Guida al modello pensioni CNPADC (11mar2014) Valutazione delle future pensioni e dei relativi tassi di sostituzione In relazione alle tre variabili decisionali di tipo previdenziale, ossia Pensione (oppure Tasso di sostituzione), Età di pensionamento ed Aliquote di contribuzione, scopo della procedura è quello di risolvere i seguenti problemi: 1. problema diretto: Calcolo dell importo di Pensione (oppure del Tasso di sostituzione), in base alla fissazione dell età di pensionamento e delle future aliquote di contribuzione, 2. primo problema inverso: ricerca dell Età di pensionamento, in base alla fissazione della pensione (oppure del tasso di sostituzione) e delle future aliquote di contribuzione, 3. secondo problema inverso: ricerca delle future Aliquote di contribuzione, in base alla fissazione della pensione (oppure del tasso di sostituzione) e dell età di pensionamento. I dati necessari per la gestione della procedura si distinguono in tre categorie: dati dell Amministratore relativamente ad informazioni di tipo economicofinanziario, regole pensionistiche, coefficienti attuariali e parametri fiscali. Tali dati vengono gestiti dagli Uffici dell Amministrazione della Cassa di Previdenza. dati del Data-Base relativamente ad informazioni individuali di tipo anagrafico, pensionistico e reddituale. Tali dati sono ricavabili dagli archivi della Cassa di Previdenza, a seguito dell introduzione dell identificativo dell iscritto alla Cassa. dati dell Utente relativamente ad informazioni di tipo decisionale. Tali dati sono introdotti dall iscritto al fine di personalizzare le diverse simulazioni. Problema diretto: calcolo della Pensione (annua oppure mensile, nominale oppure deflazionata) e del Tasso di sostituzione (al lordo, al netto dei contributi e al netto anche dell effetto fiscale) con distinzione tra pensione retributiva e pensione contributiva (considerando separatamente la pensione derivante dall aliquota di finanziamento attuale e futura, il plus per l aliquota di computo e il plus per il 1
riconoscimento (c.d. Lo Presti) della porzione del contributo integrativo sul montante contributivo). All atto dell introduzione dell identificativo (matricola) da parte dell Utente, la procedura provvede all acquisizione delle informazioni (sottolineate) dal Database e al calcolo dei valori derivati (non sottolineati), secondo il seguente schema: Anno di riferimento (dei dati del DB) Anno (data) di nascita Età attuale (al tempo di riferimento #) Anzianità nel sistema retributivo (fino 2003) Riscatti & ricongiunzioni (del periodo retributivo) Anzianità effettiva retributiva Anzianità retributiva (fino al 2001) Anzianità retributiva (2002&2003) Anzianità nel sistema contributivo (#) Riscatti & ricongiunzioni (del periodo contributivo) Anzianità effettiva contributiva Anzianità totale (retributiva & contributiva) (#) Reddito medio retributivo (#) Pensione retributiva (#) Reddito attuale (#) Volume Iva attuale (#) Montante contributivo attuale (#) Aliquota del contributo soggettivo (#) Disponendo delle informazioni acquisite dal Data-Base è possibile stabilire l intervallo delle possibili età (e conseguentemente dei possibili anni) di pensionamento (ultima età/anno di attività). Il primo anno di trattamento pensionistico sarà quello successivo a quello (obbligatorio o scelto) per la quiescenza. Nel caso di pensioni miste esistono due tipi di pensione: pensione di vecchiaia, nella quale l età di pensionamento dipende dalla maturazione del primo dei seguenti due requisiti di età & anzianità: 2
Nascita Età Anz fino al 1939 65 30 1940 1941 66 31 1942 1943 67 32 dal 1944 68 33 Nascita Età Anz per tutti 70 25 pensione di vecchiaia anticipata, nella quale l età di pensionamento può essere anticipata in relazione alla maturazione del primo dei seguenti due requisiti di età & anzianità: Nascita Età Anz per tutti 61 38 Nascita Età Anz per tutti qualsiasi 40 Nel caso di pensioni uniche contributive l età (iniziale) di pensionamento dipende dalla maturazione del seguente requisito di età & anzianità: Nascita Età Anz per tutti 62 5 con riguardo alla procedura, l età massima di pensionamento per pensioni uniche contributive è stato posto pari ad 80 anni, fermo restando il requisito di anzianità 3
In relazione ai dati dell Amministratore (quali: informazioni economico-finanziarie, regole pensionistiche, coefficienti attuariali e parametri fiscali) (sottolineati) e calcolo dei valori derivati (non sottolineati): Tassi futuri di inflazione Tassi futuri di rivalutazione del montante contributivo Redditi massimi fissati da CNPADC e loro %ale di aumento futuro rispetto all inflazione Contributi soggettivi minimi fissati da CNPADC e loro %ale di aumento futuro rispetto all inflazione Contributi integrativi minimi fissati da CNPADC e loro %ale di aumento futuro rispetto all inflazione Limiti degli scaglioni (retributivi) fissati da CNPADC e loro %ale di aumento futuro rispetto all inflazione Pensioni minime fissate da CNPADC e loro %ale di aumento futuro rispetto all inflazione Pensioni massime retributive fissate da CNPADC e loro %ale di aumento futuro rispetto all inflazione Aliquote per scaglioni di reddito per il calcolo della pensione retributiva (fino al 2001 e per gli anni 2002 e 2003) Limiti attuali degli scaglioni ed aliquote IRPEF e %ale di aumento futuro degli scaglioni rispetto all inflazione %ale di aumento futuro delle pensioni retributive rispetto all inflazione Coefficienti di trasformazione attuali e loro %ale di riduzione futura (relativamente all intervallo di tempo intercorrente tra l età di pensionamento e l età attuale) scegliendo l opzione Calcolo Importo Pensione si ottiene lo schema seguente: 4
nel quale è possibile fissare: l età di pensionamento (nell intervallo di ammissibilità) la tipologia dei coefficienti di trasformazione : attuali/ridotti le aliquote future dei contributi soggettivi i tassi annuali futuri di crescita dei redditi i tassi annuali futuri di crescita dei volumi iva come risulta dallo schema seguente relativo ad un primo esempio di persona prossima alla quiescenza 5
Confermando l introduzione scegliendo l icona della calcolatrice si ottengono i seguenti schemi/grafici, nei quali sono evidenziate le seguenti informazioni: nella prima tabella, con riguardo all età di pensionamento scelta, è indicata la pensione retributiva, la pensione contributiva, la pensione totale e l eventuale pensione ottenibile dalla riconferma (dopo il 2022) dell accreditamento della porzione del contributo integrativo. I diversi importi sono indicati anche per il loro valore (deflazionato) in moneta attuale e ripetuti in termini mensili. Sono inoltre indicati i corrispondenti tassi di sostituzione nelle tre diverse forme: tassi lordi (rapporto tra la prima pensione e l ultimo reddito), tassi al netto dei contributi (rapporto tra la prima pensione e l ultimo reddito depurato dei contributi) e tassi al netto anche dell effetto fiscale (rapporto tra la prima pensione al netto delle imposte sul reddito e l ultimo reddito depurato dei contributi ed al netto delle imposte sul reddito) nella seconda tabella, con riguardo all intervallo di ammissibilità dell età di pensionamento, sono indicati i redditi, i montanti contributivi, le pensioni retributive e quelle contributive (con distinzione tra aliquota attuale, eventuali plus per maggiori aliquote future, effetto dell aliquota di computo ed accreditamento temporaneo della porzione del contributo integrativo, tenendo conto, per questi ultimi, del coefficiente di equità intergenerazionale) con l indicazione dei tassi lordi di sostituzione ottenibili 6
nel grafico sono rappresentati i tassi di sostituzione (al lordo e al netto) per le diverse età dell intervallo di ammissibilità dell età di pensionamento In dettaglio il modello di calcolo delle future pensioni risulta il seguente: pensione retributiva: partendo dal reddito medio retributivo, ricavabile dal Data-Base, si calcolano: i redditi medi futuri, le pensioni retributive totali, in base agli scaglioni reddituali e alle due aliquote base (fino al 2001) ed a quelle ridotte (per il 2002-2003), le pensioni retributive nette, considerando, per le anzianità 2002-2003, il massimale rappresentato dalla pensione retributiva massima, pensione contributiva: partendo dal reddito Irpef e dal Volume Iva al tempo di riferimento, si calcolano: i redditi e i volumi iva futuri, i contributi soggettivi, in base all aliquota attuale, tenendo conto dei redditi massimi dei contributi soggettivi minimi, 7
analogamente, gli eventuali plus dei contributi soggettivi per le maggiori aliquote future, nonché il plus dei contributi per le aliquote di computo (tenendo anche conto dei coefficienti di equità intergenerazionali) e il plus per l accreditamento temporaneo (oppure perpetuo) di una porzione del contributo integrativo (tenendo anche conto dei coefficienti di equità intergenerazionali) (applicazione della legge Lo Presti), per ciascuna delle voci indicate, ricorsivamente i montanti contributivi, rivalutando (capitalizzando) il montante dell anno precedente e aggiungendo i contributi e i diversi plus annuali correnti, pensioni contributive e i relativi plus, in base ai coefficienti di trasformazione scelti (attuali/ridotti) per il primo anno di pensione (anno di pensionamento +1), pensione minima (in presenza di pensione retributiva): per l adeguamento al minimo, si considera la somma della pensione retributiva netta e della pensione contributiva; se tale importo risulta maggiore/uguale alla pensione minima, non si effettuano adeguamenti, altrimenti, si considera la somma tra il massimo tra la pensione retributiva netta e la pensione minima moltiplicata per il coefficiente di controllo (rapporto tra l anzianità effettiva retributiva e l anzianità effettiva totale) e la pensione contributiva si considera comunque il massimo tra l importo ottenuto e il 70% della pensione minima. nel caso di effettuazione del calcolo dell adeguamento al minimo, esso è rappresentato dalla eventuale differenza tra l ultimo risultato ottenuto e la somma inizialmente calcolata sommando la pensione retributiva netta e la pensione contributiva. Scegliendo l opzione calcolo esteso è possibile ulteriori informazioni dettagliate nella forma seguente (N.B. nei grafici i valori presenti sono evidenziabili tramite lo scorrimento della freccia del mouse): 8
9
10
11
12
13
14
Primo problema inverso: ricerca dell Età di pensionamento, in base alla fissazione della pensione (nominale oppure deflazionata) oppure del tasso di sostituzione (lordo, al netto dei contributi o anche dell effetto fiscale), della tipologia dei coefficienti di trasformazione: attuali/ridotti, delle future aliquote di contribuzione, dei tassi annuali di crescita dei redditi, dei tassi futuri di crescita dei volumi iva, 15
Secondo problema inverso: ricerca dell Aliquota del contributo soggettivo (a partire da un certo anno), in base alla fissazione della pensione (nominale oppure deflazionata) oppure del tasso di sostituzione (lordo, al netto dei contributi o anche dell effetto fiscale), 16
dell età di pensionamento (nell intervallo di ammissibilità), della tipologia dei coefficienti di trasformazione: attuali/ridotti, dell anno di computo dell aliquota ricercata, delle future aliquote di contribuzione, dei tassi annuali di crescita dei redditi, dei tassi futuri di crescita dei volumi iva, 17
Secondo esempio: persona con ampio orizzonte lavorativo nel regime misto 18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
Terzo esempio: persona con pensione unica contributiva 28
29
30
31
32
33
34
35
36
37