01/01/2012 programmare le riunioni per aggiornamento antiriciclaggio. 16/01/2012 INVIO DICHIARAZIONI ESPORTATORI ricevute nel mese precedente

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1 scadenzario di gennaio /01/2012 programmare le riunioni per la sicurezza 01/01/2012 programmare le riunioni per aggiornamento antiriciclaggio 01/01/2012 VARIAZIONE DEI REGIMI DEI MINIMI. 16/01/2012 INVIO DICHIARAZIONI ESPORTATORI ricevute nel mese precedente 16/01/2012 LIBRO UNICO DEL LAVORO registrazione dei dati del mese precedente 16/01/2012 conai versamento contributo 16/01/2012 versamento ritenute alla fonte effettuate 16/01/2012 imposta sugli intrattenimenti versamento 16/01/2012 versamento contributi inps dipendenti 16/01/2012 versamento contributi inps amministratori e collaboratori 16/01/2012 LIQUIDAZIONE IVA SOGGETTI mensili 25/01/2012 intra mensile presentazione 25/01/2011 presentazione modelli intra trimestrali 31/01/2012 presentazione rimborso iva infrannuale 31/01/2012 invio conto provvigioni agenti di commercio IV trimestre /01/2012 versamento imposta di registro contratti di locazione 31/01/2012 scheda carburanti rilevazione dei km 31/01/2012 invio agenti fatture relative alla loro vendite 31/01/2012 ANNOTAZIONE PLAFOND ACQUISTI IN SOSPENSIONE 31/01/2012 COMUNICAZIONE PAESI BLACK LIST 31/01/2012 comunicazione operazioni non inferiori a euro relative all anno 2010 PROSSIME SCADENZE DI PARTICOLARE INTERESSE

2 dal 01/01/2012 esercizi commerciali libertà di orario dal 01/01/2012 gli uffici pubblici non possono più chiedere documentazione prodotta da altri uffici pubblici dal 1/1/2012 aumento imposte società cooperative e società di comodo dal 1/1/1/2012 aumento del tasso legale al 2.5% dal 01/01/2012 aumento dei contributi previdenziali degli autonomi dal 01/01/2012 le persone giuridiche sono esentate dalle norme sulla privacy dal 01/01/2012 la tassazione sulle rendite finanziarie passa al 20% dal 01/01/2012 nuova imposta di bollo sui conti correnti e deposito titoli dal 01/01/2012 aumento imposte per coop e società di comodo dal 1/1/2012 su annuncio di vendita delle abitazioni deve essere riportato l indice di prestazione energetica riportato nel attestato di certificazione energetica 01/02/2012 presentazione dichiarazione iva a rimborso 31/1/2012 pagamento canone tv (112 euro) 31/1/2012 pagamento superbollo auto oltre 185 kw per il /1/2012 pagamento superbollo 2011 auto con oltre 225kw (chi è entrato in possesso di una autovettura con potenza oltre 225 kw fra il 7/7/2011 ed il 31/12/2011) 01/02/2012 sanzionabili le violazione sui pagamenti in contanti se superiori ad euro (e fino a 2499) quelle superiori ad euro 2500 non hanno usufruito della proroga 15/2/2012 vietato circolare in moto con il vecchio targhino spostabile occorre procedere alla ritargatura 16/2/2012 versamento imposta sui capitali scudati 16/02/2012 pagamento contributi artigiani e commercianti fissi 16/02/2012 IVA TRIMESTRALE SOGGETTI SPECIALI VERSAMENTO 16/02/2012 VERSAMENTO SALDO E ACCONTO INAIL 16/02/2012 VERSAMENTO SALDO IMPOSTA SOSTITUTIVA TFR 16/02/2012 comunicazione iva di gruppo 20/02/2012 VERSAMENTO ENASARCO IV trimestre anno precedente (2011)

3 28/02/2012 CERTIFICAZIONE DIVIDENDI RILASCIO 28/02/2012 comunicazione dati annuali iva 28/02/2012 affitto fondi rustici registrazione e versamento imposta registro 28/02/2012 rilascio modello cud 28/02/2012 rilascio da parte dei dottori commercialisti attestazione cessione quote 28/02/2012 rilascio certificazione ritenute professionisti 28/02/2012 rilascio certificazione dividendi 28/02/2012 rilascio certificazione ritenute su provvigioni 28/02/2012 OPZIONE SOGGETTI IN CONTABILITA ORDINARIA CALCOLO IRAP SECONDO I DATI DI BILANCIO per l'anno /03/2012 (max fino al 30/6/2012) PRESENTAZIONE ISTANZE CFC (circ 51/2010). 01/03/2012 organizzazione presentazione istanze società di comodo 16/03/2012 versamento iva trimestrali (VI trimestre) 20/03/2012 obbligo di mediazioni per liti di condominio e rca 31/3/2012 catasto immob. rurali 31/3/2012 chiusura partite iva inattive 31/03/2012 comunicazione utilizzo soci/familiari autovetture e finanziamenti alle società 31/3/2012 versamento firr agenti di commercio 31/03/2012 presentazione della domanda di definizione delle liti 31/03/2012 privacy adeguamento del documento programmatico della sicurezza 31/03/2012 accatastamento fabbricati rurali nelle nuove categorie A6 abitazioni e D10 fabbricati strumentali (ulteriore rinvio rispetto al 31/1/2012) 01/04/2012 entrata in vigore obbligo conciliazione liti tributarie fino a euro 02/04/2012 entrata in operatività del sistri (ad opera del mille proroghe) 25/04/2012 presentazione modelli intra trimestrali 30/04/2012 comunicazione operazioni non inferiori a euro relative all anno /04/2012 rimborso iva infra annuale

4 1/5/2012 imposta stazionamento imbarcazioni 16/05/2012 pagamento contributi artigiani e commercianti fissi 20/05/2012 VERSAMENTO ENASARCO I trimestre 31/5/2012 decreto per riformulare ise dal 2013 l ise diventa il sistema per valutare se una famiglia ha diritto o no a certe agevolazioni fiscali 31/5/2012 obbligo su nuove costruzioni di assicurare il 20% di fonti rinnovabili 03/06/2012 obbligo per le imprese di autotrasporto dimostrare i requisiti per l accesso alla professione 16/06/2012 facoltà pagamento sulle partecipazioni non qualificate sul valore al 31/12/2011 del 12.50% - occorre effettuare l opzione sulla dichiarazione dei redditi. 16/6/2012 pagamento primo acconto imu (ex ici) 23/06/2012 presentazione istanza di continuazione della lite nelle corti di appello o in cassazione 30/06/2012 rivalutazione terreno edificabile e rivalutazione partecipazioni sociali. 30/06/2012 spa srl con amministratori delegati informazioni al consiglio 30/06/2012 COMUNICAZIONE DA PARTE DI CHI EFFETTUA NOLEGGI DI AUTO ALL AGENZIA DELLE ENTRATE (AUTORIPARATORI PER AUTO SOSTITUTIVE). 1/10/2012 aumento aliquota iva del 2% 30/11/2012 obbligo per i fabbricati rurali ancora iscritti al catasto terreni privi di rendita di procedere ad un nuovo accatastamento (manovra monti art 13 comma 14ter) 31/12/2012 scade bonus 55% 1/1/2013 le spese del vecchio 55% hanno ora il 36%

5 ADEMPIMENTI AMMINISTRATIVI gennaio 2011 comunicazione delle operazioni superiori ad euro relative all anno 2010 Entro il 31/01/2012 occorre procedere alla presentazione della comunicazione relativa alle operazioni superiori ad euro relative all anno 2010 OCCORRE PROCEDERE ALL AGGIORNAMENTO DEI SOFWARE CONTABILI AL FINE DI COMPILARE LA COMUNICAZIONE ORGANIZZAZIONE occorre organizzare la riunione periodica della sicurezza sul lavoro. OCCORRE ANCHE VERIFICARE TUTTI I DOCUMENTI DELLA SICUREZZA SE SONO AGGIORNATI (ES DOCUMENTO DEI RISCHI AZIENDALI). Coloro che applicano la normativa antiriciclaggio devono organizzare la riunione periodica PER INFORMARE IL PERSONALE e la verifica periodica della clientela. COMUNICAZIONE DA PARTE DELLE SOCIETA DELLE AUTOVETTURE UTILIZZATE DAI SOCI E FAMILIARI- Il provv. Agenzia Entrate fissa le modalità e i termini di comunicazione dei dati relativi ai beni dell impresa concessi in godimento a soci o familiari dell imprenditore. Il nuovo adempimento è diretto a riportare l intestazione dei beni all effettivo utilizzatore, ANCHE AI FINI DEL REDDITTOMETRO. IN CASO DI CESSIONE ENTRO FINE ANNO DEI BENI LA COMUNICAZIONE PARE NON SIA OBBLIGATORIA PER I BENI UTILIZZATI NEL 2011 REGIME DEI MININI VERIFICA DELLE CONDIZIONI - I soggetti che hanno applicato, nel corso del 2011, il regime dei contribuenti minimi sono tenuti a verificare la permanenza dei requisiti di accesso e l'inesistenza di condizioni ostative. PER ACCEDERE A QUESTO REGIME SONO STATE VARIATE LE CONDIZIONI BILANCI RELATIVI AL 2011 si ricorda che le società di capitali devono chiudere il bilancio del 2011 entro 120 giorni, il rinvio ai 180 giorni è valido di fatto solo per le società che detengono partecipazioni (finanziarie). Occorre pertanto tenere aggiornata al contabilità per permettere la chiusura del bilancio entro il mese di marzo RILEVAZIONE RIMANENZE FINALI DI FINE ANNO Occorre predisporre tutte le procedure per procedere alla data del 31/12/2011 al rilievo fisico delle rimanenze finali ed alla loro valutazione. In caso di controllo fiscale in assenza del dettaglio delle rimanenze finali l agenzi delle Entrate puo procedere con un ACCERTAMENTO INDUTTIVO non considerando le scritture contabili.

6 CALCOLO DELLE RIMANENZE FINALI E CONTROLLO DEI RICAVI NELLE SOCIETA CHE OPERANO CON CONTRATTI DI APPALTO infrannuali Nelle società che operano a mezzo di contratti di appalto (infrannuali) occorre nel redigere i bilanci e nel calcolare le rimanenze dei cantieri PORRE PARTICOLARE ATTENZIONE A QUANTO SEGUE: nel calcolo delle rimanenze occorre conteggiare anche i materiali sui cantieri non ancora consegnati (e fatturati), nel calcolo vanno anche considerate le fatture di artigiani già emesse relative a quei cantieri. Nel calcolo delle rimanenze vanno considerate le fatture degli artigiani già registrate ma relative a cantieri non ultimati. Particolare attenzione va posta alle fatture non ancora pervenute relative a cantieri non ancora ultimati, per una corretta imputazione tali fatture dovrebbero essere indicate tra i costi come fatture da ricevere, e poi considerate tra le rimanenze finali nel cantiere. Questa procedura è corretta anche nel caso di pagamento di acconto solo però se gli acconti sono stati registrati nei debiti dello stato patrimoniale. Per quanto riguarda le fatture di acconto pagate sui cantieri per lavorazioni e/o materiali, le stesse vanno registrate tra i debiti. In occasione della fattura di saldo vanno poi girate a costo (pretendere che sulla fattura del fornitore appaia la somma totale dovuta detratta poi degli acconti pagati) Nella valutazione dei cantieri in corso (rimanenze) andrebbero considerate anche i costi dei dipendenti interni direttamente riferibili a quei cantieri. Particolare attenzione va prestata per gli acconti sui cantieri, gli stessi devono essere registrati nello stato patrimoniale, nel momento della chiusura dei cantieri sulla fattura va indicato il totale del cantiere e detratti gli acconti già fatturati, al momento di registrazione della fattura gli acconti vanno imputati a ricavo. Così operando si evita di considerare ricavi delle somme che lo diventano solo al momento della chiusura del cantiere. Le fatture relative ai cantieri (contratti di appalto) possono essere effettuate : - per stati di avanzamento, in questo caso al momento del raggiungimento dello stato di avanzamento la società emette la fattura e non considera più nelle rimanenze il costo fino a quello stato di avanzamento. Sarebbe inoltre opportuno far pervenire tutte le fatture di costo ancora non registrate per quello stato di avanzamento e girare a costo le fatture di acconto pervenute relative a quello stato di avanzamento. - a chiusura del cantiere., in questo caso si provvede a girare a ricavo le fatture di acconto ricevute. Si dovrà inoltre sincerarsi di contabilizzare a costo tutti i costi di quel cantiere, compreso le fatture di acconto già contabilizzate. Quel cantiere non sarà più in rimanenza. Resta inteso che l utile sul cantiere o sullo stato di avanzamento comportandosi come indicato sopra viene contabilizzato a chiusura del cantiere o dello stato di avanzamento, cioè nel momento di conseguimento, anche se di fatto quell utile è maturato economicamente durante il periodo di apertura del cantiere. REGOLE PARTICOLARI VALGONO PER I CANTIERI IN BASE A CONTRATTI DI APPALTO ULTRANNUALI (QUESTI DEVONO ESSERE VALUTATI IN BASE ALLO STATO DI AVANZAMENTO QUINDI IL MARGINE VIENE SPALMATO NEI DIVERSI PERIODI DI IMPOSTA FINO ALLA FINE DELL APPALTO

7 LIBRO INVENTARI - VERIFICA INDICAZIONE CRITERI VALUTAZIONE DELLE RIMANENZE - Le irregolarità delle scritture obbligatorie degli esercenti attività d ' impresa si considerano gravi e rendono inattendibile la contabilità ordinaria di tali soggetti - con legittimo ricorso all ' accertamento induttivo - quando, fra l ' altro, i criteri adottati per la valutazione delle rimanenze non sono indicati nella nota integrativa o nel libro degli inventari. (Cassazione civile Sentenza, Sez. Trib., 15/11/2007, n ). Occorre pertanto verificare se tali criteri sono stati indicati nel libro degli inventari qualora non siano nella nota integrativa. VERIFICHE AMMINISTRATIVE Al fine di porre in essere corretti adempimenti per il 2012 occorre verificare: CONTABILITA DI MAGAZZINO - se la società è tenuta ai fini fiscali alla contabilità di magazzino, OPZIONI IVA le opzioni che devono essere esercitate ai fini iva CONTABILITA SEMPLIFICATA/ORDINARIA/REGIME DEI MINIMI - L eventuale passaggio di regime contabile ordinario/semplificato occorre verificare anche se applicato nell anno precedente il regime dei minimi e se questo può essere mantenuto nel 2012 LIQUIDAZIONI IVA la scadenza di liquidazione dell iva, mensile o trimestrale MODELLI INTRA la scadenza di presentazione dei modelli intra in caso di acquisto e vendita nelle cee di beni. TRASPARENZA FISCALE E CONSOLIDATO gli adempimenti in caso di opzione per la trasparenza fiscale (opzione entro il 31/12/2011) o il consolidato. COMUNICAZIONE ANNUALE IVA - I soggetti non tenuti a fare la comunicazione annuale iva PREVIDENZA AMMINISTRATORI - la posizione previdenziale degli amministratori e soci lavoratori, questo anche alla luce della recente legge che impone agli amministratori e soci di società commerciali di pagare l inps sia come socio che come amministratore. INAIL SOCI ED AMMINISTRATORI la posizione inail degli amministratori e soci lavoratori SOCIETA DI COMODO - se la società si può definire di comodo NB LE SOCIETA DI COMODO NON POSSONO AVERE IL RIMBORSO IVA o UTILIZZARE IN COMPENSAZIONE IL CREDITO. Vi sono delle nuove norme in materia si veda la circolare 23/2011 SOCIETA AGRICOLE in caso di società di capitali agricola occorre valutare se fare opzione per tassazione in base alle rendite catastali COMPENSI AMMINISTRATORI verificare il compenso pagato agli amministratori con quanto deliberato DALLA ASSEMBLEA LICENZE ED AUTORIZZAZIONI - la scadenza di pagamento delle licenze ed autorizzazioni esistenti SICUREZZA se vi sono state delle modifiche che rendono necessario adeguare il piano della sicurezza generale NB CI SONO APPOSITE NORMATIVA IN MATERIA DI CANTIERI inoltre dal 2011 occorre procedere alla valutazione dello stress da lavoro. OCCORRE ORGANIZZARE LE CONSUETE RIUNIONI CON I LAVORORATORI

8 PRIVACY DATI verificare se vi sono delle modifiche che rendono necessario la modifica del piano della privacy. si veda in merito la sezione approfondimento del sito. SOCIETA FINANZIARIE se la società si deve iscrivere nel registro delle finanziarie (CON L EULTIME NOVITà SI DEVONO ISCRIVERE SOLE LE FINANZIARIE DINAMICHE E NON PIù LE FINANZIARIE HOLDING STATICHE CONTRATTI A PROGETTO la reale mansione svolta dai collaboratori nei contratti a progetto ONDE EVITARE CONTESTAZIONI ACQUISTI IN SOSPENSIONE DI IVA occorre organizzare l invio delle comunicazioni, registrarle e conteggiare il nuovo plafond DELEGHE AGLI AMMINISTRATORI qualora vi siano deleghe agli amministratori occorre ricordarsi di fare entro il 30/6 ed entro il 31/12 le riunioni del cda in merito a tali deleghe. ACQUISTI DA SAN MARINO - chi acquista da San Marino ha obblighi particolari di registrazione ai fini iva e di comunicazione all agenzia delle Entrate CREDITI DI IMPOSTA RICERCA E SVILUPPO vanno richiesti tramite un apposito modello in via preventiva all agenzia delle entrate. CREDITO IVA SUPERIORE AD EURO O vi sono nuove regole in materia sui termini di compensazione e sulle modalità occorre prima presentare la dichiarazione iva CARTELLE DI PAGAMENTO IMPAGATE non si potrà procedere a effettuare le compensazioni. OPERAZIONI DI ACQUISTO O VENDITE CON PAESI BLACK LIST occorre verificare se vi sono queste operazioni si deve presentare la comunicazione ogni mese (vi sono dei casi nei quali la comunicazione è trimestrale). AMMINISTRATORI affinchè siano deducibili fiscalmente, i compensi degli amministratori devono essere pagati entro il 12/1/2012. Occorre in contabilità registrare il costo nel 2011 con iscrizione di un debito verso il collaboratore. Occorre inoltre verificare il totale pagato agli amministratori con quanto indicato nella delibera. COMPENSAZIONI Coloro che hanno un credito iva (in merito all iva si veda apposite regole per crediti superiori ad euro o ) o altro credito derivante dal 2011 lo possono già utilizzare in compensazione per il LE REGOLE PER LA COMPENSAZIONE SONO LE SEGUENTI: - NON SONO POSSIBILI COMPENSAZIONI per un importo SUPERIORI A (l aumento deve ancora essere disposto dall apposito decreto) - OCCORRE PRESTARE ATT NE ALL ANNO INDICATO, se si indica 2011 valgono sul credito esistente al 31/12/2011, se si indica 2010 valgono sul credito esistente al 31/12/2010, in questo caso però quando si indica nella dichiarazione dei redditi per il 2011 l utilizzo del credito del 2010 occorre inserire anche il credito 2010 utilizzato nell anno 2012 limiti utilizzo crediti iva

9 Si ricorda che sono operative dal 1/1/2010 le seguenti regole in materia di compensazione di crediti iva (orizzontale, iva a credito con altri debiti, non si sono limiti per la compensazione di iva su iva): - credito iva superiore ad euro > la compensazione è possibile dal 16 del mese successivo a quello di presentazione della dichiarazione iva annuale (possibile dal 1/1/2012) - crediti superiori ad euro oltre alla regola sopra indicata sulla dichiarazione iva deve essere apposto anche il visto di conformità di un professionista o la sottoscrizione del colleggio sindacale.il limite è riferito all anno di maturazione del credito (e va calcolato distintamente per credito annuale e infrannuale). - Fino a euro si potrà compensare liberamente (meglio utilizzando il canale telematico) il credito iva; mentre per compensarlo per un importo superiore occorre effettuare gli adempimenti indicati sopra. INAIL AUTOLIQUIDAZIONE _ Il 16/2/2012 scade il termine per effettuare l autoliquidazione inail COMUNICAZIONI IVA ANNUALE Entro il 28/2/2012 occorre spedire la comunicazione iva annuale relativa all anno 2011 RIMBORSI IVA Coloro che devono chiedere il rimborso iva lo possono già presentare a far data dal 01/02/2012. LA PRESENTAZIONE DELLA DICHIARAZIONE IVA SI RENDE NECESSARIA ANCHE PER COLORO CHE HANNO CREDITI DA COMPENSARE SUPERIORI AD EURO PROSSIME SCADENZE LE SCADENZE DEVONO ESSERE VERIFICARE SULLE CIRCOLARI PERIODICHE FEBBRAIO /02/2012 presentazione dichiarazione iva a rimborso 16/02/2012 pagamento contributi artigiani e commercianti fissi 16/02/2012 IVA TRIMESTRALE SOGGETTI SPECIALI VERSAMENTO 16/02/2012 VERSAMENTO SALDO E ACCONTO INAIL 16/02/2012 VERSAMENTO SALDO IMPOSTA SOSTITUTIVA TFR 16/02/2012 comunicazione iva di gruppo 20/02/2012 VERSAMENTO ENASARCO IV trimestre anno precedente (2011) 28/02/2012 CERTIFICAZIONE DIVIDENDI RILASCIO 28/02/2012 comunicazione dati annuali iva

10 28/02/2011 affitto fondi rustici registrazione e versamento imposta registro 28/02/2012 rilascio modello cud 28/02/2012 rilascio da parte dei dottori commercialisti attestazione cessione quote 28/02/2012 rilascio certificazione ritenute professionisti 28/02/2012 rilascio certificazione dividendi 28/02/2012 rilascio certificazione ritenute su provvigioni 28/02/2012 OPZIONE SOGGETTI IN CONTABILITA ORDINARIA CALCOLO IRAP SECONDO I DATI DI BILANCIO per l'anno 2012 MARZO /03/2012 PAGAMENTO TASSA ANNUALE LIBRI SOCIALI 16/03/2012 IVA ANNUALE DEI SOGGETTI TRIMESTRALI VERSAMENTO ULTIMO TRIMESTRE 16/03/2012 invio istanza disapplicazione società di comodo 31/03/2012 versamento firr agenti 30/3/2012 gli agenti in attività finanziarie devono inviare il modulo BI mod BI/AG-VIG per comunicare alla Banca d Italia l effettivo svolgimento dell attività 31/03/2012 privacy adeguamento del documento 31/03/2012 notaio invio attestazione versamento imposte sostitutive al cliente aprile /04/2012 modello 730 consegna al datore 30/04/2012 PRESENTAZIONE MODELLO MUD (in caso di entrata in vigore del Sistri tale obbligo verrà eliminato) 30/04/2012 invio agli agenti del conto provvigioni I trimestre 30/04/2012 rimborso iva infrannuale 30/04/2012 TERMINE approvazione bilanci 30/04/2012 invio agli agenti della specifica delle somme versate anno precedente a titolo di contribuzione (enasarco e firr)

11 maggio /05/2012 VERSAMENTO IVA TRIMESTRALE 16/05/2012 pagamento contributi artigiani e commercianti fissi 20/05/2012 VERSAMENTO ENASARCO I trimestre 30/05/2012 TERMINE DEPOSITO BILANCI approvato 30/4 31/05/2012 consegna al Caf modello 730 GIUGNO /06/2012 consegna da parte dei sostituti di imposta modello /06/2012 VERSAMENTO ACCONTO ICI 16/06/2012 VERSAMENTO SALDO E ACCONTO IMPOSTE E CONTRIBUTI 16/06/2012 VERSAMENTO CONTRIBUTO CAMERA DI COMMERCIO 16/06/2012 OPZIONE PER IL CONSOLIDATO 25/06/2012 TERMINE PRESENTAZIONE MODELLO 730 PER I PROFESSIONISTI E CAF 30/06/2012 spa con amministratori delegati informazioni al consiglio 30/06/2012 CARBON TAX E CARO PETROLI DENUNCIE 30/06/2012 pensionati con lavoro autonomo comunicazioni all inps 30/06/2012 consegna da parte dei professionisti e caf del 730 al dipendente 30/06/2012 PRESENTAZIONE DICHIARAZIONI ICI (comuni che non hanno disposto diversamente per soggetti che presentano la dichiarazione in forma non telematica) LUGLIO /07/2012 versamento imposte e contributi con MAGGIORAZIONE 0,40% 30/07/2012 rimborso iva infrannuale 31/07/2012 comunicazioni pensionati inps altri redditi 31/07/2012 PRESENTAZIONE DICHIARAZIONI ICI (comuni che non hanno disposto diversamente per soggetti che presentano la dichiarazione in forma telematica) 31/07/2012 PRESENTAZIONE MOD 770 ORDINARIO

12 AGOSTO /08/2012 sospensione dei termini processuali 16/08/2012 VERSAMENTO IVA TRIMESTRALE 16/08/2012 pagamento contributi artigiani e commercianti fissi 20/08/2012 VERSAMENTO ENASARCO II trimestre SETTEMBRE /09/2012 fine sospensione termini processuali 30/09/2012 modello 730 richiesta di ridurre acconto di novembre al datore 30/09/2012 SCADENZE CONVENZIONI ENTRATEL INTERMEDIARI 30/09/2012 PRESENTAZIONE DICHIARAZIONI DEI REDDITI 30/9/2012 stampa libro dei cespiti, libro giornale (il libro inventari scade dopo 3 mesi dal termine della presentazione della dichiarazione dei redditi quindi al 31/12/2012) OTTOBRE /10/2012 rimborso iva infrannuale 31/10/2012 invio conto provvigioni agenti di commercio III trimestre 2012 NOVEMBRE /11/2012 VERSAMENTO IVA TRIMESTRALE 16/11/2012 pagamento contributi artigiani e commercianti fissi 20/11/2012 VERSAMENTO ENASARCO III trimestre /11/2012 VERSAMENTO ACCONTI IMPOSTA DICEMBRE /12/2012 VERSAMENTO SALDO ICI/IMU 16/12/2012 VERSAMENTO ACCONTO IMPOSTA SOSTITUTIVA TFR 27/12/2012 versamento acconto iva 31/12/2012 TRASPARENZA FISCALE OPZIONE INVIO 31/12/2012 spa srl con amministratori delegati informazioni al consiglio

13 31/12/2012 pagamento tassa autotrasportatori 31/12/2012 pagamento licenze 31/12/2012 invio degli agenti della comunicazione di effettuazione della ritenuta sul 20% 31/12/2012 scadenza convenzioni agenzia entrata modelli F24 31/12/2012 investimenti opzione regime amministrato o gestito 31/12/2012 iva spettacoli, opzione regime normale 31/12/2012 rinnovo di alcune licenze presso le Questure 31/12/2012 fatture passaggi interni servizi operazioni esenti 31/12/2012 presentazione denuncia rifiuti apparecchiature elettrice elettroniche 31/12/2012 vidimazione libretti del latte 31/12/2012 rinnovo del codice estero CCIAA 31/12/2012 COMPILAZIONE libro inventari - (in caso di scadenza della presentazione della dichiarazione dei redditi al 30/09/2012) 31/12/2012 STAMPA REGISTRI CONTABILI (se scadenza dichiarazione è il 30/9/2012) GENNAIO /01/2012 società di comodo negli anni divieto di riporto del credito iva 01/01/2013 nuove regole società di comodo perdite ultime tre anni 01/01/2013 analisi interpelli per società di comodo 01/01/2013 analisi interpelli cfc 01/01/2013 organizzazione riunioni sicurezza 01/01/2013 organizzazione riunioni antiriciclaggio (professionisti tenuti alla normativa antiriciclaggio) 10/01/2013 pagamento compensi amministratore ANNO PRECEDENTE per detrazione 15/01/2013 comunicazione al lavoratore di prestare assistenza fiscale 16/01/2013 ARTIGIANI E COMMERCIANTI VERSAMENTO RATA FISSA 30/01/2013 nuove iniziative produttive, richiesta di applicazione regime 30/01/2013 pagamento canone abbonamento televisivo

14 31/01/2013 invio agli agenti del conto provvigioni IV trimestre anno precedente 31/01/2013 denuncia variazione colture terreni e fabbricati inagibili 31/01/2013 comunicazione registro imprese numero dipendenti 31/01/2013 revisori contabili pagamento del contributo 31/01/2013 imposta comunale sulla pubblicità e sulle affissioni pagamento 31/01/2013 pagamento tosap 31/01/2013 pagamento contributo sistri (rifiuti) Scadenze ricorrenti: - versamento ritenute: il 16 di ogni mese - COMUNICAZIONE OPERAZIONI PAESI BLACK LIST - entro il 30del mese successivo (in caso di trimestrali entro il 30 del trimestre successivo 30/4 31/7 31/10 31/1) - versamento contributi: il 16 di ogni mese - deposito bilancio: entro 30 gg dalla approvazione - versamento iva liquidazione mensile: il 16 di ogni mese - denuncie inps telematiche: entro la fine del mese successivo - registrazione contratti di locazione: entro 30 gg dalla scadenza (sottoscrizione) - rinnovo cariche sociali: entro 30 gg dal rinnovo - dichiarazioni di intento: invio entro il 20 del mese successivo - elenchi intra trimestrali: entro il 25 del trimestre successivo (25/4,25/7,25/10,25/1) - elenco intra soggetti mensili: entro il 25 di ogni mese - invio agenti conto provvigioni: entro la fine del mese successivo del trimestre - imposte intrattenimenti: entro il 16 di ogni mese - versamento contributo conai: entro il 20 di ogni mese - scheda carburanti rilevazione km. Entro la fine di ogni mese - invio agenti riepilogo loro vendite: entro la fine del mese - Trasmissione corrispettivi soggetti in franchigia entro il 25 del mese successivo - Invio telematico regime nuove attività produttive entro il 10 del mese successivo al trimestre (10/1,

15 10/4 10/7 10/10) invio amministrazione finanziaria dati relative al trimestre precedente - Pagamento tosap entro la fine del mese successivo ad ogni trimestre, - Pagamento bollo auto, entro ultimo giorno del mese successivo a quello di scadenza del bollo precedente. - inps artigiani e commercianti quote bollettini fissi (16/2 16/5 16/8 16/11)