Relazione dell organo di revisione

COMUNE DI CITTA DELLA PIEVE Provincia di PERUGIA Relazione dell organo di revisione - sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 2012 - sullo schema di rendiconto per l esercizio finanziario 2012 L organo di revisione BERTAZZONI DOTT.SSA VANNA pag. 1

Sommario INTRODUZIONE CONTO DEL BILANCIO - Verifiche preliminari - Gestione finanziaria - Risultati della gestione a) saldo di cassa b) risultato della gestione di competenza c) risultato di amministrazione d) conciliazione dei risultati finanziari - Analisi del conto del bilancio a) trend storico gestione di competenza b) verifica del patto di stabilità interno c) verifica questionari sul bilancio 2012 da parte della Sezione Regionale di controllo della Corte dei Conti - Analisi delle principali poste a) Entrate tributarie b) Tassa per la raccolta dei rifiuti solidi urbani c) Contributo per permesso di costruire d) Trasferimento dallo Stato e da altri enti e) Entrate extratributarie f) Proventi dei servizi pubblici g) Sanzioni amministrative e pecuniarie per violazione codice della strada h) Utilizzo plusvalenze i) Proventi beni dell ente l) Spese correnti m) Spese per il personale n) Interessi passivi ed oneri finanziari diversi o) Spese in conto capitale p) Servizi per conto terzi q) Indebitamento e gestione del debito r) Utilizzo di strumenti di finanza derivata s) contratti di leasing - Analisi della gestione dei residui - Rapporti con organismi partecipati - Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio - Tempestività pagamenti - Parametri di deficitarietà strutturale RESA DEL CONTO DEGLI AGENTI CONTABILI CONTO ECONOMICO CONTO DEL PATRIMONIO RELAZIONE DELLA GIUNTA AL RENDICONTO RENDICONTI DI SETTORE - Referto controllo di gestione - Piano triennale contenimento delle spese IRREGOLARITA NON SANATE, RILIEVI, CONSIDERAZIONI E PROPOSTE pag. 2

CONCLUSIONI INTRODUZIONE La sottoscritta Bertazzoni Vanna, revisore nominato con delibera dell organo consiliare n. 40 del 26/07/2012; ricevuta in data 29/03/2013 la proposta di delibera consiliare e lo schema del rendiconto per l esercizio 2012, approvati con delibera della giunta comunale n. 48 del 28/03/2013, completi di: a) conto del bilancio; b) conto economico; c) conto del patrimonio; e corredati dai seguenti allegati disposti dalla legge e necessari per il controllo: relazione dell organo esecutivo al rendiconto della gestione; elenco dei residui attivi e passivi distinti per anno di provenienza; delibera dell organo consiliare n. 69 del 27/09/2012 riguardante la ricognizione sullo stato di attuazione dei programmi e dei progetti e di verifica della salvaguardia degli equilibri di bilancio ai sensi dell art. 193 del T.U.E.L. ; conto del tesoriere; conto degli agenti contabili interni ed esterni ; prospetto dei dati Siope e delle disponibilità liquide di cui all art.77 quater, comma 11 del d.l.112/08 e D.M. 23/12/2009; la tabella dei parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale (D.M. 22/2/2013) tabella dei parametri gestionali; inventario generale; il prospetto di conciliazione; nota informativa contenente la verifica dei crediti e dei debiti reciproci tra ente locale e società partecipate (art.6, comma 4 d.l.95/2012); prospetto spese di rappresentanza anno 2012 (art.16,comma 26d.l. 138/2011 e D.M.23/1/2012; ultimi bilanci di esercizio approvati degli organismi partecipati; certificazione rispetto obiettivi anno 2012 del patto di stabilità interno; relazione trasmessa alla Sezione di Controllo della Corte dei Conti degli effetti del piano pag. 3

triennale di contenimento delle spese ( art.2, commi da 594 a 599 della legge 244/07); attestazione, rilasciata dai responsabili dei servizi, dell insussistenza alla chiusura dell esercizio di debiti fuori bilancio; visto il bilancio di previsione dell esercizio 2012 con le relative delibere di variazione e il rendiconto dell esercizio 2011; viste le disposizioni del titolo IV del T.U.E.L ; visto il d.p.r. n. 194/96; visto l articolo 239, comma 1 lettera d) del T.U.E.L ; visto il regolamento di contabilità approvato con delibera dell organo consiliare n. 83 del 04/12/2008; DATO ATTO CHE l ente, avvalendosi della facoltà di cui all art. 232 del T.U.E.L., nell anno 2012, ha adottato il seguente sistema di contabilità: sistema contabile semplificato con tenuta della sola contabilità finanziaria ed utilizzo del conto del bilancio per costruire a fine esercizio, attraverso la conciliazione dei valori e rilevazioni integrative, il conto economico ed il conto del patrimonio; il rendiconto è stato compilato secondo i principi contabili degli enti locali; pag. 4

TENUTO CONTO CHE durante l esercizio le funzioni sono state svolte in ottemperanza alle competenze contenute nell art. 239 del T.U.E.L avvalendosi per il controllo di regolarità amministrativa e contabile di tecniche motivate di campionamento; il controllo contabile è stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che determinano gli atti e le operazioni dell ente; le funzioni richiamate e i relativi pareri espressi dall organo di revisione risultano dettagliatamente riportati nei verbali dal n. 1/12 al n. 39/12; le irregolarità non sanate, i principali rilievi e suggerimenti espressi durante l esercizio sono evidenziati nell apposita sezione della presente relazione. RIPORTA i risultati dell analisi e le attestazioni sul rendiconto per l esercizio 2012. pag. 5

CONTO DEL BILANCIO Verifiche preliminari L organo di revisione ha verificato utilizzando, ove consentito, motivate tecniche di campionamento: la regolarità delle procedure per la contabilizzazione delle entrate e delle spese in conformità alle disposizioni di legge e regolamentari; la corrispondenza tra i dati riportati nel conto del bilancio con quelli risultanti dalle scritture contabili; il rispetto del principio della competenza finanziaria nella rilevazione degli accertamenti e degli impegni; la corretta rappresentazione del conto del bilancio nei riepiloghi e nei risultati di cassa e di competenza finanziaria; la corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica e gli impegni di spesa assunti in base alle relative disposizioni di legge; l equivalenza tra gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa dei capitoli relativi ai servizi per conto terzi; il rispetto dei limiti di indebitamento e del divieto di indebitarsi per spese diverse da quelle d investimento; il rispetto del patto di stabilità e nel caso negativo della corretta applicazione delle sanzioni; il rispetto del contenimento e riduzione delle spese di personale e dei vincoli sulle assunzioni; il rispetto dei vincoli di spesa di cui all art. 6 del d.l. 78/2010 i rapporti di credito e debito al 31/12/2012 con le società partecipate; la corretta applicazione da parte degli organismi partecipati della limitazione alla composizione agli organi ed ai compensi; che l ente ha provveduto alla verifica degli obiettivi e degli equilibri finanziari ai sensi dell art. 193 del T.U.E.L in data 27/09/2012, con delibera n. 69; l adempimento degli obblighi fiscali relativi a: I.V.A., I.R.A.P., sostituti d imposta; che i responsabili dei servizi hanno provveduto ad effettuare il riaccertamento dei residui. pag. 6

Gestione Finanziaria L organo di revisione, in riferimento alla gestione finanziaria, rileva e attesta che: risultano emessi n. 2.013 reversali e n. 3.212 mandati; i mandati di pagamento risultano emessi in forza di provvedimenti esecutivi e sono regolarmente estinti; non è stato fatto ricorso all anticipazione di tesoreria; gli utilizzi, in termini di cassa, di entrate aventi specifica destinazione per il finanziamento di spese correnti sono stati effettuati nel rispetto di quanto previsto dall articolo 195 del T.U.E.L. e al 31/12/2012 risultano totalmente reintegrati; il ricorso all indebitamento è stato effettuato nel rispetto dell art. 119 della Costituzione e degli articoli 203 e 204 del d.lgs 267/00, rispettando i limiti di cui al primo del citato articolo 204; gli agenti contabili, eccezione fatta per l Agente Contabile Direttore di Farmacia ed il comandante dei Vigili Urbani, in attuazione degli articoli 226 e 233 del T.U.E.L., hanno reso il conto della loro gestione entro il 30 gennaio 2013, allegando i documenti previsti; I pagamenti e le riscossioni, sia in conto competenza che in conto residui, coincidono con il conto del tesoriere dell ente, banca Unicredit Spa, reso entro il 30 gennaio 2013 e si compendiano nel seguente riepilogo: pag. 7

a) Saldo di cassa Risultati della gestione Il saldo di cassa al 31/12/2012 risulta così determinato: RESIDUI In conto COMPETENZA Totale Fondo di cassa al 1 gennaio 2012 1.692.543,54 Riscossioni 2.860.903,51 8.320.541,67 11.181.445,18 Pagamenti 3.220.515,67 7.468.044,32 10.688.559,99 Fondo di cassa al 31 dicembre 2012 2.185.428,73 Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre Differenza 2.185.428,73 La situazione di cassa dell Ente al 31.12 degli ultimi tre esercizi, evidenziando l eventuale presenza di anticipazioni di cassa rimaste inestinte alla medesima data del 31.12 di ciascun anno, è la seguente: Disponibilità Anticipazioni Anno 2010 Anno 2011 1.692.543,54 0 Anno 2012 2.185.428,73 0 pag. 8

b) Risultato della gestione di competenza Il risultato della gestione di competenza presenta un avanzo di Euro 94.898,53 come risulta dai seguenti elementi: Accertamenti (+) 10.398.837,92 Impegni (-) 10.303.939,39 Totale avanzo (disavanzo) di competenza 94.898,53 così dettagliati: Riscossioni (+) 8.320.541,67 Pagamenti (-) 7.468.044,32 Differenza [A] 852.497,35 Residui attivi (+) 2.078.296,25 Residui passivi (-) 2.835.895,07 Differenza [B] -757.598,82 Totale avanzo (disavanzo) di competenza [A] - [B] 94.898,53 La suddivisione tra gestione corrente ed in c/capitale del risultato di gestione di competenza 2012, integrata con la quota di avanzo dell esercizio precedente applicata al bilancio, è la seguente: pag. 9

EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE consuntivo 2011 consuntivo 2012 Entrate titolo I 5.303.288,30 5.683.841,25 Entrate titolo II 483.274,56 331.076,14 Entrate titolo III 2.176.591,93 2.018.663,38 (A) Totale titoli (I+II+III) 7.963.154,79 8.033.580,77 (B) Spese titolo I 7.958.938,67 7.602.686,92 (C) Rimborso prestiti parte del titolo III * 220.544,86 354.381,56 (D) Differenza di parte corrente (A-B-C) -216.328,74 76.512,29 (E) Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa corrente [eventuale] (F) Entrate diverse destinate a spese correnti di cui: 280.000,00 0,00 -contributo per permessi di costruire 280.000,00 -plusvalenze da alienazione di beni patrimoniali - altre entrate (specificare) (G) Entrate correnti destinate a spese di investimento di cui: -proventi da sanzioni per violazioni al codice della strada - altre entrate (specificare) 0,00 0,00 Entrate diverse utilizzate per rimborso quote (H) capitale Saldo di parte corrente (D+E+F-G+H) 63.671,26 76.512,29 EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE Consuntivo 2011 Consuntivo 2012 Entrate titolo IV 1.027.223,03 1.377.556,58 Entrate titolo V ** (M) Totale titoli (IV+V) 1.027.223,03 1.377.556,58 (N) Spese titolo II 747.223,03 1.359.170,34 (O) differenza di parte capitale(m-n) 280.000,00 18.386,24 (P) Entrate correnti dest.ad.invest. (G) 0,00 0,00 (Q) Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa in conto capitale [eventuale] Saldo di parte capitale (O+Q) 0,00 18.386,24 E stata verificata l esatta corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica o vincolata e le relative spese impegnate in conformità alle disposizioni di legge come si desume dal seguente prospetto: pag. 10

Entrate accertate Spese impegnate Per funzioni delegate dalla Regione 148.469,59 148.469,59 Per fondi comunitari ed internazionali 16.500,00 16.500,00 Per imposta di scopo Per contributi in c/capitale dalla Regione 72.235,42 72.235,42 Per contributi in c/capitale dalla Provincia Per contributi straordinari 163.452,20 163.452,20 Per monetizzazione aree standard Per proventi alienazione alloggi e.r.p. Per entrata da escavazione e cave per recupero ambientale Per sanzioni amministrative pubblicità Per imposta pubblicità sugli ascensori Per sanzioni amministrative codice della strada(parte vincolata) 7.500,00 7.500,00 Per proventi parcheggi pubblici Per contributi in conto capitale 575.346,85 575.346,85 Per contributi c/impianti Per mutui Totale 983.504,06 983.504,06 pag. 11

c) Risultato di amministrazione Il risultato d amministrazione dell esercizio 2012, presenta un avanzo di Euro 3.664,46 come risulta dai seguenti elementi: RESIDUI In conto COMPETENZA Totale Fondo di cassa al 1 gennaio 2012 1.692.543,54 RISCOSSIONI 2.860.903,51 8.320.541,67 11.181.445,18 PAGAMENTI 3.220.515,67 7.468.044,32 10.688.559,99 Fondo di cassa al 31 dicembre 2012 2.185.428,73 PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre Differenza 2.185.428,73 RESIDUI ATTIVI 1.909.503,67 2.078.296,25 3.987.799,92 RESIDUI PASSIVI 3.333.669,12 2.835.895,07 6.169.564,19 Differenza Avanzo (+) o Disavanzo di Amministrazione (-) al 31 dicembre 2012-2.181.764,27 3.664,46 Suddivisione dell'avanzo (disavanzo) di amministrazione complessivo Fondi vincolati Fondi per finanziamento spese in conto capitale Fondi di ammortamento Fondi non vincolati 3.664,46 Totale avanzo 3.664,46 pag. 12

d) Conciliazione dei risultati finanziari La conciliazione tra il risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione scaturisce dai seguenti elementi: Gestione di competenza Totale accertamenti di competenza + 10.398.837,92 Totale impegni di competenza - 10.303.939,39 SALDO GESTIONE COMPETENZA 94.898,53 Gestione dei residui Maggiori residui attivi riaccertati + Minori residui attivi riaccertati - 354.591,17 Minori residui passivi riaccertati + 261.468,94 SALDO GESTIONE RESIDUI -93.122,23 Riepilogo SALDO GESTIONE COMPETENZA 94.898,53 SALDO GESTIONE RESIDUI -93.122,23 AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI APPLICATO AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI NON APPLICATO 1.888,16 AVANZO (DISAVANZO) DI AMMINISTRAZIONE AL 31/12/2012 3.664,46 Il risultato di amministrazione negli ultimi tre esercizi è stato il seguente: 2010 2011 2012 Fondi vincolati Fondi per finanziamento spese in c/capitale Fondi di ammortamento Fondi non vincolati 1.844,05 1.888,16 3.664,46 TOTALE 1.844,05 1.888,16 3.664,46 Per scelta dell Ente l avanzo di amministrazione, vista l esiguità dell importo, non sarà utilizzato. pag. 13

Analisi del conto del bilancio a) Trend storico della gestione di competenza Entrate 2010 2011 2012 Titolo I Entrate tributarie 4.040.883,14 5.303.288,30 5.683.841,25 Titolo II Entrate da contributi e trasferimenti correnti 1.977.018,32 483.274,56 331.076,14 Titolo III Entrate extratributarie 2.121.734,57 2.176.591,93 2.018.663,38 Titolo IV Entrate da trasf. c/capitale 1.275.764,43 1.027.223,03 1.377.556,58 Titolo V Entrate da prestiti 599.146,23 Titolo VI Entrate da servizi per c/ terzi 1.025.940,69 1.026.968,90 987.700,57 Totale Entrate 11.040.487,38 10.017.346,72 10.398.837,92 Spese 2010 2011 2012 Titolo II Spese correnti 7.858.495,28 7.958.938,67 7.602.686,92 Titolo II Spese in c/capitale 1.644.910,66 747.223,03 1.359.170,34 Titolo III Rimborso di prestiti 303.329,36 220.544,86 354.381,56 Titolo IV Spese per servizi per c/ terzi 1.025.940,69 1.026.968,90 987.700,57 Totale Spese 10.832.675,99 9.953.675,46 10.303.939,39 Avanzo (Disavanzo) di competenza (A) 207.811,39 63.671,26 94.898,53 Avanzo di amministrazione applicato (B) Saldo (A) +/- (B) 207.811,39 63.671,26 94.898,53 pag. 14

b) Verifica del patto di stabilità interno L Ente ha rispettato gli obiettivi del patto di stabilità per l anno 2012 stabiliti dall art. 31 della legge 183/2011, avendo registrato i seguenti risultati rispetto agli obiettivi programmatici di competenza mista: parziali totale accertamenti titoli I,II e III al netto esclusioni 7955000 riscossioni titolo IV al netto esclusioni 1.719.000,00 totale entrate finali 9.674.000,00 impegni titolo I al netto esclusioni 7.602.000,00 pagamenti titolo II al netto esclusioni 1.262.000,00 totale spese finali 8.864.000,00 Saldo finanziario 2012 di competenza mista 810.000,00 Saldo obiettivo 2012 344.000,00 344.000,00 spazi finanziari acquisiti con patto orizzontale nazionale 2012 0,00 pagamenti di residui passivi in conto capitale art.4 ter co.6 legge 16/2012 0,00 pagamenti per impegni assunti al 31/12/2011 enti in sperimentazione 0,00 spazi finanziari acquisiti con patto orizzontale naz.le 2012 e non utilizzati 0,00 Saldo obiettivo 2012 finale 344.000,00 differenza fra saldo finanziario e obiettivo annuale finale 466.000,00 L ente ha provveduto in data 26/03/2013 a trasmettere al Ministero dell economia e delle finanze, la certificazione secondo i prospetti allegati al decreto del Ministero dell Economia e delle finanze n.0015162 del 25/2/2013. pag. 15

c) Esame questionario bilancio di previsione anno 2012 da parte della Sezione regionale di controllo della Corte dei Conti La Sezione regionale di controllo della Corte dei Conti nell esame del questionario relativo al bilancio di previsione per l esercizio 2012, trasmesso in data 06/10/2012 ha richiesto con nota n. 1703 del 15/10/2012 informazioni in merito ad alcuni punti del suddetto documento contabile per la quale l ente ha fornito in data 20/10/2012 i necessari chiarimenti. pag. 16

Analisi delle principali poste a) Entrate Tributarie Le entrate tributarie accertate nell anno 2012, presentano i seguenti scostamenti rispetto a quelle accertate nell anno 2011: Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Categoria I - Imposte I.C.I. 1.426.453,61 IMU 2.816.783,82 I.C.I. per liquid.accert.anni pregessi 200.000,00 96.000,00 Addizionale IRPEF 460.000,00 397.000,00 Addizionale sul consumo di energia elettrica 180.970,14 Compartecipazione IRPEF Imposta di scopo Imposta sulla pubblicità 29.243,13 27.622,61 Imposta di soggiorno Altre imposte 455.991,97 13.631,33 Totale categoria I 2.752.658,85 3.351.037,76 Categoria II - Tasse Tassa rifiuti solidi urbani 1.411.333,58 1.464.768,82 TOSAP 46.479,50 39.191,18 Tasse per liquid/ accertamento anni pregressi Altre tasse Totale categoria II 1.457.813,08 1.503.960,00 Categoria III - Tributi speciali Diritti sulle pubbliche affissioni 5.061,77 6.087,14 Fondo sperimentale di riequiibrio 1.087.754,60 822.756,35 Altri tributi propri Totale categoria III 1.092.816,37 828.843,49 In merito al contenuto del prospetto precedente si espongono alcune precisazioni circa gli scostamenti, più rilevanti, tra i valori accertati nel 2011 e nel 2012 delle entrate tributarie: ICI per liquidazioni anni pregressi: il minor importo accertato nel 2012 è conseguenza in primo luogo al fatto che tale imposta ha cessato di esistere il 31/12/2011, in secondo luogo al fatto che l attività di recupero dell evasione tributaria, intrapresa negli anni precedenti, conseguendo risultati positivi ha fatto si che il dato riferito all accertamento pag. 17

2012 fosse inferiore rispetto all anno precedente; Altre imposte: lo scostamento è conseguenza della fiscalizzazione dell addizionale della compartecipazione all IVA confluita totalmente ne Fondo Sperimentale di Riequilibrio. Fondo Sperimentale di Riequilibrio: lo scostamento di circa 260.000,00 è dovuto alla riduzione del fondo in applicazione della sanzione spettante agli enti che non hanno rispettato il patto nell anno precedente. In merito all attività di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti l organo di revisione rileva che sono stati conseguiti i risultati attesi e che in particolare le entrate per recupero evasione sono state le seguenti: Previste Accertate Riscosse Recupero evasione Ici 96.000,00 96.000,00 63.381,33 Recupero evasione Tarsu Recupero evasione altri tributi Totale 96.000,00 96.000,00 63.381,33 In merito si osserva che, ad oggi, risulta incassato tutto il credito residuo. La movimentazione delle somme rimaste a residuo per recupero evasione è stata le seguente: Residui attivi al 1/1/2012 297.698,85 Residui riscossi nel 2012 230.151,59 Residui eliminati 51.225,94 Residui al 31/12/2012 16.321,32 b) Tassa per la raccolta dei rifiuti solidi urbani Il conto economico dell esercizio 2012 del servizio raccolta, trasporto e smaltimento dei rifiuti urbani presente i seguenti elementi: Ricavi: - da tassa 1.273.712,02 - da addizionale 191.056,80 - da raccolta differenziata - altri ricavi Totale ricavi 1.464.768,82 Costi: - raccolta rifiuti solidi urbani e assimilati 1.500.000,00 - raccolta differenziata - trasporto e smaltimento - altri costi 68.513,90 Totale costi 1.568.513,90 Percentuale di copertura 93% pag. 18

La movimentazione delle somme rimaste a residuo per tassa per la raccolta rifiuti solidi urbani è stata le seguente: Residui attivi al 1/1/2012 461.167,41 Residui riscossi nel 2012 264.640,67 Residui eliminati 137.952,50 Residui al 31/12/2012 58.574,24 Si osserva che per i crediti esistenti al 31/12/2012 è stata intrapresa l attività di recupero a mezzo ingiunzione fiscale. c) Contributi per permesso di costruire Gli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione Accertamento 2010 Accertamento 2011 Accertamento 2012 448.869,71 440.000,00 368.062,68 La destinazione percentuale del contributo al finanziamento della spesa del titolo I è stata la seguente: - anno 2010 51,24% ( limite massimo 50% per spese correnti e 25% per spese di manutenzione ordinaria del patrimonio comunale) - anno 2011 63,64% ( limite massimo 50% per spese correnti e 25% per spese di manutenzione ordinaria del patrimonio comunale) - anno 2012 0% ( limite massimo 50% per spese correnti e 25% per spese di manutenzione ordinaria del patrimonio comunale) La movimentazione delle somme rimaste a residuo per contributo per permesso di costruire è stata le seguente: Residui attivi al 1/1/2012 0 Residui riscossi nel 2012 0 Residui eliminati 0 Residui al 31/12/2012 0 pag. 19

d) Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti L accertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento: 2011 2012 Contributi e trasferimenti correnti dello Stato 203.957,53 90.985,98 2010 Contributi e trasferimenti correnti della Regione 84.435,90 45.351,30 Contributi e trasferimenti della Regione per funz. Delegate 166.704,09 148.469,59 Contr. e trasf. da parte di org. Comunitari e internaz.li 16.500,00 Contr. e trasf. correnti da altri enti del settore pubblico 28.177,04 29.769,27 Totale 483.274,56 331.076,14 Sulla base dei dati esposti si rileva che la notevole differenza fra importo dell accertamento 2011 rispetto a quello del 2012 relativo, soprattutto ai trasferimenti dello Stato, è conseguenza della recente normativa fiscale che ha attribuito all ente locale un imposta propria (IMU) che dovrebbe finanziare quasi per intero l attività istituzionale. e) Entrate Extratributarie La entrate extratributarie accertate nell anno 2012, presentano i seguenti scostamenti rispetto a quelle accertate nell anno 2011: Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Differenza Servizi pubblici 1.904.471,53 1.690.137,02-214.334,51 Proventi dei beni dell'ente 96.111,13 156.699,06 60.587,93 Interessi su anticip.ni e crediti 7.439,99 13.278,11 5.838,12 Utili netti delle aziende 2.760,90-2.760,90 Proventi diversi 165.808,38 158.549,19-7.259,19 Totale entrate extratributarie 2.176.591,93 2.018.663,38-157.928,55 pag. 20

f) Proventi dei servizi pubblici Si attesta che l ente non essendo in dissesto finanziario, ne strutturalmente deficitario in quanto non supera oltre la metà dei parametri obiettivi definiti dal decreto del Ministero dell Interno del 24/9/2009, ed avendo presentato il certificato del rendiconto 2011 entro i termini di legge, non ha l obbligo di assicurare per l anno 2012, la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale, acquedotto e smaltimento rifiuti. Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi realizzati dall ente suddivisi tra servizi a domanda individuale, servizi indispensabili e servizi diversi. Servizi a domanda individuale Proventi Costi Saldo % di copertura realizzata Asilo nido 125.112,05 348.673,08-223.561,03 36% Impianti sportivi Mattatoi pubblici Mense scolastiche 75.349,09 151.384,58-76.035,49 50% Stabilimenti balneari Musei, pinacoteche, mostre Uso di locali adibiti a riunioni 3.354,50-3.354,50 Altri servizi % di copertura prevista Servizi indispensabili Proventi Costi Saldo % di copertura realizzata % di copertura prevista Acquedotto Fognatura e depurazione Nettezza urbana 1.464.768,82 1.504.828,30 40.059,48 97% Altri servizi g) Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art. 208 d.lgs. 285/92) Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione: Accertamento 2010 Accertamento 2011 Accertamento 20112 13.934,25 31.069,87 15.000,00 pag. 21

La parte vincolata del (50%) risulta destinata come segue: Rendiconto 2010 Rendiconto 2011 Rendiconto 2012 Spesa Corrente 6.967,13 15.534,94 7.500,00 Spesa per investimenti La movimentazione delle somme rimaste a residuo è stata le seguente: Residui attivi al 1/1/2012 4.133,65 Residui riscossi nel 2012 3.765,13 Residui eliminati 368,52 Residui al 31/12/2012 0 h) Utilizzo plusvalenze Sono state utilizzate entrate da plusvalenze da alienazioni di beni per l importo di euro 212.296,53, per il finanziamento di spese di investimento. i) Proventi dei beni dell ente Le entrate accertate nell anno 2012 sono aumentate di Euro 60.587,93 rispetto a quelle dell esercizio 2011 per i seguenti motivi: attivazione di nuovi contratti di affitto per impianti fotovoltaici. La movimentazione delle somme rimaste a residuo per canoni di locazione è stata le seguente: Residui attivi al 1/1/2012 Residui riscossi nel 2012 Residui eliminati Residui al 31/12/2012 pag. 22

l) Spese correnti La comparazione delle spese correnti, riclassificate per intervento, impegnate negli ultimi tre esercizi evidenzia: Classificazione delle spese correnti per intervento 2010 2011 2012 01 - Personale 1.976.445,21 1.966.439,57 1.952.965,64 02 - Acquisto di beni di consumo e/o di materie prime 1.457.065,45 1.395.641,51 1.232.685,45 03 - Prestazioni di servizi 3.408.699,73 3.458.319,10 3.279.009,82 04 - Utilizzo di beni di terzi 52.478,31 52.147,09 51.506,25 05 - Trasferimenti 476.724,40 582.033,14 582.690,51 06 - Interessi passivi e oneri finanziari diversi 386.588,66 410.262,32 398.520,68 07 - Imposte e tasse 88.493,52 94.095,94 101.808,57 08 - Oneri straordinari della gestione corrente Totale spese correnti 12.000,00 7.858.495,28 7.958.938,67 3.500,00 7.602.686,92 m) Spese per il personale La spesa di personale sostenuta nell anno 2012 rientra ( o non rientra) nei limiti di cui all art.1, comma 557 o comma 562 ( per i Comuni non soggetti al patto di stabilità) della legge 296/06. anno 2011 anno 2012 spesa intervento 01 1.966.439,57 1.952.965,64 spese incluse nell'int.03 31.415,21 irap 77.242,35 79.818,13 altre spese di personale incluse 18.957,57 altre spese di personale escluse 357.370,99 362.120,46 totale spese di personale 1.717.726,14 1.689.620,88 pag. 23

Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti: importo 1) Retribuzioni lorde al personale dipendente con contratto a tempo indeterminato e a tempo determinato 1.478.752,02 2) Spese per collaborazione coordinata e continuativa o altre forme di rapporto di lavoro flessibile o con convenzioni 0,00 3) Eventuali emolumenti a carico dell Amministrazione corrisposti ai lavoratori socialmente utili 0,00 4) Spese sostenute dall Ente per il personale in convenzione (ai sensi degli articoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costo effettivamente sostenuto 18.957,57 5) Spese sostenute per il personale previsto dall art. 90 del d.l.vo n. 267/2000 43.566,04 6) Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dell art. 110, commi 1 e 2 D.lgs. n. 267/2000 0,00 7) Spese per personale con contratto di formazione lavoro 0,00 8) Spese per personale utilizzato, senza estinzione del rapporto di pubblico impiego, in strutture ed organismi partecipati e comunque facenti capo all'ente 0,00 9) Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori 411.528,15 10) quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioni associate 0,00 11) spese destintate alla previdenza e assistenza delle forze di polizia municipale finanziate con proventi da sanzioni del codice della strada 0,00 12) IRAP 79.818,13 13) Oneri per il nucleo familiare, buoni pasto e spese per equo indennizzo 19.119,43 14) Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale in posizione di comando 0,00 15) Altre spese (specificare): 0,00 totale 2.051.741,34 pag. 24

Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti: importo 1) Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati 0,00 2) Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessi all attività elettorale con rimborso dal Ministero dell Interno 0,00 3) Spese per la formazione e rimborsi per le missioni 244,15 4) Spese per il pers.le trasferito dallo Stato o dalla regione per l esercizio di funzioni delegate nei limiti delle corrispondenti risorse assegnate 0,00 5) Spese per rinnovo dei contratti collettivi nazionali di lavoro 260.434,30 6) Spese per il personale appartenente alle categorie protette 48.966,57 7) Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per le quali è previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici 0,00 8) Spese per personale stagionale a progetto nelle forme di contratto a tempo determinato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione codice della strada 0,00 9) incentivi per la progettazione 5.676,12 10) incentivi recupero ICI 8.000,00 11) diritto di rogito 1.748,34 12) spese di personale per operazioni censuare nei limiti delle somme trasferite Istat 0,00 Rimborso per servizio segreteria in convenzione con Comune Piegaro 37.050,98 totale 362.120,46 Ai sensi dell articolo 91 del T.U.E.L. e dell articolo 35, comma 4, del d.lgs. n. 165/01 il Revisore ha espresso parere positivo sulla proposta di deliberazione n. 76 del 09/05/2012, avente per oggetto la programmazione triennale delle spese per il personale ed il relativo piano annuale, stante il rispetto della vigente normativa in materia. Contrattazione integrativa Le risorse destinate dall ente alla contrattazione integrativa sono le seguenti: Anno 2011 Anno 2012 Risorse stabili 136.202,65 136.973,76 Risorse variabili 32.726,18 20.704,31 Totale 168.928,83 157.678,07 Percentuale sulle spese intervento 01 8,59% 8,07% L'organo di revisione ha accertato che gli istituti contrattuali previsti dall'accordo decentrato sono improntati ai criteri di premialità, riconoscimento del merito e della valorizzazione dell'impegno e della qualità della prestazione individuale del personale nel raggiungimento degli obiettivi programmati dall'ente come disposto dall'art. 40 bis del d.lgs.165/2001e che le risorse previste dall'accordo medesimo sono compatibili con la programmazione finanziaria del comune,con i vincoli di bilancio ed il rispetto del patto di stabilità. L organo di revisione ha accertato che le risorse variabili di cui all art.15, comma 5 del CCNL 1999, sono state destinate per l attivazione di nuovi servizi e/o all incremento dei servizi esistenti. L organo di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti prima dell inizio dell esercizio ed in coerenza pag. 25

con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per l erogazione degli incentivi previsti dalla contrattazione integrativa. (art.5 comma 1 del d.lgs. 150/2009). n) Interessi passivi e oneri finanziari diversi La spese per interessi passivi sui prestiti, in ammortamento nell anno 2012, ammonta ad euro 398.520,68 e rispetto al residuo debito al 1/1/2012, determina un tasso medio del 4,93%. Gli interessi annuali relativi alle operazione di indebitamento garantite con fideiussioni, rilasciata dall Ente ai sensi dell art. 207 del T.U.E.L., ammontano ad euro 0 In rapporto alle entrate accertate nei primi tre titoli l incidenza degli interessi passivi è del 4,96%. pag. 26

o) Spese in conto capitale Dall analisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue: Previsioni Iniziali Previsioni Definitive Somme impegnate Scostamento fra previsioni definitive e somme impegnate in cifre in % 3.408.817,21 3.655.578,39 1.359.170,34 2.296.408,05 62,82 Lo scostamento indicato nel prospetto è dovuto al rinvio di alcune opere e lavori all anno 2013 per due ordini di motivi: mancanza di copertura finanziaria slittamento dei tempi per il completamento delle gare di appalto. Tali spese sono state così finanziate: Mezzi propri: - avanzo d'amministrazione - avanzo del bilancio corrente - alienazione di beni 134.499,25 - altre risorse Totale 134.499,25 Mezzi di terzi: - mutui - prestiti obbligazionari - contributi comunitari 575.346,85 - contributi statali 163.452,20 - contributi regionali 72.235,42 - contributi di altri 432.022,86 - altri mezzi di terzi Totale 1.243.057,33 Totale risorse 1.377.556,58 Impieghi al titolo II della spesa 1.359.170,34 pag. 27

p) Servizi per conto terzi L andamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi è stato il seguente: SERVIZI CONTO TERZI ENTRATA SPESA 2011 2012 2011 2012 Ritenute previdenziali al personale 565.407,78 577.987,02 565.407,78 577.987,02 Ritenute erariali 286.248,22 299.006,06 286.248,22 299.006,06 Altre ritenute al personale c/terzi 37.612,65 34.127,24 37.612,65 34.127,24 Depositi cauzionali 4.357,40 5.788,00 4.357,40 5.788,00 Altre per servizi conto terzi 128.342,85 65.792,25 128.342,85 65.792,25 Fondi per il Servizio economato 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 Depositi per spese contrattuali q) Indebitamento e gestione del debito L Ente ha rispettato il limite di indebitamento disposto dall art. 204 del T.U.E.L. ottenendo le seguenti percentuali d incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti: 2010 2011 2012 5,35% 5,15% 4,96% L indebitamento dell ente ha avuto la seguente evoluzione: Anno 2010 2011 2012 Residuo debito 8.002.559,74 8.298.377,04 8.077.832,18 Nuovi prestiti 599.146,23 Prestiti rimborsati 303.329,36 220.544,86 232.307,97 Estinzioni anticipate 122.073,59 Altre variazioni +/-( da specificare) Totale fine anno 8.298.376,61 8.077.832,18 7.723.450,62 Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la seguente evoluzione: Anno 2010 2011 2012 Oneri finanziari 386.588,66 410.262,32 398.520,68 Quota capitale 303.329,36 220.544,86 354.381,56 Totale fine anno 689.918,02 630.807,18 752.902,24 pag. 28

r) Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere L Ente non ha mai stipulato contratti aventi ad oggetto strumenti finanziari derivati. t) Contratti di leasing L ente non ha in corso al 31/12/2012 alcun contratto di locazione finanziaria. pag. 29

Analisi della gestione dei residui L organo di revisione ha verificato il rispetto dei principi e dei criteri di determinazione dei residui attivi e passivi disposti dagli articoli 179,182,189 e 190 del T.U.E.L.. I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2012 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto dell esercizio 2011. L ente ha provveduto al riaccertamento dei residui attivi e passivi al 31.12.2012 come previsto dall art. 228 del T.U.E.L. dando adeguata motivazione. I risultati di tale verifica sono i seguenti: Residui attivi Gestione Residui iniziali Residui riscossi Residui da riportare Totale residui accertati minori residui Corrente Tit. I, II, III 1.757.728,99 1.310.889,40 251.001,48 1.561.890,88 195.838,11 C/capitale Tit. IV, V 3.347.004,06 1.547.307,63 1.641.182,77 3.188.490,40 158.513,66 Servizi c/terzi Tit. VI 20.265,30 2.706,48 17.319,42 20.025,90 239,40 Totale 5.124.998,35 2.860.903,51 1.909.503,67 4.770.407,18 354.591,17 Residui passivi Gestione Residui iniziali Residui pagati Residui da riportare Totale residui impegnati Residui stornati Corrente Tit. I 2.085.022,79 1.909.377,36 150.852,74 2.060.230,10 24.792,69 C/capitale Tit. II 4.634.742,67 1.225.002,95 3.173.501,05 4.398.504,00 236.238,67 Rimb. prestiti Tit. III Servizi c/terzi Tit. IV 95.888,27 86.135,36 9.315,33 95.450,69 437,58 Totale 6.815.653,73 3.220.515,67 3.333.669,12 6.554.184,79 261.468,94 Risultato complessivo della gestione residui Maggiori residui attivi Minori residui attivi 354.591,17 Minori residui passivi 261.468,94 SALDO GESTIONE RESIDUI -93.122,23 Sintesi delle variazioni per gestione Gestione corrente Gestione in conto capitale Gestione servizi c/terzi Gestione vincolata VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI pag. 30

Dal prospetto risulta notevole l importo dei residui afferenti alle entrate correnti riscossi nell anno 2012; tale riscossione è dovuta, come già detto in precedenza, al buon esito dell azione di recupero dell evasione tributaria. Le variazioni nella consistenza dei residui di anni precedenti derivano principalmente dalle seguenti motivazioni: - minori residui attivi : per la maggior parte dell importo si tratta di crediti di dubbia esigibilità. - minori residui passivi: per la maggior parte dell importo si tratta di debiti collegati ai residui attivi sopra indicati. Nel conto del bilancio dell anno 2012 risultano: - residui attivi di parte corrente anteriori all anno 2008 per Euro 30.000,00 - residui attivi del titolo IV anteriori all anno 2008 per Euro 399.561,16 Dalla verifica effettuata sui residui attivi, l organo di revisione, ha rilevato la sussistenza della ragione del credito. L ente ha provveduto a stralciare dal conto del bilancio crediti di dubbia esigibilità e crediti inesigibile per un totale di euro 354.591,17 iscrivendoli nel conto del patrimonio alla voce A/III/4 unitamente ai crediti dichiarati inesigibili nei precedenti esercizi e per i quali non è ancora compiuto il termine di prescrizione. L organo di revisione rileva che nel conto del bilancio non sono conservati residui passivi del titolo II, costituiti negli esercizi precedenti all anno 2008, per i quali non è ancora iniziata la procedura di gara. pag. 31

Analisi anzianità dei residui RESIDUI Esercizi precedenti 2008 2009 2010 2011 2012 Totale ATTIVI Titolo I 9.164,31 65.731,26 883.213,30 958.108,87 di cui Tarsu 9.164,31 49.409,94 410.561,05 Titolo II 51.000,00 175.832,29 226.832,29 Titolo III 30.000,00 29.012,22 66.093,69 293.184,92 418.290,83 di cui Tia di cui per sanzioni 3.199,02 codice TitoloIV 399.561,16 10.653,93 476.763,81 104.114,27 60.000,00 722.585,65 1.773.678,82 Titolo V 378.624,60 5.870,23 205.594,77 590.089,60 Titolo VI 6.676,23 978,60 5.307,19 4.357,40 3.480,09 20.799,51 Totale 814.861,99 10.653,93 483.612,64 362.357,07 296.592,29 2.492.056,32 3.987.799,92 PASSIVI Titolo I 17.999,17 18.455,15 7.215,80 22.928,87 84.253,75 1.608.177,89 1.759.030,63 Titolo II 1.230.715,85 2.568,09 1.163.837,20 367.277,93 409.101,98 1.141.943,07 4.315.444,12 Titolo III TitoloIV 5.650,76 3.664,57 85.774,11 95.089,44 Totale 1.248.715,02 21.023,24 1.171.053,00 395.857,56 497.020,30 2.835.895,07 6.169.564,19 pag. 32

Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio L ente nel corso del 2012 non ha riconosciuto e finanziato debiti fuori bilancio. pag. 33

Rapporti con organismi partecipati a) Verifica rapporti di debito e credito con società partecipate E stata effettuata la verifica dei crediti e debiti reciproci alla data del 31/12/2012, con le società partecipate ai sensi dell art. 6 del d.l. 95/2012, come da nota informativa asseverata allegata al rendiconto. Da tale verifica non è risultata alcuna discordanza. b) Esternalizzazione dei servizi e rapporti con organismi partecipati 1. Nel corso dell esercizio 2012, l Ente non ha provveduto ad esternalizzare alcun servizio pubblico. Le seguenti società nell ultimo bilancio approvato presentano perdite che richiedono gli interventi di cui all art. 2447 (2482 ter) del codice civile: Codice fiscale 0251363547 Denominazione Situazione art.2447 o 2482 ter Decisioni dell assemblea * Centro Studi Il Perugino s.c.a r.l. 2482/ter Liquidazione della società Oneri a carico ente nel 2012 0 Titolo della spesa I o II 0 Beni conferiti nel 2012 ** 0 Perdite per tre esercizi consecutivi ( Si/No) Si E stato verificato il rispetto: - dell art.1, commi 725,726,727 e 728 della legge 296/06 (entità massima dei compensi agli amministratori di società partecipate in via diretta ed indiretta); - dell art.1, comma 729 della legge 296/06 ( numero massimo dei consiglieri in società partecipate in via diretta o indiretta); - dell art.1, comma 718 della legge 296/06 (divieto di percezione di compensi da parte del Sindaco e assessori, se nominati membri dell organo amministrativo di società partecipate); - dell art. 1, comma 734 della legge 296/06 ( divieto di nomina di amministratore in caso di perdite reiterate). pag. 34

Tempestività pagamenti L ente ha adottato misure ai sensi dell art.9 della legge 3/8/2009, n.102, misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni, forniture ed appalti. Il risultato delle analisi è illustrato in un rapporto pubblicato (o che dovrà essere pubblicato) sul sito internet dell ente. Parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale L ente nel rendiconto 2012, rispetta tutti i parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale pubblicati con decreto del Ministero dell Interno in data 22/2/2013, come da prospetto allegato al rendiconto. Resa del conto degli agenti contabili Che in attuazione dell articoli 226 e 233 del Tuel i seguenti agenti contabili, hanno reso il conto della loro gestione, entro il 30 gennaio 2013, allegando i documenti di cui al secondo comma del citato art. 233 : Tesoriere Economo UNICREDIT SPA DELLA CIANA NICOLETTA Agenti Contabili DELLA CIANA NICOLETTA, BRUNI ANNA MARIA, BEATI ALESSANDRO pag. 35

PROSPETTO DI CONCILIAZIONE Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e patrimoniali. Al fine della rilevazione dei componenti economici positivi, gli accertamenti finanziari di competenza sono stati rettificati, come indicato dall articolo 229 del T.U.E.L., rilevando i seguenti elementi: a) i risconti passivi e i ratei attivi; b) le variazioni in aumento o in diminuzione delle rimanenze; c) i costi capitalizzati costituiti dai costi sostenuti per la produzione in economia di valori da porre, dal punto di vista economico, a carico di diversi esercizi; d) le quote di ricavi già inserite nei risconti passivi di anni precedenti; e) le quote di ricavi pluriennali pari agli accertamenti degli introiti vincolati; f) l imposta sul valore aggiunto per le attività effettuate in regime di impresa. Anche gli impegni finanziari di competenza, al fine della rilevazione dei componenti economici negativi, sono stati rettificati con la rilevazione dei seguenti elementi: - i costi di esercizi futuri; - i risconti attivi ed i ratei passivi; - le variazioni in aumento o in diminuzione delle rimanenze; - le quote di costo già inserite nei risconti attivi di anni precedenti; - le quote di ammortamento economico di beni a valenza pluriennale e di costi capitalizzati; - l imposta sul valore aggiunto per le attività effettuate in regime di impresa. Al prospetto di conciliazione sono allegate le carte di lavoro relative alla rettifiche ed integrazioni al fine di consentire il controllo delle stesse e l utilizzo dei dati negli esercizi successivi. I valori finanziari correnti risultanti dal conto del bilancio ( accertamenti ed impegni), sono scomposti nel prospetto in valori economici e patrimoniali (attivo, passivo o conti d ordine). pag. 36

E stata pertanto assicurata la seguente coincidenza: -entrate correnti = parte a conto economico e restante parte al conto del patrimonio; -spese correnti = parte a conto economico, parte al conto del patrimonio e restante parte ai conti d ordine. A) Le rettifiche apportate alle entrate ed alle spese correnti nel prospetto di conciliazione sono così riassunte: Entrate correnti: - rettifiche per Iva - 157.338,34 - risconti passivi iniziali + 337.785,00 - risconti passivi finali - 16.537,98 - ratei attivi iniziali - - ratei attivi finali + Saldo maggiori/minori proventi 163.908,68 Spese correnti: - rettifiche per iva - 141.211,01 - costi anni futuri iniziali + - costi anni futuri finali - - risconti attivi iniziali + 4.210,21 - risconti attivi finali - - ratei passivi iniziali - - ratei passivi finali + Saldo minori/maggiori oneri -137.000,80 B) Le integrazioni rilevate nel prospetto di conciliazione derivano dai seguenti proventi ed oneri: Integrazioni positive: - incremento immobilizzazioni per lavori interni - proventi per permesso di costruire rilevati al titolo IV e dest. al titolo I - variazione posititiva rimanenze - quota di ricavi pluriennali - plusvalenze 70.583,76 - maggiori crediti iscritti fra i residui attivi - minori debiti iscritti fra residui passivi - sopravvenienze attive Integrazioni negative: Totale 70.583,76 - variazione negativa di rimanenze 14.359,41 - quota di ammortamento 790.004,56 - minusvalenze 385.162,61 - minori crediti iscritti fra residui attivi - sopravvenienze passive Totale 1.189.526,58 pag. 37

CONTO ECONOMICO Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di competenza economica così sintetizzati: 2010 2011 2012 A Proventi della gestione 8.152.749,85 8.116.029,59 7.922.314,32 B Costi della gestione 8.003.542,57 8.128.120,39 7.864.029,41 Risultato della gestione 149.207,28-12.090,80 58.284,91 C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate -660,80 2.760,90-4.000,00 Risultato della gestione operativa 148.546,48-9.329,90 54.284,91 D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -379.282,48-402.822,33-385.242,57 E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari -151.839,93 243.450,98-53.078,41 Risultato economico di esercizio -382.575,93-168.701,25-384.036,07 Nella predisposizione del conto economico sono stati rispettati i principi di competenza economica ed in particolare i criteri di valutazione e classificazione indicati nei punti da 69 a 103, del nuovo principio contabile n. 3. Il miglioramento del risultato della gestione operativa rispetto all esercizio precedente è motivato dai seguenti elementi: attivazione di nuovi contratti di affitto per impianti fotovoltaici. Il risultato economico depurato della parte straordinaria (area E), presenta un saldo di Euro, - 330.957,66 con un miglioramento dell equilibrio economico di Euro 81.194,57 rispetto al risultato del precedente esercizio. Il revisore, come indicato al punto 7 del nuovo principio contabile n. 3, ritiene che l equilibrio economico sia un obiettivo essenziale ai fini della funzionalità dell ente. La tendenza al pareggio economico della gestione ordinaria deve essere pertanto considerata un obiettivo da perseguire. Le quote di ammortamento sono state determinate sulla base dei coefficienti previsti dall art. 229, comma 7, del T.U.E.L. e dal punto 92 del principio contabile n. 3. Le quote d ammortamento sono rilevate nel registro dei beni ammortizzabili (o schede equivalenti); Le quote di ammortamento rilevate negli ultimi tre esercizi sono le seguenti: anno 2010 Anno 2011 Anno 2012 725.613,15 754.296,50 790.004,56 I proventi e gli oneri straordinari si riferiscono a: pag. 38

parziali totali Proventi: Plusvalenze da alienazione 212.296,53 212.296,53 Insussistenze passivo: 25.230,27 25.230,27 di cui: -per minori debiti di funzionamento 25.230,27 -per minori conferimenti - per ( da specificare) Sopravvenienze attive: di cui: 0,00 - per maggiori crediti - per donazioni ed acquisizioni gratuite - per ( da specificare) Proventi straordinari 0,00 - per ( da specificare) Totale proventi straordinari 237.526,80 Oneri: Minusvalenze da alienazione 2.440,90 2.440,90 Oneri straordinari Di cui: da costi ed oneri per debiti riconosciuti di competenza esercizi precedenti -da trasferimenti in conto capitale a terzi ( finanziati con mezzi propri) - da altri oneri straordinari rilevati nel conto del bilancio 3.500,00 3.500,00 Insussistenze attivo 284664,31 Di cui: - per minori crediti 284664,31 - per riduzione valore immobilizzazioni 284.664,31 - per ( da specificare) Sopravvenienze passive 0,00 - per ( da specificare) Totale oneri 290.605,21 Ai fini della verifica della esatta correlazione tra i dati del conto del bilancio e i risultati economici è stato effettuato il seguente riscontro: - rilevazione nella voce E.22. del conto economico come Insussistenze del passivo dei minori residui passivi iscritti come debiti nel conto del patrimonio dell anno precedente; - rilevazione nella voce E.23. del conto economico come Sopravvenienze attive dei maggiori residui attivi iscritti come crediti nel conto del patrimonio dell anno precedente, nonché il valore delle immobilizzazioni acquisite gratuitamente; - rilevazione nella voce E. 25. del conto economico come Insussistenze dell attivo dei minori residui attivi iscritti come crediti nel conto del patrimonio dell anno precedente; - rilevazione di plusvalenze (voce E.24.) o minusvalenze (voce E.26.) patrimoniali riferite alla cessione di cespiti (pari alla differenza tra indennizzo o prezzo di cessione e valore contabile residuo); - rilevazione dei proventi e dei costi di carattere eccezionale o riferiti ad anni precedenti nella parte straordinaria ( voci E23 ed E28). pag. 39

CONTO DEL PATRIMONIO Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dell attivo e del passivo, nonché le variazioni che gli elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione. I valori patrimoniali al 31/12/2012 e le variazioni rispetto all anno precedente sono così riassunti: Attivo 31/12/2011 Variazioni da conto finanziario Variazioni da altre cause 31/12/2012 Immobilizzazioni immateriali 70.196,08 4.686,58-28.302,47 46.580,19 Immobilizzazioni materiali 23.408.448,56 807.779,53-562.831,13 23.653.396,96 Immobilizzazioni finanziarie 181.358,55-249,09 181.109,46 Totale immobilizzazioni 23.660.003,19 812.466,11-591.382,69 23.881.086,61 Rimanenze 125.066,54-14.359,41 110.707,13 Crediti 5.136.726,35-629.604,93-513.975,51 3.993.145,91 Altre attività finanziarie Disponibilità liquide 1.692.543,54 492.885,19 2.185.428,73 Totale attivo circolante 6.954.336,43-136.719,74-528.334,92 6.289.281,77 Ratei e risconti 4.210,21-4.210,21 Totale dell'attivo 30.618.549,83 675.746,37-1.123.927,82 30.170.368,38 Conti d'ordine 4.634.742,67-83.059,88-236.238,67 4.315.444,12 Passivo Patrimonio netto 10.409.053,18-384.036,07 10.025.017,11 Conferimenti 9.323.353,47 1.230.745,12-862.507,33 9.691.591,26 Debiti di finanziamento 8.077.832,18-354.381,56 7.723.450,62 Debiti di funzionamento 2.085.022,79-303.759,14-24.792,69 1.756.470,96 Debiti per anticipazione di cassa Altri debiti 95.888,27 156.977,09-157.775,92 95.089,44 Totale debiti 10.258.743,24-501.163,61-182.568,61 9.575.011,02 Ratei e risconti 627.399,94 878.748,99-627.399,94 878.748,99 Totale del passivo 30.618.549,83 1.608.330,50-2.056.511,95 30.170.368,38 Conti d'ordine 4.634.742,67-83.059,88-236.238,67 4.315.444,12 pag. 40