LA CONTABILITÀ FINANZIARIA HA NATURA PREVENTIVO/CONSUNTIVA IL PREVENTIVO È VOLTO AD AUTORIZZARE LE SPESE HA PER OGGETTO LA RISORSA ECONOMICA CAPITALE MONETARIO: FLUSSI FINANZIARI IN ENTRATA E IN USCITA 1
FASI DELLA CONTABILITÀ FINANZIARIA ENTRATE ACCERTAMENTO RISCOSSIONE VERSAMENTO USCITE IMPEGNO LIQUIDAZIONE ORDINAZIONE PAGAMENTO 2
ACCERTAMENTO SULLA BASE DI UN TITOLO GIURIDICAMENTE IDONEO, SI VERIFICA L ESISTENZA DI UN CREDITO, LA SUA RAGIONE, IL SOGGETTO DEBITORE, L AMMONTARE E LA SADENZA DELLO STESSO RISCOSSIONE LA SOMMA VIENE INCASSATA DAL TESORIERE O DALL AGENTE CONTABILE VERSAMENTO LA SOMMA RISCOSSA VIENE MATERIALMENTE VERSATA NELLE CASSE DELL ENTE 3
IMPEGNO SULLA BASE DI UN OBBLIGAZIONE GIURIDICAMENTE PERFEZIONATA, SI DETERMINA LA SOMMA DA PAGARE E IL SOGGETTO CREDITORE LIQUIDAZIONE SI PROCEDE, SU BASE DOCUMENTALE, A DETERMINARE IN VIA DEFINITIVA LA SOMMA DA PAGARE ORDINAZIONE SI ORDINA AL TESORIERE - MEDIANTE MANDATO DI PAGARE LE SOMME LIQUIDATE PAGAMENTO IL TESORIERE PROVVEDE AL PAGAMENTO DELLE SOMME INDICATE NEL MANDATO 4
CONTABILITÀ FINANZIARIA PREVISIONE IMPEGNO / ACCERTAMENTO LIQUIDAZIONE ORDINAZIONE / RISCOSSIONE PAGAMENTO / VERSAMENTO RICLASSIFICAZIONE DEI MOVIMENTI MONETARI IN BASE ALLA SOLA CAUSALE COSTITUITA DALLA PROVENIENZA E DESTINAZIONE DEL CAPITALE FINANZIARIO ELABORAZIONE RAPPRESENTAZIONE: RENDICONTO FINANZIARIO - CONTO DEL TESORIERE - CONTO DEL PATRIMONIO CONFRONTO TRA DATI PREVENTIVI E CONSUNTIVI ANALISI DEGLI SCOSTAMENTI: ECONOMIE, RESIDUI 5
BILANCIO ANNUALE DI PREVISIONE REDATTO PER COMPETENZA: ENTRATE CHE SI PREVEDE DI ACCERTARE E SPESE CHE SI PREVEDE DI IMPEGNARE DETERMINA IL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE REDATTO PER CASSA: ENTRATE CHE SI PREVEDE DI RISCUOTERE E SPESE CHE SI PREVEDE DI PAGARE DETERMINA IL RISULTATO DI CASSA I VALORI INDICATI NEL BILANCIO DI PREVISIONE SONO DEFINITI STANZIAMENTI 6
CLASSIFICAZIONE DELLE ENTRATE TITOLI FONTE DI PROVENIENZA CATEGORIE TIPOLOGIA RISORSE OGGETTO CAPITOLI SPECIFICHE ENTRATE 7
CLASSIFICAZIONE DELLE SPESE TITOLI NATURA O DESTINAZIONE ECONOMICA FUNZIONI ATTIVITÀ SPECIFICAMENTE SVOLTE SERVIZI NECESSARI PER LO SVOLGIMENTO DI PARTE DI UNA FUNZIONE INTERVENTI NATURA DEI FATTORI PRODUTTIVI CAPITOLI SPECIFICHE SPESE 8
BILANCIO ANNUALE DI PREVISIONE ENTRATE RIEPILOGO DEI TITOLI PREVISIONI DI COMPETENZA Accertamenti Titolo I Entrate tributarie 931.500 Titolo II Entrate derivanti da contributi e trasferimenti 1.193.500 Titolo III Entrate extratributarie 526.500 Titolo IV Entrate derivanti da alienazioni 791.000 Titolo V Entrate derivanti da accensioni prestiti 324.000 Titolo VI Entrate da servizi per conto di terzi 283.500 TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE 4.050.000 9
BILANCIO ANNUALE DI PREVISIONE SPESE RIEPILOGO DEI TITOLI PREVISIONI DI COMPETENZA Impegni Titolo I Spese correnti 2.146.500 Titolo II Spese in conto capitale 1.377.000 Titolo III Spese per rimborso di prestiti 243.000 Titolo IV Spese per servizi per conto di terzi 283.500 TOTALE GENERALE DELLE SPESE 4.050.000 10
BILANCIO ANNUALE DI PREVISIONE ENTRATE Codice e Numero CAPITOLO Denominazione 1 TITOLO I - Entrate Tributarie 1 01 Categoria 1 a Imposte PREVISIONI DI COMPETENZA Accertamenti 10101 Imposta comunale sugli immobili 518.659. Totale Categoria 1 a.. TOTALE TITOLO I 931.500 11
BILANCIO ANNUALE DI PREVISIONE SPESE Codice e Numero CAPITOLO Denominazione 1 TITOLO I - Spese correnti. 04 Funzioni di istruzione pubblica Servizio 04 01 Scuola materna. PREVISIONI DI COMPETENZA Impegni 1040103 Prestazioni di servizi 10.509 - Manutenzioni 1.919. Totale. TOTALE TITOLO I 2.146.500 12
BILANCIO DI COMPETENZA MISTO LA PREVISIONE VIENE ANCORATA AL CONSUNTIVO ATTRAVERSO L ISCRIZIONE DELL AVANZO D AMMINISTRAZIONE DELL ESERCIZIO PRECEDENTE COME PRIMA VOCE DELL ENTRATA 13
RENDICONTO (CONTO DEL BILANCIO) DOCUMENTO DI SINTESI CHE RIEPILOGA I RISULTATI DELLA RILEVAZIONE CONSUNTIVA EVIDENZIA VOCE PER VOCE: GLI STANZIAMENTI DEFINITIVI DERIVANTI DAL BILANCIO DI PREVISIONE LE SOMME ACCERTATE / IMPEGNATE DISTINGUENDO TRA RISCOSSE / PAGATE ANCORA DA RISCUOTERE / PAGARE EVENTUALI ECONOMIE O DISECONOMIE ESPONE INFINE IL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE E IL FONDO DI CASSA 14
RESIDUI ATTIVI IMPORTI ACCERTATI E NON ANCORA RISCOSSI RESIDUI PASSIVI IMPORTI IMPEGNATI E NON ANCORA PAGATI ECONOMIE SPESE STANZIATE CHE NON VENGONO IN TUTTO O IN PARTE IMPEGNATE OVVERO ENTRATE ACCERTATE IN MISURE SUPERIORE AGLI STANZIAMENTI DISECONOMIE ENTRATE PREVISTE CHE NON VENGONO IN TUTTO O IN PARTE ACCERTATE 15
Conto del Bilancio delle Entrate Descrizione Stanziamenti definitivi di bilancio Competenza Totale accertamenti Gestione competenza Competenza Riscossioni Determinazione dei residui Dalla competenza (Col. 3-4) Maggiori accer.ti (Col.3-2) Differenze Minori accer.ti (Col.2-3) 1 2 3 4 5 6 7 Titolo I Entrate tributarie 931.500 934.200 439.064 495.136 2.700 Titolo II Entrate derivanti da contributi e trasferimenti 1.193.500 1.193.500 249.480 944.020 Titolo III Entrate extratributarie 526.500 528.350 433.247 95.103 1.850 Titolo IV Entrate derivanti da alienazioni Titolo V Entrate derivanti da accensioni di prestiti Titolo VI Entrate derivanti da servizi per conto di terzi 791.000 786.700 718.872 67.828 4.300 324.000 324.000 103.680 220.320 283.500 283.500 280.665 2.835 Totale Generale 4.050.000 4.050.250 2.225.008 1.825.242 4.550 4.300 Economie 250 16
Conto del Bilancio delle Spese Descrizione Stanziamenti definitivi di bilancio Competenza Totale impegni Gestione competenza Competenza Pagamenti Determinazione dei residui Dalla competenza (Col. 3-4) Differenze Economie (Col.2-3) 1 2 3 4 5 6 Titolo I - Spese correnti 2.146.500 1.888.920 1.567.804 321.116 257.580 Titolo II - Spese in conto capitale 1.377.000 1.349.460 94.462 1.254.998 27.540 Titolo III Spese per rimborso di prestiti 243.000 243.000 243.000 0 Titolo IV Spese per servizi per conto terzi 283.500 283.500 240.665 42.835 Totale Generale 4.050.000 3.764.880 2.145.931 1.618.949 285.120 17
Conto del Bilancio delle Entrate Codice e Numero Descrizione Stanziamenti definitivi di bilancio Competenza Totale accertamenti Gestione competenza Competenza Riscossioni Determinazione dei residui Dalla competenza (Col. 4-5) Maggiori accer.ti (Col. 4-3) Differenze Minori accer.ti (Col. 3-4) 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Titolo I Entrate Tributarie 1 01 Categoria 1 a Imposte 10101 Imposta comunale sugli immobili 518.659 519.696 279.378 240.318 1.037 Totale Categoria 1 a... TOTALE TITOLO I 931.500 934.200 439.064 495.136 2.700 18
Conto del Bilancio delle Spese Codice e Numero Descrizione Stanziamenti definitivi di bilancio Competenza Totale impegni Pagamenti Gestione competenza Competenza Determinazione dei residui Dalla competenza (Col. 3-4) Differenze Economie (Col.2-3) 1 2 3 4 5 6 7 1 Titolo I - Spese correnti 04 Funzioni di istruzione pubblica Servizio 04 01 Scuola materna 1040103 Prestazioni di servizi 10.509 9.755 8.929 826 754 - Manutenzioni 1.919 1.842 1.842 77. Totale.... Totale Titolo I 2.146.500 1.888.920 1.567.804 321.116 257.580 19
Quadro Riassuntivo della Gestione Riscossioni... (+) 2.225.008 Pagamenti... (-) 2.145.931 Differenza Fondo di cassa al 31.12.n 79.077 Residui Attivi... (+) 1.825.242 Residui Passivi... (-) 1.618.949 Differenza... 206.293 Avanzo (+) o Disavanzo (-) 285.370 20
RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE: ACCERTAMENTI IMPEGNI FONDO DI AMMINISTRAZIONE: SI TIENE CONTO DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE DELL ESERCIZIO PRECEDENTE RISULTATO DI CASSA RISCOSSIONI PAGAMENTI FONDO DI CASSA AL RISULTATO DI CASSA SI SOMMA LA DISPONIBILITÀ LIQUIDA INIZIALE FONDO DI AMMINISTRAZIONE = FONDO DI CASSA + RESIDUI ATTIVI RESIDUI PASSIVI 21
RELAZIONI TRA FONDO DI AMMINISTRAZIONE E DI CASSA F c1 = fondo di cassa all 1.1 F c2 = fondo di cassa al 31.12 R = riscossioni dell anno P = pagamenti dell anno A c = avanzo di cassa dell anno si ha che: F c1 + R - P = F c2 siccome: R - P = A c ne deriva che: F c1 + A c = F c2 22
F amm1 = fondo di amministrazione all 1.1 A = accertamenti dell anno I = impegni dell anno F amm2 = fondo di amministrazione al 31.12 A amm = avanzo di amministrazione dell anno si ha che: F amm1 + A - I = F amm2 siccome: A - I = A amm ne deriva che: F amm1 + A amm = F amm2 23
R a = residui attivi dell anno R p = residui passivi dell anno F c2 =R - P R a = A - R R p = I - P F c2 + R a - R p = R - P + A - R - I + P = A - I = A amm 24