Dichiarazione redditi. Deduzione contributi previdenziali

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2 Dichiarazione redditi Datore di lavoro (facoltà) Lavoratore domestico (obbligo) Detrazione spese addetti assistenza personale Deduzione contributi previdenziali Tassazione reddito percepito 2

3 Detrazione 19% delle spese sostenute: per addetti all assistenza personale nell ipotesi di NON AUTOSUFFICIENZA nel compimento degli atti della vita quotidiana (certificazione medica) Non autosufficiente = soggetto incapace di svolgere una seguente attività: assunzione alimenti espletamento funzioni fisiologiche e igiene personale deambulazione indossare gli indumenti Non autosufficiente è anche colui che necessita di sorveglianza continuativa 3

4 La detrazione spetta anche: nell ipotesi di ricovero del non autosufficiente in casa di cura o di riposo nel caso di assistenza resa da cooperativa di servizi in relazione a spese sostenute in favore di altri familiari, anche se non fiscalmente a carico se il familiare, per il quale sono state sostenute le spese, non convive con il contribuente dichiarante 4

5 Limiti alla detrazione: Reddito complessivo (comprensivo reddito soggetto a cedolare secca e quota ACE dedotta) del contribuente che sostenuto le spese Spesa massima detraibile (detrazione = 399 = 2.100x19%) va considerato con riferimento al singolo contribuente, indipendentemente dal numero di soggetti assistiti va ripartito (eventualmente) tra i contribuenti che hanno sostenuto spese per assistere lo stesso familiare 5

6 Documentazione necessaria: Dichiarazione sostitutiva del mod. CU ovvero ricevuta rilasciata da colui che ha prestato assistenza integrata con dati anagrafici e codice fiscale: Del soggetto che presta assistenza Del contribuente che ha sostenuto le spese Del familiare, se la spesa è stata sostenuta in favore di un familiare Certificazione rilasciata da casa cura o di riposo con distinzione dei corrispettivi per assistenza personale rispetto ad altre prestazioni Certificazione della cooperativa di servizi con: gli estremi anagrafici ed il codice fiscale del soggetto che effettua il pagamento (ed eventualmente del familiare in favore del quale la spesa è sostenuta) i dati identificativi della cooperativa stessa le informazioni specifiche circa la natura del servizio reso 6

7 COME FRUIRE DELLA DETRAZIONE TRAMITE 730 o UNICO 7

8 Deduzione contributi sostenuti per: Addetti ai servizi domestici (colf, baby-sitter, autisti, giardinieri) Addetti all assistenza personale o familiare (cd. badanti) Non è rilevante la condizione dell assistito, che può essere autosufficiente o non autosufficiente 8

9 Si applica il principio di cassa (contributi IV trimestre sono deducibili l anno successivo) 9

10 A chi spetta la deduzione? La deduzione spetta a colui (datore di lavoro) che ha effettuato i versamenti Non ha rilevanza che il servizio domestico o l assistenza vengano effettuati in favore dei familiari non fiscalmente a carico 10

11 Ai fini della deduzione è necessaria un attestazione dei versamenti che evidenzi: l importo versato il codice fiscale del lavoratore e quello del datore di lavoro la data di assunzione ed il codice relativo al rapporto di lavoro il numero del trimestre e dell anno di riferimento il numero di ore retribuite nel trimestre l importo relativo alla retribuzione oraria effettiva gli estremi anagrafici del datore di lavoro che effettua il versamento. Per i buoni lavoro (Voucher) il committente dovrà: conservare le ricevute di versamento relative all acquisto dei buoni lavoro conservare copia dei buoni lavoro consegnati al prestatore (voucher cartaceo) conservare la documentazione attestante la comunicazione all INPS dell avvenuto utilizzo dei buoni lavoro (voucher telematico) attestare con dichiarazione sostitutiva che la documentazione è relativa esclusivamente a prestazioni di lavoro rese da addetti ai servizi domestici e familiari. Nel caso di voucher, i contributi previdenziali, pari al 13%, del valore nominale, sono a totale carico del committente, pertanto sarà tale soggetto a poterli dedurre per intero. 11

12 COME FRUIRE DELLA DEDUZIONE TRAMITE 730 o UNICO 12

13 L articolo 49, comma 1, TUIR, definisce redditi di lavoro dipendente: [...] quelli che derivano da rapporti aventi per oggetto la prestazione di lavoro, con qualsiasi qualifica, alle dipendenze e sotto la direzione di altri, compreso il lavoro a domicilio quando è considerato lavoro dipendente secondo le norme della legislazione sul lavoro. N.B. Non sono soggetti a tassazione in dichiarazione dei redditi i compensi erogati con i buoni lavoro (voucher). 13

14 Indispensabile per la compilazione della dichiarazione dei redditi è il possesso di una dichiarazione sostitutiva della CU. Modello di dichiarazione utilizzabile: UNICO PF oppure 730 senza sostituto I dati esposti nella dichiarazione sostitutiva della CU vanno riportati nel quadro C del Mod. 730 o nel quadro RC di UNICO PF; l eventuale TFR va dichiarato esclusivamente nel Mod. UNICO PF, quadro RM. 14

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16 Il reddito da dichiarare corrisponde alle retribuzioni certificate dal datore di lavoro. Si ritiene che: le retribuzioni siano da dichiarare al netto dei contributi previdenziali a carico del lavoratore (se effettivamente rimasti a carico) sia esente il vitto eventualmente somministrato dal datore di lavoro (o da altri per suo conto) fino ad 5,29 al giorno ( 7 al giorno se reso in forma elettronica) concorra alla formazione del reddito l indennità di alloggio. 16