NOTE OPERATIVE DI RELEASE

Transcript

1 NOTE OPERATIVE DI RELEASE Il presente dcument cstituisce un integrazine al manuale utente del prdtt ed evidenzia le variazini apprtate cn la release. SPEDIZIONE Applicativ: GECOM MULTI Oggett: Aggirnament prcedura Versine: (Versine cmpleta) Data di rilasci: COMPATIBILITA GECOM MULTI VERS GECOM F24 VERS STUDIO VERS GECOM GAMMA VERS CONFIGURAZIONE ED INSTALLAZIONE AMBIENTE WINDOWS Requisiti: S.O: Windws 98se / XP / 2000 Inserire il flppy installatre. Runtime: ver superire Dal menu di SYSINT/W selezinare la vce INSTALLA. Interfaccia: SysInt/W Selezinare il file a:\install.sss e cnfermare. superire SysintGateway superire CONFIGURAZIONE ED INSTALLAZIONE AMBIENTE LINUX / UNIX Requisiti: S.O: TeamLinux 1.0 superire, SCO 5.0.7, AIX 4.3 Runtime: ver.7.0 Interfaccia: SysInt / U 4.0 SysintWeb SysintGateway AVVERTENZE Dalla cnsle, cme utente rt, digitare AGGTAR. Le mdalità di installazine rese dispnibili da quest cmand sn: Flppy: Inserire il flppy nel drive del server e cnfermare l avvi dell installazine. Nel cas venga richies il nme del device, digitare: UNIX : save AIX/RISC 6000/Linux : fd0 CD-ROM: Inserire il CD-ROM nel drive del server e cnfermare l avvi dell installazine. FILE: (funzinalita dispnibile sl su alcuni impianti; per maggiri infrmazini fare riferiment a chi si è ccupat della cnfigurazine dell stess) - EXE Installazine da TeamCast (File Eseguibili xxxxxxx.exe). Richiede la presenza del cmand unrar. Questa funzinalità è dispnibile se l utente può ricevere sul server l di TeamCast e scaricare i relativi file allegati. - IMG Installazine da TeamCast (Flppy Immagine flppyx.img, richiede un pc Windws in rete). Prima di avviare tale funzinalita scaricare i file relativi. Leggere le nte a terg. Integrazine alla guida utente 1

2 AVVERTENZE La presente versine cntiene la gestine della dichiarazine Iva annuale 2008 e tutte le stampe relative ai vari mdelli, cmpresa quella relativa al mdell VR/2008 per la richiesta di rimbrs. Per ciò che cncerne la dichiarazine Iva annuale 2008 si fa presente che, al mment, nn è ancra attiva la gestine del telematic. Cn tale aggirnament viene inltre inviata la Cmunicazine annuale Iva per il 2008 (IVACOM), invariata rispett all ann precedente, eccezin fatta per il camp del Cdice attività che è stat mdificat per cnsentire l inseriment dei nuvi cdici ATECO2007 a 6 cifre e per l inseriment tra i sggetti esnerati dall bblig di presentazine della cmunicazine dei nuvi cntribuenti minimi (vviamente per la Cmunicazine da presentare nel 2009). Cn l aggirnament sn inltre frnite altre implementazini e crrette alcune anmalie riscntrate nella precedente versine. Integrazine alla guida utente 2

3 NOTE OPERATIVE DI RELEASE Il presente dcument cstituisce un integrazine al manuale utente del prdtt ed evidenzia le variazini apprtate cn la release. INDICE 5 Aspetti nrmativi...5 Mdalità di presentazine della dichiarazine annuale Iva...7 Le nvità nei mdelli di dichiarazine Iva Intrduzine...11 GIVA08 Gestine mdelli Iva Cmandi utili per la gestine della dichiarazine Iva annuale...66 Chiusura dichiarazine IVA e trasferiment tributi in F Liquidazine annuale Iva 2007 e determinazine del credit...73 Cmunicazine annuale dati Iva...78 La cmunicazine annuale dati Iva: aspetti nrmativi...78 La cmunicazine annuale dati Iva: aspetti perativi...80 Calcl cntribuenti minimi...95 Calcl cntribuenti minimi...95 Stampa dettagli calcl...97 Menu Evlutin...97 Gestine degli accessi semplificata...97 Esecuzine dei prgrammi riservati...97 Gestine elenchi clienti e frnitri...98 Elenchi clienti e frnitri ann GESTIONE LEASING (per l utilizzatre)...98 Deduzine canni leasing in base alle nvità perate dalla legge finanziaria Calcl scietà di cmd Calcl scietà di cmd Ammrtamenti anticipati ed accelerati Ammrtamenti anticipati ed accelerati Integrazine alla guida utente 3

4 NOTE OPERATIVE DI RELEASE Il presente dcument cstituisce un integrazine al manuale utente del prdtt ed evidenzia le variazini apprtate cn la release. ANOMALIE CORRETTE 102 Stampa registri IVA Stampa registri IVA Variazine stric cntabile Variazine mvimenti stric cntabile Eliminazine mnimi Eliminazine mnimi Gestine Studi di Settre Gestine Studi di Settre Inquiry/Stampa situazine cntabile Calcl ammrtamenti Integrazine alla guida utente 4

5 MULTI Aspetti nrmativi Il mdell di dichiarazine annuale Iva 2008, cncernente l ann d impsta 2007, deve essere utilizzat sia dai cntribuenti tenuti alla presentazine della suddetta dichiarazine in via autnma, sia dai cntribuenti bbligati a includere la dichiarazine annuale Iva nel mdell UNICO Per quant riguarda la presentazine In via autnma del mdell di dichiarazine Iva 2008, questa è prevista sltant per alcune categrie di cntribuenti, quali: le scietà di capitali e gli enti sggetti ad IRES cn perid d impsta nn cincidente cn l ann slare nnché i sggetti, diversi dalle persne fisiche, cn perid d impsta chius in data anterire al 31/12/2007; le scietà cntrllanti e cntrllate, che partecipan alla liquidazine dell Iva di grupp ai sensi dell art. 73, anche per peridi inferiri all ann; i sggetti risultanti da perazini strardinarie da altre trasfrmazini sstanziali sggettive tenuti a cmprendere nella prpria dichiarazine annuale il mdul relativ alle perazini dei sggetti fusi, incrprati, trasfrmati, ecc., qualra quest ultimi abbian partecipat durante l ann alla prcedura della liquidazine dell Iva di grupp; i curatri fallimentari e i cmmissari liquidatri, per le dichiarazini da questi presentate per cnt dei sggetti falliti sttpsti a prcedura di liquidazine catta amministrativa, per gni perid d impsta fin alla chiusura delle rispettive prcedure cncrsuali; i sggetti nn residenti che si avvalgn di un rappresentante fiscale tenut a presentare la dichiarazine Iva per lr cnt; i sggetti nn residenti identificati direttamente ai sensi dell art. 35-ter; particlari sggetti (ad esempi i venditri prta a prta ), qualra nn sian tenuti alla presentazine della dichiarazine unificata, in quant titlari di redditi per i quali nn sussiste l bblig di presentazine della dichiarazine dei redditi e dell IRAP; i sggetti risultanti da perazini strardinarie da altre trasfrmazini sstanziali sggettive, avvenute nel perid cmpres tra il 1 gennai e la data di presentazine della dichiarazine relativa al 2007, tenuti a presentare tale dichiarazine annuale per cnt dei sggetti estinti a seguit della perazine intervenuta (fusine, scissine, ecc.). Per quant cncerne la struttura del mdell di dichiarazine Iva, quest si presenta cn una struttura mdulare ed è cstituit da: un frntespizi, cmpst di tre facciate che deve essere utilizzat esclusivamente se la dichiarazine Iva è presentata In via autnma ; nel cas di presentazine della dichiarazine unificata si dvrà invece utilizzare il frntespizi del mdell UNICO un mdul, cmpst di più quadri ( VA, VC, VD, VE, VF, VG, VJ, VH, VK, VL, VT, VX, VO ), che va cmpilat da tutti i sggetti per indicare i dati cntabili e gli altri dati relativi all attività svlta. Integrazine alla guida utente 5

6 I M P O R T A N T E Sl i cntribuenti tenuti alla presentazine della dichiarazine Iva annuale In via autnma devn cmpilare il quadr VX Determinazine dell Iva da versare del credit d impsta mentre, i sggetti che presentan la dichiarazine unificata devn indicare i dati richiesti in tale quadr nel quadr RX di UNICO Gli altri due prspetti e ciè: il Prspett Iva 26 PR/2008 (cmpst dei quadri VS, VV, VW, VY, VZ ) per l indicazine dei dati relativi alla liquidazine dell Iva di grupp, il Mdell VR/2008, da presentare per richiedere il rimbrs annuale dell Iva a credit, dvrann invece essere, il prim inclus nella dichiarazine dell ente scietà cntrllante mentre, il secnd, dvrà essere presentat al Cncessinari della riscssine da parte dei sggetti che intendn chiedere il rimbrs annuale dell Iva. I cntribuenti cn cntabilità separate (art. 36) devn invece presentare il frntespizi ed un mdul per gni cntabilità separata. I dati riepilgativi di tutte le attività debbn essere indicati sl sul prim mdul, relativamente ai quadri VC, VD, VH, VK, VT, VX e VO csì cme per le sezini 3 e 4 del quadr VA e per la sezine 2 del quadr VL. Nel cas in cui il cntribuente abbia applicat, anche se in peridi diversi dell ann, per effett di particlari dispsizini, regimi differenti d impsta (ad esempi il regime nrmale dell Iva e il regime speciale dell agricltura), è necessaria la cmpilazine di più mduli per indicare distintamente le perazini relative a ciascun regime. Va inltre indicat, nella parte superire di tutte le pagine cstituenti gni mdul, il cdice fiscale del cntribuente e il numer prgressiv del mdul di cui la pagina fa parte. In cas di dichiarazine cstituita da un unic mdul, su tutte le pagine deve essere riprtat il numer 01. Per gni mdul cmpilat andrann inltre barrate le caselle (in fnd al quadr VL ) relative ai quadri cmpilati. I M P O R T A N T E Ai fini di una crretta cmpilazine della dichiarazine si precisa che, un quadr si intende cmpilat se risulta indicat, almen in un rig, un valre significativ divers da zer. Infine, in cas di fusini, scissini, cnferimenti d azienda di altre perazini strardinarie trasfrmazini sstanziali sggettive, il dichiarante (scietà incrprante, beneficiaria, cnferitaria, ecc.) dvrà presentare, ltre a un ( più mduli) per l indicazine dei prpri dati, anche un ( più mduli) per l indicazine dei dati relativi agli altri sggetti partecipanti alla trasfrmazine. Integrazine alla guida utente 6

7 Mdalità di presentazine della dichiarazine annuale Iva La presentazine della dichiarazine annuale Iva da parte dei sggetti tenuti a tale adempiment deve essere effettuata esclusivamente per via telematica. In base all art.8 del DPR n , la dichiarazine IVA, relativa all ann 2007 deve essere presentata nel perid cmpres tra il 1 febbrai e il 31 lugli 2008 nel cas in cui il cntribuente sia tenut alla presentazine in via autnma vver entr il 31 lugli 2008 nel cas in cui il cntribuente sia tenut a cmprendere la dichiarazine IVA nella dichiarazine unificata. I M P O R T A N T E Cme specificat dalla Circlare n. 6/E del 25 gennai 2002 la dichiarazine si cnsidera presentata nel girn in cui è trasmessa mediante prcedure telematiche e precisamente nel girn in cui è cnclusa la ricezine dei dati da parte dell Agenzia delle Entrate. Integrazine alla guida utente 7

8 Le nvità nei mdelli di dichiarazine Iva 2008 Illustriam qui di seguit quelle che sn le principali mdifiche apprtate ai mdelli di dichiarazine Iva Frntespizi Nei riquadri Firma della dichiarazine e Impegn alla presentazine telematica sn state intrdtte le caselle relative alla scelta per l invi all intermediari dell avvis telematic di cui all articl 2-bis del decret legge n. 203 del Quadr VA Sezine I Nel rig VA2, il camp Cdice attività è stat mdificat al fine di cnsentire l indicazine dei cdici attività a sei cifre cntenuti nella nuva classificazine delle attività ecnmiche ATECO Quadr VB Quadr VE Sezine IV Il rig VA45 ha una nuva denminazine Regime cntribuenti minimi legge n. 244/2007 ed è riservat ai predetti cntribuenti che presentan la dichiarazine relativa all ultim ann di applicazine del regime rdinari IVA. In quest cas la casella 1 deve essere barrata per indicare che si tratta dell ultima dichiarazine IVA precedente l applicazine del regime e nel camp Rettifica della detrazine art. 19-bis 2 deve essere indicat l imprt cmplessiv determinat a seguit dell effettuazine della rettifica della detrazine di cui all articl 19- bis2, in base al mutat regime fiscale. A seguit dell abrgazine del regime frfettari, da quest ann, per i cntribuenti minimi di cui all articl 3, cmmi da 171 a 176 della legge n. 662/1996, nn è più previst il quadr ad essi riservat. Sezine III Il rig VE34 ha una nuva denminazine Operazini cn applicazine del reverse charge. Nell ambit di tale rig trvan cllcazine le diverse tiplgie di perazini per le quali la disciplina Iva prevede l applicazine dell impsta da parte del cessinari. In particlare, nel camp 2 è prevista l indicazine delle cessini di rttami e altri materiali di recuper, nel camp 3 è richiesta l indicazine delle cessini di r e argent pur, nel camp 4 vann indicate le prestazini di servizi rese nel settre edile da subappaltatri e, infine, nel camp 5 vann espste le cessini di fabbricati strumentali impnibili a seguit di pzine. L ammntare ttale di dette perazini, indicate distintamente nei predetti campi, va evidenziat nel camp 1. Nel nuv rig VE34 sn cnfluite le perazini che nella precedente dichiarazine dvevan essere espste nei righi VE34 e VE35. Ciò ha cmprtat la rinumerazine dei righi successivi. Quadr VF Il nuv rig VF16 è riservat all indicazine degli acquisti che il cntribuente ha effettuat da sggetti che hann applicat il regime di franchigia di cui all articl 32-bis. Integrazine alla guida utente 8

9 Quadr VJ Nel quadr è stat previst un nuv rigvj14 per l indicazine degli acquisti di fabbricati strumentali impnibili a seguit di pzine. Cnseguentemente, il rig relativ al Ttale impsta è stat rinumerat in VJ15. Quadr VH Quadr VK Nel quadr è stata intrdtta la nuva Sezine II, cstituita da un sl rig, per cnsentire l espsizine dei versamenti effettuati mediante il mdell F24 immatriclazine aut UE. Sezine I È stat inserit il nuv rig VK2 per cmunicare che la scietà rientra nell ambit di applicazine della disciplina per le scietà nn perative. Quadr VO Sezine I Nel rig VO3 è stata l intrdtta la casella 6 riservata ai cntribuenti che intendn cmunicare la revca dell pzine per l applicazine dell Iva nei mdi rdinari per le attività agricle cnnesse di cui all articl 34-bis. Nel rig VO10 sn state previste le caselle 26 e 27 per i nuvi Stati entrati nell Unine Eurpea. Nel rigvo11 sn state intrdtte le caselle da 16 a 25 per le revche relative agli Stati entrati nell Unine Eurpea nel Infine, il nuv rig VO15 cntiene la casella per cmunicare l pzine per l applicazine dell Iva nei mdi rdinari esercitata dai cntribuenti che hann rinunciat al regime di franchigia di cui all articl 32-bis. Sezine II Nel rig VO22, è stata intrdtta la revca dell pzine per la determinazine del reddit nei mdi rdinari per le altre attività agricle di cui all articl 56-bis del TUIR. Inltre, è stat intrdtt il rig VO23 per cmunicare l pzine per la determinazine del reddit secnd le dispsizini di cui all articl 32 del TUIR da parte delle scietà agricle di cui all art. 1, c.1093, della legge n. 296 del Sezine III Il rig VO33 nn è più previst a seguit dell abrgazine del regime frfettari per i cntribuenti minimi di cui all art. 3, cmmi da 171 a 176, della legge n. 662/1996. Quadr VS Nella Sezine I, è stat intrdtt il nuv camp 4 per cmunicare che la scietà rientra nell ambit di applicazine della disciplina per le scietà nn perative. È stat previst, inltre, il nuv camp 7 per evidenziare che si tratta di un sggett in pssess dei requisiti richiesti per accedere all ergazine priritaria del rimbrs. Infine, è stat inserit il nuv camp 9 per evidenziare l ammntare dell eccedenza di credit trasferita. Integrazine alla guida utente 9

10 Quadr VW Sezine II Il nuv rig VW21 evidenzia le eccedenze di credit trasferite dalle scietà che rientran nell ambit di applicazine della disciplina per le scietà nn perative. Quadr VR Nella Sezine Cntribuente il camp Cdice attività è stat mdificat al fine di cn-sentire l indicazine dei cdici attività a sei cifre cntenuti nella nuva classificazine delle attività ecnmiche ATECO È stata inltre prevista, la casella per l indicazine del relativ cdice da parte dei cntribuenti ammessi all ergazine priritaria del rimbrs. Integrazine alla guida utente 10

11 Intrduzine A premessa della presente trattazine ricrdiam all utente che i vari cmandi descritti in seguit (cme ad esempi Gestine mdell IVA2008 ) sarann riprtati indicandne l ALIAS (nel nstr esempi GIVA08). Nel menu Stampe Iva di fine ann, ltre alle prcedure previste per gestire la dichiarazine Iva 2008, sn cntenuti anche i menu Iva relativi agli anni precedenti (dal 1997 al 2007) i quali, se selezinati, cnsentn di visualizzare le dichiarazini Iva dei suddetti anni. Per quant cncerne la cmpilazine della dichiarazine Iva annuale 2008 si ricrda che, il trasferiment dei dati in dichiarazine Iva è pssibile sia in temp reale che in mdalità cnslidata. Nn è quindi necessari stampare i registri Iva in via definitiva prima di eseguire il passaggi dei dati piché il prgramma di trasferiment esegue la lettura sia dei saldi Iva già cnslidati, per effett di eventuali stampe definitive, sia dei mvimenti ancra in linea, nn stampati. L utente ha tuttavia la pssibilità di gestire la dichiarazine in md che il trasferiment dati (TRADAT08 Trasferiment dati per IVA2008 ) prelevi sl i mvimenti Iva stampati definitivamente. In tal cas ccrre indicare N nel rig intern 38 Trattament mvimenti in temp reale della Tabella Persnalizzazine prcedura di GESARC. Tuttavia, clr che ptan per il trasferiment dati In temp reale debbn cmunque effettuare, una vlta terminata la cmpilazine della dichiarazine Iva annuale, le varie fasi perative Iva, che illustrerem di seguit. Figura: 1 Integrazine alla guida utente 11

12 I M P O R T A N T E In sintesi: nn è necessari prcedere alla stampa definitiva dei registri Iva per pter elabrare e stampare i mdelli di Dichiarazine Iva annuale. È invece imprtante ricrdare che, prima di stampare i registri Iva definitivi del 2008 è cmunque necessari prcedere alla stampa definitiva dei registri Iva dell ann 2007, ed eseguire il prgramma MAZZAR Azzerament archivi parte Iva, per azzerare le pagine dei registri Iva ed eventualmente i prtclli, se nn si è ancra iniziat a registrare i dcumenti dell ann nuv. Inltre, una vlta stampati i registri definitivi, i mvimenti Iva pssn essere eliminati dalla prima nta eseguend il passaggi all stric, tramite il prgramma MSTO Passaggi all stric, scelta, che utilizza l archivi SMIVA, presente nel prgramma INSMUL e che viene creat autmaticamente eseguend il passaggi a stric. Integrazine alla guida utente 12

13 Prima di iniziare a cmpilare la dichiarazine Iva dell ann d impsta 2007 è necessari verificare l impstazine di alcuni campi utilizzati dal prgramma in fase di gestine della dichiarazine. GESARC - Tabella 2 Persnalizzazine dati prcedura Nella suddetta tabella andrà verificat il camp 9 Percentuale interesse Iva, sprattutt per quant cncerne le percentuali previste per il calcl degli interessi da applicare sia in cas di differiment dell impsta annuale (0,40%), sia in cas di rateizzazine dell impsta (0,50%). Va quindi cntrllat che tali percentuali sian state inserite in tabella prima ancra di chiudere qualsiasi dichiarazine Iva annuale ed in md particlare prima di chiudere quelle rientranti in un dei due casi specificati. GESARC Tabella 27 Persnalizzazine prcedura Prima di eseguire il trasferiment dati in dichiarazine è imprtante predefinire le mdalità cn cui si vul prcedere alla cmpilazine della dichiarazine stessa. Tali scelte perative vann eseguite in GESARC, Tabella Persnalizzazine prcedura, nei righi Beni strumentali (A3C1, A3C2) da tt. Suddivisine per IVA11 e A3C3 da tt. suddivisine per IVA11 GEPRO IVA, in cui l utente può decidere se trasferire alcuni righi del quadr VA quali Beni ammrtizzabili, Beni strumentali nn ammrtizzabili, Beni destinati alla rivendita vver alla prduzine di beni servizi, dalla prima nta cntabile ppure dai prgressivi per Dichiarazine Iva annuale, grazie all appsit cdice di memrizzazine inserit in fase di registrazine dei dcumenti fiscali. Più precisamente, indicand N nei suddetti campi (righi interni 14 e 32 ), i spraddetti righi del quadr VA sarann prelevati dalla prima nta cntabile, purché i cnti all up utilizzati risultin pprtunamente cdificati al camp Suddivisine per indici dell Anagrafica pian dei cnti in GESARC, altrimenti, ed è ciò che si cnsiglia, indicand S, il trasferiment sarà eseguit prelevand i prgressivi per Dichiarazine Iva annuale. Per chi utilizza la Suddivisine per indici dell Anagrafica pian dei cnti, pzine N, gli indici che sn a tal prpsit presi in cnsiderazine sn i seguenti: 5 : i cnti in cui è presente il cdice suddivisine per indici 5 cnfluiscn nel rig VA3 cl. 1 nel camp Beni ammrtizzabili ; in quest cas nn verrà trasferit nel rig il sald del cnt, cmprensiv ciè anche dell eventuale sald di apertura, ma sltant la smmatria delle mvimentazini attive registrate nel : i cnti in cui è presente il cdice suddivisine per indici 4 cnfluiscn nel rig VA3 cl. 2 nel camp Beni strumentali nn ammrtizzabili. 6, 7, 16 : i cnti in cui sn presenti i cdici suddivisine per indici cnfluiscn nel rig VA3 cl. 3 nel camp Beni destinati alla rivendita vver alla prduzine di beni e servizi. I M P O R T A N T E A tutti clr che utilizzan i piani dei cnti Teamsystem si scnsiglia l pzine N, piché per nessun cnt sn stati impstati i cdici di suddivisine per indici 4 e 5 e quindi risulterebbe penalizzat il trasferiment del rig VA3, relativamente alle clnne 1 e 2. La cdifica preinserita da Teamsystem all intern della Suddivisine per indici nei piani dei cnti standard vlutamente ha esclus tali cdici, in quant il valre dei beni strumentali, nel calcl degli studi di settre, viene attint dalla prcedura direttamente dall archivi cespiti e nn dalla cntabilità. Integrazine alla guida utente 13

14 A N N O T A Z I O N I Si fa presente che, per il rig VE38 Cessine di beni ammrtizzabili e passaggi interni nn è pssibile determinarne il valre dal sald cntabile ma slamente dalla lettura dei prgressivi per IVA11 (leggend quindi l appsit cdice di memrizzazine per Iva annuale 7 ). La persnalizzazine prevista nel camp Trasferisc sempre i dati anagrafici? (rig intern 26 ), cnsente, indicand S, di leggere e quindi riprelevare, gni qualvlta si esegue il trasferiment, i dati anagrafici dall archivi ditte, svrascrivend ciò che eventualmente è già stat inserit manualmente nella sezine Dati anagrafici di GIVA08; viceversa, indicand N, gni qual vlta è rieseguit il preliev, i dati anagrafici riprtati in dichiarazine resterann invariati. Nella Tabella di Persnalizzazine prcedura, cme spra già accennat, andrà prevista anche la mdalità di trasferiment dati, che può essere effettuat in temp reale ppure in mdalità cnslidata. Nel prim cas si dvrà indicare S nel camp Trattament mvimenti Iva in temp reale (rig intern 38 ) csì che il preliev pssa essere eseguit leggend i dati dalla prima nta Iva, mentre, nel secnd cas, andrà indicat N, per far sì che il preliev avvenga leggend i mvimenti Iva stampati in definitiva. Sempre nella Tabella di Persnalizzazine prcedura è inltre presente il flag per trasferire nel quadr VA, nella sezine relativa alle Operazini intracmunitarie, imprtazini e esprtazini, gli acquisti di servizi da San Marin registrati nn cn la causale 17 bensì cn la causale 11. Tale persnalizzazine è prevista nel camp Distinzine imprti di San Marin da prestaz. cn causale 11 (rig intern 43 ), in cui va indicat S se per registrare tali acquisti si è effettivamente utilizzata la causale 11 e nn la causale 17, nel qual cas andrebbe invece indicat N. È necessari fare attenzine all impstazine del suddett flag, pena l errata cmpilazine del rig VA35. Per la cmpilazine autmatica del quadr VH, nella Tabella di Persnalizzazine prcedura è stat previst il camp Cntrll versamenti quadr VH cn F24 (rig intern 66 ). Se la prcedura F24 è stata gestita crrettamente e le deleghe di perid risultan stampate, indicand S i versamenti ptrann essere trasferiti in dichiarazine Iva prelevati dalla Gestine tributi di F24; viceversa, se la lettura deve essere effettuata dalla sezine Gestine versamenti di GEPRO, andrà qui indicat N. I M P O R T A N T E Nel GESARC Tabella 27 Persnalizzazine prcedura è presente il nuv flag al rig 22 DICH. IVA Versamenti Iva da ann precedente (rig intern 44) che cnsente di impstare autmaticamente in GIVA08 i campi Mdell unic 2008 e Versament Iva a debit F24 in fase di Trasferiment dati per Iva annuale (TRADAT08), direttamente, dai dati anagrafici di GIVA08 cn il tast Preleva ditta la prima vlta che si entra nella dichiarazine. Sn previste 3 pzini: - N (prpsta di default dalla prcedura): il prgramma cntinua a cmprtarsi cme negli anni precedenti, vver prpnend nei dati anagrafici Mdell unic 2008 Si e Versament iva a debit F24 3 Marz : - S: in quest cas la prcedura riprende quant impstat in GIVA07; - U: la prcedura impsta i due campi cn Mdell unic 2008 Si e Versament iva a debit F Unic. Integrazine alla guida utente 14

15 PERSON08 Persnalizzazine cdici Iva Il prgramma PERSON08 va eseguit bbligatriamente per la persnalizzazine di alcuni righi della dichiarazine Iva. Per ciascun rig, tramite la funzine di variazine, andrà indicat l elenc dei cdici Iva esenti, nn impnibili, nn sggetti, utilizzati in fase di registrazine delle fatture (i cdici in questine sn quelli inseriti nella Tabella Aliqute Iva/Cdici esenzine cn i cdici da 300 a 399 ). Ovviamente, dve pssibile e se già presenti nella persnalizzazine dell ann precedente (PERSON07), i cdici Iva sn autmaticamente trasferiti in tale archivi. TRADAT08 Trasferiment dati per Iva annuale È il prgramma che prvvede a trasferire i dati Iva nei vari quadri della dichiarazine. Per le ditte ggett di trasferiment è richiest se eseguire l elabrazine del quadr VA dalla cntabilità aggirnata ppure dalla cntabilità da aggirnare. Si precisa che, ptare per un tip di elabrazine invece che per un altr è indifferente, a men che l utente nn vglia trasferire alcuni righi del quadr VA ( Beni ammrtizzabili, Beni strumentali nn ammrtizzabili, Beni destinati alla rivendita ) dalla cntabilità e nn dai prgressivi per IVA annuale, individuati tramite l appsit cdice inserit durante le registrazini dei dcumenti fiscali. Integrazine alla guida utente 15

16 GIVA08 Gestine mdelli Iva 2008 Selezinare il cmand GIVA08 per accedere alla gestine della Dichiarazine Iva ann Da GIVA08 è pssibile nn sl inserire i dati della dichiarazine ma eseguire direttamente il trasferiment dati, vver quell che da cmand si esegue cn la prcedura TRADAT08 e la stampa del mdell di dichiarazine su laser, pssibile anche selezinand l appsit prgramma di stampa MIVA08. N O T A B E N E Prima di digitare il Cdice ditta è attiv, a fnd pagina, il tast funzine che, se selezinat, cnsente di ricercare i dichiaranti mstrand nella griglia di ricerca, ltre i dati abitualmente presenti, i dati relativi alla dichiarazine quali, ad esempi, l stat della dichiarazine ( Chiusa Aperta ), l imprt a credit, l imprt a debit, la data di invi ecc.. 1 Dati anagrafici I dati anagrafici del cntribuente sn trasferiti autmaticamente dall anagrafica della ditta. Nell eventualità che il dichiarante sia divers dal cntribuente, sempre dall archivi ditte sarann attinti i dati del legale rappresentante, del curatre fallimentare, ecc.. Nnstante la cmpilazine di tale sezine sia autmatica, è cmunque bbligatri richiamarla per cmpletare tutti quei dati che nn sn dispnibili nell archivi ditte. Dp aver trasferit la prima vlta i dati anagrafici, nel cas in cui si vglia ulterirmente trasferirli, in quant variati rispett al prim trasferiment, il prgramma si cmprterà in md differente a secnda di ciò che è stat indicat in GESARC nella Tabella Persnalizzazine prcedura in crrispndenza del camp Trasferisc sempre i dati anagrafici? (rig intern 26 ). Indicandvi S, gni qualvlta viene eseguit il trasferiment (TRADAT08) sn prelevati i dati anagrafici dall archivi ditte, svrascrivend eventualmente ciò che è stat già eventualmente inserit manualmente in GIVA08 nella scelta Dati anagrafici, altrimenti cn N, gni qualvlta viene rieseguit il preliev, i dati anagrafici, già trasferiti in dichiarazine, restan invariati. In fnd alla pagina della presente sezine è attiv il bttne, il quale può essere utilizzat per trasferire in GIVA08 i sli dati anagrafici della ditta che si pssn mdificare dall stess GIVA08. Quest può rivelarsi utile ad esempi qualra sia già stata cmpilata la dichiarazine Iva e quindi nn si vglia svrascrivere né tant men perdere i dati inseriti manualmente. Grazie a tale funzine sarà quindi pssibile prelevare da GESARC, Archivi ditte sl i dati anagrafici eventualmente variati rispett al trasferiment precedente, senza pertant dvere eseguire il cmand TRADAT08 la funzine di Ricalcl da archivi cntabili e cmunque senza cmprmettere i dati cntabili già trasferiti in dichiarazine. In questa sezine inltre ccrre specificare, nell appsit camp Mdell Unic 2008, se il dichiarante presenta il mdell unificat in via autnma. Integrazine alla guida utente 16

17 Nel successiv camp Versament Iva debit F24 è autmaticamente prpst, quale mese di versament, Marz ; spetta all utente intervenirvi per indicare l effettiv mese di versament, affinché venga generat crrettamente il tribut Iva in F24 (ad esempi indicare 0 se il versament avviene alle scadenze di Unic). Sempre nella sezine Dati anagrafici va inserit il mittente telematic, che a sua vlta deve essere già creat nella Tabella Intermediari telematic di GESARC, cmplet dei dati richiesti. In crrispndenza del camp Categrie particlari sn previsti alcuni parametri identificativi di particlari categrie che usufruiscn di agevlazini fiscali. Ad esempi andrà quindi indicat N per cmpilare la dichiarazine Iva di un sggett che beneficia delle agevlazini previste per chi intraprende nuve iniziative prduttive, M invece per le dichiarazini dei cntribuenti marginali. In entrambi i casi sarà inibita la cmpilazine del quadr VH e, in cas di Iva annuale a debit, nn verrann applicati gli interessi dell 1% previsti per i cntribuenti trimestrali (VL36). Per chi usufruisce del Regime agevlativ per spettacli viaggianti e cntribuenti minri va cmpilat l appsit camp, che cnsentirà la cmpilazine autmatica della sezine Determinazine frfettaria dell impsta relativamente al rig VG42. È inltre presente la pagina relativa al Dmicili per la ntificazine degli atti in cui vann indicati tutti i dati necessari per eleggere un eventuale dmicili per la ntificazine degli avvisi dell Agenzia delle Entrate, se divers da quell indicat cme residenza anagrafica cme dmicili fiscale. Per chi presenta la dichiarazine Iva 2008 in via autnma, nella sezine relativa alla Presentazine della dichiarazine è presente il camp Dichiarazine integrativa a favre per indicare questa particlare tiplgia di rinvi della dichiarazine. 2 QUADRO VA Infrmazini e dati relativi all attività Il quadr è suddivis in 4 sezini: la sezine I che cntiene i dati utili all individuazine dell attività svlta dal cntribuente; la sezine II prevista per i casi di cesistenza di più regimi speciali; la sezine III destinata alle perazini intracmunitarie, imprtazini, esprtazini e perazini cn la Repubblica di San Marin; la sezine IV per i dati riepilgativi relativi a tutte le attività esercitate dal sggett. A N N O T A Z I O N I Nel cas in cui il cntribuente eserciti un unica attività e cmunque in assenza di trasfrmazini sstanziali sggettive, le 4 sezini del quadr VA debbn essere cmpilate su di un unic mdul. Integrazine alla guida utente 17

18 I M P O R T A N T E Nel cas in cui il cntribuente eserciti più attività cn cntabilità separate ppure abbia effettuat nell ann perazini strardinarie vver trasfrmazini sstanziali sggettive, dvrà cmpilare tanti mdelli e quindi tante sezini I e II quante sn le attività separate cmunque quanti sn i sggetti partecipanti alle perazini strardinarie (fusini, scissini, ecc.), le sezini III e IV sarann invece cmpilate una sla vlta cn il riepilg dei dati. Di seguit si evidenzian gli autmatismi più significativi relativi ai righi del quadr VA. 2.1 SEZIONE I Dati analitici generali VA1 Partita Iva del sggett fus, sciss, ecc. Per quant riguarda tale rig la sua cmpilazine è autmatica in fase di TRADAT08. Ovver, se per il cntribuente è presente una Data trasfrmazine, piché in crs d ann è avvenuta una trasfrmazine sstanziale sggettiva un perazine strardinaria tale da cmprtare una stricizzazine dell Anagrafica ditta, autmaticamente ai fini Iva si genererann due peridi, ante e pst trasfrmazine. Nel prim di tali peridi verrà riprtata, nel rig in questine, la Partita Iva dell anagrafica stricizzata. La cmpilazine del rig VA1 è imprtante, se sussiste il cas, al fine di un crrett invi telematic della dichiarazine stessa. Ribadiam che la partita Iva della scietà trasfrmata (incrprata, scissa, ecc..) deve essere indicata sl nell intercalare cmpilat dalla scietà ggett di fusine, scissine ggett di altre trasfrmazini sggettive sstanziali e che nell stess mdul deve essere barrata la casella 2 vver Sggett trasfrmat che cntinua a svlgere l attività agli effetti dell Iva nel cas in cui il sggett trasfrmat cntinui un attività appunt rilevante ai fini dell Iva mentre, deve essere invece barrata la casella 3, vver Cntribuente che ha partecipat ad perazini strardinarie, per cmunicare appunt di aver partecipat, nell ann, ad perazini strardinarie ad altre trasfrmazini sstanziali. Nel rig VA1 è inltre presente il camp Credit dichiarazine IVA/2007 cedut, la cui cmpilazine è manuale e in cui va indicat il credit emergente dalla dichiarazine annuale IVA/2007 cedut, in tutt in parte, a seguit dell perazine strardinaria. VA2 - Cdice attività Tale infrmazine è prelevata dal camp 1 Cdice ATECO 2007 della sezine Dati relativi all attività dell Anagrafica ditta. Qualra sia stata inserita la descrizine dell attività nel successiv camp Descrizine attività della suddetta sezine, anch essa verrà prelevata. VA3 Ripartizine del ttale acquisti e imprtazini I campi 1, 2 e 3 del suddett rig, rispettivamente Beni ammrtizzabili, Beni strumentali nn ammrtizzabili e Beni destinati alla rivendita vver alla prduzine di beni e servizi, sn prelevati autmaticamente, cme spra dett, dai prgressivi per Iva annuale, qualra in fase di inseriment prima nta sia stata utilizzata la cdifica prpsta subit dp l inseriment del cdice Iva, ppure dal sald cntabile, qualra sia stata, al cntrari, utilizzata la suddivisine prpsta nel camp Suddivisine per indici del Pian dei cnti. Integrazine alla guida utente 18

19 A N N O T A Z I O N I Si ricrda che, le due diverse mdalità di preliev dipendn dall impstazine data ai parametri nel camp Beni strumentali A3c.1 e A3c.2 da ttale suddivisine per Iva11 (rig intern 14) e A3c.3 da ttale suddivisine per Iva11 GEPRO Iva (rig intern 32) della Tabella Persnalizzazine prcedura. Il rig 4 Altri acquisti ed imprtazini è invece calclat autmaticamente dalla differenza tra il ttale degli acquisti VF21 ed i campi spra detti Beni ammrtizzabili, Beni strumentali nn ammrtizzabili e Beni destinati alla rivendita vver alla prduzine di beni e servizi. A fnd vide è presente il tast funzine che, se selezinat, cnsente l access e quindi la variazine di tutti gli imprti presenti nei diversi righi in cui è suddivis a sua vlta il rig VA3 e ciè Beni ammrtizzabili, Beni strumentali nn ammrtizzabili, Beni destinati alla rivendita vver alla prduzine di beni e servizi e Altri acquisti e imprtazini. Tale funzine è utile nel cas in cui si vglia intervenire sul rig ttenut per differenza e ciè sul rig Altri acquisti ed imprtazini, inibend in tal md il calcl autmatic effettuat su di ess dal prgramma. Esempi: piché il rig VA3 nn deve essere cmpilat per i prduttri agricli che nn sn bbligati per legge alla tenuta delle scritture cntabili, per tali dichiaranti la prcedura ne inibisce la cmpilazine. Qualra invece si ritenga pprtun cmpilarl anche per tali sggetti, ciò è pssibile intervenend cn il suddett bttne di selezine. Ovviamente, gli imprti inseriti utilizzand tale bttne sn segnalati cn il simbl Ripristin valre, prpri per ricrdare all peratre che sn stati inseriti manualmente. Si fa presente che, nel cas in cui si utilizza il tast funzine, a fnd vide cmparirà il tast funzine ppst, che cnsentirà il ripristin dei valri calclati autmaticamente, eliminandvi il simbl di frzatura. VA5 Riservat ai curatri fallimentari e ai cmmissari liquidatri Tale casella è barrata autmaticamente dalla prcedura in fase di TRADAT08 qualra nell Anagrafica ditta, nella sezine Cdici di gestine, sia stata indicata una Data trasfrmazine ricadente nell ann d impsta La cnseguente stricizzazine dell Anagrafica ditta e la presenza dei Cdici carica 3 Curatre fallimentare, 4 Cmmissari liquidatre, 5 Cmmissari giudiziale, 8 Liquidatre, 12 Liquidatre nell anagrafica del legale rappresentante della ditta, farà sì che nel prim dei due peridi generati e ciè in quell ante falliment sia barrata autmaticamente la casella di rig VA5. Di cnseguenza nel quadr VX nn sarà smmat il debit della prima frazine d ann, quell ante, cn il debit della secnda, vver quell pst dichiarazine di falliment liquidazine catta amministrativa. Integrazine alla guida utente 19

20 VA7 Operazini ccasinali rientranti nel regime previst all art 34 bis per le attività agricle cnnesse Tale rig è riservat alle imprese agricle che hann effettuat in via ccasinale perazini per le quali si rende applicabile il particlare regime previst dall art.34-bis per le attività agricle cnnesse. Vann qui indicati l impnibile e l impsta di tali perazini, se ccasinali e già cmprese nel quadr VE. Autmaticamente vi cnfluiscn tutte le registrazini effettuate in prima nta cn causale 1 e cn cdice Iva11 21 Cessine beni e servizi cnnessi ad agricltura (34bis). La prcedura calclerà sempre autmaticamente l imprt dell Iva ammessa in detrazine, applicand la percentuale del 50%, Iva che verrà pi riprtata nel rig VL5. In tale mdalità si cmpila un unic mdell. Le registrazini relative a tali perazini, effettuate in prima nta cn cdice Iva indetraibile 620 cnfluirann invece nel rig VF18. Qualra le attività agricle cnnesse nn sian svlte ccasinalmente, l attività agricla cnnessa andrà gestita creand due ditte quater: l impresa agricla ( ditta principale) e la ditta secndaria per le attività cnnesse. Le relative registrazini andrann effettuate cme spra descritt. Per la secnda ditta verrà quindi cmpilat il nuv rig VG43, dve è riprtata l Iva detraibile pari al 50% della relativa impsta indicata in VE SEZIONE II Cesistenza di più regimi speciali Iva casi particlari Tale sezine è riservata a quei sggetti che, pur effettuand perazini che rientran in più di un regime particlare, pssn cmunque cmpilare un unic mdul. Quindi interessa quei cntribuenti che, ltre a cmpilare una sezine del quadr VG, hann effettuat anche: perazini esenti meramente ccasinali vver perazini esenti esclusivamente previste ai nn. da 1 a 9 dell art. 10 e nn rientranti nell attività prpria dell impresa accessrie ad perazini impnibili; cessini ccasinali di beni usati, effettuate applicand il regime del margine. VA20 Operazini esenti ccasinali La presente casella è barrata autmaticamente dal prgramma se nell Anagrafica ditta è indicat N in crrispndenza del camp Pr-rata (sezine Dati relativi all attività, pagina 2), ad indicare che la ditta in questine nn applica il pr-rata ma, nell stess temp, applica un tra i seguenti regimi speciali: Agricltura, Agenzia di viaggi, Regime del margine ed ha effettuat registrazini di prima nta cn un cdice di esenzine che, se agganciat all appsit rig in PERSON08, fa sì che queste cnfluiscan nel rig VE33 Operazini esenti. 2.3 SEZIONE III Operazini intracmunitarie, imprtazini, esprtazini, perazini cn la Repubblica di San Marin La presente sezine deve essere cmpilata dai cntribuenti che hann effettuat cessini e prestazini intracmunitarie, acquisti intracmunitari, imprtazini di beni, esprtazini ed perazini cn la Repubblica di San Marin. Integrazine alla guida utente 20

21 I M P O R T A N T E Prima di dettagliare i vari righi della presente sezine si precisa che gli acquisti da San Marin di sla merce in prima nta debbn essere registrati cn la causale 17 e frnitre cn cdice stat ester 037 (RSM) mentre gli acquisti, sempre da San Marin, ma di servizi, debbn essere registrati cn una causale d acquist agganciata alla causale 11, cn barrata la casella Reverse charge e frnitre cn cdice stat ester 037 (San Marin). A tal prpsit va anche impstat a S il rig Distinzine imprtazine San Marin da prestazini cn causale 11 (rig intern 43 ) di Tabella 27 Persnalizzazine prcedura di GESARC. È necessari perare cme precedentemente descritt, pena l errata cmpilazine del rig VA35. VA30 Operazini intracmunitarie nn impnibili Nel presente rig, Operazini intracmunitarie nn impnibili, sarann trasferite tutte le fatture attive relative sia a beni che a prestazini di servizi, inserite cn cdici Iva di esenzine, gli stessi di quelli persnalizzati nell appsit rig di PERSON08. Occrre precisare che, nel prgramma di persnalizzazine PERSON08, il rig VA30 è suddivis in tre righi di dettagli, anche se in dichiarazine ess va ripartit su due clnne, una per i beni ed una per i servizi. Infatti, in PERSON08 il rig VA30 è stat strutturat in md tale che, ciò che è persnalizzat al VA30 righi 1 e 3 sarà pi espst in dichiarazine in clnna 1 ( Cessini di beni ), mentre ciò che è persnalizzat al rig 2 sarà espst in clnna 2 ( Prestazini di servizi ). VA31 Acquisti intracmunitari di beni Nel presente rig, Acquisti intracmunitari di beni, devn essere indicati gli acquisti intracmunitari di sli beni (cmpresi quelli nn assggettati ad Iva ai sensi dell art. 42, cmma 1, del D.L. n. 331/1993). Sarann pertant prese in cnsiderazine le sle fatture di acquist inserite cn causale 19, anagrafica frnitre cn Cdice stat ester di un paese CEE, cntraddistinte da un dei seguenti cdici di memrizzazine per Iva annuale: 1, 3, 6, 9, 13, 16, 24, 25, 26 (sn pertant escluse quelle cn 0 ) e cn cdice Iva di esenzine persnalizzat nel crrispndente rig del prgramma PERSON08. Si ricrda inltre che, detti imprti devn essere ricmpresi nel quadr VF nnché, ai fini della determinazine dell impsta dvuta, nel quadr VJ. In tale rig vann dichiarati anche gli acquisti intracmunitari indetraibili. VA32 Imprtazini Nel rig Imprtazini devn essere inserite tutte le imprtazini extracmunitarie. Ne sn cmunque escluse gli acquisti di beni prvenienti dalla Repubblica di San Marin e dall Stat Città del Vatican. Sarann pertant trasferiti nel presente rig i sli dcumenti di acquist inseriti cn causale 21 e cn cdice di esenzine crrelat nel crrispndente rig di PERSON08. Vann inltre qui indicate anche le imprtazini indetraibili. Integrazine alla guida utente 21

22 VA33 Esprtazini Nel rig Esprtazini vann incluse tutte le esprtazini di beni effettuate nell ann furi dal territri dell Unine Eurpea, ad esclusine delle cessini di beni nei cnfrnti dell Stat Città del Vatican e di peratri sammarinesi. Per escludere le esprtazini effettuate alla Repubblica di San Marin la prcedura cntrlla il cdice stat ester inserit nell anagrafica eliminand, pertant, le perazini eseguite nei cnfrnti di anagrafiche cn Cdice stat ester 037. Vi sarann invece trasferite le sle perazini attive inserite cn causale 1 e cn cdice di esenzine crrelat nell appsit rig di PERSON08. VA34 Ammntare delle cessini di beni ad peratri sammarinesi In tale rig è trasferit l ammntare cmplessiv delle cessini di beni ad peratri sammarinesi, vver tutte le fatture registrate cn causale 1 9, cn anagrafica di San Marin ( Cdice stat ester 037) e cn cdice di esenzine crrelat in PERSON08 al rig VA34. VA35 Ammntare degli acquisti di beni senza pagament dell Iva/cn pagament dell Iva Occrre tenere distinti gli acquisti dalla Repubblica di San Marin cn pagament dell Iva da quelli senza. Operazini cn pagament Iva: vi cnfluiscn tutte le registrazini di beni (cdici di memrizzazine per Iva annuale: 1, 3, 6 9, 13, 16, 24, 25, 26 ) inserite in prima nta cn causale 17 e cn frnitre sammarinese ( Cdice stat ester 037); ne sn invece escluse tutte le registrazini seguite da autfattura, ciè quelle registrate cn causale 7. Operazini senza pagament Iva: sn cnsiderate tali tutte le mvimentazini di acquist di beni (cdici di memrizzazine per Iva annuale: 1, 3, 6 9, 13, 16, 24, 25, 26 ) cn frnitre sammarinese ( Cdice stat ester 037) e seguite da relativa autfattura (causale 7 ). Piché vi debbn cnfluire sl gli acquisti di beni e nn di servizi, sn esclusi da quest rig tutti gli acquisti da frnitri sammarinesi registrati cn causale d acquist agganciata alla causale 11 (che è la mdalità cnsigliata per registrare in prima nta gli acquisti di servizi da San Marin). Per una crretta cmpilazine di tale rig nel prgramma GESARC, Tabella Persnalizzazine prcedura, al camp Distinzine imprtazini San Marin da prestazini cn causale 11 (rig intern 43), ccrre indicare: S se per registrare gli acquisti di prestazini di servizi da San Marin è stata utilizzata una causale d acquist agganciata alla causale fissa 11. In tal cas, nel rig VA35, Ammntare degli acquisti di beni senza pagament dell Iva, verrann espste tutte le registrazini di autfatture cn causale 7 e cliente ester cn Cdice stat ester 037, cui verrann sttratte le fatture di acquist registrate cn causale agganciata alla causale fissa 11 e frnitre sempre cn cdice stat ester 037. Invece, al rig VA35, Ammntare degli acquisti di beni cn pagament dell Iva, trverem tutte le fatture inserite cn causale 17, cui verrà sttratt l imprt del rig VA35 Ammntare degli acquisti di beni senza pagament dell Iva. N se per registrare gli acquisti da San Marin di prestazini di servizi è stata utilizzata la causale 17. In tal cas, al rig VA35 Ammntare degli acquisti di beni senza pagament dell Iva, avrem le autfatture inserite cn causale 7 e cliente cn cdice stat ester 037, mentre al rig VA35 Ammntare degli acquisti di beni cn pagament dell Iva avrem le fatture di acquist registrate cn causale 17 a cui verrà sttratt l imprt del rig VA35 Ammntare degli acquisti di beni senza pagament dell Iva. Integrazine alla guida utente 22

23 2.4 SEZIONE IV Dati riepilgativi relativi a tutte le attività esercitate Tale sezine prevede l indicazine di alcuni particlari dati relativi alle attività svlte dal sggett. VA41 - Maggiri crrispettivi per effett dell adeguament ai parametri 2006 Il presente rig è riservat ai cntribuenti che hann adeguat, agli effetti dell Iva, il vlume d affari del 2006 alle risultanze dei parametri. Trattasi degli adeguamenti effettuati cn il cdice tribut Gli utenti che per elabrare le dichiarazini dei redditi utilizzan la prcedura REDDITI di Teamsystem trverann tale rig cmpilat autmaticamente. Il maggir crrispettiv e la relativa impsta, quest ultima già versata cn F24 riferendsi al 2006, sarann attinti dal prspett Calcl aliquta media Iva della prcedura DIRED07. Il bttne di selezine, presente a fnd pagina, può essere utilizzat per prelevare i maggiri crrispettivi risultanti per effett dell adeguament, nel cas in cui si sia intervenuti manualmente sull imprt già prelevat. Tale bttne cnsente, infatti, di ripristinare il valre indicat nella dichiarazine redditi. A N N O T A Z I O N I Si ricrda che, selezinand il tast funzine Shift+F5 dal menu principale di GIVA08 è pssibile visualizzare l indirizzari d agganci alla prcedura DIRED07. VA42 - Maggiri crrispettivi per effett dell adeguament agli Studi di settre 2007 Tale rig deve essere cmpilat dai cntribuenti che intendn adeguarsi alle risultanze degli Studi di settre per l ann d impsta 2007 e che verserann la maggire impsta dvuta nn entr il termine di scadenza della presentazine della dichiarazine dei redditi ma entr il termine di versament a sald dell impsta sul reddit, versament che verrà effettuat mediante delega F24 cn il cdice tribut Il maggir crrispettiv e la relativa impsta, che vann qui indicati, sarann attinti autmaticamente da UNICO2008 (DIRED08). VA44 Operazini effettuate nei cnfrnti di cndminii In quest rig debbn essere dichiarate tutte le perazini effettuate da imprese e da altri cntribuenti nei cnfrnti di cndmini e quindi tutte le fatture attive inserite cn il cdice suddivisine per Iva annuale 17. Integrazine alla guida utente 23

24 VA45 - Regime cntribuenti minimi di cui all art.1, c.96 e seguenti, legge n. 244/2007 Il presente rig va cmpilat da quei cntribuenti che a partire dal perid d impsta successiv a quell cui si riferisce la presente dichiarazine intendn avvalersi del particlare regime disciplinat dall articl 1, cmmi da 96 a 117, della legge 24 dicembre 2007, n.244. La casella andrà barrata nel cas in cui si debba cmunicare che si tratta dell ultima dichiarazine annuale IVA precedente all applicazine del regime. Nel camp Rettifica della detrazine art. 19 bis2 deve essere indicat l ammntare cmplessiv della rettifica dell IVA già detratta perata ai sensi dell art.19 bis2 in relazine al mutat regime fiscale. 3 QUADRO VC Esprtatri ed peratri assimilati È il prspett relativ agli imprenditri agevlati che effettuan acquisti di beni servizi e imprtazini di beni senza applicazine dell impsta. A N N O T A Z I O N I Si precisa che per quant cncerne il mment di utilizzazine del plafnd nn si deve tener cnt della registrazine delle fatture d acquist delle bllette dganali d imprtazine ma del mment di effettuazine degli acquisti stessi. Il quadr si cmpne di sei clnne, raggruppate in Plafnd utilizzat, Vlume d affari e Esprtazini e nelle quali sn trasferiti, per ciascun mese, i seguenti dati: Plafnd utilizzat : da suddividere a sua vlta in plafnd utilizzat per acquisti in Italia e per perazini intracmunitarie e in plafnd utilizzat per imprtazini di beni. Vlume d affari ed esprtazini ann d impsta 2007 : i valri sarann relativi all ann d impsta Quell delle esprtazini può essere attint direttamente dalle registrazini di prima nta, purché eseguite cn cdici Iva pprtunamente creati, ciè tenend cnt degli appsiti cdici di aggirnament plafnd (GESARC Tabella Aliqute Iva e Cdici di esenzine ), ppure, qualra sian già state effettuate le stampe definitive dei registri Iva ptrà essere prelevat da GEPRO - Iva, in cui è prevista un appsita sezine e più precisamente la sezine 10 Prgressivi per plafnd, in cui sn memrizzati tutti i prgressivi relativi alla gestine del plafnd e quindi anche quelli dell esprtazine. Vlume d affari ed esprtazini ann d impsta 2006 : i dati relativi al vlume d affari del perid d impsta 2006 sn prelevati dai mvimenti di prima nta che risultan stampati in via definitiva nei registri Iva. Selezinand il bttne, presente a fnd vide, appare una schermata riguardante il plafnd utilizzat, in cui è pssibile cntrllare cme, mese per mese, il plafnd utilizzat abbia attint dal plafnd dispnibile. Infine, a fnd vide, sn sempre evidenziati il Plafnd al 1 gennai 2007 ed il Metd applicat, Slare Mensile, in relazine a ciò che è indicat nell Anagrafica ditta. Integrazine alla guida utente 24

25 I M P O R T A N T E Se il Metd applicat è il Mensile vann cmpilate tutte le clnne del presente quadr e barrata la relativa casella di rig VC14, ad indicare che per la determinazine del plafnd nel crs del 2007 il calcl è stat rapprtat ai ddici mesi precedenti mentre, cn il Metd Slare, sn cmpilate slamente le clnne Vlume d affari e Esprtazini dell ann d impsta 2007 e barrata, nel rig VC14, la casella Metd Slare ad indicare che per la determinazine del plafnd il calcl è stat rapprtat all ann precedente. I M P O R T A N T E In cas di ditte quater, a fnd pagina, sarann visualizzati i bttni di selezine e la cui funzinalità è trattata nel paragraf relativ ai Cntribuenti cn cntabilità separata cui si rimanda. 4 QUADRO VD Cessine del credit Iva Il presente quadr deve essere utilizzat sia dalle scietà di gestine del risparmi per l indicazine del credit Iva risultante dalla presente dichiarazine e cedut in tutt in parte ad altri sggetti, che dai cessinari, appartenenti all stess grupp, ai quali tali crediti sn stati ceduti. Il cessinari acquisisce la titlarità del credit ricevut sl cn la presentazine della dichiarazine da parte del cedente. I crediti suddetti pssn essere utilizzati dal cessinari in cmpensazine a partire dal 1 gennai 2008 (ammess che, ai fini dell Iva, il perid d impsta cincida cn l ann slare). La cmpilazine del suddett quadr è cmpletamente manuale. 5 QUADRO VE Determinazine del vlume d affari Il quadr VE deve essere cmpilat per la determinazine del vlume d affari e dell impsta relativa alle perazini impnibili. Alla frmazine del vlume d affari cncrre l ammntare cmplessiv delle cessini di beni e delle prestazini di servizi effettuate, registrate sggette a registrazine cn riferiment al perid d impsta, cmpres l impnibile relativ alle perazini Iva ad esigibilità differita. Nn cncrrn invece alla frmazine del vlume d affari, anche se cmprese nel quadr in questine, le cessini di beni ammrtizzabili, i passaggi interni tra cntabilità separate nnché le perazini effettuate in anni precedenti ma cn impsta esigibile nell ann in crs. Infatti, tali perazini vann dichiarate nella sezine II del quadr VE, quella appunt riservata alle perazini impnibili, che cncrrn ciè al calcl Integrazine alla guida utente 25

26 dell Iva a debit per essere pi detratte nella sezine III del quadr VE, riservata alle altre perazini che cncrrn al vlume d affari. Nel quadr VE vann indicate tutte le perazini effettuate all intern dell Stat, quelle intracmunitarie e le esprtazini vers paesi furi del territri dell Unine Eurpea. Il quadr è suddivis in quattr sezini: Cnferimenti di prdtti agricli e cessini da agricltri esnerati, Operazini impnibili agricle e perazini impnibili cmmerciali prfessinali, Altre perazini, Vlume d affari e ttale impsta. A N N O T A Z I O N I In presenza di perazini inserite cn aliqute d impsta percentuali di cmpensazine nn più presenti nel quadr VE, gli impnibili relativi a tali perazini sarann autmaticamente espsti nel rig crrispndente all aliquta più prssima a quella applicata; ne verrà inltre calclata l impsta crrispndente mentre la differenza d impsta rilevata sarà riprtata tra le variazini in aument in diminuzine dell stess quadr VE. 5.1 SEZIONE I Cnferimenti di prdtti agricli e cessini da agricltri esnerati La presente sezine è riservata ai prduttri agricli che hann effettuat passaggi di beni alle cperative ad altri rganismi assciativi applicand le percentuali di cmpensazine (previste dai decreti ministeriali 12/04/1992, 30/12/1997 e dal decret 23/12/2005) e agli agricltri esnerati che nell ann precedente nn hann superat il limite di vlume d affari di eur e che alla fine dell ann riscntran di aver superat il limite di un terz previst per le perazini diverse dalle cessini dei prdtti agricli e ittici previsti nella Tabella A allegata al D.P.R. n. 633/72. Tale sezine è cmpilata autmaticamente cn gli imprti delle perazini impnibili inserite in prima nta cn le percentuali di cmpensazine. I M P O R T A N T E Le imprese agricle che cmpilan la sezine I del presente quadr devn, per far sì che le perazini di natura agricla cn aliquta al 4% sian espste nel rig VE2 anziché nel rig VE20 della sezine II, cntraddistinguere tali perazini inserend, in fase di registrazine prima nta, il cdice di memrizzazine per Iva annuale 12 Passaggi di beni a cperative. Integrazine alla guida utente 26

27 5.2 SEZIONE II Operazini impnibili agricle e perazini impnibili cmmerciali prfessinali Tale sezine deve essere cmpilata da tutti i cntribuenti che esercitan attività cmmerciali, artistiche prfessinali e dai prduttri agricli, sia in regime speciale che in regime rdinari per pzine, per tutte le cessini di prdtti agricli ed ittici effettuate nell ann 2007 e per le quali si rendn applicabili le aliqute prprie previste per i singli beni. Inltre, sempre in tale sezine, le imprese agricle miste devn indicare le cessini di beni diversi da quelli agricli e ittici di cui alla Tabella A, allegata al D.P.R. n. 633/72, e le eventuali prestazini effettuate, diverse da quelle che rientran nell ambit di applicazine dell art. 34-bis. Anche tale sezine è cmpilata autmaticamente cn gli imprti delle perazini impnibili inserite in prima nta alle rispettive aliqute. VE24 - Variazini ed arrtndamenti d impsta Sn smmate, insieme agli arrtndamenti, le nte di variazine di sla Iva, inserite in prima nta cn aliquta fissa SEZIONE III Altre perazini In questa sezine vann cmprese tutte le altre perazini diverse da quelle impnibili indicate nelle sezini precedenti. I righi da VE30 a VE35 sn trasferiti autmaticamente se pprtunamente persnalizzati tramite il prgramma PERSON08. A N N O T A Z I O N I Per quel che riguarda il rig VE30 si è ritenut pprtun prcedere al su sdppiament in PERSON08, più precisamente nel rig 2 - VE30 Operazini nn impnibili cmma 1 art. 8 lett. a) e b) e 3 - VE30 - Operazini nn impnibili cmma 1 art. 8 bis e 9) per cnsentire in tal md di imprtare crrettamente i mvimenti Iva negli elenchi clienti/frnitri. Pertant, in fase di cnversine i valri che risultan rilevanti per gli elenchi/frnitri, vale a dire quelli che presentan il camp Cdice agg.t elenchi valrizzati 2 vver Operazini nn impnibili, sn cnvertiti nel secnd rig, mentre quelli in cui tale camp è valrizzat a 0 vver Nessuna impstazine per gli elenchi clienti/frnitri sn trasferiti nel prim rig. In quest md le cessini Operazini nn impnibili cmma 1 art. 8 lett. a) e b) nn verrann riprtate negli elenchi mentre le cessini Operazini nn impnibili cmma 1 art. 8 bis e 9) verrann ricmprese negli elenchi. In particlare nel rig VE34 sn presenti i campi Cessini di rttami e altr materiale di recuper in cui va riprtat il valre delle cessini all intern dell stat di rttami ed altri materiali di recuper di cui all articl74, cmmi 7 e 8, Cessini di r e argent pur in cui va riprtat l ammntare delle cessini di r e argent pur e Subappalt nel settre edile in cui appunt va riprtat l ammntare delle prestazini di servizi rese nel settre edile da subappaltatri ai sensi dell art. 17 c.6 e Cessini di fabbricati strumentali. Tali imprti vann anche indicati nel camp 1 Operazini cn applicazine del reverse charge del medesim rig. Integrazine alla guida utente 27

28 Il VE34 è trasferit crrettamente se in PERSON08 sn stati pprtunamente persnalizzati i campi 2, 3, 4 cn i cdici di persnalizzazine IVA da indicare anche nel camp 1 del rig VE34. N O T A B E N E I cdici presenti nel VE34 Operazini nn sggette art.74 cmmi 8 e 9 (cessini di rttami) di PERSON07 sn stati trasferiti nel rig riepilgativ VE34 Operazini cn applicazine del reverse charge e nel rig VE34 di cui Cessine di rttami e altri materiali di recuper del PERSON08, csì cme i cdici presenti in PERSON07 nel rig VE35 di cui prestazini di servizi resi da subappaltatri nel settre edile sn stati cnvertiti nel rig riepilgativ VE34 Operazini cn applicazine del reverse charge e nel rig VE34 di cui Subappalt nel settre edile. Infine i cdici residuali, presenti nel rig VE35 Operazini effettuate ai sensi dell art. 17 cmmi 5 e 6 del PERSON07, sn riprtati nel rig VE34 Operazini cn applicazine del reverse charge del PERSON08 e nel rig VE34 di cui Cessini di r e argent pur. Si precisa che è cmunque cnsigliat verificare la crrettezza dei cdici trasferiti da PERSON07 a PERSON08 in fase di cnversine. I righi VE36, VE37 e VE38, relativi rispettivamente alle Operazini ad esigibilità differita, alle Operazini effettuate in anni precedenti ma esigibili nell ann 2007 e alle Cessini di beni ammrtizzabili e passaggi interni, sn cmpilati autmaticamente dal prgramma, il quale trasferisce nel prim rig, VE36, le fatture di vendita registrate nell ann 2007 cn cdice Iva sspesa (900+aliquta) ed ancra nn incassate, nel secnd rig, VE37, le fatture di vendita registrate negli anni precedenti, sempre cn cdice Iva sspesa (900+aliquta) ma incassate nell ann 2007 mentre, nel terz, VE38, le fatture relative a cessini di beni ammrtizzabili e a passaggi interni (identificati rispettivamente dal cdice suddivisine per Iva annuale 7 Vendita beni strumentali e 5 Passaggi interni ). Gli imprti dei righi VE37 Operazini effettuate in anni precedenti ma esigibili nell ann 2007 e VE38 Cessini di beni ammrtizzabili e passaggi interni verrann quindi sttratti dal vlume d affari. Si ricrda che il valre del rig VE38 può essere determinat esclusivamente dalla lettura dei prgressivi per Iva annuale (vver dall appsit cdice di memrizzazine per Iva annuale 7 Cessini beni strumentali ) e nn dal sald cntabile ( Suddivisine per indici cdice 5 Beni strumentali nel pian dei cnti). 6 QUADRO VF Ammntare degli acquisti interni Intracee Imprtazini Il quadr VF cmprende le perazini interne, le perazini intracmunitarie e le imprtazini da paesi furi della Cmunità Eurpea. Nel presente quadr vann indicati anche gli acquisti e le imprtazini di r, argent pur, rttami e altri materiali di recuper per i quali è stat applicat il meccanism del Reverse charge. Nei righi da VF1 a VF11 vengn indicati l impnibile e l impsta relativi ai beni e servizi acquistati e imprtati per l esercizi dell attività e risultanti dalle fatture e dalle bllette dganali anntate nell ann I righi da VF13 a VF17 sn trasferiti autmaticamente se pprtunamente persnalizzati tramite il prgramma PERSON08. I righi VF18, VF19 e VF20 rispettivamente per gli Acquisti e imprtazini nn detraibili, per gli Acquisti registrati nell ann cn detrazine differita e per gli Acquisti registrati negli anni precedenti esigibili nell ann Integrazine alla guida utente 28

29 2007, sn cmpilati autmaticamente dal prgramma, il quale trasferisce nel prim rig, VF18, le fatture di acquist indetraibili registrate cn cdice Iva indetraibile (600+aliquta), nel secnd, VF19, le fatture di acquist registrate nell ann 2007 cn cdice IVA sspesa (900+aliquta) e nn ancra pagate, mentre nel terz, VF20, le fatture di acquist registrate negli anni precedenti sempre cn cdice Iva sspesa (900+aliquta) ma pagate nell ann 2007 e gli acquisti registrati in prima nta cn cdice 501, utilizzat per strnare l impnibile del dcument (cme nel cas dell estrazine dai depsiti fiscali di beni intrdtti e pi estratti in anni differenti). A tal prpsit si rinvia all appsit esempi inserit nel quadr VJ. VF22 - Variazini ed arrtndamenti di impsta Agli arrtndamenti sn smmate le nte di variazine di sla Iva inserite in prima nta cn aliquta fissa QUADRO VG Operazini e settri particlari Iva ammessa in detrazine Il presente quadr, che si cmpne di 6 sezini, deve essere cmpilat dai cntribuenti che hann effettuat particlari tiplgie di perazini che appartengn a particlari settri di attività. È la prcedura che barra autmaticamente, nel riquadr di gestine, la casella crrispndente alla sezine del quadr da cmpilare, individuand csì il metd utilizzat per la determinazine dell impsta. I M P O R T A N T E Si fa presente che su un stess mdul nn può in nessun cas essere barrata più di una casella. Nei casi di cesistenza di due regimi particlari di determinazine dell Iva detraibile va cmpilat un mdul per gni regime applicat. Un eccezine può essere fatta per i cntribuenti che ltre ad adttare un regime speciale Iva hann anche cmpiut nell ann Operazini esenti ccasinali Operazini esenti di cui ai numeri da 1 a 9 dell art. 10, che nn rientran nell attività prpria dell impresa ppure Cessini ccasinali di beni usati, nel qual cas è pssibile la cmpilazine di un unic mdul in cui, ltre alla sezine riservata al regime speciale adttat, è pssibile anche la cmpilazine della sezine 2 del quadr VA cn le perazini di cui dett. A N N O T A Z I O N I Anche i cntribuenti che nn cmpilan nessuna delle prime 5 sezini riservate all indicazine del metd utilizzat per la determinazine dell Iva ammessa in detrazine devn cmunque cmpilare la sezine 6, per l indicazine delle eventuali rettifiche della detrazine e dell ammntare dell Iva ammessa in detrazine. Integrazine alla guida utente 29

30 Al fine di agevlare la cmpilazine delle varie sezini di cui si cmpne il quadr VG sn stati predispsti appsiti prspetti, cui si può accedere tramite dei bttni di selezine,, presenti a fnd vide, e riservati rispettivamente alle Agenzie di viaggi e al Regime speciale beni usati. Selezinand tali bttni è pssibile visualizzare i prspetti cmpilati autmaticamente dalla prcedura. Il prgramma trasferirà il cntenut dei suddetti nelle appsite sezini, in crrispndenza dei vari righi sintetici del quadr VG. 7.1 SEZIONE I Agenzie di viaggi (art. 74 ter) Per una cmpilazine più agevle della presente sezine del quadr VG si può utilizzare l appsit bttne, selezinand il quale apparirà una videata cntenente il prspett di calcl della base impnibile, riservat alle ditte che rientran in quest particlare regime. Tutte le perazini registrate in prima nta cn causali appsitamente create per inserire perazini prprie delle Agenzie di viaggi sn trasferite autmaticamente nel presente prspett. Se dai calcli eseguiti ne deriva un Credit di cst da riprtare nell ann successiv, tale valre verrà trasferit autmaticamente nei prgressivi Iva, per cui nn sarà necessari intervenire manualmente nel prgramma GEPRO. Anche il rig VG1 Credit di cst dell ann precedente è prelevat autmaticamente dal prgramma GEPRO ed esattamente dalla sezine 8 Prgressivi Agenzia di Viaggi. Inltre, nella prcedura PERSON08, nel rig AG, va inserit il cdice di esenzine cn cui sn state inserite in prima nta le prvvigini degli intermediari cn rappresentanza. Le prvvigini sarann in tal md trasferite nel quadr VE in crrispndenza del rig VE32. I M P O R T A N T E Si ricrda che i Tur peratr, per la registrazine delle prvvigini crrispste agli intermediari cn rappresentanza, emettn per cnt delle Agenzie di viaggi una fattura riepilgativa mensile per ciascuna Agenzia cn rappresentanza, entr il mese successiv al pagament delle prvvigini stesse. Gli stessi Tur peratr devn registrare tali fatture sia nel registr delle fatture emesse che nel registr degli acquisti. Per quant riguarda invece l Agenzia intermediaria, questa dvrà anntare il dcument fiscale nel sl registr delle fatture emesse ma senza cntabilizzare a debit la relativa impsta in quant già asslta dal Tur peratr, che avrà già prvvedut a registrare il dcument sia in entrata che in uscita. Pertant, per le registrazini di prima nta, il Tur peratr registrerà l acquist cn la causale fissa 11 cn un altra simile appsitamente creata, cn l accrtezza di registrare anche la relativa autfattura in autmatic, attivand il flag presente nelle causali cntabili in crrispndenza del camp Registr su registr vendite Reverse charge ppure inserend manualmente la registrazine dell autfattura cn l utilizz della causale 7. L perazine dvrà inltre essere cntraddistinta dal cdice di memrizzazine Iva annuale 19. Per quant riguarda invece l Agenzia cn rappresentanza, registrerà la fattura di vendita cn causale 1, senza l indicazine dell Iva, utilizzand un cdice di esenzine da persnalizzare csi ché, cme spra ricrdat, vada indicat anche nel quadr VE. Integrazine alla guida utente 30

31 7.2 SEZIONE II Regime speciale beni usati Questa sezine deve essere cmpilata dai cntribuenti che hann applicat il regime speciale per i beni usati, ggetti d arte, d antiquariat e da cllezine, e dagli esercenti agenzie di vendita all asta che agiscn in nme prpri e per cnt di privati sulla base di un cntratt di cmmissine. A N N O T A Z I O N I I cntribuenti che effettuan cessini esclusivamente ccasinali di beni usati e che cmpilan una delle altre sezini del quadr VG pssn esprre i dati relativi alle perazini ccasinali nella sezine 2 del quadr VA, cmpiland quindi un unic mdul. Selezinand il bttne, presente a fnd pagina, è pssibile gestire trvare autmaticamente cmpilati i prspetti relativi ai tre diversi regimi del margine: Analitic, Glbale e Frfetari, cmpilati autmaticamente sl per i cntribuenti che in crs d ann hann gestit quest particlare regime e riservand il prim dei suddetti prspetti, quell Analitic, ai cntribuenti che hann applicat il metd rdinari di determinazine del margine ai sensi dell art. 36, c.1 del D.L. n.41/1995, il secnd, quell Glbale ai cntribuenti che hann tenut i registri delle cessini e degli acquisti cme da dispsizini dell art. 38, c.4 sempre del D.L. n.41/1995 e l ultim, il Frfetari, a chi invece si è attenut alle dispsizini dell art. 36, c.5 del citat D.L. n.41/1995. Mentre il rig VG20 Margine negativ dell ann precedente è prelevat dal prgramma GEPRO Prgressivi regime del margine, sezine Credit di cst, il rig VG22 Margine negativ da riprtare nell ann successiv è invece trasferit dalla dichiarazine Iva alla medesima sezine del prgramma GEPRO. L ultim prspett è riservat alle Agenzie di vendita all asta che agiscn in nme e per cnt di privati sulla base di un cntratt di cmmissine. I dati, da indicare manualmente, devn essere espsti cn le stesse mdalità e cn i medesimi criteri previsti per le cessini di beni usati alle quali si applica il metd analitic del margine. 7.3 SEZIONE III Operazini esenti La presente sezine deve essere cmpilata dai cntribuenti che hann registrat nel crs dell ann 2007 perazini esenti di cui all art. 10, vver perazini dichiarate esenti da altre particlari dispsizini. L ccasinale effettuazine di perazini esenti accessrie ad perazini impnibili da parte di un cntribuente che svlge essenzialmente un attività sggetta ad Iva, cme pure l ccasinale effettuazine di perazini impnibili da parte di un sggett che svlge essenzialmente un attività esente, nn dà lug ad applicazine del pr-rata. In questi casi, per la determinazine dell impsta detraibile, ccrre guardare all utilizzazine specifica dei beni e dei servizi, cn cnseguente indetraibilità dell Iva relativa a quei beni e servizi che sn utilizzati nelle perazini esenti spraddette. Integrazine alla guida utente 31

32 A N N O T A Z I O N I I cntribuenti che effettuan perazini esenti esclusivamente ccasinali vver di cui ai nn. da 1 a 9 dell art. 10, che nn rientran nell attività prpria dell impresa accessrie ad perazini impnibili e che cmpilan una delle altre sezini del quadr VG pssn presentare un unic mdul barrand la relativa casella nella sezine 2 del quadr VA. Se nell Anagrafica della ditta di GESARC, nella sezine Dati relativi all attività è indicat nel camp Pr-rata N, ma è cmunque cmpilat il rig VE33 Operazini esenti, il prgramma prvvede a barrare autmaticamente la prima casella della sezine 3 del quadr VG Operazini esenti ccasinali (rig VG30) altrimenti, se nel suddett camp dell Anagrafica ditta è indicat Pr-rata S e nel quadr VE è cmpilat slamente il rig VE33, è barrata autmaticamente la casella del rig VG33 Se per l ann 2007 sn state effettuate esclusivamente perazini esenti, sempre nella sezine 3 del quadr VG. Le altre caselle di pzine, relative a perazini impnibili cn carattere di ccasinalità (VG31) e relative a chi si è avvals dell art.36 bis (VG34), vann invece barrate manualmente. I M P O R T A N T E Se VG30 è barrat: Se VG31 è barrat: Se VG33 è barrat: Se VG34 è barrat: la sezine Operazini esenti nn va cmpilata; trattandsi di perazini esenti sl ccasinali, l Iva sugli acquisti relativa a queste perazini è indetraibile (VF18) e quindi l Iva ammessa in detrazine è pari all imprt di rig VF23. la sezine Operazini esenti va cmpilata limitatamente al rig VG32 e l Iva detraibile è calclata sulla base degli impnibili espsti nel quadr VF. L Iva ammessa in detrazine è quindi pari all imprt di VG32 cl. 2. la sezine Operazini esenti nn va cmpilata; nn esiste Iva detraibile e quindi nn è cmpilat il rig VG38 Iva ammessa in detrazine. la sezine Operazini esenti nn va cmpilata; nn esiste Iva detraibile e quindi nn è cmpilat il rig VG38 Iva ammessa in detrazine. VG35 Dati necessari al calcl della percentuale di detrazine Nel rig VG35 vann indicati tutti i dati necessari per il calcl della percentuale di detrazine che, una vlta calclata, sarà espsta nell appsit camp 7 Percentuale di detrazine. Il presente rig è cmpilat autmaticamente dalla prcedura purché in GESARC, nell Anagrafica ditta, camp Pr rata, sia indicat S e purché risultin crrelati i cdici di esenzine utilizzati nelle registrazini di prima nta, negli appsiti righi di PERSON08. È inltre necessari che in prima nta risultin registrate sia perazini esenti che perazini impnibili. In tal cas, il rig VG35 cnterrà tutte le vci necessarie per il calcl della Percentuale di detrazine. Integrazine alla guida utente 32

33 A N N O T A Z I O N I Relativamente al rig VG35 cl. 2 Operazini esenti di cui ai nn. da 1 a 9 dell art.10 nn rientranti nell attività prpria dell impresa accessrie ad perazini impnibili si fa presente che le perazini esenti vann qui riprtate sl se nn frman ggett dell attività prpria del sggett se accessrie alle perazini impnibili e quindi, in sintesi, sl se eseguite nell ambit di attività ccasinali strumentali per il raggiungiment dell ggett dell impresa. Tramite il bttne, presente a fnd vide, è pssibile azzerare la percentuale di detrazine calclata autmaticamente mentre,, che appare sl se precedentemente è stata attivata la funzine Percentuale g35 a 0, se selezinat, ripristina la percentuale calclata. 7.4 SEZIONE IV Determinazine frfetaria dell impsta Questa sezine del quadr VG va utilizzata per la determinazine frfetaria dell impsta per la riduzine della base impnibile. Va cmpilata dalle imprese agricle che svlgn anche attività agrituristica, dalle assciazini peranti in agricltura, dalle imprese agricle esercenti l attività di frnitura di servizi, svlta mediante l utilizzazine prevalente di attrezzature risrse dell azienda nrmalmente impiegate nell attività agricla esercitata, sggetta al regime di detrazine frfetizzata previst dall articl 34 bis e da clr che benefician del regime agevlativ per spettacli viaggianti e cntribuenti minri (Art. 7-quater, c 5); per quest ultime va impstat l appsit parametr previst nella sezine Dati anagrafici di GIVA08. I righi VG40 Iva ammessa in detrazine per attività di agriturism e VG41 Iva ammessa in detrazine per assciazini peranti in agricltura sn calclati autmaticamente dalla prcedura applicand, rispettivamente, per l attività di agriturism, la percentuale del 50% sull impsta relativa alle perazini impnibili indicata nel rig VE41 Ttale impsta sulle perazini impnibili mentre, per le assciazini sindacali e di categria, la percentuale nella misura di 1/3 sempre sull impsta relativa alle perazini impnibili risultante dal rig VE41. Il rig VG42 Regime agevlativ per spettacli viaggianti e cntribuenti minri è anch ess calclat autmaticamente, purché sia impstat, cme spra dett, a Sì l appsit parametr,, presente nella sezine Dati anagrafici di GIVA08. In tal cas la prcedura inserirà, nelle clnne impnibile ed impsta di tale rig, il 50% rispettivamente dell imprt presente nella clnna 1 del rig VE23 e nella clnna 2 del rig VE25. Il rig VG43 Attività agricle cnnesse, riservat alle imprese agricle che svlgn le attività agricle cnnesse rientranti nel regime frfetari di cui all art.34-bis, è calclat autmaticamente dalla prcedura riprtand l Iva detraibile pari al 50% dell impsta relativa alle perazini impnibili indicata nel rig VE41. Integrazine alla guida utente 33

34 7.5 SEZIONE V Calcl dell Iva ammessa in detrazine per le imprese agricle La presente sezine deve essere cmpilata sia dalle imprese agricle, semplici miste che sian, a secnda che effettuin cessini di prdtti di prpria prduzine nn, sia dalle cperative, da altri sggetti di cui al 2 c. lettera c), dell art. 34. Si ricrda che la prcedura ricnsce cme imprese agricle semplificate e quindi beneficiarie delle dvute agevlazini, le sle ditte nella cui anagrafica, alla sezine Dati relativi all attività è indicat S sia nel camp Agricltura che nel camp Agricltura semplificata. Gli stessi parametri sn presenti nella sezine Dati anagrafici di GIVA08. Vediam di seguit cme sn cmpilati i righi che cmpngn la sezine: VG50 - Ttale perazini impnibili diverse riservat alle imprese agricle miste In tale rig, riservat alle imprese agricle miste (art. 34, c. 5), è trasferit il ttale impnibile e l impsta delle cessini di prdtti e servizi diversi da quelli agricli, già cmpresi nella sezine 2 del quadr VE Operazini impnibili agricle. VG60 Variazini e arrtndamenti d impsta In quest rig sn espste le variazini ed arrtndamenti d impsta che scaturiscn dalle perazini di cui ai righi da VG51 a VG59. Questi è calclat in autmatic dalla prcedura se in prima nta sn presenti mvimenti che, una vlta trasferiti in dichiarazine, determinan le suddette variazini e arrtndamenti. In cas di cmpilazine manuale della dichiarazine le variazini e arrtndamenti vann calclati e quindi il rig VG60 va inserit manualmente. VG62 - Iva detraibile Tale rig va cmpilat sia dalle ditte agricle che dalle cperative. In cas di ditte agricle, l Iva detraibile crrispnde gli acquisti inseriti cn cdice di memrizzazine Iva annuale 9, che in agricltura equivale ad Iva ammessa in detrazine. VG63 Imprt detraibile Iva terica È riprtata l Iva terica relativa alle cessini nn impnibili di prdtti agricli e alle cessini intracmunitarie dei medesimi effettuate dai prduttri agricli e che risultan dalle perazini inserite cn causale 1 9, cdice Iva di esenzine (ad esempi 308 Esprtazini ) ed aliquta di cmpensazine. 7.6 SEZIONE VI Iva ammessa in detrazine Nella presente sezine vengn riprtate tutte le eventuali rettifiche della detrazine e dell ammntare dell IVA ammessa in detrazine. VG70 - Ttale rettifiche Al fine di determinare l imprt cmplessiv delle rettifiche da indicare nel rig VG70, a fnd vide è presente il bttne, che può essere utilizzat per inserire le rettifiche necessarie a calclare i cnguagli d impsta relativi ad acquisti ed imprtazini di beni ammrtizzabili. Integrazine alla guida utente 34

35 Ogni rig accglie una diversa tiplgia di rettifica tra quelle disciplinate dall art. 19-bis 2 nnché per la crrezine della detrazine spettante in relazine ad acquisti effettuati in anni precedenti ai sensi dell art. 19, c.1. La sua cmpilazine è manuale, ad eccezine del rig che accglie la Rettifica per variazine del pr-rata per la cui cmpilazine è pssibile utilizzare l appsit Prspett, richiamabile cn il relativ tast funzine a fnd vide. In cas di rettifiche per variazine del pr-rata si pssn verificare le situazini di seguit descritte: la rettifica va calclata bbligatriamente nel cas in cui la variazine di pr-rata è maggire di 10 punti tra la percentuale applicata nell ann di acquist e quella determinata nei 5 anni successivi (10 anni per gli immbili), la rettifica è pari ad 1/5 (1/10 in cas di immbili) della differenza tra la detrazine perata e quella relativa all ann di cmpetenza. la rettifica può essere calclata anche nel cas in cui la variazine della percentuale di prrata di detrazine sia inferire ai 10 punti percentuali: la scelta in quest cas andrà cmunicata barrand la casella del VO1 e sarà vinclante per 5 anni ( 10 anni se trattasi di bene immbile). nel cas in cui si prceda alla vendita del bene durante il perid di srveglianza (5 anni per i beni mbili 10 anni per i beni immbili) la rettifica è effettuata in un unica sluzine per gli anni che ancra mancan al cmpiment del perid (cmprendend anche l ann della cessine). In quest cas si cnsidera un pr-rata di detraibilità virtuale del 100% ma l imprt dell impsta detraibile nn può essere maggire dell impsta relativa alla cessine. Il cntrll andrà effettuat per singl cespite. All intern del prspett Rettifica della detrazine qualra si sia eseguit il TRADAT08 sn ripresi dall stess prspett del GIVA07 i valri dei vari anni e selezinand il bttne viene evidenziat l elenc dei beni ripres dall ann precedente da cui è pssibile accedere per l eventuale gestine. Eseguend invece la scelta sn riprese le percentuali di detraibilità dal GIVA07 e se barrat il VO1 in GIVA07 nel rig Ann pzine percentuale di detrazine nn superire a 10 punti sarà riprtat l ann Qualra il VO1 sia barrat in GIVA08 la funzine prprrà l ann 2007 sull stess camp, calcland anche in quest cas le rettifiche anche in cas di scstamenti tra le percentuali di detrazine inferiri a 10 punti. Nell eventualità che l ann 2007 sia stat inserit manualmente andrà barrat il rig VO1 nel quadr VO di GIVA07 perché pssan essere calclate le rettifiche anche se le percentuali di detrazine hann subit un scstament percentuale inferire a 10 punti. Indicare l ann cnsente quindi di calclare le rettifiche anche nella suddetta situazine, vviamente tgliend l ann le rettifiche che rientran in questa tiplgia verrann eliminate. Esempi: Cnsideriam il seguente cas per la cessine di un bene: Nel 2003 viene acquistat un cespite cn Iva pari a e pr-rata di detraibilità pari al 45%. Nel 2007 il pr-rata è pari al 60%. L scstament è quindi maggire di 10 punti e quindi risulta bbligatri perare la rettifica. - Iva detraibile nel 2007 = x 60% = Iva detratta nel 2003 = x 45% = Trattandsi di un bene mbile la differenza va rapprtata ad 1/5 (in cas di bene immbile ad 1/10). Cnsiderand il nstr esempi il risultat sarà 2100 * 1/5 = 420. Integrazine alla guida utente 35

36 L imprt verrà riprtat sull ultima clnna Cnguagli relativ al 2007 del prspett. Per intrdurre i beni csì da eseguire il calcl è necessari utilizzare il tast, all intern di questa ulterire schermata sn riprese le righe dall stess prspett del GIVA07 e si ptrà prcedere all inseriment dei beni acquistati nel crs del 2007 per effettuare il calcl della rettifica della detrazine. Per inserire i beni all intern dalla scelta, dp aver selezinat l icna Inserisci nuv recrd, andrà indicata la Descrizine del bene, il check qualra si tratti di un bene immbile (perid di srveglianza di 10 anni), l Ann dell acquist e l Iva lrda relativa al bene acquistat La riga le righe csì inserite per i diversi anni sn smmate per ann e riprtate sul prspett principale nella clnna Iva beni ammrtizzabili psseduti al Nel prspett sn inltre indicate le percentuali di pr-rata per i vari anni e il cnguagli riprtat sull ultima clnna calclat nella mdalità già detta. È indispensabile, per effettuare il calcl, indicare la Percentuale di detraibilità per il 2007, che se. presente verrà prelevata cn la funzine dal rig VG35 della sezine 3 del quadr VG. La necessità di dettagliare i vari beni ammrtizzabili è legata all eventualità in cui si prceda alla vendita di più beni nel crs dell ann per raffrntare l Iva sul pr-rata virtuale del 100% che nn superi l Iva applicata sulla vendita. Esempi: Suppniam di aver acquistat un bene nel 2005 cn Iva pari a e pr-rata pari al 80%. L Iva detratta sarà quindi uguale a (30.000*80%). Il medesim bene viene vendut nel 2007 cn un Iva pari a e pr-rata pari al 60%. Occrre applicare un pr-rata pari al 100% di detraibilità, quindi e cnfrntarl cn l Iva effettivamente detratta che nstr cas è , ttenend csì una maggire Iva detraibile di 6000 (vver ). Per il nstr bene il perid di srveglianza, trattandsi di bene mbile va dal 2005 al 2009 (5 anni), quindi se la vendita avviene nel 2007, rimangn 3 anni alla fine del quinquenni di srveglianza (dal 2007 al 2009). Quindi / 5 x 3 = 3600, la rettifica è inferire all Iva addebitata sulla vendita per cui tutt l imprt di cncrre alla rettifica cme cnguagli. Cme anticipat il cntrll tra l Iva addebitata sulla vendita e la maggir Iva detraibile va fatt sulla singla cessine ed è quindi indispensabile prcedere all inseriment dei singli beni ceduti. All intern della funzine andrann inseriti tramite la funzine di inseriment, nella clnna vendite, per gni bene vendut, l Iva fatturata nella cessine ltre vviamente all indicazine dell ann in cui si prcede alla vendita, per la prcedura GIVA08 l ann da cnsiderare è vviamente il In quest md la prcedura determinerà l ammntare massim della rettifica da effettuare in cas di vendita. Integrazine alla guida utente 36

37 Il bttne, di cui spradett, presente all intern del Prspett, permette di prelevare i dati di rettifica dal medesim prspett dell ann precedente, quindi da GIVA07, evitand in tal md di dver reinserire gran parte degli stessi dati. AGRICOLTURA: Rettifiche Iva per il passaggi al regime rdinari Nel cas in cui un'azienda agricla, nel passaggi da un ann all altr, intenda abbandnare il regime speciale di detrazine frfetaria, previst dall'art. 34 del D.p.r. 633/1972, per adttare quell rdinari, può recuperare l impsta sul valre aggiunt incrprata nei prdtti agricli in giacenza al 31/12 dell ann precedente, in quant nn ceduti nn ancra utilizzati. Tale recuper è ammess alle aliqute crrispndenti alle percentuali di cmpensazine frfetaria vigenti alla stessa data. Per determinare l impsta incrprata nei prdtti, si mltiplica il valre nrmale per le percentuali di cmpensazine vigenti al mment della rettifica: in tal md viene determinata l impsta che ptrà essere prtata in detrazine. L'ammntare della rettifica rappresenta, infatti, un credit d'impsta da utilizzare nella prima liquidazine d'impsta e da cnfermare nella dichiarazine annuale. Operativamente il credit d impsta csì determinat va inserit in GEPRO, pzine, sezine nel cdice seguente (iptizzand un cntribuente trimestrale):, csì cme indicat nella figura In tal md il prgramma utilizzerà l impsta a credit già nella prima liquidazine del nuv ann. Tuttavia, tale credit di impsta va indicat anche in dichiarazine Iva annuale cme rettifica (psitiva) alla detrazine da indicare al rig VG70, in quant dvuta a mutament del regime fiscale (art. 19-bis2, cmma 3, D.P.R. n. 633/72): A quest punt però, in assenza di altri interventi, nel quadr VL ci ritrveremm autmaticamente cn l imprt di eur sia in VL4 che in VL28 e quindi, iptizzand per semplicità l assenza di altre perazini, cn un sald Iva annuale a credit esattamente pari al credit stess (1.250 eur). In realtà la rettifica in cmment nn è un credit d impsta classic e quindi va cancellat manualmente dal rig VL28 per ripristinare la crrettezza della dichiarazine Iva. L inseriment in GEPRO è quindi da intendere sl cme espediente per utilizzare tale credit da rettifica Iva nelle liquidazini peridiche. Una vlta determinat il Ttale delle rettifiche questi verrà smmat algebricamente all imprt presente al rig VG71, che deve essere sempre cmpilat da parte di tutti i cntribuenti per l indicazine dell Iva ammessa in detrazine. Nel cas in cui nn sian state cmpilate le prime cinque sezini del quadr VG, l Iva ammessa in detrazine crrispnde all imprt del rig VF23. Integrazine alla guida utente 37

38 8 QUADRO VJ Determinazine dell impsta relativa a particlari tiplgie di perazini Il presente quadr è previst per l indicazine di alcune particlari tiplgie di perazini per le quali l impsta è dvuta da parte del cessinari da parte di sggetti peranti in particlari settri di attività per le prvvigini da lr crrispste. Il quadr VJ è quindi riservat all indicazine delle perazini sttpste al Reverse charge, per le quali va indicat sia l impnibile che l impsta. I M P O R T A N T E Si evidenzia che, ai fini della detrazine, le perazini indicate nel presente quadr devn essere cmprese nel quadr VF. VJ1 Acquisti di beni prvenienti dall stat città del Vatican e dalla Repubblica di San Marin Riservat agli acquisti di beni, inclusi quelli di r industriale, argent pur, rttami e altri materiali di recuper, dalla Repubblica di San Marin e dall Stat Città del Vatican, per i quali l impsta è dvuta dal cessinari ai sensi dell art. 17, 3 cmma. Vi cnfluiscn quindi in autmatic le autfatture relative agli acquisti registrati in prima nta cn causale 17, cn attiv il flag Reverse charge, che fa generare in autmatic la relativa autfattura, da emettere se nn c è Iva, e relativi a beni (cn cdice 1, 3, 6, 9, 24, 25, 26 ), a materiali ferrsi (cn cdice 13 ) e all r industriale (cn cdice 16 ). Il rig VJ1 nn va cmpilat se gli acquisti da San Marin sn effettuati senza la relativa autfattura, in quant in presenza di Iva. Per una crretta cmpilazine del rig VJ1 in presenza di perazini per le quali è stat applicat il meccanism del reverse charge cn l Stat del Vatican è necessari registrare in prima nta l acquist cn una causale agganciata alla causale 11 Fattura acquist cn attiv il flag ( Registr su registr vendite Reverse charge ), e impstare all intern dell anagrafica relativa al frnitre il Cdice stat ester 93. VJ2 Estrazine di beni da depsiti Iva Rig riservat all estrazine di beni da depsiti Iva cn l asslviment dell impsta all att dell estrazine. Vi cnfluiscn pertant le autfatture relative agli acquisti di beni (ad esempi cn cdice 9 ) registrati in prima nta cn causale 18, cn attiv il flag ( Registr su registr vendite Reverse charge ), in md da far generare in autmatic la relativa autfattura. A tal prpsit frniam alcune infrmazini utili alla gestine dei Depsiti fiscali. In prim lug ccrre distinguere il mment dell intrduzine dei beni in depsit dal mment della lr estrazine; distinzine nn sl tecnica ma anche temprale, prevedend che pssan avvenire nel medesim ann (2007) sia l intrduzine che la successiva estrazine ppure in anni differenti, vver l intrduzine nel 2007 e l estrazine nel Nel cas in cui entrambe le perazini sian svlte nell stess ann (2007) ccrre distinguere la mdalità di acquist dei beni ggett di depsit fiscale, acquisti che pssn risultare da perazini svlte all intern del territri in paesi Cee (Acquisti intracmunitari) ancra in paesi Extracee (Imprtazini). Integrazine alla guida utente 38

39 Esempi: Esempi di registrazini in cas di depsit fiscale 1) Intrduzine e estrazine di beni dal depsit Iva nel medesim ann (2007) a) se l acquist di beni è intern: intrduzine dei beni in depsit: utilizzare la causale 11 e un cdice di nn impnibilità che cnfluisca, tramite PERSON08, nel rig VF14. Causale Impnibile Aliquta Iva Cdice Iva11 Impsta estrazine dei beni dal depsit: ccrre fare una dppia registrazine, una cn causale 18 e una cn causale 16 per la nta di variazine Iva per azzerare l imprt di rig VF14. Causale Impnibile Aliquta Iva Cdice Iva11 Impsta b) se l acquist di beni è intracmunitari: intrduzine dei beni in depsit: utilizzare la causale 19 e un cdice di nn impnibilità che cnfluisca, tramite PERSON08, sia nel rig VF14 che nel rig VA31. Causale Impnibile Aliquta Iva Cdice Iva11 Impsta estrazine dei beni dal depsit: ccrre fare una dppia registrazine, cn causale 18 e cn causale 19, cn segn negativ, per la nta di variazine Iva che azzeri sl l imprt di rig VF14. Causale Impnibile Aliquta Iva Cdice Iva11 Impsta c) se l acquist di beni è extracmunitari: intrduzine dei beni in depsit: utilizzare la causale 21 e un cdice di nn impnibilità che cnfluisca, tramite PERSON08, nel rig VF14. La medesima perazine sarà espsta anche nel rig VA32. Causale Impnibile Aliquta Iva Cdice Iva11 Impsta estrazine dei beni dal depsit: ccrre fare una dppia registrazine, cn causale 18 e cn causale 16 per la nta di variazine Iva che azzeri sl l imprt di rig VF14. Causale Impnibile Aliquta Iva Cdice Iva11 Impsta Integrazine alla guida utente 39

40 2) Intrduzine e estrazine di beni dal depsit Iva in anni differenti (2007/2008) In quest cas, la mdalità di registrazine dell intrduzine e successiva estrazine dei beni, ad esempi nel cas di acquisti interni, è la seguente: intrduzine dei beni in depsit (2007): utilizzare la causale 11 e un cdice di esenzine che cnfluisca, tramite PERSON08, nel rig VF14. Causale Impnibile Aliquta Iva Cdice Iva11 Impsta Nel cas invece di acquisti intracmunitari di beni da intrdurre nel depsit fiscale, la registrazine sarà la medesima di cui spra, sl che la causale da utilizzare sarà la 19 al pst della 11, csì che l perazine cnfluisca sia nel rig VF14 che nel rig VA31. estrazine dei beni dal depsit (2008): ccrre fare un unica registrazine cn la causale 18 il cui ttale perazine crrispnda alla sla Iva, cn due righe di dettagli, una per l impnibile cn aliquta IVA e l altra cn l impnibile negativ e cdice 501 che va utilizzat per strnare l impnibile (si ricrda invece che il cdice 500 va utilizzat per strnare l impsta). In tal cas risulterann cmpilati i righi VF11 per l impnibile e l impsta al 20%, il VF19 per il sl impnibile ed il VJ2 per l impnibile e relativa impsta dell autfattura. Causale Impnibile Aliquta Iva Cdice Iva11 Impsta VJ3 Acquisti di beni e servizi da sggetti nn residenti ai sensi dell art.17, cmma 3 Riservat alle autfatture relative agli acquisti di beni e servizi da sggetti nn residenti ai sensi dell art. 17, c. 3. Vi cnfluiscn quindi le autfatture relative agli acquisti registrati in prima nta cn una causale Iva libera agganciata alla causale 11, cn attiv il flag, in md da far generare in autmatic la relativa autfattura e le autfatture relative agli acquisti di beni da frnitri nn residenti (cn cdice 0, 1, 3, 6, 8, 9, 24, 25, 26 ). Nel medesim rig cnfluiscn anche gli acquisti di servizi da San Marin, registrati cn causale 11 e cn attiv il flag Distinzini imprti da San Marin da prestazini cn causale 11 (rig intern 43 ) della Tabella di Persnalizzazine prcedura. VJ4 Operazini di cui all art. 74, cmma 1, lett. e) Riservat ai cmpensi crrispsti ai rivenditri di biglietti di trasprt pubblic urban e di dcumenti di ssta nei parcheggi (es.: girnalai) dagli esercenti l attività di trasprt pubblic urban di persne e dagli esercenti l attività di gestine di autparcheggi. Vi cnfluiscn pertant le autfatture relative agli acquisti registrati in prima nta cn una causale Iva libera agganciata alla causale 11, cn attiv il flag ( Registr su registr vendite Reverse charge ), in md da far generare in autmatic la relativa autfattura e identificati dal cdice di memrizzazine Iva annuale 20, appsitamente previst per le perazini rientranti nell art. 74, c.1, lettera e). Integrazine alla guida utente 40

41 VJ5 Prvvigini crrispste dalle agenzie di viaggi ai lr intermediari Riservat alle prvvigini che le agenzie di viaggi crrispndn ai prpri intermediari, ai sensi dell art. 74- ter, c. 8. Per la registrazine delle prvvigini crrispste agli intermediari cn rappresentanza i Tur peratr emettn, per cnt delle Agenzie di viaggi, fatture da dcumentare sia nel registr delle fatture emesse che nel registr degli acquisti. Pertant, per le registrazini di prima nta, il Tur peratr registrerà l acquist cn la causale fissa 11 cn un altra simile appsitamente creata, cn l accrtezza di registrare anche la relativa autfattura in autmatic, attivand il flag presente nelle causali cntabili in crrispndenza del camp ( Registr su registr vendite Reverse charge ), ppure inserend manualmente la registrazine dell autfattura cn l utilizz della causale 7. L perazine dvrà essere cntraddistinta dal cdice di memrizzazine Iva annuale 19. Per quant riguarda invece l Agenzia cn rappresentanza, registrerà la fattura di vendita cn causale 1, senza l indicazine dell Iva, quindi utilizzand un cdice di esenzine da far pi cnfluire, cme spra ricrdat, nel quadr VE. VJ6 Acquisti all intern di beni di cui all art. 74, cmmi 7 e 8 Riservat agli acquisti all intern dell Stat di rttami e altri materiali di recuper di cui all art. 74, c. 7 e 8 che debbn essere autfatturati dall acquirente, essend il cessinari tenut al pagament dell impsta. Vi cnfluiscn pertant le autfatture relative agli acquisti registrati in prima nta cn una causale Iva libera agganciata alla causale 11, cn attiv il flag ( Registr su registr vendite Reverse charge ), in md da far generare in autmatic la relativa autfattura, evitand all utente di dver inserire manualmente in prima nta il mviment relativ alla medesima. La causale csì creata verrà quindi utilizzata in prima nta dal cessinari per registrare l acquist, che dvrà essere rilevat indicand l imprt calclat cn l aliquta del 20%. Perché la registrazine sia identificata cme registrazine relativa al cmmerci di rttami ferrsi è necessari utilizzare il cdice di memrizzazine per Iva annuale 13, che permette alla prcedura di identificare cme tali queste perazini. VJ7 Acquisti all intern di r industriale e argent pur Riservat agli acquisti effettuati all intern dell Stat di r divers dall r da investiment (r industriale) e di argent pur per i quali l impsta è dvuta dal cessinari ai sensi dell art. 17, c. 5. Vi cnfluiscn le autfatture relative agli acquisti registrati in prima nta cn una causale Iva libera agganciata alla causale 11, cn attiv il flag, in md da far generare in autmatic la relativa autfattura; tali acquisti devn essere identificati dal cdice di memrizzazine Iva annuale 16. VJ8 Acquisti di r da investiment impnibile per pzine Riservat agli acquisti di r da investiment per i quali essend stata esercitata l pzine per la tassazine da parte del cedente, l impsta è dvuta dal cessinari ai sensi dell art. 17, c. 5. Vi cnfluiscn quindi le autfatture relative agli acquisti registrati in prima nta cn una causale Iva libera agganciata alla causale 11, cn attiv il flag, in md da far generare in autmatic la relativa autfattura; tali acquisti devn essere identificati dal cdice di memrizzazine Iva annuale 18. Si precisa che, il cdice 18 va utilizzat slamente in cas di acquisti interni e nn in altre tiplgie di acquisti piché nel rig VJ8 debbn cnfluire esclusivamente gli acquisti interni di r da investiment. Integrazine alla guida utente 41

42 VJ9 Acquisti intracmunitari di beni e di prestazini di servizi Riservat agli acquisti intracmunitari di beni, cmpresi quelli di r industriale, di argent pur, di rttami e altri materiali di recuper nnché quelli delle prestazini di servizi di cui all art. 40, c. 4 bis, 5, 6 e 8 del D.L. n. 331/1993 (prestazini di servizi relativi a beni mbili, cmprese le perizie, trasprti di beni, prestazini accessrie, ecc ). Vi cnfluiscn quindi le autfatture relative agli acquisti registrati in prima nta cn una causale 19, cn attiv il flag, in md da far generare in autmatic la relativa autfattura, cn frnitre cmunitari e relativi a beni (cdici 1, 3, 6, 8, 9, 24, 25, 26 ), a prestazini di servizi (cdice 0 ), a r industriale (cdice 16 ), a rttami e materiali ferrsi (cdice 13 ). VJ10 Imprtazini di beni di cui all art. 74, c. 7 e 8 senza pagament dell Iva in dgana Riservat alle imprtazini di rttami e altri materiali di recuper per le quali l impsta nn è versata in dgana. Vi cnfluiscn le autfatture relative agli acquisti registrati in prima nta cn una causale Iva libera agganciata alla causale 21, cn attiv il flag, in md da far generare in autmatic la relativa autfattura, cn frnitri Extracee e relativi a rttami e materiali ferrsi (cdice di memrizzazine Iva annuale 13 ). VJ11 Imprtazini di r industriale e argent pur senza pagament dell iva in dgana Riservat alle imprtazini di r divers dall r da investiment (r industriale) e di argent pur per le quali l impsta nn è versata in dgana. Vi cnfluiscn quindi le autfatture relative agli acquisti registrati in prima nta cn una causale Iva libera agganciata alla causale 21, cn attiv il flag, in md da far generare in autmatic la relativa autfattura, cn frnitri Extracee e relativi ad r industriale (cdice di memrizzazine Iva annuale 16 ). VJ12 Acquisti di tartufi da rivenditri dilettanti ed ccasinali nn muniti di partita IVA. Riservat agli acquisti di tartufi da raccglitri dilettanti ed ccasinali, nn muniti di partita Iva, per i quali ai sensi dell art.1, cmma 109, della legge n. 311 del 30/12/2004, il cessinari ha emess autfattura. Vi cnfluiscn in autmatic le autfatture relative agli acquisti registrati in prima nta cn causale 11, cn cdice Iva11 22 Acquisti di tartufi da riv. cc., cn cdice Iva indetraibile 620 e cn il flag acquisti sn riprtati in VF18. attiv, che fa generare in autmatic la relativa autfattura. Gli VJ13 Acquisti di servizi resi da subappaltatri nel settre edile Riservat agli acquisti di servizi resi da subappaltatri nel settre edile cn il metd del reverse charge ai sensi dell art.17, c.6) (Circlare n.37 del 29/12/2006). Vi cnfluiscn in autmatic le autfatture relative ad perazini registrate in prima nta cn causali cn attiv il flag e cn cdice di memrizzazine Iva annuale 23 Acquisti subappalt edilizia. Integrazine alla guida utente 42

43 VJ14 Acquisti di fabbricati strumentali impnibili per pzine (art.10, n.8ter, lett.d) Riservat agli acquisti di fabbricati przini di fabbricat strumentali (art.10, n.8ter, lett.d) effettuati a decrrere dal 01/10/2007, per i quali, essend stata esercitata l pzine per l impnibilità dal cedente, l impsta è dvuta dal cessinari ai sensi del decret ministeriale 25/04/2007. Vi cnfluiscn in autmatic le autfatture relative ad perazini registrate in prima nta cn causali in cui è attiv il flag e cn cdice di memrizzazine Iva annuale 27. VJ15 Ttale impsta In quest rig è calclat ed espst l imprt cmplessiv dell impsta relativa alle perazini di cui spra, dvuta dal cessinari cmmittente e che verrà autmaticamente riprtata nel rig VL2. 9 QUADRO VH Liquidazini peridiche Il quadr VH si cmpne di due sezini: Sezine I Nella sezine I Liquidazini peridiche riepilgative per tutte le attività esercitate la prcedura trasferisce gli Imprti a credit, gli Imprti a debit, gli Interessi e l Imprt versat e deve essere cmpilata da tutti i cntribuenti per l indicazine dei risultati delle liquidazini peridiche effettuate. Il trasferiment di tali imprti nel suddett quadr è pssibile sl se risultan stampate le liquidazini Iva, almen in via prvvisria, cn il prgramma MDEN. Nella sezine II Versamenti immatriclazini UE vann invece indicati i versamenti effettuati utilizzand il mdell F24 IVA immatriclazine aut UE. Gli imprti della clnna Imprt versat della sezine I Liquidazini peridiche riepilgative per tutte le attività esercitate pssn essere prelevati, alternativamente, dal prgramma GEPRO dalla gestine F24. La scelta perativa riguardante l archivi da leggere in fase di trasferiment va eseguita in GESARC nella Tabella Persnalizzazine prcedura al camp DICH.IVA - Cntrll versamenti quadr VH cn F24 (rig intern 66 ). Infatti, indicand N in tale camp, la lettura dei dati da trasferire nella suddetta clnna verrà effettuata da GEPRO mentre, indicand S ed è questa la scelta cnsigliata e da preferire, ciò avverrà dalla Gestine F24. Il suddett flag Cntrll versamenti quadr VH cn F24 va impstat ad S sprattutt nel cas in cui, in crs d ann, sia stat effettuat il Ravvediment pers. A tal prpsit, nel quadr VH, a sl us intern, sn stati previsti i righi Imprt ravvediment e Interessi per ravvediment che sn autmaticamente cmpilati dalla prcedura sl se si è utilizzata l appsita funzine Ravvediment pers in F24. Nel cas in cui in F24 risulti stampata la delega di versament relativa ad un mese per cui effettivamente nn sia stata versata la relativa impsta, affinché si abbia una crretta espsizine dell perazine nel quadr VH, è pssibile adttare due differenti sluzini: rimuvere il flag di stampat dalla delega di versament, in realtà nn eseguit, e quindi anche la relativa data di stampa presente nella videata degli Estremi di versament in Gestine deleghe, per far sì che la prcedura nn riprti il valre nella clnna Imprt versat del quadr VH, in crrispndenza del mese per il quale nn si è effettuat il versament. Integrazine alla guida utente 43

44 Se nel crs dell ann si è pi prvvedut al ravvediment del mancat versament, tale imprt e i relativi interessi sarann invece espsti negli appsiti righi, previsti nel quadr VH, imprti che verrann smmati nel Ttale versat. Gli interessi sarann anche riprtati nel rig VL25. se invece si decide di nn rimuvere il flag di delega stampata e relativa data, sempre riferendci alla delega nn versata, piché la prcedura riprterà il relativ imprt cme versat, nella clnna del quadr VH a questi riservata ccrrerà, per evitare di avere l imprt raddppiat, rimuvere manualmente l imprt versat e lasciare invariati gli imprti dei righi Imprt ravvediment e Interessi per ravvediment. Sn inltre presenti due campi, anch essi a sl us della prcedura e nn presenti sul mdell Iva2008, che acclgn l Imprt e gli Interessi in cas di ravvediment effettuat sull accnt Iva. Anche in quest cas per gestire crrettamente il ravvediment pers sull accnt Iva è indispensabile attivare il flag Cntrll versamenti quadr VH cn F24. Il prgramma cntrllerà in F24 le deleghe cn cdice tribut 6013 e La prcedura espne nel rig VH13 l Accnt Iva. L imprt dell Accnt è prelevat dal prgramma GEPRO Iva, sezine, ma nella clnna Imprt versat è riprtat il valre del tribut se in F24 è effettivamente presente la delega Dicembre Fine mese stampata e cn indicati gli estremi della banca, csì cme avviene per gli altri righi della suddetta clnna che sn trasferiti da F24 se è stat attivat il flag Cntrll versamenti quadr VH cn F24. I M P O R T A N T E In cas di gestine manuale del quadr VH, per le ditte mensili trimestrali art. 74 c.4, l eventuale Accnt va in gni cas inserit nel rig VH13; di cnseguenza, nella clnna Imprt versat del mese 12, va inserit l imprt della liquidazine di Dicembre, al nett dell accnt mentre, nella clnna Imprt a debit, al crrispndente rig VH12, va indicat l imprt a debit del mese di Dicembre al lrd dell accnt. A N N O T A Z I O N I Si precisa che il rig VH13 nn deve essere cmpilat dalle scietà partecipanti alla liquidazine di grupp. In quest cas, infatti, sarà la sla capgrupp a cmpilare il rig VV13 del prspett IVA 26/PR per l'imprt dvut glbalmente. Integrazine alla guida utente 44

45 In cas di tenuta di più cntabilità separate (art. 36) nel presente quadr vann a cnfluire i dati riepilgativi di tutte le attività esercitate. Nel cas in cui gli imprti degli interessi nn crrispndan a quelli effettivamente dvuti, ccrre intervenire manualmente nei campi Interessi e Imprt versat, giacché tali imprti, da esprre rispettivamente nel rig VL24 e nel rig VL29, sn letti dal quadr VH. Sezine II Il rig VH20 accglie l impsta versata utilizzand gli appsiti cdici tribut istituiti cn la risluzine n. 377 del 21 nvembre La prcedura preleva tale imprt dalla gestine F24, il rig è suddivis in due campi, il camp Imprt versat accglie il valre, ai centesimi di eur, prelevat da F24 mentre il camp di sinistra Imprt accglie l imprt espress all unità di eur che verrà espst nel mdell. Si precisa che per quest ann, essend la nrma entrata in vigre nel Dicembre 2007, nel mdell è stat previst un unic camp per cui i versamenti riguarderann sl tale mese. Tali versamenti vann cmpresi nel rig VL QUADRO VL Liquidazine dell impsta annuale Il quadr VL è cmpst di due sezini: la sezine cntenente i dati per il calcl dell Iva dvuta a credit per il perid d impsta; la sezine per la determinazine dell Iva da versare del credit d impsta. A N N O T A Z I O N I In cas di cntabilità separate (art. 36) e quindi in cas di cmpilazine di più mduli, slamente nella sezine II del presente quadr del prim mdell devn essere indicati i dati riepilgativi di tutte le attività dichiarate. In cas invece di trasfrmazine, gni sggett partecipante all perazine dvrà cmpilare, nel prpri mdell, una sezine II del quadr VL e qualra sian state tenute cntabilità separate, la stessa sezine II dvrà essere cmpilata sl sul prim dei mduli di ciascun cntribuente SEZIONE I Determinazine dell Iva dvuta a credit per il perid d impsta VL1 Iva sulle perazini impnibili È l ammntare dell Iva relativa alle perazini impnibili, riprtat dal rig VE41. VL2 - Iva relativa a particlari tiplgie di perazini (da rig VJ14) È riprtata l Iva relativa alle autfatture inerenti particlari tiplgie di perazini espste nel quadr VJ ed esattamente nel rig VJ15. Integrazine alla guida utente 45

46 VL3 Iva a debit Imprt nn mdificabile, calclat in autmatic dalla smma degli imprti di cui ai due righi precedenti. VL4 Iva ammessa in detrazine È riprtat l imprt di cui al rig VG71. VL5 Iva detraibile per le perazini ccasinali rientranti nel regime previst dall art 34 bis È l Iva detraibile per le perazini ccasinali rientranti nel particlare regime previst per le attività agricle cnnesse dall articl 34-bis. La prcedura calcla autmaticamente l imprt applicand la percentuale del 50% all impsta relativa alle predette perazini evidenziate nella clnna 2 del rig VA7. VL6 Iva detraibile È l Iva detraibile risultante dalla smma degli imprti indicati nei righi VL4 e VL5. VL7 Impsta dvuta a credit L impsta dvuta a credit viene calclata dalla differenza tra il rig VL3 e il rig VL6 (impsta dvuta) ppure tra il rig VL6 e il rig VL3 (impsta a credit) SEZIONE II Determinazine dell Iva a debit a credit relativa a tutte le attività esercitate VL20 - Rimbrsi infrannuali richiesti Quest imprt, relativamente alla quta parte nn prtata in cmpensazine in F24, è trasferit dal prgramma GEPRO Iva sezine. In altri termini, nel cas in cui una parte del credit da rimbrsare venga destinata a cmpensazine in F24, verrà trasferit in VL20 la differenza tra quant presente in GEPRO nei rimbrsi e quant trasferit in F24 per la cmpensazine. Pertant, il prgramma cntrlla l imprt presente in GEPRO e anche la presenza in F24 dei cdici tribut 6036, 6037, 6038, che identifican appunt i rimbrsi dei tre trimestri. L eventuale differenza d imprt, tra ciò che è presente in GEPRO nella suddetta sezine e ciò che è indicat in F24 sarà eventualmente riprtat nel presente rig. VL22 - Credit Iva risultante dalla dichiarazine per il 2006 cmpensat nel mdell F24. Va indicat il credit Iva riprtat in detrazine in cmpensazine nella dichiarazine precedente, ciè nella dichiarazine del 2007 relativa all ann 2006 ed utilizzat in cmpensazine cn il mdell F24 anterirmente alla presentazine della dichiarazine relativa all ann A vide, per il rig VL22 sn state previste due clnne. Nella clnna esterna è riprtat il credit risultante dalla dichiarazine relativa al 2006, indicat in cmpensazine nel mdell F24 e quindi effettivamente utilizzat per cmpensare imprti a debit derivanti da altri tributi ( anche da Iva) e cntributi, fin al mment della cmpilazine della presente dichiarazine (imprt prelevat dalla gestine F24) e che è aggirnata gni qualvlta si accede al quadr VL. Eseguend il cmand TRADAT08 Ricalcl da archivi cntabili direttamente da GIVA08 nella suddetta clnna è riprtat l stess imprt indicat nella clnna più interna. A differenza di questa, la Integrazine alla guida utente 46

47 clnna esterna del rig VL22 è aggirnata sl eseguend i cmandi di ricalcl. Si precisa che, se per mtivi particlari i due imprti sn diversi, in fase di chiusura la prcedura effettua un ricalcl (dandne segnalazine) riprtand nella clnna esterna l imprt indicat nella clnna più interna. Si fa inltre presente che pssn presentarsi situazini in cui il rig VL22 nn segue le regle di cui spra, tant che due imprti in ess trasferiti pssn differire ma senza che ciò cmprmetta il risultat finale della dichiarazine. 1 cas: la ditta ha ptat per la cmpensazine verticale ( N N in GESARC, Gestine archivi ditte Credit inizi ann ) ed ha inserit l ammntare del credit da trasferire in F24 manualmente in GEPRO sezine Iva clnna Crediti trasferiti. In tal cas, l imprt del credit trasferit e frzat nel rig VL22 clnna esterna Debiti, è prelevat dalla sezine di GEPRO di cui spra; tgliend il simbl (Ripristin valre), attravers il tast funzine, il prgramma ricalcla il rig VL22 e csì si ttiene l imprt crrett dell utilizz. In cas cntrari, viene lasciat il credit ttale. In entrambi i casi il credit residu precedente è chius generand cn un Utilizz Estern a gennai cas : la ditta ha ptat per la cmpensazine rizzntale ( A S in GESARC, Archivi ditte Credit inizi ann ) ed ha inserit parte dell ammntare del credit trasferit in F24 sempre in GEPRO sezine Iva nella clnna Utilizzat in F24, all scp di mantenere cmpensazine verticale. In tal cas, l imprt del credit trasferit nel rig VL22 clnna esterna Debiti, differisce dall imprt trasferit da F24 nella clnna interna di VL22 per la parte di credit utilizzata per cmpensare in md verticale l Iva. I M P O R T A N T E Particlare attenzine merita il cas in cui si cambia mdalità di utilizz del credit da un ann all altr (es.: ann 2007 cn cmpensazine rizzntale ed ann 2008 cn cmpensazine verticale). In tal cas, l imprt indicat nel rig VL22 ptrebbe nn essere crrett, in quant per effett della variazine della mdalità di cmpensazine (riprt dati da GEPRO in cas di cmpensazine verticale, vver riprt dati da F24 in cas di cmpensazine rizzntale), ptrebbe risultare ancra dispnibile una parte di credit, che in realtà è già stata cmpensata ppure, viceversa, ptrebbe nn risultare più dispnibile una parte di credit che invece nn è stata cmpensata. Pertant, si cnsiglia, sprattutt nell eventualità spraddetta, di cntrllare l imprt del presente rig. VL23 Credit Iva risultante dai primi 3 trimestri 2007 cmpensat in F24 Va indicat il credit Iva risultante dai primi 3 trimestri dell ann 2007 ed utilizzat in cmpensazine cn il mdell F24 fin alla data di presentazine della dichiarazine annuale. Tali crediti pssn essere chiesti a rimbrs in crs d ann ppure cmpensati cn altri tributi e cntributi fin al mment della cmpilazine della presente dichiarazine (imprt prelevat dalla gestine F24). Anche per il rig VL23 a vide sn state previste due clnne. Nella clnna interna è evidenziat l ammntare dei crediti infrannuali (cdici tribut 6036, 6037, 6038 ) indicati in cmpensazine nel mdell F24 da parte dei sggetti legittimati a chiederne il rimbrs. Anch essa è aggirnata gni qualvlta si accede al quadr VL. Integrazine alla guida utente 47

48 Nella clnna esterna Debiti, eseguend il cmand TRADAT08 Ricalcl da archivi cntabili direttamente da GIVA08, è riprtat l stess imprt indicat nella clnna più interna. A differenza della clnna interna, la clnna esterna Debiti è aggirnata sl eseguend i cmandi di ricalcl. VL24 - Interessi dvuti per le liquidazini trimestrali Va indicat l imprt cmplessiv degli interessi dvuti dai cntribuenti trimestrali. Questi viene prelevat dal ttale della clnna Interessi del quadr VH. VL25 Interessi dvuti a seguit di ravvediment In quest rig sn trasferiti gli interessi da Ravvediment pers relativ a versamenti peridici per l ann 2007 che la prcedura preleva dalla gestine del ravvediment effettuata in F24. VL26 - Credit risultante dalla dichiarazine per il 2006 Va indicat il credit che risulta dalla dichiarazine relativa all ann 2006 che nn è stat chiest a rimbrs ma riprtat in detrazine in cmpensazine. Tale credit è trasferit da GEPRO sezine - Credit d inizi ann. VL28 - Crediti d impsta utilizzati nelle liquidazini peridiche e per l accnt Il rig VL28 è suddivis su 2 campi destinati ad accgliere rispettivamente, il prim, gli eventuali e particlari crediti d impsta utilizzati per il 2006 per scmputare i versamenti peridici e l accnt mentre, il secnd, che è un Di cui del prim, i crediti utilizzati nell ann 2007 dall ente, ceduti dalle scietà di gestine del risparmi. I crediti da dichiarare nel 1 camp sn prelevati da GEPRO sezine scelta nn dispnend di ess. mentre, l imprt da esprre nel 2 camp, il Di cui, va inserit manualmente, VL29 - Ammntare dei versamenti peridici L ammntare dei versamenti peridici, cmpres l accnt, gli interessi trimestrali, l impsta e gli interessi versati a seguit di ravvediment, è prelevat dal quadr VH, camp Ttale versat. VL31 - Versamenti integrativi d impsta In quest rig va inserit manualmente il ttale dei versamenti integrativi relativi all ann 2007 mentre è calclata autmaticamente la maggire detrazine dell Iva per l acquisizine di beni ammrtizzabili. A tal prpsit sarann prese in cnsiderazine tutte le fatture d acquist registrate cn cdice suddivisine Iva annuale 10 e/ 11, e sul lr impnibile verrà determinata l ulterire detrazine 6% e/ 6%+6%. VL36 Interessi dvuti in sede di dichiarazine annuale La prcedura calclerà in autmatic gli interessi dell 1% dvuti dai cntribuenti trimestrali sull Iva che risulta da versare cme cnguagli annuale. Integrazine alla guida utente 48

49 VL37 Credit cedut da scietà di gestine del risparmi ai sensi dell art. 8 d.l. 351/2001 La parte del credit Iva che risulta dalla presente dichiarazine e che è stata ceduta ai sensi dell art. 8 del D.L. n. 351/2001 sarà prelevata direttamente dal rig VD1. VL40 Versamenti effettuati a seguit di utilizz del credit annuale 2007 Va indicat il versament integrativ effettuat cn cdice tribut 6099 in cas di utilizz in cmpensazine del credit Iva nell ann 2007 in maniera superire a quella spettante. Tale imprt è prelevat dalla gestine F24 dp aver eseguit il ravvediment pers per il maggir utilizz del credit riguardante il cdice tribut 6099 (all intern della scelta 9 - Ravvediment pers di F24 il check deve essere attiv ). 11 QUADRO VR Mdell per la richiesta di rimbrs del credit Iva Tale mdell va utilizzat dai cntribuenti Iva che intendn richiedere il rimbrs dell eccedenza d impsta detraibile che risulta dalla dichiarazine annuale. La parte di credit che si intende prtare a rimbrs va inserita manualmente nel rig VX4 Imprt di cui si chiede il rimbrs ; sl in tal md è abilitat l access al quadr VR. Qualra invece l eventuale credit nn sia richiest a rimbrs e quindi, qualra nn s intervenga manualmente nel rig VX4 per il su inseriment, una vlta cnfermat il quadr VL Liquidazine d impsta, tale credit sarà trasferit nel camp Credit inizi ann del prgramma GEPRO sezine Versamenti Iva per essere espst nella liquidazine dell ann nuv mentre, in cas di cmpensazine rizzntale sarà trasferit anche nella sezine Crediti e debiti netti trasferiti sempre in GEPRO. Il quadr VR è suddivis in 3 sezini: Determinazine dell imprt richiest a rimbrs Causale del rimbrs Rimbrs della minre eccedenza detraibile del trienni Relativamente alla Sezine 2 Causale del rimbrs, ccrre barrare la casella relativa alla cndizine che giustifica la richiesta di rimbrs, ad eccezine delle caselle relative all Aliquta media, alle Operazini nn impnibili ed agli Acquisti e imprtazini di beni ammrtizzabili e di beni e servizi per studi e ricerche, che sn invece barrate dal prgramma autmaticamente, qualra si verifichi la cndizine che giustifica la richiesta del rimbrs ai sensi dell art. 30 c.3 lett.a), lett.b) lett.c). Selezinand pi il bttne è pssibile accedere alla visualizzazine dell Aliquta media degli acquisti ed imprtazini, dell ammntare delle Operazini nn impnibili art.8, 8bis e 9 per ammntare maggire al 25% nnché dell ammntare degli Acquisti e imprtazini di beni ammrtizzabili e di beni e servizi per studi e ricerche. Una vlta all intern del Prspett, psizinandsi, tramite la funzine riservati all Aliquta media, è pssibile, tramite la funzine autmatic dell aliquta stessa e quali vci hann cntribuit alla sua determinazine., su un dei righi visualizzare il calcl Integrazine alla guida utente 49

50 A N N O T A Z I O N I Cme si può vedere dal prspett, tra le perazini passive che sn cnsiderate nel calcl dell Aliquta media vengn inclusi tutti gli acquisti e imprtazini effettuati alle varie aliqute quindi acquisti impnibili per i quali è ammessa la detrazine d impsta (cn esclusine degli acquisti ed imprtazini di beni ammrtizzabili). Relativamente alle perazini attive si cnsideran invece nel calcl le cessini impnibili, cui si smman le cessini relative ai rttami, cascami, r industriale, da investiment e argent nnché le perazini nn sggette all impsta nei cnfrnti di sggetti clpiti da calamità naturali, espste rispettivamente nei righi VE34 e VE35 (cn esclusine delle cessini di beni ammrtizzabili). Pertant, per il calcl della causale di rimbrs ai sensi dell art.30, cmma 3 lett.a), vver per la determinazine dell Aliquta media, sia annuale che infrannuale, si utilizzan, per quant riguarda le perazini attive, tutte le perazini impnibili cui si smman le perazini di cui ai righi VE34 e VE35 mentre, per quant riguarda le perazini passive si cnsideran i sli acquisti e imprtazini cn Iva ammessa in detrazine. Il presuppst di cui alla lett.a), cmma 3 dell art.30 è pertant sddisfatt nel cas in cui sian effettuate, cn carattere esclusiv prevalente, perazini attive sggette ad Iva cn aliquta inferire rispett a quelle applicate sugli acquisti e imprtazini; in tal cas è barrata la casella Aliquta media. Il diritt al rimbrs spetta se l aliquta media sugli acquisti e sulle imprtazini supera quella media applicata sulle vendite di almen il 10%. Nel Prspett calcl aliquta media, per l individuazine delle vci di calcl si fa riferiment ai righi del mdell di rimbrs infrannuale art. 38 bis (prgramma RIMB38B). L stess dicasi anche per le lett.b) e c) del 3 cmma art. 30. Infatti, anch e le istruzini ministeriali del quadr VR relative alla causale lett.b), Operazini nn impnibili, che tra l altr nn sn variate rispett a quelle dell ann precedente, sn cmunque le medesime di quelle previste per la stessa causale di rimbrs del mdell infrannuale art.38 bis. Ovver, la causale relativa alle Operazini nn impnibili è sddisfatta se il rapprt tra l ammntare delle perazini nn impnibili (VE30+VE31) e il ttale delle perazini effettuate (VE40+VE38), supera il 25% dell ammntare cmplessiv di tutte le perazini effettuate nel perid d impsta Infine, anche per la causale di rimbrs prevista dall art.30, terz cmma, lett.c), vi è unifrmità di istruzini tra quelle relative al rimbrs annuale e quelle dell infrannuale. In entrambi i mdelli è previst che i cntribuenti chiedan il rimbrs ai sensi della lett.c) limitatamente all impsta relativa all Acquist ed imprtazine di beni ammrtizzabili cn l unica differenza che il rimbrs annuale ptrà riguardare anche Acquisti di beni e servizi per studi e ricerche. Integrazine alla guida utente 50

51 Da quant spra dett ne risulta che l Aliquta media delle perazini attive maggirata del 10% verrà calclata applicand la seguente frmula (riferita ai righi del mdell di rimbrs infrannuale art. 38 bis): A15 cl.2 - A19 cl.2 A13 cl.1 A19 cl.1 X 100 X 1,1 mentre, l Aliquta media delle perazini passive risulterà dalla seguente: B14 cl.2 B18 cl.2 B12 cl.1 B18 cl.1 X 100 I M P O R T A N T E Il calcl autmatic dell aliquta media è pssibile sl per le dichiarazini cmpilate cn il trasferiment dati da prima nta; quindi è inibit per le dichiarazini inserite direttamente da GIVA08. Per quant riguarda la lett.c) il rimbrs infrannuale (art.38 bis) cmpete se sn stati effettuati Acquisti e imprtazini di beni ammrtizzabili e di Beni e servizi per studi e ricerche per un ammntare superire ai 2/3 di tutti gli acquisti impnibili mentre il limite nn esiste per il mdell VR per il rimbrs annuale. Nel prspett ad essi riservat il rig 7 Acquisti e imprtazini di beni ammrtizzabili viene calclat autmaticamente. Cme già ricrdat ribadiam che, a differenza delle istruzini ministeriali del rimbrs infrannuale in quelle del rimbrs Iva annuale, in riferiment alla lett.c), si tratta anche degli Acquisti di beni e servizi per studi e ricerche, che pertant, se presenti, vann inclusi. A N N O T A Z I O N I La risluzine n.392/e del 28/12/2007 ha chiarit che nn è pssibile chiedere il rimbrs Iva in cas di acquist di beni ammrtizzabili a frnte di canni di cntratti di leasing. La prcedura, a riguard, benché prima di tale circlare le istruzini nn fsser chiare, ha cmunque sempre perat nn riprtand i Canni di leasing (csì cme nn sn cnsiderati in RIMB38B) nel rig Acquisti e imprtazini di beni ammrtizzabili. Integrazine alla guida utente 51

52 12 QUADRO VX Iva da versare/credit d impsta Il quadr VX si cmpne di una sla sezine e cntiene i dati relativi all Iva da versare all Iva a credit. Deve essere cmpilat dai sli cntribuenti tenuti a presentare la dichiarazine annuale Iva in via autnma, piché clr che presentan la dichiarazine unificata devn indicare i dati richiesti nel quadr VX nel quadr RX di UNICO2008. Per accedere al quadr VX si può richiamare il quadr in questine direttamente da GIVA08, selezinand l appsita scelta, ppure vi si può accedere direttamente dal quadr VL. VX1 Iva da versare In quest rig è espst l eventuale debit Iva risultante dalla cmpilazine della presente dichiarazine e da versare a sald, quindi l imprt di cui al rig VL3. Nel cas in cui tale debit sia versat nn in un unica sluzine ma in più rate, va specificat tale numer, che cmunque va indicat sl se maggire di 1. Questa infrmazine nn è presente nel mdell ma è stat previst dalla prcedura per cmdità perativa. A N N O T A Z I O N I Si precisa che, nel cas in cui nel quadr VH risulti un più mesi in cui nn sia stata versata l Iva a debit, quindi risulti cmpilata la clnna Debiti ma nn il crrispndente imprt nella clnna Imprt versat, perché di fatt la relativa Iva nn è stata versata, se nel quadr VX viene richiesta la rateizzazine dell imprt a debit risultante dalla dichiarazine e quindi cmprensiv anche del dei mancati versamenti e quindi si è inserit il Numer rate, in fase di Chiusura dichiarazine verrà segnalat il seguente messaggi di errre: Anche il camp Imprt versat nn è previst nel mdell ma è predispst a sl us intern e cmpilat autmaticamente dalla prcedura una vlta stampata, tramite il prgramma DELEGA, la delega annuale cn Mese di versament 3, e sl dp aver riapert la dichiarazine Iva. Successivamente richiudere la dichiarazine. VX2 Iva a credit In quest rig è espsta l Iva a credit di cui al rig VL39. In cas di cmpilazine del rig VL40 è espsta la smma degli imprti di cui ai righi VL39 e VL40. L Iva a credit ptrà essere ripartita tra i righi VX4, VX5 e VX6 (la mdalità di destinazine del credit verrà trattata nei paragrafi successivi). Integrazine alla guida utente 52

53 A N N O T A Z I O N I Nel cas in cui si cmpilin più sezini 2 del quadr VL, cme ad esempi nel cas di trasfrmazini sstanziali sggettive, in cui gni sggett partecipante alla trasfrmazine cmpila una sezine 2 del presente quadr, nei righi VX1 VX2 andrà indicat rispettivamente l imprt cmplessiv da versare l imprt a credit ttenut dalla smma algebrica degli imprti a debit e/ a credit risultanti dai righi VL38, al nett dell imprt del rig VL40, e VL39 di ciascun sggett partecipante alla trasfrmazine. VX3 Eccedenza di versament Tale rig è cmpilat in autmatic dalla prcedura se, una vlta chiusa la dichiarazine Iva e stampata la delega annuale, si riapre la medesima e si varian i valri che influiscn sul calcl dell Iva da versare, csì che questa diminuisce creand una differenza tra l imprt indicat nel camp Imprt versat ed il nuv valre calclat in VX1 Iva da versare. Il rig VX3 accglie prpri questa differenza che a sua vlta, se presente anche l Iva a credit nel rig VX2, ptrà essere ripartita tra i righi VX4 Imprt di cui si chiede il rimbrs, VX5 Imprt da riprtare in detrazine cmpensazine e VX6 Imprt cedut a seguit di pzine per il cnslidat fiscale. VX4 Imprt chiest a rimbrs L utente deve indicare manualmente la quta parte di credit che intende chiedere a rimbrs; sl in tal md è pssibile accedere al quadr VR, altrimenti inibit. A N N O T A Z I O N I Sulla base di quant stabilit dall art.35 del decret legge n.223 del 04/07/2006 che ha mdificat l art.30 della legge 23/12/1994 n.724, per le scietà e gli enti nn perativi il credit IVA emergente dalla dichiarazine annuale nn può essere utilizzat in cmpensazine nel mdell F24 né richiest a rimbrs. Dalla lettura del suddett articl si ritiene che sia cnsentit l utilizz del credit in cmpensazine verticale : per attivare tale pssibilità è necessari mdificare in Dati Iva e numerazini di GESARC, il camp Credit iva inizi ann ed impstarl a N. Ovviamente ccrre impstare tale camp a NO anche nel mment in cui si esegue la prcedura MDEN annuale per nn generare un accnt di credit nn utilizzabile da questi sggetti che risultan nn perativi. Si ricrda che prgramma che prvvede al cnteggi per determinare la nn peratività di un determinat sggett è il SOCCOM. Integrazine alla guida utente 53

54 A riguard si fa ntare che da quest ann è presente un nuv cntrll in fase di chiusura della dichiarazine IVA. Quest cntrll è attiv sia in presenza di imprt chiest a rimbrs cn cmpilazine del quadr VR sia nel cas in cui il credit è richiest in cmpensazine in F24. Se, una vlta eseguit il cmand SOCCOM, relativamente all esercizi 2007, e blccat il calcl cn la funzine, la scietà risulta nn perativa, il check Cntribuente scietà di cmd risulterà attiv, ad indicare che è pssibile prtare tale imprt in cmpensazine verticale. Disattivand manualmente tale check l imprt ptrà essere utilizzat in F24 chiest a rimbrs. Qualra per l ann d impsta 2007 nn si esegua il calcl per determinare l peratività (SOCCOM), la scietà risulterà nn di cmd, quindi il check nn verrà attivat e nn ci sarà quindi nessun cntrll. A N N O T A Z I O N I Si ricrda inltre che le istruzini relative al mdell VR per la richiesta di rimbrs del credit Iva riprtan cme per gli anni precedenti la pssibilità di cmpilazine del Prspett di attestazine delle scietà e degli enti nn perativi, sstitutiv di att ntri che attesta l assenza dei requisiti che qualifican la scietà e gli enti cme nn perativi. VX5 Imprt da riprtare in detrazine in cmpensazine Chiudend la dichiarazine annuale Iva, l imprt presente nel rig VX5 è trattat all stess md del Credit d inizi ann e quindi memrizzat in GEPRO nella sezine ed eventualmente trasferit in F24 in Gennai 2008 Metà mese. Integrazine alla guida utente 54

55 VX6 Imprt cedut a seguit di pzine per il cnslidat fiscale Tale rig accglie l imprt del credit risultante dalla dichiarazine annuale e che i sggetti, che hann ptat per il cnslidat fiscale, pssn cedere in tutt in parte alla cnslidante, ai fini della cmpensazine dell IRES da questa dvuta. Il credit in questine va qui inserit manualmente. A N N O T A Z I O N I In cas di tenuta di più cntabilità separate (art. 36) nel quadr VX sn espsti i dati riepilgativi di tutte le attività esercitate, dati già espsti nella sezine 2 del quadr VL e da qui riprtati nel quadr VX. 13 QUADRI VK,VS,VV,VW,VY,VZ - Scietà cntrllanti e cntrllate Il quadr VK va cmpilat esclusivamente dagli enti scietà cntrllanti e cntrllate che hann partecipat nell ann d impsta alla liquidazine dell Iva di grupp. Affinché la prcedura pssa ricnscere qual è la scietà cntrllante e qual è quali sn le sue cntrllate è necessari dare l pprtuna indicazine nella sezine Dati anagrafici di GIVA08 Gestine mdell IVA2008, in crrispndenza del camp Scietà di grupp in cui si dvrà indicare A per la ditta cntrllante e B per gni ditta cntrllata. Nella ditta in cui è indicat nel suddett camp A, che la qualifica cme ditta cntrllante, sempre nella sezine dei Dati anagrafici, a fnd vide, è attiv il bttne di selezine, grazie al quale è pssibile dettagliare quali sn le ditte cntrllate e per quale perid l sn state. La ditta cntrllante prcederà cn la cmpilazine della dichiarazine e in essa riepilgherà i dati della liquidazine dell Iva di grupp. Tra i vari quadri dvrà cmpilare anche il quadr VK Scietà cntrllanti e cntrllate, la cui cmpilazine è cmpletamente manuale ed i quadri VS, VV, VW, VY e VZ, che cstituiscn il prspett IVA 26PR/2008. Nel quadr VS, in cui vann dettagliati tutti i sggetti partecipanti alla cmpensazine dell'iva, cmpresa la cntrllante, è attiva la funzine, che può essere utilizzata per trasferire autmaticamente, all intern del presente quadr, attingend parte dalle anagrafiche e parte dai singli quadri VK della scietà cntrllante e delle scietà cntrllate la Partita IVA, l Ultim mese di partecipazine alla liquidazine di grupp, il Flag di scietà nn perativa nnché gli imprti dei righi VK23, VK24 e VK25 da riprtare rispettivamente nei campi 9, 10 e 8 del presente quadr. Nel quadr VV Liquidazini peridiche di grupp e accnt la scietà cntrllante dvrà esprre i dati cntabili riferiti alle liquidazini peridiche da lei effettuate per l inter grupp. Nel rig VV13 indicare l imprt dell Accnt dvut determinat per l inter grupp dalla scietà cntrllante (Circlare n. 52 del 3 dicembre 1991). Il quadr VW Liquidazine dell impsta annuale di grupp cstituisce il riepilg degli imprti ai fini della liquidazine annuale del debit credit di impsta del grupp. Integrazine alla guida utente 55

56 È attiv il bttne, il quale cnsente di prelevare e quindi riprtare, nei righi del presente quadr, la smma degli imprti risultanti ai crrispndenti righi del quadr VL della dichiarazine della cntrllante e delle sue cntrllate. Nel quadr VY Determinazine dell IVA da versare del credit d impsta di grupp verrà indicata l Iva da versare il credit d impsta relativ al grupp. È inltre attiv il bttne, il quale cnsente di prelevare e quindi di cmpensare le risultanze della cntrllante cn quelle delle relative cntrllate. Il quadr VZ Eccedenze detraibili di grupp relative agli anni precedenti deve essere cmpilat dalla scietà cntrllante in cas di richiesta di rimbrs della minre eccedenza detraibile dell ultim trienni, richiesta che può essere effettuata sl nel cas in cui la stessa cntrllante abbia riprtat, nei due anni precedenti, un eccedenza di credit di grupp cmputata in detrazine nell ann successiv ed abbia rilevat, anche per l ann d impsta in dichiarazine, un eccedenza di credit di grupp. La ditta cntrllata, in cui è stat indicat B nei Dati anagrafici, cmpilerà anch essa il quadr VK, cme la scietà cntrllante ed il quadr VH, cn i risultati delle prprie liquidazini peridiche. Questi dvrann pi essere smmati nel quadr VV, riservat alle liquidazini peridiche di grupp. 14 QUADRO VT Ripartizine territriale dell Iva al cnsum Il presente quadr è stat previst per la separata indicazine, nella dichiarazine Iva annuale, delle cessini di beni e prestazini di servizi effettuate nei cnfrnti di cnsumatri finali e dei titlari di partita Iva. Cme da istruzini ministeriali, l asslviment di tale adempiment ha natura meramente amministrativa e riguarda le sle perazini impnibili. Il quadr va cmpilat da tutti i cntribuenti tenuti all adempiment dichiarativ ed esclusivamente nel mdul n.01. Nel cas pertant di utilizz di più mduli e quindi, in cas di esercizi di più attività cn cntabilità separate ppure di perazini strardinarie trasfrmazini sstanziali sggettive, va cmpilat un sl quadr VT, cn tutti i dati riepilgativi delle varie attività dei sggetti cui si riferiscn i mduli utilizzati. In funzine di ciò, per cmdità espsitiva sn state previste anche in quest quadr le funzini e, che si attivan in cas di dichiarante cn cntabilità separate di dichiarante trasfrmat, fus, sciss, ecc... Selezinand le suddette si pssn visualizzare rispettivamente, cn i valri relativi esclusivamente alla ditta principale mentre cn la smmatria degli imprti di tutte le ditte cllegate. Qualra si presenti la necessità di dver variare un più imprti del quadr VT della sla ditta principale, è necessari selezinare il bttne che cntiene effettivamente sl quelli della ditta principale, mentre, cn il bttne si ptrann visualizzare i nuvi ttali calclati tenend cnt delle variazini effettuate. Nel cas in cui invece le variazini di imprt dvesser interessare il quadr VT della ditta secndaria, si dvrà intervenire direttamente nel suddett quadr della ditta interessata. Tramite il bttne, presente nella ditta principale, si ptrann pi visualizzare i ttali aggirnati cn le variazini effettuate. Infine, i sggetti che hann perat cn i cnsumatri finali e che quindi hann cmpilat i righi 3 e 4 del rig VT1 devn bbligatriamente suddividere l ammntare delle cessini e delle prestazini ai cnsumatri finali, ripartend gli imprti per regine tra i righi VT2 e VT22. Integrazine alla guida utente 56

57 La cmpilazine del presente quadr è autmatica ed avviene, per quant riguarda il rig VT1 Ttale perazini impnibili distinguend le Operazini impnibili vers cnsumatri finali dalle Operazini vers sggetti Iva. Le Operazini impnibili vers cnsumatri finali, da riprtare nei campi 3 e 4 del rig VT1, sn individuate tra i mvimenti Iva di prima nta inseriti cme crrispettivi e cme fatture di vendita nella cui anagrafica del cliente nn è presente partita Iva. Tutte le altre perazini attive sn riprtate nei campi 5 e 6 del rig VT1, vver nelle Operazini impnibili vers sggetti Iva. Nel cas in cui si debban strnare imprti da perazini vers cnsumatri finali in favre di perazini impnibili vers i sggetti Iva, andrà utilizzata la causale 22 Fatture di vendita, mvimentand il cliente titlare di partita Iva csicché l impnibile e l impsta del mviment della causale 22 sian rimssi dal rig VT1 Operazini impnibili vers cnsumatri finali, campi 3 e 4, e trasferiti nel rig VT1 Operazini impnibili vers sggetti Iva, campi 5 e 6. A N N O T A Z I O N I In merit alla causale 22 Fatture di vendita si ricrda che le perazini registrate cn detta causale nn sn riprtate in nessun registr fiscale. Le perazini indicate nel rig VT1 campi 3 e 4 vann pi ripartite nei righi successivi da VT2 a VT22 per la suddivisine tra regini delle Operazini vers cnsumatri finali. Nel cas di ditta unica, il prgramma inserisce l imprt delle Operazini vers cnsumatri finali individuand la regine dalla prvincia indicata nel camp Dati anagrafici relativi all attività della ditta. Nel cas invece di ditta in quater, la suddivisine tra regini, se l attività è effettivamente svlta in due regini diverse, è autmatica, purché in gni anagrafica sia stata indicata la diversa prvincia nel camp Dati anagrafici relativi all attività altrimenti, e ciè in cas di attività svlta in un unica regine, gli imprti sn smmati e trasferiti nell unica regine interessata. In cas di ditte cn sezinali, nel camp Numer sezinali, sezine Dati Iva e numerazini dell Anagrafica ditte di GESARC, se questi crrispndn alle varie regini in cui è svlta l attività, è necessari definire nel successiv camp Descrizine il Cmune e/ sprattutt la prvincia di esercizi attività, al fine della suddivisine tra regini. Se invece i sezinali sn gestiti ma nn per separare l esercizi dell attività tra le varie regini, nn è necessari definirli all intern dell Anagrafica ditta nei campi suddetti cn l indicazine del Cmune e/ prvincia, in quant per la suddivisine farà fede la prvincia del Dati anagrafici relativi all attività della ditta. Infine, nel cas in cui la ditta nn gestisca i sezinali ma abbia ugualmente effettuat registrazini di prima nta inserend dcumenti cn numerazini distinte (ad esempi: 1/01, 2/01, 3/0, ecc. ppure 1/02, 2/02, 3/02, ecc.), indicand S nel camp Attività in più lughi nell Anagrafica ditta sarà pssibile inserire, nel camp Numer sezinale, il riferiment alla prvincia che crrispnde alla suddivisine stessa. 15 Cntribuenti cn cntabilità separate (art.36) I cntribuenti che hann esercitat più attività per le quali hann tenut, per legge per pzine, la cntabilità separata ai sensi dell art. 36 debbn presentare, ltre al frntespizi, un mdul per gni cntabilità tenuta, espnend sl sul prim i dati riepilgativi di tutte le attività relativamente ai quadri VC, VD, VH, VK, VT, VX, VO e relativamente alle sezini 3 e 4 del quadr VA e alla sezine 2 del quadr VL. I dati da indicare nelle sezini 1 e 2 del quadr VA e nella sezine 1 del quadr VL, nnché nei quadri VE, VF, VG e VJ riguardan gni singla cntabilità separata e pertant devn essere cmpilati in ciascun mdul. Integrazine alla guida utente 57

58 Il prgramma ricnsce la ditta cn cntabilità separata (quater) dalla presenza del Cdice precedente e/ Cdice successiv inseriti nell Anagrafica ditta in GESARC. Pertant, in presenza di tali cdici, in fase di trasferiment autmatic dei dati in dichiarazine Iva, nel camp Tip mdell della sezine Dati anagrafici di GIVA08 verrà indicat dalla prcedura 1 Intercalare principale nell anagrafica che in GESARC risulta essere la ditta principale e nel camp Cdice successiv il cdice della ditta secndaria mentre, nella ditta che in GESARC è stata cdificata cme secndaria, verrà indicat Tip mdell 2 Intercalare secndari ed inltre nel camp Cdice precedente verrà riprtat il cdice della ditta principale. Tali accrgimenti e la stessa tecnica perativa vann sservati anche in cas d inseriment manuale di una dichiarazine per cntribuenti cn cntabilità separate, prestand attenzine, cme spraddett, alla cdifica dei campi Tip mdell, Cdice precedente e Cdice successiv presenti nella sezine dei Dati anagrafici in GIVA08. Inltre, il camp Tip mdell, ltre ai valri 1 Intercalare principale e 2 Intercalare secndari, può assumere il valre 0 nelle ditte Nrmali, ppure il valre 3 nei Casi particlari, cme ad esempi nel cas di ditte che sian state ggett di fusini, scissini altre trasfrmazini. Prpri in virtù del fatt che alcune sezini della dichiarazine Iva per le ditte principali debbn riepilgare anche i dati delle ditte secndarie, è pprtun eseguire dapprima il preliev dati delle ditte secndarie e pi della ditta principale. Per evitare errri, qualra l utente nn abbia seguit tale suggeriment e vada a richiamare il quadr VA il quadr VL della ditta principale, appare a vide un messaggi del seguente tip Errre richiam ditte cllegate. Ricalcl nn effettuat. Pertant, in tal cas, eseguire il ricalcl delle ditte secndarie e pi accedere ai quadri riepilgativi della ditta principale. Relativamente alle sezini 3 e 4 del quadr VA della ditta secndaria, sebbene i relativi righi nn debban essere né cmpilati né stampati, cme da istruzini, per cmdità perativa i valri ad essi relativi sn cmunque qui trasferiti dalla prcedura, per essere di fatt pi espsti ed eventualmente smmati ai medesimi del mdell della ditta principale. Nelle crrispndenti sezini, 3 e 4 del quadr VA della ditta principale, trverem quindi i dati cumulativi di tutte le ditte cllegate tra lr. Per facilitare la visualizzazine degli imprti trasferiti nei righi delle sezini 3 e 4 del quadr VA della ditta principale, a fnd pagina sn stati previsti i bttni alternativi e. Selezinand il tast funzine ditta principale mentre, il bttne principale e delle sue secndarie. si pssn visualizzare i valri relativi esclusivamente alla visualizzerà la smmatria degli imprti della ditta Qualra si presenti la necessità di dver variare un più imprti di tali sezini della sla ditta principale, è necessari selezinare il bttne, che cntiene effettivamente sl quelli della ditta principale mentre, cn il bttne si ptrann visualizzare i nuvi ttali calclati tenend cnt delle variazini effettuate. Nel cas in cui invece le variazini di imprt dvesser interessare i righi delle sezini 3 e 4 del quadr VA delle ditte secndarie, ccrre intervenire direttamente nel quadr VA della ditta interessata. Integrazine alla guida utente 58

59 Tramite il bttne, presente nella ditta principale, si ptrann pi visualizzare i ttali aggirnati cn le variazini effettuate. Questa funzinalità permette csì di avere sempre una visine precisa dei valri delle single ditte relativamente ad alcuni quadri che, cme previst dalla nrmativa, debbn accgliere valri cumulativi (le medesime cnsiderazini valgn anche per il quadr VC Esprtatri e peratri assimilati ). I M P O R T A N T E Per un crrett funzinament della prcedura è necessari che la ditta principale abbia esclusivamente Tip denuncia Mensile mentre le secndarie pssn essere impstate indifferentemente sia cme Mensili che cme Trimestrali. Eccezine fatta nel cas in cui la ditta principale sia ditta auttrasprtatrice esercente impianti di distribuzine (art. 74 c.4), unic cas in cui è pssibile che la ditta principale sia trimestrale csì cme le ditte secndarie ad essa cllegate. 16 Cntribuenti cn perazini strardinarie (fusini, scissini, trasfrmazini) Nell iptesi di fusini, scissini, cnferimenti d azienda di altre trasfrmazini sstanziali sggettive (ad esempi: mdificazine di ditta individuale in scietà di persne, successine ereditaria), il cntribuente dichiarante deve cmpilare: il frntespizi, nel quale deve indicare i prpri dati anagrafici; un mdul per se stess, nel quale devn essere cmpilati tutti i quadri riguardanti l attività svlta, cmprese le sezini 3 e 4 del quadr VA e la sezine 2 del quadr VL. In tale mdul deve essere cmpilat il quadr VT nnché il quadr VX al fine di riepilgare i dati cmplessivi dell imprt annuale da versare a credit cn riferiment ai sggetti partecipanti all perazine; un mdul per ciascun sggett partecipante alla trasfrmazine (es. scietà incrprata, scissa, ecc.) nel quale devn essere cmpilati tutti i quadri riguardanti l attività svlta, cmprese le sezini 3 e 4 del quadr VA e la sezine 2 del quadr VL. In tutti i casi in cui c è una semplice variazine dei dati, nn cmprtanti ciè mdifiche sstanziali dei sggetti (ad esempi: cambiament di dmicili fiscale, trasfrmazine da scietà di persne in scietà di capitali, ecc.), ccrre cmpilare un sl mdul cn i dati di tutt l ann. Per i cntribuenti invece che hann subit perazini strardinarie, tali da cmprtare trasfrmazini sstanziali sggettive, nella sezine Dati anagrafici di GIVA08, il camp Tip mdell acquisirà il valre 3 Casi particlari ed in crrispndenza della Data di trasfrmazine sarà indicata la data d inizi del secnd perid fiscale. Nel quadr VA del sggett avente causa e quindi della scietà incrprante, beneficiaria, cnferitaria, sggett cessinari, dnatari, ecc vver della scietà che risulta dp l perazine strardinaria dvrà essere indicat nel rig VA1, camp 1, la partita Iva del sggett cinvlt nella trasfrmazine e quindi fus, sciss, incrprat, cedente, dnante e dvrà inltre essere barrata la casella 2 Sggett trasfrmat cntinua a svlgere l attività agli effetti dell IVA, presente nell stess rig, qualra quest ultim cntinui ad esercitare un attività rilevante agli effetti dell Iva. Nel cas specific di un perazine di trasfrmazine e quindi nel cas di una sla ditta in cui è stata indicata la Data di trasfrmazine, a fnd vide sarann evidenziati due bttni di selezine, rispettivamente per Integrazine alla guida utente 59

60 identificare e quindi pter accedere, al (ante-trasfrmazine) ppure al (pst trasfrmazine). Il perid selezinat sarà evidenziat in alt a destra, al di furi della schermata dei quadri, assieme al numer del mdell di dichiarazine, precisand che il Mdell 1 è quell relativ al perid psttrasfrmazine e quindi il mdell riepilgativ, mentre il Mdell 2 è quell che cntiene i dati del perid ante-trasfrmazine. Per cui avrem le seguenti cmbinazini: Trasfrmazine 1 perid cn Mdell 2 e Trasfrmazine 2 perid cn Mdell 1. Nel cas invece di fusine cmunque in tutti i casi in cui l perazine strardinaria interessi due ditte più ditte, si dvrà indicare, in entrambe le anagrafiche, nella sezine Dati anagrafici di GIVA08, nel camp Tip mdell, il valre 3 Casi particlari e si dvrà creare il cllegament, slamente in GIVA08, tramite i campi Cdice ditta precedente e Cdice ditta successiv. In tal cas nn va però cmpilat il camp Data trasfrmazine. Tratterem ra degli effetti della stricizzazine dei dati anagrafici della ditta nel cntest della Dichiarazine Iva annuale. Occrre innanzitutt distinguere i casi di trasfrmazine in cui nn è richiesta la cmpilazine del dppi mdul, cme ad esempi quand la trasfrmazine avviene da scietà di persne a scietà di capitali e quindi nn si è in presenza di una trasfrmazine sstanziale sggettiva, dai casi ad esempi di fusine, cnferiment falliment, in cui si deve invece cmpilare il dppi mdul, piché trattasi di trasfrmazine sstanziale sggettiva. Nel cas in cui deve essere cmpilat il dppi mdul per effett della trasfrmazine sstanziale sggettiva perazine strardinaria ccrre distinguere i casi in cui è necessari creare una dppia anagrafica F24 cn un cdice fiscale divers dai casi in cui è invece sufficiente mantenere la medesima senza mdificare il cdice fiscale. 1 cas: un unica anagrafica in F24 Nel cas in cui nn sia necessari generare la dppia anagrafica in F24, ccrrerà utilizzare la stricizzazine dei dati anagrafici della ditta ad una certa data, stricizzazine che verrà richiesta dal prgramma nel mment in cui si effettuan le mdifiche del cas sull anagrafica stessa. In tal cas si dvrà accettare la richiesta di stricizzazine ed inserire cmunque sempre la Data trasfrmazine accmpagnata questa vlta dal flag S nel successiv camp, ad indicare che l perazine in questine ha effetti anche ai fini Iva. In quest cas, eseguend il trasferiment dati in GIVA08 verrann creati due mduli, un per il prim perid e l altr per il secnd. Entrand nel prim perid (ribadiam che equivale al Mdul numer 2 ) sarann visualizzati i dati anagrafici della ditta ante trasfrmazine mentre, richiamand il secnd perid (ciè mdul 1) sarann visualizzati i dati attuali della ditta, vver pst trasfrmazine. Il prgramma in autmatic riprta nel rig VA1 camp 1 del mdul 2 la Partita Iva del sggett dante causa, ciè di quell che nrmalmente cessa l attività. In cas invece di falliment prcedura cncrsuale, se nel rappresentante legale è indicat un Cdice carica adeguat, ad esempi 3 Curatre fallimentare, il prgramma individuerà che trattasi di falliment e quindi barrerà autmaticamente il camp VA5, che è riservat appunt ai curatri fallimentari. Integrazine alla guida utente 60

61 2 cas: dppia anagrafica in F24 Nel cas in cui per effett della trasfrmazine sstanziale sggettiva sia necessari gestire due distinte anagrafiche in F24 è necessari utilizzare in GESARC Anagrafica ditte il tast funzine, assciand una nuva anagrafica cn un divers cdice fiscale. Ovviamente, anche in quest cas è innanzitutt necessari inserire la Data trasfrmazine nella ditta inltre, piché questa situazine si riflette anch essa nella Dichiarazine Iva annuale, cme nel cas precedente, si genererann ugualmente due peridi, ante e pst trasfrmazine, sl che in F24 questa vlta trverem due anagrafiche relative all stess cdice anagrafic MULTI cn cdici fiscali diversi. Trvandci in presenza delle dppie anagrafiche in F24, al fine di una gestine crretta del credit Iva ccrrerà prcedere all inseriment di un Utilizz estern nella Gestine tributi dell anagrafica di F24 relativa al perid ante trasfrmazine per azzerare il credit Iva, sia annuale che dell eventuale rimbrs infrannuale, vviamente sl se in presenza di un residu ed inserire invece nella nuva anagrafica creata in F24, quella quindi relativa al perid pst trasfrmazine, il Credit ttale e l Utilizz estern per il credit effettivamente utilizzat. Di cnseguenza, in sede di Dichiarazine Iva annuale, in presenza di un credit Iva annuale ci trverem cn una situazine del seguente tip: nel prim perid, ante trasfrmazine, il rig VL22 esprrà gli utilizzi fatti in F24 azzerati cn un asterisc (all stess md verrann azzerati gli utilizzi di eventuali crediti infrannuali in VL23) e il rig VL26 per l inter credit Iva annuale. Nel mdul relativ al secnd perid, pst trasfrmazine, avrem il rig VL22 cn gli utilizzi fatti in F24 nel prim perid più gli utilizzi eventualmente fatti nel secnd perid e il rig VL26 del credit azzerat, anche in quest cas cn la presenza di un asterisc (Nel cas di credit infrannuale in VL20 avrem il credit chiest in cmpensazine e in VL23 il credit utilizzat cmplessivamente). La cmpilazine dei suddetti righi del quadr VL sarà la medesima anche in presenza di un'unica anagrafica in F24 e quindi la medesima situazine l avrem anche nel cas in cui l anagrafica in F24 rimanga unica Alcuni esempi pratici di gestine trasfrmazini sstanziali sggettive Esempi: 1) La ditta ALFA si trasfrma in data 31/10/07 (nell Anagrafica ditta, nel camp Data trasfrmazine, sarà indicat 01/11/07) Nei Dati anagrafici di GIVA08 nel camp Tip mdell si avrà cdice 3 Casi particlari e nel camp Data trasfrmazine la data 01/11/2007. La ditta ALFA risulterà suddivisa in 2 peridi: il prim perid cn i dati fin al 31/10/07 ed il secnd cn i dati fin al 31/12/07. L imprt dell Iva a debit a credit, che è la risultanza dei due peridi, sarà espst sl nel quadr VX del secnd perid ( Trasfrmazine 2 perid Mdell 1 ). In quest cas di trasfrmazine ptrebbe essere utile prcedere anche alla stricizzazine dei dati anagrafici in md tale da averli distinti all intern dei due peridi. Integrazine alla guida utente 61

62 Esempi: 2) La ditta BETA, cn attività separata (art. 36), si trasfrma in data 31/10/07 (nell Anagrafica ditta avrem due ditte cllegate tra lr tramite i righi Cdice ditta precedente e Cdice ditta successiva ) Ogni ditta cntiene 2 peridi: il prim fin al 31/10/07 ed il secnd fin al 31/12/07. Nella ditta principale, in entrambi i peridi, ante e pst trasfrmazine, andrà indicat, nel camp Tip mdell il valre 1 ciè Intercalare principale, nel camp Cdice successiv il Cdice della ditta secndaria e nella Data trasfrmazine 01/11/2007. Nella ditta secndaria ugualmente si avrann due peridi cn il camp Tip mdell 2 ciè Intercalare secndaria, il Cdice della ditta principale nel camp Cdice precedente e Data trasfrmazine ugualmente 01/11/2007. L imprt dell Iva a debit a credit, che è la risultanza dell Iva delle due ditte e dei lr rispettivi peridi, è quell che risulta dal quadr VX della ditta principale nel secnd perid ( Trasfrmazine 2 perid Mdell 1 ). Cme nel cas precedente, anche in quest ptrebbe essere utile prcedere alla stricizzazine dei dati anagrafici in md tale da averli distinti all intern dei due peridi. Esempi: 3) Fusine per incrprazine (ad esempi la ditta X incrpra al 31/10/07 la ditta Y) - Trasfrmazine cn successiva creazine di una nuva ditta (è il cas della ditta che si trasfrma, ad esempi in data 31/10/07 e che in seguit alla trasfrmazine nn è più gestita ed al su pst viene inserita una nuva ditta). Per una crretta gestine dei suddetti casi è necessari inserire nella sezine Dati anagrafici di GIVA08, le seguenti infrmazini: N e l l a d i t t a i n c r p r a n t e d i n u v a c s t i t u z i n e : Tip mdell = 3 e Cdice ditta successiva N e l l a d i t t a i n c r p r a t a c e s s a t a : Tip mdell = 3 e Cdice ditta precedente Nn indicare la Data di trasfrmazine. Anche in quest cas l imprt dell Iva a debit a credit è quell che risulta dal quadr VX della ditta principale. Esempi: 4) Fusine per incrprazine di 2 ditte cn cntabilità separata (art. 36) (ditte 1 e 2 incrpran ditte 3 e 4). Anche in quest cas nn va indicata la Data di trasfrmazine. Nella sezine Dati anagrafici di GIVA08 ccrre inserire le seguenti infrmazini: Integrazine alla guida utente 62

63 Ditta Tip mdell Ditta precedente Ditta successiva I M P O R T A N T E Ricrdiam che, in cas di perazini strardinarie quali fusini, scissini, ecc., va indicata, da parte del cntribuente dichiarante, al rig VA1, la partita Iva della scietà incrprata, scissa, ecc., nel mdul utilizzat per indicare i dati relativi all attività da quest ultima svlta, nel perid antecedente l perazine strardinaria. 17 Ricalcl da archivi cntabili Tale scelta ha la stessa funzinalità del prgramma TRADAT08 - Trasferiment dati per IVA2008 vver trasferisce i dati Iva nei vari quadri della dichiarazine. È utilizzabile qualra si fsse già all intern di una dichiarazine e si debba eseguire il ricalcl; sarà csì pssibile farl tramite questa scelta in cui, csì cme nel prgramma TRADAT08 - Trasferiment dati per IVA2008, è previst un trasferiment in temp reale, ciè che legga sia i mvimenti di prima nta che ciò che eventualmente risulti già aggirnat cntabilmente ppure un trasferiment cnslidat, che legga ciè sl i prgressivi cntabili. La scelta tra i due tipi di trasferiment è imprtante sl per gli imprti da trasferire nei vari campi del rig VA3 e sl nel cas in cui, in crs d ann, sia stata applicata la cdifica da pian dei cnti e nn da prima nta. 18 Stampa dichiarazine su laser Cn questa funzine è pssibile selezinare il mdell di dichiarazine da stampare. A N N O T A Z I O N I Ricrdiam che i mdelli di dichiarazine si pssn stampare slamente su stampante laser. Una vlta selezinata la presente funzine, la prcedura cntrlla la cerenza tra ciò che è indicat nel camp Mdell Unic 2008, presente nei Dati anagrafici di GIVA08 e la richiesta di stampa medesima, piché va stampat il frntespizi IVA2008, se la dichiarazine Iva è presentata in via autnma ppure, quell del Mdell Unic, se il cntribuente è tenut alla presentazine della dichiarazine unificata. Integrazine alla guida utente 63

64 I M P O R T A N T E Una vlta chiusa e selezinata la dichiarazine Iva sarà pssibile accedere, tramite la funzine Shift + F4 l icna presente sulla tlbar, alla Gestine anteprima di stampa. Da qui si ptrann selezinare i vari mdelli per i quali eseguire l anteprima di stampa (funzine presente a fnd pagina), per cntrllare in tal md a vide cme verrà stampat il mdul senza ricrrere alla stampa effettiva. 19 Annullament dichiarazine Tale scelta va eseguita cn cautela piché annulla cmpletamente la dichiarazine selezinata. 20 Chiusura dichiarazine Questa funzine permette di chiudere la dichiarazine Iva selezinata. Per blccare la dichiarazine è sufficiente prtarsi su tale scelta e digitare il tast Invi. In fase di chiusura sn eseguiti alcuni cntrlli a seguit dei quali, se necessari, è richiesta una frzatura per prcedere all effettiv blcc. Pssn pertant apparire a vide messaggi del seguente tip: Quadr VL nn cmpilat, frzi la chiusura ; Sn state cmpilate più sezini del quadr VG, frzi la chiusura ; Errre aggirnament F24, dichiarazine a debit cn accnt di credit 6099 ann 2006 utilizzat ; Errre aggirnament F24, Crediti/Debiti nn aggirnati ; E stata richiesta la rateizzazine cn dei versamenti peridici nn effettuati, frzi la chiusura?. Trattasi di errri blccanti, che richiedn cmunque la frzatura manuale dell utente affinché la chiusura della dichiarazine si pssa attuare. Dal mment in cui la dichiarazine è chiusa è pssibile visualizzare tutti i quadri ma nn variarli. Se dalla dichiarazine chiusa risulta un imprt a credit, a fnd pagina si attiva il tast funzine che cnsente di accedere al Ricalcl credit annuale. Qualra sia necessari riaprire la dichiarazine sarà sufficiente ripsizinarsi sulla scelta ed autmaticamente sarà rimss il blcc. Sempre in fase di Chiusura, se la dichiarazine Iva è autnma, il prgramma assegna la Data dell impegn all intern dei Dati anagrafici. Prima di prcedere alla chiusura dell Iva annuale di una ditta cn presentazine autnma, è necessari accertarsi che sia stat indicat N nel camp Mdell Unic 2008 nei Dati anagrafici in cui dvrà essere indicat anche il cdice mittente e barrata la casella di presentazine della dichiarazine, ciè se predispsta dal cntribuente dall intermediari. Gli effetti della chiusura dichiarazine sulla gestine dei debiti/crediti in F24 sn dettagliati nei paragrafi successivi. Integrazine alla guida utente 64

65 21 Stat dichiarazine Funzine da selezinare sl nel cas in cui si vglia mdificare l Stat della dichiarazine, che è gestit autmaticamente dalla prcedura e che identifica la dichiarazine in una delle seguenti cndizini: Chiusa Chiusa e stampata Chiusa, cn il sl frntespizi stampat Chiusa, cn il mdell stampat A men che nn si debba variare un dei suddetti stati, nn sn necessari interventi manuali dell utente. Ad esempi, una vlta che la dichiarazine risulta nella cndizine di Chiusa e stampata, qualra la si vglia riprtare nella cndizine di sla Chiusura, eliminand quella di Stampa, all scp ad esempi di eseguire in un secnd mment una nuva stampa definitiva e nn una ristampa del mdell, è sufficiente selezinare tale scelta e digitare Invi finché nn appare l stat desiderat, che nel nstr esempi sarà slamente Chiusa. È pssibile anche mdificare l Stat dichiarazine limitatamente alla Stampa, lasciand la dichiarazine Chiusa ma cn il sl Frntespizi stampat ppure sempre Chiusa e cn tutt il Mdell stampat. 22 Gestine tributi Tramite tale scelta si accede direttamente alla Gestine tributi della prcedura F24. Se la dichiarazine chiude cn una situazine creditria, la prcedura, selezinand tale funzine, visualizza la Gestine tributi direttamente sul mese di Gennai, che è il mese in cui è memrizzat il credit Iva cn cdice 6099 altrimenti, in cas di situazine debitria, la Gestine tributi si apre, per visualizzare il debit generat in fase di chiusura dichiarazine, sul mese indicat nel camp Versament Iva debit F24 della sezine Dati anagrafici di GIVA08, in cui va indicat il mese in cui si vule eseguire il versament dell Iva annuale. 23 Gestine delega Tramite tale scelta si accede direttamente alla Gestine delega della prcedura F24. Anche tale funzine, seguend la lgica di quella di cui spra, visualizzerà il mese in funzine della risultanza della liquidazine annuale. Integrazine alla guida utente 65

66 Dichiarazine annuale IVA 2008 IVA11 Cmandi utili per la gestine della dichiarazine Iva annuale 1 MIVA08 Stampa mdell Iva 2008 Quest prgramma cnsente la stampa, sl tramite stampanti laser, di tutti i mdelli e prspetti della dichiarazine Iva. La selezine delle ditte da stampare avviene tramite una griglia di richiesta. Questa terrà cnt innanzitutt del tip di mdell da presentare, se IVA autnma (IVA2008) mdell unic (UNICO2008) ltre ché della cndizine di stampa, se Tutte, indipendentemente quindi dal fatt che sian già state stampate ppure n, se Stampate e quindi sl le ditte per le quali è già stat stampat il mdell ppure Nn stampate, vver le sle ditte per le quali nn è stata ancra stampata la dichiarazine. Prvvederà il prgramma, sulla base delle impstazini date, ad estraplare le ditte cn i requisiti richiesti per effettuare la stampa. 2 MIVA07B Stampa Iva 2008 su carta bianca È il prgramma che cnsente di stampare tutti i mdelli Iva di dichiarazine annuale su carta bianca. La selezine delle ditte avviene ugualmente sulla cndizine di stampa, cme nel prgramma MIVA08 e quindi Tutte sl quelle Stampate ppure slamente quelle Nn stampate. 3 LOAFO08 Caricament fnt Iva 2008 laser Da utilizzare per il caricament dei fnts vver dei layut di stampa. A tal prpsit si ricrda che è pssibile scegliere se il caricament dei fnts deve essere effettuat dall peratre ed a mnte delle stampe se deve avvenire autmaticamente e direttamente in fase di stampa. La scelta è pssibile in GESARC, nella Tabella Persnalizzazine prcedura rig Mdalità stampa trattament layut (rig intern 36 ) in cui si indicherà la lettera I per i fnt precaricati e quindi qualra si scelga di eseguire prima della stampa il lr caricament tramite appunt il cmand in questine LOAFO08 mentre, si indicherà la lettera E (cn i dati), nn ccrrend quindi effettuare il cmand LOAFO08, qualra il caricament dei layut debba avvenire direttamente in fase di richiesta stampa. 4 M74BIS08 Mdell Iva 2008 art. 74 bis Tale prgramma permette di cmpilare e successivamente stampare il mdell Iva art. 74-bis D.P.R. 633/72 previst per i sggetti dichiarati falliti. La sua cmpilazine resta cmunque cmpletamente manuale ed è riservata ai curatri cmmissari liquidatri che cn tale mdell dichiaran i fallimenti le liquidazini catte amministrative avvenute nell ann Questi sn tenuti a presentare la dichiarazine annuale relativa a tutt l ann d impsta, cstituita da due mduli, il prim per le perazini registrate anterirmente alla dichiarazine di falliment di liquidazine catta mentre, il secnd per le registrazini successive, precisand che i dati cntabili devn riferirsi alle perazini effettuate nella parte dell ann slare anterire alla dichiarazine di falliment alla dichiarazine di liquidazine catta amministrativa. Integrazine alla guida utente 66

67 Dichiarazine annuale IVA 2008 IVA11 La sezine Presentazine della dichiarazine andrà cmpilata in cas di presentazine telematica del mdell. Nella sezine è inltre presente il flag Crrettiva nei termini che cnsente di rettificare di integrare la dichiarazine già presentata. 5 STAVOL Stampa vlume d affari ditte Tale prgramma è utile per determinare il vlume d affari e l ammntare degli acquisti e le cessini intracmunitarie, relativamente alle ditte selezinate e per l ann richiest. I dati necessari alla determinazine del vlume d affari pssn essere attinti dalla dichiarazine annuale IVA ppure, eventualmente, dalla cntabilità IVA e quindi dai mvimenti in temp reale. In tal cas l utente può cnscere il vlume d affari in qualsiasi mese dell ann. 6 SITDIC08 Stampa situazine dichiarazine Iva 2008 Stampa utile per avere un quadr riepilgativ delle dichiarazini annuali delle ditte selezinate. Si pssn stampare nell elenc Tutte le ditte ppure sl quelle cn dichiarazine ancra Aperta, ppure sl quelle cn dichiarazine Chiusa mentre, relativamente al parametr Stampa si pssn scegliere ugualmente Tutte le ditte, ppure sl quelle Già stampate ppure quelle ancra Da stampare. Nel tabulat vengn stampate varie infrmazini, quali: il Tip di mdell che la ditta cmpila, se trattasi di Iva autnma ppure Mdell Unic, il Mese di versament, l Stat della dichiarazine, l Imprt a debit, il Numer delle rate, l Imprt a credit e l eventuale Imprt a rimbrs. 7 TELIVA08 Gestine telematic Iva 2008 Tale prgramma cntiene tutte le perazini per la predispsizine della trasmissine, per la generazine del file da trasmettere, per la cpia su file, per la ricezine del file delle ricevute e per la lr elabrazine. N O T A B E N E Da quest ann la prcedura cnsente di effettuare un cntrll frmale immediat sulla crrettezza del file telematic da inviare utilizzand il tast funzine che si attiva, a fnd pagina, una vlta richiamata la gestine della Dichiarazine Iva annuale 2008 (GIVA08). Al mment della generazine del file sn prese in cnsiderazine tutte le dichiarazini Chiuse, cn Mdell Unic N, cn il Cdice intermediari inserit nei Dati anagrafici e cn barrata almen una delle caselle di Predispsizine della dichiarazine. In mancanza anche di una sla di tali cndizini, la dichiarazine nn verrà inclusa nell elenc di quelle da spedire telematicamente. La prima scelta, Generazine dati dichiarazine Iva, prvvede a generare il file da spedire. Viene richiesta la Data di generazine, il Cdice dell intermediari e l Elenc delle dichiarazini da inviare. Integrazine alla guida utente 67

68 Dichiarazine annuale IVA 2008 IVA11 Alla cnferma sarann visualizzate tutte le ditte che devn effettuare la trasmissine telematica in via autnma e per ciascuna verrà generat un file cntenente i dati delle dichiarazini da inviare. Ad gni file è assciat un numer che identifica la spedizine (prgressiv intern), in quant è pssibile effettuare più invii cntenenti dichiaranti diversi. Una vlta generat il file, per pterne successivamente visualizzare il cntenut (cn l elenc dei sggetti) è necessari effettuare la scelta Riepilg spedizini. Verrà prpst l ultim numer di spedizine generat; cn la funzine (Ricerca) sarann visualizzate tutte le spedizini generate e, scegliendne una, verrà evidenziat l elenc dei sggetti cntenuti nel file. Nella videata è anche presente un numer di prtcll e, per gni dichiarazine, un sttnumer e l esit della spedizine. Questi dati sarann visualizzati slamente richiamand tale scelta dp avere trasmess i dati all Amministrazine finanziaria ed aver ricevut da quest ultima l esit della trasmissine di gni dichiarazine inviata. Nel cas si sia generata una spedizine (nn ancra trasmessa) e la si vglia annullare è pssibile effettuare tale perazine attravers la scelta Annulla ultima spedizine (evitare di annullarla a trasmissine avvenuta). La scelta Stampa elenc nminativ cnsente una stampa dell elenc delle dichiarazini cntenute nella spedizine prescelta. Cn la scelta Ricerca dichiarante/invi è invece pssibile ricercare un sggett nel cas in cui si vglia verificare se per l stess è già avvenuta la sua spedizine se cmunque i sui dati sn cntenuti in una spedizine ancra da trasmettere. In tal md sarà evidenziat in quale invi è cntenuta la dichiarazine e se è già stat prtcllat l invi stess (e cn quale esit). Una vlta generat il file da spedire si prcederà alla sua cpia in un dischett, tramite la scelta Cpia telematic su dischett. Anche in quest cas sarà necessari indicare il numer di spedizine da cpiare nel flppy: dp avere digitat tale numer verrà richiest l inseriment del dischett ptend csì successivamente prcedere alla cpia del file sul flppy stess. Si è giunti quindi a cmpiment della generazine del file cn i dati da trasmettere. Le successive perazini (cntrll frmale e trasmissine) devn essere eseguite cn il prgramma Entratel. Si richiamerà nuvamente il prgramma TELIVA08 una vlta in pssess del file delle ricevute per le quali ccrrerà prcedere all elabrazine tramite l appsita scelta Elabrazine ricevute. È richiest il numer della spedizine, le cui ricevute sn cntenute nel file avut dall amministrazine. Dp averl indicat, è segnalata l assenza del file (è ancra su flppy): digitare Invi. È prpst il nme del file cntenente le ricevute da elabrare (se divers digitare M = Mdifica file ). Ora digitare A = Carica file, che prvvede a trasferire il file dal flppy al sistema, tramite la cnferma dell perazine stessa. Indi il prgramma ritrna alla videata precedente e prcedere alla cnferma ( C = Cnferma ), csì da iniziare l elabrazine delle ricevute. Terminata questa fase, in gni dichiarazine trasmessa, si avrà il prtcll assegnat dall amministrazine che attesta l esit psitiv dell'invi. La scelta Gestine cmandi dischetti va richiamata per memrizzare crrettamente i cmandi previsti per la cpia dei dati su dischett. La scelta Cntrll file spedizini può essere utilizzata per cntrllare il file dell IVA autnma da spedire per via telematica. Cn questa funzine, una vlta scaricat dal sit dell Agenzia delle Entrate il prgramma di cntrll, senza dver uscire dalla prcedura TELIVA08 si può effettuare direttamente il cntrll del file. Tramite la scelta Gestine dati telematic è invece pssibile visualizzare, per gni dichiarazine, i dati generati cn le rispettive sigle. Nella scelta Gestine indirizzari è necessari indicare la directry in cui il prgramma di generazine depsita i files da trasmettere in via telematica altrimenti, se nn indicati, sarebber memrizzati nella Integrazine alla guida utente 68

69 Dichiarazine annuale IVA 2008 IVA11 directry delle stampe e la directry in cui debbn essere scaricati i files delle ricevute inviate dal minister; anche in quest cas, se nn indicat diversamente, i files vengn depsitati nella directry delle stampe. Nel camp Dimensine archivi trasmissine telematica, clr che cpian i files da trasferire in Entratel su flppy, devn indicare 1.440; viceversa l utente che utilizza altre mdalità deve indicare la grandezza massima del file da generare. Infine, è prevista la stampa dell Impegn a trasmettere la dichiarazine in via telematica. Sulla base delle dispsizini ministeriali l intermediari abilitat deve cnsegnare al dichiarante al mment della ricezine della dichiarazine al mment dell assunzine dell incaric per la sua predispsizine, l impegn a trasmettere la dichiarazine in via telematica, precisand se la dichiarazine gli è già stata cnsegnata cmpilata se sarà da lui predispsta. Nel mdell è riprtat anche il camp Ricezine avvis telematic che va cmpilat qualra l intermediari accetti men di ricevere l eventuale avvis telematic csì cme richiest dal cntribuente. L Impegn a trasmettere la dichiarazine in via telematica è in frma libera e deve riprtare la data di rilasci dell impegn e la sttscrizine dell intermediari. Tale scelta, vviamente, interessa sl i dichiaranti che presentan la dichiarazine IVA annuale in via autnma, piché i dichiaranti che presentan UNICO avrann la pssibilità di stampare il suddett impegn direttamente dalla prcedura Redditi (STA740 STA750 STA760). 8 MSTIVA Stampa prgressivi per aliquta Nel menu MUTIL è presente il prgramma MSTIVA utile per avere un riepilg delle perazini trasferite in Dichiarazine Iva annuale. Le perazini che si vglin stampare nel presente tabulat pssn essere selezinate in base al Tip Iva (vendite/acquisti), all Aliquta, al Cdice di memrizzazine Iva annuale, al Cdice causale ed alla Data in base all pzine Clienti cn partita Iva. In particlare quest ultima pzine permette di selezinare differentemente i clienti Cn partita Iva Senza partita Iva ppure di selezinarli Tutti e la suddivisine che ne deriva sn utili per avere un riscntr in fase di cmpilazine del quadr VT dell Iva annuale. È pssibile richiedere anche un elenc dettagliat delle perazini selezinate. 9 MAZZAR Parte Iva Il prgramma in ggett, all intern del menu MANN, cntrlla che i mvimenti Iva dell ann da azzerare, anche se in essere, sian stampati definitivamente sui registri Iva. In cas cntrari è inibita la sua esecuzine. Si cnsiglia di eseguire la prcedura MAZZAR Iva prima della stampa definitiva dei registri Iva dell ann nuv piché, tra le sue pzini, è prevista anche la pssibilità di iniziare la stampa dei registri Iva per l ann nuv, ripartend cn una nuva numerazine delle pagine. In fase di esecuzine prgramma vann quindi impstate le seguenti pzini: Azzerament prtclli Iva: si può scegliere se azzerare i prtclli dei dcumenti memrizzati nell archivi ditta, affinché nell ann nuv ripartan cn la numerazine da 1. Azzerament pagine registri Iva: indicand S è azzerata la numerazine delle pagine dei registri Iva, numerazine che è presente nell archivi ditta, csi ché anche tale numerazine riparta da 1. In tal cas sarà cntrllat il flag di stampa dei mvimenti Iva. Integrazine alla guida utente 69

70 Dichiarazine annuale IVA 2008 IVA11 Chiusura dichiarazine IVA e trasferiment tributi in F24 Una vlta cmpilata la dichiarazine Iva è bbligatri prcedere alla sua chiusura selezinand l appsita scelta Chiudi dichiarazine del cmand GIVA08, csì da trasferire il credit/debit Iva in F24. In presenza di un credit Iva, rig VX5 Imprt da riprtare in detrazine in cmpensazine, se si pta per il su trasferiment in F24, ciò avverrà all unità di Eur mentre, se parte del credit è stat utilizzat, l si vule utilizzare in cmpensazine verticale, il credit residu si può prtare in F24 anche in centesimi di Eur. Anche il debit Iva è trasferit in F24 all unità di Eur, purché versat a marz in un unica sluzine; verrà invece trasferit in centesimi di Eur, se versat in md rateizzat differit ai mesi successivi (es.: Aprile, Maggi, ecc.). Vediam ra in dettagli le situazini più frequenti che si pssn verificare: Chiusura dichiarazine a debit e su trasferiment in F24. Se dalla cmpilazine del mdell Dichiarazine Iva annuale risulta un imprt a debit, rig VX1 Imprt da versare, prima di chiudere la dichiarazine è necessari indicare in che perid ed eventualmente in quante rate s intende effettuare il pagament. A tal prpsit nella sezine Dati anagrafici di GIVA08 nel camp Versament Iva a debit F24, si deve indicare un dei seguenti cdici: 0 = Unic: indicare 0 per psticipare il versament Iva ed effettuare il pagament insieme agli altri tributi, al mment della cmpilazine di Unic Di cnseguenza nn è memrizzat alcun imprt in F24 e tutt è rimandat alla cmpilazine del mdell Unic. 3 = Marz: indicare 3 per versare il debit alla prima scadenza utile (16/3) e quindi trasferire il debit in F24 nel mese di marz nel mment in cui si chiude la dichiarazine. Oltre a queste due scadenze è stata prevista anche la pssibilità, per i cntribuenti che presentan il mdell Unic, di differire il pagament del sl debit Iva nei mesi di aprile, maggi e giugn (cn il relativ addebit di interessi). In quest md l Iva annuale è versata in via differita ma separatamente dagli altri tributi di Unic (casi alquant rari). Per quant riguarda invece il numer di rate in cui s intende versare il debit Iva, entrare nel quadr VX, rig VX1 e cmpilare il camp N. rate. Si ricrda che questi va indicat sl se maggire di 1. Chiusura dichiarazine cn credit annuale Iva ann precedente in F24 nn ancra utilizzat ttalmente. Occrre fare particlare attenzine in presenza di un credit annuale Iva dell ann precedente (2006) trasferit in F24 per essere pi cmpensat cn altri tributi. In tal cas nel quadr VL va indicat l imprt di tale credit trasferit in F24 e cmpensat cn altri tributi (rig VL22). Piché nel mdell è richiest anche l imprt ttale del credit Iva annuale 2006 (rig VL26) ne cnsegue che, il residu credit Iva annuale 2006 dvrà essere indicat nella dichiarazine in crs e quindi cntribuirà alla determinazine del nuv credit debit, che cmprenderà pertant anche il credit residu nn cmpensat. Si determinerà in tal md il nuv credit Iva 2007 e alla chiusura della dichiarazine si deciderà se tale imprt dvrà essere prtat in F24 (Cmpensazine rizzntale) dvrà essere cmpensat in maniera verticale (Iva da Iva) sulla base di quant indicat in GESARC, Anagrafica ditta, sezine Dati Iva e numerazini, in crrispndenza del camp Credit IVA inizi ann. Integrazine alla guida utente 70

71 Dichiarazine annuale IVA 2008 IVA11 In entrambe le mdalità di cmpensazine il credit Iva ann precedente, ciè 2006, sarà autmaticamente chius; infatti, la prcedura genererà in autmatic in F24 un Utilizz estern d imprt pari al residu credit Iva A tal prpsit è necessari fare un ulterire cnsiderazine la cui cmprensine sarà agevlata da un esempi. Esempi: La ditta Rssi ha chius la dichiarazine Iva dell ann 2006 cn un credit Iva pari a.5.000,00 trasferiti interamente a gennai 2007 in F24. Di questi.5.000,00 slamente.2.000,00 sn stati cmpensati in F24 nei vari mesi, per cui si dispne ancra di un residu credit pari a.3.000,00 (utilizzabile fin al 30/6/2008). A febbrai, elabrand la dichiarazine annuale Iva 2008, in GIVA08, verrà riprtat tutt il credit Iva precedente dispnibile (nel nstr esempi.3.000,00) per cui, sia che quest ann si determini un credit ppure un debit, il credit dell ann precedente avrà cntribuit al nuv risultat. Se l utente chiude subit la dichiarazine, il vecchi credit di gennai 2007 è praticamente azzerat mediante un Utilizz estern di pari imprt in F24 (Gestine tributi, gennai 2008). L utente, dp aver esaminat la situazine Iva, ptrebbe decidere di lasciare aperta la dichiarazine, csì che il credit residu annuale dell ann precedente (.3.000,00) sia ancra dispnibile in F24, per cmpensare altri tributi nei mesi successivi. Se ptasse per tale sluzine, richiamand di nuv la dichiarazine Iva annuale, ad esempi a maggi, la situazine ptrebbe essersi mdificata, in quant i Eur ptrebber essere stati utilizzati in cmpensazine nei mesi precedenti. Ptrebbe quindi presentarsi il cas in cui la dichiarazine elabrata a febbrai, ma nn chiusa definitivamente, risulti a credit (per effett dei Eur nn ancra utilizzati) mentre, se rielabrata e chiusa a maggi risulti invece a debit (vist che i Eur sn stati utilizzati nelle deleghe di marz ed aprile). È vvi che, la situazine ttimale è quella in cui, elabrata la Dichiarazine Iva annuale, si prceda alla sua chiusura; csì facend l eventuale nuv credit diverrà dispnibile già da gennai Dichiarazine Iva annuale 2008 a credit e su utilizz e riprt in cntabilità e/ in F24 per cmpensazine. Chiudend la dichiarazine Iva, se ne risulta un credit, questi verrà trattat differentemente a secnda di quant indicat in GESARC, in Anagrafica ditta, sezine Dati Iva e numerazini, in crrispndenza del camp Credit IVA inizi ann. Vediam in dettagli le pssibili sluzini: Credit Iva inizi ann = N (N credit annuale in F24): il credit scaturit dalla dichiarazine è trasferit in GEPRO nei prgressivi Iva nell ann 2008 cme Credit inizi ann e può essere utilizzat in cmpensazine Iva (Cmpensazine verticale) nelle liquidazini peridiche (in F24 nn è generat alcun credit). Credit Iva inizi ann = A (Credit annuale tutt trasferit in F24): alla chiusura della dichiarazine cmpare una videata, Ricalcl credit annuale, dve sn visualizzati il Credit risultante dalla dichiarazine VX5 e per l stess imprt il Credit da trasferire in F24. Tali imprti nn sn mdificabili. Dett credit è riprtat in GEPRO, nei prgressivi Iva, nell ann 2008 cme Credit inizi ann e cme Credit trasferit mentre, in F24, in Gestine tributi, nel perid gennai 2008 metà mese, verrà creat un credit (cd. tribut 6099 ) per l imprt indicat in dichiarazine annuale. L eventuale residu credit Iva ann precedente (2006), sempre in F24, verrà invece azzerat cn la creazine autmatica di un Utilizz estern (Erar U.E, cd. tribut 6099 ) nel perid gennai 2007 metà mese. Se precedentemente a tali perazini, sempre nel perid suddett, Integrazine alla guida utente 71

72 Dichiarazine annuale IVA 2008 IVA11 era già stat inserit manualmente un Accnt di credit (cd. tribut 6099 ) era stata eseguita la stampa della liquidazine annuale (MDEN), cn generazine autmatica dell Accnt di credit, chiudend la dichiarazine tale accnt è sterilizzat, mediante l inseriment di un * (asterisc) a fianc del Tip tribut Erar Acc. Credit Iva inizi ann = D (Credit annuale tutt trasferit in F24): alla chiusura della dichiarazine Iva, per chi ha ptat per la gestine del credit in mdalità Dinamica, il funzinament e la gestine stessa del credit è simile a quella prpsta a chi utilizza la mdalità Autmatica. Infatti, la differenza tra le due mdalità di gestine credit nn è riscntrabile in fase di chiusura Iva ma all att delle liquidazini peridiche, tenend presente che la mdalità Dinamica è cnsigliata in particlar md alle ditte trimestrali per cmpensare gli interessi sul debit, direttamente in liquidazine Iva. Credit Iva inizi ann = M (Credit annuale parte in F24 e parte in cmpensazine verticale): al mment della chiusura della dichiarazine spetta all utente decidere cme utilizzare il credit Iva; cmpare pertant una videata, Ricalcl credit annuale dve, ltre al Credit risultante dalla dichiarazine VX5, sn richiesti: Fin a che mese dell ann 2008 il credit è stat utilizzat in cmpensazine verticale (Iva da Iva), piché l utente ptrebbe aver già cmpensat verticalmente i primi mesi dell ann (è prpst l ultim mese trimestre di cui risulta stampata la liquidazine Iva prvvisria). Tale mese e la successiva dmanda Trasferisc credit Iva nel mese successiv (inserire S N ) sn utilizzati anche per specificare in quale perid deve essere riprtat l eventuale credit trasferit in F24 all intern della liquidazine peridica (MDEN). Esempi: Credit VX5 di 5.000,00 utilizzat in parte in md verticale nei primi tre mesi del 2008 ed esattamente per 2.000,00 ed in parte trasferit in F24 per 3.000,00. Nel mment in cui si chiude la dichiarazine si indicherà cme ultim mese di cmpensazine verticale 3, dp di ché si pssn verificare due situazini: se il credit da trasferire in F24 deve essere espst nella liquidazine peridica (MDEN) di Marz, alla dmanda Trasferisc credit Iva nel mese successiv si indicherà N. se il credit da trasferire in F24 deve essere espst nella liquidazine peridica (MDEN) di Aprile, alla dmanda Trasferisc credit Iva nel mese successiv si indicherà S. il Credit che si vule trasferire in F24 per cmpensarl cn gli altri tributi. Viene prpst l inter credit, a cui è sttratt quell eventualmente già utilizzat in cmpensazine verticale; l imprt è cmunque mdificabile. l Imprt già utilizzat in cmpensazine verticale nel 2008 (viene prpst in base al mese indicat al camp 1 Fin a che mese ). per differenza è indicat l Imprt che s intende utilizzare in cmpensazine verticale nei mesi successivi. L inter credit è riprtat nei prgressivi Iva nell ann 2008 cme Credit inizi ann e, per la parte di ess che si vule cmpensare in F24, cme Credit trasferit. In F24, in Gestine tributi, nel perid gennai 2008 metà mese, è generat un credit (cd. tribut 6099 ) per l imprt che si vule utilizzare in cmpensazine rizzntale. L eventuale residu credit Iva ann precedente 2006 in F24 è azzerat tramite la generazine autmatica di un Utilizz estern (Erar U.E, cd. tribut 6099 ) sempre nel perid gennai 2008 metà mese. Integrazine alla guida utente 72

73 Dichiarazine annuale IVA 2008 IVA11 Se in precedenza, sempre nel perid suddett, era stat inserit manualmente un Accnt di credit (cd. tribut 6099 ), chiudend la dichiarazine tale Accnt viene sterilizzat, mediante l inseriment di un * (asterisc) a fianc del Tip tribut Erar Acc. Variazine del camp Credit inizi ann Dp aver effettuat la stampa della liquidazine Iva annuale (MDEN trim. 5 mese 13 ) è cnsigliat nn mdificare l impstazine del camp Credit Iva inizi ann (esempi: da A a N viceversa) spratutt se il credit annuale è già stat in tutt in parte utilizzat. Una variazine di quest tip ptrebbe prvcare delle incngruenze sul riprt del credit e sugli utilizzi effettuati al mment della cmpilazine della dichiarazine Iva annuale (GIVA08) e di cnseguenza anche sulle risultanze delle liquidazini peridiche Rimbrsi infrannuali Per i cntribuenti che hann chiest il rimbrs del credit Iva infrannuale nei primi tre trimestri del 2007 e hann inserit tali crediti in F24 (cdici tribut 6036, 6037, 6038 ) se alla chiusura della dichiarazine annuale risultan ancra dei residui, questi sn azzerati mediante la creazine autmatica di Utilizzi esterni (Erar U.E, cd. tribut 6036, 6037, 6038 ) nel perid gennai 2008 Metà mese. I M P O R T A N T E La stampa delle liquidazini Iva definitive (MDEN) ann 2008, per i cntribuenti che nella dichiarazine annuale Iva 2008 hann evidenziat un credit, dvrà essere eseguita slamente dp la chiusura della dichiarazine. Sl in tal md il Credit inizi ann e l eventuale Credit trasferit sarann espsti in md crrett. Liquidazine annuale Iva 2007 e determinazine del credit Riprtiam qui di seguit alcune cnsiderazini relative al trattament del credit annuale, ricrdand che quest può essere utilizzat in Cmpensazine rizzntale, ciè cn altri tributi, a partire dal 1 girn successiv alla chiusura dell esercizi; pertant il credit Iva scaturit dalla liquidazine annuale 2007 (MDEN 13 mese 5 trimestre) si può cmpensare in F24 cn altri tributi già dal mese di gennai Vediam in dettagli quali situazini si pssn presentare sulla base alla scelta effettuata in GESARC, Archivi ditte, nella sezine Dati Iva e numerazini nel camp 1 Credit Iva inizi ann. Utilizz credit Iva annuale in F24 = N / Trasferisc il credit cme accnt = N Cn tale impstazine si sceglie di utilizzare il credit Iva annuale sl in Cmpensazine verticale (Iva da Iva). Stampand la liquidazine annuale (MDEN 13 mese 5 trim.) la prcedura, in F24, nn crea alcun credit Iva ed inltre se in F24 esiste ancra un credit Iva residu del 2006, quest rimane a dispsizine in F24. Integrazine alla guida utente 73

74 Dichiarazine annuale IVA 2008 IVA11 Nei prgressivi Iva (GEPRO Iva) nell ann 2007 verrà memrizzat il Credit annuale e più esattamente nella sezine 1 Prgressivi versamenti Iva, camp Credit Iva fine ann, csicché si pssa iniziare a stampare crrettamente le liquidazini Iva di gennai/1 trim Nella stampa della liquidazine annuale il credit 2007 sarà espst suppnend che il credit 2006 trasferit in F24 sia stat ttalmente utilizzat (cme spra dett, l eventuale residu rimane dispnibile in F24). Utilizz credit Iva annuale in F24 = A / Trasferisc il credit cme accnt = S Cn tale impstazine si decide di utilizzare il credit Iva in Cmpensazine rizzntale (F24) e di creare un Accnt di credit in F24, da utilizzare fin al mment in cui nn si cmpilerà la dichiarazine annuale Iva. Stampand la liquidazine annuale (MDEN 13 mese 5 trim.) la prcedura, in F24, in Gestine tributi, nel perid gennai 2008 metà mese genera un Accnt di credit, cmprensiv anche dell eventuale residu credit Iva 2006, per l imprt scaturit dalla liquidazine annuale. Inltre, sempre in F24, l eventuale credit Iva 2006 residu è azzerat, mediante un Utilizz estern generat autmaticamente in Gestine tributi, nel perid gennai 2008 Metà mese. Nei prgressivi Iva (GEPRO Iva) nell ann 2007 verrann pi memrizzati sia il Credit annuale e più esattamente nella sezine 1 Prgressivi versamenti Iva, camp Credit Iva fine ann che, nell ann 2008, il Credit trasferit, quest ultim nella sezine 19 Crediti/debiti netti - Crediti utilizzati, mese gennai nel camp Crediti trasferiti, dati questi indispensabili per stampare crrettamente le liquidazini Iva di gennai/1 trim Nella stampa della liquidazine annuale il credit 2006 verrà espst cnsiderand cme credit 2006 trasferit in F24 sl quell effettivamente utilizzat e quindi, cme spra dett, in F24 l eventuale residu sarà autmaticamente azzerat. Utilizz credit Iva annuale in F24 = A / Trasferisc il credit cme accnt = N Cn tale impstazine si decide di utilizzare il credit Iva in Cmpensazine rizzntale (F24) senza però creare un Accnt di credit in F24. Stampand la liquidazine annuale (MDEN 13 mese 5 trim.) la prcedura, in F24, nn crea alcun credit Iva e, nel cas in cui in F24 sia ancra presente un credit Iva residu del 2006, quest vi rimane a dispsizine. Nei prgressivi Iva (GEPRO Iva) nell ann 2007 verrann pi memrizzati sia il Credit annuale e più esattamente nella sezine 1 Prgressivi versamenti Iva, camp Credit Iva fine ann che, nell ann 2008, il Credit trasferit quest ultim nella sezine 19 Crediti/debiti netti - Crediti utilizzati, mese gennai nel camp Crediti trasferiti, dati questi indispensabili per stampare crrettamente le liquidazini Iva di gennai/1 trim Nella stampa della liquidazine annuale il credit 2007 verrà espst cnsiderand cme credit 2006 trasferit in F24 sl quell effettivamente utilizzat e quindi, cme spra dett, in F24 l eventuale residu sarà autmaticamente azzerat. Utilizz credit Iva annuale in F24 = M / Trasferisc il credit cme accnt = S Cn tale impstazine si decide di utilizzare parte del credit Iva in Cmpensazine verticale (Iva da Iva) e parte in Cmpensazine rizzntale (F24). Verrà pertant generat un Accnt di credit in F24, da utilizzare fin al mment in cui nn si cmpilerà la dichiarazine annuale Iva. Stampand la liquidazine annuale (MDEN 13 mese 5 trim.) la prcedura, in F24, in Gestine tributi, nn genera nessun credit autmatic, tant che, l eventuale credit che l utente vule utilizzare in Cmpensazine rizzntale deve essere inserit manualmente nel perid gennai 2008 Metà mese, cme Accnt di credit. Integrazine alla guida utente 74

75 Dichiarazine annuale IVA 2008 IVA11 Inltre, sempre in F24, l eventuale credit Iva 2006 residu viene azzerat mediante un Utilizz estern generat autmaticamente in Gestine tributi, nel perid gennai 2008 Metà mese. Nei prgressivi Iva (GEPRO Iva) nell ann 2007 verrà pi memrizzat il Credit annuale nella sezine 1 Prgressivi versamenti Iva, camp Credit Iva fine ann mentre, nell ann 2008, la parte di Credit trasferit in F24 dvrà essere inserita manualmente dall utente nella sezine 19 Crediti/debiti netti - Crediti utilizzati, Mese gennai nel camp Crediti trasferiti, dati questi indispensabili per stampare crrettamente le liquidazini Iva di gennai/1 trim Nella stampa della liquidazine annuale il credit 2007 verrà espst cnsiderand cme credit 2006 trasferit in F24 sl quell effettivamente utilizzat e quindi, cme spra dett, in F24 l eventuale residu sarà autmaticamente azzerat. Utilizz credit Iva annuale in F24 = D / Trasferisc il credit cme accnt = S Tale impstazine è eventualmente cnsigliata alle ditte trimestrali che pssn cmpensare direttamente l impsta Iva a debit in liquidazine, Cmpensazine verticale, e cntempraneamente utilizzare il credit Iva annuale per cmpensare altri tributi a debit, Cmpensazine rizzntale, cntrlland vviamente la capienza del credit. Stampand la liquidazine annuale (MDEN 13 mese 5 trim.) la prcedura, in F24, in Gestine tributi, nel perid gennai 2008 Metà mese genera un Accnt di credit cmprensiv anche del credit Iva 2006, per l imprt scaturit dalla liquidazine annuale ed inltre, l eventuale credit Iva 2006 residu è azzerat, mediante un Utilizz estern generat autmaticamente in Gestine tributi nel perid gennai 2008 Metà mese. Nei prgressivi Iva (GEPRO Iva) nell ann 2007 verrann pi memrizzati sia il Credit annuale e più esattamente nella sezine 1 Prgressivi versamenti Iva, camp Credit Iva fine ann che, nell ann 2008, il Credit trasferit, quest ultim nella sezine 19 Crediti/debiti netti - Crediti utilizzati, Mese gennai nel camp Crediti trasferiti, dati questi indispensabili per stampare crrettamente le liquidazini Iva di gennai/1 trim Le scelte cnsigliate per una gestine autmatica del credit sn: Utilizz credit Iva annuale in F24 = N / Trasferisc il credit cme accnt = N Per i cntribuenti che intendn utilizzare il credit Iva sl in Cmpensazine verticale (Iva da Iva). Utilizz credit Iva annuale in F24 = A / Trasferisc il credit cme accnt = S Per i cntribuenti che intendn utilizzare il credit Iva sl in Cmpensazine rizzntale (F24). Utilizz credit Iva annuale in F24 = D / Trasferisc il credit cme accnt = S Per i cntribuenti trimestrali che intendn cmpensare gli interessi direttamente in liquidazine Iva. Tale mdalità di gestine del credit può essere utilizzata anche dalle ditte mensili, anche se in tal cas la suddetta mdalità è men utile. Integrazine alla guida utente 75

76 Dichiarazine annuale IVA 2008 IVA11 1 Liquidazine annuale a debit in presenza di un residu credit Iva 2006 in F24 F24 Se le liquidazini del 13 mese/5 trim termi nan a debit e in F24 esiste ancra un residu credit Iva 2006, si può verificare il cas in cui il cntribuente decida di liquidare tali debiti in dichiarazine annuale, psticipand il versament alle scadenze di UNICO e nn utilizzare il residu credit Iva 2006 per diminuire il debit Iva ma lasciarl a dispsizine per cmpensare altri tributi in F24. MDEN Si fa presente che in fase di stampa della liquidazine annuale il credit trasferit è espst sl per la parte effettivamente utilizzata in F24; ciò può causare a errate valutazini del debit da versare in fase di dichiarazine annuale. A tal fine si evidenzia che l effettiv Debit da versare si può determinare sl cmpiland la dichiarazine annuale. Esempi: Credit Iva 2006 = Credit trasferit in F24 = Credit utilizzat in F24 = Credit residu in F24 = Debit Iva 4 trim = Stampand la liquidazine annuale (MDEN 5 trim.) si avrà la seguente situazine: F24: il credit residu di rimane a dispsizine e il debit nn è generat (si ricrda che è la dichiarazine Iva che genera il tribut). MDEN: in liquidazine sn espsti i seguenti valri: Credit inizi ann = Credit trasferit in F24 = Debit del perid = Impsta a debit = interessi 1% = 15 impsta da versare = = Se dp tale stampa il residu credit (1.033) è utilizzat in F24 per cmpensare altri tributi, cmpiland la dichiarazine Iva 2008 si tterrà la seguente situazine: Credit inizi ann = Credit utilizzat in F24 = Impsta a debit = interessi 1% = 26 impsta da versare = = Integrazine alla guida utente 76

77 2 Liquidazine annuale per cntribuenti mensili e trimestrali speciali (art. 74 c.4, D.p.r. 633/72) Cntribuenti mensili / trimestrali speciali Per una crretta espsizine dell eventuale credit 2006 utilizzat, si cnsiglia di effettuare la liquidazine annuale (MDEN 13 mese/5 trim.) slamente dp aver stampat l eventuale delega F24 di gennai 2008 relativa all Iva a debit del mese di dicembre 2007 (cntribuenti mensili) la delega F24 di febbrai 2008 relativa all Iva a debit del 4 trim (cntri buenti trimestrali speciali). Integrazine alla guida utente 77

78 Cmunicazine annuale dati Iva IVA11 IVACOM La cmunicazine annuale dati Iva: aspetti nrmativi Cn la Cmunicazine Annuale Dati IVA, da inviare esclusivamente in via telematica entr il mese di febbrai dell ann successiv all ann d impsta, il cntribuente espne le risultanze delle liquidazini peridiche al fine di determinare l Iva dvuta a credit ed altri dati sintetici relativi alle perazini effettuate nel perid. Rispett all scrs ann, cme in precedenza ricrdat, sia il mdell che le mdalità di cmpilazine, nn hann subit mdifiche rilevanti. Le uniche eccezini riguardan il camp del Cdice attività che è stat mdificat per cnsentire l inseriment dei nuvi cdici ATECO 2007 a 6 cifre e l inseriment tra i sggetti esnerati dall bblig di presentazine della cmunicazine di quei cntribuenti i cui ricavi e cmpensi nn superan i eur, per i quali, dal 1 gennai è stat intrdtt il n uv regime dei minimi (vviamente per la Cmunicazine da presentare nel 2009). Si precisa che, la Cmunicazine Annuale Dati IVA è una semplice cmunicazine di dati e ntizie, che nn ha natura dichiarativa; ad essa nn si ptrann quindi applicare le sanzini previste in cas di messa infedele dichiarazine csì cme nn sarà permess il ravvediment pers, previst in cas di vilazini degli bblighi dichiarativi. In linea generale, sn bbligati alla presentazine della Cmunicazine Annuale dati IVA i titlari di partita Iva tenuti alla presentazine della dichiarazine annuale IVA, anche se nell ann nn hann effettuat perazini impnibili vver nn hann effettuat liquidazini peridiche. Fann però eccezine alcune categrie di cntribuenti che quindi sarann esnerate dalla presentazine della cmunicazine dei dati Iva, quali: I cntribuenti che per l ann cui si riferisce la cmunicazine sn esnerati dalla presentazine della dichiarazine Iva annuale (ad esempi i cntribuenti che hann registrat slamente perazini esenti, i prduttri agricli che applican le dispsizini dell art. 34, c. 6, gli esercenti attività di rganizzazine di gichi e intrattenimenti, ecc.). I sggetti di cui all art.74 del D.P.R. 22/12/1986, n.917 (quali gli rgani e le amministrazini dell stat, i cmuni, gli enti pubblici). I sggetti sttpsti a prcedure cncrsuali. Le persne fisiche che hann realizzat, nell ann d impsta cui si riferisce la cmunicazine un vlume d affari uguale inferire a le persne fisiche che si avvalgn del regime riservat ai cntribuenti minimi intrdtt, a decrrere dall ann d impsta 2008, dalla legge 24/12/2007, n Ricrdiam qui di seguit agli utenti alcune particlarità prprie della Cmunicazine: ai fini della determinazine dell IVA dvuta a credit nn si deve tener cnt delle eventuali perazini di rettifica e di cnguagli di fine ann (ad esempi calcl definitiv del pr-rata, ventilazine dei crrispettivi); i cntribuenti che hann esercitat più attività cn cntabilità separata ex art. 36, DPR n. 633/72 devn presentare un unic mdell di Cmunicazine riepilgativ di tutte le attività. Nell iptesi in cui, per una più delle attività, sussista l esner dalla presentazine della Integrazine alla guida utente 78

79 Dichiarazine Iva e quindi dalla presentazine della Cmunicazine, i dati ad essa/e relativi nn devn essere cmpresi nella Cmunicazine da presentare in relazine alle altre attività per le quali è previst l bblig dichiarativ; i cntribuenti che hann affidat a terzi la tenuta della cntabilità ptand per la mdalità mensile psticipata di calcl delle liquidazini IVA peridiche devn presentare la Cmunicazine cn i dati riferiti a tutte le perazini effettuate nell ann (da gennai a dicembre dell ann di dichiarazine) e nn a quelle ggett delle liquidazini peridiche (da dicembre dell ann precedente a nvembre dell ann di dichiarazine); le scietà che si sn avvalse, per l ann cui si riferisce la Cmunicazine, della liquidazine dell Iva di grupp, debbn presentare la cmunicazine cn riferiment esclusiv alla prpria attività e nn anche a quella relativa all inter grupp. i cntribuenti che hann adttat particlari regimi di determinazine dell impsta devn indicare gli imprti dell IVA esigibile (rig CD4) e dell IVA detratta (rig CD5) risultanti dall applicazine degli speciali regimi di appartenenza. Integrazine alla guida utente 79

80 La cmunicazine annuale dati Iva: aspetti perativi All intern del menu IVA Gestine IVA varie è presente il cmand IVACOM Cmunicazine annuale IVA che permette di gestire il mdell di Cmunicazine annuale dati Iva. Per pter cmpilare la Cmunicazine Annuale Dati IVA è innanzitutt necessari che nell Anagrafica ditta, Gestine archivi ditte, sezine Cdici di gestine, in crrispndenza del camp 7 Invi cmunicazine annuale Iva sia indicat SI nel prim camp ed il cdice di riferiment dell intermediari telematic nel secnd (intermediari che, naturalmente, dvrà essere già presente in GESARC nella Tabella 26 Intermediari telematic ). Per i cntribuenti cn più attività a cntabilità separata (ditte quater ) che, cme già dett, svlgn una più attività per le quali nn è previst l invi, è necessari indicare NO nel prim dei suddetti campi, csì da escludere i dati ad esse relativi dalla Cmunicazine (che, ripetiam, deve essere unica per tutte le attività). I M P O R T A N T E Per la cmpilazine autmatica dei righi in cui vann riprtate le perazini registrate cn cdici di esenzine il prgramma utilizza la medesima tabella di persnalizzazine utilizzata per la dichiarazine IVA annuale. Più precisamente, se la Cmunicazine dei dati Iva è cmpilata prima che nella prcedura MULTI sian aggirnati i prgrammi di Dichiarazine Iva annuale 2008 è utilizzata la persnalizzazine di PERSON07 mentre, dal mment in cui sn rilasciati e quindi installati i prgrammi successivi, la cnversine eseguita dp l installazine dell aggirnament andrà a trasferire la persnalizzazine presente in PERSON07 sul PERSON08 e quindi per la cmpilazine della Cmunicazine Iva verrà utilizzata la persnalizzazine di PERSON08. Ne cnsegue che, se alcuni cdici sn mdificati da un ann all altr, tale per cui il cntenut delle due persnalizzazini, ciè dei due PERSON(XX) è divers, la Cmunicazine redatta ptrebbe presentare risultati differenti. In sintesi, il prgramma utilizzerà il PERSON07 il PERSON08 a secnda che sian stati aggirnati men i prgrammi della Dichiarazine Iva 2008 relativa all ann d impsta Il prgramma IVACOM permette dunque di accedere alla gestine della Cmunicazine e di attuare gli adempimenti fiscali cnnessi, quali stampe e invii telematici. Integrazine alla guida utente 80

81 In testa alle scelte di menu è presente l Ann d impsta vver l ann per il quale si cmpila la Cmunicazine. La prcedura prpne l ann 2008, ma questi può essere variat utilizzand il tast funzine deve essere Quindi, per l invi da effettuare entr febbrai 2008 l ann d impsta A N N O T A Z I O N I Indicand un Ann d impsta precedente al 2002 si accederà alla vecchia Dichiarazine peridica IVA, piché per tali anni nn esisteva la Cmunicazine Annuale Dati IVA. Dettagliam ra le funzini presenti a menu. Tale scelta permette di trasferire in autmatic i dati registrati in cntabilità. Sn richiesti il Cdice ditta da cui iniziare il trasferiment ed il Cdice dell ultima ditta da trasferire. È pssibile indicare più limiti di selezine, prpsti in sequenza, ed è permessa anche la selezine puntuale delle ditte da trasferire, ricrrend all appsita griglia di selezine cui si accede tramite la funzine. Nella videata di trasferiment dati è nuvamente evidenziat l Ann d impsta ma, in tale cntest, nn può essere mdificat. La prcedura trasferisce sia i dati cnslidati, ssia stampati sui registri IVA in mdalità definitiva che nn, vver leggend i mvimenti presenti in prima nta. Integrazine alla guida utente 81

82 L unic cntrll che la prcedura effettua in crs di Trasferiment dati è quell relativ al camp Invi cmunicazine annuale Iva presente in GESARC, Gestine archivi ditte che, cme spra dett, deve essere impstat a S. Selezinate e cnfermate le ditte da trasferire, per avviare il trasferiment si dvrà dapprima digitare il tast funzine F9, quindi il bttne per cnfermare le impstazini: in tal md il prgramma inizierà il trasferiment, partend dal mese di gennai per arrivare al mese di dicembre. Dapprima è richiest il Cdice ditta, quindi sn visualizzati tutti i dati trasferiti, cn pssibilità di variazine manuale. Anche in Gestine è visualizzat l Ann d impsta, che ugualmente nn può essere qui mdificat. Nel camp Stat, in alt a destra, la dicitura indica invece l stat della dichiarazine. Selezinand un Cdice ditta di una ditta nn tenuta alla cmpilazine della Cmunicazine il prgramma emette appsita segnalazine, nn permettendne la cmpilazine. Nel cas in cui si vglia cmpilare manualmente la Cmunicazine, nn è necessari prcedere al trasferiment, ma è sufficiente impstare il Cdice ditta e cmpilare i campi richiesti tenend presente che i dati anagrafici sn ripresi autmaticamente da GESARC, Gestine archivi ditte ; in tal cas, se nn è presente la Cmunicazine del perid verrà visualizzat il messaggi Recrd inesistente! Cnfermi la creazine?. Integrazine alla guida utente 82

83 Rispndend affermativamente si accederà alla cmpilazine manuale. Dettagliam ra le varie Sezini che cmpngn la Cmunicazine annuale dati Iva. Cntribuente È la sezine che cntiene i dati di carattere generale, prelevati quasi interamente dalla Gestine archivi ditte di GESARC. Il Cdice attività, crrispndente al nuv Cdice ATECO 2007, è presente nell Anagrafica ditta, nella sezine Dati relativi all attività e da qui prelevat. Va dunque indicat il cdice dell attività svlta in via prevalente. In cas invece di ditta cn cntabilità IVA separate sarà autmaticamente barrata la casella, mdificabile manualmente. Infatti, questa dvrà essere barrata anche nel cas in cui il cntribuente abbia gestit cn cntabilità separate due attività, una delle quali risulti esnerata dalla presentazine della Dichiarazine Iva annuale e quindi anche della Cmunicazine. Integrazine alla guida utente 83

84 A N N O T A Z I O N I Si fa presente che, selezinand il cdice di una ditta quater secndaria il prgramma visualizzerà la segnalazine in virtù del fatt che le ditte cn cntabilità separata devn presentare, in cap alla sla ditta principale, un unic mdell di Cmunicazine riepilgativ di tutte le attività. Il camp, in cas di Cmunicazine presentata da una scietà aderente ad un grupp IVA, va barrat manualmente, perand direttamente a vide. Anche il camp va barrat manualmente e ciò qualra ne ricrra il cas vver, qualra la presentazine della Cmunicazine ricada in un perid di sspensine dagli adempimenti previst in seguit al verificarsi di un event eccezinale. Il camp Data trasfrmazine è cmpilat autmaticamente, ciè al mment del trasferiment dati, se tale data è presente in GESARC, nell Anagrafica ditta, nella sezine Cdici di Gestine nel camp Data Trasfrmazine e se, nel camp a fianc, è indicat che deve essere valida anche ai fini IVA. Essa cnsente di scindere la Cmunicazine in due peridi: un perid ante trasfrmazine e un pst trasfrmazine. Da ntare che tale scissine nn implica, cme nella dichiarazine IVA annuale, la cmpilazine di due intercalari (csa tra l altr nn pssibile in quant la Cmunicazine nn prevede intercalari) ma la gestine di due distinte Cmunicazini cn un unica anagrafica (le eventuali variazini all anagrafica relativa ad un dei due peridi, generalmente il prim, pssn essere effettuate direttamente a vide). In presenza della Data trasfrmazine, a fnd pagina, apparirann le appsite funzini, ( 1 perid ) e ( 2 perid ), che cnsentn di spstarsi da un perid all altr. I campi Cdice precedente e Cdice successiv, la cui cmpilazine è esclusivamente manuale, cnsentn di creare gli agganci tra le diverse Cmunicazini, agganci pi utili in fase di stampa e creazine file telematic. Tale agganci è simile a quell presente nella Gestine archivi ditte, relativamente alle quater. Esempi: Suppnend che le Cmunicazini da agganciare sian tre e precisamente relative alla ditta 25, che suppniam essere la principale, e alle ditte 50 e 75, che definirem secndarie, in tal cas i campi Cdice precedente e Cdice successiv delle tre anagrafiche andrann cmpilati cme segue: Ditta 25" Cdice precedente : Cdice successiv : 50 Ditta 50 Cdice precedente : 25 Cdice successiv : 75 Integrazine alla guida utente 84

85 Ditta 75 Cdice precedente : 50 Cdice successiv : Cntinuand il nstr esempi, in fase di Stampa mdell di Cmunicazine la richiesta dvrà essere effettuata slamente selezinand i limiti Da cdice ditta A cdice ditta. Pertant, suppnend ulterirmente di impstare i limiti di selezine nel seguente md Da cdice ditta 23 A cdice ditta 27, tterrem la stampa dei mdelli cn questa sequenza ditte: 23, 24, 25, 50, 75, 26, 27. Vediam ra invece cme sn utilizzati gli agganci del Cdice precedente e Cdice successiv nella Generazine file telematic. Innanzitutt, al cntrari della stampa, nn vann cmpilati i campi Da cdice ditta A cdice ditta ma va effettuata una richiesta precisa della Cmunicazine da generare. Si sttlinea a tal prpsit che: gli agganci in questine vann utilizzati esclusivamente per la gestine degli invii telematici di quei casi particlari in cui il cntribuente deve inviare la Cmunicazine per cnt di un altr cntribuente e sceglie di inviarla direttamente (senza ciè ricrrere ad altri intermediari). Per cnscere la tiplgia dei casi in questine si pssn cnsultare le Istruzini ministeriali alla Cmunicazine, sezine Casi particlari di presentazine. le Cmunicazini in questine (sia della principale che delle secndarie) devn prevedere cme Intermediari telematic esclusivamente una delle due tiplgie: Sggetti che invian prprie dichiarazini usand il canale Internet Sggetti che invian prprie dichiarazini usand il canale Entratel è pssibile richiedere la generazine del file telematic singlarmente, per una sla Cmunicazine. In quest cas, riprendend l esempi precedente, sia per la Cmunicazine della ditta 25" che per le Cmunicazini delle ditte cllegate 50"e 75" verrà generat un file telematic cntenente nel Recrd A (che accglie i dati anagrafici relativi al sggett respnsabile dell invi telematic) i dati anagrafici presenti in GESARC, Anagrafica ditta 25". A N N O T A Z I O N I Si cnsiglia di utilizzare gli agganci descritti sl nel cas in cui si debba effettuare la presentazine di dichiarazini ricadenti nei casi particlari citati. Dichiarante Tale sezine va cmpilata nei casi in cui il dichiarante è divers dal cntribuente. I campi Cdice fiscale, della persna fisica che sttscrive la Cmunicazine e Cdice carica sn ripresi dall Anagrafica ditta, sezine Gestine rappresentante legale. Il camp Scietà dichiarante va invece cmpilat manualmente inserendvi il cdice fiscale della scietà che presenta la Cmunicazine per cnt di altr cntribuente. Integrazine alla guida utente 85

86 Operazini attive al nett dell'iva Il rig CD1 Ttale accglie l ammntare cmplessiv, vviamente al nett dell IVA, di tutte le perazini attive (cessine di beni e prestazine di servizi) effettuate nel perid, sia all intern che nell ambit dell Unine Eurpea, cmprese le cessini all esprtazine. Vann cmprese in tale rig (e nei successivi) anche le perazini sggette a regimi particlari (ad esempi le agenzie di viaggi, regime del margine). A N N O T A Z I O N I Gli editri che usufruiscn della riduzine della base impnibile devn indicare nel rig CD1 l impnibile delle perazini al nett della riduzine spettante. Cn riferiment al PERSON08, sempre nel rig in questine, sn riprtate le perazini registrate cn i cdici di esenzine persnalizzati nei seguenti righi: AG Prvvigini ad intermediari cn rappresentanza Art. 74 ter E30 Operazini nn impnibili cmma 1 art. 8, lett.a) e b) E30 Operazini nn impnibili cmma 1 art 8 bis e 9 E31 Operazini nn impnibili a seguit di dichiarazini d'intent E32 Altre perazini nn impnibili E33 Operazini esenti (art.10) E34 Cessine di rttami e altri materiali di recuper E34 Cessini di r e argent pur E34 Subappalt di fabbricati E34 Cessini di fabbricati strumentali E35 Operazini nn sggette all'impsta per i terremtati Per semplificare la cmpilazine della Cmunicazine e quindi per facilitare l individuazine delle perazini da esprre nei diversi righi della medesima, riprtiam qui di seguit un parallel cn i righi della dichiarazine IVA annuale, avvertend tuttavia che esistn diffrmità in rdine alle istruzini per la cmpilazine delle due dichiarazini (cme ad esempi quelle relative alle perazini di rettifica e cnguagli di fine ann); lasciam pertant all utente l apprfndiment dell aspett fiscale. Integrazine alla guida utente 86

87 CD1 - Ttale Iniziam dal rig CD1 camp 1 Ttale della Cmunicazine in cui vann riprtate tutte quelle perazini che in Dichiarazine annuale IVA debbn essere espste nei seguenti righi: da VE1 a VE7 Operazini impnibili sggette a percentuali di cmpensazine ; da VE20 a VE22 Operazini impnibili (diverse da quelle di cui da VE1 a VE7); A N N O T A Z I O N I Per le agenzie di viaggi vann riprtati i crrispettivi per viaggi cstituenti base impnibile, per l intermediari nella vendita di viaggi le prvvigini sggette a IVA, per il regime dei beni usati i margini impnibili. VE30 Operazini nn impnibili. A N N O T A Z I O N I Per il regime dei beni usati va riprtat il margine nn impnibile che cncrre alla frmazine del plafnd. VE31 Operazini nn impnibili a seguit di dichiarazine d intent VE32 Altre perazini nn impnibili A N N O T A Z I O N I Per le agenzie di viaggi cn applicazine del regime speciale previst dall art. 74-ter vann riprtati i crrispettivi per viaggi eccedenti la base impnibile, per l intermediari nella vendita di viaggi le prvvigini nn sggette a IVA, per il regime dei beni usati i margini nn impnibili. VE33 Operazini esenti articl 10 Integrazine alla guida utente 87

88 A N N O T A Z I O N I I cntribuenti per i quali ha avut effett la dispensa di cui all art. 36-bis devn indicare esclusivamente le perazini esenti art. 10 di cui ai numeri 11, 18 e 19. VE34 Operazini cn applicazine del reverse charge VE35 Operazini nn sggette all impsta effettuate nei cnfrnti dei terremtati VE36 Operazini effettuate nell ann ma cn impsta esigibile in anni successivi VE37 (men) Operazini effettuate in anni precedenti ma cn impsta esigibile nell ann di dichiarazine CD1 Nn impnibili Il camp 2 Nn impnibili del rig CD1 accglie l ammntare cmplessiv delle perazini nn impnibili già cmprese nel camp 1 del medesim rig, ad esclusine delle perazini intracmunitarie. Cn riferiment a PERSON08, nel camp in questine, sn riprtate le perazini registrate cn i cdici di esenzine persnalizzati nei seguenti righi: AG Prvvigini ad intermediari cn rappresentanza Art. 74 ter A30 Cessini intracmunitarie nn impnibili (art. 41), cn segn men A30 Altre perazini nn impnibili (VA30 clnna 1), cn segn men A30 Prestazini di servizi nn sggette all'impsta (art.40 c5, 6, 8), cn segn men E30 Operazini nn impnibili cmma 1 art. 8, lett.a) e b) E30 Operazini nn impnibili cmma 1 art 8 bis e 9 E31 Operazini nn impnibili a seguit di dichiarazini d'intent E32 Altre perazini nn impnibili Se raffrntiam tale camp del rig CD1 cn la Dichiarazine Iva annuale, i riferimenti alla medesima sn i seguenti: VE30 Operazini nn impnibili A N N O T A Z I O N I Per il regime dei beni usati va riprtat il margine nn impnibile che cncrre alla frmazine del plafnd. VE31 Operazini nn impnibili a seguit di dichiarazine d intent VE32 Altre perazini nn impnibili Integrazine alla guida utente 88

89 A N N O T A Z I O N I Per le agenzie di viaggi vann riprtati i crrispettivi per viaggi eccedenti la base impnibile, per l intermediari nella vendita di viaggi le prvvigini nn sggette a IVA, per il regime dei beni usati i margini nn impnibili. CD1 - Esenti Il camp 3 Esenti del rig CD1 accglie l ammntare cmplessiv delle perazini esenti ai sensi dell art.10 (e di altre eventuali dispsizini) già cmprese nel camp 1 del medesim rig, ad esclusine delle perazini intracmunitarie. Cn riferiment a PERSON08, sempre nel rig in questine, sn riprtate le perazini registrate cn i cdici di esenzine persnalizzati nel seguente rig: E33 Operazini esenti (art.10) Se raffrntiam tale camp del rig CD1 cn la Dichiarazine Iva annuale, il riferiment alla medesima è il seguente: VE33 Operazini esenti articl 10 A N N O T A Z I O N I I cntribuenti per i quali ha avut effett la dispensa di cui all art. 36-bis devn indicare esclusivamente le perazini esenti art. 10 di cui ai numeri 11, 18 e 19. CD1 Cessini Intra Il camp 4 Cessini Intra del rig CD1 accglie l ammntare cmplessiv delle cessini intracmunitarie di beni già cmprese nel camp 1 CD1 Ttale. A N N O T A Z I O N I Nn vann indicati i crrispettivi di prestazini di servizi intracmunitarie (cmpresi tuttavia nel camp 1 CD1 Ttale ). Vann invece indicate le cessini intracmunitarie di r industriale e argent pur. Cn riferiment a PERSON08, sempre nel rig in questine, sn riprtate le perazini registrate cn i cdici di esenzine persnalizzati nei seguenti righi: A30 Cessini intracmunitarie nn impnibili (art. 41) Integrazine alla guida utente 89

90 A30 Altre perazini nn impnibili (VA30 clnna 1) Se raffrntiam tale camp del rig CD1 cn la Dichiarazine Iva annuale, il riferiment alla medesima è il seguente: VA30 clnna 1 Cessini intracmunitarie nn impnibili di beni Operazini passive al nett dell'iva Il rig CD2 Ttale accglie l ammntare cmplessiv, vviamente al nett dell IVA, di tutte le perazini passive effettuate nel perid, sia all intern che nell ambit dell Unine Eurpea, cmprese le imprtazini. Vann espste in tale rig (e nei successivi) anche le perazini sggette a regimi particlari (cme ad esempi le perazini rientranti nel regime del margine). Cn riferiment al PERSON08, sempre nel rig in questine, sn riprtate le perazini registrate cn i cdici di esenzine persnalizzati nei seguenti righi: F13 Acquisti e imprt. senza pagament dell'impsta (art.2 c.2 L.28/1997) F14 Altri acquisti nn impnibili F15 Acquisti esenti (art.10) e imprtazini nn sggette all'impsta F16 Acquisti da sggetti minimi in franchigia F17 Acquisti e imprtazini nn sggetti effettuati dai terremtati Se raffrntiam tale rig cn la Dichiarazine Iva annuale, i riferimenti alla medesima sn i seguenti: da VF1 a VF11 Acquisti ed imprtazini impnibili VF13 Acquisti ed imprtazini senza pagament dell impsta per utilizz del plafnd VF14 Altri acquisti nn impnibili nnché effettuati nell ambit di regimi speciali base da base A N N O T A Z I O N I Per i sggetti rientranti nel regime del margine (beni usati) vann cmpresi gli acquisti relativi esclusivamente ai metdi analitic e glbale. Vann indicati anche gli acquisti relativi alle perazini effettuate dalle agenzie di viaggi cn applicazine del regime speciale previst dall art. 74-ter (sia la parte UE che la parte furi UE). VF15 Acquisti esenti art.10 e imprtazini nn sggette all impsta VF16 Acquisti da sggetti minimi in franchigia Integrazine alla guida utente 90

91 VF17 Acquisti e imprtazini nn sggetti all impsta effettuati dai terremtati VF18 Acquisti e imprtazini per i quali nn è ammessa la detrazine dell impsta (acquisti cn IVA indetraibile) VF19 Acquisti registrati nell ann ma cn detrazine dell impsta differita ad anni successivi VF20 (men) Acquisti registrati negli anni precedenti ma cn impsta esigibile nell ann di dichiarazine CD2 Acquisti nn impnibili Il camp 2 Acquisti nn impnibili del rig CD2 accglie l ammntare cmplessiv degli acquisti nn impnibili già cmpresi nel camp 1 CD2 Ttale, ad esclusine degli acquisti intracmunitari di beni e servizi. Cn riferiment a PERSON08, sempre nel rig in questine, sn riprtate le perazini registrate cn i cdici di esenzine persnalizzati nei seguenti righi: F13 Acquisti e imprt. senza pagament dell'impsta (art.2 c.2 L.28/1997) F14 Altri acquisti nn impnibili Se raffrntiam tale rig cn la Dichiarazine Iva annuale, i riferimenti alla medesima sn i seguenti: VF13 Acquisti ed imprtazini senza pagament dell impsta per utilizz del plafnd VF14 Altri acquisti nn impnibili nnché effettuati nell ambit di regimi speciali base da base A N N O T A Z I O N I Per i sggetti rientranti nel regime del margine (beni usati) vann cmpresi gli acquisti relativi esclusivamente ai metdi analitic e glbale, vann indicati anche gli acquisti relativi alle perazini effettuate dalle agenzie di viaggi cn applicazine del regime speciale previst dall art. 74-ter (sia la parte UE che la parte furi UE trattandsi di acquist di servizi). CD2 Acquisti esenti Il camp 3 Acquisti esenti del rig CD2 accglie l ammntare cmplessiv degli acquisti esenti già cmpresi nel camp 1 CD2 Ttale, ad esclusine degli acquisti intracmunitari di beni e servizi. Cn riferiment a PERSON08, sempre nel rig in questine, sn riprtate le perazini registrate cn i cdici di esenzine persnalizzati nei seguenti righi: F15 Acquisti esenti (art.10) e imprtazini nn sggette all'impsta Se raffrntiam tale rig cn la Dichiarazine Iva annuale, il riferiment alla medesima è il seguente: VF15 Acquisti esenti art.10 e imprtazini nn sggette all impsta Integrazine alla guida utente 91

92 CD2 Acquisti intra Il camp 4 Acquisti intra del rig CD2 accglie l ammntare cmplessiv degli acquisti intracmunitari di beni già cmpresi nel camp 1 CD2 Ttale. A N N O T A Z I O N I Nn vann indicate le spese per prestazini di servizi intracmunitari nn impnibili (cmprese tuttavia nel camp 1 CD2 Ttale ). Vann invece indicati gli acquisti intracmunitari di r industriale e argent pur. Il prgramma riprta autmaticamente in quest camp del rig CD2 gli acquisti registrati cn la causale cntabile 19 Acquisti intracmunitari e cn cdice di suddivisine IVA11 divers da zer, purché in GESARC, nella Tabella Persnalizzazine prcedura sia impstat a S il parametr dei seguenti flag: DICH.IVA Beni str.(a3c1 A3c2) da tt.suddivisine per iva11 DICH.IVA A3c3 da tt. suddivisine per iva11 GEPRO iva. Se raffrntiam tale rig cn la Dichiarazine Iva annuale, il riferiment alla medesima è il seguente: VA31 Acquisti intracmunitari di beni Imprtazini senza pagament dell IVA in dgana Per ciascuna vce del rig CD3 sn previsti i campi Impnibile e Impsta che accglierann rispettivamente, per quant riguarda il rig CD3 Or industriale/argent pur il ttale impnibile e la relativa impsta cncernenti le imprtazini di r industriale, argent pur mentre nel CD3 Rttami ed altri materiali di recuper il ttale impnibile e la relativa impsta riguarderann le perazini di acquist rttami e materiali di recuper di cui all art.74, cmmi 7 e 8, già cmprese nel rig CD2, al camp 1. Spetterà all imprtatre applicare l impsta sull imprtazine ed emettere autfattura cn applicazine del metd reverse charge. In tale rig pertant il prgramma trasferirà autmaticamente l impnibile e l impsta delle registrazini cntabili effettuate cn causale 21 Blla dganale e cn cdici di suddivisine IVA11 13 e 16, che verrann riprtate pertant, quelle cn cdice di suddivisine IVA11 13 nel rig CD3 Or industriale e argent pur, mentre quelle cn cdice di suddivisine IVA11 16 nel rig CD3 Rttami ed altri materiali di recuper. L impsta relativa alle suddette perazini sarà autmaticamente inclusa nel rig CD4 cme Iva esigibile e nel rig CD5 cme impsta detratta. Integrazine alla guida utente 92

93 Se raffrntiam tale rig cn la Dichiarazine Iva annuale, i riferimenti alla medesima sn i seguenti: VJ11 Imprtazini di r industriale e argent pur senza pagament dell IVA in dgana (art. 70, c.5) VJ10 Imprtazini di beni di cui all art.74, cmmi 7 e 8 senza pagament dell IVA in dgana Determinazine dell'impsta Il sald determinat in tale sezine nn può essere cnfrntat cn quell che verrà determinat in sede di Dichiarazine Iva annuale, per mlteplici ragini (perazini di rettifica e cnguagli, versamenti peridici, riprt credit IVA ann precedente, rimbrsi credit IVA infrannuale, utilizz in cmpensazine del credit IVA ann precedente e/ del credit IVA infrannuale, ecc.). Il rig CD4 Iva esigibile accglie l ammntare cmplessiv dell IVA diventata esigibile nel perid di cmpetenza e è cmpilat autmaticamente in fase di trasferiment dati (il camp cmunque è sempre mdificabile manualmente). L IVA a debit del presente rig crrispnde a quella che viene espsta nel seguente rig della Dichiarazine annuale: VL3 IVA a debit (smma dei righi VL1, VL2) Il rig CD5 Iva detratta, cmpilat autmaticamente dalla prcedura in fase di trasferiment dati (e ugualmente mdificabile manualmente) accglie l ammntare cmplessiv dell IVA per il quale è stat nel perid di riferiment esercitat il diritt alla detrazine. L IVA a credit espsta in tale rig crrispnde a quella che è espsta nel seguente rig della Dichiarazine annuale: VL4 Iva detraibile (da rig VG71) Il rig CD6 Iva dvuta/a credit riprterà autmaticamente, e alternativamente, l eccedenza dell imprt CD4 Iva esigibile sull imprt CD5 Iva detratta, al cntrari, l eccedenza dell imprt CD5 Iva detratta sull imprt CD4 Iva esigibile. A fnd pagina sn inltre presenti i seguenti tasti funzine: / : che permette di chiudere ( riaprire) la Cmunicazine e quindi mdificare l stat della Cmunicazine evidenziat in alt a destra del vide ( Chiusa Aperta ); : che permette la visualizzazine in frmat PDF della Cmunicazine (devn vviamente essere presenti i prgrammi Adbe Acrbat Reader vers. 5 superire, SysInt Gateway, la licenza PDF e la licenza laser); Integrazine alla guida utente 93

94 : prvvede ad effettuare ( rieffettuare) il trasferiment dei dati dalla cntabilità (in alternativa alla scelta 1 Trasferiment dati ). Stampa su laser Tale cmand va selezinat per ttenere la stampa su mdul laser. Anche per questa stampa sn pssibili tre diverse mdalità di selezine: Da Cdice ditta a Cdice ditta attravers l inseriment direttamente in griglia del cdice della ditta di cui stampare la Cmunicazine attravers le selezini filtrate, cui si accede tramite il tast funzine. Il risultat della selezine segnalerà eventuali ditte che presentin due peridi di cmunicazine (ciè quelle in cui è presente la Data di trasfrmazine ). Integrazine alla guida utente 94

95 Calcl cntribuenti minimi CONMIN Calcl cntribuenti minimi La Circlare n.7/e del 28 gennai 2008 ha frnit chiarimenti su alcuni aspetti relativi al regime fiscale dei cntribuenti minimi. Di seguit riprtiam i chiarimenti che hann trvat impatt nella prcedura CONMIN. Il prim chiariment riguarda il cntrll dei eur per gli investimenti effettuati nel trienni precedente: i beni strumentali ad us prmiscu rilevan per il 50% del cst sstenut a prescindere da eventuali diverse percentuali di deducibilità cntenute nel TUIR (veicli e telefnia), inltre il valre da cnsiderare è al nett dell iva indetraibile; in cas di utilizz di un bene in leasing l imprt da cnsiderare è quell dei vari canni di leasing crrispsti nel trienni precedente, se il bene ggett di leasing è un bene a us prmiscu i canni sn ridtti del 50%; nel cmput del limite dei eur vann cnsiderati anche i canni di lcazine nleggi crrispsti per acquisire la dispnibilità del bene. Il secnd chiariment è relativ alla deducibilità delle spese: le spese relative a beni ad us prmiscu rilevan in gni cas nel limite del 50% del relativ crrispettiv cmprensiv dell Iva (che nn può essere detratta), si adtta l stess criteri anche ai canni di leasing se riguardan beni ad us prmiscu. La prcedura CONMIN è stata quindi adeguata in tal sens. Relativamente al cntrll dei eur per gli investimenti effettuati nel trienni precedente: i beni strumentali ad us prmiscu sn ripresi dal prgramma CESP1 al 50% del lr cst di acquist senza cnsiderare l eventuale Iva indetraibile presente nel mviment del cespite. per quant riguarda i canni di leasing il prgramma li preleva all intern della prcedura LEASING. In pratica trvand in CESP1 un bene in leasing, la prcedura cntrlla che sia cllegat alla prcedura LEASING ed in quest cas prcede alla smmatria dei vari canni di leasing, i beni in leasing presenti in CESP1 sn cmunque scartati e nn ripresi in CONMIN. Qualra nn si sia utilizzata la prcedura LEASING è pssibile indicare i cnti relativi ai canni di leasing direttamente nei nuvi flder previsti nella scelta Gestine tabella cnti vver deducibili. Cnti leasing deducibili e Cnti leasing parzialmente Questi cnti sn letti dal prgramma per il cntrll del limite dei eur sl nel cas in cui nn ci sian cespiti cllegati alla prcedura LEASING, la presenza di un sl cespite cllegat alla prcedura leasing fa si che il prgramma nn legga i cnti inseriti nei flder spradetti. Nel flder vann inseriti i cnti di canni di leasing utilizzati per rilevare in cntabilità i leasing deducibili mentre nel flder vann inseriti i cnti utilizzati in cntabilità per rilevare i leasing parzialmente deducibili, in quest cas il prgramma smmerà i saldi cntabili relativi a questi cnti e riprterà il 50% nell elabrazine nel rig Valre acquisti beni strumentali. È necessari nn cnsiderare l Iva indetraibile in quest cnteggi, l scrpr è eseguit crrettamente nel cas di preliev dalla prcedura LEASING ed è pssibile se il preliev avviene dalla cntabilità qualra sia semplificata nn è pssibile invece in cas di cntabilità rdinaria. Integrazine alla guida utente 95

96 gli altri due flder Altri cnti deducibili e Altri cnti parzialmente deducibili, presenti nella scelta Gestine tabella cnti, servn sempre per il cntrll dei eur, per la ripresa dei valri cntabilizzati per l utilizz di beni tramite canni di lcazine di nleggi. Per quant riguarda invece la deducibilità delle spese: i csti registrati sui cnti in cui è indicata una percentuale di deducibilità IRES diversa da 100% sn ricndtti al 50% cnsiderand anche l Iva. L stess dicasi anche per i canni di leasing presenti in prima nta nel 2007 e ripresi cme csti nel Calcl reddit : la prcedura ricnsce quelli da cnsiderare al 50% leggend i cnti dei canni di leasing inseriti nel flder Cnti leasing parzialmente deducibili. Ovviamente anche i beni strumentali a deducibilità limitata, rilevati nel 2007 e cnsiderati cme csti nella simulazine del CONMIN per il perid 2007, sn ripresi, cmprensivi dell Iva e al 50%, nel rig Ttale csti del flder Calcl reddit. I M P O R T A N T E Cn i prssimi aggirnamenti della prcedura MULTI sarann definite le mdalità perative cn cui gestire crrettamente i cntribuenti minimi anche alla luce degli ultimi chiarimenti frniti dalla circlare del 28 Gennai. Al mment è pssibile da subit identificare il cntribuente cme minim indicand in GESARC Ditte, al camp Categrie particlari il cdice F che identifica appunt i cntribuenti minimi (precedentemente in franchigia). Integrazine alla guida utente 96