PERCORSO FORMATIVO PAR FSC 2007-2013: ATTUAZIONE, CONTROLLO E PROGRAMMAZIONE (CODICE CORSO 15003) Seminario conclusivo Torino, 10 giugno 2015 Maggio 2013
PERCORSO FORMATIVO PAR FSC 2007-2013: ATTUAZIONE, CONTROLLO E PROGRAMMAZIONE 2014-2020 (CODICE CORSO 15003) 2 modulo - Il controllo nel PAR FSC 2007/2013 1. Inquadramento complessivo delle regole nazionali e/o generali 2. I controlli di I e II livello e La certificazione e il trasferimento delle risorse 3. Il sistema dei controlli nelle altre realtà regionali Maggio 2013
Il controllo del PAR FSC 2007/2013 Il prodotto finale dell attività svolta dai partecipanti, con riferimento al modulo sul controllo nel PAR FSC 2007/2013, sono le seguenti due proposte di liste di controllo volte a supportare rispettivamente: a) il Responsabile di Linea nell attuazione delle operazioni di definizione degli interventi, al fine di riscontrare la completezza delle disposizioni impartite al beneficiario/attuatore con riferimento alla documentazione da prodursi in sede di rendicontazione, nonché relativamente alle spese rendicontabili; b) il Beneficiario / Realizzatore nell attuazione delle operazioni gestionali e di rendicontazione, al fine di riscontrare la conformità ed ammissibilità delle spese sostenute nell ambito dell intervento cofinanziato dal PAR FSC 2007/2013. Entrambe le liste di controllo proposte hanno la finalità di evitare rilievi e/o richieste di integrazioni, da parte dei vari soggetti di controllo previsti dal PAR FSC, sulle dichiarazioni di spesa prodotte dai beneficiari/realizzatori. Maggio 2013 3
Lista di controllo del responsabile di linea La proposta di lista di controllo è volta a supportare il Responsabile di Linea nel riscontrare la completezza delle disposizioni da impartirsi al beneficiario/realizzatore con riferimento alla documentazione da prodursi in sede di rendicontazione, nonché relativamente alle spese rendicontabili. La lista di controllo si compone pertanto delle seguenti due sezioni: - modello di rendicontazione; - spese ammissibili. La sezione relativa alle spese ammissibili rimanda ad un allegato relativo a particolari tipologie di spese ed alle rispettive specifiche di ammissibilità disposte dalla normativa comunitaria e nazionale in materia di programmi cofinanziati, in particolare dal DPR n. 196/2008 e s.m.i.. Maggio 2013 4
Lista di controllo del responsabile di linea Sezione relativa al modello di rendicontazione In dettaglio, nella sezione relativa al modello di rendicontazione viene verificato innanzitutto se è stato predisposto un modello di rendicontazione in forma di dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà ex D.P.R. n. 445/2000. In caso di risposta affermativa, si richiede se tale modello prevede le seguenti attestazioni da parte del Beneficiario: 1. DICHIARAZIONE DI CONFORMITA ALL ORIGINALE DELLA DOCUMENTAZIONE TRASMESSA IN COPIA; 2. DICHIARAZIONE SU APPLICAZIONE CONTABILITA SEPARATA; 3. DICHIARAZIONE SU RECUPERABILITA I.V.A.; 4. DICHIARAZIONE DI CORRISPONDENZA TRA ELENCO SPESE E PAGAMENTI E DOCUMENTAZIONE TRASMESSA IN COPIA; (continua) Maggio 2013 5
Lista di controllo del responsabile di linea Sezione relativa al modello di rendicontazione (continua) 5. DICHIARAZIONE CHE LE SPESE RENDICONTATE SIANO: a. STATE EFFETTIVAMENTE SOSTENUTE; b. RIFERITE AL PROGETTO APPROVATO; c. VERIFICABILI; 6. DICHIARAZIONE INERENTE (laddove applicabile): a. IL RISPETTO DELLA NORMATIVA IN MATERIA DI AIUTI DI STATO ; b. IL RISPETTO DELLE PROCEDURE PREVISTE DALLA NORMATIVA COMUNITARIA E NAZIONALE IN MATERIA DI CONTRATTI PUBBLICI; c. LA REGOLARITA AMMINISTRATIVA DELLE PROCEDURE ESPLETATE; d. RISPETTO VINCOLI DI AVANZAMENTO DI SPESA PREVISTI DA STRUMENTO DI ATTUAZIONE. Maggio 2013 6
Lista di controllo del responsabile di linea Sezione relativa alle spese ammissibili Nella sezione relativa alle spese ammissibili vengono esaminati cinque aspetti della spesa rendicontabile definita nell ipotetico strumento d attuazione: 1. tipologie di spesa rendicontabili; 2. documenti atti a comprovare la spesa sostenuta; 3. modalità di trasmissione dei documenti di spesa; 4. ammissibilità temporale; 5. dimostrazione dei pagamenti. Si riportano in seguito i quesiti relativi agli aspetti sopra richiamati. Maggio 2013 7
Lista di controllo del responsabile di linea Sezione relativa alle spese ammissibili 1. TIPOLOGIE DI SPESA Le spese rendicontabili sono coerenti con la Deliberazione Cipe n. 166/2007? Sono rendicontabili spese ricomprese nell elenco posto in allegato*? Se SI, sono state normate coerentemente con l elenco posto in allegato*? In particolare: 1.1. SPESE DI PERSONALE E TRASFERTE (se rendicontabili) Esiste una normativa di livello comunitario, nazionale o regionale applicabile in materia di determinazione dei costi del personale? E stato dettagliato il metodo di calcolo e rendicontazione del costo del personale? Sono stati previsti criteri di valutazione circa la congruità tecnico-economica del personale, anche con riferimento ai differenti livelli d inquadramento? 1.2. SPESE GENERALI (se rendicontabili) Esiste una normativa di livello comunitario, nazionale o regionale applicabile in materia di determinazione dei costi relativi alle spese generali? E stato dettagliato il metodo di calcolo e rendicontazione delle spese generali? (continua) Maggio 2013 8
Lista di controllo del responsabile di linea Sezione relativa alle spese ammissibili (continua) 1.3. SPESE ED ONERI TRIBUTARI (se rendicontabili) Esiste una normativa di livello comunitario, nazionale o regionale applicabile in materia di determinazione dei costi relativi alle spese ed oneri tributari? Sono stati elencati i tributi eventualmente ammissibili? E stato dettagliato il metodo di calcolo e rendicontazione per le spese e gli oneri tributari? 2. DOCUMENTI COMPROVANTI LA SPESA SOSTENUTA Sono state definite le tipologie di spesa ammissibili? E stato richiesto che i documenti di spesa riportino la dicitura relativa al finanziamento a valere sul PAR FSC nonché l eventuale quota parte di cofinanziamento? 3. MODALITA DI TRASMISSIONE DOCUMENTI DI SPESA Sono state indicate le modalità d invio delle dichiarazioni di spesa? (continua) Maggio 2013 9
Lista di controllo del responsabile di linea Sezione relativa alle spese ammissibili (continua) 4. AMMISSIBILITA TEMPORALE E stato disciplinato un periodo di ammissibilità delle spese differente rispetto ai criteri generali di cui alla Deliberazione Cipe n. 166/2007? Se SI, è coerente con la Deliberazione Cipe n. 166/2007? 5. DIMOSTRAZIONE DEI PAGAMENTI E stato richiesto un chiaro riferimento tra giustificativo di spesa e relativa dimostrazione del pagamento? Sono state specificate le tipologie di pagamento ammesso? Maggio 2013 10
Lista di controllo del beneficiario/realizzatore La proposta di lista di controllo volta a supportare il Beneficiario/Realizzatore nel corso delle operazioni gestionali e di rendicontazione, ha la finalità di riscontrare la conformità ed ammissibilità delle spese sostenute nell ambito dell intervento. La lista di controllo si compone delle seguenti due sezioni: - modello di rendicontazione; - spese ammissibili. La sezione relativa alle spese ammissibili rimanda nuovamente ad un allegato relativo a puntuali tipologie di spesa ed alle rispettive specifiche di ammissibilità disposte dalla normativa comunitaria e nazionale in materia di programmi cofinanziati. La lista di controllo ricalca quindi per struttura che per contenuti quella del Responsabile di Linea, tuttavia il punto di vista è l esatto opposto, ossia quello del soggetto che deve dare attuazione alle disposizioni impartite dal Responsabile di linea. Maggio 2013 11
Lista di controllo del beneficiario/realizzatore Si riportano a titolo esemplificativo alcuni quesiti della lista di controllo. Sezione RENDICONTAZIONE 1.1. E stato utilizzato l apposito modello di rendicontazione in forma dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà ex D.P.R. n. 445/2000? ( SI / NO ) 1.2. Si è attestato quanto segue: 1.2.1. DICHIARAZIONE DI CONFORMITA ALL ORIGINALE DELLA DOCUMENTAZIONE TRASMESSA IN COPIA 1.2.2. ( ) Sezione SPESE AMMISSIBILI 2.1. TIPOLOGIE DI SPESA Le spese inserite in rendicontazione sono coerenti con quanto previsto dallo strumento di attuazione? ( ) 2.1.1. SPESE DI PERSONALE E TRASFERTE (se rendicontabili) E stato dettagliato il metodo di calcolo e rendicontazione del costo del personale nello strumento di attuazione? Se SI, è stato applicato quanto previsto? ( ) 2.1.2. SPESE GENERALI (se rendicontabili) E stato dettagliato il metodo di calcolo e rendicontazione delle spese generali? ( ) Maggio 2013 12
Lista di controllo del beneficiario/realizzatore Infine, viene proposta un appendice alla lista di controllo del Beneficiario/Realizzatore dell intervento cofinanziato dal PAR FSC 2007/2013, come memorandum di supporto allo stesso in sede di redazione delle rendicontazioni di spesa. Tale appendice si basa sul presupposto che, con riferimento al alcuni aspetti rilevanti ai fini dell ammissibilità della spesa rendicontata, la posizione del soggetto non varia nel corso della realizzazione dell intervento e dunque la verifica sarà da compiersi una tantum [T], salvo sostanziali modificazioni della posizione del soggetto, mentre per altri aspetti la verifica dovrà essere ripetuta ad ogni rendicontazione [S = sempre]. Maggio 2013 13
Lista di controllo del beneficiario/realizzatore Appendice 1) Di ciascun giustificativo di spesa è chiaramente evincibile la pertinenza esclusiva o pro-quota con l intervento cofinanziato? [S] 2) L IVA è un costo o recuperabile? In base alla risposta la quota rendicontata di ogni singola fattura potrà contenere o meno l importo IVA. [T] 3) Il documento consegnato è l originale? Oppure, la copia è dichiarata conforme all originale? [S] 4) I giustificativi di spesa riportano la dicitura PROGETTO COFINANZIATO PAR FSC 2007-2013? [S] 5) Per ciascun giustificativo di spesa è disponibile la dimostrazione del pagamento? [S] 6) Sono stati consegnati i documenti generali relativi all intervento, che rappresentano il presupposto dei giustificativi di spesa? (es. Contratto d appalto, verbale di consegna lavori, deliberazioni su accordi bonari, ecc.) [T] 7) Per particolari voci di spesa (es. costo interno del personale capitalizzato, materiale a magazzino, ecc.) è resa dichiarazione del Soggetto Responsabile, tramite modelli condivisi con il Responsabile di Linea? [S] 8) Esiste corrispondenza tra i documenti di spesa caricati nel Gestionale Finanziamenti e quelli allegati alla Dichiarazione di spesa? [S] 9) La data del documento di spesa è compatibile con i vincoli temporali disposti dal Responsabile di Linea? [S] Maggio 2013 14
Il controllo del PAR FSC 2007/2013 Considerazione conclusiva. Il grado di sussistenza - qualitativa e quantitativa - di determinate condizioni può contribuire a ridurre: - i fattori di rischio in capo al soggetto Beneficiario/Realizzatore (B/R) in sede di attuazione e rendicontazione dei progetti ammessi a finanziamento; - numerosità e rilevanza finanziaria dei rilievi in occasione dei diversi controlli sulle dichiarazioni di spesa previsti dal PAR FSC 2007/2013. Alcune delle suddette condizioni potrebbero essere le seguenti: - conformità degli strumenti di attuazione adottati dal Responsabile di Linea (RdL) rispetto alla normativa di riferimento comunitaria, nazionale e regionale; - completezza e puntualità delle suddette disposizioni attuative predisposte dal RdL; - disponibilità e completezza di strumenti operativi di indirizzo e valutazione rivolti al B/R, con riferimento ad ammissibilità e rendicontazione della spesa sostenuta; - previsione di quote di cofinanziamento premianti a fronte di completa, corretta e formale attuazione da parte del B/R di eventuali linee guida disposte dal RdL relativamente ad ammissibilità e rendicontazione della spesa. Maggio 2013 15