CONTRIBUTI E RITENUTE

Transcript

1 N. Bianchi - A. Gerbaldi CONTRIBUTI E RITENUTE 2013 ALIQUOTE DEI CONTRIBUTI DAL 1 FEBBRAIO 2001 ASSEGNO PER IL NUCLEO FAMILIARE DAL 1 LUGLIO 2000 AL 30 GIUGNO 2001 DENUNCIA INAIL AL 14 MARZO 2001: NUOVE MODALITÀ AGEVOLAZIONI CONTRIBUTIVE PER IL PART-TIME CONTRIBUTI E MASSIMALI PREVINDAI NUOVE PROCEDURE PER LA CIGS RIFORMA DELL A TASSAZIONE DEL T.F.R. DAL 2001 ALIQUOTE E SCAGLIONI DI IMPOSTA DAL 1 GENNAIO 2001ETRAZIONI DI IMPOSTA DAL 1 GENNAIO ª Edizione

2 INDICE Pag. Tabelle riepilogative III 1 Contributi previdenziali Le assicurazioni sociali obbligatorie Enti che gestiscono le assicurazioni sociali obbligatorie Inquadramento previdenziale Industria Artigianato Agricoltura Terziario Credito, Assicurazioni e Tributi Attività varie Datori di lavoro che svolgono attività plurime Libro unico del lavoro Nuova regolamentazione dei libri obbligatori Retribuzioni imponibili ai fini previdenziali e contributivi La retribuzione imponibile ai fini previdenziali e contributivi Gli importi e i valori totalmente o parzialmente esenti Arrotondamenti Criterio di competenza Compenso per ferie non usufruite Istituto della «banca ore» Cessione di azioni ai dipendenti Compensi pagati entro il primo mese successivo a quello di competenza - Regolarizzazione a fine anno Minimali contributivi Definizione Limiti all applicazione del minimale Minimale e rapporti part-time Massimali contributivi Criteri particolari di determinazione della retribuzione imponibile. Retribuzioni convenzionali Settore edile Lavoratori italiani operanti in Paesi extracomunitari non convenzionati Lavoratori di società ed organismi cooperativi di cui al D.P.R. 30 aprile 1970, n Lavoro domestico XXXI

3 4 Contributi dovuti all INPS Iscrizione all INPS Contributi dovuti all INPS Contributi ordinari Contribuzioni particolari TFR e fondo di tesoreria INPS - Esposizione nella denuncia UNIEMENS Contributo per il finanziamento del fondo per l erogazione del trattamento di fine rapporto Conguaglio degli importi corrisposti dai datori di lavoro ai lavoratori a titolo di trattamento di fine rapporto di competenza del Fondo di tesoreria presso l INPS Esonero del contributo per finanziamento del fondo di garanzia TFR Ulteriore esonero dal 1 gennaio Denuncia mensile all INPS - L UNIEMENS Soggetti per i quali deve essere effettuata la denuncia Soggetti tenuti all invio dei dati mensilizzati Termini di presentazione Modalità della presentazione telematica Istruzioni per la compilazione dei campi contenuti nel tracciato relativo al flusso UNIEMENS Versamento dei contributi - Mod. F Compilazione della sezione INPS Compensazione Compensazione imposte/contributi tramite il Mod. F Compensazione e rateizzazione tramite il Mod. F Compensazione di crediti previdenziali con debiti previdenziali Rateazioni e differimento dei contributi Rateazione Differimento adempimenti contributivi Sistema sanzionatorio Sanzioni civili Sanzioni penali Prescrizione Tabelle contributive INPS e Fondi Assistenziali e Previdenziali Aziende industriali non edili (in vigore nel 2013) Aziende industriali edili (in vigore nel 2013) Aziende industriali lapidee (in vigore nel 2013) Contributi Dirigenti Industria (in vigore nel 2013) Fondo Previdenza e Assistenza integrativa dirigenti industria Aziende artigiane non rientranti nell ambito di applicazione della CIGS (in vigore nel 2013) Aziende artigiane rientranti nell ambito di applicazione della CIGS (in vigore nel 2013) XXXII

4 5.6 Aziende commerciali e professionali (in vigore nel 2013) Settore terziario in genere e pubblici esercizi Settore terziario rientrante nell ambito di applicazione della CIGS (in vigore nel 2013) Dirigenti aziende commerciali - Fondi e casse assistenziali Tabella riepilogativa dei fondi integrativi di previdenza e assistenza per i dirigenti di aziende commerciali dal 1 gennaio Tabella riepilogativa dei fondi integrativi di previdenza e assistenza per i dirigenti di aziende commerciali «Dirigenti Prima Nomina» dal 1 gennaio Proprietari di fabbricati - Servizi di culto (in vigore nel 2013) Aziende di credito, imprese assicuratrici, servizi tributari appaltati (in vigore nel 2013) Lavoratori dello spettacolo Cooperative ex D.P.R. n. 602/1970 (in vigore nel 2013) Lavoratori agricoli Operai agricoli - Contributi Impiegati e dirigenti agricoli Contributi dovuti per gli apprendisti Riduzioni contributive Lavoratori agevolati e regole comuni per fruire delle riduzioni Lavoratori ex apprendisti Assunzioni di lavoratori di età non inferiore a cinquanta anni e di donne di qualsiasi età Contratto di inserimento Assunzione di disoccupati ed ex dipendenti in cassa integrazione Lavoratori iscritti nelle liste di mobilità Incentivi per l assunzione di lavoratori licenziati da piccole imprese Lavoratori in Cassa Integrazione Guadagni Straordinaria Altre riduzioni contributive Contratti di solidarietà Lavoratori italiani in Paesi extraeuropei non convenzionati Sgravio per assunzione di lavoratori in sostituzione di genitori assenti per maternità o paternità Speciale riduzione contributiva per le aziende edili premio di risultato Contributi dovuti all ex ENPALS L ex ENPALS (Lavoratori dello spettacolo) Classificazione dei lavoratori Contributi dovuti all ENPALS per i lavoratori dello spettacolo Lavoratori iscritti a forme pensionistiche obbligatorie dopo il 31 dicembre Lavoratori già iscritti a forme pensionistiche obbligatorie al 31 dicembre XXXIII

5 7.2 Sportivi professionisti Lavoratori iscritti a forme pensionistiche obbligatorie al 31dicembre Lavoratori già iscritti a forme pensionistiche obbligatorie al 31dicembre Procedure telematiche per le denunce contributive e gli altri adempimenti informativi all ENPALS Termini e modalità per il versamento all ENPALS dei contributi e delle trattenute operate a carico dei lavoratori Prestazioni previdenziali Assegno per il nucleo familiare Beneficiari Chi può richiederlo Misura Nucleo familiare Reddito del nucleo familiare Richiesta ed ulteriori adempimenti del lavoratore Adempimenti del datore di lavoro Periodi per i quali spetta l assegno per il nucleo familiare Misura dell assegno Casi particolari Come si recupera l assegno per il nucleo familiare nella denuncia Uniemens Prescrizione degli assegni per il nucleo familiare Assegno per congedo matrimoniale Cassa Integrazione Guadagni Cassa Integrazione ordinaria Cassa Integrazione straordinaria Indennità economica di malattia Lavoratori ai quali spetta l indennità economica di malattia a carico dell INPS Inizio e termine del diritto alla prestazione Pagamento diretto ed indiretto delle indennità Certificazione della malattia Giornate indennizzabili Determinazione dell indennità Indennità di malattia in presenza di altre prestazioni Esclusione e sospensione del diritto all indennità Norme particolari per alcune categorie di lavoratori Cure termali Tubercolosi Indennità economiche per congedi parentali Indennità per astensione obbligatoria (congedo di maternità) Indennità per astensione facoltativa (congedo parentale) Indennità per riposi giornalieri XXXIV

6 8.6 Donatori di sangue Donatori di midollo osseo Handicappati gravi Volontari del soccorso alpino Contributi e prestazioni INAIL Assicurazione contro gli infortuni sul lavoro Soggetti assicurati Soggetti assicuranti Rischi assicurativi Iscrizione - Classificazione - Denunce Denuncia di inizio attività Denunce di variazione Situazioni particolari Accentramento Denuncia dei salari Retribuzioni imponibili particolari Pagamento del premio Tasso del premio Oscillazione del tasso Premio supplementare per silicosi e asbestosi Addizionale fondo per le vittime dell amianto Verifica delle basi di calcolo Diminuzione delle retribuzioni presunte Calcolo del premio da pagare - Autoliquidazione Riduzioni ed esenzioni contributive Compilazione del modulo di autoliquidazione (Mod. 1031) Determinazione del premio Rateizzazione del premio Pagamento del premio Denuncia degli infortuni Imposte sui redditi di lavoro dipendente Generalità Lavoro dipendente - Definizione Determinazione del reddito di lavoro dipendente Somme e valori esenti in tutto o in parte da imposizione fiscale Soggetti tenuti ad effettuare la ritenuta La ritenuta sui compensi ordinari Le detrazioni d imposta Mensilità aggiuntive Conguaglio di fine anno o di fine rapporto Determinazione e trattenuta dell addizionale regionale e comunale Somme soggette a tassazione a titolo di imposta sostitutiva del 10% XXXV

7 10.5 Come si effettua la ritenuta sui redditi di lavoro dipendente. Soggetti a tassazione separata Emolumenti arretrati La tassazione del trattamento di fine rapporto Detrazioni d imposta sul TFR maturato dal 1 gennaio Tassazione dei redditi derivanti da rivalutazioni Tassazione delle anticipazioni e degli acconti del TFR Tassazione delle altre indennità e somme Redditi rientranti nell ambito della tassazione separata Clausola di salvaguardia per la tassazione del TFR Riduzione della tassazione del TFR dal 1 aprile Indennità di fine rapporto eccedente il milione di euro, da assoggettare a tassazione ordinaria Ritenute su somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi Assistenza fiscale Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente Determinazione della base imponibile Calcolo dell imposta La certificazione unificata dei datori di lavoro - Modello CUD Certificazione unitaria del datore di lavoro - Modalità di compilazione - Dati fiscali Modello Redditi corrisposti da altri sostituti e conguagliati Somme erogate per l incremento della produttività del lavoro Redditi soggetti a ritenuta a titolo di imposta Arretrati anni precedenti Dati relativi al TFR e ad altre indennità Dati relativi al rapporto di lavoro Dati relativi al TFR, alle indennità equipollenti ed alle altre indennità e somme (dipendenti pubblici) TFR ed altre indennità maturate al 31 dicembre TFR ed altre indennità maturate dal 1 gennaio Dati riepilogativi TFR ed altre indennità corrisposte in caso di decesso del lavoratore Dati relativi al coniuge e ai famigliari a carico Dati assicurativi INAIL Parte D - Assistenza fiscale Assistenza Modd. 730 rettificati Modd. 730 integrativi Ritardi ed altre anomalie Conguaglio non effettuato o non completato Prospetto «SS» - Dati riassuntivi XXXVI

8 12.21 Compilazione del Prospetto «ST» - Ritenute operate, trattenute per assitenza fiscale ed imposte sostitutive Compilazione del Prospetto «SV» - Trattenute di addizionali comunali all IRPEF Prospetto SX Prospetto SY XXXVII