CAPITOLO 1 Contribuzione obbligatoria 1. Competenze INPS... 1 2. Costituzione del rapporto assicurativo... 3 3. Misura della contribuzione... 11 4. Retribuzione imponibile ai fini previdenziali... 25 5. Denuncia e versamento della contribuzione... 37 6. Riscossione coattiva... 47 7. Cessione e cartolarizzazione dei crediti contributivi... 48 8. Prescrizione dei contributi... 48 9. Documento unico di regolarità contributiva (DURC)... 50 10. Denunce annuali e certificazioni - Modelli CUD e 770... 51 11. Settori particolari... 52 CAPITOLO 2 Agevolazioni contributive 1. Premessa... 85 2. Assunzione con contratto di apprendistato... 85 3. Assunzione di giovani con diploma o attestato... 87 4. Assunzione con contratto di inserimento... 88 5. Assunzione con contratto di formazione e lavoro... 91 6. Assunzione di lavoratori iscritti nelle liste dei disoccupati e cassintegrati... 92 7. Assunzione di lavoratori iscritti nelle liste di mobilità... 94 8. Assunzione di lavoratori in C.i.g.s... 95 9. Assunzione di lavoratori con contratto di reinserimento... 95 10. Contratto di solidarietà... 96 11. Assunzione di dirigenti disoccupati... 96 12. Assunzione di lavoratori impegnati nei lavori socialmente utili... 96 13. Assunzione di lavoratori disabili... 98 14. Assunzione in sostituzione di lavoratori in maternità... 98 15. Incentivi per favorire l'occupazione dei detenuti... 99 16. Assunzione di profughi italiani... 99 17. Politiche attive sul costo del lavoro in Sardegna... 99 18. Politiche attive sul costo del lavoro in Sicilia... 100 19. Fondo per il finanziamento di sgravi contributivi per incentivare la contrattazione di secondo livello... 100 20. Benefici riguardanti settori produttivi ed imprese... 101 21. Sgravi contributivi non più in vigore... 103 CAPITOLO 3 Contribuzione figurativa 1. Definizione... 107 2. Principali ipotesi di contribuzione figurativa... 107 VII
Previdenza 2009 3. Efficacia dei contributi figurativi... 117 4. Eventi riconosciuti ai fini contributivi: tabella riepilogativa... 118 CAPITOLO 4 Contribuzione volontaria, da riscatto, rendita vitalizia Contribuzione volontaria 1. Definizione... 121 2. Lavoro part-time... 122 3. Integrazione della contribuzione figurativa mediante versamenti volontari... 123 4. Incompatibilità... 123 5. Rioccupazione... 124 6. Decorrenza dei versamenti volontari... 124 7. Importo dei versamenti... 124 8. Modalità di versamento... 125 9. Lavoratori autonomi (rinvio)... 125 Contribuzione da riscatto 10. Definizione... 126 11. Costo del riscatto... 126 12. Effetti dei contributi da riscatto... 129 13. Periodi di studio... 129 14. Lavoro all estero... 130 15. Riscatto del lavoro impiegatizio svolto dal 1920 al 1950... 131 16. Riscatto dei periodi di assenza per assistenza disabili... 131 17. Riscatto dei periodi di assenza facoltativa per gravidanza e puerperio... 131 18. Integrazione della contribuzione figurativa mediante riscatto... 132 19. Riscatto per congedi particolari... 132 Rendita vitalizia133 20. Contribuzione omessa o prescritta... 133 21. Domanda di costituzione di rendita vitalizia... 133 Ricostruzione della posizione assicurativa 22. Soggetti rimpatriati dall'albania... 134 CAPITOLO 5 Ricongiunzione e totalizzazione della contribuzione 1. Principi generali... 137 2. Ricongiunzione... 138 3. Totalizzazione... 141 4. Lavoratori dello spettacolo... 145 5. La legge 2 Aprile 1958, n. 322... 146 VIII
CAPITOLO 6 Prestazioni pensionistiche Sommario Pensione di vecchiaia 1. Requisiti... 147 2. Decorrenza... 151 3. Attività usuranti... 152 4. Pensioni liquidate col sistema contributivo... 154 Pensione di anzianità 5. Premessa... 155 6. Requisiti... 155 7. Decorrenza... 159 8. Lavoratori in mobilità... 164 Invalidità ed inabilità 9. Premessa... 165 10. Pensione di invalidità... 165 11. Assegno ordinario di invalidità... 166 12. Invalidità privilegiata... 168 13. Pensione di inabilità... 168 14. Inabilità privilegiata... 170 15. Assegno di assistenza... 170 16. Decorrenza... 170 17. Revisione... 171 Pensione ai superstiti 18. Premessa... 171 19. Coniuge superstite... 172 20. Figli a carico... 172 21. Altri familiari... 173 22. Separati e divorziati... 173 23. Coniugi superstiti... 174 24. Misura della pensione... 175 25. Cessazione del diritto... 175 26. Indennità una tantum... 176 Pensione supplementare 27. Condizioni... 177 28. Ammontare e decorrenza... 178 29. Supplemento di pensione... 178 CAPITOLO 7 Determinazione del trattamento pensionistico Domanda e calcolo della pensione 1. Domanda di pensione... 181 2. Calcolo della pensione... 183 3. Trattamento minimo... 198 4. Maggiorazione sociale... 201 IX
Previdenza 2009 5. Benefici pensionistici... 204 Cumulo di pensione con altri redditi 6. Principi generali... 207 7. Pensione di vecchiaia... 207 8. Pensione di anzianità... 208 9. Pensione di invalidità... 209 10. Pensione di inabilità... 210 11. Pensione ai superstiti... 210 12. Trattenute ai pensionati... 212 13. Lavoro part-time... 213 14. Denuncia annuale... 214 Assegno sociale 15. Requisiti... 214 16. Pensione sociale... 215 17. Limiti di reddito nel 2008... 216 Trattamento in regime internazionale 18. Principi generali... 217 19. Convenzioni internazionali... 219 20. Tasse sulle pensioni... 221 21. Riscossione della pensione... 221 Marittimi: trattamenti particolari 22. Disciplina speciale delle prestazioni pensionistiche... 222 CAPITOLO 8 Prestazioni a sostegno del reddito Integrazioni salariali 1. Funzione della Cassa integrazione guadagni... 225 2. Cause integrabili... 226 3 Campo di applicazione... 226 4. Procedura di intervento: informativa e consultazioni sindacali... 229 5. Richiesta di autorizzazione... 229 6. Autorizzazione all'intervento... 230 7. Eventi successivi all'autorizzazione... 231 8. Ammontare dell'integrazione... 231 9. Ore integrabili... 233 10. Corresponsione dell'integrazione... 234 11. Trattamento previdenziale e fiscale dell'integrazione salariale... 235 12. Durata dell'integrazione... 236 13. Integrazione salariale nell'edilizia... 236 14. (segue) Disciplina speciale ex L. n. 223/1991... 237 15. Cause integrabili... 239 16. Campo di applicazione... 240 17. Procedura di intervento... 244 18. Programma aziendale... 246 19. Determinazione dell'integrazione... 249 X
Sommario 20. Corresponsione dell'integrazione e trattamento previdenziale e fiscale... 249 21. Durata dell'integrazione... 250 22. Rapporti tra intervento ordinario e straordinario... 251 23. Contributi... 252 Indennità di mobilità 24. Premessa... 252 25. Indennità di mobilità... 253 26. Indennità e pensione... 257 Trattamento di disoccupazione 27. Beneficiari... 258 28. Soggetti esclusi... 258 29. Prestazioni... 259 30. Trattamento ordinario... 259 31. Indennità con requisiti ridotti... 261 32. Sussidio di disoccupazione... 262 33. Indennità ordinaria per gli operai agricoli... 262 34. Trattamento speciale per gli operai agricoli... 263 35. Trattamento speciale per l'edilizia... 264 36. Trattamento per il lavoratori rimpatriati... 265 Prepensionamento 37. Definizione e finalità... 265 38. Prepensionamento nel settore dell'editoria... 266 39. Prepensionamento dei lavoratori socialmente utili... 268 Contratti di solidarietà - Contratti di solidarietà interna - Imprese soggette alla C.i.g.s. 40. Nozione... 271 41. Campo di applicazione... 271 42. Contenuto del contratto di solidarietà... 272 43. Riduzione dell'orario di lavoro... 273 44. Trattamento di integrazione salariale... 274 45. Agevolazioni contributive... 276 46. Riflessi sul rapporto di lavoro... 277 Contratti di solidarietà interna - Imprese non soggette alla C.i.g.s. 47. Ambito di applicazione... 279 48. Contenuto e limiti del contratto di solidarietà... 280 49. Procedura per l'erogazione del contributo... 282 Contratti di solidarietà esterna 50. Beneficio contributivo... 283 51. Procedura... 284 52 Adempimenti previdenziali... 284 53. Fondo di garanzia del t.f.r... 285 XI
Previdenza 2009 CAPITOLO 9 Prestazioni a sostegno della famiglia Assegno per il nucleo familiare 1. Definizione... 289 2. Destinatari... 289 3. Nucleo familiare... 290 4. Periodi di riferimento... 293 5. Autorizzazione INPS... 294 6. Adempimenti del datore di lavoro... 294 7. Operazioni di conguaglio... 296 8. Incompatibilità... 297 9. Altre disposizioni... 297 Maternità e paternità 10. Generalità... 297 11. Contribuzione... 298 12. Astensione obbligatoria... 298 13. Astensione facoltativa... 300 14. Riposi, permessi, congedi... 302 15. Assegni di maternità... 304 Congedo matrimoniale 16. Diritto al congedo matrimoniale... 305 17. Trattamento economico... 306 CAPITOLO 10 Prestazioni di malattia Malattia 1. Principi generali... 309 2. Oneri ed obblighi delle parti... 310 3. Conservazione del posto... 314 4. Trattamento economico ed integrazione del datore di lavoro... 316 5. Indennità di malattia... 318 6. Misura e calcolo dell'indennità di malattia... 324 7. Erogazione dell'indennità... 328 8. Esclusioni e sospensioni dell'indennità... 330 9. Cure termali... 332 10. Tubercolosi... 334 11. Trattamento emodialitico... 336 12. Morbo di Cooley... 337 13. Patologie oncologiche... 338 14. Mobbing... 339 Assistenza sanitaria integrativa 15. Premessa... 340 16. FASI... 341 17. FASDAC... 341 XII
CAPITOLO 11 Fondi speciali Sommario Fondi sostitutivi 1. Fondo speciale pensioni del personale delle Ferrovie dello Stato S.p.A. (Fondo ferrovieri)... 343 2. Fondo volo... 348 3. Fondo dazio... 352 Fondi integrativi 4. Fondo esattoriali... 352 5. Fondo gas... 354 6. Fondo minatori... 354 Altri fondi 7. Fondo clero... 356 Fondi soppressi 8. Principi generali... 357 9. Fondo autoferrotranvieri... 358 10. Fondi elettrici e telefonici... 359 11. INPDAI... 361 CAPITOLO 12 Lavoratori dello spettacolo 1. Premessa... 365 2. Soggetti assicurati all'enpals... 365 3. Aziende obbligate all'iscrizione... 370 4. Determinazione dei contributi... 371 5. Denuncia dei contributi... 372 6. Versamento dei contributi... 373 7. Rateazioni contributive... 374 8. Prestazioni pensionistiche... 376 9. Prestazioni non pensionistiche... 384 CAPITOLO 13 Giornalisti 1. Considerazioni generali... 389 2. Soggetti assicurati... 389 3. Tutela previdenziale del giornalista dipendente... 390 4. Contribuzione... 391 5. Prestazioni pensionistiche... 402 6. Misura della pensione... 408 7. Cumulo tra pensioni e redditi da lavoro... 410 8. Altre prestazioni... 411 XIII
Previdenza 2009 CAPITOLO 14 Contribuzione per i pubblici dipendenti Organizzazione e competenze 1. Generalità... 415 2. Casse pensioni... 420 3. Iscrizione alle Casse pensioni... 422 Sistema di contribuzione 4. Finanziamento delle Casse pensioni... 427 5. Agevolazioni contributive... 429 6. Rateazioni dei debiti contributivi... 430 7. Prescrizione dei contributi... 431 8. Retribuzione imponibile... 431 9. Denunce contributive... 432 10. Estratto conto individuale... 434 CAPITOLO 15 Vicende del rapporto previdenziale nel pubblico impiego 1. Tipologie di contribuzione... 437 2. Contribuzione figurativa... 437 3. Contribuzione volontaria... 440 4. Computo... 445 5. Riscatto... 445 6. Ricongiunzione... 450 7. Pagamento dell'onere di riscatto o di ricongiunzione... 452 8. Totalizzazione... 453 9. Prestazioni in regime internazionale... 455 10. Cumulo di periodi assicurativi nel sistema contributivo... 457 11. Costituzione della posizione assicurativa presso l'ago... 457 12. Servizi utili ai fini pensionistici... 458 XIV CAPITOLO 16 Prestazioni in favore dei pubblici dipendenti Sistemi di calcolo 1. Premessa... 471 2. Sistema retributivo... 474 3. Sistema contributivo... 482 4. Sistema misto... 488 5. Opzione per il sistema contributivo... 488 6. Fattispecie particolari: direttori generali, amministrativi e sanitari delle A.S.L. e componenti delle Autorità Indipendenti... 491 Trattamenti pensionistici 7. Pensione di vecchiaia... 493 8. Pensione di anzianità... 504 9. Pensioni di invalidità, inabilità, privilegio... 518
Sommario 10. Pensione supplementare... 535 11. Indennità una tantum... 536 12. Pensione ai superstiti... 536 13. Integrazione al trattamento minimo... 542 14. Certificazione del diritto alla pensione... 543 15. Indebito pensionistico... 544 CAPITOLO 17 Dipendenti delle Poste 1. Natura giuridica e funzioni dell'ipost... 551 2. Soggetti assistiti... 551 3. Prestazioni... 551 4. Finanziamento... 554 5. Fondo di solidarietà... 555 CAPITOLO 18 Artigiani e commercianti 1. Gestioni speciali... 557 2. Soggetti assicurati... 557 3. Contribuzione... 560 4. Prestazioni pensionistiche... 564 5. Prestazioni non pensionistiche... 569 CAPITOLO 19 Coltivatori diretti, mezzadri e coloni 1. Generalità... 571 2. Soggetti obbligati all'iscrizione alla Gestione... 571 3. Tipologia dei lavoratori agricoli... 571 4. Dichiarazione aziendale... 575 5. Contribuzione... 575 6. Prestazioni pensionistiche... 580 7. Cumulo tra pensione e redditi da lavoro autonomo... 582 8. Domanda di pensione... 583 9. Retribuzione pensionabile con minore contribuzione nell'ultimo quinquennio.. 583 10. Prestazioni non pensionistiche... 583 CAPITOLO 20 Lavoratori iscritti alla gestione separata 1. Gestione separata presso l'inps... 587 2. Soggetti obbligati... 587 3. Contribuzione obbligatoria... 597 4. Contribuzione volontaria... 601 5. Contribuzione da riscatto... 602 6. Totalizzazione dei contributi... 603 XV
Previdenza 2009 7. Assicurazione contro gli infortuni sul lavoro... 603 8. Prestazioni pensionistiche... 603 9. Prestazioni non pensionistiche... 605 10. Cumulo tra pensione e redditi da lavoro... 608 CAPITOLO 21 Agenti e rappresentanti di commercio 1. Premessa... 611 2. Fondo di previdenza integrativo... 612 3. Prestazioni... 615 4. Fondo indennità di scioglimento del rapporto di agenzia FIRR... 617 CAPITOLO 22 Giornalisti autonomi 1. Tutela previdenziale del giornalista autonomo... 619 2. Contribuzione... 619 3. Prestazioni pensionistiche... 623 4. Indennità di maternità... 625 5. Prestazioni facoltative... 625 CAPITOLO 23 Liberi professionisti 1. Premessa... 627 2. Contribuzione alle Casse previdenziali... 628 3. Prestazioni pensionistiche... 630 4. Prestazioni assistenziali... 638 5. Totalizzazione... 638 6. Ricongiunzione... 639 7. Riscatti... 640 CAPITOLO 24 Assicurazione INAIL Infortuni e malattie professionali 1. Infortunio professionale... 641 2. Malattia professionale... 642 3. Danno biologico... 644 4. Obblighi del datore di lavoro in caso di infortunio... 646 5. Obblighi e diritti del lavoratore infortunato... 649 6. Obblighi del datore di lavoro in caso di malattia... 652 7. Obblighi e diritti del lavoratore malato... 653 Assicurazione INAIL: i soggetti ed il rapporto assicurativo 8. Lavoratori assicurati... 654 9. Attività tutelate... 656 XVI
Sommario 10. Soggetti assicuranti... 659 11. Costituzione del rapporto assicurativo... 659 Assicurazione INAIL: denuncia, determinazione e versamento del premio 12. Obbligo della DNA all'inail... 660 13. Denuncia di esercizio, variazione o cessazione di attività... 660 14. Classificazione dei datori di lavoro... 664 15. Tasso di tariffa... 665 16. Tassi ridotti... 668 17. Premi supplementari per l'assicurazione per la silicosi e l'asbestosi... 669 18. Premi speciali unitari... 670 19. Ricorsi amministrativi... 670 20. Retribuzione imponibile... 671 21. Pagamento del premio... 674 22. Rateizzazione dei debiti contributivi... 676 23. Sanzioni... 678 24. Documento unico di regolarità contributiva... 682 CAPITOLO 25 Lavoratori marittimi - Ipsema 1. Istituzione e funzioni... 687 2. Contribuzione... 687 3. Prestazioni per infortuni e malattie professionali... 689 4. Prestazioni per malattia... 691 5. Temporanea inidoneità alla navigazione dei marittimi... 691 6. Prestazioni per maternità... 692 7. Altre prestazioni di carattere accessorio... 692 8. Prestazioni contrattuali... 693 CAPITOLO 26 Sanzioni per inadempienze contributive 1. Premessa... 695 2. Procedure ispettive... 695 3. Sanzioni civili... 697 4. Sanzioni amministrative... 700 5. Sanzioni penali... 701 6. Interessi legali... 702 CAPITOLO 27 Ricorsi amministrativi 1. Premessa... 703 2. Contenzioso INPS... 704 3. Contenzioso INPDAP... 709 4. Contenzioso INPGI... 710 5. Contenzioso ENPALS... 710 XVII
Previdenza 2009 6. Contenzioso ENASARCO... 711 7. Contenzioso INAIL... 711 CAPITOLO 28 Invalidità civile 1. Nozione e prestazioni... 715 2. Ciechi civili... 717 3. Sordomuti... 718 4. Tabelle riassuntive... 719 5. Organizzazione amministrativa... 721 6. Ricorsi... 722 CAPITOLO 29 Altre forme assistenziali Trattamenti economici di guerra 1. Premessa... 725 2. Pensione di guerra... 725 3. Assegno temporaneo... 726 4. Indennità "una tantum"... 726 5. Pensione di guerra indiretta... 727 6. Trattamento economico di reversibilità... 733 Perseguitati politici 7. Premessa... 733 8. Trattamento economico diretto... 734 9. Trattamenti economici indiretti... 734 10. Provvidenze non economiche... 734 Internati nei campi di sterminio 11. Premessa... 734 12. Trattamento economico diretto... 735 13. Trattamenti economici indiretti... 735 14. Provvidenze non economiche... 735 CAPITOLO 30 Forme di previdenza complementare: finanziamento e prestazioni Evoluzione normativa 1. Premessa... 737 2. Istituzione del secondo pilastro... 737 Fondi pensione 3. Riforma ai sensi del D.Lgs. n. 252/2005... 739 4. Tipologia... 740 5. Fondi già operanti... 744 6. Compiti della COVIP... 745 XVIII
Sommario Finanziamento 7. Fonti... 746 8. Contribuzione... 746 9. Conferimento del trattamento di fine rapporto... 747 10. Regime fiscale del finanziamento... 748 11. Regime previdenziale del finanziamento... 749 12. Misure compensative per le aziende... 749 Vicende del rapporto 13. Trasferimento... 750 14. Riscatto... 750 15. Reintegro... 750 Prestazioni 16. Presupposti di erogazione... 751 17. Pensione complementare... 751 18. Anticipazioni... 752 19. Regime fiscale... 752 CAPITOLO 31 Fondi pensione attivati dalla contrattazione collettiva 1. Disciplina contrattuale: tabella di corrispondenza... 755 2. Alifond... 757 3. Arco... 761 4. Artifond... 766 5. Byblos... 768 6. Cometa... 773 7. Filcoop... 776 8. Fonchim... 780 9. Fondapi... 793 10. Fondenergia... 803 11. Fonte... 807 12. Prevedi... 812 13. Previmoda... 814 14. Telemaco... 820 Appendici T1. Coefficienti di rivalutazione per liquidazioni con decorrenza 2009... 827 T2. Coefficienti di calcolo della quote pensioni... 831 T3. Coefficienti di trasformazione... 833 T4. Cumulo delle pensioni ai superstiti con i redditi del beneficiario... 835 T5. Cumulo degli assegni di invalidità con i redditi del beneficiario... 837 T6. Retribuzioni medie giornaliere dei lavoratori agricoli ai fini previdenziali... 839 T7. Retribuzioni convenzionali per i lavoratori italiani all'estero... 843 Indice analitico... 851 Indici (Cd Rom)... 865 XIX