Alfonso Alegiani Damiano Gamillo Stefano D'Arma Michelangelo Gerace Riccardo Losi Massimiliano Menzietli Fiorenzo Russo Gianluca Sestini a cura di Angelo R. Schiano I nuoyi fondi pensione Costituzione e organizzazione Regime patrimoniale e gestione delle risorse Aspetti fiscali MAGGIOU EDiTORE
índice Introduzione 9 1 La nuova disciplina dei fondi pensione: cenni introduttivi 13 1.1 L'introduzione dei fondi pensione nell'ordinamento previdenziale: linee di política legislativa 13 1.1.1 Le matrici storiche del sistema previdenziale italiano 13 1.1.2 La crisi del settore previdenziale e le riforme degli anni '90 16 1.2 Fonti e caratteri fondamentali dei fondi integrativi preesistenti 18' 1.2.1 L'assetto integrativo previgente 18 1.2.2 I singoli modelli 20 1.3 Lintroduzione dei fondi pensione: le scelte fondamentali della riforma del 1995 22 1.3.1 Le tappe della riforma 22 1.3.2 La scelta di un modello collettivistico 23 1.3.3 La scelta di un modello multicomparto 24 2 Fondi pensione: disposizioni generali 25 2.1 Ámbito di applicazione della nuova disciplina 25 2.2 I destinatari dei fondi.«. 26 2.2.1 I destinatari 27 2.2.2 Compartí e raggruppamenti 27 2.2.3 Limitazioni 28 3 La costituzione dei fondi pensioni 31 3.1 Tipología delle fonti istitutive 31 3.2 Natura giuridica dei fondi pensione 33 3.3 Aspetti problematici in relazione alia natura dei nuovi fondi pensione 35 3.4 Regime autorizzatorio per Pesercizio dell'attivitá dei fondi pensione 35 3.4.1 Decreti attuativi 36
I NUOVI FONDI PENSIONE 3.4.2 Presupposti per l'autorizzazione dei c.d. fonti interni 37 3.4.3 Inizio attivitá 37 3.4.4 Iscrizione all'albo 37 3.5 Atto costitutivo e statuto: forma e contenuto 37 3.5.1 Atto costitutivo 38 3.5.2 Statuto 40 3.6 Ruólo delle organizzazioni sindacali e rególe statutarie 41 3.7 L'Adesione ai fondi pensione 44 4 Organizzazione dei fondi pensione: gli organi associativi 47 4.1 II principio della collegialitá 47 4.2 L'assemblea dei soci 47 4.3 II Consiglio di amministrazione 49 4.4 L'organo di contrallo 50 4.5 L'organo di sorveglianza 50 4.6 Composizione degli organi collegiali 51 4.7 Elezione e scelta dei componenti degli organi di gestione e di controllo del fondo 52 4.7.1 Modalitá di elezione dei rappresentanti dei lavoratori 53 4.8 Responsabilitá dei titolari degli organi di fondo 54 4.8.1 Responsabilitá dei membri del Consiglio di amministrazione 54 4.8.2 Responsabilitá dei membri del Collegio sindacale e dei membri dell'organo di sorveglianza 56 4.8.3 Responsabilitá aggiuntiva a tutela del lavoratore 56 4.8.4 Responsabilitá del Commissario straordinario 56 4.9 II sistema sanzionatorio 57 5 Regime patrimoniale dei fondi pensione: prestazioni previdenziali e finanziamento 59 5.1 Finanziamento dei fondi pensione 59 5.2 II contributo di solidarietá 61 5.3 II regime delle prestazioni 62 5.3.1 Vecchiaia 63 5.3.2 Anzianitá 63 5.3.3 Anticipazioni 63 5.3.4 Reversibilitá della rendita 64 6 La gestione delle risorse 65 6.1 Principi generali 65
ÍNDICE 6.2 Gestione indiretta 6.2.1 Convenzioni 6.2.2 Garanzie 6.3 Gestione finanziaria 6.4 Banca depositaría 6.5 Gestione diretta 7 I cosiddetti fondi pensione aperti 8 Vicende dei fondi pensione 8.1 Estinzione del fondo e del singólo rapporto 8.1.1 Scioglimento del fondo 8.1.2 Scioglimento del singólo rapporto 8.2 Cessazione dell'attivitá aziendale 9 La Commissione di vigilanza 9.1 Natura giuridica e composizione 9.2 Funzioni 10 II regime fiscale 10.1 Trattamento fiscale dei contributi versati e degli accantonamenti annuali al TFR 10.1.1 I contributi del datore di lavoro 10.1.2 I contributi del dipendente 10.1.3 L'accantonamento annuale sul TFR 10.2 Trattamento fiscale delle prestazioni erógate 10.2.1 Prestazioni in forma di trattamento periódico 10.2.2 Prestazioni in forma di capitale e riscatti 10.2.3 Trasferimenti e anticipazioni 10.3 Trattamento fiscale dei fondi pensione 11 La previdenza complementare negli stati uniti d 'America e in Gran Bretagna 11.1 La previdenza complementare negli Stati Uniti 11.1.1 II sistema pubblico 11.1.2 La previdenza integrativa aziendale 11.1.3 La previdenza integrativa individúale 11.2 La previdenza complementare in Gran Bretagna 11.2.1 II sistema pubblico 11.2.2 La previdenza complementare aziendale
I NUOVI FONDI PENSIONE 11.2.3 La personal pensión 110 Documentazione 1. D.lgs. 21-4-1993, n. 124. Disciplina delle forme pensionistiche complementari, a norma dell'art. 3, c. 1, lett. v), della legge 23 ottobre 1993 n. 421 115 2. Legge 8-8-1995, n. 335. Riforma del sistema pensionistico obbligatorio e complementare (artt. estratti) 139 3. Min. tesoro, decreto 21-11-1996, n. 673 143 4. Min. tesoro, decreto 21-11-1996, n. 703 144 5. Min. lavoro e previdenza sociale, decreto 14-1-1997, n. 211. Regolamento recante norme sui requisiti formali costitutivi, sugli elementi essenziali statutari, sui requisiti di onorabilitá e professionalitá dei componenti degli organi e sulle procedure per l'autorizzazione all'esercizio dei fondi pensione gestori di forme di previdenza complementare 150 Allegato. Schema tipo di convenzione finanziaria non accompagnata dalla garanzia di res tit uzione del capitale 165