Relazione conto consuntivo esercizio finanziario 2012 Amministrazione Generale

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1 CA_ Pratica 10.1 ALL. 6 Pagg. 164 (parte integrante) Relazione conto consuntivo esercizio finanziario Amministrazione Generale Versione 0.1 Pag. 1 di 164

2 INTRODUZIONE ANALISI FINANZIARIA INDICE ENTRATE A) Analisi generale B) Trasferimenti B.1) Trasferimenti da esterni: finanziamenti statali B.2) Trasferimenti da esterni: finanziamenti da altri soggetti pubblici e privati B.3) Trasferimenti interni C) Entrate proprie C.1) Entrate proprie: contribuzioni studentesche C.2) Entrate proprie: attività convenzionate C.3) Entrate proprie: prestazione di servizi C.4) Entrate proprie: entrate patrimoniali D) Alienazione di beni patrimoniali E) Accensione di prestiti F) Altre entrate SPESE A) Analisi generale B) Risorse Umane C) Trasferimenti D) Attività Istituzionali E) Attività Strumentali F) Attività Finanziaria e Fiscale RESIDUI RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE SITUAZIONE PATRIMONIALE Pag. 2 di 164

3 ORGANIZZAZIONE E ATTIVITA AMMINISTRATIVE ORGANIZZAZIONE DELLA STRUTTURA AMMINISTRATIVA ESERCIZIO DELLE DELEGHE DA PARTE DEL DIRIGENTE DELL AREA FINANZA E CONTROLLO DI GESTIONE SPESE - ATTIVITA E SERVIZI RICERCA FORMAZIONE A) Offerta didattica B) Strutture didattiche C) Internazionalizzazione D) Servizi agli studenti MULTICAMPUS SERVIZI DI SUPPORTO A) Sistemi informativi B) Servizi bibliotecari C) Cultura e comunicazione ORGANIZZAZIONE A) Personale B) Edilizia C) Gestione degli spazi D) Partecipazioni ELENCO TABELLE E GRAFICI FONTI Pag. 3 di 164

4 INTRODUZIONE La gestione finanziaria presenta sul fronte delle entrate un volume di accertamenti in pari a 703,74 milioni di euro al netto delle partite di giro, in aumento del 6,9% rispetto ai 658,10 milioni di euro dell esercizio precedente. Il volume di accertamenti al netto delle risorse derivanti dall accensione del mutuo BIIS per interventi edilizi risulta pari a 643,74 milioni di euro, segnando un calo rispetto all esercizio 2011 pari al 2,18%. La gestione finanziaria risulta caratterizzata dai seguenti elementi: - i Trasferimenti hanno registrato 452,94 milioni di euro di accertamenti, in incremento del 0,02% rispetto al 2011 (452,84 milioni di euro ), confermando la netta prevalenza rispetto alla composizione totale delle entrate (64,3%); - le Entrate proprie hanno registrato 185,72 milioni di euro di accertamenti, in diminuzione del 6,22% rispetto al 2011 (198,05 milioni di euro) e concorrono nella misura del 26,3% alla composizione totale delle entrate; - le Accensioni di prestiti hanno registrato 60 milioni di euro di accertamenti, che non risultavano valorizzati nel 2011; concorrono nella misura del 8,5% alla composizione totale delle entrate; - le Altre Entrate hanno registrato 4,97 milioni di accertamenti, in incremento del 8,86% rispetto al 2011 (4,56 milioni di euro) e concorrono nella misura del 0,7% alla composizione totale delle entrate; - le Alienazioni di beni patrimoniali hanno registrato 0,11 milioni di accertamenti, in diminuzione del 96% rispetto al 2011 (2,65 milioni di euro) e concorrono nella misura del 0,02% alla composizione totale delle entrate. Sul fronte delle spese sono stati registrati impegni in per un importo complessivo pari a 626,41 milioni di euro, al netto delle partite di giro, in diminuzione del 3,5% rispetto ai 649,05 milioni di euro del I principali elementi che si evidenziano sono i seguenti: - le Risorse Umane hanno registrato 376,14 milioni di euro di impegni, in diminuzione del 4,09 % rispetto al 2011 (395,52 milioni di euro), confermando la netta prevalenza rispetto alla composizione totale delle spese (60%); - i Trasferimenti hanno registrato 77,09 milioni di euro di impegni, in diminuzione del 18 % rispetto al 2011 (94,19 milioni di euro), e concorrono nella misura del 12,3% alla composizione totale delle spese; Pag. 4 di 164

5 - le Attività Istituzionali hanno registrato 79,06 milioni di euro di impegni, in diminuzione del 0,2% rispetto al 2011 (79,20 milioni di euro) e concorrono nella misura del 12,6% alla composizione totale delle spese; - le Attività Strumentali hanno registrato 83,87 milioni di euro di impegni, in incremento del 13,8% rispetto al 2011 (73,70 milioni di euro) e concorrono nella misura del 13,4% alla composizione totale delle spese; - l Attività Finanziaria e Fiscale ha registrato 10,25 milioni di euro di impegni, in aumento del 59% rispetto al 2011 (6,45 milioni di euro) e concorre nella misura del 1,6% alla composizione totale delle spese. Pag. 5 di 164

6 ANALISI FINANZIARIA ENTRATE A) ANALISI GENERALE Il volume complessivo delle entrate accertate in conto nell esercizio ammonta a 703,74 milioni di euro al netto delle partite di giro (137,25 milioni di euro che costituiscono un credito e nel contempo un debito), con un incremento del 6,93% rispetto al volume accertato nel Entrate - Titoli Previsioni iniziali Previsioni definitive Variaz. prev. definitiva vs prev. iniziale Variaz. % prev. def. su prev. Iniz. Accertamenti Maggiori/Minori entrate a bilancio in (a) (b) c = (b - a) d = (b-a/a) (e) f = (e - b) Trasferimenti , , ,86 5,06% , ,04 Entrate proprie , , ,85 6,20% , ,15 Alienazioni di beni patrimoniali , ,00 100,00% , ,96 Altre entrate , , ,69 5,73% , ,06 Accensione prestiti , ,00 100,00% ,00 - sub-totale , , ,40 15,34% , ,21 Partite di giro , , ,62-12,76% , ,58 Avanzo , , Totale , , ,78 9,2% , ,63 Tabella 1 Entrate Pag. 6 di 164

7 Lo scostamento percentuale complessivo (15,34%) delle previsioni definitive rispetto a quelle iniziali è determinato da variazioni in aumento ed in diminuzione, di cui si indicano i maggiori importi. - Trasferimenti evidenziano uno scostamento pari a 21,5 milioni di euro (5,06%), determinato da variazioni in aumento dei trasferimenti da Stato per 19,38 milioni di euro e dei trasferimenti interni per 9,95 milioni, compensati da complessive variazioni in diminuzione per 8,08 milioni di euro. Le principali variazioni in aumento nette riguardano il Fondo di Funzionamento Ordinario per 6,83 ml, il finanziamento per Borse di studio per 3,01 m, i trasferimenti per ricerca da Stato per 5,77 ml e i trasferimenti interni per 3,60 ml di euro. - le Entrate proprie evidenziano uno scostamento pari a 10,78 milioni di euro (6,20%), determinato principalmente da variazioni in aumento di 7,89 milioni di euro per la reiscrizione nel degli importi relativi ai diversi lavori che si stanno realizzando mediante Accordi di Programma (compensati da variazioni in diminuzione per 6,78 milioni di euro), per 10,48 milioni di euro nell ambito delle attività convenzionate con l estero - principalmente Programmi e accordi finanziati da Unione Europea (compensati da variazioni in diminuzione per 1,48 milioni di euro) e per variazioni in aumento di 1,80 milioni di euro nell ambito dell attività commerciale (compensate da 439 mila euro di variazioni in diminuzione); - le Altre Entrate evidenziano uno scostamento pari a 203 mila euro (5,73%), principalmente determinato da variazioni in aumento al capitolo finanziario Altri recuperi e rimborsi ; - le Alienazioni di beni patrimoniali evidenziano uno scostamento positivo pari a circa 63 mila euro (100%) determinato dal riparto dell attivo residuo relativo alla liquidazione del Consorzio Università Città di Bologna (40,42 mila euro) e dall alienazione di BTP scaduti relativi a fondi di garanzia prestiti Unicredit ad Honorem (23 mila euro). Le variazioni in aumento di 4,99 milioni di euro compensate da variazioni in diminuzione per 4,99 milioni di euro sono relative all adeguamento delle previsioni in relazione agli effettivi accertamenti dei fondi derivanti dalla Convenzione con l Istituto Nazionale di Astrofisica (INAIF); detta convenzione è stata stipulata il 12 dicembre 2006 ed è finalizzata alla realizzazione degli insediamenti di chimica e astronomia compresi fra gli interventi dell Accordo di Programma Pag. 7 di 164

8 La composizione delle entrate (con riferimento agli accertamenti registrati) e il confronto con l esercizio precedente confermano la netta prevalenza dei Trasferimenti (circa il 64,36%), seguiti dalle Entrate Proprie (26,39% nel in diminuzione rispetto al 30% nel 2011). Composizione percentuale entrate al netto di avanzo e partite di giro Altre entrate 0,71% Accensioni prestiti 8,53% Alienazioni di beni patrimoniali 0,02% Entrate proprie 26,39% Trasferimenti 64,36% Grafico 1 Entrate Composizione percentuale Entrate - Titoli Accertamenti 2011 Accertamenti Variazione accertamenti vs 2011 Variaz. % accertamenti su 2011 (a) (b) c = (b - a) d=(b-a/a) Trasferimenti , , ,11 0,02% Entrate proprie , , ,57-6,22% Alienazioni di beni patrimoniali , , ,04-96,01% Altre entrate , , ,07 8,86% Accensione prestiti , ,00 sub-totale , , ,57 6,93% Partite di giro , , ,66 1,33% totale , , ,23 5,98% Tabella 2 Accertamenti entrate e 2011 Pag. 8 di 164

9 B) TRASFERIMENTI Il titolo relativo ai trasferimenti registra un ammontare complessivo di accertamenti pari a 452,94 milioni di euro, di cui 441 milioni provenienti da enti esterni e 11,82 milioni di euro provenienti da altre strutture autonome di Ateneo. Trasferimenti - Risorse Previsioni iniziali Previsioni definitive Variaz. % prev. def. su prev. Iniz. Accertamenti Maggiori/Minori entrate a bilancio in (a) (b) c=(b-a/a) (d) e = (d-b) Dallo Stato , ,83 4,24% , ,03 Trasferimenti correnti , ,35 2,89% , ,03 Trasferimenti in conto capitale , ,48 99,52% ,48 - Da altri soggetti , ,48 100% , ,00 Trasferimenti correnti , ,48 100% , ,00 Trasferimenti in conto capitale % - - totale esterni , ,31 4,30% , ,03 Trasferimenti interni correnti , ,16 37,80% , ,99 Trasferimenti interni in conto capitale , ,00 106,01% ,00 - totale interni , ,16 38,91% , ,99 totale , ,47 5,06% , ,04 Tabella 3 Entrate Trasferimenti Trasferimenti - Risorse Accertamenti 2011 Accertamenti Variazione accertamenti su 2011 Variaz. % accertamenti su 2011 (a) (b) c = (b - a) d = (b-a/a) Dallo Stato , , ,72 0,24% Trasferimenti correnti , , ,29 0,04% Trasferimenti in conto capitale , , ,43 8,32% Da altri soggetti , , ,07-50,07% Trasferimenti correnti , , ,07-48,64% Trasferimenti in conto capitale , ,00-100,00% totale esterni , , ,65 0,14% Trasferimenti interni correnti , , ,87-5,33% Trasferimenti interni in conto capitale , , ,33 77,14% totale interni , , ,54-4,16% totale , , ,11 0,02% Tabella 4 Accertamenti entrate per trasferimenti e 2011 Pag. 9 di 164

10 Rispetto al 2011 il valore presenta un incremento di circa 0,02%, determinato principalmente da un incremento dei trasferimenti in conto capitale da parte dello Stato (888 mila euro) compensato da minori accertamenti per trasferimenti interni per 513 mila euro. Il volume di accertamenti sui trasferimenti in conto capitale dallo Stato (11,57 milioni di euro sul capitolo F.E Trasferimenti per ricerca da Stato, in incremento del 8,3% rispetto al ,68 milioni) è determinato principalmente da 3,34 milioni di euro relativi al Fondo per gli Investimenti per la Ricerca di Base (FIRB) trasferiti ai dipartimenti e da 7,71 milioni di euro relativi alle assegnazioni per i Programmi di ricerca di Rilevante Interesse Nazionale 2010 /2011 (PRIN) 1. B.1) TRASFERIMENTI DA ESTERNI: FINANZIAMENTI STATALI I trasferimenti da esterni risultano prevalentemente composti dai finanziamenti dello Stato di parte corrente e di parte capitale (440,69 milioni di euro in incremento rispetto ai 439,63 milioni di euro del 2011). Le assegnazioni principali provenienti dallo Stato si possono sintetizzare nelle seguenti voci: 1) contributi ordinari, costituiti dal Fondo di Finanziamento Ordinario (FFO) e dal Fondo per la programmazione triennale delle Università; 2) contributi per i contratti di formazione specialistica medica, che hanno sostituito le borse di studio di cui al D. Lgs. n. 257 del 1991 raddoppiando l importo unitario; 3) borse di studio, prevalentemente per dottorati di ricerca; 4) finanziamenti collegabili alla ricerca, in termini di assegni di ricerca, fondi per Progetti di Rilevanza Nazionale (PRIN), Fondo di Investimento per la Ricerca di Base (FIRB), Fondo Investimenti Ricerca Scientifica e Tecnologia (FIRST) e Fondo per l assunzione ricercatori L.350/2003; 5) trasferimenti legati a determinati finanziamenti (ad esempio Comitato Universitario Sportivo, Servizio Disabili) e ad iniziative o progetti specifici (come il Fondo per il sostegno dei giovani e per favorire la mobilità degli studenti di cui al Decreto Ministeriale 23 ottobre 2003 n. 198). 1 A partire dal 2009 con il rientro nel Sistema di Tesoreria Unica i trasferimenti ministeriali diretti alle strutture con autonomia di bilancio transitano obbligatoriamente dalla Banca d Italia e vengono registrati sul bilancio dell Amministrazione Generale con successivo trasferimento alle strutture di afferenza Pag. 10 di 164

11 FINANZIAMENTI STATALI ACCERTAMENTI () 2010 ACCERTAMENTI () 2011 ACCERTAMENTI () Fondo di Finanziamento Ordinario (*) , , ,32 Fondo programmazione triennale (**) , ,00 Contratti per la formazione specialistica medica , , ,00 Fondi per la ricerca (***) , , ,52 Fondi per l'edilizia - 0,00 0,00 Fondi per i Comitati Sportivi Universitari , , ,57 Fondi per il sostegno studenti disabili L. 17/99 (****) 0, , ,00 Altre entrate statali (*****) , , ,45 totale , , ,86 (*) Gli importi si basano sugli accertamenti effettuati sul relativo capitolo di bilancio, incluse le quote relative a FFO degli esercizi precedenti ed escluse le voci esplicitate in altre voci della tabella (**) Nel 2011 gli accertamenti si riferiscono sia all'assegnazione 2010 (3,76 milioni di euro) che all'assegnazione 2011(1,19 milioni di euro), in quanto entrambe sono state comunicate nell'esercizio 2011 (***) La somma include gli stanziamenti relativi alla copertura oneri ricercatori Legge 350/2003 (1,7 ml di euro) (****) La somma accertata nel per il fondo a sostegno degli studenti disabili è relativa all'assegnazione 2011 e. Le risorse sono comprese nell'assegnazione FFO, da sommare ai 392,39 ml per un totale di 392,90 ml (*****) La somma include in prevalenza le assegnazioni del Fondo sostegno giovani D.M.198/2003 (895 mila euro) e trasferimenti fondi campagna 5 per mille 2010 (447 mila euro). Nel 2010 sono state registrate le campagne 5 per mille 2007 e 2008 (1,2 ml euro) e un contributo per un progetto dell'iss (500 mila euro) Tabella 5 Entrate - Finanziamenti Statali Con riferimento al Fondo di Finanziamento Ordinario (F.E Fondo di Finanziamento Ordinario), il MIUR ha comunicato un riepilogo provvisorio di assegnazioni (Prot. n.1855 del 10 dicembre ), che recepisce quanto disposto dal Decreto Ministeriale n. 71 del 16 aprile Criteri di ripartizione del FFO delle università per l anno. Il volume di accertamenti registrati sul capitolo ammonta a 391,89 milioni di euro, in incremento rispetto all esercizio 2011 dell 1,3% (386,86 milioni di euro); il fondo rappresenta la principale fonte di finanziamento dell Ateneo, con un peso sul totale dei finanziamenti statali pari a 89% (88% nel 2011). Le assegnazioni includono 4,36 milioni di euro relativi al fondo per l assunzione dei ricercatori (cosiddetto Pacchetto Mussi ). Sono inoltre ricollegabili al fondo 1,7 milioni di euro relativi alla copertura degli oneri per ricercatori di cui alla Legge 350/2003 registrati sul capitolo Pag. 11 di 164

12 F.E Altri trasferimenti correnti da Stato, ma inclusi nelle assegnazioni comunicate con la Ministeriale 1855 del 10/12/. L elenco analitico delle assegnazioni è rappresentato in tabella e confrontato con le assegnazioni 2011 ad oggi comunicate. - Ministeriale 1855 del 10/12/ D.M. 3 novembre 2011, n. 439 Interventi Assegnazioni art.1 - Interventi quota base 96% FFO asegnato nel 2011, al netto degli interventi straordinari e degli interventi di cui all'articolo 2, comma 1, decreto legge 10 novembre 2008, n. 180, convertito dalla legge 9 gennaio 2009, n.1. (tenuto conto delle disposizioni di cui all'art.66, D.L.25 giugno 2008, n.112, convertito con modificazioni dalla Legge 6 agosto 2008, n.133 e all'art.1, comma 3, D.L. 10 novembre 2008, n. 180 convertito dalla Legge 9 gennaio 2009, n.1) ,00 art.3 - assegnazione destinata per Assegnazione-Domanda (17%) ,00 le finalità di cui all'art.2, comma 1, D.L.10/11/2008,n.180 convertito Assegnazione-Risultati (17%) ,00 dalla L.9/1/2009 n.1 Assegnazione-Ricerca (66%) ,00 art.4 - assegnazione destinata per le finalità di cui all'art.11,comma 1, L.30/12/2010 n.240 art. 8 - interventi a favore degli studenti Intervento perequativo ,00 Riattribuzione disponibilità ad atenei sottofinanziati in misura superiore al 5% ,00 Interventi a favore degli studenti di cui alla L. 17/99 e L. 170/ ,00 art Interventi di incentivazione a sostegno delle attività connesse alle azioni del Piano Lauree Scientifiche Interventi di incentivazione a sostegno delle attività connesse alle azioni del Piano Lauree Scientifiche Interventi destinati per consolidamento del piano straordinario per le chiamate professori di seconda fascia finanziate nell'esercizio finanziario 2011 secondo le procedure di cui agli articoli 18 e 24, comma 6, della L. 240/ , ,00 art.12 - Interventi previsti da disposizioni di legge Interventi destinati per consolidamento assegnazioni attribuite agli atenei ai sensi dell'art. 1, comma 650, L. 296/2006 Interventi destinati per il riconoscimento del servizio prestato dagli studiosi impegnati all'estero che abbiano svolto chiamata diretta, nell'ambito del programma rientro cervelli, un periodo di ricerca e di dicenza nelle università italiane ai sensi dell'art. 29, comma 20 della L. 240/2010 Ulteriori accertamenti di registrati su altri capitoli , ,00 Copertura oneri ricercatori Legge 350/2003 (F.E Altri trasferimenti correnti da Stato) ,00 Totale accertamenti - Min del 10/12/ , Altre Ministeriali Interventi specifici - Finanziamento adeguamento retributivo dei ricercatori assunti nell'anno quota FFO (Legge 240/2010). DM n. 439 del 03/11/ Min. 713 del 10/05/ ,00 Totale ,00 Pag. 12 di 164

13 Ulteriori accertamenti di dell'esercizio finanziario 2011 e precedenti Ministeriale 712 del 09/05/ - FFO Rimborso oneri per accertamenti medico-legali sui dipendenti assenti dal servizio di malattia, effettuati dalle aziende sanitarie locali Interventi specifici - Finanziamento adeguamento retributivo dei ricercatori assunti nell'anno quota FFO 2011 (Legge 240/2010). DM n. 439 del 03/11/ Min. 713 del 10/05/ 3.998, ,00 FFO Interventi di cooperazione interuniversitaria internazionale strutturata. DM n. 439 del 03/11/ Min. 755 del 22/05/ FFO Interventi a favore degli studenti diversamente abili di cui alla L. 17/99 e L. 170/10. DM n. 439 del 03/11/ Min. 583 del 07/06/ FFO Interventi specifici di cui all'art. 29, comma 19 della L. 240/. DM n. 439 del 03/11/ Min. 740 del 15/05/ FFO Interventi destinati per il riconoscimento del servizio prestato dagli studiosi impegnati all'estero che abbiano svolto chiamata diretta, nell'ambito del programma rientro cervelli, un periodo di ricerca e di dicenza nelle università italiane ai sensi dell'art. 29, comma 20 della L. 240/2010. Min del 10/12/. FFO Interventi ad integrazione dell'indennità corrisposta dall'inps, nel priodo di astensione obbligatoria per maternità degli assegnisti di ricerca. Min del 10/12/ , , , , ,00 FFO Interventi di assegnazione (trasferimento n / del 24/09/) 6.324,32 Totale ,32 Totale accertamenti capitoli F.E "Fondo di finanziamento ordinario" e F.E Atri trasferimenti correnti da Stato ,32 Tabella 6 FFO Assegnazioni accertate nell esercizio finanziario Pag. 13 di 164

14 Ministeriale 1909 del 09/12/ Ministeriale 1856 del 10/12/ D.M. 3 novembre 2011, n. 439 Interventi Assegnazioni 2011 art.1 - Interventi quota base 96% FFO assegnato nel 2010, al netto degli interventi straordinari e degli interventi di cui all'articolo 2, comma 1, decreto legge 10 novembre 2008, n. 180, convertito dalla legge 9 gennaio 2009, n.1. (tenuto conto delle disposizioni di cui all'art.66, D.L.25 giugno 2008, n.112, convertito con modificazioni dalla Legge 6 agosto 2008, n.133 e all'art.1, comma 3, D.L. 10 novembre 2008, n. 180 convertito dalla Legge 9 gennaio 2009, n.1) ,00 art.2 - Assegnazioni per obbligazioni precedentemente assunte Copertura a rimborso delle quote relative agli accordi di programma stipulati con le Istituzioni Universitarie (comunicato con la ministeriale 1727 del 11/11/2011) ,00 art.3 - assegnazione destinata per le Assegnazione-Domanda (17%) ,00 finalità di cui all'art.2, comma 1, Assegnazione-Risultati (17%) ,00 D.L.10/11/2008,n.180 convertito dalla L.9/1/2009 n.1 Assegnazione-Ricerca (66%) ,00 art.4 - assegnazione destinata per le finalità di cui all'art.11,comma 1, L.30/12/2010 n.240 art. 7 Interventi di cooperazione interuniversitaria internazionale strutturata Assegnazione art. 11, comma 1, legge 30 dicembre 2010, n. 240 Interventi di cooperazione interuniversitaria internazionale strutturata. DM n. 439 del 03/11/ Min. 755 del 22/05/ , ,00 Art Interventi per studenti diversamente abili art.11 - Interventi per il reclutamento straordinario di professori associati (art.18 e 24, comma 6, L.240/2010) Art Interventi specifici Interventi a favore degli studenti diversamente abili di cui alla L. 17/99 e L. 170/10. DM n. 439 del 03/11/ Min. 583 del 07/06/ Assegnazione risorse Piano Straordinario 2011per la chiamata di Professori di II fascia (comunicato a parte con la min del 28/12/2011) Interventi di attuazione degli art. 6, comma 14 e 8, concernento la valutazione del complessivo impegno didattico, di ricerca e gestionale dei professori e ricercatori universitari, ai fini dell'attribuzione degli scatti, e la revisione del trattamento economico degli stessi, sulla base dei criteri di merito accademico e scientifico. Interventi per la revisione del trattamento economico dei ricercatori non confermati a tempo determinato, nel primo anno di attività, in applicazione dall'articolo 5, comma 3, lettera g) della 30 dicembre 2010, n Interventi ad integrazione dell'indennità corrisposta dall'inps, nel priodo di astensione obbligatoria per maternità degli assegnisti di ricerca. Interventi destinati per il riconoscimento del servizio prestato dagli studiosi impegnati all'estero che abbiano svolto chiamata diretta, nell'ambito del programma rientro cervelli, un periodo di ricerca e di dicenza nelle università italiane , , , , , ,00 Visite fiscali 2011 Rimborso oneri per accertamenti medico-legali sui dipendenti assento dal servizio per malattia, effettuati dalle aziende sanitarie locali ,00 Totale ,00 Tabella 7 FFO 2011 Comunicazioni Ministeriali Pag. 14 di 164

15 Il D.P.R. 25 luglio 1997, n. 306 Regolamento recante disciplina in materia di contributi universitari, che prevedeva che le tasse e i contributi non potessero superare il limite del 20% del FFO accertato in sede di consuntivo senza specificare criteri cui attenersi per il calcolo dello stesso indice, è stato aggiornato dal Decreto-Legge 6 luglio, n. 95 (convertito con modificazioni dalla L. 7 agosto, n. 135) che detta disposizioni urgenti per la revisione della spesa pubblica con invarianza dei servizi ai cittadini (spending review). Tale aggiornamento incide nelle modalità di calcolo da adottare per determinare il rapporto tra le contribuzioni studentesche e il Fondo di Finanziamento Ordinario, soggetto al limite del 20%. L art. 7 comma 42 presenta, come novità di maggior rilievo, l inserimento nell art. 5 DPR 306/97 - che regola il limite della contribuzione studentesca - dell esclusione dal computo del 20% del gettito derivante dagli studenti iscritti oltre la durata normale dei rispettivi corsi di studio di primo e secondo livello ed una disciplina specifica per il possibile aumento dei contributi agli studenti fuori corso. Per un principio di trasparenza interna, l ateneo di Bologna, nelle relazioni al conto consuntivo di ciascun anno (sottolineando come fattori di maggiore incidenza il calo della popolazione studentesca e di costanza di gettito e il progressivo decremento del Fondo di Finanziamento Ordinario corrisposto dallo Stato nel corso degli ultimi anni) ha reso evidenza: - dell entità del risultato ottenuto; - delle somme che devono essere scorporate dal gettito degli studenti perché riferite a competenze pregresse o perché corrispondenti a successivi esoneri e rimborsi - del quadro degli interventi disposti a sostegno dei servizi agli studenti. Con riferimento all esercizio, è stato effettuato un calcolo sul rispetto del vincolo con i dati di seguito esposti: Pag. 15 di 164

16 Rapporto Contr. stud/ffo Contribuzioni studentesche incassate con riferimento a soli studenti regolari (*) ,28 Esoneri e rimborsi (**) ,28 Contribuzione studentesca al netto dei rimborsi ,00 FFO (***) ,00 Rapporto 17,45% (*) Ammontare degli accertamenti relativi a contribuzioni versate da studenti regolari (studenti che risultano iscritti da un numero di anni inferiore alla durata legale del corso frequentato) (**)Ammontare impegnato sui capitoli F.S "Esoneri" e F.S "Rimborso tasse e contributi agli studenti" (dati da Conto Consuntivo ) (***)Assegnazione FFO - Ministeriale prot.1855 del 10/12/ "Interventi di assegnazione di cui al D.M. 16/aprile, n.71" Tabella 8 - Incidenza contribuzione studentesca su FFO Come si evince dalla tabella, il limite imposto dalla normativa risulta rispettato poiché, scorporando dal numeratore i contributi versati dagli studenti iscritti oltre la durata normale dei rispettivi corsi di studio, la percentuale dell incidenza delle tasse e dei contributi rispetto al l assegnazione di FFO, si assesta al 17,45%. Per quanto riguarda il Fondo per la programmazione triennale delle Università, stimato in sede di previsione in 2,14 milioni di euro, si evidenzia che nel corso del sono stati registrati accertamenti per 2,35 milioni di euro, in seguito alle comunicazioni ministeriali di assegnazione e trasferimento della quota di (Min. 115 del 09/05/). Pag. 16 di 164

17 La composizione dei 25,61 milioni di euro relativi ai trasferimenti ministeriali per Ricerca risulta così articolata: - 10,11 milioni di euro relativi a borse di studio, in diminuzione rispetto ai 11,66 milioni di euro nel 2011 e 10,58 milioni di euro nel 2010; le tipologie di borse finanziate sono le seguenti: borse di dottorato di ricerca (8,91 milioni di euro), Pacchetto Giovani DM 198/2003 (918 mila euro), borse per Scuole di specializzazione non mediche (154 mila euro) e borse post lauream (131 mila euro); - 3,34 milioni di euro relativi al Fondo per gli Investimenti per la Ricerca di Base (FIRB) trasferiti ai dipartimenti; - 7,71 milioni di euro relativi alle assegnazioni per i Programmi di ricerca di Rilevante Interesse Nazionale 2010 /2011 (PRIN); - 2,30 milioni di euro come cofinanziamento degli assegni di ricerca, in incremento rispetto al precedente esercizio (1,67 milioni di euro nel 2011 e 2,35 milioni di euro nel 2010); - 1,7 milioni di euro relativi al Fondo per l assunzione dei ricercatori Legge 24 dicembre 2003, n. 350, art. 3 comma 53 (1,7 milioni di euro nel 2011 e 2010); mila euro per iniziative specifiche (progetto ENIAC, progetto ARTEMIS). Per quanto riguarda i contratti di formazione specialistica medica, si rammenta che hanno sostituito le borse di studio di cui al D.Lgs. n. 257 del 1991 con un importo unitario raddoppiato (da circa 11 mila euro ad una media di 23 mila euro pro capite) portando ad accertare nel un importo di 19,11 milioni di euro, in leggera diminuzione rispetto ai 19,36 milioni di euro dell esercizio precedente. L assegnazione al Comitato Universitario Sportivo di Bologna ha registrato accertamenti per 286 mila euro, in incremento rispetto all esercizio precedente ma confermando una netta diminuzione rispetto all esercizio 2010 (242 mila euro nel 2011 e 414 mila euro nel 2010). Non sono state effettuate assegnazioni ministeriali per il finanziamento dell edilizia (le ultime assegnazioni risalgono al 2009 per 67 mila euro a titolo di contributi a favore dell'edilizia sportiva anno 2007 e 2008 in base alla Legge 331/1985), mentre sono pervenuti i contributi a favore del sostegno degli studenti disabili ai sensi dell art. 2 della Legge n. 17 del 1999 pari a 265 mila euro (211 mila euro nel 2011). Le altre entrate statali (2,18 milioni di euro) includono: Pag. 17 di 164

18 - 447 mila euro accertati in relazione alle campagne del 5 per mille del 2010 (486 mila nel 2011 per la campagna 2009, 558 mila euro per la campagna 2008 e 653 mila euro per la campagna 2007); - 1,74 milioni di euro derivanti dal Fondo per il sostegno dei giovani e per favorire la mobilità degli studenti (D.M. 198 del 23 ottobre 2003), di cui 802 mila euro per la mobilità internazionale (articolo 1), 648 mila euro per gli assegni relativi alle attività di tutorato (articolo 2), 194 mila euro per il diritto allo studio (rimborso parziale di tasse e contributi di cui all articolo 4) e 53 mila euro relativi alla concessione agli studenti di prestiti d onore (articolo 7). B.2) TRASFERIMENTI DA ESTERNI: FINANZIAMENTI DA ALTRI SOGGETTI PUBBLICI E PRIVATI I trasferimenti privi di controprestazione provenienti da altri soggetti pubblici e privati che finanziano attività dell Ateneo ammontano a 436 mila euro e si compongono principalmente da: mila euro dalla regione Emilia Romagna per il finanziamento delle Scuole di specializzazione in Farmacia Ospedaliera e Fisica Medica a.a. 2010/2011, anno I; mila euro pervenuti a titolo di donazioni e contributi da privati, imprese ed associazioni (STATE STREET GLOBAL ADVISORS, AGRI 2000 S.c.a.r.l. SIGMA SOOC.COOP, CERELIA-Sorgente Acqua Minerale, AUTOSTRADE PER L'ITALIA S.P.A. DOW AGROSCIENCES ITALIA S.R.L. FIBA/CISL EMILIA ROMAGNA ecc.) con un importo variabile da 500 euro a 40 mila euro per diverse finalità: istituzione premi di studio per studenti meritevoli e per migliore tesi di laurea, convegni ed attività di divulgazione scientifica, master, donazioni per ricerche scientifiche in campo medico, contributi alla biblioteca Goidanich; - 45 mila euro provenienti dalla Fondazione del Monte di Bologna e Ravenna quale cofinanziamento dei progetti "Sostegno ed espansione nell'area delle lingue e culture orientali", "Spazio Europeo per l'istruzione Superiore" e "VITE INUTILI? NO VITE COMPETENTI"; - 50 mila euro versati da ITALIA LAVORO S.P.A. per spese relative a risorse umane nell ambito del Progetto FIxO; - 28 mila euro circa da Fondazione Zeri per cofinanziamento di due contratti per personale tecnico amministrativo a tempo determinato; - 9 mila euro trasferiti dalla Conferenza dei Rettori delle Università Italiane quale saldo del progetto Diritto d autore. Pag. 18 di 164

19 I rimanenti trasferimenti riguardano fondi trasferiti da UNIVERSITA' ITALO-FRANCESE e dall L'UNIVERSITE DE LILLE 1 per iniziative congressuali, Meeting ASC e MASTER EUROPEO "ADVENCED SPECTROSCOPY IN CHEMISTRY" che ha visto la partecipazione di docenti della facoltà di Chimica Industriale (10 mila euro circa). B.3) TRASFERIMENTI INTERNI Le voci più significative dei trasferimenti da parte delle strutture dotate di autonomia di bilancio all Amministrazione Generale, complessivamente pari a 11,82 milioni di euro, risultano composte da: - 2 milioni di euro per il finanziamento di contratti per ricercatori a tempo determinato; - 1,77 milioni di euro a titolo di rimborsi alle biblioteche centralizzate per l acquisto di riviste, libri e abbonamenti a periodici e al Sistema Documentale di Ateneo per l acquisto di risorse bibliografiche elettroniche; - 1,28 milioni di euro relativi al finanziamento di personale a tempo determinato con disponibilità finanziarie non riconducibili al Fondo di Finanziamento Ordinario; - 1,61 milioni di euro relativi al recupero sulle prestazioni conto terzi, che confluiscono nel fondo comune; - 1,10 milioni di euro come recupero delle spese sostenute per utenze e assicurazioni (978 mila euro per telefonia e 123 mila euro per assicurazioni); mila euro per il finanziamento di borse di dottorato di ricerca; mila euro relativi a trasferimenti delle grandezze finanziarie delle strutture disattivate nel corso del : Cilta, Cliro e Scuola Superiore per interpreti traduttori; mila euro a titolo di contributi per la didattica, trasferiti da Dipartimenti, Poli e Centri Interdipartimentali a favore di contratti di docenza e formatori linguistici; mila euro relativi a recuperi IVA dalle strutture autonome; mila euro relativi alle quote da restituire allo stato in applicazione della normativa sui vincoli di finanza pubblica (D.L.78/2010); mila euro relativi a contratti o servizi gestiti dall Area Edilizia e Logistica: contributi per interventi di manutenzione edilizia, contratti di manutenzione ordinaria, servizi di pulizia, presidio strutture antincendio, allestimenti floreali ecc mila euro a titolo di contributo per servizi agli studenti trasferiti da Poli. I fondi sono principalmente destinati al finanziamento di contratti di tutorato e iniziative a favore degli studenti disabili; - 85 mila euro a titolo di rimborsi vari nei confronti dell Area Patrimonio Servizi Economali, contributi per acquisto di medie attrezzature, finanziamento di servizi comuni, rimborso di Pag. 19 di 164

20 anticipazioni; - 35 mila euro a titolo di rimborso spese per i servizi prestati dal Centro Risorse amministrative dell Area della Ricerca e Trasferimento Teconologico; - 10 mila euro circa per l utilizzo dei laboratori del Centro Ricerca Biomedica Applicata (CRBA). I rimanenti trasferimenti riguardano i canoni di affitto dei locali rimborsati dai Poli della Romagna, le restituzioni per progetti non correttamente rendicontati. C) ENTRATE PROPRIE Le entrate proprie esprimono la capacità di attrarre risorse dell Ateneo attraverso le contribuzioni studentesche, le attività convenzionate, la prestazione di servizi, le entrate patrimoniali. Entrate proprie - Categorie Previsioni iniziali Previsioni definitive Variaz. % prev. def. su prev. Iniz. Accertamenti Maggiori/Minori entrate a bilancio in (a) (b) c=(b-a/a) (d) e = (d-b) Entrate contributive , ,30 2,04% , ,59 Attività convenzionate , ,14 14,94% , ,08 Prestazione di servizi , ,49 33,50% , ,89 Entrate patrimoniali , ,71-0,27% , ,37 totale , ,64 6,20% , ,15 Tabella 9 Entrate Entrate proprie Pag. 20 di 164

21 Composizione "Entrate Proprie" Prestazione di servizi 2,92% Attività convenzionate 28,61% Entrate patrimoniali 0,14% Entrate contributive 68,33% Grafico 3 Entrate Entrate proprie Entrate proprie - categorie Variazione Variaz. % Accertamenti 2011 Accertamenti accertamenti accertamenti vs 2011 su 2011 (b) (b) c= (b - a) d=(b-a/a) Entrate contributive , , ,91-3,56% Attività convenzionate , , ,68-13,07% Prestazione di servizi , , ,77 5,92% Entrate patrimoniali , , ,25 19,11% totale , , ,57-6,22% Tabella 10 Accertamenti Entrate proprie e 2011 Con riferimento agli accertamenti, come evidenziato nel grafico, l incidenza percentuale più elevata è rappresentata dalle contribuzioni studentesche (circa 68,33% sul totale delle entrate proprie), in incremento rispetto all esercizio precedente (66%), seguite dalle Attività convenzionate (circa 28,61%) e a notevole distanza dalla Prestazione di servizi (2,92%) e dalle entrate patrimoniali (0,14%). C.1) ENTRATE PROPRIE: CONTRIBUZIONI STUDENTESCHE La categoria delle Entrate contributive contabilizza le entrate da tasse e contributi dei corsi di Laurea (L), Laurea Specialistica (LS) e Lauree Magistrali (LM) anche a ciclo unico, dei corsi di vecchio ordinamento e dei diplomi universitari ad esaurimento, dei corsi post-laurea (dottorati, Pag. 21 di 164

22 scuole di specializzazione, corsi di alta formazione e master, nonché tutte le contribuzioni di carattere amministrativo (indennità di mora e congedo, contributi per libretti, tessere e pergamene, etc.). Tale categoria ha realizzato nel un totale di accertamenti pari a 126,90 milioni di euro, e registra un decremento rispetto allo scorso esercizio (131,58 milioni di euro) pari al 3,56%. Peraltro nello stesso esercizio il confronto tra le previsioni e gli accertamenti registrati alla categoria Entrate Contributive, (rispettivamente pari a 126,02 milioni di euro e 126,90 milioni di euro), evidenzia uno scostamento pari al 0,7%, cui corrisponde una maggiore entrata a favore del bilancio pari a 881 mila euro. Per quanto riguarda il volume degli accertamenti derivanti dalle contribuzioni relative ai corsi di studio del nuovo e del vecchio ordinamento (107,26 milioni di euro), risulta un decremento rispetto al 2011 del 7,74% pari ad un ammontare di 8,33 milioni di euro. Di seguito si precisano i fattori determinanti tale risultato. Contribuzioni studentesche Manovre finanziarie Con l esercizio si è completato l effetto finanziario determinato dalla manovra finanziaria promossa con riferimento all anno accademico 2011/ (CdA del 7 giugno 2011, pratica AFORM Importo Contribuzioni Studentesche A.A. 2011/12 e Contribuzione Corsi di Studio Internazionali ). Con tale delibera il CdA aveva promosso interventi di razionalizzazione rispetto alle scadenze e alla distribuzione degli importi nelle varie rate, disponendo il cumulo degli importi relativi alla III rata sulla II rata per la maggioranza dei corsi di laurea ed incentivando l adesione alla monorata. Tale manovra ha determinato l anticipazione del pagamento delle contribuzioni relative all a.a. 2011/ entro l anno di iscrizione (e.f. 2011), ed ha garantito i saldi di bilancio relativi all esercizio finanziario Con riferimento all a.a. /2013, il Consiglio di Amministrazione del 24 luglio SSRD pratica 12.2 con la delibera Importo contribuzioni studentesche a.a. /2013 non ha introdotto alcuna modifica, mantenendo invariato l assetto generale dell impianto tasse già definito nell esercizio precedente. Si ricordano sinteticamente le disposizioni deliberate dal Consiglio di Amministrazione con riferimento all importo della quota annuale di contribuzione dei corsi di laurea, di laurea specialistica e magistrale anche a ciclo unico per l a.a. / Aumento del contributo in misura conforme a quanto stabilito dal citato DM 29 marzo per la tassa ministeriale, ovvero del 1,5 %. - Conferma degli importi di prima rata in 600 per i Corsi di laurea, e 910 per i Corsi di Pag. 22 di 164

23 laurea specialistica e magistrale, anche a ciclo unico, e delle seguenti soluzioni di pagamento: pagamento in un unica soluzione dell intero ammontare della quota annuale di contribuzione (cosiddetta monorata ) con applicazione di uno sconto pari a 100 sull ammontare del contributo, al fine di incentivare il ricorso a questa modalità di pagamento; in alternativa, pagamento della quota annuale di contribuzione in più rate, secondo la suddivisione prevista per la tipologia del corso di studio definita nell a.a. 2011/12. L impianto proposto per il pagamento in più rate risulta dunque il seguente: - per gli iscritti e immatricolati a tutti i corsi di studio di ogni ordinamento, eccetto gli immatricolati ai corsi di laurea magistrale: pagamento in 3 rate con scadenze 1 ottobre, 20 dicembre, 15 maggio con recupero dei costi pari a 4 per ognuna; - per gli immatricolati ai corsi di laurea magistrale (corsi di studio ex DM 270/04 di durata biennale): pagamento in 3 rate con scadenze 30 novembre, 20 dicembre, 15 maggio con recupero dei costi pari a 4 per ognuna. Con riferimento al totale delle contribuzioni studentesche per i corsi di I Ciclo, II Ciclo, Ciclo Unico e vecchio ordinamento, si evidenzia che : - il 64,6% degli accertamenti risulta relativo alla I rata e monorata dell a.a. /2013 (69 milioni di euro circa); - il 23,6% degli accertamenti risulta relativo alla II rata dell a.a. /2013 (25,3 milioni di euro); - il 11,4% degli accertamenti è relativo alla III e IV rata dell a.a.2011/ (12,3 milioni di euro); - una quota residuale pari al 0,3% è relativa ad accertamenti per integrazioni, ricognizioni etc. (500 mila euro). Rispetto a questi importi, si forniscono alcune informazioni con riferimento ai fattori che hanno inciso su tale risultato: - le adesioni alla monorata sono state (+192%) rispetto alle del 2011 e alle del 2010, cui ha corrisposto una entrata totale di 36,55 milioni di euro rispetto ai 12,61 milioni di euro nel 2011 (+190%) e ai 6,01 milioni di euro del Complessivamente la monorata concorre per il 34% del totale delle contribuzioni per l esercizio finanziario ; - l incremento dell adesione alla monorata compensa ovviamente il decremento di 13,4 Pag. 23 di 164

24 milioni di euro registrato sugli importi della I rata a.a. /2013 (- 30%) che con 31,7 milioni di euro concorre al 29,7% del totale delle contribuzioni per l esercizio finanziario ; per lo stesso motivo si registra anche un decremento sull importo complessivo riferibile alla II rata a.a. /2013 (- 8,8 milioni di euro pari a 26%) che con 25,28 milioni di euro concorre al 23,6% del totale delle contribuzioni per l esercizio finanziario ; - con riferimento alla III e IV rata relative all a.a. 2011/, accertate nell es.fin., si registra una complessiva diminuzione di 9,8 milioni di euro (- 45%), quale effetto finale della manovra finanziaria disposta nel 2011; infatti come precedentemente illustrato la manovra ha disposto il cumulo della III rata sulla II rata per la maggioranza dei corsi e ha di fatto spostato sulle prime due rate (o in alternativa sulla monorata) il maggiore versamento relativo alla contribuzione: la III e la IV rata accertate nel per un importo complessivo di 12,27 milioni di euro, concorrono soltanto per un 11,4% sul totale delle contribuzioni per l esercizio finanziario. Iscritti Con riferimento al numero degli iscritti all a.a./2013, il decremento complessivo registrato rispetto all anno accademico 2011/12 risulta pari al 4,08% ( iscritti rispetto a Fonte dati: Data Warehouse d'ateneo, aggiornamento a marzo 2013). Tale decremento e l attribuzione di specifiche agevolazioni economiche promosse a favore degli studenti, ovvero benefici erogati per reddito e merito e per solo merito, hanno determinato un minore gettito di entrate per contribuzione. Precisamente, oltre agli esoneri dalle contribuzioni studentesche concessi ai beneficiari delle borse di studio regionali (ER.GO) e all esonero totale concesso agli immatricolati ai corsi di laurea e di laurea magistrale a ciclo unico, che hanno conseguito il voto massimo (100 e lode) nel diploma di scuola media superiore, sono stati deliberati i seguenti interventi: - esonero totale per gli immatricolati ai corsi di Laurea Magistrale che abbiano conseguito il titolo di primo livello presso l Ateneo di Bologna in un numero di anni pari o inferiore alla durata legale del corso di laurea, entro la prima sessione dell a.a. 2011/ e con un voto non inferiore a 110/110; la minore entrata contributiva è risultata pari 390 mila euro circa, compensata a bilancio dall economia generata sulle risorse stanziate per gli interventi a favore degli studenti già disponibili sul budget dell Amministrazione Centrale; - agevolazione per gli studenti residenti nelle zone colpite dagli eventi sismici del 20 e del 29 maggio scorso: consiste nell esonero dalle contribuzioni studentesche - al netto Pag. 24 di 164

25 degli importi dovuti a titolo di tassa regionale, bollo e assicurazione relative all a.a. /2013 per gli studenti che risiedono in uno dei Comuni individuati dal D.L. 6/6/ n. 74 Interventi urgenti in favore delle popolazioni colpite dagli eventi sismici che hanno interessato le province di Bologna, Modena, Ferrara, Mantova, Reggio Emilia e Rovigo il 20 e il 29 maggio. La minore entrata risulta pari a 290 mila euro circa. - beneficio economico riconosciuto nell ambito degli interventi di agevolazione e sostegno dei dipendenti universitari che consente l esonero ai figli di dipendenti dell amministrazione universitaria. La minore entrata risulta pari a 200 mila euro circa, compensata a bilancio dalle risorse stanziate per gli interventi di sostegno economico al personale dipendente. La composizione delle contribuzioni studentesche per Bologna e le sedi decentrate, suddivisa per tipologia di corso di laurea è esplicitata in tabella. Consuntivo Bologna Sedi Decentrate Totali accertati Corsi di laurea , , ,24 Tassa Contributo Corsi di laurea specialistiche e magistrali , , ,40 Corsi di laurea magistrali a ciclo unico , , ,07 Corsi di laurea vecchio ordinamento e diplomi universitari , , ,29 Corsi di laurea , , ,31 Corsi di laurea specialistici e magistrali , , ,78 Corsi di laurea magistrali a ciclo unico , , ,57 Corsi di laurea vecchio ordinamento e diplomi universitari , , ,89 Totali , , ,55 Totale entrate accertate per corsi di studio teledidattici Totale complessivo entrate studentesche corsi di studio nuovo e vecchio ordinamento , ,53 Tabella 11 Composizione entrate contributive studentesche Per quanto riguarda le entrate contributive post-laurea si denota un aumento delle entrate complessive che si attesta al 29%. Il risultato è determinato da un incrementi superiori al 30% delle iscrizioni a Master (legato all offerta e al numero di iscritti), dei contributi dei corsi di alta formazione e contributi e tasse per scuole di specializzazione. Un leggero decremento pari al 2,24% risulta in corrispondenza dei contributi dei dottorati di ricerca. Pag. 25 di 164

26 Entrate contributive post-laurea Accertamenti 2010 Accertamenti 2011 Accertamenti Contributi dottorati di ricerca , , ,00 Tasse Scuole di Specializzazione , , ,09 Contributo Scuole di Specializzazione , , ,24 Contributi corsi di alta formazione , , ,57 Master , , ,35 Totale , , ,25 Tabella 12 Entrate contributive post-laurea Confronto Per quanto riguarda infine le altre contribuzioni (contributi per esami di stato, tirocini, test, prestazione amministrative, indennità di mora e di congedo, rilascio di attestati, etc.) si registra un ammontare pari a 7,17 milioni di euro, in crescita rispetto ai 6,28 milioni di euro registrati nel 2011 e ai 6,37 milioni di euro registrati nel L incremento rispetto al 2011 (+14%) è determinato principalmente dalla diversa contabilizzazione del contributo per corsi di lingue e summer/winter school che nel corso del sono stati incassati sul bilancio dell Amministrazione generale mentre prima erano incassati dalle strutture a cui i corsi afferivano. Incide sull incremento anche l aumento della quota di pre-iscrizione per corsi di Alta Formazione e Formazione Permanente che passa da 10 euro nel 2011 a 30 euro nel, la quota di pre-iscrizione ai Master che da 30 euro nel 2011 passa a 60 euro nel e l introduzione, a partire dal, della quota di pre-iscrizione per i tirocini formativi pari a 100 euro ad iscrizione. Ulteriore motivo di incremento è determinato dall aumento delle entrate relative al contributo per il rilascio delle pergamene che da 50,38 euro del 2011 (escluso bollo) passa a 85,76 euro nel. C.2) ENTRATE PROPRIE: ATTIVITA CONVENZIONATE La seconda categoria delle entrate proprie è rappresentata dalle attività convenzionate con Stato, organizzazioni ed istituzioni estere, enti pubblici ed altri soggetti. Pag. 26 di 164

27 Attività Convenzionate - Risorse Enti convenzionati Sistema Sanitario Nazionale Previsioni iniziali Previsioni definitive Variaz. % prev. def. su prev. Iniz. Accertamenti Maggiori/Minori entrate a bilancio in (a) (b) c=(b-a/a) (d) e = (d-b) , ,68-22,34% ,83 3,15 Stato ,09 100,00% ,09 0,00 Estero , ,90 158,05% , ,00 Altri soggetti , ,41 68,15% , ,15 Enti Pubblici , ,06 116,99% , ,78 totale , ,14 14,94% , ,08 Composizione "Attività Convenzionate" Enti Pubblici 9,78% Altri soggetti 6,44% Estero 27,67% Stato 3,36% Enti convenzionati Sistema Sanitario Nazionale 52,76% Tabella 13 e Grafico 4 Entrate - Attività convenzionate Pag. 27 di 164

28 La voce più significativa riguarda le entrate relative alle attività assistenziali convenzionate trasferite da enti convenzionati con il Sistema Sanitario Nazionale per essere corrisposte al Personale medico e paramedico operante presso le strutture ospedaliere convenzionate con l Ateneo (28,03 milioni di euro rispetto ai 29,19 milioni di euro nel 2011 e 32,95 milioni di euro nel 2010). Tale riduzione deriva essenzialmente dell applicazione dei diversi accordi relativi al personale in convenzione che hanno consentito un riallineamento tra i trattamenti economici degli anni passati e in minima parte dalla riduzione di personale in convenzione anche a causa del limiti di turn-over. La categoria F.E Rapporti con enti convenzionati S.S.N. per personale trova un equivalente importo di impegni nell intervento di spesa riguardante il personale F.S che presenta la medesima denominazione. Le aziende convenzionate sono: l'azienda Ospedaliera Universitaria S. Orsola-Malpighi, l'azienda Sanitaria Città di Bologna, gli Istituti Ortopedici Rizzoli, la Clinica Hesperia di Modena e l Azienda USL di Rimini. Tra le attività convenzionate con lo Stato si evincono 1,11 milioni di euro accertati in relazione all uso dei mutui concessi dalla Cassa Depositi e Prestiti per l attuazione dell Accordo di Programma per il finanziamento dei lavori edilizi. Segna un leggero decremento del 2% il volume di finanziamenti complessivi ottenuti dall Unione Europea e da altri organismi internazionali. Si ricorda che molti trasferimenti dall estero (in particolare dall Unione Europea) affluiscono direttamente ai Dipartimenti, che incassano tali fondi sui propri bilanci. FINANZIAMENTI DA UNIONE EUROPEA E ORGANISMI INTERNAZIONALI Forma di finanziamento Accertamenti 2010 Accertamenti 2011 Accertamenti Programmi finanziati da UE , , ,15 Accordi di collaborazione internazionale , , ,35 Borse di studio UE , , ,40 Totale , , ,90 Tabella 14 Attività convenzionate : finanziamenti Unione Europea e altri organismi internazionali I finanziamenti da altri soggetti presentano una crescita complessiva del 10%, cui concorrono diversamente le forme di finanziamento evidenziate. La voce che presenta il Pag. 28 di 164

29 maggiore incremento è rappresentata dalle borse di studio e assegni di ricerca, corrispondente al 75% rispetto al Segna invece una diminuzione di 270 mila euro la voce relativa a contributi per professori e ricercatori, con un decremento pari al 45% rispetto al Un lieve decremento rispetto al 2011 (-5,86%) si registra alla voce altri contributi per iniziative a carattere corrente. Tale entrata si riferisce prevalentemente al finanziamento di contratto di docenza, tutorato e affidamenti didattici da enti di sostegno, quote di adesione al catalogo ACNP, contributi a progetti. FINANZIAMENTI DA ALTRI SOGGETTI Forma di finanziamento Accertamenti 2010 Accertamenti 2011 Accertamenti Contributi per ricercatori e professori Contratti di formazione specialistica medica Borse di studio e assegni di ricerca Altri contributi per iniziative a carattere corrente , , , , , , , , , , , ,16 Altri contributi per investimenti , ,00 Totale , , ,56 Tabella 15 Attività convenzionate: finanziamenti da altri soggetti Evidenzia un notevole decremento l entità degli accertamenti relativi ai finanziamenti da enti pubblici: 5,19 milioni di euro rispetto ai 10,66 milioni di euro registrati nel 2011 (- 51,2%). Ciò è legato principalmente al entità del contributo della Regione Emilia-Romagna nell ambito della Convenzione per la realizzazione dei Tecnopoli e nell ambito della convenzione APQ - CIPE - REGIONE EMILIA ROMAGNA DEL I finanziamenti registrati nel 2011 ammontavano infatti a circa 9 milioni di euro, rispetto ai 2,6 milioni registrati nel. Risultano in decremento i finanziamenti per borse di studio (-33%) per un importo pari a 420 mila euro circa, a fronte di un leggero incremento dei finanziamenti di altre iniziative e dei contratti di formazione specialistica medica. Pag. 29 di 164

30 Le somme più significative relative ai contributi per altre iniziative riguardano i versamenti di diversi enti (fondazioni, biblioteche esterne, CONI, CNR, etc.) per l attività del Polo Unificato Bolognese del Sistema Bibliotecario Nazionale (SBN), la rete informatizzata della biblioteche italiane promossa dal Ministero per i Beni e le Attività Culturali, con la cooperazione delle Regioni e dell'università (138 mila euro), il contributo per uso locali in base alla convenzione con l Istituto Nazionale di Fisica Nucleare (234 mila euro), affidamenti didattici (54 mila euro) ed il canone per la gestione del forno inceneritore (35 mila euro), accordo quadro Unibo/Comune di Faenza (CdA 14.2 AAGG del 15/04/2008) 170 mila euro, assegnazione di risorse dal Comune di Bologna nell'ambito del progetto piano potenziamento mobility management (45 mila euro), assegnazione di risorse per 220 mila euro dalla Provincia di Ravenna per interventi di messa a norma dei locali Laboratori di Scienze Ambientali, necessari per consentire l insediamento del CIRI Ravenna (CdA del 3.7. e PD rep. 2219). FINANZIAMENTI DA ENTI PUBBLICI Forma di finanziamento Accertamenti 2010 Accertamenti 2011 Accertamenti Contratti di formazione specialistica medica , , ,00 Borse di studio , , ,43 Contributi per altre iniziative , , ,20 Contributi per ricerca* 0, , ,21 Contributi per investimenti ,00 0, ,00 Totale , , ,84 *Nel 2010 non esisteva nel Piano dei Conti il capitolo relativo ai Contributi per ricerca, che è stato invece introdotto nel Tabella 16 - Attività convenzionate: finanziamenti da enti pubblici C.3) ENTRATE PROPRIE: PRESTAZIONE DI SERVIZI La categoria Prestazione di servizi è movimentata dalle prestazioni conto terzi svolte in attività commerciale e dalle altre cessioni di beni e servizi. Nelle entrate in attività commerciale la voce più significativa è rappresentata dalle riscossioni IVA da versare all erario (3,98 milioni di euro rispetto ai 3,11 milioni di euro nel 2011), prevalentemente recuperate dalle strutture con autonomia di bilancio che sono le effettive esecutrici di tali attività. Pag. 30 di 164

31 La somma di 1,04 milioni di euro relativi a proventi per attività varie conto terzi (capitolo F.E ) riguarda in prevalenza l affitto di aule o locali dell Ateneo, i proventi per la gestione dei bar delle ex Facoltà di Agraria, Ingegneria e Veterinaria, la vendita di alcune pubblicazioni e la commercializzazione di alcuni software. C.4) ENTRATE PROPRIE: ENTRATE PATRIMONIALI La categoria registra un importo complessivo di 260 mila euro composti principalmente da interessi attivi sui depositi bancari (121 mila euro) e da incassi dei contratti di locazione (118 mila euro), cui si aggiungono rendite da titoli di Stato e da altri titoli per 15 mila euro. Gli importi contabilizzati nei capitoli relativi alle rendite si riferiscono alle cedole maturate sui titoli/obbligazioni acquistati ad integrazione del fondo di garanzia costituito per i prestiti fiduciari UniCredit ad Honorem. D) ALIENAZIONI DI BENI PATRIMONIALI Nel titolo vengono contabilizzate le operazioni riguardanti le alienazioni di beni patrimoniali di proprietà dell Università e la riscossione di crediti. L importo di 106 mila euro circa è relativo a: - Rimborso Titoli BTP scadenza 01 MARZO 3% - D.T. n. 3307/ : 23 mila euro - Recesso da Consorzio Università Città di Bologna, Decreto Rettorale Rep. 2403/: 40 mila euro - Vendita terreno "Ca Predetti" Ozzano Via Tolara di Sopra n. 89 CDA 01/03/2011: 18 mila euro - Quota da scioglimento Consorzio I Tech off: 15 mila euro - Quota trasferita da DEMOCENTER-SIPE S.C.R.L. in seguito a recesso convenzione: 9 mila euro. Al fine di comprendere le motivazioni del forte decremento rispetto agli importi accertati nel corso del 2011 (2,65 milioni di euro), si richiamano le operazioni effettuate nel corso del 2011: - autofinanziamento di 2,02 milioni di per l acquisto dell immobile ex Antirabico sito in Viale Filopanti 22 a Bologna, sede della Sezione di Cancerologia del Dipartimento di Patologia Sperimentale (delibera del CdA del ); - riscossione di credito pari a 500 mila euro a parziale recupero del prestito irredituale conferito alla Società Irnerio s.r.l. (Verbale della seduta della Commissione Bilancio e Programmazione del 24 gennaio ); - alienazione di titoli BTP 3,5% giunti a scadenza il 15 marzo 2011, per un importo di 108 Pag. 31 di 164

32 mila euro; - cessione delle quote dello Spin Off ARCA Tecnologie s.r.l. (CdA del 7 giugno 2011) per un importo pari a 21 mila euro. E) ACCENSIONE PRESTITI Nel mese di novembre è stato contratto un mutuo con la "Banca Infrastrutture e Sviluppo Spa" al fine di cofinanziare le Grandi Opere Edilizie previste nell'accordo di programma con il MIUR per il decongestionamento degli atenei ed il potenziamento dei Poli Scientifici-Didattici. Il piano di ammortamento prevede la restituzione della quota capitale a partire 2015, mentre a partire dal 2013 si prevede la restituzione della sola quota interessi. Più nel dettaglio la somma è necessaria a coprire le seguenti opere edilizie: - Intervento Navile - affidamento contratto di appalto: 39 milioni di euro - Intervento ex Ospedale Morgagni - rimborso a Comune di Forlì: 6 milioni di euro - Intervento ex Zuccherificio Cesena - affidamento contratto di appalto: 15 milioni di euro. F) ALTRE ENTRATE Il titolo considera le entrate aventi natura di poste correttive su stipendi, borse di studio ed altri versamenti effettuati dall Ateneo, i recuperi e rimborsi di diversa natura effettuati da terzi e altre entrate di carattere eventuale che non trovano collocazione in altre parti del piano dei conti. L importo complessivo risulta pari a 4,96 milioni di euro. Pag. 32 di 164

33 SPESE A) ANALISI GENERALE Il volume complessivo delle impegni registrati in conto nell esercizio ammonta a 626,41 milioni di euro al netto delle partite di giro (137,25 milioni di euro che costituiscono un credito e nel contempo un debito), con una flessione di circa 3,5% rispetto all equivalente volume impegnato nel 2011 (649,05 milioni di euro al netto delle partite di giro pari a 135,45 milioni di euro). Spese - Titoli Previsioni iniziali Previsioni definitive Variaz. prev. definitiva vs prev. iniziale Variaz. % prev. def. su prev. Iniz. Impegni Economie in (inclusi riporti) (a) (b) c = (b - a) d = (b-a/a) (e) f = (e-b) Risorse Umane , , ,42 8,32% , , ,62 Trasferimenti , , ,71 44,71% , , ,78 Attività istituzionali , , ,18 32,82% , , ,98 Attività strumentali , , ,61 120,67% , , ,96 Attività finanziaria e fiscale Riporti , , ,53 1,62% , , ,54 sub-totale , , ,45 29,15% , , ,88 Partite di giro , , ,62-12,76% , ,43 totale , , ,83 20,76% , , ,88 Tabella 17 Spese Le variazioni più significative in incremento delle previsioni definitive rispetto alle iniziali hanno riguardato il titolo Attività strumentali, con una variazione che si attesta al 120%. Tale risultato è determinato dall entità dei riporti 2011, il cui importo complessivo ammontava a 30,89 milioni di euro e da un incremento delle previsioni riferibili alle diverse funzioni. Le funzioni che hanno registrato le principali variazioni sono le seguenti: - Funzionamento: i riporti 2011 sono stati di 2,33 milioni di euro, cui si aggiunge un ulteriore incremento delle previsioni per circa 6 milioni di euro, principalmente per acquisti di beni e servizi (2 milioni di euro), utenze e canoni (600 mila euro), manutenzione ordinaria immobili per 2,8 milioni di euro; Pag. 33 di 164

34 - Acquisizione e valorizzazione beni durevoli: i riporti 2011 sono stati di 23,67 milioni di euro, cui si aggiunge un ulteriore incremento delle previsioni per circa 63,38 milioni di euro, principalmente per interventi edilizi finanziati da mutui con enti esterni (60 milioni di euro). Le variazioni intervenute con riferimento alle Attività istituzionali, per un importo pari a 26,1 milioni di euro derivano da aumenti delle previsioni determinate dai riporti dall esercizio 2011 e incremento delle previsioni riferibili alle diverse funzioni, che verranno evidenziate nel proseguo della relazione. La voce Risorse Umane è fortemente condizionata dai riporti di quasi 27,5 milioni di euro derivanti dall esercizio finanziario Per quanto riguarda le variazioni relative ai Trasferimenti (+44%), in prevalenza interni, risultano determinate dalle assegnazioni alle strutture autonome deliberate in corso di esercizio, tra le quali si segnalano i contributi per la ricerca (10,8 milioni di euro). Pag. 34 di 164

35 La maggiore incidenza di spesa riguarda le Risorse Umane (61%), seguite dai Trasferimenti (14,5%) e dalle Attività istituzionali e strumentali (12% e 11%). Composizione spese al netto delle partite di giro Attività strumentali 11,35% Attività finanziaria e fiscale 0,99% Attività istituzionali 12,20% Risorse Umane 60,94% Trasferimenti 14,51% Grafico 5 Spese B) RISORSE UMANE Il titolo include le spese fisse e accessorie del personale strutturato in servizio presso l Ateneo, incluso il personale che opera presso gli Enti convenzionati con il Sistema Sanitario Nazionale e i diversi interventi a suo favore a titolo di buoni-pasto, formazione, agevolazioni, etc. Risorse Umane - Funzioni Personale a tempo indeterminato Personale a tempo determinato Altre spese generali per il personale Previsioni iniziali Previsioni definitive Variaz. % prev. def. su prev. Iniz. Impegni Economie in (inclusi riporti) (a) (b) c=(b-a/a) (d) e = (d-b) Riporti , ,11 9,20% , , , , ,30 135,31% , , , , ,82-15,51% , , ,20 totale , ,23 8,32% , , ,62 Tabella 18 Spese Risorse Umane Pag. 35 di 164