INDICE Novità Certificazione Unica 2019... pag. 9 Frontespizio...» 10 Quadro CT...» 11 Dati anagrafici...» 12 Sezione Dati fiscali - Redditi...» 14 Sezione Assistenza fiscale 2018...» 14 Sezione Oneri detraibili...» 15 Sezione Oneri deducibili...» 16 Sezione Detrazioni e crediti...» 17 Sezione Previdenza complementare...» 18 Sezione Altri dati...» 18 Sezione Redditi assoggettati a ritenuta a titolo d imposta...» 19 Sezione Dati relativi ai conguagli...» 20 Sezione Somme erogate per premi di risultato...» 20 Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Art. 51 TUIR...» 21 Sezione Particolari tipologie reddituali...» 23 Parte Dati previdenziali e assistenziali...» 24 Certificazione Lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi...» 25 Certificazione Redditi - Locazioni brevi...» 25 Sezione Prima - ASPETTI GENERALI La Certificazione Unica... pag. 28 Cosa attestare con la Certificazione Unica...» 29 Termini di consegna della Certificazione Unica...» 30 Modalità di consegna della Certificazione Unica...» 31 Il trattamento dei dati personali...» 33 Termini e modalità di invio del flusso telematico... pag. 36 Termini di presentazione...» 36 Sanzioni per omesso invio Mod. CU...» 37 Modalità di invio della Certificazione Unica...» 38 Operazioni straordinarie e successioni...» 42 Soggetti obbligati... pag. 43 Compensi/redditi erogati che implicano l invio della CU...» 43 Soggetti esonerati...» 44 Certificazione Unica 2019 - Guida alla compilazione 3
Sezione Seconda - FRONTESPIZIO Frontespizio telematico... pag. 46 Tipo di comunicazione...» 46 Dati relativi al sostituto d imposta...» 47 Rappresentante firmatario della dichiarazione...» 48 Firma della comunicazione...» 49 Impegno alla presentazione telematica...» 50 Sezione Terza - QUADRO CT Quadro CT... pag. 52 Struttura...» 54 Sezione Dati del sostituto d imposta richiedente...» 54 Sezione A - Richiesta che i dati relativi ai Mod. 730-4 siano resi disponibili direttamente all indirizzo telematico del sostituto...» 54 Sezione B - Richiesta che i dati relativi ai Mod. 730-4 siano resi disponibili presso l indirizzo telematico dell intermediario incaricato...» 55 Sezione Quarta - DATI ANAGRAFICI Dati anagrafici... pag. 58 Dati relativi al datore di lavoro, ente pensionistico o altro sostituto d imposta...» 59 Dati relativi al dipendente, pensionato o altro percettore delle somme...» 59 Riservato ai percipienti esteri...» 72 Data e firma del sostituto d imposta...» 73 Sezione Quinta - CERTIFICAZIONE LAVORO DIPENDENTE, ASSIMILATI E ASSISTENZA FISCALE Dati fiscali... pag. 76 Redditi di lavoro dipendente...» 77 Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente...» 81 Modalità di tassazione...» 83 Dati fiscali - Welfare aziendale... pag. 101 Requisiti comuni...» 101 Trattamento fiscale del welfare aziendale...» 105 Dati fiscali - Dati per la eventuale compilazione della dichiarazione dei redditi... pag. 121 Novità...» 121 Campi 1 e 2...» 122 Dati fiscali - Ritenute... pag. 171 Addizionale regionale...» 174 4 Certificazione Unica 2019 - Guida alla compilazione
Addizionale comunale...» 177 Certificazione Unica sintetica...» 189 Dati fiscali - Dati relativi all assistenza fiscale prestata nel 2018... pag. 190 Sezione Assistenza fiscale 730/2018 dichiarante...» 195 Integrazioni e rettifiche...» 216 Sezione Assistenza fiscale sospesa...» 223 Sezione Assistenza fiscale 730/2018 coniuge...» 224 Certificazione Unica sintetica...» 237 Sezione Crediti non rimborsati da assistenza fiscale 730/2018 dichiarante...» 238 Sezione Acconti 2018 dichiarante...» 240 Sezione Crediti non rimborsati da assistenza fiscale 730/2018 coniuge...» 242 Sezione Acconti 2018 coniuge...» 243 Dati fiscali - Oneri detraibili... pag. 245 Spese sanitarie...» 248 Spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti...» 251 Spese sanitarie per portatori di handicap...» 251 Spese per veicoli per i portatori di handicap...» 251 Spese per l acquisto di cani da guida...» 251 Spese veterinarie...» 252 Spese per servizi di interpretariato per soggetti riconosciuti sordi...» 252 Interessi per mutui ipotecari per acquisto abitazione principale...» 252 Interessi per mutui ipotecari per acquisto altri immobili...» 252 Interessi per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio...» 253 Interessi passivi per mutui ipotecari per costruzione abitazione principale...» 253 Interessi per prestiti o mutui agrari...» 253 Assicurazioni sulla vita, gli infortuni, l invalidità e non autosufficienza...» 254 Spese per istruzione...» 255 Spese funebri...» 257 Spese per addetti all assistenza personale...» 257 Spese per attività sportive per ragazzi...» 258 Spese per intermediazione immobiliare...» 259 Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede...» 259 Erogazioni liberali ai partiti politici...» 260 Erogazioni liberali alle associazioni sportive dilettantistiche...» 261 Contributi associativi alle società di mutuo soccorso...» 261 Spesa per frequenza asili nido...» 262 Erogazioni liberali al fondo per l ammortamento dei titoli di Stato...» 262 Erogazioni liberali a ONLUS e erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamità o eventi straordinari...» 263 Novità per il periodo d imposta 2018...» 265 Altri oneri per i quali spetta la detrazione del 19%...» 268 Certificazione Unica sintetica...» 270 Certificazione Unica 2019 - Guida alla compilazione 5
Dati fiscali - Detrazioni e crediti... pag. 271 Credito d imposta APE...» 280 Bonus 80 euro...» 282 Certificazione Unica sintetica...» 300 Dati fiscali - Previdenza complementare... pag. 301 Certificazione Unica sintetica...» 318 Dati fiscali - Oneri deducibili... pag. 319 Oneri deducibili...» 320 Certificazione Unica sintetica...» 341 Dati fiscali - Altri dati... pag. 342 Certificazione Unica sintetica...» 353 Dati fiscali - Redditi assoggettati a ritenuta a titolo d imposta... pag. 355 Lavori socialmente utili...» 361 Certificazione Unica sintetica...» 362 Dati fiscali - Compensi relativi agli anni precedenti... pag. 364 Certificazione Unica sintetica...» 367 Dati fiscali - Dati relativi ai conguagli... pag. 368 Certificazione Unica sintetica...» 378 Dati fiscali - Detassazione dei premi e welfare aziendale... pag. 379 La detassazione 2018: destinatari, somme agevolabili, limiti, contrattazione di II livello...» 379 Welfare aziendale come alternativa al premio di risultato...» 385 La detassazione nella CU 2019 - Sezione Somme erogate per premi di risultato in forza di contratti collettivi aziendali o territoriali...» 395 Ritrasmissione della CU...» 412 Applicazione della decontribuzione nel 2018 su premi erogati nel 2017: possibili effetti sulla CU 2019...» 414 Esempi di compilazione della Sezione Somme erogate per premi di risultato...» 416 Dati fiscali - Casi particolari operazioni straordinarie... pag. 426 Conguaglio di fine rapporto...» 426 Le istruzioni alla compilazione della Certificazione Unica...» 426 Operazioni societarie che non determinano l estinzione del soggetto...» 433 Successione Mortis causa dell imprenditore individuale...» 435 Modificazione di società di persone in impresa individuale...» 439 Trasformazione...» 439 Compensi corrisposti dalle Amministrazioni dello Stato (art. 29, comma 2 del DPR n. 600/73)...» 439 Dati fiscali - Dati relativi al coniuge e ai familiari a carico... pag. 441 Modalità di compilazione...» 442 Certificazione Unica sintetica...» 443 6 Certificazione Unica 2019 - Guida alla compilazione
Dati fiscali - Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Art. 51 TUIR... pag. 444 Somme, prestazioni e servizi di educazione e istruzione - Lettera f-bis, comma 2, art. 51, TUIR...» 445 Somme e prestazioni per servizi di assistenza ai familiari - Lettera f-ter, comma 2, art. 51, TUIR...» 446 Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Art. 51 TUIR - Sostituto dichiarante...» 447 Criticità: rimborsi spese per acquisto abbonamenti servizio di trasporto pubblico...» 449 Esempi di compilazione della Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Art. 51 TUIR...» 450 Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Art. 51 TUIR - Altri sostituti...» 452 Dati fiscali - Particolari tipologie reddituali... pag. 454 Finalità delle informazioni richieste...» 454 Tipologie reddituali da segnalare...» 454 Compilazione Sezione Particolari tipologie reddituali...» 458 TFR, altre indennità e prestazioni in forma di capitale... pag. 460 Indennità di fine rapporto...» 462 TFR, altre indennità e somme soggette a tassazione separata...» 466 Annotazioni... pag. 507 Emolumenti erogati all erede del dipendente... pag. 514 Modalità di compilazione della CU 2019 sintetica e ordinaria...» 514 Esempio di compilazione della CU 2019 sintetica e ordinaria degli eredi...» 518 Dati previdenziali ed assistenziali... pag. 529 Dati previdenziali ed assistenziali INPS...» 530 L analisi dei singoli campi...» 532 Sezione 1 - Lavoratori subordinati...» 532 Sezione 2 - INPS lavoratori subordinati gestione pubblica...» 538 Sezione 3 - INPS gestione separata parasubordinati...» 545 Sezione 4 - Altri enti...» 550 Descrizione annotazioni...» 552 Dati assicurativi INAIL... pag. 553 Scelta per la destinazione dell 8, del 5 e del 2 per mille... pag. 555 Scelta dell 8 per mille...» 557 Scelta del 5 per mille...» 558 Scelta del 2 per mille...» 559 Sezione Sesta - CERTIFICAZIONE LAVORO AUTONOMO, PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI Tipologia di compensi da indicare... pag. 562 Redditi di lavoro autonomo...» 563 Redditi diversi...» 567 Prestazioni relative ad appalti condominiali...» 569 Provvigioni...» 571 Certificazione Unica 2019 - Guida alla compilazione 7
Modalità di compilazione della certificazione... pag. 576 Dati relativi alle somme erogate...» 577 Esempi di compilazione... pag. 589 Esempio 1 - Prestazioni di lavoro autonomo in forma individuale...» 589 Esempio 2 - Diritti d autore, brevetti...» 590 Esempio 3 - Compensi a sportivi dilettanti...» 591 Esempio 4 - Agente monomandatario senza collaboratori...» 592 Esempio 5 - Venditore a domicilio...» 593 Esempio 6 - Prestazioni di lavoro autonomo occasionale...» 594 Sezione Settima - SOMME LIQUIDATE A SEGUITO DI PIGNORAMENTO PRESSO TERZI Somme erogate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi... pag. 598 Pignoramento presso terzi...» 598 Sezione Ottava - CERTIFICAZIONE REDDITI - LOCAZIONI BREVI Il regime fiscale delle locazioni brevi... pag. 614 Locazioni brevi...» 614 Soggetti interessati...» 615 Sublocazione di immobile...» 615 Contratto di locazione concluso dal comodatario in favore di terzi...» 616 Adempimenti a carico degli intermediari immobiliari (anche online)...» 617 Modalità di compilazione della certificazione... pag. 620 Modalità di compilazione...» 620 Locazioni brevi e principio di cassa/competenza...» 622 Esempi di compilazione... pag. 625 Esempio 1 - Locazione breve...» 625 Esempio 2 - Sublocazione breve...» 625 Esempio 3 - Locazione breve a cavallo d anno...» 625 Esempio 4 - Sublocazione a cavallo d anno...» 626 Esempio 5 - Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma aggregata)...» 627 Esempio 6 - Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma analitica)...» 628 Sezione Nona - MODULISTICA Certificazione Unica ordinaria 2019... pag. 630 Certificazione Unica sintetica 2019... pag. 643 8 Certificazione Unica 2019 - Guida alla compilazione