Elementi tariffari. Coordinatore scientifico: Prof. Avv. Giuseppe Russo

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1 Elementi tariffari Coordinatore scientifico: Prof. Avv. Giuseppe Russo

2 Le riserve 1/6 Per colmare lo scarto tra il flusso finanziario e la manifestazione economica di esso, l assicuratore deve accantonare, per ogni esercizio, quella parte del premio incassato che è destinato a coprire rischi ancora in corso. Riserve tecniche

3 Le riserve 2/6 Le riserve tecniche delle imprese assicuratrici: o sono costituite con il complesso dei premi raccolti tra gli assicurati; o costituiscono un ricavo anticipato; o non hanno limiti massimi ma sono destinate ad aumentare indefinitamente in proporzione all aumento dei rischi assicurati.

4 Le riserve 3/6 Sugli attivi a copertura delle riserve tecniche del ramo vita si soddisfano con priorità rispetto agli altri creditori: a)gli aventi diritto ai capitali o indennizzi per polizze scadute o sinistrate entro il 60 giorno successivo alla data di pubblicazione del provvedimento di liquidazione e gli aventi diritto a rendite maturate entro lo stesso termine; b)i titolari di crediti derivanti da operazioni di capitalizzazione; c)gli aventi diritto alle somme dovute per riscatti; d)coloro che risultano assicurati al 60 giorno successivo alla pubblicazione del provvedimento di liquidazione; e)i titolari dei contratti che non prevedono la costituzione di riserve matematiche.

5 Le riserve 4/6 Sugli attivi a copertura delle riserve tecniche dei rami danni si soddisfano, con priorità rispetto agli altri creditori: (a)gli aventi diritto a capitali o indennizzi per sinistri verificatisi entro il 60 giorno successivo alla data di pubblicazione del provvedimento di liquidazione; (b)coloro che risultano assicurati al 60 giorno successivo alla pubblicazione del provvedimento di liquidazione.

6 Le riserve 5/6 La S.C. aveva negato in passato l ipotesi secondo cui le riserve costituiscano un patrimonio separato. D.Lg. 9 aprile 2003, n. 93 Ha espressamente attribuito alle riserve la natura di patrimonio separato.

7 Le riserve 6/6 Anche se le riserve tecniche sono iscritte nel passivo dello stato patrimoniale, esse non sono costituite da beni di proprietà degli assicurati. Art. 310 cod. ass. La violazione delle norme sulla costituzione delle riserve è punita con la sanzione amministrativa da a euro.

8 Disposizioni generali in materia di riserve tecniche L'impresa costituisce riserve tecniche sufficienti a far fronte ad ogni impegno assicurativo e riassicurativo derivante dai contratti di assicurazione o riassicurazione nei confronti dei contraenti, degli assicurati, dei beneficiari e degli aventi diritto a prestazioni assicurative. L impresa calcola le riserve tecniche in modo prudente, affidabile ed obiettivo.

9 Calcolo delle riserve tecniche 1/4 Best Estimate: corrisponde alla media dei flussi di cassa futuri ponderata per la probabilità, tenendo conto del valore temporale del denaro (valore attuale atteso dei flussi di cassa futuri) sulla base della pertinente struttura per scadenza dei tassi di interesse privi di rischio. Risk margin: è tale da garantire che il valore delle riserve tecniche sia equivalente all'importo di cui le imprese di assicurazione e di riassicurazione avrebbero bisogno per assumersi e onorare le obbligazioni di assicurazione e di riassicurazione.

10 Calcolo delle riserve tecniche 2/4 Il requisito patrimoniale di solvibilità corrisponde al Valore a rischio (Value at risk) dei fondi propri di base dell'impresa di assicurazione o di riassicurazione soggetto ad un livello di confidenza del 99,5% su un periodo di un anno. Il requisito patrimoniale di solvibilità di base comprende moduli di rischio individuali aggregati considerando opportuni coefficienti di correlazione: a) il rischio di sottoscrizione per l'assicurazione non vita (SCRnl); b) il rischio di sottoscrizione per l'assicurazione vita (SCRlife); c) il rischio di sottoscrizione per l'assicurazione malattia (SCRhealth); d) il rischio di mercato (SCRmkt); e) il rischio di inadempimento della controparte (SCRdef); f) il rischio operativo (SCRop).

11 Calcolo delle riserve tecniche 3/4 Il Solvency Capital Requirement complessivo è dato da: SCR = BSCR + ADJ + SCROp BSCR requisito di solvibilità di base; ADJ aggiustamento per l effetto di assorbimento del rischio delle riserve tecniche e delle imposte differite; SCROp requisito di capitale per il rischio operativo.

12 Calcolo delle riserve tecniche 4/4 Nel calcolo delle riserve tecniche l'impresa, segmenta gli impegni assicurativi e riassicurativi in gruppi di rischi omogenei ed almeno per linee di attività, tenendo conto: di tutte le spese che sosterrà per far fronte agli impegni assicurativi e riassicurativi; dell'inflazione, inclusa quella relativa alle spese e ai sinistri; di ogni pagamento ai contraenti, agli assicurati, ai beneficiari e agli aventi diritto a prestazioni assicurative [ ].

13 Copertura delle riserve tecniche 1/2 Le riserve tecniche sono coperte con attivi di proprietà dell'impresa. Gli attivi possono includere anche i finanziamenti concessi nei confronti di soggetti diversi dalle persone fisiche e dalle microimprese; in tal caso l'ivass stabilisce condizioni e limiti operativi.

14 Copertura delle riserve tecniche 2/2 L'impresa tiene un registro da cui risultano gli attivi a copertura delle riserve tecniche. In qualsiasi momento l'importo degli attivi iscritti deve essere, tenendo conto delle annotazioni dei movimenti, almeno pari all'ammontare delle riserve tecniche. A tal fine gli attivi posti a copertura delle riserve tecniche sono iscritti nel registro per un importo netto dei debiti contratti per la loro acquisizione e delle eventuali poste rettificative.

15 FINE Grazie per averci seguito Per problemi o chiarimenti ci contatti: info@formazioneintermediari.com supporto@formazioneintermediari.com