Offerta formativa Seminari e corsi di diritto tributario

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1 Offerta formativa Seminari e corsi di diritto tributario 23

2 La tassazione delle eredità nascoste. Quali conseguenze per gli eredi? Gli ordinamenti svizzero e italiano a confronto nelle procedure di recupero d imposta e nelle imposte di successione seminario La lotta contro l evasione fiscale da parte delle autorità fiscali dei diversi Stati sta mettendo sempre più sotto pressione i contribuenti che hanno dei patrimoni non dichiarati. Il seminario ha lo scopo di comparare i due ordinamenti tributari, svizzero e italiano, mettendo in risalto le principali differenze, sia per quanto riguarda i mezzi di accertamento dell autorità fiscale, sia per quanto riguarda le sanzioni applicabili in caso di successione. Verrà inoltre spiegato il ruolo delle imposte di successione in Svizzera e in Italia per gli eredi domiciliati in Italia, soprattutto nei casi riferiti all emersione di patrimoni di fonte svizzera. La lotta contro l evasione fiscale da parte delle autorità fiscali dei diversi Stati sta mettendo sempre più sotto pressione i contribuenti che hanno dei patrimoni non dichiarati. Si pone soprattutto la questione a sapere se, nel caso di una successione, gli eredi, ma anche la banca, conoscano le procedure applicabili e le eventuali sanzioni nel caso in cui intendano denunciare un patrimonio non dichiarato dal defunto. Cosa succede infatti se, alla morte del contribuente, gli eredi, che subentrano nei suoi diritti e obblighi fiscali, denunciano volontariamente il suo patrimonio all autorità fiscale? E se invece quest ultima viene a conoscenza del patrimonio all insaputa degli eredi, cosa accade? Nel diritto svizzero in caso di autodenuncia da parte degli eredi dei redditi e dei patrimoni non dichiarati dal de cuius, ci si può avvalere del recupero semplificato d imposta (cd. amnistia fiscale per gli eredi ). Questa misura di condono non può essere tuttavia adottata se l autorità fiscale scopre la sottrazione. Nel diritto italiano gli eredi di un de cuius domiciliato in Italia al momento di apertura della successione sono obbligati in solido al pagamento delle imposte sui redditi relativi ai periodi di imposta non prescritti, ma non sono responsabili per le sanzioni derivanti da comportamenti illeciti del de cuius. Tuttavia, la norma pone a carico degli eredi un obbligo relativo alla presentazione della dichiarazione dei redditi del de cuius relativamente ad alcuni periodi di imposta, e quindi gli eredi possono essere sanzionati in caso di mancata dichiarazione. Pertanto, la tempestiva dichiarazione dell eredità consente la regolarizzazione del patrimonio senza l assolvimento di sanzioni. Una volta regolarizzato il passato, subentra poi l eventuale imposta di successione da versare all autorità fiscale. Se per esempio il de cuius, il cui ultimo domicilio era in Italia, disponeva di un patrimonio situato in Svizzera (ad esempio un immobile o un conto bancario), gli eredi, fiscalmente residenti in Italia, devono pagare le imposte di successione in Svizzera e/o in Italia? Quali sono inoltre le conseguenze qualora gli eredi decidano di dichiarare in sede di inventario i patrimoni nascosti di fonte svizzera, sapendo che poi potrebbe subentrare un imposta federale sulle successioni, con effetti retroattivi? Il seminario ha lo scopo di comparare i due ordinamenti tributari, svizzero e italiano, mettendo in risalto le principali differenze, sia per quanto riguarda i mezzi di accertamento dell autorità fiscale, sia per quanto riguarda le sanzioni applicabili in caso di successione. Verrà inoltre spiegato il ruolo delle imposte di successione in Svizzera e in Italia per gli eredi domiciliati in Italia, soprattutto nei casi riferiti all emersione di patrimoni di fonte svizzera.

3 La tassazione delle eredità nascoste al Fisco svizzero: procedure e sanzioni applicabili Marzio Teoldi Capoufficio presso l Ufficio delle procedure speciali della Divisione delle contribuzioni del Cantone Ticino La tassazione delle eredità nascoste al Fisco italiano: procedure e sanzioni applicabili Pierpaolo Angelucci Dottore commercialista, Studio Tributario Associato Facchini Rossi Scarioni, Milano L imposta di successione nel Cantone Ticino e la relazione con l ipotetica imposta federale sulle successioni: gli aspetti da considerare per gli eredi residenti in Italia che ereditano beni di fonte svizzera Vittorio Primi Già capo dell Ufficio imposte di successione e donazione, Divisione delle contribuzioni del Cantone Ticino Centroeventi Via Industria 2 CH-6814 Cadempino Mercoledì 20 febbraio 2013, Entro lunedì 18 febbraio 2013 CHF 350. Rinunce Nel caso in cui il partecipante rinunci al corso, la fattura inerente la quota di iscrizione sarà annullata a condizione che la rinuncia sia presentata entro il termine d iscrizione. Chi fosse impossibilitato a partecipare può proporre un altra persona previa comunicazione a e accettazione da parte del responsabile L imposta di successione in Italia: gli aspetti da considerare per gli eredi residenti in Italia che ereditano beni di fonte svizzera Avv. Enzo Sami Giuliano Notaio in Milano

4 Il sistema fiscale italiano La disciplina del monitoraggio fiscale valutario Con la disciplina sul monitoraggio fiscale valutario del 1990, è stato previsto per i contribuenti e gli intermediari professionali (banche, fiduciarie, altri professionisti), l obbligo di fornire adeguate informazioni all autorità fiscale relativamente alle attività finanziarie e patrimoniali detenute all estero, anche solo potenzialmente idonee a produrre redditi esteri tassabili in Italia, nonché alla loro movimentazione. In caso di inosservanza di questi obblighi le sanzioni sono importanti, anche in capo agli intermediari. Il seminario ricostruisce la disciplina del monitoraggio come si è evoluta fino a oggi, soffermandosi in conclusione sugli effetti prodotti dai più recenti interventi normativi e interpretativi dell Amministrazione fiscale. La normativa del monitoraggio fiscale Ratio della disciplina del Decreto n. 167/90 I soggetti obbligati Le comunicazioni degli intermediari Il nuovo modello RW Gli investimenti e le attività all estero Lo scudo fiscale-ter Effetti sulle attività di accertamento Relatore Mauro Manca, laureato in giurisprudenza e scienze politiche all Università statale di Milano; esperto fiscale Sabato 23 febbraio 2013, Entro giovedì 21 febbraio 2013 CHF 200.

5 Il sistema fiscale italiano La fiscalità dei soggetti IAS L adozione dei principi contabili internazionali nella redazione dei bilanci di molte imprese ha portato a grosse conseguenze anche in ambito tributario. Il seminario intende approfondire le tematiche tributarie discendenti dall applicazione dei principi contabili internazionali e analizzare le sensibili differenze di tassazione gravanti sulle imprese che li adottano, rispetto alle imprese che applicano i principi contabili tradizionali. Non è necessaria ai fini della comprensione dei contenuti del seminario una conoscenza dei principi contabili internazionali giacché, nel corso della presentazione, si farà riferimento a essi con esemplificazioni tese a facilitare l apprendimento delle tematiche tributarie. Principi contabili internazionali e regole generali di determinazione del reddito d impresa ai fini fiscali Principi contabili internazionali e valutazione dei beni immobili aziendali ai fini fiscali Principi contabili internazionali e valutazione dei titoli e degli strumenti finanziari ai fini fiscali Relatore Roberto Franzè, ricercatore di Diritto tributario, Università della Valle D Aosta Venerdì 8 marzo 2013, Entro mercoledì 6 marzo 2013 CHF 200.

6 Il sistema fiscale italiano La tassazione dei gruppi di società Il modulo si prefigge di analizzare approfonditamente i regimi italiani del consolidato fiscale nazionale e del consolidato fiscale mondiale e il regime della trasparenza fiscale delle società di capitali. I temi sono trattati alla luce dei principi fondanti della fiscalità specialistica d impresa. Il consolidato fiscale nazionale Il consolidato fiscale mondiale La trasparenza fiscale Relatore Andrea Ballancin, Professore a contratto di Diritto Tributario presso l Università degli Studi del Piemonte Orientale Entro mercoledì 6 marzo Venerdì 8 marzo 2013, CHF 200.

7 Il sistema fiscale italiano La tassazione dei soggetti non residenti in Italia Il corso fornisce una panoramica della tassazione dei soggetti non residenti in Italia, soffermandosi sulle principali differenze rispetto alla tassazione dei soggetti residenti. Particolare attenzione è posta all individuazione dei redditi rilevanti in Italia e ai relativi criteri di collegamento territoriale con l Italia. Sono inoltre analizzate le limitazioni alla tassazione che l ordinamento italiano subisce per effetto di convenzioni contro le doppie imposizioni, di disposizioni comunitarie e di accordi con la Svizzera. Infine, è affrontato il tema della stabile organizzazione in Italia dei soggetti non residenti con i relativi casi giurisprudenziali più significativi. Nel corso della lezione sono forniti esempi di tassazione di alcuni tipi di redditi conseguiti da soggetti non residenti. Differenze nella tassazione dei soggetti residenti e non residenti Individuazione dei redditi dei soggetti non residenti imponibili in Italia Limitazioni alla tassazione dei redditi in Italia a fronte di convenzioni contro le doppie imposizioni, direttive comunitarie e accordi con la Svizzera Stabile organizzazione e relativi precedenti giurisprudenziali Relatore Siegfried Mayr, laurea in Economia e Commercio e Giurisprudenza; docente a vari Master di diritto tributario internazionale in Italia e all estero; collaboratore di riviste fiscali italiane ed estere; socio dello studio Mayr Fort Frei, Milano Sabato 9 marzo 2013, Entro giovedì 7 marzo 2013 CHF 200.

8 Approfondimenti settoriali dell IVA svizzera Finanza e assicurazioni Avvocati, notai e uffici di esecuzione e fallimenti Il corso si occupa di esaminare due settori d attività dell IVA svizzera: la finanza e le assicurazioni e gli avvocati, notai e uffici di esecuzione e fallimenti. Il modulo comprende le specificità dei vari settori, con particolare riferimento alla prassi dell Amministrazione federale delle contribuzioni, pubblicata nei rispettivi Info IVA concernenti il settore. Finanza e assicurazioni Avvocati, notai e uffici di esecuzione e fallimenti Relatori Elisa Antonini, Avvocato, Master of Advanced Studies in Tax Law, Senior Manager PwC, Lugano Marco Molino, dottorato di specializzazione all Università di Friburgo sul tema dell IVA nelle relazioni internazionali, docente alla, ICEC, CSB Date e orari Finanza e assicurazioni: venerdì 22 febbraio 2013, Avvocati, notai e uffici di esecuzione e fallimenti: sabato 23 febbraio 2013, Entro mercoledì 20 febbraio 2013 Finanza e assicurazioni: CHF 400. Avvocati, notai e uffici di esecuzione e fallimenti: CHF 200.

9 Offerta formativa Iscrizione ai corsi di diritto tributario Sì, mi iscrivo al seguente corso: Il sistema fiscale italiano La disciplina del monitoraggio fiscale valutario La fiscalità dei soggetti IAS Approfondimenti settoriali dell IVA svizzera Finanza e assicurazioni Avvocati, notai e uffici di esecuzione e fallimenti La tassazione dei gruppi di società La tassazione dei soggetti non residenti in Italia Seminario La tassazione delle eredità nascoste. Quali conseguenze per gli eredi? Dati personali Nome Telefono Cognome Indicare l indirizzo per l invio delle comunicazioni e l addebito della tassa di iscrizione Azienda/Ente Via e N. NAP Località Data Firma Termine di iscrizione Vedi scheda del corso Inviare il formulario di iscrizione Per posta Palazzo E Via Cantonale 16e Via Via fax +41 (0)