Registro generale n. 3626 del 22/12/2015 Determina con Impegno di spesa DETERMINAZIONE DEL RESPONSABILE DELL AREA: Area Risorse Umane e Finanziarie e Affari Generali Servizio di Staff Interessi attivi su conto prestiti obbligazionari assunzione accertamento e impegno relativamente al IV trimestre 2015 Contabilita speciale presso Banca Italia e conti correnti postali Assunzione accertamenti e impegni anno 2015 Direttore dell Area Bonciolini Rossella Documento informatico firmato digitalmente ai sensi del D.Lgs n. 82/2005 e s.m.i. e norme collegate, il quale sostituisce il documento cartaceo e la firma autografa; il documento informatico è prodotto, memorizzato e conservato digitalmente ed è rintracciabile nel sistema informativo della Provincia di Prato
Determina N. 3626 del 22/12/2015 : Interessi attivi su conto prestiti obbligazionari assunzione accertamento e impegno relativamente al IV trimestre 2015 Contabilita speciale presso Banca Italia e conti correnti postali Assunzione accertamenti e impegni anno 2015 Premesso che: il decreto legge 1/2012 art 35 ha previsto che il regime di tesoreria unica previsto dal DL 279/1997 è sospeso ed agli enti soggetti al regime di tesoreria unica si applicano le disposizione di cui all art 1 della legge 720/1984; restano escluse dall applicazione le disponibilità rivenienti da operazioni di mutuo, prestito e ogni altra forma di indebitamento non sorrette da alcun contributo in conto capitale o in conto interessi da parte dello Stato, delle regioni e delle altre pubbliche amministrazioni. il decreto legge 138/11 art 2 comma 6 ha previsto che le ritenute, le imposte sostitutive sugli interessi, premi e ogni altro provento di cui all'articolo 44 del decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917 e sui redditi diversi di cui all'articolo 67, comma 1, lettere da c-bis a c-quinquies del medesimo decreto, ovunque ricorrano, sono stabilite nella misura del 20 per cento; il decreto legge 216/11 art 29 comma 2 ha previsto che l applicazione delle disposizioni dell art 2 comma 6 del decreto legge 138/11, convertito con modificazioni dalla legge 148/2011 decorrono dal 1 gennaio 2012 con riferimento agli interessi e agli altri proventi derivanti da conti correnti e depositi bancari e postali, anche se rappresentati da certificati, maturati a partire dalla predetta data; decreto legge 66/2014 art 3 c. 7 lettera b) ha previsto che l'applicazione delle disposizini di cui all'art 3 comma 1 della stessa norma ( che prevede ritenute su interessi premi e ogni altro provento di cui all'art 44 del testo unico delle imposte sui redditi nella misura del 26%), decorrono con decorrenza dal 1 luglio 2014 con riferimento agli interessi e agli altri proventi derivanti da conti correnti e depositi bancari e postali Considerato che sui conti prestiti ovvero 7620 52688 il Tesoriere Banca Popolare di Vicenza provvede al calcolo degli interessi attivi a nostro favore mediante comunicazione con la trasmissione degli estratti conti che avviene successivamente alla chiusura del trimestre di riferimento pertanto per il IV trimestre 2015, l'estratto conto verrà inoltrato nel mese di gennaio 2016 con riferimento a competenze dell'anno 2015 Rilevata altresì la necessità di stimare gli interessi attivi relativamente ai prestiti accesi presso il Tesoriere relativi al IV trimestre 2015( tenendo conto dell'andamento nel corso dell'anno 2015 ed in particolare nel III trimestre 2015) al fine di procedere all'assunzione del relativo accertamento di entrata e contestuale assunzione di impegno a titolo di ritenute fiscale e spese di bollo ( con la 0_tmptmpHwkcUdoc.odt
precisazione che il rimborso delle spese a titolo di imposta di bollo si realizzerà con l'estratto conto del I trimestre 2016 e quindi sarà oggetto di successivo accertamento) Tenuto conto che in virtù delle disposizioni di cui al DL 35/13 come modificato dalla legge di stabilità 2015, di sospensione del regime di tesoreria mista fino al 31/12/2017 e di ripristino del regime di tesoreria unica, la Provincia risulta intestataria presso la Banca d'italia di un conto di contabilità speciale suddiviso nel sottoconto fruttifero ( nel quale confluiscono le entrate proprie dell'ente) e nel sottoconto infruttifero nel quale confluiscono le altre tipologie di entrate; Considerato altresì che sul conto fruttifero presso Banca d'italia la determinazione degli interessi attivi avviene sulla base di quanto prescritto dal Decreto Ministeriale del 06/10/2014 ovvero nella misura del 0,24% lordo a partire dal 01 gennaio 2014, ed il loro accreditamento avverrà nell'anno 2016; Considerata la necessità di stimare gli interessi attivi e le correlate ritenute fiscali in riferimento alle giacenze della Provincia presso il sottoconto fruttifero di Banca d'italia sulla base delle risultanze dell'anno 2014 tenendo altresì conto che la Banca d'italia non è in grado di fornire in anticipo dati di stima; Precisato che la Banca d'italia fornirà i dati provvisori relativamente agli interessi attivi e correlate ritenute fiscali nel mese di gennaio 2016 con successiva definitiva conferma con accreditamento degli importi netti nell'anno 2016; Rilevato altresì che l'amministrazione Provinciale risulta titolare dei seguenti conti correnti postali ovvero nr. 25855503, nr. 18837500, nr. 38105177,nr 38104428 sui quali in virtù delle giacenze presenti nel corso dell'anno, vengono a maturare interessi attivi, il cui conteggio definitivo viene comunicato con l'estratto conto nell'anno 2016, pertanto con il presente atto si ritiene opportuno procedere alla stima degli interessi attivi maturati sui conti nell'anno 2015; Visto il Bilancio di Previsione 2015 approvato con Delibera di Consiglio Provinciale nr. 30 del 19/10/2015; Dato atto che con scrittura contabile individuata da natura Co-ge HA Interessi attivi su depositi (cap. 630) e natura Co-ge JB Pagamento Altre Imposte (cap. 700), si da inizio al procedimento di rilevazione concomitante dell operazione in contabilità economica patrimoniale; Visto l art. 179 del D. Lgs. 267/00, riferito all accertamento d entrata, da perfezionarsi da parte del Responsabile del Settore competente e costituente la prima fase di gestione dell entrata delle risorse aziendali, mediante la quale, sulla base di idonea documentazione, viene verificata la ragione del credito e la sussistenza di un idoneo titolo giuridico, individuato il debitore, quantificata la somma da incassare, nonché fissata la relativa scadenza; Visto il Regolamento di Contabilità della Provincia di Prato; DETERMINA 0_tmptmpHwkcUdoc.odt
1)di accertare a valere sul capitolo 630 avente ad oggetto istituto di tesoreria provinciale e depositi bancari interessi attivi cod bilancio 303890 siope 3324 nei confronti di Banca d'italia l'importo di 544,50 quale stima degli interessi lordi sulla giacenza presso Banca d'italia; 2)di accertare a valere sul capitolo 630 avente ad oggetto istituto di tesoreria provinciale e depositi bancari interessi attivi cod bilancio 303890 siope 3324 nei confronti del Tesoriere Provinciale l'importo di 860,00 tenendo conto dell'andamento dei precedenti trimestri; 3)di accertare a valere sul capitolo 630 avente ad oggetto istituto di tesoreria provinciale e depositi bancari interessi attivi cod bilancio 303890 siope 3324 nei confronti di Poste Italiane l'importo di 600,00 quale stima degli interessi sulle giacenze presso Poste italiane ; 4)di impegnare a valere sul capitolo 700 avente ad oggetto imposte e tasse diverse relative al servizio finanziario codice di bilancio 01010307 del bilancio di previsione 2015 nei confronti di Banca d'italia l'importo di 141,57 quale stima della ritenuta fiscale applicata sugli interessi attivi di banca d'italia; 5)di impegnare a valere sul capitolo 700 avente ad oggetto imposte e tasse diverse relative al servizio finanziario codice di bilancio 0101307 nei confronti di Banca Popolare di Vicenza l'importo di 223,60 quale stima della ritenuta fiscale applicata sugli interessi attivi sui conti mutui e prestiti; 6)di impegnare a valere sul capitolo 700 avente ad oggetto imposte e tasse diverse relative al servizio finanziario codice di bilancio 0101307 nei confronti di Banca Popolare di Vicenza l'importo di 52,00 quale stima delle imposte di bollo applicate sugli interessi attivi sui conti mutui e prestiti e che saranno oggetto di rimborso nel I trimestre 2016 (pertanto oggetto di accertamento nell'anno 2016); 7)di dare atto che a seguito dell'invio da parte di Banca d'italia nell'esercizio 2016 dell'esatto conteggio degli interessi attivi spettanti per l'anno 2015 si provvederà ad effettuare le eventuali necessarie sistemazioni contabili; 8)di dare atto che a seguito dell'invio dell'estratto conto da parte di Banca Popolare di Vicenza per i conti mutui e prestiti nell'anno 2016 si provvederà ad effettuare le eventuali necessarie sistemazioni contabili. 9)di dare atto che a seguito dell'invio dell'estratto conto da parte di Poste Italiane per i conti correnti postali nell'anno 2016 si provvederà ad effettuare le eventuali necessarie sistemazioni contabili; Il Direttore dell Area Risorse Umane e Finanziarie e Affari Generali 0_tmptmpHwkcUdoc.odt
ALLEGATO ALLA DETERMINAZIONE n 3626 DEL 22/12/2015 : Interessi attivi su conto prestiti obbligazionari assunzione accertamento e impegno relativamente al IV trimestre 2015 Contabilita speciale presso Banca Italia e conti correnti postali Assunzione accertamenti e impegni anno 2015 Accertamento 90003 - BANCA D'ITALIA -TESORERIA PROVINCIA LE DELLO STATO - SEZIONE DI FIREN Capitolo 630 Cod. Min. 3.03.0890 Descrizione Capitolo ISTITUTO DI TESORERIA PROVINCI ALE E DEPOSITI BANCARI - INTER ESSI ATTIVI INTERESSI ATTIVI ANNO 2015 TESORERIA UNICA Numero 2015/764 Importo 544,50 Accertamento 10467 - BANCA POPOLARE DI VICENZA Capitolo 630 Cod. Min. 3.03.0890 Descrizione Capitolo ISTITUTO DI TESORERIA PROVINCI ALE E DEPOSITI BANCARI - INTER ESSI ATTIVI INTERESSI ATTIVI IV TRIM 2015 CONTO 7620 E 52688 TESORIERE Numero 2015/765 Importo 860,00 Accertamento 79 - POSTE ITALIANE S.P.A. Capitolo 630 Cod. Min. 3.03.0890 Descrizione Capitolo ISTITUTO DI TESORERIA PROVINCI ALE E DEPOSITI BANCARI - INTER ESSI ATTIVI INTERESSI ATTIVI ANNO 2015 CONTI CORRENTI POSTALI Numero 2015/766 Importo 600,00 Totale Accertamenti: 2.004,50 Impegno 90003 - BANCA D'ITALIA -TESORERIA PROVINCIA LE DELLO STATO - SEZIONE DI FIREN Capitolo 700 Cod. Min. 1.01.03.07 Descrizione Capitolo IMPOSTE E TASSE DIVERSE RELATI VE AL SERVIZIO FINANZIARIO RITENUTE FISCALI ANNO 2015 CONTO TESORERIA UNICA BANCA ITALIA Numero 2015/1549 Importo 141,57
Impegno 10467 - BANCA POPOLARE DI VICENZA Capitolo 700 Cod. Min. 1.01.03.07 Descrizione Capitolo IMPOSTE E TASSE DIVERSE RELATI VE AL SERVIZIO FINANZIARIO RITENUTE FISCALI IV TRIM 2015 CONTO 7620 E 52688 CONTO TESORIERE Numero 2015/1550 Importo 223,60 Impegno 10467 - BANCA POPOLARE DI VICENZA Capitolo 700 Cod. Min. 1.01.03.07 Descrizione Capitolo IMPOSTE E TASSE DIVERSE RELATI VE AL SERVIZIO FINANZIARIO IMPOSTE BOLLO IV TRIM CONTO 7620 E52688 CONTO PRESSO TESORIERE Numero 2015/1551 Importo 52,00 Totale Impegni: 417,17 VISTO POSITIVO DI REGOLARITA' CONTABILE ATTESTANTE LA COPERTURA FINANZIARIA (art. 151 comma 4, art. 153 comma 5 e art. 147 bis comma 1 del D.Lgs. 267/2000)