SOMMARIO BUSTA PAGA IN PRATICA

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1 SOMMARIO 1. Rapporto di lavoro subordinato pag. 1 Definizione» 1 Elementi del lavoro subordinato» 2 Periodo di prova» 3 Cessazione del rapporto di lavoro» 3 Dimissioni» 3 Licenziamento» 5 Risoluzione consensuale» 7 Impossibilità sopravvenuta della prestazione e morte del lavoratore» 7 Periodo di preavviso» 7 Comunicazioni obbligatorie di assunzione» 8 Modulistica» 8 Tempi e scadenze» 8 Tipologie di rapporti di lavoro in obbligo di comunicazione» 8 Tipologie di rapporti di lavoro escluse dall obbligo di comunicazione» 9 Tipologie di eventi relativi ai rapporti di lavoro in obbligo di comunicazione» 9 Tipologie di eventi relativi a rapporti di lavoro da non comunicare» Rapporti di lavoro speciali» 11 Definizione» 11 Lavoro a tempo determinato» 11 Limiti quantitativi alla stipula dei contratti a termine» 13 Scadenza del termine e prosecuzione del rapporto di lavoro» 14 Prosecuzione di fatto del rapporto oltre il termine previsto» 14 Proroghe del termine» 14 Successione dei contratti a termine» 15 Durata massima del contratto a termine» 15 Lavoro a tempo parziale» 16 Forma del contratto individuale» 16 Limitazioni» 17 Lavoro supplementare e straordinario» 17 Clausole flessibili ed elastiche» 17 Criteri di computo» 18 Trasformazione del contratto» 18 Contratto di apprendistato» 18 Lavoro intermittente» 19 Somministrazione di lavoro» Classificazione del lavoratore: categorie, livelli e mansioni» 23 Inquadramento: categorie e qualifiche» 23 Dirigenti» 24 Quadri» 24 Impiegati» 24 Operai» 24 Inquadramento: classificazione contrattuale» 24 Mansioni promiscue» 25 Variazione delle mansioni» 25 VII

2 Classificazione UniEMens - INPS» Libro Unico del Lavoro (LUL)» 27 Definizione» 27 Soggetti obbligati alla tenuta del LUL» 28 Costituzione e tenuta» 28 Contenuti delle registrazioni» 29 Scadenziario delle registrazioni» 30 Calendario delle presenze» 30 Retribuzione sfasata» 31 Sezione retributiva» 32 Regime sanzionatorio» 33 Obbligo di istituzione e tenuta» 33 Obblighi di registrazioni» 33 Scadenze delle registrazioni» 34 Obbligo di esibizione» 34 Obbligo di predisposizione e consegna del prospetto paga» Inquadramento contrattuale» 37 Definizione» 37 Datori di lavoro iscritti alle associazioni di categoria» 38 Datori di lavoro non iscritti ad alcuna associazione sindacale» 38 Scelta del contratto nazionale di categoria» 38 Funzione del contratto collettivo» 39 Livelli di contrattazione collettiva» 39 Durata dei Contratti collettivi» Inquadramento assicurativo - INAIL» 41 Definizione» 41 Classificazione dei datori di lavoro» 41 Obblighi dichiarativi» 41 Denuncia di iscrizione» 42 Denuncia di variazione» 43 Tasso di premio» 43 Tasso applicato e oscillazione del tasso» 43 Oscillazione del tasso nei primi due anni di attività» 43 Oscillazione del tasso dopo il primo biennio di attività» 44 Pagamento del premio in autoliquidazione» Inquadramento previdenziale - INPS» 47 Definizione» 47 Matricola aziendale» 48 Procedura» 49 Procedura automatizzata di inquadramento» 49 Variazioni» 50 Ricorsi» Forme di retribuzione» 51 Voci di origine contrattuale» 52 Aggregati di voci» 52 VIII

3 Forme di retribuzione» 52 Retribuzione a tempo» 53 Retribuzione a cottimo» 53 Retribuzione a provvigione» 53 Retribuzione con partecipazione agli utili o ai prodotti» 53 Retribuzione in natura» Voci ordinarie mensili» 55 Classificazione delle voci retributive» 55 Minimo contrattuale» 55 Superminimo collettivo» 56 Superminimo individuale o Assegno ad personam» 56 Indennità di funzione» 57 Scatti o aumenti periodici di anzianità» 57 Premi e gratifiche» 57 Esempi di tabelle retributive» Voci aggiuntive mensili» 59 Premi e gratifiche - Premi di risultato» 59 Decontribuzione» 60 Detassazione» 60 Utile di cottimo» 61 Indennità di cassa o maneggio denaro» 62 Trasferta e trasferimento» 62 Mensa e indennità di mensa» 62 Premi e gratifiche di tipo individuale» 63 Piani di azionariato e stock option» 63 Provvigioni» Voci annuali» 65 Premi e gratifiche - Premi di risultato» 65 Premi ultra annuali» Determinazione della retribuzione individuale» 69 Criteri di calcolo» 69 Trattenute per assenze» Mensilità aggiuntive» 75 Tredicesima mensilità» 75 Calcolo della tredicesima durante le assenze» 78 Malattia» 78 Infortunio» 79 Congedo di maternità» 80 Congedo parentale» 81 Cassa integrazione guadagni» 81 Quattordicesima mensilità» 83 Trattamento Previdenziale e Fiscale» Rimborsi spese e trasferte» 85 Spese sostenute dal lavoratore per produrre il reddito» 85 IX

4 Rimborsi spese e indennità di trasferta» 85 Indennità di trasferta dal punto di vista fiscale» 86 Spese di viaggio e di trasporto» 86 Modulistica e autorizzazioni» 88 Sanzioni» 88 Sanzioni contributive» 88 Sanzioni fiscali» Orario di lavoro» 93 Definizione» 93 Orario di lavoro settimanale» 93 Campo di applicazione - Esclusioni» 94 Variazioni temporanee dell orario normale» 95 Ripartizione giornaliera dell orario settimanale» 95 Riposo settimanale» 96 Lavoro notturno» 96 Regime sanzionatorio» Lavoro straordinario» 99 Definizione» 99 Trattamento retributivo» 100 Trattamento previdenziale e fiscale» 106 TFR e compensi per lavoro straordinario» Lavoro supplementare» 107 Durata della prestazione» 107 Lavoro supplementare e straordinario» 108 Clausole flessibili ed elastiche» 108 Trattamento previdenziale e fiscale» 109 TFR e compensi per lavoro straordinario» Lavoro notturno» 113 Durata del lavoro notturno» 113 Procedure di consultazione sindacale» 114 Limitazioni» 114 Trattamento economico» 114 Trattamento previdenziale e fiscale» 115 TFR e compensi per lavoro notturno» Festività e lavoro festivo» 117 Definizione» 117 Trattamento economico» 118 Mensilizzati» 118 Retribuiti ad ore» 118 Prestazione di lavoro nelle giornate festive» 118 Festività per il personale dirigente» 118 Rapporti con altre assenze/istituti» 119 Trattamento previdenziale e fiscale» 120 TFR e compensi per lavoro notturno» 120 X

5 20. Ferie» 125 Diritto alle ferie» 125 Misura» 126 Maturazione» 126 Fruizione» 127 Unità di misura delle ferie» 128 CCNL che prevedono il computo delle ferie ad ore» 128 Gestione contratti che non prevedono un numero di ore specifiche» 129 Computo delle ferie a giornate» 129 Come gestire la fruizione in caso di settimana corta» 130 Trattamento previdenziale e fiscale» 131 Indennità per ferie e permessi non goduti» 132 TFR e compensi per periodi feriali» 132 Sanzioni» 132 Novità» Permessi per riduzioni orario: ROL, PAR e ex festività» 137 Riduzioni orario di lavoro» 137 Permessi ROL» 137 Permessi per ex festività» 139 LUL e permessi» 139 Contribuzione obbligatoria su permessi non goduti» 139 Trattamento previdenziale e fiscale» 140 TFR e indennità per ferie e permessi non goduti» 141 TFR e compensi per periodi di fruizione dei permessi» 141 Novità» Imponibile previdenziale» 149 Retribuzione imponibile ex D.Lgs. n. 314/1997» 149 Tipologie di redditi di lavoro dipendente assoggettabili a contribuzione» 150 Esclusioni dai redditi di lavoro dipendente» 151 Esclusione dall imponibile a solo titolo contributivo» 152 Indennità risarcitorie» 152 Imponibilità contributiva delle somme corrisposte al lavoratore dipendente a seguito sentenze» 153 Imponibilità contributiva delle somme corrisposte a seguito di transazioni nell ambito dei rapporti di lavoro subordinato» 154 Conguaglio contributivo di fine anno» 155 INPS - Massimali di retribuzione imponibile» 156 Versamento dell aliquota aggiuntiva a carico del dipendente dell 1%» 156 Minimale di legge» 157 Minimo contrattuale» 157 Minimale di retribuzione giornaliera stabilito dalla legge» 158 Minimali di retribuzione 2016» 159 Minimale ai fini contributivi per i rapporti di lavoro subordinato a tempo parziale» 160 Sanzioni» 161 Sanzioni contributive» 161 Sanzioni amministrative o civili» 161 Sanzioni penali» 161 XI

6 23. Imponibile fiscale» 163 Determinazione imponibile fiscale» 163 Determinazione del reddito da lavoro dipendente» 165 Particolarità relative ai compensi in natura» 168 Buoni pasto e servizio mensa» 168 Mezzi di trasporto» 170 Fabbricati» 171 Prestiti» 171 Cessione di personal computer» 172 Piani di azionariato diffuso e stock option» 172 Piani di stock option» 174 Piani di stock grant» 174 Piani di phantom stock option» 175 Particolarità di alcuni elementi retributivi» 175 Compensi legati alle trasferte» 175 Trasferte o missioni fuori del territorio comunale» 176 Trasferte o missioni nell ambito del territorio comunale» 176 Compensi per trasfertisti» 176 Compensi legati ai trasferimenti» 177 Assegno di sede» 177 Contributi previdenziali e assistenziali» 177 Contributi assistenziali» 178 Polizze assicurative» 179 Previdenza complementare» 181 Indennità di preavviso» 182 Detassazione dei premi nel periodo » 182 Detassazione dei premi nel periodo d imposta 2016» 184 Calcolo dell imposta agevolata» 185 Pagamento delle imposte» 185 Addizionali all IRPEF: regionali e comunali» Dal lordo al netto» 193 Definizione» 193 Sviluppo del calcolo del netto» MALATTIA» 199 Definizione» 199 Conservazione del posto» 200 Obbligo di certificazione» 200 Trattamento economico: indennità di malattia INPS» 202 Ritardato invio della certificazione» 204 Calcolo della retribuzione media giornaliera (RMG)» 204 Operai» 204 Impiegati» 208 Integrazione della malattia a carico del datore di lavoro» 210 Lordizzazione» 210 Casi particolari» 211 Festività soppresse» 211 Rapporto con altri istituti retributivi» 211 XII

7 Libro Unico del Lavoro (LUL)» Congedo di maternità» 215 Esami prenatali» 215 Congedo di maternità» 216 Astensione anticipata e/o posticipata» 217 Fruizione flessibile del congedo di maternità» 217 Integrazione della maternità a carico dell INPS» 217 Calcolo della retribuzione media giornaliera INPS» 218 Integrazioni da parte del datore di lavoro» 218 Rapporto con altri istituti» 218 Congedo del padre» 221 Novità introdotte dal Jobs Act» Congedo parentale» 223 Definizione» 224 Procedure» 225 Fruizione frazionata» 228 Rapporto con altri istituti retributivi» 229 Congedo parentale ad ore» 230 Istruzioni INPS» 231 Presentazione della domanda di congedo parentale ad ore» Permessi giornalieri» 235 Definizione» 235 Computo dell indennità» 236 Procedure» 236 Rapporto con altri istituti retributivi» 237 Diritto ai riposi e banca ore» 237 Riposi giornalieri e part-time» 237 Diritto del padre ai riposi in caso di parto plurimo» Permessi legge n. 104/1992» 241 Definizione» 241 Lavoratori disabili» 241 Familiari di soggetti disabili» 243 Congedo straordinario per assistenza a portatori di handicap grave» Infortunio sul lavoro e malattie professionali» 249 Definizione» 249 Obblighi di comunicazione» 250 Obblighi di registrazione» 250 Modalità di invio della denuncia» 251 Malattia professionale» 259 Obblighi di comunicazione» 259 Indennità per inabilità temporanea a carico INAIL» 259 Indennità di infortunio a carico del datore di lavoro» Congedo matrimoniale» 269 Definizione» 269 XIII

8 Soggetti interessati» 269 Impiegati» 269 Operai» 270 Procedure» 271 Casi particolari» 271 Rapporto con altri istituti» Cassa integrazione ordinaria» 275 Definizione» 276 Cassa integrazione guadagni ordinaria (CIGO)» 276 Procedura di richiesta» 277 Modalità di calcolo della prestazione» 278 Retribuzione mensile lorda (RM) presa a base per la determinazione del massimale» 279 Ore integrabili» 280 Integrazione del rateo delle mensilità aggiuntive» 280 Maturazione del rateo delle mensilità aggiuntive» 281 Maturazione del rateo del trattamento di fine rapporto» 281 Contribuzione» 281 Contributo addizionale» 282 Durata dell integrazione in caso di CIGO» 282 Nozione di unità produttiva» 283 CIG e politiche attive del lavoro» 284 Modalità di erogazione e termine per i conguagli e il rimborso delle prestazioni» 284 Rapporto con altri istituti» Cassa integrazione straordinaria» 289 Definizione» 289 Computo dei dipendenti» 290 Dipendenti beneficiari» 291 Procedura di richiesta» 291 Modalità di calcolo della prestazione» 292 Ore integrabili» 294 Integrazione del rateo delle mensilità aggiuntive» 295 Maturazione del rateo delle mensilità aggiuntive» 295 Maturazione del rateo del trattamento di fine rapporto» 295 Contributo addizionale» 296 Durata dell integrazione in caso di CIGS» 297 Rapporto con altri istituti» 298 CIGS con sospensione a zero ore senza ripresa dell attività fino alla cessazione» 298 CIGS con sospensione a zero ore con ripresa dell attività prima della cessazione» 300 CIGS con riduzione dell orario di lavoro con ripresa dell attività» Cassa integrazione edilizia» 303 Definizione» 304 Modalità di calcolo della prestazione» 305 Ore integrabili» 306 Maturazione del rateo del trattamento di fine rapporto» 306 Contributo addizionale» 306 Durata dell integrazione in caso di CIG - edilizia» 306 Rapporto con altri istituti» 307 XIV

9 35. Fondo di Solidarietà Bilaterale Alternativo dell Artigianato (FSBA)» 311 Definizione» 311 Contribuzione ordinaria» 312 Integrazioni salariali» Fondo di integrazione salariale» 315 Definizione» 315 Contribuzione ordinaria» 316 Assegno ordinario» 317 Assegno di solidarietà» 317 Modalità di erogazione e termine per il rimborso delle prestazioni di integrazione salariale» Permessi elettorali» 319 Definizione» 319 Soggetti beneficiari» Assegno al nucleo familiare» 323 Definizione» 323 Composizione del nucleo familiare» 324 Determinazione del reddito del nucleo familiare» 325 Determinazione dell importo dell assegno al nucleo familiare» 326 Presentazione del modello» 327 Casi particolari» Cessione del quinto» 329 Definizione» Pignoramento» 331 Definizione» Operai agricoli» 333 Definizione di lavoratore agricolo» 333 Contratto a tempo determinato per gli operai agricoli» 334 Disciplina dell apprendistato professionalizzante in agricoltura» 335 Forma e contenuto del contratto di apprendistato» 335 Durata» 336 Periodo di prova» 336 Inquadramento e retribuzione» 336 Formazione» 336 Tutor» 336 Apprendistato a tempo determinato» 336 Estinzione del rapporto di lavoro di apprendistato» 337 Il terzo elemento per gli operai agricoli a tempo determinato» 337 TFR - operai agricoli» 338 Mensilità aggiuntive» 339 Festività ed ex festività» 340 Retribuzione imponibile ai fini contributivi» 340 Casse extra-legem» 342 Ente bilaterale agricolo nazionale (EBAN) e enti bilaterali agricoli territoriali (EBAT)» 343 Retribuzione e minimi retributivi» 344 XV

10 42. Contribuzione previdenziale operai agricoli» 351 Definizione» 351 Termini di presentazione» 352 Compilazione del Mod. DMAG» 353 Sezione I - Quadro A» 353 Sezione I - Quadro B - Adesione» 355 Sezione I - Quadro C - Importi a contribuzione differenziata» 355 Sezione I - Quadro D - Dichiarazione di responsabilità» 356 Sezione II - Quadro E - Dati azienda» 358 Sezione II - Quadro F - Dati anagrafici e retributivi del lavoratore» 358 Dati anagrafici del lavoratore» 358 Dati contrattuali del lavoratore» 359 Dati mensili del lavoratore» 360 Tipo retribuzione» 361 Rapporti di lavoro speciali» 365 Esposizione dei lavoratori assunti dalle liste di mobilità» 365 Assunzione di lavoratori disoccupati e cassintegrati da almeno 24 mesi» 366 Assunzioni in sostituzione di lavoratori in maternità» 367 Apprendisti» 367 Apprendisti qualificati» 371 Contratto di reinserimento ex art. 20, comma 1, Legge n. 223/1991» 371 Assunzione di lavoratori disabili» 372 Assunzioni agevolate di lavoratori con almeno cinquant anni e di donne di qualunque età» 372 Assunzione a tempo indeterminato di giovani under 30» 374 Assunzioni agevolate di giovani lavoratori in agricoltura» 376 Assunzioni agevolate di lavoratori privi di occupazione e beneficiari dell ASpI (ora NASpI)» 377 Fondi interprofessionali per la formazione continua» 379 Sgravio contributivo sulle erogazioni previste dai contratti di II livello» 379 Denuncia relativa ai minimali e massimali imponibili ai fini contributivi» 380 Fondo di Tesoreria INPS» 380 Versamento mensile al Fondo di Tesoreria» 381 Conguaglio trattamento di fine rapporto» 381 Versamento mensile a FONDINPS» 382 Esposizioni figurative dei dati di trattamento fine rapporto» 382 Esposizioni relative alla rivalutazione del trattamento fine rapporto» 382 Misure compensative» 383 Agevolazioni per zone tariffarie» 383 Assunzioni congiunte in agricoltura» Assenze operai agricoli e Cassa integrazione guadagni» 387 Prestazioni temporanee agli operai del settore agricolo» 387 Cassa integrazione guadagni agricola» 391 Cause di intervento» 392 Procedura d intervento» 392 Misura dell indennità» 392 Misura delle integrazioni a carico del datore di lavoro» Infortunio sul lavoro operai agricoli» 397 Soggetti assicurati» 397 XVI

11 Pagamento dei premi INAIL tramite DMAG-unico» 398 Riduzione agricoli ex lege n. 244 del 2007» 398 Infortunio sul lavoro» 400 Obblighi di comunicazione» 400 Obblighi di registrazione» 400 Modalità di invio della denuncia» 401 Malattia professionale» 401 Obblighi di comunicazione» 402 Indennità per inabilità temporanea a carico INAIL» 402 Indennità di infortunio a carico del datore di lavoro» Impiegati agricoli» 411 Definizione» 411 INPS» 411 Contributo NASpI in caso di cessazione del rapporto di lavoro per causa diversa dalle dimissioni» 412 Enpaia» 413 Soggetti assicurati» 413 Contributo al fondo di previdenza» 413 Contributo per l assicurazione infortuni» 414 Denuncia di infortunio» 415 Contributo al fondo di accantonamento del TFR» 415 Denuncia di iscrizione azienda» 416 Denuncia di assunzione» 417 Denuncia di sospensione del rapporto di lavoro» 417 Denuncia di cessazione» 417 Denuncia mensile» 417 Dipendenti consorziali» 418 Fondo FIA» Settore edile» 421 Campo di applicazione» 421 Classificazione ai fini contrattuali» 422 Classificazione ai fini previdenziali» 423 Retribuzione dell operaio in edilizia» 423 Materie delegate alla contrattazione locale» 424 Maggiorazione del 18,50%» 426 Ferie» 427 Riduzioni di orario - R.O.L.» 428 Imponibile previdenziale» 428 Imponibile somme versate alle Casse edili» 430 Riduzione contributiva settore edile» 431 Contribuzione alla Cassa edile» 435 Trasferta e contribuzione alla Cassa edile» 438 Lavoro straordinario» 443 Congedo matrimoniale» 444 E.V.R. - Elemento Variabile della Retribuzione» 444 Fondo PREVEDI contribuzione da gennaio 2015» 445 XVII

12 47. Malattia operaio edile» 453 Campo di applicazione» 453 Conservazione del posto» 454 Trattamento retributivo» 454 Maggiorazione del 18,50%» Infortunio operaio edile» 463 Definizione» 463 Infortunio dell operaio edile - Conservazione del posto» 464 Infortunio dell operaio edile - Trattamento retributivo» 464 Maggiorazione del 18,50%» Dirigenti» 473 Definizione» 473 Primo orientamento giurisprudenziale: il dirigente quale alter ego» 477 Secondo orientamento giurisprudenziale: il dirigente quale manager di alto livello» 478 Struttura della retribuzione» 480 Minimo collettivo» 480 Superminimo collettivo» 484 Costituzione del rapporto di lavoro» 485 Periodo di prova» 486 Rapporto di lavoro a tempo indeterminato» 489 Patto di non concorrenza» 491 Clausola di stabilità» 494 Rapporto di lavoro a tempo determinato» 495 Contribuzione aggiuntiva applicabile al lavoro a tempo determinato per la categoria dei dirigenti» 497 Contratto a tempo parziale» 498 Orario di lavoro, ferie e riposi» 499 Festività» 501 Ferie e indennità sostitutiva» 502 LUL sezione presenze» 503 Consegna della copia della busta paga al dirigente» 503 Fondi dei dirigenti» Dirigente industria» 505 Retribuzione: trattamento minimo complessivo di garanzia» 505 Verifica del TMCG al 31 dicembre» 505 Verifica del TMCG entro il 31 gennaio» 506 Trasferta del dirigente industria» 507 Previdenza complementare: PREVINDAI» 509 Classe 1 - Vecchio iscritto» 510 Classe 2 - Nuovo iscritto ante» 511 Classe 3 - Nuovo iscritto post» 511 Classe 4 - Nuovissimo iscritto post» 511 Contribuzione» 512 Composizione e aliquote» 513 Contributo aziendale minimo» 515 Trattamento previdenziale» 515 Trattamento fiscale» 516 XVIII

13 Assistenza sanitaria: FASI - Fondo assistenza sanitaria integrativa per i dirigenti di aziende industriali» 516 Trattamento previdenziale» 517 Trattamento fiscale» 518 FASI - Gestione separata per il sostegno al reddito (GSR)» 518 Trattamento previdenziale e fiscale» Dirigente commercio - Cedolino paga» 523 Dirigenti commercio: retribuzione minima» 523 Quattordicesima mensilità» 523 Previdenza complementare: Fondo Mario Negri» 525 Contribuzione dirigenti prima nomina (DPN)» 527 Conferimento TFR» 528 Denuncia trimestrale e versamento della contribuzione» 528 Trattamento fiscale e previdenziale» 528 Assistenza sanitaria FASDAC - Mario Besusso» 529 Trattamento previdenziale» 531 Trattamento fiscale» 531 Associazione Antonio Pastore» 532 Fondo per la formazione - CFMT» 538 Trattamento previdenziale e fiscale della contribuzione» Congedi di maternità - Dirigenti» 545 Contrattazione collettiva» 545 Integrazione della maternità a carico dell INPS» 548 Calcolo della retribuzione media giornaliera INPS» 548 Integrazione della maternità a carico del datore di lavoro» 550 Congedo parentale» 554 Astensione del padre dirigente» 556 Riposi giornalieri» Infortunio sul lavoro - Dirigenti» 561 Soggetti assicurati» 561 Infortunio sul lavoro» 563 Obblighi di comunicazione» 563 Modalità di invio della denuncia» 563 Malattia professionale» 564 Obblighi di comunicazione» 564 Indennità per inabilità temporanea a carico INAIL» 564 Indennità di infortunio a carico del datore di lavoro» Indennità di mancato preavviso» 573 Definizione» 573 Decorrenza e durata» Trattamento di fine rapporto» 581 Definizione» 581 Indennità di anzianità» 581 Disciplina» 582 Beneficiari» 582 XIX

14 Anticipazioni del TFR» 582 Limiti numerici al numero dei richiedenti» 582 Limitazioni relative ai soggetti richiedenti» 583 Requisiti oggettivi» 584 Acconti» 585 QUIR» 585 Fondo di garanzia» 586 Accantonamento alla previdenza complementare» 586 Indennità in caso di morte» 587 Calcolo del TFR» 587 Retribuzione utile al TFR ex art del c.c.» 587 Mesi utili alla maturazione» 588 Nozione di dipendenza del rapporto di lavoro (art c.c.)» 590 Nozione di continuatività o non occasionalità (art c.c.)» 591 Nozione di retribuzione virtuale/teorica durante le sospensioni (art c.c.)» 591 Eventi di sospensione della retribuzione utili alla maturazione del TFR» 591 Minimi e voci di retribuzione ordinaria» 592 Computabilità: casistica» 592 Rimborsi spese» 592 Indennità di trasferta» 593 Trasfertisti fissi» 594 Indennità varie» 595 Compensi per lavoro straordinario» 595 Compensi per lavoro supplementare» 596 Premi e gratifiche» 596 Indennità di cassa e maneggio denaro» 596 Indennità di mensa ed erogazioni sostitutive» 597 Provvigioni» 598 Compensi in natura» 598 Contribuzione ai Fondi di previdenza complementare» 599 Contribuzione a Casse ed Enti» 599 Indennità sostitutiva del preavviso» 599 Indennità per ferie e permessi non goduti» 600 Indennità per festività non godute» 601 Una tantum» 601 Retribuzione utile al TFR nei CCNL» 601 Contributo addizionale dello 0,50%» 604 Sgravi sulla retribuzione di secondo livello e accantonamento del TFR - Restituzione del contributo aggiuntivo» 607 Maturazione del TFR: calcolo nel primo anno di lavoro» 608 Rivalutazione del TFR» 608 Rivalutazione in caso di anticipo del TFR» 610 Rivalutazione in caso di indice negativo dei prezzi al consumo» 610 Imposta sostitutiva» 610 Determinazione dell importo totale spettante al lavoratore» Tassazione del TFR» 613 Tassazione separata» 613 Reddito di riferimento e aliquote contributive» 614 XX

15 Determinazione del reddito di riferimento» 614 Determinazione del reddito di riferimento per rapporti di lavoro di durata inferiore all anno» 616 Determinazione aliquota media» 617 Determinazione imponibile» 619 Determinazione imponibile TFR maturato prima del 31 dicembre 2000» 619 Determinazione imponibile TFR maturato dopo il 1 gennaio 2001» 620 Tassazione delle rivalutazioni» 621 Tassazione delle somme eccedenti il milione di euro» 621 Detrazioni di imposta» 623 Determinazione imposta» 624 Determinazione imposta lorda sul TFR maturato prima del 31 dicembre 2000» 624 Determinazione imposta lorda sul TFR maturato dopo il 1 gennaio 2001» 625 Determinazione dell imposta netta» 625 Determinazione del TFR netto» Incentivo all esodo» 629 Definizione» Transazioni» 631 Nozione» TFR e Fondo di Tesoreria» 633 Istituzione» 633 Datori di lavoro obbligati» 633 Computo del limite dimensionale» 634 Casi di esclusione relativi ai lavoratori» 636 Operazioni societarie ordinarie e straordinarie» 636 Lavoratori all estero» 637 Calcolo della quota mensile da versare al Fondo di Tesoreria» 637 Modalità di versamento» 638 Lavoratori che non destinano il TFR a forme pensionistiche complementari» 638 Lavoratori che destinano il TFR a forme pensionistiche complementari» 639 Misure compensative per il datore di lavoro per il versamento del TFR al Fondo Tesoreria» 643 Riduzione contributiva n. 1» 643 Riduzione contributiva n. 2» 643 Riduzione fiscale» 644 Modalità di recupero delle somme versate al Fondo di Tesoreria» 644 Conguaglio anticipazioni sul TFR» 646 Rivalutazione del TFR versato al Fondo di Tesoreria» 646 Casistiche di pagamento diretto da parte del Fondo di Tesoreria» 647 Ulteriori esempi di compilazione mensile della denuncia UniEMens» TFR e previdenza complementare» 649 Definizione» 649 Forme di previdenza complementare» 650 Fondi negoziali (o chiusi)» 650 Fondi pensione aperti» 651 Piani individuali di tipo pensionistico» 651 Fondo pensione INPS - FONDINPS» 651 Finanziamento della previdenza complementare» 653 XXI

16 Contribuzione ordinaria alla previdenza complementare» 653 TFR alla previdenza complementare» 654 Conferimento esplicito e conferimento tacito del TFR» 654 Obbligo d informativa all atto dell assunzione» 655 Obbligo d informativa al quinto mese» 655 Definizione e inquadramento delle tipologie di lavoratori» 655 Destinazione del TFR mediante i modelli TFR1 e TFR2» 656 Destinazione del TFR per i lavoratori che attivano un nuovo rapporto di lavoro» 659 Obblighi informativi alla cessazione del rapporto di lavoro» 661 Tassazione» 661 Trasferimento della posizione individuale» 662 Misure compensative per il datore di lavoro» 662 Riduzione contributiva n. 1» 662 Riduzione contributiva n. 2» 663 Riduzione fiscale» Corresponsione mensile del TFR - Qu.I.R.» 665 TFR in busta paga» 665 Soggetti destinatari» 666 Aziende destinatarie» 667 Requisiti soggettivi di accesso alla Qu.I.R.» 667 Determinazione della quota di TFR» 668 Misura della Qu.I.R.» 668 Procedura di richiesta» 668 Procedura di liquidazione della Qu.I.R.» 669 Aspetti previdenziali e fiscali» 670 Assoggettamento a tassazione ordinaria» 670 Applicazione della tassazione separata» 671 Qu.I.R. e bonus Renzi (Decreto Legge n. 66 del 24 aprile 2014)» 673 Procedura di richiesta e liquidazione della Qu.I.R. Con risorse proprie del datore di lavoro» 675 Liquidazione della Qu.I.R. Attraverso l accesso al finanziamento assistito da garanzia» 676 Rapporto con altri istituti» 679 Cessione del quinto» 679 Pignoramento» 680 Assenze, sospensioni del rapporto di lavoro e Qu.I.R.» 680 Fondi di previdenza complementare» 680 Fondo di Tesoreria» 681 Qu.I.R. E TFR richiesto in anticipazione» 681 Procedura di richiesta del finanziamento» 681 Rimborso del finanziamento assistito da garanzia» 682 Interruzione anticipata dell erogazione del finanziamento assistito da garanzia» 682 Contribuzione al Fondo di garanzia ex art. 1, comma 32, legge n. 190/2014» 684 Misure compensative» 684 Modalità di esposizione dell erogazione della Qu.I.R. in UniEMens» 684 Modalità di esposizione delle misure compensative e della contribuzione relative all erogazione della Qu.I.R. in UniEMens» 685 XXII

17 62. Elaborazioni post paga» 687 Nozione» 687 Contabilizzazione costo del lavoro» 687 Oneri» 691 Stampe statistiche» Denunce Mensili UniEMens» 693 Denuncia dei dati individuali UniEMens» 693 Soggetti tenuti all invio dei dati mensilizzati» 695 Termini di presentazione» Modello f24» 697 Definizione» 698 Quali tributi e contributi si possono pagare» 698 Come effettuare i versamenti» 699 Modalità di presentazione dell F24 a decorrere dal 1 ottobre 2014» 699 Nuove modalità di compensazione dei crediti» Autoliquidazione INAIL» 703 Definizione» 703 Soggetti tenuti all autoliquidazione» 704 Retribuzione imponibile» 704 Riduzioni del premio assicurativo» 706 Riduzioni del Premio per il settore edile» 706 Riduzioni del Premio per le imprese artigiane» 706 Riduzione ex Legge n. 147/2013» Certificazioni annuali: C.U. e Modello 770 semplificato» 709 Certificazione Unica (C.U.)» 709 Modello 770/semplificato» Modello 730» 711 Il modello 730 in busta paga» Assunzioni agevolate» 717 Definizione» 717 Agevolazioni contributive per assunzioni a tempo determinato» 718 Assunzione lavoratori in mobilità» 718 Sostituzione maternità» 719 Sgravi assunzioni detenuti» 719 Garanzia giovani» 721 Incentivi riforma Fornero» 722 Agevolazioni per assunzioni a tempo indeterminato» 723 Assunzione lavoratori in mobilità» 723 Lavoratori in CIGS da almeno tre mesi» 724 Giovani genitori» 725 Lavoratori che fruiscono dell ASpI - NASpI» 727 Under 30 - D.L. n. 76/2013» 727 Garanzia giovani» 729 Esonero contributivo ex Legge n. 190/2015» 730 XXIII

18 Esonero contributivo ex Legge n. 208/2015» 731 Agevolazioni Legge Fornero» 731 Appendice Anno Aliquote e detrazioni IRPEF» 735 Anno Addizionali regionali» 739 XXIV