COMUNE DI CASTELFIORENTINO (Provincia di Firenze) IMU GUIDA ANNO 2015 SCADENZE: 16 GIUGNO 2015 ACCONTO 16 DICEMBRE 2015 SALDO CHI DEVE PAGARE: ABITAZIONI PRINCIPALI E PERTINENZE CLASSIFICATI IN A/1 (Abitazioni di tipo signorile) A/8 (ville) E A/9 (castelli e palazzi di pregio): Definizione di abitazione principale: E abitazione principale l immobile iscritto o iscrivibile in catasto urbano come unica unità immobiliare nel quale il possessore dimora abitualmente e risiede anagraficamente. ULTERIORE PERTINENZA: Definizione di pertinenza: Sono pertinenze dell abitazione principale gli immobili distintamente iscritti in catasto e classificati esclusivamente nelle categorie C/2 (magazzini), C/6 (autorimesse) e C/7 (tettoie), nella misura massima di una pertinenza per ciascuna categoria catastale. TUTTI GLI IMMOBILI DIVERSI DALL ABITAZIONE PRINCIPALE (compreso tutti i terreni agricoli nonché i terreni non coltivati). Tutti coloro che sono soggetti al pagamento, con la sola esclusione degli immobili censiti nel gruppo catastale D, dovranno effettuare il versamento INTERAMENTE a favore del comune utilizzando il relativo codice tributo. L imposta dovuta per gli immobili del gruppo catastale D dovrà essere invece versata allo STATO - cod. tributo 3925, PER LA PARTE CALCOLATA ALL ALIQUOTA DEL 0,76 %, mentre per la parte rimanente pari allo 0,15% deve essere versata al COMUNE cod. tributo 3930. Per questa categoria catastale i moltiplicatori per la rendita sono i seguenti: - 80 per gli immobili D5, - 65 per tutti gli altri D. CHI NON DEVE PAGARE: 1
ABITAZIONI PRINCIPALE E PERTINENZE classificate in categorie catastali diverse da A/1-A/8-A/9 (vedi definizione sopra) Sono,inoltre, da considerare equiparate all abitazione principale le seguenti casistiche: 1. Abitazione Principale e relative pertinenze posseduti dal personale in servizio permanente appartenente alle Forze armate e alle Forze di polizia ad ordinamento militare e da quello dipendente dalle Forze di polizia ad ordinamento civile, nonché dal personale del Corpo nazionale dei Vigili del Fuoco e dal personale appartenente alla carriera prefettizia, per i quali non sono richieste le condizioni della dimora abituale e delle residenza anagrafica (Rif. D.L. 31/08/2013 n. 102 art. 2 comma 5); 2. Unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa, adibite ad abitazione principale dai soci assegnatari, con relative pertinenze; 3. Alloggi regolarmente assegnati dagli IACP o dagli Enti di edilizia residenziale pubblica; 4. La casa coniugale e relative pertinenze, la cui assegnazione è disposta al coniuge a seguito di provvedimento di separazione legale, annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio; 5. Unità immobiliari possedute a titolo di proprietà o di usufrutto da anziani o disabili che acquisiscono la residenza in istituti di ricovero o sanitari a seguito di ricovero permanente, a condizione che la stessa non risulti locata e abbia costituito l ultima residenza prima del ricovero. 6. Abitazione principale posseduta, dai cittadini italiani non residenti nel territorio dello Stato ed iscritti all Anagrafe degli Italiani Residenti all Estero (A.I.R.E.) GIA PENSIONATI nei rispettivi Paesi di Residenza, a titolo di proprietà o di usufrutto in Italia, a condizione che la stessa non risulti locata o data in comodato d uso (art.9bis del D.L. 47/2014 convertito con modificazioni dalla Legge 80/2014). FABBRICATI RURALI AD USO STRUMENTALE FABBRICATI COSTRUITI E DESTINATI DALL IMPRESA COSTRUTTRICE ALLA VENDITA (ai sensi dell art. 13, comma 9-bis, del D.L. n. 201/2011, come sostituito dall art.2, lett. a), del D.L. n. 102/2013, A decorrere dal 1 gennaio 2014 sono esenti dall imposta municipale propria i fabbricati costruiti e destinati alla vendita, fintanto che permanga tale destinazione e non siano in ogni caso locati debitamente dichiarati.) 2
Aliquote IMU da applicare per il pagamento: Le aliquote sono invariate rispetto al 2012 2013 e 2014. Sono state approvate con Delibera del Consiglio Comunale n. 40 del 16/07/2015. Immobili: fabbricati (escluso canone concordato) terreni agricoli aree fabbricabili; Abitazioni principali (classificate in Cat. A/1, A/8 e A/9 e relative pertinenze) CON LA SOLA DETRAZIONE di 200,00. Immobili a disposizione (escluso soggetti passivi IRES o non produttivi di reddito fondiario). 0,91% 0,48% 0,93% Abitazione locate a canone concordato 0,76% Per NUOVI INSEDIAMENTI PRODUTTIVI (Unità immobiliari di nuova costruzione destinate all attività d impresa, direttamente ed interamente utilizzate dal soggetto passivo, attivate con apposita denuncia di inizio attività presso gli Enti competenti (es. Comune, CCIAA): Immobili categoria catastale D (solo quota Stato) 0,76% Immobili categ. catastale C3-C2-C1-A10 (minimo deliberabile) 0,46% Come si calcola l imposta dovuta? Entro il 16 giugno 2015 il contribuente dovrà verificare la propria situazione imponibile e versare il 50% dell imposta dovuta per l intero periodo di possesso, applicando le aliquote e la detrazione sopraindicata. Entro il 16 dicembre 2015 il contribuente dovrà verificare la propria situazione imponibile e l imposta dovuta per l intero (se il è inferiore all anno, l imposta dovuta deve essere riproporzionata ai mesi effettivi di possesso - :12 x n. mesi di possesso ricordando che, ai fini I.M.U., si considera dovuto per intero il mese nel quale si è avuto un di 15/16 giorni), applicando le aliquote e le detrazioni sopraindicate e detraendo quanto eventualmente pagato in acconto Il contribuente dovrà quindi: - applicare alla BASE IMPONIBILE, determinata come di seguito specificato, l aliquota di riferimento; - rapportare il risultato alla quota e ai mesi di possesso; - per le abitazioni principali in categoria catastale A/1, A/8 e A/9, applicare la detrazione, rapportata al numero di mesi per i quali si verificano i presupposti (residenza anagrafica e dimora abituale) necessari per beneficiarne. - versare il dovuto come sopra specificato per acconto e saldo. 3
L importo da pagare deve essere arrotondato: per difetto (all Euro inferiore) se la parte decimale è minore o uguale a 0,49 centesimi; per eccesso (all Euro superiore) se la parte decimale è maggiore di 0,49 centesimi. Base imponibile fabbricati = Rendita catastale x 1,05 x coefficiente moltiplicatore (vedi tabella) Categorie Catastali *Coefficiente moltiplicatore Categoria A (Escluso A10) + C2, C6, C7 160 Categoria B + C3, C4, C5 140 A10, D5 80 Categoria D (escluso D5) 65 C1 55 Terreni agricoli 135 Terreni agricoli, nonché quelli non coltivati, posseduti e condotti da coltivatori diretti, imprenditori agricoli professionali iscritti nella 75 previdenza agricola Si ricorda che: Per i fabbricati il valore è costituito dalla rendita catastale rivalutata del 5,00% e per i terreni agricoli, il valore è costituito dal reddito domenicale risultante in catasto, vigente al 1 gennaio dell anno di imposizione, rivalutato del 25,00% ai sensi dell art.3 comma 51 L. 662/96, entrambi attualizzati con il relativo moltiplicatore suddetto. Calcola SALDO IMU 2015 QUI DI SEGUITO ALCUNI ESEMPI: ALTRI FABBRICATI ACCONTO - SALDO 2015 (cod. 3918) Base imponibile X Aliquota deliberata dal comune X % possesso X mesi di possesso/12 = X 50% = ACCONTO IMU (cod. 3918) IMU dovuta per l intero periodo di possesso acconto pagato giugno = SALDO IMU (cod. 3918) 4
AREE FABBRICABILI Base imponibile: E costituita dal valore venale in comune commercio al primo gennaio dell anno di imposizione determinato avendo riguardo alla zona territoriale di ubicazione, all indice di edificabilità, alla destinazione d uso consentita, agli oneri per eventuali lavori di adattamento del terreno necessari per la costruzione, ai prezzi medi rilevati sul mercato dalla vendita di aree aventi analoghe caratteristiche. ACCONTO - SALDO 2015 (cod. 3916) Base imponibile X Aliquota deliberata dal comune X % possesso X mesi di possesso/12 = X 50% = ACCONTO IMU (cod. 3916) IMU dovuta per l intero periodo di possesso acconto pagato giugno = SALDO IMU (cod. 3916) Come pagare? Il pagamento è dovuto soltanto se l imposta da versare, in relazione all intero, è pari o superiore a 10,00 e potrà essere effettuato tramite: - modello F24, pagabile presso qualsiasi sportello postale o bancario, utilizzando gli appositi codici tributo: Tipologia Comune Stato Abitazione principale (A1-A8-A9) 3912 - Terreni 3914 - Aree fabbricabili 3916 - Altri fabbricati (esclusi immobili D) 3918 - Immobili Cat. Catastale D 3930 3925 Il codice Ente del Comune di Castelfiorentino da indicare sull'f24 è C101. 5
Dichiarazione La dichiarazione IMU deve essere firmata e presentata su apposito modello ministeriale entro il 30 giugno dell anno successivo alla data in cui il possesso delle unità immobiliari ha avuto inizio o dalla data nella quale sono intervenute variazioni rilevanti ai fini della determinazione dell imposta. Il modello dovrà essere trasmesso al comune tramite: - consegna al Comune sul cui territorio insistono gli immobili; - servizio postale, con raccomandata senza ricevuta di ritorno, in busta chiusa recante la dicitura ''Dichiarazione IMU 20...''; - trasmissione telematica con posta certificata al seguente indirizzo: comune.castelfiorentino@postacert.toscana.it Per delucidazioni in merito alle casistiche soggette all obbligo di dichiarazione si consiglia di leggere le istruzioni allegate al modello ministeriale di denuncia o di rivolgersi all Ufficio Tributi. Tutta la modulistica può essere scaricata dal sito Internet del Comune o del Ministero delle Finanze. Compila la Dichiarazione IMU UFFICIO TRIBUTI Orario: dal lunedì al venerdì 10.30-13.00, martedì e giovedì anche 16.00-18.00. Tel.0571-686342-686343-686365. e-mail: tributi@comune.castelfiorentino.fi.it PEC: comune.castelfiorentino@postacert.toscana.it 6