COMUNE DI DOMASO Provincia di Como NOTA INTEGRATIVA AL BILANCIO DI PREVISIONE 2019-2020 - 2021 Indice 1. Premessa 2. Gli strumenti di programmazione 3. Gli stanziamenti del bilancio 3.1 Entrate e spese ricorrenti e non ricorrenti 3.2 Gli equilibri di bilancio Controllo equilibri di bilancio 3.3 Criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni di bilancio 3.3.1 Titolo 1 Entrata Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa 3.3.2 Titolo 2 Entrata Entrate da trasferimenti 3.3.3 Titolo 3 Entrata Entrate extratributarie 3.3.4 Titolo 1 Spesa corrente 3.3.5 Titolo 4 Rimborso di prestiti 3.3.6 Titolo 4 Entrate in conto capitale 3.3.7 Titolo 6 Prestiti 3.3.8 Titolo 2 Spese investimento 3.3.9 Partite di giro 3.4 Criteri di determinazione degli stanziamenti riguardanti gli accantonamenti per le spese potenziali 3.5 Criteri di determinazione degli stanziamenti riguardanti il fondo crediti di dubbia esigibilità 4. Risultato di amministrazione dell esercizio 2018 Elenco analitico delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione presunto al 31.12.2018 5. Elenco analitico degli utilizzi delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione presunto al 31.12.2018 6. Elenco degli interventi programmati per spese di investimento finanziati col ricorso al debito e con le risorse disponibili 7. Elenco enti e organismi strumentali 8. Elenco delle partecipazioni possedute 9. Altre informazioni riguardanti le previsioni, richieste dalla legge o necessarie per l interpretazione del bilancio 1
1. Premessa Il principio contabile applicato concernente la programmazione di bilancio (allegato 4/1 del d.lgs. 118/2011) prevede, per gli enti che adottano la contabilità finanziaria potenziata, la stesura della nota integrativa al bilancio di previsione, ovvero una relazione esplicativa dei contenuti del bilancio. La nota integrativa vuole arricchire il bilancio di previsione di informazioni integrandolo con dati quantitativi o esplicativi al fine di rendere maggiormente chiara e comprensiva la lettura dello stesso. La nota integrativa analizza alcuni dati illustrando le ipotesi assunte ed in particolare i criteri adottati nella determinazione dei valori del bilancio di previsione. 2. Gli strumenti di programmazione Il bilancio di previsione è stato redatto sulla base delle linee strategiche ed operative approvate nel Documento Unico di Programmazione (DUP) con delibera G.C. n. 42 del 25.07.2018 ed approvato con deliberazione del C.C. n. 29 del 26.09.2018. Tale documento costituisce la guida strategica ed operativa dell ente e ne costituisce il presupposto indispensabile per l approvazione del bilancio di previsione. Il DUP è stato predisposto in forma semplificata nel rispetto di quanto previsto dal punto 4.4 del principio applicato dalla programmazione di cui all allegato n. 4/1 del D. Lgs. 118/2011. 3. Gli stanziamenti del bilancio I valori complessivi del bilancio di previsione sono i seguenti: 2
3.1 Entrate e spese ricorrenti e non ricorrenti Le entrate sono distinte in ricorrenti e non ricorrenti a seconda che l acquisizione dell entrata sia prevista a regime ovvero limitata ad uno o più esercizi, e le spese sono distinte in ricorrente e non ricorrente, a seconda che la spesa sia prevista a regime o limitata ad uno o più esercizi. Le entrate non ricorrenti riguardano: 1) Tit. 2 il rimborso dallo Stato per Elezioni Parlamento Europeo ed eventuali Referendum Popolari è previsto in 18.200,00 per ogni anno del triennio; 2) Tit. 4 i contributi dei vari Enti e i proventi delle concessioni edilizie per opere di investimento per un totale: - Anno 2019 di 930.000.00 - Anno 2020 di 400.000,00 - Anno 2021 di 150.000,00 Nell esercizio 2019 è inserito il FPV di 541.150,66 così distinto: - 27.687,66 ( per spese correnti ) - 513.463,00 ( per spese in conto cap.) che serve alla copertura delle spese, la cui esigibilità è stata spostata dall esercizio 2018 all esercizio 2019. Nell esercizio 2020 è inserito il FPV di 11.328,68 che serve alla copertura di spese correnti. Le spese non ricorrenti riguardano: 1) Tit. 1 Spese per votazioni elettorali: - Anno 2019 18.200,00 per presunte due consultazioni elettorali; - Anno 2020 24.700,00 per presunte due consultazioni elettorali ed Elezioni Comunali; - Anno 2021 18.200,00 per presunte due consultazioni elettorali. 2) Le spese per investimenti sono: - Anno 2019 930.000,00 - Anno 2020 400.000,00 - Anno 2021 150.000,00 oltre alle spese relative ad opere finanziate da FPV. 4
3.2 Gli equilibri di bilancio La ripartizione della manovra tra parte corrente e in conto capitale per ciascuna delle annualità è sinteticamente esposta nelle seguenti tabelle dalle quali si evince che il principio del pareggio complessivo è rispettato, così come quello inerente all equilibrio economico-finanziario di parte corrente e di parte capitale (art. 162 del Tuel). Per la parte corrente i risultati sono i seguenti: EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO COMPETENZA ANNO 2019 COMPETENZA ANNO 2020 COMPETENZA ANNO 2021 Fondo di cassa all inizio dell esercizio 999.865,87 A) Fondo pluriennale vincolato per spese correnti (+) 27.687,66 11.328,68 0,00 AA) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente (-) 0,00 0,00 0,00 B) Entrate Titoli 1-2 - 3 (+) 1.736.000,00 1.752.000,00 1.763.000,00 di cui per estinzione anticipata di prestiti C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche (+) 0,00 0,00 0,00 D) Spese Titolo 1 - Spese correnti (-) 1.706.071,66 1.703.804,68 1.701.479,00 di cui: fondo pluriennale vincolato 11.328,68 0,00 0,00 fondo crediti di dubbia esigibilità 27.207,32 30.707,32 31.707,32 E) Spese Titolo 2.04 - Trasferimenti in conto capitale (-) F) Spese Titolo 4 - Quote di capitale amm.to dei (-) 57.616,00 59.524,00 61.521,00 mutui e prestiti obbligazionari di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00 G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-E-F) 0,00 0,00 0,00 ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE, CHE HANNO EFFETTO SULL EQUILIBRIO EX ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI Utilizzo avanzo di amministrazione per spese (+) 0,00 rrenti di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in (+) 0,00 base a specifiche disposizioni di legge di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 L) Entrate di parte corrente destinate a spese di (-) 0,00 investimento in base a specifiche disposizioni di legge M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti (+) 0,00 EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE O=G+H+I-L+M 0,00 0,00 0,00 5
Per la parte capitale i risultati sono i seguenti: EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO COMPETENZA ANNO 2019 COMPETENZA ANNO 2020 COMPETENZA ANNO 2021 P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di investimento (+) Q) Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale (+) 513.463,00 0,00 0,00 R) Entrate Titoli 4-5 -6 (+) 1.314.000,00 400.000,00 150.000,00 C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da am- (-) ministrazioni pubbliche I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge (-) S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossioni di crediti di breve termine (-) S2) Entrate Titolo 5.02 per Riscossioni di crediti di medio-lungo termine (-) T) Entrate Titolo 5.03 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria (-) L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge (+) U) Spese Titolo 2 - Spese in conto capitale (-) 1.827.463,00 400.000,00 150.000,00 di cui fondo pluriennale vincolato V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività finanziarie (-) E) Spese Titolo 2.04 - Trasferimenti in conto capitale (+) EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE Z = P+Q+R-C-I-S1-S2-T+L-U-V+E S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossioni di crediti di breve termine (+) S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine (+) T) Entrate Titolo 5.03 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria (+) X1) Spese Titolo 3.02 per Concessioni di crediti di breve termine (-) X2) Spese Titolo 3.03 per Concessione crediti di medio-lungo termine (-) Y) Spese Titolo 3.03 per Altre spese per acquisizioni di attività finanziarie (-) EQUILIBRIO FINALE W = O+Z+S1+S2+T-X1-X2-Y 0,00 0,00 0,00 6
3.3 Criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni di bilancio 3.3.1 Titolo 1 Entrata Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa Il Titolo 1 dell entrata contiene tutti gli stanziamenti relativi alle entrate di natura tributaria e riporta per ogni anno del triennio una previsione complessiva di 946.000,00. Rispetto all esercizio 2018 si registra un incremento di 7.800,00. Questo titolo è composto dalle seguenti categorie: DESCRIZIONE STANZIAMENTO ASSESTATO BILANCIO 2018 STANZIAMENTO BILANCIO 2019 STANZIAMENT O BILANCIO 2020 STANZIAMENTO BILANCIO 2021 TITOLO 1 Imposta comunale pubblicità e diritti pubbliche affissioni 15.200,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 Addizionale comunale IRPEF 85.000,00 85.000,00 85.000,00 85.000,00 Accertamento IMU anni pregressi 10.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00 IMU 420.000,00 430.000,00 430.000,00 430.000,00 TOSAP TASI 120.000,00 125.000,00 125.000,00 125.000,00 TARI RIFIUTI 277.000,00 270.000,00 270.000,00 270.000,00 Sanzioni in materia tributaria 500,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 Totale Tipologia Imposta e tasse e proventi assimilati 927.700,00 941.000,00 927.700,00 937.700,00 Fondo di solidarietà comunale 10.500,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 Totale Tipologia Fondi perequantivi 10.500,00 5.000,00 10.500,00 10.500,00 938.200,00 946.000,00 946.000,00 946.000,00 TOTALE TITOLO 1 Il gettito IMU, determinato sulla base: - delle aliquote d imposta, deliberate dal Consiglio comunale, nella misura del 0,76 % per gli altri immobili, del 0,40% per le abitazioni principali A/1-A/8 e A/9 e pertinenze e con detrazioni di legge; - sul valore del patrimonio immobiliare desunto indirettamente dai versamenti effettuati nell ultimo esercizio disponibile; - è stato previsto in 430.000,00 per ogni anno del triennio al netto della quota annua trattenuta dallo Stato per alimentazione del Fondo di Solidarietà Comunale stimato in 352.000,00 come da nota del Ministero, aggiornata al 31.01.2019; - Sono stati previsti per ogni anno del triennio 10.000,00 per accertamenti I.M.U. Il gettito dell ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF determinato sulla base: - dell art. 1, comma 3 del d.lgs. 360/1998; - con una previsione iniziale di 85.000,00 sulla base delle stime effettuate dal Ministero dell Economia e delle Finanze. Il gettito TASI, determinato sulla base: - dell art. 1, commi da 669 a 681 della legge 147/2013; - della aliquota, deliberata dal Consiglio comunale, nella misura del 1,00 per mille per tutti gli immobili ad eccezione dell abitazione principale e pertinenze, esente per Legge dall anno 2016; - è stato previsto in 125.000,00 per ogni anno del triennio. Il gettito TARI, determinato sulla base: - delle tariffe, deliberate dal Consiglio comunale, previste nel Piano Finanziario del servizio di raccolta e smaltimento dei rifiuti urbani e differenziati in misura necessaria a garantire l integrale copertura dei costi di esercizio. - del regolamento comunale adottato ai sensi dell art. 1, commi da 641 a 668 della legge 147/2013; - la previsione del ruolo TARI è di 270.000,00 per ogni anno del triennio; 11
- la previsione relativa al tributo provinciale nella misura deliberata dalla Provincia ai sensi del comma 666 dell art. 1 della legge 147/2013 ( 5% ) è stata stanziata nelle partite di giro per l importo di 13.500,00 per ogni anno del triennio. Lo stanziamento relativo al Fondo di solidarietà comunale è stato determinato in 5.000,00. Il gettito IMPOSTA PUBBLICITA e diritti pubbliche affissioni, determinato sulla base: - delle aliquote approvate dalla Giunta comunale con atto n. 7 del 16.01.2019; - dall anno 2019 l imposta e i diritti vengono riscossi da questo ente; - al concessionario, ABACO S.p.A., viene corrisposto l aggio del 24,48%; - la previsione è di 20.000,00 per ogni anno del triennio. 3.3.2 Titolo 2 Entrata Entrate da trasferimenti Il titolo 2 dell entrata contiene tutti gli stanziamenti relativi a trasferimenti e riporta per l esercizio 2019 una previsione complessiva di circa 31.200,00 comprensivo del rimborso delle spese presunte di 18.200,00 per le consultazioni elettorali previste nel Tit. 1 della spesa per n. 2 votazioni (Elezioni rappresentanti Parlamento Europeo ed eventuale Referendum popolari). Questo titolo è composto dalle seguenti categorie: DESCRIZIONE TITOLO 2 STANZIAMENTO ASSESTATO di BILANCIO 2018 STANZIAMENTO BILANCIO 2019 STANZIAMENTO BILANCIO 2020 STANZIAMENTO BILANCIO 2021 Trasferimenti statali 29.950,00 13.000,00 13.000,00 13.000,00 Trasferimenti per consultazioni elettorali 18.000,00 18.200,00 18.200,00 18.200,00 Trasferimenti da R.L. per Elez.Regionali 9.100,00... Totale Tipologia Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche 57.050,00 31.200,00 31.200,00 31.200,00 Il gettito relativo ai trasferimenti statali comprende: contributo sviluppo investimenti; contributo statale minor gettito IMU; contributo compensativo IMU immobili merce; 12
3.3.3 Titolo 3 Entrata Entrate extratributarie Il titolo 3 dell entrata contiene tutti gli stanziamenti relativi alla vendita di servizi forniti dall ente, dai proventi e rimborsi correnti. Questo titolo è composto dalle seguenti categorie: DESCRIZIONE STANZIAMENTO ASSESTATO BILANCIO 2018 STANZIAMENTO BILANCIO 2019 STANZIAMENTO BILANCIO 2020 STANZIAMENTO BILANCIO 2021 TITOLO 3 Diritti di segreteria 7.000,00 7.000,00 8.000,00 10.000,00 Diritti rilascio carte d identità 3.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 Diritti su atti e concessioni comunali 9.000,00 9.000,00 9.000,00 10.000,00 Proventi servizi mensa scolastica 40.000,00 40.000,00 40.000,00 40.000,00 Proventi parcometri 58.000,00 60.000,00 60.000,00 60.000,00 Proventi servizio idrico integrato 126.500,00 171.500,00 171.500,00 171.500,00 Proventi trasporto scolastico 0,00 0,00 0,00 0,00 Proventi servizi cimiteriali 18.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 Proventi concessione uso locali comunali 3.000,00 3.000,00 3.000,00 4.000,00 Sanzioni x violazione Regolamenti, Ord. 0,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 Quota Aut.di Bacino Lario x conc.demanilali 57.000,00 50.000,00 60.000,00 61.000,00 Canone porto turistico 27.200,00 27.500,00 27.500,00 27.500,00 Rimborso canone porto turistico Aut.bacino 32.500,00 33.500,00 33.500,00 33.500,00 Canoni demaniali reticolo minore 500,00 500,00 500,00 500,00 Sovraccanoni grandi derivazioni d acqua 9.850,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00 Fitto reale di fabbricati 119.000,00 120.000,00 120.000,00 120.000,00 Canone concessione gas 19.000,00 19.000,00 19.000,00 19.000,00 Canoni occupazione spazi ed aree p. 12.000,00 13.000,00 13.000,00 14.000,00 Proventi contravvenzioni circolazione strad. 17.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00 Interessi attivi diversi 1.000,00 200,00 200,00 200,00 Rimborso credito iva 1.000,00 2.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 IVA da split payment su att.commerciali 50.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 IVA da reverse charge 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 Rimborso Aut.bacino Lario x spiagge 10.300,00 8.000,00 10.000,00 10.000,00 Rimborso da Comuni per stazioni fognarie 21.000,00 17.000,00 17.000,00 17.000,00 Recupero spese affittuari 500,00 500,00 500,00 500,00 Rimborso spese segreteria convenzionata 70.000,00 70.000,00 70.000,00 70.000,00 Quota BPS per iniziative sociali 4.100,00 4.100,00 4.100,00 4.100,00 Introiti e rimborsi diversi 9.973,74 7.000,00 10.000,00 15.000,00 Totale Tipologia Rimborsi e altre entrate correnti - - - TOTALE TITOLO 3 727.423,74 758.800,00 774.800,00 785.800,00 I proventi derivanti dalle sanzioni per violazione del codice della strada sono previsti in 14.000,00 per ogni anno del triennio. Con atto di Giunta comunale n. 5 del 09.01.2019 è stato destinato il 50% dei proventi, al netto delle spese di riscossione e della quota spettante ad altri enti, negli interventi di spesa, alle finalità di cui agli articoli 142 e 208, comma 4, del Codice della strada, come modificato dalla Legge n. 120 del 29 luglio 2010. La quota vincolata è destinata al Titolo 1 della spesa corrente. Altre entrate da redditi da capitale Non sono previste negli esercizi del triennio altre entrate da redditi di capitale. 13
Rimborsi in entrata La previsione comprende: - l IVA Split Payment, relativa all IVA su forniture di beni e servizi per attività commerciali che sulla base delle disposizioni contenute nella legge di stabilità 2015 non è più versata al fornitore ma registrata nei registri IVA vendite dell ente e successivamente liquidata nelle liquidazioni periodiche dell IVA. La previsione è di 50.000,00 per ogni anno del triennio. - Il rimborso della spesa del servizio in convenzione del Segretario comunale da parte dei Comuni di Livo, Peglio, Vercana e Dubino. La previsione è di 70.000,00 per ogni anno del triennio. - Il rimborso di parte delle spese effettuate per la pulizia delle spiagge lacuali da parte dell Autorità di Bacino del Lario e dei Laghi Minori. La previsione è di 8.000,00 per l anno 2019 e di 10.000,00 per gli anni 2020 e 2021. - Il rimborso della spesa per due stazioni di pompaggio fognatura da parte dei Comuni di Vercana e Livo. La previsione è di 17.000,00 per ogni anno del triennio. 3.3.4 Titolo 1 Spesa corrente Le spese correnti dell esercizio 2019, classificate secondo il livello delle missioni/programmi, sono riassunte nei prospetti seguenti. 14
Le spese correnti del triennio 2019-2021 riepilogate secondo i macroaggregati sono le seguenti: TITOLI E MACROAGGREGATI DI SPESA PREVISIONI BILANCIO 2019 PREVISIONI BILANCIO 2020 PREVISIONI BILANCIO 2021 Titolo 1 Spese correnti 101 Redditi da lavoro dipendente 447.003,68 454.503,68 447.003,68 102 Imposte e tasse a carico dell ente 32.589,48 34.389,48 34.289,48 103 Acquisto di beni e servizi 764.506,20 770.325,20 774.301,52 104 Trasferimenti correnti 196.000,00 196.000,00 196.000,00 107 Interessi passivi 63.106,00 60.479,00 60.777,00 108 Altre spese per redditi da capitale 109 Rimborsi e poste correttive delle entrate 3.000,00 3.000,00 3.000,00 110 Altre spese correnti 199.866,30 185.107.32 186.107,32 TOTALE TITOLO 1 1.706.071,66 1.703.804,68 1.701.479,00 Redditi da lavoro dipendente La spesa del personale prevista per l esercizio 2019 in 447.003,68 (compreso FPV) è riferita a n. 8 dipendenti più il Segretario Comunale ed è stata calcolata: tenendo conto della programmazione del fabbisogno del piano delle assunzioni; applicando il contratto collettivo nazionale di lavoro, la differenza tra gli anni 2019 e 2020 è dovuta alle prestazioni di lavoro straordinario da effettuare dai dipendenti comunali in occasione delle Elezioni comunali previste nell anno 2020. Gli stanziamenti consentono il rispetto dei limiti di cui: all art. 3 del d.l. 90/2014 e dell art. 1 comma 557 della legge 296/2006; all art. 9 comma 28 del d.l. 78/2010 relativo alla spesa per personale a tempo determinato, con convenzioni o con contratti di collaborazione coordinata e continuativa. Imposte e tasse a carico dell ente La spesa per imposte e tasse a carico dell ente prevista per il ogni anno del triennio è riferita alle spese per IRAP, imposte di registro e di bollo. Negli anni 2020 e 2021 è compresa l IRAP sull indennità di carica al Sindaco e gettoni di presenza ai Consiglieri comunali seguito Elezioni comunali previste nell anno 2020. Acquisto di beni e servizi La spesa per acquisto di beni e servizi è stata prevista sulla base delle spese effettuate nell anno 2018. Negli anni 2020 e 2021 sono previste l indennità di funzione al Sindaco e i gettoni di presenza ai Consiglieri Comunali a seguito delle elezioni comunali che si terranno nel 2020. (Gli Amministratori attuali, eletti nell anno 2015, hanno rinunciato alla corresponsione delle suddette indennità.) Trasferimenti correnti La spesa per trasferimenti correnti è riferita alle quote trasferite ad amministrazioni pubbliche. Interessi passivi La previsione di spesa per interessi passivi e oneri finanziari è congrua sulla base del riepilogo, predisposto dal Responsabile del servizio finanziario, dei mutui e degli altri prestiti contratti a tutt oggi e rientra nel limite di indebitamento previsto dall articolo 204 del Tuel, Altre spese per redditi di capitale Non sono previste altre spese per redditi di capitale. Rimborsi e poste correttive delle entrate Le spese per rimborsi e poste correttive delle entrate sono riferite ai rimborsi per spese di personale in comando/distacco, a rimborsi di somme non dovute o incassate in eccesso. 22
Altre spese correnti Gli stanziamenti relativi alle altre spese correnti comprendono: le spese per i premi assicurativi stanziati sulla base dei contratti in essere; gli stanziamenti relativi al fondo crediti di dubbia esigibilità ( FCDE ) di cui si rinvia al paragrafo 3.5 della presente nota integrativa; gli stanziamenti di competenza relativi al fondo di riserva rispettano i limiti minimi e massimi indicati dall art. 166 del Tuel. ( minimo 0,30% massimo 2%), gli stanziamenti di cassa relativi al fondo di riserva rispettano i limiti previsti dall art. 166 del Tuel. 3.3.5 Titolo 4 Rimborso di prestiti Il totale del rimborso per mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine contiene le quote in conto capitale di tutti i mutui contratti con la Cassa Depositi e Prestiti, la Banca Popolare di Sondrio e la Regione Lombardia: - Anno 2019 57.616,00 - Anno 2020 59.524,00 - Anno 2021 61.521,00 Al bilancio è allegato un prospetto con le quote, sia Capitale che interessi, distinte per singolo mutuo. 3.3.6 Titolo 4 Entrate in conto capitale Il titolo 4 dell entrata contiene tutti gli stanziamenti relativi alle entrate in conto capitale derivanti da trasferimenti pubblici e oneri di urbanizzazione. I contributi per nuove opere sono: 2019 2020 2021 Contributo Statale F.di Frontalieri per opera di riqualificazione P.za Trento e Via Roma 80.000,00 Contributo Regione Lombardia per parte opera di riqualificazione lungo lago 200.000,00 Contributo statale ( Legge 145/2018 di bilancio 2019 ) per messa in sicurezza patrimonio comunale 40.000,00 Contr. R.L. per pista agro-forestale Campo- Gaggio Contributo R.L. per opera di riqualificazione P.za Ghislanzoni Contributo R.L. per sistemazione sentieri comunali Contributi Autorità di bacino Lario per parte dell opera di riqualificazione del lungo lago 80.000,00 100.000,00 200.000,00 250.000,00 Totale contributi agli investimenti 700.000,00 250.000,00 0,00 Oneri urbanizzazione per opere varie 230.000,00 150.000,00 150.000,00 Totale entrate in conto capitale per nuove opere 930.000,00 400.000,00 150.000,00 3.3.7 Titolo 6 Prestiti Non sono previsti mutui per il finanziamento di spese in conto capitale per ogni anno del triennio. Il limite della capacità di indebitamento previsto dall art. 204 del Tuel, come dimostrato dal calcolo riportato nel seguente prospetto, è rispettato. 23
3.3.8 Titolo 2 Spese investimento Le spese in conto capitale dell esercizio 2019, classificate secondo il livello delle missioni/programmi, sono riassunte nei prospetti seguenti. 25
In relazione agli investimenti previsti si osserva che: 1. il programma triennale delle OO.PP.e l elenco annuale dei lavori pubblici di cui al d.lgs. 163/2006 è stato redatto conformemente alle indicazioni ed agli schemi di cui al Decreto ministeriale; 2. lo schema di programma è stato adottato con atto n. 39 della Giunta Comunale del 18.07.2018 e pubblicato all albo pretorio. Lo stesso sarà riapprovato, aggiornato, nella stessa seduta di approvazione del bilancio di previsione. 3. Nel programma triennale delle OO.PP. sono indicate: a) le priorità e le azioni da intraprendere come richiesto dal comma 3 dell art. 128 del d.lgs. 163/2006; b) la stima dei tempi di esecuzione; c) gli accantonamenti previsti dal D.P.R. 207/2010; 4. gli importi inclusi nello schema trovano riferimento del bilancio di previsione. Le risorse disponibili per gli investimenti programmati per il triennio 2019 2021 sono analizzati nel paragrafo 6 della presente nota integrativa. 3.3.9 Partite di giro Le partite di giro si equivalgono in entrata e uscita in 385.500,00 per ogni anno del triennio. 3.4 Criteri di determinazione degli stanziamenti riguardanti gli accantonamenti per le spese potenziali Ai sensi della Legge 147/2013 gli enti locali a decorrere dal 2015 devono procedere ad effettuare accantonamenti per eventuali perdite su società o organismi partecipati. Nel triennio non sono previsti specifici accantonamenti al Fondo perdite partecipate previsto dall art. 21 del testo Unico in materia di Società a partecipazione pubblica D.Lgs n. 175/2016. 3.5 Criteri di determinazione degli stanziamenti riguardanti il fondo crediti di dubbia esigibilità Secondo quanto previsto dal principio applicato concernente la contabilità finanziaria (allegato 4/2 al d.lgs. 118/2011), in fase di previsione, per i crediti di dubbia e difficile esazione, deve essere effettuato un apposito accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità. Detto fondo è da intendersi come un Fondo rischi teso ad evitare che entrate di dubbia e difficile esazione, seppur legittimamente accertabili sulla base dei vigenti principi contabili, siano utilizzate per il finanziamento di spese esigibili nel corso del medesimo esercizio. Non è stato effettuato l accantonamento al FCDE per: a) i crediti da altre amministrazioni pubbliche, in quanto destinate ad essere accertate a seguito dell assunzione dell impegno da parte dell amministrazione erogante, b) i crediti assistiti da fidejussione, c) le entrate tributarie che, sulla base dei nuovi principi, sono accertate per cassa; d) le entrate di dubbia e difficile esazione riguardanti entrate riscosse da un ente per conto di un altro ente e destinate ad essere versate all ente beneficiario finale. Il fondo crediti di dubbia esigibilità è accantonato dall ente beneficiario finale. 32
Il Fondo crediti di dubbia esigibilità è stato previsto nel bilancio 2019 2021 negli importi indicati nella seguente tabella: DESCRIZIONE ANNOTAZIONI STANZIAMENTO FCDDE BILANCIO 2019 STANZIAMENTO FCDDE BILANCIO 2020 STANZIAMENTO FCCDE BILANCIO 2021 Tassa rifiuti TARI - Media sempplice 24.500,00 28.000,00 29.000,00 Tot. Tit. 1 24.500,00 28.000,00 29.000,00 Sanzioni per violazione Codice della strada Proventi servizio di mensa scolastica Proventi servizio idrico integrato Media semplice Media semplice 989,80 989,80 989,80 930,08 930,08 930,08 Media semplice 0,00 0,00 0,00 Fitti reali di fabbricati Media semplice 787,44 787,44 787,44 Tot. Tit. 3 2.707,32 2.707,32 2.707,32 Totale FCDE 27.207,32 30.707,32 31.707,32 4. Risultato di amministrazione p r e s u n t o dell esercizio 2018 Elenco analitico delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione presunto al 31.12.2018 Le risultanze finali presunte non hanno evidenziato alcun disavanzo di amministrazione. 33
5. L elenco analitico delle quote vincolate e accantonate è il seguente: - Quota accantonata per FCDE 29.937,49 - Quota accantonata per rinnovi contrattuali 12.000,00 - Importo non recuperato alla data del 31.12.2018 dalla Agenzia delle Entrate su incassi IMU per quota a saldo Fondo di solidarietà comunale anno 2018 175.297,94 Al Bilancio di previsione esercizio finanziario 2019 non viene applicato avanzo di amministrazione. 6. Elenco degli interventi programmati per spese di investimento finanziati col ricorso al debito e con le risorse disponibili Gli investimenti previsti nel bilancio 2019 2021 sono quelli di seguito evidenziati che trovano copertura finanziaria con i contributi a fianco di ciascuno indicato: ANNO 2019 Opera Importo investimento Modalità copertura spesa Importo entrata Opera di riqualificazione P.za Trento e Via Roma 80.000,00 Contributo F.di Frontalieri 80.000,00 Riqualificazione lungo lago 400.000,00 - Contributo Autorità di Bacino del Lario - Contributo R.L. 200.000,00 200.000,00 Opere di urbanizzazione primaria e secondaria 103.000,00 Proventi p.d.c. 103.000,00 Opere abbattimento barriere architettoniche 5.000,00 Proventi p.d.c. 5.000,00 Fondo opere di culto 2.000,00 Proventi p.d.c. 2.000,00 Restituzione a privati contributi costi di costruzione 10.000,00 Proventi p.d.c. 10.000,00 Opere di sistemazione sentieri comunali 100.000,00 Contributo R.L. 100.000,00 Opera di messa in sicurezza patrimonio comunale 40.000,00 Opera di riqualificazione P.za Ghislanzoni 160.000,00 Contributo statale (Legge 145/2018 di bilancio 2019) - Contributo R.L. 40.000,00 80.000,00 - Proventi p.d.c. 80.000,00 Incarichi esterni per strumenti urbanistici e OO.PP. 30.000,00 Proventi p.d.c. 30.000,00 Totali Tit. 2 per nuove opere 930.000,00 Totali Tit. 4 930.000,00 35
ANNO 2020 Opera Importo investimento Opere di urbanizzazione primaria e secondaria 141.000,00 Opere di abbattimento barriere architettoniche 5.000,00 Fondo opere di culto 2.000,00 Restituzione a privati contributi costi costruzione 2.000,00 Realizzazione pista agroforestale Campo-Gaggio 250.000,00 Modalità copertura spesa Proventi p.d.c. Proventi p.d.c. Proventi p.d.c. Proventi p.d.c. Contributo R.L. Importo entrata 141.000,00 5.000,00 2.000,00 2.000,00 250.000,00 Totali Tit. 2 400.000,00 Tot. Tit. 4 400.000,00 ANNO 2021 Opera Importo investimento Opere di urbanizzazione primaria e secondaria 141.000,00 Opere di abbattimento barriere architettoniche 5.000,00 Fondo opere di culto 2.000,00 Restituzione a privati contributi costi costruzione 2.000,00 Modalità copertura spesa Proventi p.d.c. Proventi p.d.c. Proventi p.d.c. Proventi p.d.c. Importo Entrata 141.000,00 5.000,00 2.000,00 2.000,00 Tot. Tit. 2 150.000,00 Tot. Tit. 4 150.000,00 7. Elenco enti e organismi strumentali Ai sensi dell art. 11-ter del d.lgs. 118/2011 si definisce ente strumentale controllato di un ente locale, l azienda o l ente, pubblico o privato, nei cui confronti l ente locale ha una delle seguenti condizioni: il possesso, diretto o indiretto, della maggioranza dei voti esercitabili nell ente o nell azienda; il potere assegnato da legge, statuto o convenzione di nominare o rimuovere la maggioranza dei componenti degli organi decisionali, competenti a definire le scelte strategiche e le politiche di settore, nonché a decidere in ordine all indirizzo, alla pianificazione ed alla programmazione dell attività di un ente o di un azienda; la maggioranza, diretta o indiretta, dei diritti di voto nelle sedute degli organi decisionali, competenti a definire le scelte strategiche e le politiche di settore, nonché a decidere in ordine all indirizzo, alla pianificazione ed alla programmazione dell attività dell ente o dell azienda; l obbligo di ripianare i disavanzi, nei casi consentiti dalla legge, per percentuali superiori alla propria quota di partecipazione; un influenza dominante in virtù di contratti o clausole statutarie, nei casi in cui la legge consente tali contratti o clausole. I contratti di servizio pubblico e di concessione, stipulati con enti o aziende che svolgono prevalentemente l attività oggetto di tali contratti, comportano l esercizio di influenza dominante. Si definisce, invece, ente strumentale partecipato da un ente locale, l azienda o l ente, pubblico o 36
privato, nel quale l ente locale ha una partecipazione, in assenza delle condizioni sopra elencate nelle lettere da a) ad e). Gli enti strumentali, controllati o partecipati, sono distinti nelle seguenti tipologie, corrispondenti alle missioni del bilancio: a. servizi istituzionali, generali e di gestione; b. istruzione e diritto allo studio; c. ordine pubblico e sicurezza; d. tutela e valorizzazione dei beni ed attività culturali; e. politiche giovanili, sport e tempo libero; f. turismo; g. assetto del territorio ed edilizia abitativa; h. sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell ambiente; i. trasporti e diritto alla mobilità; j. soccorso civile; k. diritti sociali, politiche sociali e famiglia; l. tutela della salute; m. sviluppo economico e competitività; n. politiche per il lavoro e la formazione professionale; o. agricoltura, politiche agroalimentari e pesca; p. energia e diversificazione delle fonti energetiche; q. relazione con le altre autonomie territoriali e locali; r. relazioni internazionali. Enti strumentali controllati Non esistono enti strumentali controllati del comune: Enti strumentali partecipati Esistono enti strumentali partecipati del comune. 8. Elenco delle partecipazioni possedute Ai sensi dell art. 11-quater del d.lgs. 118/2011 si definisce società controllata da un ente locale la società nella quale l ente locale ha una delle seguenti condizioni: a. il possesso, diretto o indiretto, anche sulla scorta di patti parasociali, della maggioranza dei voti esercitabili nell assemblea ordinaria o dispone di voti sufficienti per esercitare una influenza dominante sull assemblea ordinaria; b. il diritto, in virtù di un contratto o di una clausola statutaria, di esercitare un influenza dominante, quando la legge consente tali contratti o clausole. I contratti di servizio pubblico e gli atti di concessione stipulati con società che svolgono prevalentemente l attività oggetto di tali contratti comportano l esercizio di influenza dominante. Le società controllate sono distinte nelle medesime tipologie previste per gli enti strumentali. In fase di prima applicazione del d.lgs. 118/2011, con riferimento agli esercizi 2015-2017, non sono considerate le società quotate e quelle da esse controllate ai sensi dell articolo 2359 del codice civile. A tal fine, per società quotate si intendono le società emittenti strumenti finanziari quotati in mercati regolamentati. Ai sensi dell art. 11-quinquies del d.lgs. 118/2011, per società partecipata da un ente locale, si intende la società nella quale l ente locale, direttamente o indirettamente, dispone di una quota di voti, esercitabili in assemblea, pari o superiore al 20 per cento, o al 10 per cento se trattasi di società quotata. Le società partecipate sono distinte nelle medesime tipologie previste per gli enti strumentali. In fase di prima applicazione del d.lgs. 118/2011, con riferimento agli esercizi 2015-2017, per società partecipata da un ente locale, si intende la società a totale partecipazione pubblica affidataria di sevizi pubblici locali dell ente locale, indipendentemente dalla quota di partecipazione. 37
Le società partecipate del comune di Domaso sono le seguenti: DENOMINAZIONE Azienda speciale consortile Le Tre Pievi servizi sociali Alto Lario di Gravedona ed Uniti (CO) P.Iva 03160550137 ATTIVITÀ Gestione dei servizi socio assistenziali. % PARTECIPAZIONE 8,369% Consorzio Pubblici trasporti S.p.A. di COMO P.Iva 00658860135 Servizi pubblici di trasporto 0,30% Como Acqua S.r.l. di Como P.Iva 03522110133 Servizi idrici integrati ( ex 0,274% ) 0,019% * * La Soc. Como Acqua S.r.l., con Atto stipulato il 13.12.2018 ha incorporato la Società Acqua Servizi Idrici integrati S.r.l. di Tremezzina (CO P.Iva 02986540132 ), nostra partecipata sino all anno 2018 ( partecipazione del 2,884% ). Quindi la % di partecipazione di questo ente, relativamente alla Soc. Como Acqua S.r.l., dal 01.01.2019 passa dallo 0,274% allo 0,019% 9. Ulteriori informazioni riguardanti le previsioni, richieste dalla legge o necessarie per l interpretazione del bilancio E stato rispettato il vincolo di finanza pubblica sia per gli anni 2016-2017-2018. Con la riforma operata dalla Legge 163 del 2016 sulla legge di contabilità e finanza pubblica n. 196 del 2009, i contenuti della legge di bilancio e della legge di stabilità sono ora ricompresi in un unico provvedimento costituito dalla nuova Legge n. 145 del 30.12.2018 ( Legge di bilancio 2019 ), composta da n. 19 articoli. Sul fronte dei vincoli di finanza pubblica, a partire dal 2019 la Legge n. 145/2018 ha cancellato la disciplina sui vincoli di finanza pubblica che ora coincidono con il rispetto dei principi introdotti dall armonizzazione contabile ( D.Lgs. n. 118/2011 ). I commi 819 e 821 dell art. 1 della Legge n. 145/2018 prevedono che, a decorrere dall anno 2019, i comuni, ai fini della tutela economica della Repubblica, concorrono alla realizzazione degli obiettivi di finanza pubblica e si considerano in equilibrio, in presenza di un risultato di competenza dell esercizio non negativo. Tale informazione è desunta, in ciascun anno, dal prospetto della verifica equilibri allegato al Rendiconto della gestione previsto dall allegato 10 del D.Lgs. n. 118/2011. Pertanto, dal 2019, il superamento del saldo finale di competenza e l approdo agli equilibri ordinari disciplinati dal D.Lgs. n. 118/2011, autorizzano sia l utilizzo degli avanzi effettivamente disponibili sia del debito nei soli limiti stabiliti dall art. 204 del T.U.E.L. L unico vincolo è il rispetto del risultato di competenza. Inoltre dal 2019 sono aboliti i Patti nazionali e Regionali. 38