2.9 Le operazioni effettuate da Turriff Trust

2.9 Le operazioni effettuate da Turriff Trust 2.9.1 Descrizione della struttura societaria A favore della famiglia Marcucci erano stati costituiti, tra il 1996 e il 1997, tre diversi trusts, denominati The Turriff Trust, The Turriff No 2 Trust e The Cruden Trust. All udienza del 18 maggio 2007 (pagg.7-14 delle trascrizioni) il teste Paolo Marcucci ha spiegato che i trusts erano stati costituiti per investirvi i proventi delle attività di famiglia, all epoca svolte prevalentemente nel settore farmaceutico (attraverso le imprese Biagini e Sclavo ), delle comunicazioni (attraverso due televisioni, Video Music in Italia e Super Channel in Inghilterra) e del turismo (attraverso un albergo denominato Il Ciocco, in Toscana). Conoscendo lo studio Carnelutti, la famiglia Marcucci era entrata in contatto con Mills, che aveva seguito sia una fase di amministrazione controllata della società Super Channel, che la costituzione dei trusts; dal consulente contabile che seguiva le vicende della società inglese, Guy Grewar, Marcucci aveva saputo che Mills aveva detto di avere intenzione di utilizzare i trusts anche per i propri clienti (pagg.14-24). Queste le principali vicende di ciascuno dei trusts: A) The Turriff Trust (all.155, 158 e 159 alla consulenza del P.M.) - costituito il 27 febbraio 1996, avendo come trustee la società Turriff Ltd, con sede nelle British Virgin Islands, e come beneficiaria Marialina Marcucci; - amministrato da Mills fino al 1 maggio 1996; - amministrato da Guinness Flight & Calder dal 1 maggio 1996 in poi; - avente come nuovo trustee, dal 26 marzo 1999, Quality Court Trustees (Channel Islands) Ltd. B) The Turriff No 2 Trust (all.156 e 159 alla consulenza del P.M.) 267

- costituito il 2 luglio 1997, avendo come trustee la società Turriff Ltd, con sede nelle British Virgin Islands, e come beneficiario Paolo Marcucci; - amministrato da Guinness Flight & Calder; - avente come nuovo trustee, dal 26 marzo 1999, Quality Court Trustees (Channel Islands) Ltd. C) The Cruden Trust (all.157 e 158 alla consulenza del P.M.) - costituito il 27 febbraio 1996, avendo come trustee la società Cruden Ltd BVI; - amministrato da Mills fino al 1 maggio 1996; - amministrato da Guinness Flight & Calder dal 1 maggio 1996 in poi; - operativo sino al 18 luglio 1997. Si legge nella consulenza del P.M. che le operazioni eseguite dai suddetti trust sono state prevalentemente effettuate a seguito di istruzioni inviate a Guinness Flight & Calder da David Mills o Guy Grewar, fiduciario della famiglia Marcucci. 2.9.2 Descrizione dei principali flussi finanziari Il paragrafo considera i principali flussi finanziari riguardanti questi trusts, dopo che la loro amministrazione era passata a Guinness Flight & Calder. Per i precedenti flussi finanziari, avvenuti sotto l amministrazione di Mills, si richiama il precedente paragrafo 2.7.2.2. 2.9.2.1 Turriff Trust Durante la gestione di Guinness Flight & Calder, il Turriff Trust disponeva dei seguenti conti bancari: 268

conto GFC2472-EUR1CA, Call Deposit Account, in Euro, presso Royal Bank of Scotland di Guernsey; conto n. 10166796, Capital Account, in GBP, presso Royal Bank of Scotland di Guernsey; conto n. 2029-56035769, Capital Account, in GBP, presso Royal Bank of Scotland di Guernsey; conto GFC2472-USD1CA, Call Deposit Account, in USD, presso Royal Bank of Scotland di Guernsey; conto n. 251272.006.017.840, utilizzato per effettuare investimenti mobiliari, presso SG Hambros Bank & Trust (Guernsey) Ltd (all.160). Si legge nella consulenza del P.M. che non è stata rinvenuta alcuna documentazione riguardante l apertura dei conti accesi presso Royal Bank of Scotland di Guernsey, ma che gli estratti conto, tutti intestati a Guinness Flight & Calder, riportano il riferimento numerico <2472> che, in base alla documentazione esaminata, risulterebbe essere il numero assegnato dalla Guinness Flight & Calder ad identificazione del cliente Turriff Trust. Vengono prese in considerazione le principali operazioni intervenute su tali conti. A) Il conto GFC2472-EUR1CA 24 marzo 1999 (all.161) + Euro 516.389,34 Accredito della somma, proveniente da Deutsche Bank AG di Francoforte 14 aprile 1999 (all.161-162) Euro 172.129,78 Euro 172.129,78 Euro 172.129,78 Addebito di ciascuna delle tre somme, di pari importo, a loro volta accreditate su altri conti, contraddistinti dalle sigle MS, AS e CM, a favore dei figli di Marialina Marcucci B) Il conto n. 10166796 21 ottobre 1998 (all.163) + GBP 276.000,00 Accredito della somma, con la dicitura Elder properties Ltd : da un appunto interno, sembra trattarsi del provento di una vendita di proprietà 269

12 novembre 1998 (all.163) 22 gennaio 1999 (all.164) tra il 28 ottobre 1998 e il 28 luglio 1999 (all.167 e 170) tra il 18 giugno 1999 e il 3 settembre 1999 (all.167, 168 e 169) 20 agosto 1999 (all.171) immobiliari + GBP 2.415.000,00 Accredito della somma, con la dicitura Elder properties Ltd : da un appunto interno, sembra trattarsi del provento di una vendita di proprietà immobiliari GBP 2.415.000,00 Addebito della somma, trasferita al conto deposito 2029-56035769 GBP 975.000,00 Addebito della somma complessiva di GBP 975.000,00, trasferita al conto n.30128902 intestato a Tolsta Ltd presso Barclays Bank Plc, Jersey 1 GBP 369.709,25 Addebito della somma complessiva di GBP 369.709,25, trasferita al conto n.83006311 intestato a Marrache Mills Clients Account presso Coutts & Co., Londra, e in parte utilizzata per l acquisto di una proprietà immobiliare della società Elkmont International Ltd, con sede nelle B.V.I., appositamente costituita 2 GBP 50.000,00 Addebito della somma, trasferita al conto n. 2989478 intestato a Deepline Ltd presso Lloyds Bank di Londra 1 L addebito complessivo di GBP 975.000,00 si compone dei seguenti addebiti: - GBP 30.000,00 il 28 ottobre 1998 - GBP 30.000,00 il 13 novembre 1998 - GBP 40.000,00 il 24 novembre 1998 - GBP 40.000,00 il 2 dicembre 1998 - GBP 40.000,00 il 15 dicembre 1998 - GBP 135.000,00 il 5 febbraio 1999 - GBP 190.000,00 il 26 marzo 1999 - GBP 110.000,00 il 29 aprile 1999 - GBP 40.000,00 il 25 maggio 1999 - GBP 40.000,00 l 1 giugno 1999 - GBP 30.000,00 il 15 giugno 1999 - GBP 95.000,00 il 23 giugno 1999 - GBP 60.000,00 il 22 luglio 1999 - GBP 95.000,00 il 28 luglio 1999. 2 Si tratta dei seguenti addebiti: - GBP 72.500,00 il 18 giugno 1999 - GBP 21.209,25 il 30 luglio 1999 - GBP 100.000,00 e GBP 1.000,00 il 12 agosto 1999 - GBP 175.000,00 il 3 settembre 1999. 270

30 settembre 1999 (all.171) GBP 60.000,00 Addebito della somma, trasferita al conto n. D- 176867015180 intestato a Deepline Ltd presso Banca Sella di Roma C) Il conto 2029-56035769 22 gennaio 1999 (all.164) + GBP 2.415.000,00 Accredito della somma, proveniente dal conto n.10166796 26 marzo 1999 GBP 614.580,13 Addebito della somma, convertita in USD (all.165) 999.000.000,00 e utilizzata per sottoscrivere 6.868,60 quote del fondo Eureka (US $) Fund 13 maggio 1999 GBP 619.156,71 Addebito della somma, convertita in USD (all.166) 1.000.000,00 e trasferita prima al conto GFC2472- USD1CA e poi, il 27 maggio 1999, al conto 25172.006.017.840, presso SG Hambros Bank & Trust (Guernsey) Ltd Risulta dagli allegati alla consulenza del P.M.: - che a seguito di disposizioni impartite da Marialina Marcucci in data 17 ottobre 2000 e da Quality Court Trustees il 30 ottobre 2000, l 11 dicembre 2000 erano state vendute le 6.860 quote del fondo Eureka (US $) Fund, ricavandone l ammontare di USD 700.000,00 (all.172); - che in data 14 dicembre 2000 la somma di USD 700.000,00 era stata convertita in euro 787.756,02 e, su disposizioni impartite da Marialina Marcucci, era stata trasferita sul conto n.700807, intestato a Mills presso CIM Banque (all.173; si veda anche quanto già detto nel paragrafo 2.7.2.2). Si legge nella consulenza del P.M., altresì, che sul conto n.2029-56035769 sono stati addebitati altri importi minori, utilizzati per alimentare il conto n.10166796. D) Il conto GFC2472-USD1CA 271

19 giugno 1996 (all.170) USD 100.000,00 Addebito della somma, trasferita alla Tolsta Ltd attraverso la Cruden Limited tra il 14 gennaio 2000 e il 5 luglio 2000 (all.171) USD 177.600,00 Addebito della somma complessiva di USD 177.600,00, trasferita al conto n.11321188 intestato a Deepline Ltd presso Lloyds TSB Bank di Londra 3 2.9.2.2 Turriff No 2 Trust La consulenza del P.M. prende in esame due operazioni, intervenute sul conto GFC2534-ITL1CA intestato a Guinness Flight & Calder presso Royal Bank of Scotland (Guernsey): 2 aprile 1997 (all.174) + Lit 1.005.890.840 Accredito della somma, proveniente dal client account n.6750022, intestato a Withers presso la banca C. Hoare & Co. di Londra (la somma era stata trasferita a Withers il 24 marzo 1997 dalla West Coast Inv Ltd) 18 luglio 1997 (all.175) Lit 1.000.000.000 Addebito della somma, trasferita al conto n.8255700, intestato a Pathan International presso Guinness Mahon & Co. di Londra, su istruzioni di Paolo Marcucci Va dato atto che l operazione del 2 aprile 1997, come si rileva dalla nota di accredito di Royal Bank of Scotland (in atti quale allegato 174) menziona quale beneficiario il Turriff No2 Trust, nonostante che, come si è visto, questo fosse stato costituito solo il 2 luglio 1997. La consulente del P.M. ricorda altresì: 3 L ammontare di USD 177.600,00 si compone dei seguenti addebiti: - USD 75.000,00 il 14 gennaio 2000; - USD 102.600,00 il 5 luglio 2000. 272

- il trasferimento a Quality Court Trustees (nella sua veste di trustee del Turriff No 2 Trust) di 1.750,00 e di 2.790,43 quote del fondo Eureka (Euro) Fund, di cui si è parlato al paragrafo 2.5.2.5; - il trasferimento a Quality Court Trustees (nella sua veste di trustee del Turriff No 2 Trust) di 500,00 quote del fondo Eureka Interactive Fund, di cui si è parlato al paragrafo 2.5.2.6. 273