PROVINCIA DI NAPOLI AREA RISORSE FINANZIARIE E BILANCIO BILANCIO 2009 ALLEGATO SOCIETA PARTECIPATE ED ENTI COLLEGATI A cura dell Area Risorse Finanziarie e Bilancio - Ufficio Analisi Bilanci Partecipate Pagina 1 di 122
INDICE CONTI CONSUNTIVI ALLEGATI... 6 CLASSIFICAZIONE DEGLI ENTI... 8 CLASSIFICAZIONE DEI CONSORZI... 8 FONDAZIONI/ASSOCIAZIONI... 8 SOCIETA... 8 PARTECIPATE PER AREE FUNZIONALI AL 31/12/2008... 8 QUADRO SINOTTICO SOCIETA PARTECIPATE E/O ENTI COLLEGATI DA R.P.P. 2009-2011... 8 SCHEDE SINTETICHE... 8 ADVANCED SERVICES UTILITY BUILDING S.p.A. (A.S.U.B.)... 8 SOCIAL INNOVATION SERVICES SpA... 8 COMPAGNIA TRASPORTI PUBBLICI SpA (CTP)... 8 GESTIONE SERVIZI AEROPORTUALI DI NAPOLI G.E.SA.C SpA... 8 AUTOSTRADE MERIDIONALI SpA... 8 CEINGE BIOTECNOLOGIE AVANZATE S.C.A.R.L.... 8 MOSTRA D OLTREMARE SpA... 8 CENTRO AGROALIMENTARE NAPOLI CAAN S.C.P.A... 8 LITERNUM SVILUPPO Società per Azioni... 8 IG STUDENT CAMPANIA SRL in liquidazione... 8 TRIANON SpA... 8 BAGNOLI FUTURA SpA... 8 CITTA DEL FARE S.C.P.A.... 8 Agenzia Locale di Sviluppo dei Comuni dell Area Nolana S.c.p.A.... 8 PATTO TERRITORIALE NAPOLI ORIENTALE S.C.P.A... 8 TESS SpA... 8 PUBLIC DIGITAL FACTORY SPA... 8 BANCA ETICA POPOLARE S.C.A.R.L.... 8 UNIVERSITA DEL VINO DI NAPOLI in liquidazione... 8 ENTE D AMBITO SARNESE-VESUVIANO... 8 ENTE D AMBITO NAPOLI - VOLTURNO... 8 CONSORZIO AUTONOMO DEL PORTO DI NAPOLI... 8 CONSORZIO SOLE... 8 CONSORZIO PER L AREA DI SVILUPPO INDUSTRIALE DI NAPOLI... 8 CONSORZIO ANEA AGENZIA NAPOLETANA PER L ENERGIA E PER L AMBIENTE... 8 A cura dell Area Risorse Finanziarie e Bilancio - Ufficio Analisi Bilanci Partecipate Pagina 2 di 122
CONSORZIO Antico Borgo Orefici... 8 ENTE PER LE VILLE VESUVIANE... 8 Maurilia S.C.P.A. in liquidazione... 8 Patto Territoriale Penisola Sorrentina S.p.A... 8 Agenzia di promozione della risorsa mare S.C.P.A.... 8 STOA S.C.P.A.... 8 NAPOLI CONVENTION BUREAU... 8 FONDAZIONE ENTE LIRICO TEATRO SAN CARLO... 8 FONDAZIONE IDIS... 8 FONDAZIONE LA COLOMBAIA DI LUCHINO VISCONTI... 8 FONDAZIONE PREMIO NAPOLI... 8 FONDAZIONE PREMIO CIMITILE... 8 FONDAZIONE ANNALI DELL ARCHITETTURA E DELLE CITTA... 8 FONDAZIONE C.I.V.E.S. - ONLUS... 8 TEATRO STABILE CITTA DI NAPOLI... 8 TEATRO PUBBLICO CAMPANO... 8 ENTE PROVINCIALE TURISMO... 8 AMBITO TERRITORIALE DI CACCIA... 8 A cura dell Area Risorse Finanziarie e Bilancio - Ufficio Analisi Bilanci Partecipate Pagina 3 di 122
CONTI CONSUNTIVI ALLEGATI Ai sensi dell art. 172, comma 1 lett.b) del D.Lgs. 18 agosto, 2000, n.267, al bilancio di previsione sono allegati (..) i rendiconti o conti consolidati delle unioni di comuni, aziende speciali, consorzi, istituzioni, società di capitali costituite per l esercizio di servizi pubblici, relativi al penultimo esercizio antecedente quello cui il bilancio si riferisce. Pertanto, si allegano al Bilancio di Previsione 2009 i rendiconti pervenuti, relativi all esercizio 2007 degli enti partecipati esercenti servizi pubblici, contenenti la sintesi dei dati dei conti consuntivi 2005/2006/2007 e relativa analisi. Le notizie relative alla compagine sociale, ai componenti del CdA e del Collegio Sindacale delle società, enti e consorzi partecipati dalla Provincia di Napoli, attinte direttamente dal sito Partecipate, riflettono il grado di aggiornamento con cui i dati medesimi vengono resi pubblici sull apposito sito. A cura dell Area Risorse Finanziarie e Bilancio - Ufficio Analisi Bilanci Partecipate Pagina 4 di 122
CLASSIFICAZIONE DEGLI ENTI ENTI PUBBLICI ENTI NAZIONALI - Ente Provinciale per il Turismo ENTI REGIONALI - Ambito Territoriale di Caccia A cura dell Area Risorse Finanziarie e Bilancio - Ufficio Analisi Bilanci Partecipate Pagina 5 di 122
CLASSIFICAZIONE DEI CONSORZI CONSORZI OBBLIGATORI - Ente d Ambito per le risorse idriche Napoli- Volturno ; - Ente d Ambito per le risorse idriche Sarnese- Vesuviano ; - Ente per le ville Vesuviane; - Consorzio Autonomo del Porto di Napoli. ALTRI CONSORZI - Università del Vino di Napoli; - Napoli Convention Bureau; - Consorzio antico Borgo Orefici; - Consorzio ASI della Provincia di Napoli; - Consorzio ANEA. A cura dell Area Risorse Finanziarie e Bilancio - Ufficio Analisi Bilanci Partecipate Pagina 6 di 122
FONDAZIONI/ASSOCIAZIONI - Fondazione Ente Lirico Teatro San Carlo - Fondazione IDIS Città della Scienza Onlus - Fondazione Premio Napoli - Fondazione La Colombaia - Fondazione Premio Cimitile - Fondazione CIVES - Fondazione Annali dell architettura e delle città - Teatro Pubblico Campano - Teatro Stabile Città di Napoli A cura dell Area Risorse Finanziarie e Bilancio - Ufficio Analisi Bilanci Partecipate Pagina 7 di 122
SOCIETA - Advanced Service Utilità Building S.p.A.; - Social Innovation Services S.p.A.; - Compagnia Trasporti Pubblici S.p.A.; - Gestione Servizi Aeroportuali di Napoli - GE.S.A.C. S.p.A.; - Autostrade Meridionali S.p.A.; - Ceinge Biotecnologie Avanzate S.c.a.r.l.; - Mostra d Oltremare S.p.A.; - Centro Agro Alimentare Napoli C.A.A.N. S.p.A.; - Liternum Sviluppo Società per Azioni; - IG Student Campania S.r.l. in liquidazione; - Trianon (Teatro Viviani) S.p.A.; - Bagnoli Futura S.p.A.; - Città del Fare Sc.p.a.; - Agenzia di Sviluppo dell Area Nolana S.c.p.a.; - Patto Territoriale Napoli Orientale S.c.p.a.; - Patto Territoriale Penisola SorrentinaS.c.p.a.; - TESS S.p.A.; - Public Digital Factory S.p.A.; - Banca Etica Popolare S.c.a.r.l.; - Maurilia S.c.p.a. in liquidazione; - Agenzia Promozione della risorsa mare S.c.p.a. (ex Patto Pesca e Acquocoltura); - STOA S.c.p.a.. A cura dell Area Risorse Finanziarie e Bilancio - Ufficio Analisi Bilanci Partecipate Pagina 8 di 122
PARTECIPATE PER AREE FUNZIONALI AL 31/12/2008 PROVINCIA DI NAPOLI - PARTECIPATE PER AREE FUNZIONALI ASUB SpA 100% SIS SpA 100% GESAC SpA 12,50% Fondazione IDIS Città della Scienza Fondazione Teatro San Carlo Ass. Teatro Stabile Città di Napoli Trianon Viviani SpA - 40,43% Fondazione La Colombaia di Visconti Fondazione C.I.V.E.S. CTP SpA 100% Fondazione Annali Architettura e Città Ass. Teatro Pubblico Campano Autostrade meridionali 5% Fondazione Premio Napoli Fondazione Premio Cimitile Servizi pubblici locali Cultura Sviluppo territoriale Altri servizi al territorio Partecipazioni di diritto Bagnolifutura SpA 2,50% Liternum sviluppo SpA 100% Ceinge biotecnologie avanzate Scarl 18,57% Consorzio Antico Borgo Orefici Autorità Portuale di Napoli Napoli Orientale ScpA 9,8% Città del fare ScpA 15,22% Consorzio Università del Vino in liquidazione Public Digital Factory Spa 40% ATO Napoli Volturno 2,5% TESS Costa del Vesuvio SpA 9,15% Agenzia promozione risorsa mare ScpA 78,75% Mostra d'oltremare SpA 4,41% Consorzio S.O.L.E. 100% ATO Sarnese Vesuviano 5% Agenzia Locale di Sviluppo dei Comuni dell'area Nolana S.c.p.A. 7,84% Patto territoriale penisola Sorrentina S.c.p.A. 9,57% STOA' Scpa 2,71% Maurilia ScpA in liquidazione 51% Ente Ville Vesuviane (in privatizzazione) Banca Popolare Etica 0,29% IG Students Campania Srl in liquidazione Consorzio Aree Sviluppo Industriale Napoli Centro Agro Alimentare Napoli ScpA 5,84% Agenzia napoletana energia e ambiente A cura di : Direzione Pianificazione Strategica ed Enti Partecipati Aggiornato al 15/12/2008 A cura dell Area Risorse Finanziarie e Bilancio - Ufficio Analisi Bilanci Partecipate Pagina 9 di 122
QUADRO SINOTTICO SOCIETA PARTECIPATE E/O ENTI COLLEGATI DA R.P.P. 2009-2011 N PEG Progetto Partecipate e/o Enti/Fond.ni Titolo Natura Intervento Obblighi Società di capitali Obblighi Enti/Fondazioni 2009 2010 2011 2009 2010 2011 1 72 15 CTP S.p.A. 2 Conferimento capitali 28.985.000,00 26.801.000,00 22.729.000,00 2 83 2 Autorità Portuale 1 Contributo in c/gestione 249.965,00 249.965,00 249.965,00 3 83 2 Napoli Orientale 1 Contributo in c/gestione 25.500,00 25.500,00 25.500,00 4 83 2 Ente Napoli Volturno 2 Fondo di dotazione 38.734,26 38.734,26 38.734,26 5 83 6 83 2 Teatro San Carlo 1 Contributo in c/gestione 1950.000,00 1.950.000,00 1.950.000,00 Antico Borgo Orefici 1 Contributo in c/gestione 2 2.500,00 2.500,00 2.500,00 7 83 Fond.La Colombaia 1 Contributo in c/gestione 2 50.000,00 50.000,00 50.000,00 Consorzio per l area 8 83 1 Contributo in c/gestione 2 sviluppo ind.le Napoli 5.165,00 5.165,00 5.165,00 9 83 2 Fondazione CIVES 1 Contributo in c/gestione 200.000,00 200.000,00 200.000,00 10 83 11 83 3 3 Teatro Stabile Città di Napoli Fondazione Premio Cimitile 1 Quota associativa 1 Quota associativa 800.000,00 800.000,00 800.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 Totale 29.010.500,00 26.826.500,00 22.754.500,00 3.316.364,26 3.316.364,26 3.316.364,26 Totale TIT. I 25.500,00 25.500,00 25.500,00 3.277.630,00 3.277.630,00 3.277.630,00 Totale TIT. II 28.985.000,00 26.801.000,00 22.729.000,00 38.734,26 38.734,26 38.734,26 TOTALE TITOLO I 9.909.390,00 TOTALE TITOLO II 78.631.202,78 A cura dell Area Risorse Finanziarie e Bilancio Ufficio Analisi Bilanci Partecipate Pagina 10 di 122
SCHEDE SINTETICHE ADVANCED SERVICES UTILITY BUILDING S.p.A. (A.S.U.B.)... 8 SOCIAL INNOVATION SERVICES SpA... 8 COMPAGNIA TRASPORTI PUBBLICI SpA (CTP)... 8 GESTIONE SERVIZI AEROPORTUALI DI NAPOLI G.E.SA.C SpA... 8 AUTOSTRADE MERIDIONALI SpA... 8 CEINGE BIOTECNOLOGIE AVANZATE S.C.A.R.L.... 8 MOSTRA D OLTREMARE SpA... 8 CENTRO AGROALIMENTARE NAPOLI CAAN S.C.P.A... 8 LITERNUM SVILUPPO Società per Azioni... 8 IG STUDENT CAMPANIA SRL in liquidazione... 8 TRIANON SpA... 8 BAGNOLI FUTURA SpA... 8 CITTA DEL FARE S.C.P.A.... 8 Agenzia Locale di Sviluppo dei Comuni dell Area Nolana S.c.p.A.... 8 PATTO TERRITORIALE NAPOLI ORIENTALE S.C.P.A... 8 TESS SpA... 8 PUBLIC DIGITAL FACTORY SPA... 8 BANCA ETICA POPOLARE S.C.A.R.L.... 8 UNIVERSITA DEL VINO DI NAPOLI in liquidazione... 8 ENTE D AMBITO SARNESE-VESUVIANO... 8 ENTE D AMBITO NAPOLI - VOLTURNO... 8 CONSORZIO AUTONOMO DEL PORTO DI NAPOLI... 8 CONSORZIO SOLE... 8 CONSORZIO PER L AREA DI SVILUPPO INDUSTRIALE DI NAPOLI... 8 CONSORZIO ANEA AGENZIA NAPOLETANA PER L ENERGIA E PER L AMBIENTE... 8 CONSORZIO Antico Borgo Orefici... 8 ENTE PER LE VILLE VESUVIANE... 8 Maurilia S.C.P.A. in liquidazione... 8 Patto Territoriale Penisola Sorrentina S.p.A... 8 Agenzia di promozione della risorsa mare S.C.P.A.... 8 STOA S.C.P.A.... 8 NAPOLI CONVENTION BUREAU... 8 FONDAZIONE ENTE LIRICO TEATRO SAN CARLO... 8 A cura dell Area Risorse Finanziarie e Bilancio Ufficio Analisi Bilanci Partecipate Pagina 11 di 122
FONDAZIONE IDIS... 8 FONDAZIONE LA COLOMBAIA DI LUCHINO VISCONTI... 8 FONDAZIONE PREMIO NAPOLI... 8 FONDAZIONE PREMIO CIMITILE... 8 FONDAZIONE ANNALI DELL ARCHITETTURA E DELLE CITTA... 8 FONDAZIONE C.I.V.E.S. - ONLUS... 8 TEATRO STABILE CITTA DI NAPOLI... 8 TEATRO PUBBLICO CAMPANO... 8 ENTE PROVINCIALE TURISMO... 8 AMBITO TERRITORIALE DI CACCIA... 8 A cura dell Area Risorse Finanziarie e Bilancio Ufficio Analisi Bilanci Partecipate Pagina 12 di 122
ADVANCED SERVICES UTILITY BUILDING S.p.A. (A.S.U.B.) Advanced Services Utility Building S.p.A. Capitale sociale: 3.064.743,00 Euro Partecipazione 100% Sede legale: Via Emanuele Granturco, 31/C- Napoli Area di riferimento Direzione competente: Dirigente Responsabile: Presidenza Direzione Pianificazione Strategica Dott.ssa Miele Dati e notizie L Advanced Services Utility Building, costituita alla fine del 1999 con la partecipazione di Italia Lvoro SpA, è la società partecipata dalla Provincia di Napoli destinata alla gestione dei servizi pubblici locali. Essa trae origine dalla crescente esigenza d innovazione gestionale della P.A., orientata sempre più alla terziarizzazione e all'esternalizzazione dei servizi pubblici. Nell'esercizio della sua missione l'azienda dà il suo contributo alla lotta alla disoccupazione avvalendosi dei lavoratori socialmente utili (LSU) ai sensi della L. 95/95. L'organico della società al 31/12/07 è rimasto invariato rispetto al 2006: si compone di 361 dipendenti di cui 150 non LSU. Per effetto della menzionata disposizione di legge la società ha beneficiato di un sistema protetto che le ha consentito di operare per vari anni con affidamenti diretti da parte della PdN e di godere fino allo scorso anno di sgravi sui contributi dei lavoratori dipendenti. Negli ultimi anni la società acquisendo, sempre di più, il ruolo di multi-utility per la PdN, ha portato quest ultima ad acquisire, nel corso del 2006, la quota detenuta dalla società Italia Lavoro SpA, sancendo così nei fatti il nuovo stato di società in house-providing. Il core-business della SpA a seguito soprattutto della possibilità di ricevere affidamenti senza gara è abbastanza eterogeneo. L attività della società spazia dai tradizionali settori delle acque, alle verifiche degli impianti termici, alle ricerche ambientali, alla manutenzione ordinaria e pulizia degli edifici della Provincia e di alcuni Comuni, alla realizzazione di progetti per l installazione di impianti fotovoltaici in alcuni plessi scolastici, alla redazione di Cd rom guida per l orientamento agli istituti Scolastici di istruzione superiore della Provincia di Napoli, ecc. Composizione capitale sociale Il capitale sociale nel corso del 2007 dopo le ingenti perdite accumulate negli anni precedenti (perdita che avevano completamente eroso il capitale), a seguito di verbale assemblea straordinaria dei soci è stato azzerato e ricostituito con un conferimento in natura da parte dell unico socio PdN. Attualmente il capitale sociale ammonta ad 3.064.743 ed è composto da n.3.064.743 azioni dal valore nominale di 1,00 cadauna. La Provincia di Napoli partecipa al 100% al capitale sociale dell ASUB Consiglio di Amministrazione (in carica sino ad approvazione bilancio 2008). Componenti: Ettore Nardi (Presidente), Vitaliano Menniti, Carlo Pandolfi, Paolo Cimmino, Carmine Attanasio. Collegio Sindacale (in carica sino ad approvazione bilancio 2008). Componenti: Guido Angelo Parrella, Carmine Panico, Gaetano Ratto. A cura dell Area Risorse Finanziarie e Bilancio Ufficio Analisi Bilanci Partecipate Pagina 13 di 122
Norme di funzionamento e finanziamento L acquisizione della quota Italia Lavoro e la variazioni effettuate allo statuto della partecipata, necessarie ad effettuare il controllo analogo, consentono all ASUB di ottenere il riconoscimento di società in-house e di conseguenza usufruire del vantaggio determinato dall affidamento diretto del servizio dell ente locale che non deve, quindi, ricorrere a gara pubblica per la concessione di servizi inseriti all interno dell oggetto sociale. Impatto sul bilancio della Provincia come partecipata negli ultimi anni: Esercizio Descrizione spese d investimento Importo/imp. Importo/liq. Permutazione patrimoniale 1999 Versamento 3/10 del capitale sociale. 237.054,00. 237.054,00 2000 Versamento residui 7/10 553.125,00 553.125,00 2006 Acquisto quota Italia Lavoro SpA 1.035.119,12 1.035.119,12 2007 Ricostituzione del capitale mediante conferimento in natura 3.140.000,00 Analisi di bilancio Situazione economico-reddituale Il bilancio 2007 dopo un triennio di risultati negativi si è chiuso con un risultato gestionale positivo di 95.908. Tale appostamento in uno dei conti del bilancio 2007 (conto economico) non trova adeguato riscontro nello stato patrimoniale, dove, invece, figura un utile, inferiore, di 12.768. La differenza, pari ad 83.140, rappresenta come specificato nella relativa nota integrativa l utile di periodo della Situazione Economico-Patrimoniale al 31/05/2007, utilizzata ai fini della ricapitalizzazione. A tal riguardo, si ritiene opportuno esprimere qualche perplessità in merito al modus operandi adottato; è buona prassi metodologica utilizzare per la copertura delle perdite d esercizio utili certi e non in corso di formazione. L assemblea è sovrana, ma soltanto previa approvazione del bilancio d esercizio, per destinare interamente o parte dell utile conseguito alla copertura di perdite Nel corso del medesimo esercizio si è avuto modo di registrare, seppur lieve, un aumento del fatturato (+ 1,43%), passando da 18.513.256 del 2006 a 18.778.570 del 2007. Un aumento che insieme alla sensibile riduzione delle spese per prestazione servizi, passate da 5.750.345 del 2006 a 2.996.245 del 2007, ha consentito di chiudere la gestione caratteristica con un risultato operativo positivo (a differenza del 2006 che era stato negativo -1.599.557), di + 592.184. Di contro c è stato un incremento della spesa del personale dovuta ad adeguamenti contrattuali. L incidenza delle spese del personale sul fatturato, pari al 67.89%, è peggiorata e continua ad essere di gran lunga superiore rispetto alla media del settore, pari a 32,9%. In tale contesto, per quanto migliorata si mostri la gestione operativa, la spesa del personale con la sua rigidità rende ancora pesante la gestione economica nella suo complesso. A tal uopo riteniamo che l analisi di bilancio, condotta attraverso alcuni indicatori economici, possa aiutare a comprendere meglio lo stato di salute della SpA. - il Roi, o redditività del capitale investito, dato dal rapporto tra il risultato operativo ed il capitale investito (o anche dal prodotto tra il Ros ed il turnover ratio rapporto tra le vendite ed il capitale investito-), evidenziando un valore pari a +3,81, esprime come l impresa stia iniziando ad impiegare meglio 1 nell attività tutti i mezzi a disposizione. Le cause che incidono sulla redditività del capitale investito sono essenzialmente 2: 1 Nel 2006 il ROI era negativo 14,04. A cura dell Area Risorse Finanziarie e Bilancio Ufficio Analisi Bilanci Partecipate Pagina 14 di 122
- il Ros, o redditività del venduto, dato dal rapporto tra l utile operativo ed i ricavi, pari a + 3,16 (di segno positivo), indica la capacità di controllare i costi operativi, confermando l inizio di una gestione caratteristica efficiente che comincia a tradurre la produzione aziendale in reddito; - il Roe, dato dal rapporto tra il risultato d esercizio ed il capitale netto, indica il rendimento del capitale di rischio, tale indice assume rilevanza particolare per i portatori di capitale di rischio. La presenza di un risultato finale positivo anche se esiguo è segno che il capitale di rischio inizia ad essere remunerato. Situazione economica-extra-caratteristica (accessoria). La società pur non contando più sulla presenza della contabilizzazione dei contributi erogati dallo stato (l.388/2000-d.m. 21/05/98, 167.689 euro nel 2006), ha concluso la gestione extra-caratteristica con un risultato positivo di 489.181 (+ 485.827 rispetto al 2006), per la presenza di sopravvenienze attive dovute alla conclusione di una transazione della società nei confronti dei propri creditori che ha portato alla cancellazione di debiti per 533.553 dal passivo. La situazione finanziaria L equilibrio finanziario di breve periodo continua a mostrare dei risultati soddisfacenti. La collocazione dell indice di disponibilità e dell indice di liquidità su valori superiori all unità è segnale che nel breve periodo l azienda dovrebbe riuscire a far fronte ai propri impegni di natura corrente. La situazione finanziaria, tuttavia, come nel 2006, risente dell appesantimento della gestione del circolante, sostenuto in parte dalle anticipazioni bancarie (il ricorso all anticipazione è aumentato nel corso del 2007 di 2.961.383, +174,57%) ed in parte dal maggior respiro concesso dai fornitori (si veda la forbice rappresentata dalla rotazione media dei pagamenti rispetto alla media degli incassi). La situazione patrimoniale La situazione patrimoniale di cui in parte già si è detto sopra è passata da una situazione di deficit ad una situazione positiva. Il conferimento in natura da parte della PdN ha consentito: - di ricostituire il capitale sociale dopo l azzeramento per la copertura parziale delle perdite; - di ridurre il capitale ricostituito per abbattere definitivamente la perdita residua. Il grado d indebitamento per quanto migliorato sensibilmente a seguito della ricostituzione con incremento del capitale sociale, segnala una dipendenza dalla situazione finanziaria di medio periodo dell azienda dai finanziatori esterni. Il comparto delle immobilizzazioni materiali ha fatto registrare incrementi, le variazioni registrate fanno riferimento principalmente all immobile conferito dalla PdN ed in parte a quote d ammortamento. Il comparto delle immobilizzazioni immateriali invece, ha fatto registrare al lordo degli ammortamenti incrementi dovuti a lavori manutenzione straordinaria dei loclai in locazione siti in via E.Gianturco 23,23/b e 31/c. Per quello delle immobilizzazioni finanziarie e precisamente per quello relativo alla partecipazione nella Smartway SpA, dopo la messa in liquidazione della società, nel 2006 la società è stata dichiarata fallita dal tribunale, si continua a riportare l importo di 49.000 (valore nominale della quota di partecipazione) sia tra le voci dell attivo immobilizzato, che nel passivo come accantonamento al f/do rischi. A cura dell Area Risorse Finanziarie e Bilancio Ufficio Analisi Bilanci Partecipate Pagina 15 di 122
ASUB SPA Conto economico 2005 2006 2007 Valore della produzione 17.069.855 18.513.256 18.778.570 Costi di produzione -16.996.590-20.112.813-18.186.386 Margine operativo 73.265-1.599.557 592.184 Gestione finanziaria -118.318-184.607-93.006 Gestione straordinaria 234.269 3.354 489.181 Imposte -526.007-100.416-892.451 Risultato netto - 336.791-1.881.226 95.908 Stato del patrimonio Attivo 2005 2006 2007 Immobilizzazioni 545.193 624.685 3.924.114 Rimanenze 246.162 248.478 319.452 Attività Liquide 12.469.569 10.508.472 11.268.404 Ratei e risconti attivi 27.021 9.282 14.229 Totale 13.287.945 11.390.917 15.526.199 Passivo 2005 2006 2007 Patrimonio netto 1.722.829-158.397 3.077.511 Debiti a m.l.t. 1.178.551 1.575.228 1.583.684 Debiti a b.t. 10.385.775 9.935.886 10.861.451 Ratei e risconti passivi 790 38.200 3.553 Totale 13.287.945 11.390.917 15.526.199 Indici di bilancio Reddituali 2005 2006 2007 ROI 0,55% -14,04% 3,81% ROE -19,5% 1187,7% -3,1% Redditività Vendite 0,6% -9,4% 3,2% Rotazione capitale investito 1,28 1,63 1,21 Patrimoniali Margine di struttura 1.177.636-783.082-846.603 Rapporto di solvibilità 0,15-0,01 0,25 Grado di indebitamento 6,71-72,91 4,05 Finanziari Current ratio 1,23 1,08 1,07 Acid test 1,20 1,05 1,04 CCN 2.356.187 792.146 737.081 Incid. O.F.Netti/Fatt.to 1,00% 1,08% 0,50% Indice di indebitamento 0,87 1,01 0,80 A cura dell Area Risorse Finanziarie e Bilancio Ufficio Analisi Bilanci Partecipate Pagina 16 di 122
SOCIAL INNOVATION SERVICES SpA S.I.S. SpA in house-providing Capitale sociale:2.000.000,00 Partecipazione: 100% Area di riferimento Direzione competente: Dirigente Responsabile: Presidenza Direzione Pianificazione Strategica Dott.ssa Miele Dati e notizie Costituita in data 19 dicembre 2005 per atto del notaio Sabatino Santangelo a seguito di delibera di Consiglio Provinciale n. 205 del 29 novembre 2005, a totale partecipazione della Provincia di Napoli, secondo il modello che regola le società in house providing per svolgere i seguenti servizi di rilevanza sociale: - attività e servizi ausiliari di vigilanza e sicurezza per le strutture scolastiche; - indagine ricognitiva per la mobilità dei diversamente abili ai sensi della legge 104/92; - servizio di trasporto e realizzazione di un sistema di mobilità destinato ai soggetti appartenenti a categorie svantaggiate ed ai soggetti diversamente abili; - servizio di call-center di sicurezza stradale e le emergenze della viabilità delle strade provinciali. Composizione capitale sociale Il capitale sociale ammonta a 2.000.000 ed è composto da n. 2.000.000 azioni dal valore nominale di 1,00 cadauna. La Provincia di Napoli è tuttora unico socio con una quota del 100% del capitale sociale. Consiglio di Amministrazione (in carica fino approvazione bilancio al 31/12/2008) Sangiovanni Antonio (Pres.), Claudio Crivaro (A.D.) e Sapio Antonio. Collegio Sindacale Manna Fulvio (Pres.), Allocco Salvatore (sind.eff.vo), Guarini Ettore (sind. eff.vo), Esposito Giovanni (sind. sup.te) e Amato Antonio (sind. sup.te). Norme di funzionamento e finanziamento Le società in house-providing rappresentano una forma ulteriore di società di capitali introdotta recentemente nella legislazione comunitarie e nella legislazione nazionale. Le società in house differiscono dalle normali società di capitali per alcuni vincoli imposti dal legislatore. - Capitale totalmente pubblico; - Controllo dell ente/i proprietario/i analogo a quello esercitato dal medesimo/i sui propri servizi; - Realizzazione della parte più importante (prevalente) dell attività a favore dell ente/i proprietario/i. Impatto sul bilancio della Provincia: Esercizio Descrizione spesa di gestione Descrizione spese d investimento Importo/imp. Importo/liq. 2005 Versamento del capitale sociale. 2.000.000,00. 2.000.000,00 Analisi di bilancio A cura dell Area Risorse Finanziarie e Bilancio Ufficio Analisi Bilanci Partecipate Pagina 17 di 122
Situazione economico-reddituale Il fatturato 2007 pari a 4.752.651 nel 2007 ha fatto registrare un incremento del 27% rispetto al medesimo dato dell esercizio precedente (da 3.748.069 a 4.752.651 euro). Le attività si sono concentrate maggiormente sul servizio di sicurezza e disciplina dell affluenza negli istituti scolastici della Provincia di Napoli e sul servizio di trasporto a chiamata per i soggetti diversamente abili, mentre solper il servizio di call-center di sicurezza stradale sono state portate a termine le attività previste da contratto. Tuttavia, l incremento registrato del fatturato (inferiore rispetto al quello previsto 2 ), non è stato sufficiente ad evitare la perdita di - 184.489 euro con cui si è chiuso il bilancio 2007 della SiS SpA. All aumento dei ricavi operativi ha fatto seguito un aumento in misura maggiore dei costi di produzione. La prevalenza dei costi tipici sui ricavi è stata tale da comportare la collocazione su valori negativi, diversamente dall esercizio precedente 3, sia del margine operativo lordo che del risultato operativo, rispettivamente pari a 277.908 ed a 344.588 euro. Il conto economico 2007 riclassificato evidenzia un peggioramento dovuto all incremento delle spese per prestazioni servizi che da 361.715 euro del 2006 sono passate a 697.112 4 euro ed in special modo all aumento delle spese del personale. Queste ultime, infatti, passate da 3.215.842 a euro 4.255.247, riflettono la crescita dell organico (passato da 142 a 162 unità lavorative) a disposizione della società a seguito delle assunzioni a tempo indeterminato fatte nella seconda metà del 2007. L assunzione di ulteriori dipendenti non trovando la sufficiente e necessaria copertura economica ha nei fatti compromesso la possibilità di garantire almeno il break even tra costi e ricavi. Infine, i risultati positivi conseguiti sia dalla gestione finanziaria che dalla gestione extracaratteristica hanno potuto soltanto limitare la consistenza della perdita complessiva prodotta dalla gestione operativa. Gli indici di redditività negativi indicano in modo eloquente la situazione sinora descritta che per migliorare deve necessariamente garantire la remunerazione adeguata dei fattori impiegati nelle attività gestionali. La situazione finanziaria La situazione finanziaria della società è da considerarsi buona. Gli indici finanziari maggiormente significativi current ratio ed acid test si sono collocato su valori positivi. Soddisfacente si presenta il valore assunto anche dal capitale circolante netto in relazione all ammontare dei debiti correnti. Infine, buoni si evidenzia anche l indice d indebitamento pari a 0,69. La situazione patrimoniale La situazione patrimoniale, pur evidenziando una diminuzione del patrimonio netto dovuto alla perdita patita dalla gestione 2007, non desta particolari preoccupazioni in quanto i mezzi propri sono da ritenersi congrui in relazione sia ai debiti, tra i quali non figurano (tranne il TFR) le passività di m/l termine, sia alle attività, tra le quali non figurano ingenti investimenti in beni durevoli. Per quanto concerne, infine, le poste che compongono lo stato patrimoniale non si riferiscono problemi sulla loro chiarezza ed intelleggibilità. Si segnala soltanto che: l incremento evidenziato dalle immobilizzazioni immateriali al netto degli ammortamenti riguarda spese di formazione ed addestramento del personale; l incremento delle immobilizzazioni finanziarie riguarda esclusivamente il credito per imposte anticipate; l incremento della voce ratei passivi inerisce, così come nel 2006, ai ratei della 13 e 14 mensilità dei lavoratori dipendenti in carico al 31/12/2007; 2 La riduzione è da ascriversi al ritardo maturato nell avvio del servizio di trasporto a chiamata per i soggetti diversamente abili. 3 Il MOL ed il R.O. 2006 erano rispettivamente di +104.964 e + 70.257 euro. 4 Manca dettaglio composizione della spesa. A cura dell Area Risorse Finanziarie e Bilancio Ufficio Analisi Bilanci Partecipate Pagina 18 di 122
il TFR invece, presenta un valore al netto di aumenti per euro 209.462 pari all accantonamento del TFR relativo all esercizio 2007 e di diminuzioni per euro 189.127 quali anticipi a dipendenti e trasferimenti alla previdenza complementare così come previsto dalla normativa vigente in materia. S.I.S. S.p.A. Conto econom ico 2006 2007 2008 Valore della produzione 3.748.069 4.752.651 Costi di produzione - 3.677.812-5.097.239 M argine operativo 70.257-344.588 - Gestione finanziaria 17.845 50.698 Gestione straordinaria - 34.539 - Im poste - 85.295 74.862 Risultato netto 2.807-184.489 - Stato del patrim onio Attivo 2006 2007 2008 Im mobilizzazioni 194.062 301.871 Rim anenze - - - Attività Liquide 3.093.326 2.761.750 Ratei e risconti attivi 3.760 11.176 Totale 3.291.148 3.074.797 - Passivo 2006 2007 2008 Patrim onio netto 2.002.807 1.818.318 Debiti a m.l.t. 148.502 168.837 Debiti a b.t. 932.362 703.051 Ratei e risconti passivi 207.477 384.592 Totale 3.291.148 3.074.798 - Indici di bilancio Reddituali 2006 2007 2008 ROI % 2,13-11,21 ROE % 0,14-9,21 Redditività Vendite % 1,87-7,25 Rotazione capitale investito 1,14 1,55 Patrim oniali M argine di struttura 1.808.745 1.516.447 Rapporto di solvibilità 1,55 1,45 Grado di indebitam ento 0,64 0,69 Finanziari Current ratio 2,72 2,55 Acid test 2,72 2,55 CCN 1.957.247 1.685.283 O.F./fatturato -0,48-1,07 Margine autofinanziam ento 271.311 16.791 A cura dell Area Risorse Finanziarie e Bilancio Ufficio Analisi Bilanci Partecipate Pagina 19 di 122
COMPAGNIA TRASPORTI PUBBLICI SpA (CTP) Capitale sociale al 31/12/2007: 25.000.000 Euro Partecipazione : 50% Area di riferimento Direzione competente: Dirigente Responsabile: Presidenza Direzione Pianificazione Strategica Dott.ssa Miele Dati storici Trattasi di società sorta come consorzio su iniziativa dello stesso Comune e della Provincia di Napoli nel settembre del 1994, in sostituzione del Consorzio Trasporti Pubblici e dall Azienda Consortile Trasporti Pubblici di Napoli. Nei primi mesi del 2001 (31/03/01) si è trasformata in SpA, acquisendo la denominazione attuale di Compagnia Trasporti Pubblici Napoli SpA. Con l avvento della riforma del diritto societario, la CTP SpA ha inteso mantenere il sistema di amministrazione tradizionale, secondo cui il CdA presenta il progetto di bilancio all assemblea dei soci per l approvazione, mentre il controllo contabile, di cui all art. 2409-bis, del codice civile, è stato affidato all esterno. L incarico di revisione del bilancio al 31/12/2007 è stato conferito alla società Auditalia Srl. La PdN nel corso del 2008, a seguito della volontà manifestata, in assemblea 5, da parte del socio Comune di Napoli di non voler più far parte della compagine sociale, è divenuta unico socio della CTP SpA. Composizione capitale sociale Il capitale sociale al 31/12/2007 ammonta ad 25.000.000,00 le cui quote sono detenute in parti uguali dai soci Comune e Provincia di Napoli. Accadimenti di rilievo dopo la chiusura dell esercizio e dopo l approvazione del bilancio al 31/12/2007 La società nel prendere atto dopo il risultato negativo del 2007, di cui si dirà in appresso, dell ulteriore perdita al 30/06/2008 e del conseguente azzeramento del capitale (le perdite avevano creato una situazione di deficit patrimoniale), ha deliberato in seduta straordinaria con verbale di assemblea soci del 24/07/2008 un aumento di capitale di 19.660.000,00 da effettuarsi nel seguente modo: - ricostituzione del capitale interamente azzeratosi per copertura, parziale, delle perdite maturate a tutto il 30/06/2008; - successiva riduzione di capitale per il ripianamento della perdita residua ancora da coprire. Alla suddetta operazione ha aderito soltanto la Provincia di Napoli che ha sottoscritto e versato integralmente l aumento di cui sopra. L uscita del socio Comune di Napoli dalla società ha inciso fortemente sul bilancio della Provincia di Napoli che si è dovuta far carico da sola di tutte le difficoltà societarie attinenti soprattutto alla tipologia del settore in cui opera CTP SpA. Infatti, così come previsto già nella delibera del C.P., n.29, del 23/07/2008, approvante l aumento di capitale di 19.660.000,00, si è reso necessario da parte dell unico socio intervenire con un ulteriore apporto in c/capitale di 12.600.000,00, al fine di assicurare l equilibrio patrimoniale della società di tpl. Il C.P., con delibera n.125, del 28/11/208, ha finanziato l importo di 12.600.000,00 mediante applicazione parziale dell avanzo di amministrazione 2007 sul Bilancio 2008. 5 Assemblea Soci CTP SpA del 15/07/2008 approvante budget 2008 e consuntivo 2007. A cura dell Area Risorse Finanziarie e Bilancio Ufficio Analisi Bilanci Partecipate Pagina 20 di 122
Componenti del Consiglio di Amministrazione (in carica sino ad approvazione bilancio 2010) Componenti: Ferdinando Scotto (Presidente), Sergio Russo, Leonardo Disa. Direttore Generale: Marcello Turrini. Collegio Sindacale (in carica sino al 30/06/2009), nominato congiuntamente con il Comune di Napoli. Componenti: Edoardo Curcio (Presidente), Clementina Chieffo, Luca Gerli, Perrone Capano Roberto. Norme di funzionamento e finanziamento Si applicano, dopo la trasformazione in SpA, le norme codicistiche in materia di società di capitali. Ripiano perdite: A differenza di quanto avveniva per il consorzio, adesso le quote di finanziamento vengono erogate dalla Provincia non più nella veste di ente-proprietario, ma piuttosto nella veste di socio azionista. Pertanto, il ripiano delle perdite, al quale sono chiamati gli enti-azionisti, dovrà garantire - nei limiti del bilancio preventivo della società di trasporti pubblici e compatibilmente con i propri vincoli di bilancio il pareggio del bilancio consuntivo della SpA al fine di assicurare alla collettività la continuità del servizio di trasporto. Di conseguenza, si predisporranno finanziamenti in conto futuro aumento capitale sociale, da parte degli azionisti. Impatto sul bilancio della Provincia: Esercizio Descrizione spesa di gestione Descrizione spese d investimento 2006 Versamento soci in conto capitale dei 6/12 importo deliberato Ass.Soci CTP 28/02/06 2006 Versamento soci in conto capitale dei 3/12 importo deliberato Ass.Soci CTP 28/02/06 2006 Versamento soci in conto capitale dei 3/12 importo deliberato Ass.Soci CTP 28/02/06 2007 Versamento soci in conto capitale dei 6/12 importo deliberato Ass.Soci CTP 27/06/07 2007 Impegno dei restanti 6/12 con versamento dei 2/12. 2007 Versamento di 3-4- 5-6 acconto 2008 Ricostituzione c.s. mediante acquisto nuove azioni 2008 Versamento socio in c/futuro aumento c.s. Importo/imp. Importo/liq. Riduzione int.8/9 titolo II per ripiano perdite 9.335.000,00 9.335.000,00 9.316.969,00 4.667.500,00 4.667.500,00 4.667.500,00 4.667.500,00 9.326.475,00 9.326.475,00 18.629.965,50 9.326.475,00 3.108.825,00 6.217.650,00 19.660.000,00 19.660.000,00 18.652.950,00 12.600.000,00 6.704.500,00 A cura dell Area Risorse Finanziarie e Bilancio Ufficio Analisi Bilanci Partecipate Pagina 21 di 122
Analisi di bilancio Da una disamina dei dati contabili (cfr allegato schema di riclassificazione), in ns possesso, continua ad emergere l immagine di un azienda che stenta a collocarsi su valori economici standard tipici del settore dei trasporti pubblici locali e di conseguenza a raggiungere livelli di performance accettabili. La situazione patrimoniale, nel corso del 2007, non evidenzia dei miglioramenti, anzi denota un peggioramento rispetto a quella del 2006. Infatti, la perdita conseguita, pari ad 36.668.956 (benché in diminuzione -1,59%, rispetto alla perdita 2006), insieme alla eliminazione 6, tra le riserve del patrimonio, dell importo di 18.652.950, relativo al contributo in c/capitale a/c del Comune di Napoli, hanno inciso negativamente determinando una sensibile riduzione del netto, da 28.013.534 del 2006 ad 9.997.529 del 2007. Il grado d indebitamento, di conseguenza, passando da 4,93 a 13,22, evidenzia un indebitamento notevole, molto lontano dai valori canonici di settore. In realtà, così come si era detto in occasioni precedenti, le ragioni di miglioramenti di talune situazioni patrimoniali pregresse, erano e sono da ricondurre non ad un andamento della gestione operativa più efficiente e proficuo ma esclusivamente a fatti occasionali e straordinari (come la sentenza del Tribunale che nel corso del 2006 procurò l iscrizione tra i componenti positivi straordinari di una consistente sopravvenienza attiva 7 e la volontà dei soci di effettuare versamenti in c/capitale, a seguito di impegno assunto in favore della società). L incremento dei mezzi propri, come strumento di patrimonializzazione in un azienda che non riesce, attraverso le proprie scelte, a ridurre il forte gap negativo prodotto dalla gestione operativa e quindi ad assicurare un equilibrio almeno tendenziale tra costi e ricavi, si presenta poco efficace. Anzi, nella misura in cui i ricavi prodotti dalla gestione non riuscissero a generare flussi circolanti tali da sostenere adeguatamente i costi di produzione, la funzione dei versamenti dei soci svanirebbe, sarebbe non quella di assicurare una maggiore solidità all azienda ma quella di assolvere, semplicemente, a permanenti deficienze di cassa. Infatti, con la destinazione dei versamenti in c/capitale e/o in conto futuro aumento di capitale a totale copertura delle perdite di gestione, si è ritornati alla vecchia operatività che ha caratterizzato un po tutti gli esercizi ante 2005, impedendo così di realizzare aumenti di capitale. La situazione finanziaria di breve periodo evidenzia un appesantimento ulteriore rispetto a quella del 2006, dovuto in parte all eliminazione tra i crediti a breve della voce contributi per versamenti soci in c/capitale di 18.652.950, di cui già si è detto sopra. Gli indici finanziari maggiormente significativi current ratio ed acid test sono passati rispettivamente da 1,25 e 1,23 a 0,94 e 0,92. Il capitale circolante netto si è ridotto fino a diventare negativo da 19.305.332 è passato a - 4.474.581. Il margine di tesoreria analogamente si è trasformato in deficit passando da 17.734.079 a - 5.892.184. 6 Nella nota integrativa al bilancio 31/12/2007, si riferisce che in data 14 luglio il Comune di Napoli ha comunicato di non poter aderire alla richiesta di versamento (deliberata dall Assemblea Straordinaria CTP SpA del 27/07/2007), per cui si è ritenuto prudente non iscrivere il citato credito di euro 18.652.950 nei confronti del Comune di Napoli riducendo, per lo stesso importo, la voce di patrimonio netto denominata contributi in conto capitale, alimentata quale contropartita del credito iscritto nei confronti del Comune di Napoli. 7 Iscrizione tra i crediti nello stato patrimoniale e tra i ricavi del conto economico l importo di 34.465.484. A cura dell Area Risorse Finanziarie e Bilancio Ufficio Analisi Bilanci Partecipate Pagina 22 di 122
Emerge chiaramente, stante così le cose, che la CTP non sia all altezza di assolvere gli impegni di breve periodo attingendo unicamente dalle attività correnti. Inoltre, tra le attività correnti 2007 del bilancio CTP, come tra quelle del 2006, continuano a figurare alcune poste contabili d importo consistente che vanno sempre analizzate ed adeguatamente interpretate. Tra le più importanti figura, la voce Crediti verso Enti Proprietari, la voce Crediti v/clienti utenti; la voce Crediti v/erario e la voce Crediti v/società controllate. La prima: Crediti v/enti Proprietari (a differenza dell esercizio 2006 anno in cui evidenziava un credito di euro 18.670.000,00 verso il Comune di Napoli), quest anno non evidenzia tra le poste dell attivo alcun credito, benché il Socio Comune di Napoli risulti inadempiente rispetto a CTP SpA, per non aver ottemperato ad un obbligo assunto in assemblea dei soci del 27/07/2007 e rispetto alla PdN 8, diventata Socio Unico a seguito dell integrale sottoscrizione e versamento dell aumento di capitale deliberato con verbale di Assemblea straordinaria del 25/07/2008 9. Il credito v/clienti Utenti di 20.054.518 oltre a comprendere i crediti verso gli enti per i quali la società svolge il servizio di trasporto ( 9.887.873 per fatture da emettere), comprende l importo di 5.635.453 nei confronti degli enti di cui sopra 10, per adeguamento, unilaterale, dei corrispettivi riferiti ai contratti di servizio (anni 2004-2005-2006), ritenendo l azienda, confortata da parere legale, di aver maturato la certezza del diritto a ricevere gli stessi. A fronte di tale iscrizione risulta contabilizzato, a titolo prudenziale, tra i componenti negativi di reddito, alla voce accantonamenti per rischi de oneri, per l anno 2007, l importo di 1.942.205 11. Il credito v/regione Campania di 8.279.611 risulta così composto: - 6.629.117 per contributi richiesti per i maggiori oneri derivanti dai rinnovi contrattuali; - 1.312..650 per agenti distaccati; - 177.681 per il saldo spettante alla CTP, ex lege 204/95 ed 157.195 ex lege 161/04. Il credito v/altri enti di 11.895.098,00 (di cui 1.160.494 con durata di oltre 12 mesi) si compone essenzialmente: - 7.027.302 del credito verso il Ministero dei Trasporti per i contributi richiesti per il finanziamento dei maggiori oneri derivanti dall applicazione dei rinnovi del CCNL; - per 2.557.572 del credito verso il commissario Regione Campania per agenti distaccati; - per 2.153.822 verso il Consorzio Unico Campania. Il credito verso Erario, pari a 26.895.150 ( 7.319.782 con scadenza oltre l esercizio), riguarda principalmente: - per 16.805.073 credito IVA, di cui 16.400.273 chiesti a rimborso. Nel mese di gennaio 2008 l Erario ha accreditato alla società i crediti IVA chiesti a rimborso negli anni 1997 e 2000 per un importo complessivo (sorta + interessi) di 8.879.426. Per il rimborso iva anno 2000, si specifica che la società ha ceduto il relativo credito alla BPN ottenendo dall istituto un anticipazione garantita di 6.000.000,00; - per 2.052.932 per ritenute fiscali, di cui 1.585.446 ancora quale saldo dei crediti Irpeg - l Ilor dichiarazioni anni d imposta 1979-1989. Per tale ultimo credito è stato istaurato un contenzioso con l Amminnistrazione Finanziaria che si è concluso (nel corso 2005) con una pronuncia della Corte di Cassazione a favore della CTP; - per 1.487.165 ad una richiesta di rimborso ritenute d acconto; - per 6.019.674 ad interessi calcolati sui citati crediti v/erario; - per 256.261 all imposta regionale sulle attività produttive. La voce crediti v/controllate, pari ad 3.054.813, si compone dei crediti: 8 Durante la Assemblea dei Soci la PdN, avendo assunto il medesimo impegno del Comune di Napoli, ha provveduto nel corso del 2007 a versare a favore della CTP SpA quanto deliberato in assemblea. 9 Operazione necessaria al fine di ricostituire il capitale sociale della SpA azzeratosi per le perdite maturate al 30/06/2008 ed al 31/12/2007. 10 S ignorano i motivi e le quote di riparto a carico degli enti. 11 Nel 2006 fu iscritta sempre tra i costi la somma di 1.490.000,00. A cura dell Area Risorse Finanziarie e Bilancio Ufficio Analisi Bilanci Partecipate Pagina 23 di 122
- v/sti che da 2.653.275 passa ad 2.767.386 (di cui 2.481.543 per finanziamento infruttifero -anticipazione di cassa erogato a fronte delle esigenze collegate alla procedura di liquidazione della STI altra società operante nel settore del trasporto pubblico locale nel Comune di Potenza); - v/sis passato da 182.581 ad 287.427. Mentre, a differenza del 2006, non risulta più il credito v/namet di 243.546. Per quanto concerne, invece, le poste contabili più significative, iscritte nel passivo, si segnala: 1) la riduzione sensibile dei debiti v/fornitori a breve, passati da 24.532.039 ad 16.352.155; 2) l aumento, invece, della debitoria verso le banche passata da 652,00 ad 13.174.513 ( 900.000,00 verso BPN con scadenza oltre l esercizio), è dovuto essenzialmente alla necessità avvertita dall azienda, non potendo utilizzare oltre la leva fornitori, di finanziarsi ricorrendo al sistema creditizio per fronteggiare agli impegni assunti. L importo di cui sopra si compone nel modo seguente: - 1.115.094 per utilizzo del fido ottenuto dal Banco di Napoli; - 3.916.685 per utilizzo del fido ottenuto dalla BPN; - 2.143.686 per il finanziamento richiesto alla BPN per l acquisto di autobus; - 6.000.000 per l anticipazione, garantita da credito Iva, ottenuta dalla BPN. 3) L accensione del debito v/altri finanziatori di 6.917.584 ( 4.496.430 con scadenza oltre 12 mesi), inerisce esclusivamente al debito verso la Daymler e Crysler per il finanziamento dell acquisto di autobus, forniti dalla Evobus; 4) i debiti diversi di 3.444.372 composti essenzialmente: - per 1.447 ml dalle ferie maturate e non godute dai dipendenti a tutto il 31/12/2007; - per 1.007 ml dalle indennità di fine rapporto dei dipendenti della partecipata STI SpA In liquidazione; - per 364 circa da multe comminate ai dipendenti; - per 425 circa competenze 2007 liquidate nel 2008. 5) Il fondo relativo all accantonamento delle perdite delle partecipate rimane invariato per la STI a 1.670.000, mentre per Vesuviana Mobilità si è provveduto anche quest anno ad accantonare 700.000,00 a titolo di copertura perdita 2007 (i precedenti accantonamenti anche se non appare dalle movimentazioni sono stati utilizzati per ripianare le relative perdite); 6) Il fondo rischi ed oneri comprende: - 2,02 mln per vertenze del personale in essere al 31/12/2007; - 3.432 ml, quale accantonamento a titolo prudenziale a fronte dei ricavi iscritti per la indicizzazione dei corrispettivi relativi ai contratti di servizio verso la PdN e la PdC (1.500 ml già accantonati nel corso del 2006); - 956,4 ml per il premio di produttività 2007; - 1.350 ml quale passività potenziale stimata per i contenziosi instaurati dalla PACA srl, dalla Comind e dagli eredi Wonger. - 163 ml per imposte stimate di competenza 2007 ma che saranno liquidate nel 2008. - La debitoria v/enti di riferimento pari ad 9.287.869 nel 2006 si è azzerata nel corso del 2007; 7) i debiti v/società pari ad 2.617 ml ineriscono: - per 2,2 mln a debiti verso la NAMET SPA; - per 392 ml a debiti v/sis; A cura dell Area Risorse Finanziarie e Bilancio Ufficio Analisi Bilanci Partecipate Pagina 24 di 122
8) il debito v/erario, ridottosi ad 1.305.757 (nel 2006 3.360.315), inerisce a ritenute d acconto (IRPEF) operate nel mese di dicembre sui dipendenti e sui professionisti versate nel corso del 2008; 9) la voce ratei e risconti passivi riguarda essenzialmente risconti (rettifiche di ricavi) per contributi in c/impianti aventi carattere pluriennale, nel corso del 2007 hanno fatto registrare variazioni decrementative per 4.087.914 (hanno partecipato come ricavi al risultato d esercizio) e variazioni incrementative (non hanno partecipato alla determinazione del risultato d esercizio) per 536.374. Inoltre, anche il comparto delle immobilizzazioni materiali non ha fatto registrare variazioni degne di nota. Le immobilizzazioni finanziarie iscritte nell attivo sono rimaste invariate a 1.274.520, come da tabella seguente: Descrizione Quote 2006 Incrementi Decrementi 2007 Imprese Contr.te STI 60% - - NAMET 60% 300.000 - - 300.000 S.I.S. 51% 25.500 - - 25.500 Totale 325.500 325.500 Impr. Colleg.te Vesuv. Mob.tà 40% 800.000-800.000 City Sightseeng 26% 78.000 - - 78.000 Totale 878.000 - - 878.000 Altre imprese Cons.Unico 9.138 - - 9.138 Camp. ANEA 54.228 - - 54.228 Cons.ACF 5.322 - - 5.322 Cons.CIG ASI 2.332 - - 2.332 Totale 71.020 - - 71.020 Totale finanziarie 1.274.520 1.274.520 Alcune partecipate continuano a generare diseconomie incidendo negativamente sul risultato della gestione operativa 12 ed aggravando ulteriormente l esposizione delle passività 2007. La partecipazione in Vesuviana Mobilità Srl, in particolare, ha indotto il management della CTP, ad iscrivere anche per quest anno 700 ml a copertura della perdita 2007. Per le restanti partecipate, sulla base dei risultati di gestione prodotti dalle stesse, il management ha ritenuto corretto non procedere ad alcuna ulteriore appostazione contabile. Passando, infine, ad esaminare la situazione economico-reddituale, emerge che l esercizio 2007 si è concluso con una perdita di 36.668.956 euro. Il valore della produzione ( 72.984.490), in calo rispetto al 2006 si mostra insufficiente e lontano a raggiungere il break even. A poco è valso il calo evidenziato dai costi operativi nel corso del 2007: il deficit operativo continua a rimanere su livelli alti. I motivi di tutto ciò sono da collegarsi ad 12 Al riguardo si evidenzia che le partecipate della CTP SpA dal 2003 al 2006 hanno inciso (mediante svalutazioni ed accantonamenti) sul conto economico della partecipante per 5.110.824, specificandosi che la sola Vesuviana Mobilità ha influito negativamente per 2.132.923. A cura dell Area Risorse Finanziarie e Bilancio Ufficio Analisi Bilanci Partecipate Pagina 25 di 122
eventi, talvolta, comuni alle società di tpl (crescita del costo del lavoro per effetto dei rinnovi contrattuali, mancato adeguamento delle tariffe, crescita dei costi di carburanti e pneumatici) ed ad eventi propri della CTP come quelli che riguardano l erogazione di un servizio non riconosciuto nei contratti ponte e non remunerato. Tuttavia, non renderemmo un buon servizio se circoscrivessimo agli eventi di cui sopra le principali ed uniche cause dei risultati pessimi della CTP SpA. E doveroso far rilevare che l azienda ha sempre lamentato qualche difficoltà a pianificare l evoluzione dei costi e ricavi prodotti dalla gestione e, di conseguenza, la medesima difficoltà è stata riscontrata anche in fase di controllo di gestione. Basti confrontare nell arco degli anni gli scostamenti registrati tra i vari budget ed i vari consuntivi per avere contezza del divario esistente tra la fase di programmazione e quella di controllo e di come, continuamente, il management di ciò non abbia mai dato adeguatamente conto. D altronde, è indicativo di come l iscrizione dell importo di 5,6 milioni tra le poste positive del conto economico e contestualmente tra i crediti dello stato patrimoniale del bilancio 2006, per adeguamento unilaterale dei corrispettivi dei contratti di servizi (anni 2004-2005-2006 verso la PdN, la PdC ed il C.N, per i quali ci sarebbe pure l eventuale problema di dfb), benchè supportato da un parere di un avvocato, appare, ai sensi dell art.2423-bis del codice civile, punto 2) 13, non opportuna. Alcune società partecipate dalla CTP hanno in passato pesato negativamente sul conto economico della SpA per svariate centinaia di migliaia di euro. In ogni modo, come si è detto sopra, il fatturato insieme alla lieve riduzione dei costi di produzione non consente ancora alla società di migliorare la redditività operativa che, invece, rimane per l ennesima volta di segno negativo. I ricavi delle vendite, pari ad 57.037.262, rinvenienti essenzialmente dai contratti di servizioponte per 49.581.142 (importo che sconta la mancata remunerazione per un servizio non riconosciuto da parte della Regione Campania per 6 milioni di Km su un totale di circa 24 milioni di Km percorsi) e dai titoli di viaggio e dal Consorzio Unico Campania per 7.413.003, coprono soltanto il 55% dei costi operativi. Il che significa che i ricavi da traffico in senso stretto coprono appena il 7,16% dei relativi costi; Sul versante dei costi: le spese per prestazioni servizi ammontanti a 16.341.642 (comprendono 3.763.472 per manutenzioni resi da NAMET SpA partecipata CTP SpA al 60%- ), si sono decrementate di 1.283.873;. le spese del personale pari a 67.771 ml euro che pure segnalano una significativa diminuzione, rilevano l incremento del costo connesso al rinnovo del CCNL di categoria ed agli automatismi di legge. Nonostante l apprezzabile politica di esodo del personale avviata anni fa dall azienda a cui ha fatto seguito la diminuzione dell organico (diminuito negli anni 2005-2006-2007 ed al 01/01/2008 conta 1.517 unità), il livello della spesa continua ad essere consistente In un simile contesto l ipotesi di raggiungere in tempi brevi il break-even (punto di equilibrio tra costi e ricavi di produzione) si presenta remota e di conseguenza si trasforma in una chimera la possibilità da parte del management di poter pensare d iniziare a remunerare il capitale investito nell attività d impresa, portando il ROI, sino ad oggi negativo, su valori positivi. Situazione della gestione extra-caratteristica. Alla pari dell esercizio 2006 anche il 2007 si è connotato per l eccessiva presenza di poste straordinarie negative in aumento rispetto al 2006. Tra i componenti negativi più significativi si citano: - 700.000 accantonamento per la copertura della presunta perdita 2007 di Vesuviana Mobilità; 13 Nel bilancio si possono indicare esclusivamente gli utili realizzati alla data di chiusura dell esercizio A cura dell Area Risorse Finanziarie e Bilancio Ufficio Analisi Bilanci Partecipate Pagina 26 di 122