GECOM IVA ANNUALE AUTONOMA (IVA2014)

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1 NOTE OPERATIVE DI RELEASE Il presente dcument cstituisce un integrazine al manuale utente del prdtt ed evidenzia le variazini apprtate cn la release. RELEASE Versine Applicativ: GECOM IVA ANNUALE AUTONOMA (IVA2014) Oggett: Aggirnament prcedura Versine: (Versine Cmpleta) Data di rilasci: COMPATIBILITA GECOM F24 Versine PER I DETTAGLI DEI REQUISITI E DELLE VERSIONE MINIME INERENTI IL SOFTWARE DI BASE E SISTEMI OPERATIVI CONSULTARE LA TABELLA POSTA SULL ULTIMA PAGINA DEL PRESENTE DOCUMENTO INSTALLAZIONE AMBIENTE WINDOWS L applicativ ptrà essere installat a secnda della mdalità di distribuzine. 1. Mdul autscmpattante autinst : Selezinare il bttne installa 2. CDROM applicativi TeamCD: Inserire il CD-ROM nel drive del server e cnfermare l avvi dell installazine INSTALLAZIONE AMBIENTE LINUX Dalla cnsle, cme super-utente (rt), digitare il cmand AGGTAR. Le mdalità di installazine rese dispnibili da quest cmand sarann: CD-ROM: Inserire il CD-ROM nel drive del server e cnfermare l avvi dell installazine EXE: Scaricare i file in arriv da TeamCast e cnfermare l avvi dell installazine AVVERTENZE AVVERTENZE La presente versine cntiene la gestine della dichiarazine Iva annuale 2014 riguardante l ann d impsta 2013 e le relative stampe. Clr che hann utilizzat la prcedura DICHIARAZIONE IVA AUTONOMA già l scrs ann ed intendn prelevare i dati anagrafici delle ditte presenti in archivi al fine di cmpilarne la dichiarazine annuale, devn eseguire i cmandi CONV14 e IMPIV14, dp aver installat il presente aggirnament. In questa versine viene altresì attivata la gestine del telematic (TELIVA14). Integrazine alla guida utente 1

2 IMPLEMENTAZIONI Dichiarazine annuale Iva 2014 Stampe Iva e dichiarazini peridiche / annuali GIVA14 Aspetti nrmativi Il mdell di dichiarazine annuale Iva 2014, cncernente l ann d impsta 2013, deve essere utilizzat sia dai cntribuenti tenuti alla presentazine della suddetta dichiarazine in via autnma, sia dai cntribuenti bbligati a includere la dichiarazine annuale Iva nel mdell UNICO Per quant riguarda la presentazine In via autnma del mdell di dichiarazine Iva 2014, questa è prevista per alcune categrie di cntribuenti, quali: le scietà di capitali e gli enti sggetti ad IRES cn perid d impsta nn cincidente cn l ann slare nnché i sggetti, diversi dalle persne fisiche, cn perid d impsta chius in data anterire al 31/12/2013; le scietà cntrllanti e cntrllate, che partecipan alla liquidazine dell Iva di grupp ai sensi dell art. 73, anche per peridi inferiri all ann; i sggetti risultanti da perazini strardinarie da altre trasfrmazini sstanziali sggettive tenuti a cmprendere nella prpria dichiarazine annuale il mdul relativ alle perazini dei sggetti fusi, incrprati, trasfrmati, ecc., qualra quest ultimi abbian partecipat durante l ann alla prcedura della liquidazine dell Iva di grupp; i curatri fallimentari e i cmmissari liquidatri, per le dichiarazini da questi presentate per cnt dei sggetti falliti sttpsti a prcedura di liquidazine catta amministrativa, per gni perid d impsta fin alla chiusura delle rispettive prcedure cncrsuali; i sggetti nn residenti che si avvalgn di un rappresentante fiscale tenut a presentare la dichiarazine Iva per lr cnt; i sggetti nn residenti identificati direttamente ai sensi dell art. 35-ter; particlari sggetti (ad esempi i venditri prta a prta ), qualra nn sian tenuti alla presentazine della dichiarazine unificata, in quant titlari di redditi per i quali nn sussiste l bblig di presentazine della dichiarazine dei redditi; i sggetti risultanti da perazini strardinarie da altre trasfrmazini sstanziali sggettive, avvenute nel perid cmpres tra il 1 gennai 2014 e la data di presentazine della dichiarazine relativa al 2013, tenuti a presentare tale dichiarazine annuale per cnt dei sggetti estinti a seguit dell perazine intervenuta (fusine, scissine, ecc.). pssn presentare la dichiarazine in via autnma i sggetti che intendn utilizzare in cmpensazine vver chiedere a rimbrs il credit d impsta risultante dalla dichiarazine annuale (articl 3, cmma 1 del D.P.R. n.322 del 1998). I M P O R T A N T E I sggetti che presentan la Dichiarazine Iva entr febbrai 2014 sn esnerati dalla presentazine della Cmunicazine Iva csì cme specificat dalle istruzini della Cmunicazine stessa. Integrazine alla guida utente II

3 Per quant cncerne la struttura del mdell di dichiarazine Iva, quest si presenta cn una struttura mdulare ed è cstituit da: un frntespizi, cmpst di due facciate che deve essere utilizzat esclusivamente se la dichiarazine Iva è presentata in via autnma ; nel cas di presentazine della dichiarazine unificata si dvrà invece utilizzare il frntespizi del mdell UNICO un mdul, cmpst di più quadri ( VA, VC, VD, VE, VF, VJ, VH, VK, VL, VT, VX, VO ), che va cmpilat da tutti i sggetti per indicare i dati cntabili e gli altri dati relativi all attività svlta. I M P O R T A N T E Sl i cntribuenti tenuti alla presentazine della dichiarazine Iva annuale In via autnma devn cmpilare il quadr VX Determinazine dell Iva da versare del credit d impsta mentre, i sggetti che presentan la dichiarazine unificata devn indicare i dati richiesti in tale quadr nella sezine III del quadr RX di UNICO Il Prspett Iva 26 PR/2014 (cmpst dai quadri VS, VV, VW, VY, VZ ) per l indicazine dei dati relativi alla liquidazine dell Iva di grupp che dvrà essere inclus nella dichiarazine dell ente della scietà cntrllante. I cntribuenti cn cntabilità separate (art. 36) devn presentare il frntespizi ed un mdul per gni cntabilità separata. I dati riepilgativi di tutte le attività debbn essere indicati sl sul prim mdul, relativamente ai quadri VC, VD, VH, VK, VT, VX e VO csì cme per la sezine 2 e 3 del quadr VA e per le sezini 2 e 3 del quadr VL. I dati da indicare nella sezine 1 del quadr VA, nella sezine 1 del quadr VL e nei quadri VF,VE e VJ sn relativi alla singla cntabilità e pertant devn essere cmpilati in ciascun mdul. Nel cas in cui il cntribuente abbia applicat, anche se in peridi diversi dell ann, per effett di particlari dispsizini, regimi differenti d impsta (ad esempi il regime nrmale dell Iva e il regime speciale dell agricltura), è necessaria la cmpilazine di più mduli per indicare distintamente le perazini relative a ciascun regime. Va inltre indicat, nella parte superire di tutte le pagine cstituenti gni mdul, il cdice fiscale del cntribuente e il numer prgressiv del mdul di cui la pagina fa parte. In cas di dichiarazine cstituita da un unic mdul, su tutte le pagine deve essere riprtat il numer 01. Per gni mdul cmpilat andrann inltre barrate le caselle (in fnd al quadr VL ) relative ai quadri cmpilati. I M P O R T A N T E Ai fini di una crretta cmpilazine della dichiarazine si precisa che, un quadr si intende cmpilat se risulta indicat, almen in un rig, un valre significativ divers da zer. Infine, in cas di fusini, scissini, cnferimenti d azienda di altre perazini strardinarie trasfrmazini sstanziali sggettive, il dichiarante (scietà incrprante, beneficiaria, cnferitaria, ecc.) dvrà presentare, ltre a un ( più mduli) per l indicazine dei prpri dati, anche un ( più mduli) per l indicazine dei dati relativi agli altri sggetti partecipanti alla trasfrmazine. Integrazine alla guida utente III

4 Mdalità di presentazine della dichiarazine annuale Iva La presentazine della dichiarazine annuale Iva da parte dei sggetti tenuti a tale adempiment deve essere effettuata esclusivamente per via telematica. In base all art.8 del DPR n , la dichiarazine IVA, relativa all ann 2013 deve essere presentata nel perid cmpres tra il 1 febbrai e il 30 settembre 2014 nel cas in cui il cntribuente sia tenut alla presentazine in via autnma vver entr il 30 settembre 2014 nel cas in cui il cntribuente sia tenut a cmprendere la dichiarazine IVA nella dichiarazine unificata. I M P O R T A N T E Cme specificat dalla Circlare n. 6/E del 25 gennai 2002 la dichiarazine si cnsidera presentata nel girn in cui è trasmessa mediante prcedure telematiche e precisamente nel girn in cui è cnclusa la ricezine dei dati da parte dell Agenzia delle Entrate. A T T E N Z I O N E Credit Iva Cn riferiment all utilizz del credit Iva anticipiam quant verrà dett in seguit in maniera più esaustiva riprtand una panramica relativa ad un eventuale credit che dvesse scaturire dalla dichiarazine IVA/2014: 1) credit inferire a eur da cmpensare in F24. Il credit viene riprtat in F24 nel perid di gennai 2014 metà mese indipendentemente dalla presentazine cn UNICO2014 d in frma autnma della dichiarazine Iva. 2) credit superire ai eur da cmpensare in F24. Il credit viene interamente riprtat in F24 a gennai metà mese e sarà pssibile utilizzarl subit in cmpensazine rizzntale fin a eur mentre la parte eccedente i è utilizzabile dal 16 del mese successiv all invi della dichiarazine. 3) credit superire ai eur da cmpensare in F24 rizzntalmente. Oltre a quant descritt al punt 2) ccrre richiedere il vist di cnfrmità la firma dell rgan di cntrll. È necessari prre attenzine al fatt che in cas di presentazine in Unic 2014 della dichiarazine Iva, il credit eccedente i eur, sarà utilizzabile rizzntalmente in F24 sl a partire dal perid di ttbre metà mese, più precisamente, dal mese successiv a quell di presentazine del mdell Unic ) credit superire ai eur (e quindi anche maggire di ), da cmpensare verticalmente in F24. In quest cas nn c è nessun limite. Integrazine alla guida utente 4

5 Nvità intrdtta nella prcedura per le cmpensazini verticali in F24 (credit Iva e tribut Iva a debit) Qualra si prvveda ad installare cn la presente versine anche la versine dell applicativ F24, alla chiusura della dichiarazine e in presenza di un credit superire ai eur, tutt il credit verrà riprtat in F24 anche in assenza del vist di cnfrmità; tale credit verrà definit in F24 cme Credit senza vist e la prcedura F24 cntrllerà che l utilizz illimitat avvenga sl cn tributi Iva (cmpensazine verticale) per imprti maggiri ai eur. Per tale mtiv si cnsiglia di installare la versine di F24. In assenza della versine di F24 il prgramma si cmprterà cme l ann precedente: in assenza di vist, il credit verrà riprtat in F24 per un imprt massim di eur. Integrazine alla guida utente 5

6 Le nvità nei mdelli di dichiarazine Iva 2014 Illustriam qui di seguit quelle che sn le principali mdifiche apprtate ai mdelli di dichiarazine Iva Quadr VC Le perazini nn sggette ad IVA ex artt. da 7 a 7-septies, DPR n. 633/72, pur cncrrend alla frmazine del vlume d affari, nn devn essere cnsiderate per verificare l status di esprtatre abituale. Di cnseguenza in clnna 3 va indicat il vlume d affari mensile al nett delle predette perazini. Quadr VE Nella Sezine II è stat intrdtt il nuv rig VE23 che viene riservat all indicazine delle perazini effettuate cn l aliquta al 22% entrata in vigre dal 1 ttbre Ciò ha cmprtat la rinumerazine dei righi successivi della Sezine III. Nel rig VE36 della Sezine IV è stat eliminat il camp 3 riservat all espsizine delle perazini ad esigibilità differita effettuate ai sensi dell art. 7, del decret legge n.185 del 2008 (regime IVA per cassa ), sppress a decrrere dal 1 dicembre Il rig VE39 è stat ridenminat Operazini nn sggette all impsta ai sensi degli articli da 7 a 7-septies ed in ess devn essere riprtate le perazini nn sggette ad IVA per le quali è stata emessa fattura. A partire dal 1 gennai 2013 le predette perazini cncrrn alla determinazine del vlume d affari. Quadr VF Nella Sezine I è stat intrdtt il nuv rig VF12 dedicat all indicazine delle perazini assggettate all aliquta del 22% in vigre dal 1 ttbre Ciò ha cmprtat la rinumerazine dei righi successivi della Sezine I e di quelli della Sezine II. Nel rig VF20 Acquisti registrati nell ann ma cn detrazine dell impsta differita ad anni successivi della Sezine I è stat inltre eliminat il camp 2 destinat all espsizine degli acquisti registrati nell ann ma cn impsta differita ad anni successivi di cui all articl 7, del decret legge n. 185 del 2008, sppress a decrrere dal 01/12/2012. Nel rig VF34, riservat alla determinazine del pr-rata, nel camp 5 nn devn essere ricmprese le perazini nn sggette ad IVA già indicate a rig VE39. Quadr VL Nel rig VL8, Sezine II, è stat inserit il camp 2 di cui credit chiest a rimbrs in anni precedenti cmputabile in detrazine a seguit di dinieg dell uffici. Quest nuv camp è riservat ai sggetti partecipanti alla prcedura di liquidazine dell IVA di grupp di cui all articl 73, per l indicazine del credit, chiest a rimbrs e denegat dall uffici, che nn può essere trasferit al grupp IVA. Quadr VO Integrazine alla guida utente 6

7 Nella Sezine I per il rig VO10 è stata prevista la nuva casella 28, denminata HR, a seguit dell ingress della Crazia nell Unine Eurpea, a partire dal 1 lugli Il rig indicat riguarda la pssibilità per chi ha effettuat cessini intracmunitarie di beni in base a catalghi, per crrispndenza e simili in un altr Stat membr, per un imprt nn superire a eur, può esercitare l pzine per l applicazine dell Iva nell Stat cmunitari di destinazine. Nella Sezine II sn stati sppressi i righi relativi alle pzini di cui all articl 1, cmmi 1093 e 1094, della legge n 296 del 27/12/2006 nn più esercitabili dalle scietà agricle. In virtù delle dispsizini intrdtte dalla Legge di Stabilità per il 2013 (art. 1, cmma 513, della Legge n. 228/2012) vengn eliminate le indicazini di due regimi fiscali pzinali intrdtti dalla Finanziaria 2007 per prmuvere l svilupp della frma scietaria in agricltura: - quell dedicat alle scietà agricle che ptevan scegliere di tassare il reddit in base ai criteri catastali, piuttst che secnd le regle rdinarie; - e quell per le cmpagini cstituite da imprenditri agricli che ptevan invece, sempre in derga al regime naturale, ptare per la determinazine del reddit applicand all ammntare dei ricavi il cefficiente di redditività del 25 per cent. Ciò ha cmprtat la rinumerazine del rig successiv. LIQUIDAZIONE IVA DI GRUPPO È stat sppress il mdell IVA 26/LP che dveva essere presentat dalla scietà cntrllante al cmpetente Agente della riscssine unitamente alle eventuali garanzie per le eccedenze di credit cmpensate. I dati di tale mdell sn desunti direttamente dal quadr VH dei singli mdelli annuali IVA 2014 delle scietà cntrllate. Di cnseguenza anche le scietà partecipanti alla liquidazine IVA di grupp dvrann cmpilare il rig VH13 del mdell IVA Infine, ra nn è più prevista la presentazine all Agente della riscssine da parte della scietà cntrllante del md. IVA 26/PR. Integrazine alla guida utente 7

8 GIVA14 GESTIONE MODELLO IVA 2014 Il cmand da selezinare per accedere alla gestine della Dichiarazine Iva ann 2014 è GIVA14. Nel menu GIVA14 i quadri sn dispsti nell stess rdine in cui sn prpsti nelle istruzini ministeriali mentre le varie richieste sn ricmprese tra le FUNZIONI e sn richiamabili digitand direttamente il numer che affianca la funzine stessa (csì, ad esempi, per accedere ai Dati anagrafici sarà sufficiente digitare 1, 8 per chiudere aprire la dichiarazine ecc.,ecc.). All intern della gestine è pssibile spstarsi tra i vari quadri utilizzand le frecce digitand la lettera che identifica il quadr (ad esempi E per il quadr VE, H per il quadr VH ecc.,ecc.). Nella testata della dichiarazine, al di stt del camp riservat al Cdice ditta è presente un ulterire riga in cui è riprtat, nel cas si tratti di una dichiarazine cmpsta da unic mdul, Numer mdul - 1, la ragine sciale della ditta e ancra l indicazine Cntabilità unificata e il cdice della ditta. Tali infrmazini che nn sn fndamentali nel cas si tratti di una dichiarazine cn un unic mdul, sn invece utili in presenza di una dichiarazine cn più mduli; nel cas, ad esempi, di ditta quater, le infrmazini espste sarann diverse. Integrazine alla guida utente 8

9 Innanzitutt rimanend psizinati sul Mdul 1 è attiva la freccetta a destra che permette di spstarsi sul mdul successiv (ditta secndaria) e cme ulterire infrmazine viene visualizzat che si è psizinati sul mdul Cntabilità separata art.36 Principale. Quindi cliccand sulla freccetta si avrà: In quest md sarà pssibile psizinarsi sul Mdul 2 vver Cntabilità separata art.36 Secndaria. Questa mdifica permette di spstarsi da un mdul all altr senza dver uscire dalla Dichiarazine Iva della ditta principale e richiamare la ditta secndaria viceversa. In seguit alle mdifiche apprtate alla prcedura per la gestine delle dichiarazini Iva cmpste di più mduli nn è più cnsentit richiamare la dichiarazine della/delle ditte secndaria/e per cui sarà sufficiente richiamare la ditta principale e spstarsi cn le frecce a sinistra e destra per richiamare i vari mduli che cmpngn la dichiarazine. Il bttne Funzini a fnd pagina raggruppa alcuni cmandi già nti ed altri che rappresentan delle nvità all intern della prcedura. Le funzini sn le seguenti: Crrettiva/integrativa/sstitutiva Cntrll telematic Anteprima Dati chiusura Mdul Gestine cntrllate Di tali funzini si tratterà più dettagliatamente in seguit nell ambit delle presenti nte. Ugualmente dicasi per il bttne Gestine mduli necessari alla gestine di dichiarazini cn più mduli e a cui sarà riservat il paragraf 13 di dette nte. Il tast Inserisci, pst a fnd pagina, se selezinat permette di psizinarsi sul camp Cdice ditta azzerandl: ptare per tale funzine equivale quindi ad una richiesta di cambi ditta. Integrazine alla guida utente 9

10 1 Dati anagrafici Tra le Funzini di GIVA14 è presente la sezine 1 - Dati anagrafici che si cmpne di diversi flder: Dati anagrafici, Altri dati, Dichiarante divers cntrib., Presentazine e Firma della dichiarazine e Altri dati Anagrafici. Da quest ann per i campi (sia anagrafici che dei vari quadri) della dichiarazine Iva che vengn trasferiti autmaticamente, è presente il cntrll di Frzatura sulla cmpilazine. La presenza di un Pallin rss segnalerà quindi se nel camp si è intervenuti per mdificare un valre riprtat autmaticamente dalla prcedura. Inltre, all intern dei Dati anagrafici i campi la cui cmpilazine è bbligatria vengn cntrassegnati da una barra rssa all inizi del camp stess. Alla cnferma della videata cntenente i dati anagrafici, se vi sn campi ritenuti bbligatri nn cmpilati, verrà rilasciata dalla prcedura la segnalazine Attenzine, campi bbligatri nn cmpilati che inibisce la cnferma della videata e, nell stess temp, sarann evidenziati in rss tutti i campi bbligatri presenti e che risultan nn cmpilati. La prcedura si psizinerà pertant sul prim camp bbligatri la cui cmpilazine è stata tralasciata affinché se ne effettui la cmpilazine. Nel prim flder ltre ai Dati del cntribuente, ai dati riguardanti i Sggetti diversi dalle persne fisiche e ai dati da cmpilare in cas di Cntribuenti residenti all ester è richiest, a clr che presentan la dichiarazine Iva 2014 in via autnma, di specificare anche il Tip di dichiarazine vver se Crrettiva nei termini, se Dichiarazine integrativa e in particlare se Dichiarazine integrativa a favre per indicare questa particlare tiplgia di reinvi della dichiarazine. Queste tiplgie di dichiarazine sn gestite autmaticamente dalla prcedura, pertant detti campi nn sn gestibili manualmente. Della mdalità di gestine di queste dichiarazini si dirà in seguit. Nel secnd flder della sezine Dati anagrafici, Altri dati, inltre ccrre specificare, nell appsit camp Mdell Unic 2014, se il dichiarante presenta il mdell unificat in via autnma. Nel successiv camp Versament Iva a debit F24 è prpst, quale mese di versament Marz. Nel cas di presentazine del mdell unificat ( Unic ), spetta all utente intervenirvi per indicare l effettiv mese di versament, affinché venga generat crrettamente il tribut Iva in F24 (ad esempi indicare 0 se il versament avviene alle scadenze di Unic). In crrispndenza del camp Categrie particlari, sempre nel flder Altri dati, sn previsti alcuni parametri che identifican particlari categrie che usufruiscn di agevlazini fiscali. Ad esempi andrà indicat N per cmpilare la dichiarazine Iva di un sggett che beneficia delle agevlazini previste per chi intraprende nuve iniziative prduttive. In questa situazine sarà inibita la cmpilazine del quadr VH Integrazine alla guida utente 10

11 e, in cas di Iva annuale a debit, nn verrann applicati gli interessi dell 1% previsti per i cntribuenti trimestrali (VL36). Per chi usufruisce del Regime agevlativ per spettacli viaggianti e cntribuenti minri va cmpilat l appsit camp Regime agevlativ per spettacli viaggianti, che cnsentirà la cmpilazine autmatica del flag Spettacli viaggianti e cntribuenti minri nel rig VF30 per la determinazine dell impsta ammessa in detrazine. Nel flder Altri dati sn stati mdificati alcuni campi presenti fin all ann precedente che cnsentivan la gestine delle ditte quater, delle trasfrmazini e dei fallimenti. Nella sezine riservata al Mdul, i valri nn sn gestibili essend impstati autmaticamente dalla prcedura. Tali infrmazini prvengn dalla Tabella di gestine dei mduli in cui sn memrizzate le infrmazini dei vari mduli che cmpngn la dichiarazine. Nel flder Presentazine va inserit il mittente telematic, che a sua vlta dvrà essere già stat creat nella Tabella Anagrafica Intermediari telematic (TABE24), cmplet dei dati richiesti. La cmpilazine di tale flder è cnsentita sl se si è impstat a NO il camp Mdell Unic Nel flder Firma della dichiarazine, la cmpilazine del riquadr inerente il Vist di cnfrmità cnsente, ai sensi dell articl 10, cmma 7, D.L. n.78/2009, l utilizz in cmpensazine rizzntale del credit Iva annuale per imprti superiri a eur, nella dichiarazine da cui tale credit emerge. Il riquadr Sttscrizine rgan di cntrll è riservat a quei sggetti che intendn utilizzare in cmpensazine rizzntale il credit IVA annuale per imprti superiri a eur e che in base all art.10, c.7 del D.L. n.78/2009, pssn, in alternativa all appsizine del vist di cnfrmità, far sttscrivere la dichiarazine dall rgan incaricat ad effettuare il cntrll cntabile. Nel camp Sggett andrà indicat un dei seguenti cdici: 1 se il sggett che effettua il cntrll cntabile e la sttscrizine della dichiarazine è il Revisre cntabile iscritt nel registr istituit press il Minister della giustizia; 2 se ad effettuare il cntrll cntabile e la sttscrizine è il Respnsabile della revisine (ad esempi il sci l amministratre), se trattasi di scietà di revisine iscritta nel Registr istituit press il Minister della giustizia. In quest cas cmpilare, inltre, un distint camp in cui indicare il cdice fiscale della scietà di revisine, avend cura di riprtare nella casella riservata al sggett il cdice 3 senza però barrare il flag Firma. 4 se l rgan che effettua il cntrll cntabile e la sttscrizine è il Cllegi sindacale. Nella casella Situazini particlari il cntribuente ha la pssibilità di evidenziare particlari cndizini che riguardan la dichiarazine indicandvi un appsit cdice. Tale esigenza può emergere ad esempi a seguit di chiarimenti frniti dall Agenzia delle Entrate in relazine a quesiti psti dai cntribuenti e riferiti a specifiche prblematiche. Pertant, questa casella ptrà essere cmpilata sl se l Agenzia delle Entrate avrà cmunicat (ad esempi cn una circlare, risluzine cmunicat stampa) un specific cdice da utilizzare per indicare la situazine particlare Integrazine alla guida utente 11

12 2 QUADRO VA Infrmazini e dati relativi all attività Il quadr è suddivis in 3 sezini: la sezine I che cntiene i dati analitici riguardanti l individuazine dell attività delle attività gestite cn autnma cntabilità ai sensi dell art.36 dal cntribuente; la sezine II che ha carattere riepilgativ di tutte le attività svlte da gni sggett prevedend appunt l indicazine di alcuni particlari dati relativi alle attività svlte dall stess. la sezine III cnsente ai sggetti che intendn avvalersi di quant previst dal decret legge n.138 del 13/08/2011, art.2, c.36 vicies ter (cnvertit cn mdificazini dalla legge 14 settembre 2011, n. 148), di indicare gli estremi identificativi dei rapprti cn gli peratri finanziari di cui all articl 7, sest cmma, del d.p.r. n. 605 del I M P O R T A N T E Nel cas in cui il cntribuente eserciti più attività cn cntabilità separata ppure abbia effettuat nell ann perazini strardinarie vver trasfrmazini sstanziali sggettive (successine ereditaria, cnferiment d azienda, ecc.), dvrà cmpilare tanti mdelli e quindi tante sezini I quante sn le attività separate cmunque quanti sn i sggetti partecipanti alle perazini strardinarie (fusini, scissini, ecc.); le sezini II e III sarann invece cmpilate una sla vlta cn il riepilg dei dati nella ditta principale, nel cas di ditte cn cntabilità separata, mentre nel cas di ditte cn perazini strardinarie vver trasfrmazini sstanziali sggettive, le sezini 2 e 3 del VA pssn essere cmpilate da gni ditta partecipante alla trasfrmazine. Di seguit si evidenzian gli autmatismi più significativi relativi ai righi del quadr VA. A T T E N Z I O N E Si ricrda che il cntenut del quadr VA, cme pure il cntenut di tutti gli altri quadri che cmpngn la dichiarazine Iva 2014, viene suddivis su più flder csì che l individuazine dei righi di interesse risulti più rapida. Integrazine alla guida utente 12

13 2.1 SEZIONE I Dati analitici generali VA1 Partita Iva del sggett fus, sciss, ecc. Il rig VA1, situat nel prim (VA1-VA4) dei quattr flder di cui si cmpne il quadr VA, va cmpilat se per il cntribuente è presente una Data trasfrmazine, piché in crs d ann è avvenuta una trasfrmazine sstanziale sggettiva un perazine strardinaria tale da cmprtare una stricizzazine dell Anagrafica ditta, autmaticamente ai fini Iva si genererann due peridi, ante e pst trasfrmazine. Nel prim di tali peridi verrà riprtata, nel rig in questine, la Partita Iva dell anagrafica stricizzata. La cmpilazine del rig VA1 è imprtante, se ne sussiste il cas, per il crrett invi telematic della dichiarazine stessa. Ribadiam che la partita Iva della scietà trasfrmata (incrprata, scissa, ecc..) deve essere indicata sl nell intercalare cmpilat dalla scietà ggett di fusine, scissine ggett di altre trasfrmazini sggettive sstanziali e che nell stess mdul deve essere barrata la casella 2 vver Sggett trasfrmat che cntinua a svlgere l attività agli effetti dell Iva nel cas in cui il sggett trasfrmat cntinui un attività appunt rilevante ai fini dell Iva. In tale situazine, il dante causa presenterà un ulterire dichiarazine IVA in cui andrà barrata la casella 3, vver Cntribuente che ha partecipat ad perazini strardinarie, per cmunicare appunt di aver partecipat, nell ann, ad perazini strardinarie ad altre trasfrmazini sstanziali ed indicherà nel camp Credit dichiarazine IVA/2013 cedut del rig VA1 (la cui cmpilazine è manuale) il credit emergente dalla dichiarazine annuale IVA/2013 cedut, in tutt in parte, a seguit dell perazine strardinaria. VA3 Riservat ai curatri fallimentari e ai cmmissari liquidatri In presenza di una data di trasfrmazine barrare la casella VA3. La presenza dei Cdici carica 3 Curatre fallimentare, 4 Cmmissari liquidatre nell anagrafica del legale rappresentante della ditta, farà sì che nel prim dei due peridi generati e ciè in quell ante falliment sia barrata autmaticamente la casella di rig VA3. VA4 Riservat alle scietà di gestine del risparmi (art.8, D.L. 351/2001) Il camp 3 del rig VA4 accglie il numer di partita Iva della scietà di gestine del risparmi sstituita nel crs dell ann di impsta. VA5 Terminali per servizi radimbile cn detrazine superire al 50% Quest rig, che si trva nel secnd flder del quadr VA, va cmpilat da quei sggetti che nel crs dell ann hann effettuat acquisti ed imprtazini di apparecchiature terminali per il servizi radimbile pubblic terrestre di telecmunicazini, cme ad esempi i telefni cellulari, e delle relative prestazini di gestine, per i quali l impsta asslta è stata detratta in misura superire al 50%. 2.2 SEZIONE II Dati riepilgativi relativi a tutte le attività esercitate Tale sezine prevede l indicazine di alcuni particlari dati relativi alle attività svlte dal sggett. VA11 - Maggiri crrispettivi per effett dell adeguament ai parametri 2012 Il presente rig è riservat ai cntribuenti che hann adeguat, agli effetti dell Iva, il vlume d affari del 2012 alle risultanze dei parametri. Trattasi degli adeguamenti effettuati cn il cdice tribut Integrazine alla guida utente 13

14 VA13 Operazini effettuate nei cnfrnti di cndmini In quest rig debbn essere dichiarate tutte le perazini effettuate da imprese e da altri cntribuenti nei cnfrnti di cndmini e quindi tutte le fatture attive inserite cn il cdice suddivisine per Iva annuale 17 e/ 33. VA14 - Regime per l imprenditria givanile e lavratri in mbilità di cui all articl 27 del decret legge n.98 del 2011 Il presente rig va cmpilat da quei cntribuenti che a partire dal perid d impsta successiv a quell cui si riferisce la presente dichiarazine intendn avvalersi del particlare regime disciplinat dall articl 27 del decret legge 6 lugli 2011, n.98. La casella andrà barrata per cmunicare che si tratta dell ultima dichiarazine annuale IVA precedente all applicazine del regime. Nel camp Rettifica della detrazine art. 19 bis2 deve essere indicat l ammntare cmplessiv della rettifica dell IVA già detratta perata ai sensi dell art.19 bis2 in relazine al mutat regime fiscale. Se si è inserit un valre nel camp Rettifica della detrazine art. 19 bis2 e barrat il camp Inseriment in F24 (nn previst nel mdell di dichiarazine), in fase di chiusura della dichiarazine verrà riprtat in F24 il tribut 6497 in data marz 2014 metà mese; mentre barrand la casella Rateizzazine il tribut verrà rateizzat in 5 qute di cui la prima quta è memrizzata sempre nell stess perid e le successive qute annuali verrann gestite dalle prcedure redditi. VA15 Scietà di cmd Il rig va cmpilat dalle scietà che risultan nn perative ai sensi dell articl 30 della legge 724/1994, vver dalle scietà in perdita sistematica ai sensi dell articl 2 c.36-decies e c.36-undecies del decret legge 13 agst 2011, n 138, cnvertit cn mdificazini dalla legge 14 settembre 2011 n.148. La cmpilazine del presente rig è richiesta anche alle scietà che nel perid d impsta hann partecipat alla liquidazine dell Iva di grupp. Il rig VA15 nella prcedura è stat suddivis in tre distinti campi e sl l ultim di questi, che è il risultat dei precedenti, è quell presente nel mdell: il prim, Di cmd ann 2013, è cmpilat autmaticamente dalla prcedura se nel prgramma SOCCOM, ann 2013 (chius), questa trva la nn peratività; nel camp Scietà di cmd precedente dichiarazine viene ripres il valre indicat in GIVA13 nel camp scietà nn perative vver 1 se la scietà risultava nn perativa per l ann ggett di dichiarazine (2012) e 2 se la scietà risultava nn perativa sia per 2012 che per l ann precedente. Il terz camp Scietà di cmd, cme già dett, è quell effettivamente presente in dichiarazine ed è cmpilat dalla prcedura sulla base di quant indicat nei primi due campi. Se ad esempi il camp Di cmd ann 2013 ha il check abilitat ed è indicat 1 nel camp Scietà di cmd precedente dichiarazine, la prcedura prprrà 2 Scietà di cmd per l ann ggett della dichiarazine e per quell precedente nel camp Scietà di cmd. Infine, nel cas che sia presente il cdice 2 nel camp Scietà di cmd precedente dichiarazine, ltre al check sul camp Di cmd ann 2013 verrà prpst il cdice 4 nel camp Scietà di cmd. Se l pzine inserita è 4 il credit viene pers e nn può più essere usat né in cmpensazine verticale né in F24. Pertant, se l si ritiene pprtun, ptrà essere inserit il cdice 3 Scietà di cmd per l ann ggett della dichiarazine e per i due precedenti, csì che il credit rimanga utilizzabile sl in cmpensazine verticale. È pssibile intervenire liberamente sui cdici prpsti dal prgramma intervenire direttamente nel camp Scietà di cmd che, cme dett, è quell che verrà espst nel mdell e nel telematic. Cme dett i cdici pssibili sn: 1 scietà di cmd per l ann ggett della dichiarazine; 2 scietà di cmd per l ann ggett della dichiarazine e per quell precedente; 3 scietà di cmd per l ann ggett della dichiarazine e per i due precedenti; 4 scietà di cmd per l ann ggett della dichiarazine e per i due precedenti e che nn ha effettuat nel trienni perazini rilevanti ai fini dell Iva nn inferiri all imprt che Integrazine alla guida utente 14

15 risulta dall applicazine delle percentuali di cui all articl 30, cmma 1, della legge n. 724 del Ricrdiam che, nel cas in cui sia stat indicat il cdice 1, 2 3, il credit Iva emergente dalla seguente dichiarazine, ptrà essere recuperat sl verticalmente, mentre avend indicat il cdice 4, il credit Iva, verrà definitivamente pers. Ovviamente, nel cas in cui si sia già utilizzat tale credit (rizzntalmente, nel cas dei cdici da 1 a 4, verticalmente, nel cas di cdice 4) tale situazine dvrà essere sanata. I M P O R T A N T E Per i sli cntribuenti che gestiscn cntabilità separate (ditte quater), a fnd pagina, risulterann attivi i bttni Imprti sin. / Imprti tt la cui funzinalità è trattata nel paragraf relativ ai Cntribuenti cn cntabilità separata ed a cui si rimanda. Integrazine alla guida utente 15

16 2.3 SEZIONE III Dati relativi agli estremi identificativi dei rapprti finanziari In questa sezine (righi del mdul da VA20 a VA26) vann indicati gli estremi identificativi dei rapprti cn gli peratri finanziari di cui all art.7, 6 c., del d.p.r. n.605 del 1973 (cme ad esempi le banche, scietà Pste italiane spa, etc.) che sussistn nel perid di impsta ggett della dichiarazine. Il decret legge n.138 del 13/08/2011, art.2, c.36 vicies ter (cnvertit cn mdificazini dalla legge 14 settembre 2011, n. 148), per gli esercenti imprese arti e prfessini cn ricavi e cmpensi dichiarati nn superiri a 5 milini di eur, i quali per tutte le perazini attive e passive effettuate nell esercizi dell attività utilizzan esclusivamente strumenti di pagament diversi dal denar cntante e nelle dichiarazini in materia di impste sui redditi e impste sul valre aggiunt indican gli estremi identificativi dei rapprti cn gli peratri finanziari di cui all art.7, sest cmma, del d.p.r. n.605 del 1973, prevede la riduzine alla metà delle sanzini amministrative di cui agli artt. 1, 5 e 6 del decret legislativ 471 del 18/12/1997. Nella sezine, in particlare andrà indicat, il Cdice fiscale dell peratre finanziari rilasciat dall amministrazine Finanziaria italiana nella clnna 1, in assenza di quest, il cdice di Identificazine fiscale ester nella clnna 2 ; nella clnna 3 andrà invece riprtata la denminazine dell Operatre finanziari e nella clnna 4 il tip di Rapprt, utilizzand i cdici da 1 a 22, 98 e 99. Sul camp Rapprt è selezinabile la funzine F2 che cnsente di scegliere il cdice da richiamare e la relativa Descrizine. Integrazine alla guida utente 16

17 In presenza di perazini strardinarie e di cmpilazine della dichiarazine secnd quant indicat nelle istruzini al punt Cntribuenti cn perazini strardinarie (fusini, scissini ecc.) altre trasfrmazini sstanziali sggettive lettera A), i dati richiesti nella sezine se riguardanti il sggett dante causa vann indicati nel mdul ad ess relativ. In cas di ditte quater la cmpilazine dei righi da VA20 a VA26 della sezine Dati relativi agli estremi identificativi dei rapprti finanziari è cnsentita sl per la ditta principale. N O T A B E N E Qualra i righi previsti nn fsser sufficienti per indicare i rapprti cn gli peratri finanziari dvrà essere cmpilata un altra sezine 3 indicand 02 nel camp Md. N. e csì via per i successivi. La cmpilazine di più mduli a causa della presenza di più sezini 3 nn mdifica il numer dei mduli di cui si cmpila la dichiarazine da indicare sul frntespizi. Integrazine alla guida utente 17

18 3 QUADRO VC Esprtatri ed peratri assimilati È il prspett relativ agli imprenditri agevlati che effettuan acquisti di beni servizi e imprtazini di beni senza applicazine dell impsta. A N N O T A Z I O N I Si precisa che per quant cncerne il mment di utilizzazine del plafnd nn si deve tener cnt della registrazine delle fatture d acquist delle bllette dganali d imprtazine ma dell effettuazine degli acquisti stessi. Il quadr si cmpne di sei clnne suddivise su due flder Dati 2013 e Dati 2012, raggruppate in Plafnd utilizzat (intern/acq.intra e imprtazini), Vlume d affari ed Esprtazini, nelle quali sn trasferiti, per ciascun mese, i seguenti dati: Plafnd utilizzat : suddivis a sua vlta in plafnd utilizzat per acquisti in Italia e per perazini intracmunitarie e in plafnd utilizzat per imprtazini di beni. Vlume d affari ed esprtazini ann d impsta 2013 : i valri sarann relativi all ann d impsta N O T A B E N E Si precisa che nella clnna Vlume d affari ann d impsta 2013 è indicat l ammntare mensile delle perazini effettuate cn l esclusine di quelle individuate dall articl 21, cmma 6-bis. Queste ultime infatti cncrrn alla determinazine del vlume d affari ma nn vann cnsiderate ai fini della verifica dell status di esprtatre abituale. Vlume d affari ed esprtazini ann d impsta 2012 : i dati relativi al vlume d affari del perid d impsta 2012 sn prelevati dai mvimenti di prima nta anche se i registri Iva del 2012 nn sn stampati in via definitiva. La stampa definitiva è invece necessaria per quel che riguarda la clnna Esprtazini, flder Dati A N N O T A Z I O N I Nelle iptesi di trasferiment del benefici di utilizz del plafnd, ad esempi affitt d azienda cessine d azienda, le clnne 1 e 2 ( Plafnd utilizzat ), devn essere cmpilate dal sggett subentrante a partire dalla data di utilizz del plafnd ricevut. Questa gestine è manuale per cui ccrre intervenire direttamente sul quadr VC. Integrazine alla guida utente 18

19 Selezinand la funzine Vedi Plafnd, presente nel bttne Funzini a fnd vide, appare una schermata riguardante il plafnd utilizzat, in cui è pssibile cntrllare cme, mese per mese, il plafnd utilizzat abbia attint dal plafnd dispnibile. Infine, a fnd vide, sn sempre evidenziati la dispnibilità del plafnd al 1 gennai 2013 vver alla data del trasferiment del benefici di utilizz nelle iptesi, ad esempi, di affitt cessine d azienda, ( Plafnd al 1 gennai 2013 ) ed il Metd applicat per la determinazine del plafnd nel crs del 2013, Slare Mensile, in relazine a ciò che è indicat nell Anagrafica ditta. I M P O R T A N T E Se il Metd applicat è il Mensile vann cmpilate tutte le clnne del presente quadr e barrata la relativa casella del rig VC14, ad indicare che per la determinazine del plafnd nel crs del 2013 il calcl è stat rapprtat ai ddici mesi precedenti mentre, cn il Metd Slare, sn cmpilate slamente le clnne Vlume d affari, Esprtazini dell ann d impsta 2013 ltre alle clnne del Plafnd utilizzat e barrata la casella Metd Slare ad indicare che per la determinazine del plafnd il calcl è stat rapprtat all ann precedente. N O T A B E N E In cas di ditte quater, a fnd pagina, risultan attivi i bttni di selezine Imprti sin. e Imprti tt. la cui funzinalità verrà trattata nel paragraf relativ ai Cntribuenti cn cntabilità separata cui si rinvia. Integrazine alla guida utente 19

20 4 QUADRO VD Cessine del credit Iva (art.8) Il presente quadr deve essere utilizzat sia dalle scietà di gestine del risparmi per l indicazine del credit Iva risultante dalla presente dichiarazine e cedut in tutt in parte ad altri sggetti, che dai cessinari, appartenenti all stess grupp, ai quali tali crediti sn stati ceduti. Il cessinari acquisisce la titlarità del credit ricevut sl cn la presentazine della dichiarazine da parte del cedente. I crediti suddetti pssn essere utilizzati dal cessinari in cmpensazine a partire dal 1 gennai 2014 (ammess che, ai fini dell Iva, il perid d impsta cincida cn l ann slare). La cmpilazine del suddett quadr è cmpletamente manuale. 5 QUADRO VE Determinazine del vlume d affari Il quadr VE deve essere cmpilat per la determinazine del vlume d affari e dell impsta relativa alle perazini impnibili. Alla frmazine del vlume d affari cncrre l ammntare cmplessiv delle cessini di beni e delle prestazini di servizi effettuate, registrate sggette a registrazine cn riferiment al perid d impsta, cmpres l impnibile relativ alle perazini Iva ad esigibilità differita. Nn cncrrn invece alla frmazine del vlume d affari, anche se cmprese nel quadr in questine, le cessini di beni ammrtizzabili, i passaggi interni tra cntabilità separate nnché le perazini effettuate in anni precedenti ma cn impsta esigibile nell ann in crs. Infatti, tali perazini vann dichiarate nella sezine II del quadr VE, quella appunt riservata alle perazini impnibili, che cncrrn ciè al calcl dell Iva a debit per essere pi detratte nella sezine IV del quadr VE, riservata alle altre perazini che cncrrn al vlume d affari. Nel quadr VE vann indicate tutte le perazini effettuate all intern dell Stat, quelle intracmunitarie e le esprtazini vers paesi furi del territri dell Unine Eurpea. Il quadr è suddivis in cinque sezini: Cnferimenti di prdtti agricli e cessini da agricltri esnerati, Operazini impnibili agricle (art.34 c.1) e perazini impnibili cmmerciali prfessinali, Ttale impnibile e impsta, Altre perazini, Vlume d affari. A N N O T A Z I O N I In presenza di perazini inserite cn aliqute d impsta percentuali di cmpensazine nn più presenti nel quadr VE, gli impnibili relativi a tali perazini sarann autmaticamente espsti nel rig crrispndente all aliquta più prssima a quella applicata; ne verrà inltre calclata l impsta crrispndente mentre la differenza d impsta (psitiva negativa) rilevata sarà riprtata nel rig VE25 dell stess quadr VE. Integrazine alla guida utente 20

21 5.1 SEZIONE I Cnferimenti di prdtti agricli e cessini da agricltri esnerati La presente sezine è riservata ai prduttri agricli che hann effettuat passaggi di beni agli enti, alle cperative ad altri rganismi assciativi (nnché i passaggi di beni da cperative a lr cnsrzi) applicand le percentuali di cmpensazine (previste dai decreti ministeriali 12/04/1992, 30/12/1997 e dal decret 23/12/2005) e agli agricltri esnerati che nell ann precedente nn hann superat il limite di vlume d affari di eur e che alla fine dell ann riscntran di aver superat il limite di un terz previst per le perazini diverse dalle cessini dei prdtti agricli e ittici previsti nella Tabella A allegata al D.P.R. n. 633/ SEZIONE II Operazini impnibili agricle e perazini impnibili cmmerciali prfessinali Tale sezine deve essere cmpilata da tutti i cntribuenti che esercitan attività cmmerciali, artistiche prfessinali e dai prduttri agricli, sia in regime speciale che in regime rdinari per pzine, per tutte le cessini di prdtti agricli ed ittici effettuate nell ann 2013 per le quali si rendn applicabili le aliqute prprie previste per i singli beni. Inltre, sempre in tale sezine, le imprese agricle miste devn indicare le cessini di beni diversi da quelli agricli e ittici di cui alla Tabella A, allegata al D.P.R. n. 633/72, e le eventuali prestazini effettuate, diverse da quelle che rientran nell ambit di applicazine dell art. 34-bis. 5.3 SEZIONE III Ttale impnibile e impsta Nella sezine Ttale impnibile e impsta sn determinati i ttali dell impnibile e dell impsta relativi alle perazini evidenziate nelle precedenti sezini 1 e SEZIONE IV Altre perazini In questa sezine vann cmprese tutte le altre perazini diverse da quelle impnibili indicate nelle sezini precedenti. Il rig VE30 si cmpne a sua vlta di 4 campi. Nel camp 1, Operazini che cncrrn alla frmazine del plafnd è riprtat il ttale delle esprtazini e delle altre perazini nn impnibili che cncrrn alla frmazine del plafnd di cui all art. 2, cmma 2, della legge 18 febbrai 1997, n. 28. N O T A B E N E Si fa ntare che il valre riprtat nel camp 1 Operazini che cncrrn alla frmazine del plafnd del rig VE30 nn cstituisce il ttale delle perazini riprtate nei campi successivi che ne cstituiscn quindi un dettagli parziale. Integrazine alla guida utente 21

22 Nel camp 2 Esprtazini vann incluse tutte le esprtazini di beni effettuate nell ann furi dal territri dell Unine Eurpea, ad esclusine delle cessini di beni nei cnfrnti dell Stat Città del Vatican e di peratri sammarinesi. Il rig VE39 Operazini nn sggette all impsta ai sensi degli articli da 7 a 7 - septies accglie le perazini nn sggette ad impsta per carenza del requisit di territrialità di cui agli articli da 7 a 7 septies e per le quali è stata emessa la relativa fattura ai sensi dell art. 21, cmma 6-bis. Queste perazini rientran nel calcl del vlume di affari. Pertant a partire dal 2013, il nuv art. 21 c. 6-bis lett. a) e b) del DPR n. 633, in recepiment dell art. 219-bis della direttiva n. 2006/112/CE, ha estes l bblig di emissine della fattura anche per le perazini escluse da IVA ai sensi degli artt. 7 7-septies del DPR 633/72, in difett ciè del presuppst territriale. In particlare, la fattura deve essere emessa per: le cessini di beni e le prestazini di servizi, diverse da quelle di cui all art. 10 c. 1 n. 1 4 e 9 del DPR 633/724 (perazini bancarie e assicurative), effettuate nei cnfrnti di sggetti passivi debitri d impsta in altri Paesi UE - anntazine inversine cntabile ; le cessini di beni e le prestazini di servizi effettuate furi della UE - anntazine perazine nn sggetta. Fin a tutt il 2012, invece, l bblig di emissine della fattura era previst, relativamente alle perazini escluse da IVA in difett del presuppst territriale, per le sle prestazini di servizi generiche rese a sggetti passivi stabiliti in altri Paesi UE. 6 QUADRO VF Operazini passive e Iva ammessa in detrazine Il quadr VF si cmpne di 4 sezini: Ammntare degli acquisti effettuati nel territri dell Stat, degli acquisti intracmunitari e delle imprtazini; Ttale acquisti e imprtazini, ttale impsta, acquisti intracmunitari, imprtazini e acquisti da San Marin; Determinazine dell Iva ammessa in detrazine; Iva ammessa in detrazine. A T T E N Z I O N E Nel quadr vann ricmprese nn sl le perazini di acquist pste in essere nel territri dell Stat, ma anche gli acquisti intracmunitari e le imprtazini da Paesi territri furi dell Unine Eurpea. Il nuv tast Funzini, presente da quest ann nel quadr a fnd pagina, raccglie al su intern alcune funzini che eran già presenti negli anni passati all intern quadr VF. Integrazine alla guida utente 22

23 6.1 SEZIONE I Ammntare degli acquisti interni Intracee - Imprtazini La sezine cmprende le perazini interne, le perazini intracmunitarie e le imprtazini da paesi furi della Cmunità Eurpea. Vann indicati anche gli acquisti e le imprtazini di r, argent pur, rttami e altri materiali di recuper per i quali è stat applicat il meccanism del Reverse charge. Nei righi da VF1 a VF12 vengn indicati l impnibile e l impsta relativi ai beni e servizi acquistati e imprtati per l esercizi dell attività e risultanti dalle fatture e dalle bllette dganali anntate nell ann Nel rig VF14 Altri acquisti nn impnibili, nn sggetti ad impsta e relativi ad alcuni regimi speciali vann riprtati anche gli acquisti afferenti le perazini svlte in via ccasinale e rientranti nel particlare regime previst per le attività agricle cnnesse. Il rig VF18 Acquisti e imprtazini detrazine esclusa ridtta accglie gli acquisti interni, gli acquisti intracmunitari e le imprtazini, al nett dell Iva, per i quali, ai sensi dell art. 19-bis1, di altre dispsizini, nn è ammessa la detrazine dell impsta. Nel rig VF19 Acquisti e imprtazini per i quali nn è ammessa la detrazine indicare al nett dell IVA, gli acquisti all intern, gli acquisti intracmunitari e le imprtazini: effettuati dai cntribuenti che svlgn esclusivamente perazini esenti per i quali l impsta è ttalmente indetraibile ai sensi dell art. 19, cmma 2; effettuati dai sggetti che hann ptat per la dispensa dagli adempimenti ai sensi dell art. 36-bis; riguardanti le perazini esenti effettuate in via ccasinale vver relativi alle perazini esenti di cui ai nn. da 1 a 9 dell art. 10 nn rientranti nell attività prpria dell impresa accessrie ad perazini impnibili (l IVA di dette perazini è cmunque indetraibile); riguardanti attività esenti qualra vengan effettuate anche perazini impnibili ccasinali. A T T E N Z I O N E Il rig VF18 accglie anche gli acquisti di tartufi da raccglitri dilettanti ed ccasinali, nn muniti di partita Iva, per i quali nn è ammessa la detrazine ai sensi dell art.1, c. 109, della legge n.311 del 30/12/2004. N O T A B E N E Per gli acquisti per i quali è prevista la detrazine parziale dell impsta va indicata, nel VF18 sltant la quta di impnibile crrispndente alla parte di impsta nn detraibile. La restante quta di impnibile e di impsta deve essere indicata nei righi da VF1 a VF12 VF19 (in quest ultim rig sl l impnibile). Integrazine alla guida utente 23

24 6.2 SEZIONE II Ttale acquisti e imprtazini, ttale impsta, imprtazini e acquisti da San Marin La sezine II del quadr va cmpilata cn l indicazine del ttale degli acquisti e delle imprtazini registrati, delle variazini e degli arrtndamenti e del ttale dell impsta relativa agli acquisti e alle imprtazini impnibili. VF24 Acquisti intracmunitari, Imprtazini, Acquisti da San Marin Il rig richiede l espsizine dettagliata degli acquisti intracmunitari, delle imprtazini di beni e delle perazini cn la Repubblica di San Marin. Nel camp 3 Imprtazini devn essere inserite tutte le imprtazini extracmunitarie. Ne sn cmunque esclusi gli acquisti di beni prvenienti dalla Repubblica di San Marin e dall Stat Città del Vatican. Vann inltre qui indicate anche le imprtazini indetraibili. Per quant cncerne il camp Acquisti da San Marin ccrre tenere distinti gli acquisti dalla Repubblica di San Marin cn pagament dell Iva da quelli effettuati senza pagament della stessa. 6.3 SEZIONE III Determinazine dell Iva ammessa in Detrazine Tale sezine, prevista per la determinazine dell Iva ammessa in detrazine, si suddivide a sua vlta in tre sttsezini: 3-A Operazini esenti 3-B Imprese agricle 3-C Casi particlari Deve essere cmpilata dai cntribuenti che nel crs dell ann d impsta hann effettuat particlari tiplgie di perazini che appartengn a particlari settri di attività, cn l indicazine del metd utilizzat per la determinazine dell impsta barrand la crrispndente casella nel rig VF30, anche in assenza di dati da inserire nella relativa sezine. I M P O R T A N T E Si fa presente che su un stess mdul nn può in nessun cas essere barrata più di una casella. Nei casi di cesistenza di due regimi particlari di determinazine dell Iva detraibile va cmpilat un mdul per gni regime applicat. I cntribuenti che nel crs dell ann d impsta hann cmpiut Operazini esenti ccasinali, Esclusivamente perazini esenti previste ai numeri da 1 a 9 dell art. 10, nn rientranti nell attività prpria dell impresa accessrie a perazini impnibili, Operazini impnibili ccasinali, Cessini ccasinali di beni usati, Operazini ccasinali rientranti nel regime previst dall art. 34-bis per le attività agricle cnnesse, nn devn cmpilare il rig VF30 ma i righi da VF53 a VF55. Integrazine alla guida utente 24

25 I cntribuenti che effettuan perazini relative all r rientranti sia nella disciplina di cui all art. 19, terz cmma, lett. d), che in quella del successiv cmma 5-bis, devn prvvedere alla cntabilizzazine separata delle relative perazini e cmpilare due mduli, csì da evidenziare l IVA ammessa in detrazine per ciascun metd di determinazine dell impsta. Sezine 3-A Operazini esenti La presente sezine deve essere cmpilata dai cntribuenti che hann registrat nel crs del 2013 perazini esenti di cui all art. 10 cn esclusine delle perazini esenti esclusivamente ccasinali vver di cui ai nn. da 1 a 9 dell art. 10, nn rientranti nell attività prpria dell impresa accessrie ad perazini impnibili. A T T E N Z I O N E L ccasinale effettuazine di perazini esenti accessrie ad perazini impnibili da parte di un cntribuente che svlge essenzialmente un attività sggetta ad Iva, cme pure l ccasinale effettuazine di perazini impnibili da parte di un sggett che svlge essenzialmente un attività esente, nn dà lug ad applicazine del pr-rata. In questi casi, per la determinazine dell impsta detraibile, ccrre guardare all utilizzazine specifica dei beni e dei servizi, cn cnseguente indetraibilità dell Iva relativa a quei beni e servizi che sn utilizzati nelle perazini esenti spraddette. I M P O R T A N T E Se VF31 è cmpilat: Se VF32 è barrat: Se VF33 è barrat: nn devn essere cmpilati gli altri righi della sezine Operazini esenti ma sl la casella 3 Operazini esenti del rig VF30. L Iva ammessa in detrazine è quindi pari all imprt di VF31 clnna 2. gli altri righi della sezine Operazini esenti nn vann cmpilati (sl la casella 3 del rig VF30); nn esiste Iva detraibile e gli acquisti afferenti alle perazini esenti vann riprtati in VF19. gli altri righi della sezine Operazini esenti nn vann cmpilati (sl la casella 3 del rig VF30); nn esiste Iva detraibile e gli acquisti riguardanti le perazini esenti vann riprtati in VF19. VF34 Dati necessari al calcl della percentuale di detrazine Nel rig VF34 vann indicati tutti i dati necessari per il calcl della percentuale di detrazine che, una vlta calclata, sarà espsta nell appsit camp 8 Percentuale di detrazine (arrtndata all unità più prssima). Integrazine alla guida utente 25

26 A N N O T A Z I O N I Relativamente al rig VF34 cl. 2 Operazini esenti di cui ai nn. da 1 a 9 dell art.10 nn rientranti nell attività prpria dell impresa accessrie ad perazini impnibili si fa presente che le perazini esenti vann qui riprtate sl se nn frman ggett dell attività prpria del sggett se accessrie alle perazini impnibili e quindi, in sintesi, sl se eseguite nell ambit di attività ccasinali strumentali per il raggiungiment dell ggett dell impresa. Nel camp 5 Operazini nn sggette del rig VF34, al fine della determinazine del pr-rata, nn devn essere ricmprese le perazini nn sggette ad Iva indicate a rig VE39. Tramite la scelta Percentuale F34 a 0, presente all intern del bttne Funzini a fnd pagina, è pssibile azzerare la percentuale di detrazine calclata autmaticamente, mentre cn la scelta Sblcca F34, che si attiva sl se precedentemente si è ptat per la funzine Percentuale F34 a 0, è pssibile ripristinare la percentuale calclata. Sezine 3 B Imprese agricle (art.34) La presente sezine deve essere cmpilata sia dalle imprese agricle, semplici miste, a secnda che effettuin cessini di prdtti di prpria prduzine nn, sia dalle cperative da altri sggetti di cui al 2 c. lettera c), dell art. 34. VF50 - Iva detraibile imputata alle perazini di cui al rig VF38 Tale rig va cmpilat sia dalle ditte agricle che dalle cperative. Sezine 3 C Casi particlari I righi da VF53 a VF55 interessan quei cntribuenti che hann effettuat: perazini esenti ccasinali, esclusivamente perazini esenti previste ai numeri da 1 a 9 dell art. 10, nn rientranti nell attività prpria dell impresa accessrie a perazini impnibili; perazini impnibili ccasinali in assenza di acquisti ad esse inerenti; cessini ccasinali di beni usati; perazini ccasinali rientranti nel regime previst dall art. 34-bis per le attività agricle cnnesse. I due righi, VF53 e VF54, in presenza di tutte le tiplgie di perazini indicate, pssn essere cmpilati cntempraneamente anche qualra sia stat adttat un regime speciale di determinazine dell impsta detraibile. I 2 campi all intern del rig VF53, invece sn alternativi fra lr. I M P O R T A N T E Se la casella 1 del rig VF53 è barrata: la sezine Operazini esenti nn va cmpilata; trattandsi di perazini esenti sl ccasinali, l Iva sugli acquisti relativa a queste perazini è indetraibile (VF19) e quindi l Iva ammessa in detrazine è pari all imprt di rig VF24. In quest cas, l indicazine Integrazine alla guida utente 26

27 dell impnibile nel rig VF19 è manuale e all stess temp, l stess imprt deve essere rimss, sempre manualmente, dai righi VF1-VF12 ppure dal rig VF18 (in base a cme è stat registrat), in quant nn esistn autmatismi per questa particlare casistica. Se la casella 2 del rig VF53 è barrata: la sezine Operazini esenti nn va cmpilata; trattandsi di acquisti nn inerenti relativi alle perazini impnibili sl ccasinali, l Iva sugli acquisti relativa a queste perazini è indetraibile (rig VF24 cmpilat e rig VF57 a zer). VF53 Occasinale effettuazine di perazini esenti vver di perazini impnibili Il presente rig deve essere cmpilat da quei sggetti che nell esercizi di attività che dann lug all effettuazine di perazini impnibili hann effettuat ccasinalmente perazini esenti vver dai cntribuenti che nell esercizi di attività che dann lug all effettuazine di perazini esenti hann effettuat ccasinalmente perazini impnibili. In particlare: La casella 2 Barrare se le perazini impnibili effettuate sn ccasinali, deve essere barrata dai sggetti che svlgn essenzialmente attività esenti e che ccasinalmente effettuan perazini impnibili. Tale camp va cmpilat manualmente e sl nel cas in cui nn ci sian acquisti inerenti alle perazini impnibili indicati, sempre manualmente, nel camp VF31. Infatti, la cmpilazine del rig VF31 è alternativa a quella del rig VF53 casella 2 Barrare se le perazini impnibili effettuate sn ccasinali. Le caselle 1 e 2 del rig VF53 sn alternative tra lr. VF55 Operazini ccasinali rientranti nel regime previst all art 34 bis per le attività agricle cnnesse Tale rig è riservat alle imprese agricle che hann effettuat in via ccasinale perazini per le quali si rende applicabile il particlare regime previst dall art.34-bis per le attività agricle cnnesse. Vann qui indicati l impnibile e l impsta di tali perazini, se ccasinali e già cmprese nel quadr VE. A T T E N Z I O N E Qualra le attività agricle cnnesse nn sian svlte ccasinalmente, l attività agricla cnnessa andrà gestita creand due ditte quater: l impresa agricla, ditta principale, e la ditta secndaria per le attività cnnesse. Le relative registrazini di vendita andrann effettuate cme spra descritt. Per la secnda ditta verrà quindi cmpilat il rig VF57, dve è riprtata l Iva detraibile pari al 50% della relativa impsta indicata in VE26. Integrazine alla guida utente 27

28 6.4 SEZIONE IV Iva ammessa in Detrazine Nella presente sezine vengn riprtate tutte le eventuali rettifiche della detrazine e dell ammntare dell IVA ammessa in detrazine. VF56 - Ttale rettifiche Al fine di determinare l imprt cmplessiv delle rettifiche da indicare nel rig VF56, a fnd vide è attiv il bttne Rett. detrazini, che può essere utilizzat per inserire le rettifiche necessarie a calclare i cnguagli d impsta relativi ad acquisti ed imprtazini di beni ammrtizzabili. Ogni rig accglie una diversa tiplgia di rettifica tra quelle disciplinate dall art. 19-bis 2 nnché per la crrezine della detrazine spettante in relazine ad acquisti effettuati in anni precedenti ai sensi dell art. 19, c.1. La sua cmpilazine è manuale, ad eccezine del rig che accglie la Rettifica per variazine del prrata per la cui cmpilazine è pssibile utilizzare l appsit Prspett, richiamabile cn il relativ tast funzine Prspett a fnd vide. In cas di rettifiche per variazine del pr-rata si pssn verificare le situazini di seguit descritte: la rettifica va calclata bbligatriamente nel cas in cui la variazine di pr-rata è maggire di 10 punti tra la percentuale applicata nell ann di acquist e quella determinata nei 5 anni successivi (10 anni per gli immbili), la rettifica è pari ad 1/5 (1/10 in cas di immbili) della differenza tra la detrazine perata e quella relativa all ann di cmpetenza. la rettifica può essere calclata anche nel cas in cui la variazine della percentuale di pr-rata di detrazine sia inferire ai 10 punti percentuali: la scelta in quest cas andrà cmunicata barrand la casella del VO1 e sarà vinclante per 5 anni ( 10 anni se trattasi di bene immbile). nel cas in cui si prceda alla vendita del bene durante il perid di srveglianza (5 anni per i beni mbili 10 anni per i beni immbili) la rettifica è effettuata in un unica sluzine per gli anni che ancra mancan al cmpiment del perid (cmprendend anche l ann della cessine). In quest cas si cnsidera un pr-rata di detraibilità virtuale del 100% ma l imprt dell impsta detraibile nn può essere maggire dell impsta relativa alla cessine. Il cntrll andrà effettuat per singl cespite. Se viene barrat il rig VO1 in GIVA14, entrand nel prspett di rettifica, verrà autmaticamente riprtat l ann 2013 nel camp 13 Ann pzine percentuale di detrazine nn superire a dieci punti del prspett stess. N O T A B E N E Si cnsiglia, quindi, di entrare sempre nel prspett Rettifica delle detrazini, dp aver barrat manualmente l pzine VO1 nel quadr VO, prpri per cnsentire l aggirnament del camp 13 Ann pzine percentuale di detrazine nn superire a dieci punti ed il relativ calcl di rettifica della detrazine. Integrazine alla guida utente 28

29 Il tast Preliev prvvede sia a riprtare l eventuale ann di pzine percentuale di detrazine nn superire a 10 punti, indicat nel GIVA13, sia a riprtare le varie percentuali di detraibilità degli anni precedenti (prelevandle sempre dal prspett di rettifica del GIVA13) che dell ann, prelevandla dal VF34, camp 8 Percentuale di detrazine, di GIVA14. Se in GIVA14 nn è stat barrat il rig VO1, tramite il tast Preliev la prcedura riprta l ann (se presente) prelevandl da GIVA13, altrimenti se è barrat il rig VO1 in GIVA14 la prcedura riprterà autmaticamente l ann 2013 ignrand l ann (se presente) nel GIVA13. Nell eventualità che l ann 2013 sia stat inserit manualmente andrà barrat il rig VO1 nel quadr VO di GIVA13 perché pssan essere calclate le rettifiche anche se le percentuali di detrazine hann subit un scstament percentuale inferire a 10 punti. Indicare l ann cnsente quindi di calclare le rettifiche anche nella suddetta situazine, vviamente tgliend l ann le rettifiche che rientran in questa tiplgia verrann eliminate. Esempi: Cnsideriam il seguente cas per la rettifica annua: Nel 2009 viene acquistat un cespite cn Iva pari a e pr-rata di detraibilità pari al 45%. Nel 2013 il pr-rata è pari al 60%. L scstament è maggire di 10 punti e quindi risulta bbligatri perare la rettifica. - Iva detraibile nel 2013 = x 60% = Iva detratta nel 2009 = x 45% = Trattandsi di un bene mbile la differenza va rapprtata ad 1/5 (in cas di bene immbile ad 1/10). Cnsiderand il nstr esempi il risultat sarà * 1/5 = 420. L imprt verrà riprtat sull ultima clnna Cnguagli relativ al 2013 del prspett. Per intrdurre i beni csì da eseguire il calcl è necessari utilizzare il tast Gestine beni, al cui intern sn riprese le righe dall stess prspett del GIVA13 e si ptrà prcedere all inseriment dei beni acquistati venduti nel crs del 2013 per effettuare il calcl della rettifica della detrazine. Per inserire i beni all intern della scelta Gestine beni, dp aver selezinat l icna Inserisci nuv recrd, andrann indicate le seguenti infrmazini: la Descrizine del bene, il check qualra si tratti di un bene immbile (perid di srveglianza di 10 anni), l Ann dell acquist e l Iva lrda relativa al bene acquistat. La riga le righe csì inserite per i diversi anni sn smmate per ann e riprtate sul prspett principale nella clnna Iva beni ammrtizzabili psseduti al Nel prspett sn inltre indicate le percentuali di pr-rata per i vari anni e il cnguagli riprtat sull ultima clnna calclat nella mdalità già detta. È indispensabile, per effettuare il calcl, indicare la Percentuale di detraibilità per il 2013, che se presente verrà prelevata cn la funzine Preliev dal rig VF34. All intern del prspett, psizinandsi nel camp % detraibilità di un qualsiasi ann e selezinand, dp aver digitat il tast F6=Gestine beni, la funzine Ttali (presente nel bttne Funzini ), la prcedura esprrà il prspett Ttale gestine beni dell ann in cui si era psizinati nel camp % detraibilità del prspett Rettifica della detrazine (art 19 bis) e dve verrann evidenziati i relativi acquisti, le vendite dell ann e le relative rettifiche. La necessità di dettagliare i vari beni ammrtizzabili è legata all eventualità che si effettui la vendita di più beni nel crs dell ann per raffrntare l Iva sul pr-rata virtuale del 100% che nn deve superare l Iva applicata sulla singla vendita. Integrazine alla guida utente 29

30 Esempi: Suppniam di aver acquistat un bene nel 2011 cn Iva pari a e pr-rata pari al 80%. L Iva detratta sarà quindi uguale a (30.000*80%). Il medesim bene viene vendut nel 2013 cn un Iva pari a e pr-rata pari al 60%. Occrre applicare un pr-rata pari al 100% di detraibilità, quindi e cnfrntarl cn l Iva effettivamente detratta che nel nstr cas è , ttenend csì una maggire Iva detraibile di (vver ). Per il nstr bene il perid di srveglianza, trattandsi di bene mbile va dal 2011 al 2015 (5 anni), quindi se la vendita è avvenuta nel 2013, rimangn 3 anni alla fine del quinquenni di srveglianza (dal 2013 al 2015). Sarà quindi / 5 x 3 = 3.600: la rettifica è inferire all Iva addebitata sulla vendita per cui tutt l imprt di cncrre alla rettifica cme cnguagli. Se il bene fsse stat vendut nel 2013 cn un Iva pari a (tenend fermi gli altri dati) la rettifica nn avrebbe ptut superare tale imprt, e quindi la rettifica sarebbe stata di Cme anticipat, il cntrll tra l Iva addebitata sulla vendita e la maggir Iva detraibile va fatt sulla singla cessine ed è quindi indispensabile prcedere all inseriment dei singli beni ceduti. All intern della Gestine beni andrann inseriti tramite la funzine di inseriment, nella clnna vendite, per gni bene vendut, l Iva fatturata nella cessine ltre vviamente all indicazine dell ann in cui è avvenuta la vendita; per la prcedura GIVA14 l ann da cnsiderare è vviamente il In quest md la prcedura determinerà l ammntare massim della rettifica da effettuare in cas di vendita. A T T E N Z I O N E Nel particlare cas in cui la vendita sia esente (cas che le istruzini Iva nn cntemplan e per il quale nn sn presenti riferimenti nrmativi espliciti) nn è presente alcun autmatism pertant la gestine è cmpletamente manuale e a cura dell utente. La prcedura, inltre, nn gestisce l ulterire cas in cui il bene entri in funzine, in un ann successiv all acquist, pertant anche tale rettifica è cmpletamente manuale e a cura dell utente. Il spraddett bttne Preliev, presente all intern del Prspett, permette di prelevare le percentuali di detraibilità dal medesim prspett dell ann precedente, quindi da GIVA13, evitand in tal md di dverle reinserire. Integrazine alla guida utente 30

31 AGRICOLTURA: Rettifiche Iva per il passaggi al regime rdinari Nel cas in cui un'azienda agricla, nel passaggi da un ann all altr, intenda abbandnare il regime speciale di detrazine frfetaria, previst dall'art. 34 del D.p.r. 633/1972, per adttare quell rdinari, può recuperare l impsta sul valre aggiunt incrprata nei prdtti agricli in giacenza al 31/12 dell ann precedente, in quant nn ceduti nn ancra utilizzati. Tale recuper è ammess alle aliqute crrispndenti alle percentuali di cmpensazine frfetaria vigenti alla stessa data. Per determinare l impsta incrprata nei prdtti, si mltiplica il valre nrmale per le percentuali di cmpensazine vigenti al mment della rettifica: in tal md viene determinata l impsta che ptrà essere prtata in detrazine. L'ammntare della rettifica rappresenta, infatti, un credit d'impsta da utilizzare nella prima liquidazine d'impsta e da cnfermare nella dichiarazine annuale. In tal md il prgramma utilizzerà l impsta a credit già nella prima liquidazine del nuv ann. Tuttavia, tale credit di impsta va indicat anche in dichiarazine Iva annuale cme rettifica (psitiva) alla detrazine da indicare al rig VF56, in quant dvuta a mutament del regime fiscale (art. 19-bis2, cmma 3, D.P.R. n. 633/72): A quest punt però, in assenza di altri interventi, nel quadr VL ci ritrveremm autmaticamente cn l imprt di 3000 eur in VL28 e quindi, iptizzand per semplicità l assenza di altre perazini, cn un sald Iva annuale a credit esattamente pari al credit stess (3000 eur). In realtà la rettifica in cmment nn è un credit d impsta classic e quindi va cancellat manualmente dal rig VL28 per ripristinare la crrettezza della dichiarazine Iva. Una vlta determinat il Ttale delle rettifiche questi verrà smmat algebricamente all imprt presente al rig VF57, che deve essere sempre cmpilat da parte di tutti i cntribuenti per l indicazine dell Iva ammessa in detrazine. Integrazine alla guida utente 31

32 6.5 Prspett Agenzie di viaggi (art. 74 ter) Il Prspett Agenzie di viaggi (art. 74 ter) è un prspett di calcl della base impnibile, riservat alle ditte che rientran in quest particlare regime. N O T A B E N E Si sttlinea cme il prspett sia stat integrat csì da tener cnt dell aument dell aliquta Iva rdinaria dal 21% al 22% intrdtt dall articl 40, cmma 1 - ter, del D.L. n. 98 del 2011, cme da ultim mdificat dall articl 11, cmma 1, lettera a) del D.L. n. 76/2013, a decrrere dal 1 ttbre Pertant, sulla base di quant spra dett, anche il prspett di calcl prpst dalla prcedura è stat mdificat per tener cnt della nuva aliquta (22%), e la nuva clnna di cui 22% è riservata all espsizine dei crrispettivi incassati dp il 30 settembre 2013 ed assggettati quindi all impsta più elevata; inltre nella secnda pagina del Prspett stess i righi riservati alla Base impnibile lrda e a quella Netta sn stati suddivisi in md tale da tener cnt delle due aliqute. Il camp di cui acquisti da sggetti minimi presente nel rig 4 deve essere cmpilat manualmente per riprtare in VF16 la parte di acquisti di beni effettuata nei cnfrnti di sggetti che nell ann 2013 si sn avvalsi del regime fiscale di vantaggi per l imprenditria givanile e lavratri in mbilità di cui all articl 27, cmmi 1 e 2, del decret-legge n. 98 del Integrazine alla guida utente 32

33 6.6 Prspett Regime speciale beni usati Il Prspett Regime speciale beni usati cnsente di gestire trvare autmaticamente cmpilati i prspetti relativi ai tre diversi regimi del margine: Analitic, Glbale e Frfetari, cmpilati autmaticamente sl per i cntribuenti che in crs d ann hann gestit quest particlare regime e riservand il prim dei suddetti prspetti, quell Analitic, ai cntribuenti che hann applicat il metd rdinari di determinazine del margine ai sensi dell art. 36, c.1 del D.L. n.41/1995, il secnd, quell Glbale ai cntribuenti che hann tenut i registri delle cessini e degli acquisti cme da dispsizini dell art. 38, c.4 sempre del D.L. n.41/1995 e l ultim, il Frfetari, a chi invece si è attenut alle dispsizini dell art. 36, c.5 del citat D.L. n.41/1995. METODO ANALITICO DEL MARGINE Per il regime del margine analitic il camp di cui acquisti da sggetti minimi, presente stt il rig 4, deve essere cmpilat manualmente per riprtare in VF16 la parte di acquisti di beni effettuata nei cnfrnti di quei sggetti che nel 2013 si sn avvalsi del regime fiscale di vantaggi per l imprenditria givanile e lavratri in mbilità di cui all articl 27, cmmi 1 e 2, del decret-legge n. 98 del METODO GLOBALE DEL MARGINE Per il regime del margine glbale il camp di cui acquisti da sggetti minimi è invece pst nel rig 12 (camp sinistr) e va cmpilat manualmente per riprtare nel rig VF16 la parte di acquisti di beni effettuata nei cnfrnti di quei sggetti che nel 2013 si sn avvalsi del regime fiscale di vantaggi per l imprenditria givanile e lavratri in mbilità di cui all articl 27, cmmi 1 e 2, del D.L. n. 98/2011. Mentre il rig Margine negativ dell ann precedente è prelevat dal prgramma GEPROI - Prgressivi regime del margine, sezine Credit di cst, il rig Margine negativ da riprtare nell ann successiv è invece trasferit dalla dichiarazine Iva alla medesima sezine del prgramma GEPROI. Integrazine alla guida utente 33

34 METODO FORFETTARIO DEL MARGINE Integrazine alla guida utente 34

35 7 QUADRO VJ Determinazine dell impsta relativa a particlari tiplgie di perazini Il presente quadr è previst per l indicazine di alcune particlari tiplgie di perazini per le quali l impsta è dvuta da parte del cessinari da parte di sggetti peranti in particlari settri di attività per le prvvigini da lr crrispste. Il quadr VJ è quindi riservat all indicazine delle perazini sttpste al Reverse charge, per le quali va indicat sia l impnibile che l impsta. I M P O R T A N T E Si evidenzia che, ai fini della detrazine, le perazini indicate nel presente quadr devn essere cmprese nel quadr VF. I M P O R T A N T E Cme precisat dalla Circlare n. 12/E2010 dell Agenzia delle Entrate pubblicata in data 12/03/2010 al punt 3.1 qualra si applichi il meccanism del Reverse charge su perazini nn impnibili esenti, le perazini devn essere anntate nel registr delle fatture emesse e in quell delle fatture di acquist ma nn vann riprtate nel quadr VJ. La prcedura pertant si cmprta in tal sens. VJ1 Acquisti di beni prvenienti dall stat città del Vatican e dalla Repubblica di San Marin Riservat agli acquisti di beni, inclusi quelli di r industriale, argent pur, rttami e altri materiali di recuper, dalla Repubblica di San Marin e dall Stat Città del Vatican, per i quali l impsta è dvuta dal cessinari ai sensi dell art. 17, 2 cmma. VJ2 Estrazine di beni da depsiti Iva Il rig è riservat all estrazine di beni da depsiti Iva cn l asslviment dell impsta all att dell estrazine. VJ3 Acquisti di beni e servizi da sggetti nn residenti ai sensi dell art.17, cmma 2 Riservat alle autfatture relative agli acquisti di beni e servizi da sggetti nn residenti ai sensi dell art. 17, c. 2. VJ4 Operazini di cui all art. 74, cmma 1, lett. e) Riservat ai cmpensi crrispsti ai rivenditri di biglietti di trasprt pubblic urban e di dcumenti di ssta nei parcheggi (ad esempi i girnalai) dagli esercenti l attività di trasprt pubblic urban di persne e dagli esercenti l attività di gestine di autparcheggi. Integrazine alla guida utente 35

36 VJ5 Prvvigini crrispste dalle agenzie di viaggi ai lr intermediari Riservat alle prvvigini che le agenzie di viaggi crrispndn ai prpri intermediari, ai sensi dell art. 74-ter, c. 8. VJ6 Acquisti all intern di beni di cui all art. 74, cmmi 7 e 8 Riservat agli acquisti all intern dell Stat di rttami e altri materiali di recuper di cui all art. 74, c. 7 e 8 che debbn essere autfatturati dall acquirente, essend il cessinari tenut al pagament dell impsta. VJ7 Acquisti all intern di r industriale e argent pur Riservat agli acquisti effettuati all intern dell Stat di r divers dall r da investiment (r industriale) e di argent pur per i quali l impsta è dvuta dal cessinari ai sensi dell art. 17, c. 5. VJ8 Acquisti di r da investiment impnibile per pzine Riservat agli acquisti di r da investiment per i quali essend stata esercitata l pzine per la tassazine da parte del cedente, l impsta è dvuta dal cessinari ai sensi dell art. 17, c. 5. VJ9 Acquisti intracmunitari di beni Il VJ9 è riservat agli acquisti intracmunitari di beni, cmpresi quelli di r industriale, di argent pur, di rttami e altri materiali di recuper, telefni cellulari e micrprcessri. VJ10 Imprtazini di beni di cui all art. 74, c. 7 e 8 senza pagament dell Iva in dgana Il rig è riservat alle imprtazini di rttami e altri materiali di recuper per le quali l impsta nn è versata in dgana. VJ11 Imprtazini di r industriale e argent pur senza pagament dell Iva in dgana Riservat alle imprtazini di r divers dall r da investiment (r industriale) e di argent pur per le quali l impsta nn è versata in dgana. VJ12 Acquisti di tartufi da rivenditri dilettanti ed ccasinali nn muniti di partita IVA. Riservat agli acquisti di tartufi da raccglitri dilettanti ed ccasinali, nn muniti di partita Iva, per i quali ai sensi dell art.1, cmma 109, della legge n. 311 del 30/12/2004, il cessinari ha emess autfattura. VJ13 Acquisti di servizi resi da subappaltatri nel settre edile Il rig è riservat agli acquisti di servizi resi da subappaltatri nel settre edile cn il metd del reverse charge ai sensi dell art.17, c.6) (Circlare n.37 del 29/12/2006). VJ14 Acquisti di fabbricati (art. 17, cmma 6, lett. a-bis) Riservat agli acquisti di fabbricati przini di fabbricat per i quali, l impsta è dvuta dal cessinari ai sensi dell articl 17,cmma 6, lettera a-bis). Integrazine alla guida utente 36

37 VJ15 Acquisti telefni cellulari Il nuv rig è riservat agli acquisti di telefni cellulari per i quali l impsta è dvuta dal cessinari, ai sensi dell articl 17, cmma 6, lettera b). VJ16 Acquisti micrprcessri Quest rig è riservat gli acquisti di micrprcessri e unità centrali di elabrazine per i quali l impsta è dvuta dal cessinari, ai sensi dell articl 17, cmma 6, lettera c). VJ17 Ttale impsta In quest rig è calclat ed espst l imprt cmplessiv dell impsta relativa alle perazini di cui spra, dvuta dal cessinari cmmittente e che verrà autmaticamente riprtata nel rig VL1 8 QUADRO VH Liquidazini peridiche Il quadr VH si cmpne di due sezini: Nella sezine I Liquidazini peridiche riepilgative per tutte le attività esercitate la prcedura trasferisce gli Imprti a credit, gli Imprti a debit, gli Interessi, l Imprt versat, e in presenza di versamenti effettuati a seguit di ravvediment di cui all articl 13 del d.lgs. n. 472 del 1997, barra la casella Ravvediment nel rig crrispndente al perid di liquidazine per il quale il cntribuente si è avvals del predett istitut. Si evidenzia, inltre, che gli interessi da ravvediment nn devn essere cmpresi negli imprti indicati nel presente quadr. Detta sezine deve essere cmpilata da tutti i cntribuenti per l indicazine dei risultati delle liquidazini peridiche effettuate. Nella sezine II Versamenti immatriclazini UE vann invece indicati i versamenti effettuati, nel crs dell ann d impsta, utilizzand il mdell F24 Versamenti cn elementi identificativi, apprvat cn prvvediment del 10/08/ SEZIONE I Liquidazini peridiche riepilgative per tutte le attività esercitate Gli imprti della clnna Imprt versat della sezine I Liquidazini peridiche riepilgative per tutte le attività esercitate pssn essere prelevati, alternativamente, dal prgramma GEPROI dalla gestine F24. Nel quadr VH, nn presente nel mdell ma a sl us intern, sn presenti i righi Imprt ravvediment e Interessi per ravvediment che sn autmaticamente cmpilati dalla prcedura sl se si è utilizzata l appsita funzine Ravvediment pers in F24. In particlare nel camp Interessi per ravvediment sn riprtati gli interessi di eventuali ravvedimenti effettuati. Nel cas in cui in F24 risulti chiusa stampata la delega di versament relativa ad un mese per cui effettivamente nn sia stata versata la relativa impsta, affinché si abbia una crretta espsizine dell perazine nel quadr VH, è pssibile adttare due differenti sluzini: riaprire la delega di versament, in realtà nn eseguit, per far sì che la prcedura nn riprti il valre nella clnna Imprt versat del quadr VH, in crrispndenza del mese per il quale nn si è effettuat il versament. Integrazine alla guida utente 37

38 Se nel crs dell ann si è pi prvvedut al ravvediment del mancat versament, tale imprt e i relativi interessi sarann invece espsti negli appsiti righi, previsti nel quadr VH, imprti che verrann smmati nel Ttale versat. se invece si decide di nn riaprire la delega, piché la prcedura trasferisce il relativ imprt cme versat, nella clnna del quadr VH a questi riservata ccrrerà, per evitare di avere l imprt raddppiat, rimuvere manualmente l imprt versat e lasciare invariati gli imprti dei righi Imprt ravvediment e Interessi per ravvediment. La casella Ravvediment è barrata in autmatic dalla prcedura che verifica la presenza dei ravvedimenti Iva eseguiti cn l applicativ F24 - Ravvediment pers e trvandli inserisce il check nel mese di cmpetenza. Csì, ad esempi, se nel mese di Marz dveva essere eseguit un versament che nn è stat effettuat, nel rig 3 (Marz) del quadr VH, clnna Debiti, è espst l imprt nn versat e nella clnna Imprt versat nn è indicat nulla. Se in Giugn viene eseguit in F24 il ravvediment pers relativ al mancat versament di Marz, la prcedura barrerà il check Ravvediment nel quadr VH rig 3 (Marz), riprtand il relativ imprt nel camp, a sl us intern, Imprt ravvediment e gli interessi relativi nel camp, sempre a sl us intern, Interessi per ravvediment. Sn inltre presenti due campi, anch essi a sl us della prcedura e nn presenti nel Mdell Iva 2014, che acclgn l Imprt e gli Interessi in cas di ravvediment effettuat sull accnt Iva. Anche in quest cas per gestire crrettamente il ravvediment pers sull accnt Iva è indispensabile attivare il flag Cntrll versamenti quadr VH cn F24. Il prgramma cntrllerà in F24 le deleghe cn cdice tribut 6013 e N O T A B E N E Sempre per il sl us intern e nn presente nel Mdell di dichiarazine annuale IVA 2014 è presente la clnna Versamenti sspesi. La cmpilazine è manuale per cui andrà pst il check sul rig del mese/mesi interessati per quei sggetti che hann fruit delle agevlazini fiscali previste da particlari dispsizini nrmative, unitamente all indicazine in VA10 del cdice che identifica l event eccezinale. Nel rig VH13 va espst l Accnt Iva. Si evidenzia che qualra l ammntare dell accnt risulti inferire a eur 103,29, il versament nn deve essere effettuat e pertant nel rig nn va indicat alcun imprt. Nella clnna Imprt versat è riprtat il valre del tribut se in F24 è effettivamente presente la delega Dicembre Fine mese chiusa e/ stampata, csì cme avviene per gli altri righi della suddetta clnna che sn trasferiti da F24 se è stat attivat il flag Cntrll versamenti quadr VH cn F24. I M P O R T A N T E In cas di gestine manuale del quadr VH, per le ditte mensili trimestrali art. 74 c. 4, l eventuale Accnt va in gni cas inserit nel rig VH13; di cnseguenza, nella clnna Imprt versat del mese 12, va inserit l imprt della liquidazine di Dicembre, al nett dell accnt mentre, nella clnna Imprt a debit, al crrispndente rig VH12, va indicat l imprt a debit del mese di Dicembre al lrd dell accnt. Integrazine alla guida utente 38

39 A N N O T A Z I O N I Si precisa che a seguit della sppressine del prspett IVA 26/LP, il rig VH13 deve essere cmpilat, ad esclusine della casella Metd, anche dalle scietà partecipanti alla liquidazine dell IVA di grupp che devn indicare gli imprti trasferiti alla scietà cntrllante tenuta a determinare l accnt dvut per il grupp. Accant al rig Accnt è presente il camp Metd in cui va indicat il cdice relativ alla mdalità utilizzata per il calcl dell accnt Iva di dicembre. Sn ammessi i seguenti cdici: 1 Stric 2 Previsinale 3 Analitic 4 Sggetti peranti nei settri delle telecmunicazini Il camp è mdificabile manualmente e nel cas in cui sia necessari inserire il cdice 4, la sua cmpilazine dvrà cmunque essere manuale. Il camp Metd nn va cmpilat qualra l Accnt dvut sia pari a zer. A N N O T A Z I O N I In cas di tenuta di più cntabilità separate (art. 36) nel presente quadr vann a cnfluire i dati riepilgativi di tutte le attività esercitate. Nel cas in cui gli imprti degli interessi nn crrispndan a quelli effettivamente dvuti, ccrre intervenire manualmente nei campi Interessi e Imprt versat, giacché tali imprti, da esprre rispettivamente nel rig VL23 e nel rig VL29, sn letti dal quadr VH. Nel quadr VH sezine I è presente anche il rig VH14 Subfrnitri art.74, cmma 5 che dvrà essere barrat da quei sggetti che hann versat trimestralmente l IVA relativa alle perazini derivanti dai cntratti di subfrnitura, utilizzand gli appsiti cdici tribut. La barratura è autmatica se sn presenti in prima nta registrazini cn causali cntabili agganciate alla causale 1 cn il check attiv sul camp Subfrnitura. 8.2 SEZIONE II Versamenti immatriclazine aut UE I righi da VH20 a VH31 acclgn l impsta versata nel crs dell ann ggett di dichiarazine utilizzand gli appsiti cdici tribut istituiti cn la risluzine n. 337 del 21 nvembre I cntribuenti che hann effettuat le liquidazini trimestrali secnd l art. 7 del d.p.r. n. 542 del 1999, devn indicare i dati relativi ai versamenti cn F24 nei righi VH22, VH25, VH28 e VH31. Integrazine alla guida utente 39

40 Tali versamenti devn essere cmpresi nel camp 1 del rig VL29 Ammntare dei versamenti peridici. Si evidenzia che gli imprti indicati nei predetti righi devn essere cmprensivi dei versamenti effettuati in relazine ad autvetture immatriclate nell ann 2012 ma ggett di cessine in anni successivi (circlare n. 52/E del 30 lugli 2008). I versamenti dell impsta relativa alle predette perazini devn essere indicati nel rig VL24. La prcedura preleva tale imprt dalla gestine F24. I righi sn suddivisi in due campi, il camp Imprt versat accglie i valri, ai centesimi di eur, prelevat da F24 mentre il camp di sinistra Imprt accglie gli imprti espressi all unità di eur che verrann espsti nel mdell. Nel rig Versamenti aut UE effettuati in anni precedenti ma relativi a cessini effettuate nell ann", a sl us intern e nn presente nel mdell, è riprtat l imprt dell impsta versata in anni precedenti ma relativa a cessini di aut Ue effettuate nell ann. 9 QUADRO VL Liquidazine dell impsta annuale Il quadr VL è cmpst di tre sezini: Sezine I cntenente i dati per il calcl dell Iva dvuta a credit per il perid d impsta; Sezine II in cui indicare il credit d impsta dell ann precedente nn chiest a rimbrs. Sezine III per la determinazine dell Iva a debit a credit. A N N O T A Z I O N I In cas di cntabilità separate (art. 36) e quindi in cas di cmpilazine di più mduli, slamente nelle sezini II e III del presente quadr del prim mdell devn essere indicati i dati riepilgativi di tutte le attività dichiarate. In presenza di trasfrmazine sstanziale sggettiva, gni sggett partecipante all perazine dvrà cmpilare una sla vlta, nel prpri mdell, le sezini II e III del quadr VL e qualra sian state tenute cntabilità separate, le stesse sezini II e III dvrann essere cmpilate sl sul prim dei mduli di ciascun cntribuente. Integrazine alla guida utente 40

41 9.1 SEZIONE I Determinazine dell Iva dvuta a credit per il perid d impsta VL1 Iva a debit Imprt nn mdificabile, calclat in autmatic cme smma dei righi VE26 e VJ17. VL2 Iva detraibile È l Iva detraibile risultante dal rig VF57 Iva ammessa in detrazine. VL3 Impsta dvuta L impsta dvuta viene calclata dalla differenza tra il rig VL1 e il rig VL2. VL4 Impsta a credit L impsta a credit viene calclata dalla differenza tra il rig VL2 e il rig VL SEZIONE II Credit ann precedente Devn cmpilare la presente sezine quei sggetti che nella dichiarazine per l ann d impsta 2012 hann evidenziat un credit annuale nn richiest a rimbrs. Sn inltre tenuti alla sua cmpilazine anche i sggetti che in applicazine di quant dispst dall ultim cmma dell articl 73, cme mdificat dalla legge n. 244 del 2007, nn pssn far cnfluire nel grupp IVA l eccedenza di credit emergente dalla dichiarazine relativa al perid d impsta precedente a quell di adesine alla prcedura di liquidazine dell Iva di grupp. La risluzine n. 4/DPF del 14 febbrai 2008 ha inltre precisat che tale credit può essere: ggett di richiesta di rimbrs in anni successivi; cmputat in detrazine in anni successivi, venuta men la partecipazine alla liquidazine di grupp; utilizzat in cmpensazine rizzntale, ai sensi dell articl 17 del D.lgs. n. 241 del 1997, nei limiti previsti dalla nrmativa in materia. Inltre, il credit può essere cedut dai sggetti che hann ptat per il cnslidat fiscale previst dall articl 117 del TUIR, ai fini della cmpensazine dell IRES dvuta dalla cnslidante. VL8 Credit dichiarazine 2012 credit annuale nn trasferibile È trasferit dalla prcedura il credit risultante dalla dichiarazine relativa all ann 2012 che nn è stat chiest a rimbrs ma prtat in detrazine in cmpensazine, risultante dal rig VX5. Inltre, in tale rig deve essere indicat da parte dei sggetti che hann partecipat alla liquidazine dell IVA di grupp di cui all articl 73 per l inter ann d impsta, il credit chiest a rimbrs in anni precedenti e per il quale l uffici ha frmalmente negat il diritt al rimbrs autrizzandne l utilizz ai sensi del d.p.r. 10 nvembre 1997, n L imprt relativ a tale credit è espst anche nel rig di cui cred. richiest a rimbrs in anni precedenti cmputabile in detrazine. Integrazine alla guida utente 41

42 A N N O T A Z I O N I Per la cmpilazine del rig VL8 da parte dei sggetti che nel crs del 2013 hann partecipat ad perazini strardinarie trasfrmazini sstanziali sggettive che nn hann determinat l estinzine del sggett dante causa (scissine parziale, cnferiment, cessine dnazine di ram d azienda), è necessari tenere presente quant segue: l avente causa (scietà beneficiaria, cnferitari, cessinari dnatari) deve cmpilare tale rig, nel mdul relativ alle perazini effettuate dal sggett dante causa, indicand il credit IVA emergente dalla dichiarazine relativa all ann 2012 e da quest ultim cedutgli, in tutt in parte, a seguit dell perazine; il dante causa (scietà scissa, cnferente, cedente dnante) deve cmpilare tale rig indicand il credit IVA emergente dalla dichiarazine relativa all ann 2012 che eventualmente residua dp la cessine effettuata nei cnfrnti dell avente causa in ccasine dell perazine. Se tale credit è stat variat dall Agenzia delle Entrate a seguit della liquidazine dell impsta ai sensi dell art. 54-bis, indicare nel rig: il credit ricnsciut cn la cmunicazine dell Agenzia delle Entrate, se maggire dell imprt dichiarat; se il credit ricnsciut è minre dell imprt dichiarat, ccrre indicare tale minre credit. Qualra a seguit della cmunicazine, il cntribuente abbia invece versat cn il Md. F24 la differenza tra il credit dichiarat e il credit ricnsciut, dvrà indicare l inter credit dichiarat. Per quant riguarda la prcedura GIVA14, se ne ricrre il cas, ccrre intervenire manualmente sul rig VL8 dell avente causa (inserend il credit) e del dante causa (diminuend il credit). VL9 Credit IVA risultante dalla dichiarazine per il 2012 cmpensat nel mdell F24 Va indicat il credit Iva riprtat in detrazine in cmpensazine nella dichiarazine precedente, ciè nella dichiarazine del 2013, relativa all ann 2012, ed utilizzat in cmpensazine cn il mdell F24 anterirmente alla presentazine della dichiarazine relativa all ann A vide per il rig VL9 sn presenti due clnne. Nella clnna psta a sinistra è riprtat il credit risultante dalla dichiarazine relativa al 2012, indicat in cmpensazine nel mdell F24 e quindi effettivamente utilizzat per cmpensare imprti a debit derivanti da altri tributi ( anche da Iva) e cntributi, fin al mment della cmpilazine della presente dichiarazine (imprt prelevat dalla gestine F24) e che è aggirnata gni qualvlta si accede al quadr VL. VL10 Eccedenza di credit nn trasferibile Tale rig è riservat a quei sggetti che nel crs del 2013 hann partecipat ad una prcedura di liquidazine dell IVA di grupp e che, in applicazine di quant dispst dall ultim cmma dell articl 73, cme mdificat dalla legge n. 244 del 2007, nn pssn far cnfluire nel grupp IVA l eccedenza di credit derivante dal perid d impsta precedente all ann di adesine alla prcedura di grupp. Il presente imprt è dat dalla differenza tra quelli indicati nei righi VL8 e VL9. All intern del quadr VL è presente a fnd pagina il bttne Funzini che accglie le scelte Calcla L10 / Nn calcla L10 per riprtare men l imprt risultante dalla differenza tra i righi VL8 e VL9 appunt nel rig VL10. Integrazine alla guida utente 42

43 N O T A B E N E Le mdalità di utilizz dell imprt indicat nel presente rig devn essere evidenziate nell ambit del quadr VX. In particlare: rig VX4 per indicare l imprt ggett di richiesta di rimbrs, ai sensi dell articl 30, quart cmma (minre eccedenza detraibile del trienni, cnfrnta le risluzini n. 4/DPF del 2008 e 56/E del 2011); rig VX5 per indicare l imprt da utilizzare in cmpensazine nel mdell F24. Per l utilizz ccrre assumere cme ann di riferiment l ann d impsta relativ alla dichiarazine in cui è riprtat; rig VX6 per indicare l imprt cedut dai sggetti che hann ptat per il cnslidat fiscale previst dall articl 117 del TUIR. I M P O R T A N TE Si ricrda che è pssibile richiedere il rimbrs del credit evidenziat in VL10 indicandl nel rig Eccedenze di credit nn trasferibili al grupp Iva. A tal prpsit richiamare, cn la funzine Prspett calcl, i prspetti per il rimbrs e dp aver selezinat il bttne Pagina avanti indicare nell appsit rig la minre eccedenza di credit nn trasferibile al grupp IVA. 9.3 SEZIONE III Determinazine dell Iva a debit a credit VL22 Credit Iva risultante dai primi 3 trimestri 2013 cmpensat in F24 Va indicat il credit Iva risultante dai primi 3 trimestri dell ann 2013 ed utilizzat in cmpensazine cn il mdell F24 fin alla data di presentazine della dichiarazine annuale. Tali crediti pssn essere chiesti a rimbrs in crs d ann ppure cmpensati cn altri tributi e cntributi fin al mment della cmpilazine della presente dichiarazine (imprt prelevat dalla gestine F24). Per il rig VL22 Credit IVA risultante dai primi 3 trimestri del 2013 cmpensat nel md. F24 a vide sn state previste due clnne. Nella clnna sinistra è evidenziat l ammntare dei crediti infrannuali (cdici tribut 6036, 6037, 6038 ) indicati in cmpensazine nel mdell F24 da parte dei sggetti legittimati a chiederne il rimbrs. Anch essa è aggirnata gni qualvlta si accede al quadr VL. N O T A B E N E Vale per il presente rig quant già indicat in merit alla Chiusura credit nel rig VL9. Integrazine alla guida utente 43

44 VL23 - Interessi dvuti per le liquidazini trimestrali Va indicat l imprt cmplessiv degli interessi dvuti dai cntribuenti trimestrali. Questi viene prelevat dal ttale della clnna Interessi del quadr VH. VL24 Versamenti aut UE effettuati nell ann È l ammntare dei versamenti effettuati nel 2013 utilizzand il mdell F24 versamenti cn elementi identificativi ma relativi ad immatriclazini di autvetture destinate ad essere vendute in anni successivi. Si tratta in pratica di anticipi Iva da recuperare il prssim ann. Tali versamenti devn essere cmpresi nel rig VL29, camp 1. VL25 Trasferimenti ann precedente restituiti dalla cntrllante Va cmpilat da parte di ciascuna scietà del grupp risultata nn perativa per l ann 2012 ai sensi dell articl 30 della legge 23 dicembre 1994, n. 724, cn l ammntare cmplessiv delle eccedenze di credit trasferite nel crs dell stess ann e ggett di restituzine da parte della cntrllante. A N N O T A Z I O N I Il rig nn va cmpilat dalle scietà nn perative che nella dichiarazine 2013 hann indicat il cdice 4 nel rig VA15 (scietà nn perativa per l ann ggett della dichiarazine e per i due precedenti e che nn ha effettuat nel trienni perazini rilevanti ai fini dell Iva nn inferiri all imprt che risulta dall applicazine delle percentuali di cui all articl 30, cmma 1, della legge n. 724/1994). VL26 Eccedenza credit ann precedente È riprtata l eccedenza di credit dell ann precedente data dalla differenza dei righi VL8 e VL9. La cmpilazine del rig nn è ammessa per i sggetti che hann cmpilat il rig VL10. VL28 - Crediti d impsta utilizzati nelle liquidazini peridiche e per l accnt Il rig VL28 è suddivis in 2 campi destinati ad accgliere rispettivamente, il prim, gli eventuali e particlari crediti d impsta utilizzati per il 2013 per scmputare i versamenti peridici e l accnt mentre, il secnd, che è un Di cui del prim, i crediti utilizzati nell ann 2013 dall ente, ceduti dalle scietà di gestine del risparmi. VL29 - Ammntare dei versamenti peridici L ammntare dei versamenti peridici, cmpres l accnt, gli interessi trimestrali e l impsta ravveduta, è prelevat dal quadr VH, camp Ttale. Nel rig è indicat anche l ammntare cmplessiv dei versamenti effettuati mediante il mdell F24 versamenti cn elementi identificativi. In particlare sn riprtati: i versamenti effettuati nel crs dell ann ggett della dichiarazine e relativi a cessini avvenute nell stess ann. Integrazine alla guida utente 44

45 i versamenti effettuati nel crs dell ann ggett di dichiarazine ma relativi ad immatriclazini di autvetture destinate ad una futura cessine (si suppnga ad esempi, di aver effettuat immatriclazini per il raggiungiment di biettivi aziendali). L imprt relativ a tali versamenti deve essere indicat anche nel rig VL24. i versamenti effettuati in anni precedenti ma relativi a cessini avvenute nell ann ggett della dichiarazine. L ammntare di tali ultimi versamenti deve essere evidenziat nel camp Di cui versamenti aut UE di anni precedenti. Nel rig VL29 Ammntare dei versamenti peridici, camp 1 ( Ttale ) va espst anche l imprt dei versamenti peridici e dell accnt dvuti dai sggetti che hann fruit di particlari agevlazini per effett del verificarsi di eventi eccezinali anche se nn versati per effett della sspensine. Imprt indicat anche nel camp 3 di cui sspesi per eventi eccezinali. VL37 Credit cedut da scietà di gestine del risparmi ai sensi dell art. 8 d.l. 351/2001 La parte del credit Iva che risulta dalla presente dichiarazine e che è stata ceduta ai sensi dell art. 8 del D.L. n. 351/2001 sarà prelevata direttamente dal rig VD1. VL40 Versamenti effettuati a seguit di utilizz in eccess del credit Va indicat l ammntare crrispndente al credit riversat, al nett delle smme versate a titl di sanzine e interessi, qualra nel crs del perid d impsta ggett della presente dichiarazine sian state versate smme richieste cn appsiti atti di recuper emessi a seguit dell indebit utilizz in cmpensazine di crediti esistenti ma nn dispnibili (ad esempi utilizz di crediti in misura superire al limite annuale di ,90 eur, previst dall art. 34 della legge n. 388/2000). Attravers tale espsizine, la validità del credit ggett di riversament viene rigenerata ed equiparata a quella del credit frmatsi nel perid d impsta relativ alla presente dichiarazine. In cas di cmpilazine del rig da parte di sggetti che hann partecipat alla liquidazine dell IVA di grupp l imprt nell stess evidenziat, in quant nn trasferibile al grupp, deve essere cnsiderat ai fini della cmpilazine dei righi VX4, VX5 e VX6. 10 QUADRO VX Iva da versare/credit d impsta Il quadr VX si cmpne di una sla sezine e cntiene i dati relativi all Iva da versare all Iva a credit. Deve essere cmpilat dai sli cntribuenti tenuti a presentare la dichiarazine annuale Iva in via autnma, piché clr che presentan la dichiarazine unificata devn indicare i dati richiesti nel quadr RX di UNICO2014. Per accedere al quadr VX si può richiamare il quadr in questine direttamente da GIVA14, selezinand l appsita scelta, ppure vi si può accedere direttamente dal quadr VL. I M P O R T A N T E Si precisa che il quadr VX nella prcedura viene sempre cmpilat, anche se la dichiarazine viene presentata nel mdell UNICO 2014, ma in quest cas, il credit debit, sarà riprtat nel quadr RX di UNICO e nella relativa stampa. Il quadr VX risulterà pertant stampat senza alcun dat e csì riprtat nel file telematic. Integrazine alla guida utente 45

46 VX1 Iva da versare trasferire In quest rig è espst l eventuale debit Iva risultante dalla cmpilazine della presente dichiarazine e da versare a sald. Nel cas in cui tale debit sia versat nn in un unica sluzine ma in più rate, va specificat tale numer, che cmunque va indicat sl se maggire di 1. Questa infrmazine nn è presente nel mdell ma è stata prevista dalla prcedura per cmdità perativa. A N N O T A Z I O N I Si precisa che, se nel quadr VH risultan un più mesi in cui nn sia stata versata l Iva a debit, quindi risulti cmpilata la clnna Debiti ma nn il crrispndente imprt nella clnna Imprt versat (perché, di fatt, la relativa Iva nn è stata versata) e nel quadr VX si è inserit il Numer rate per richiedere la rateizzazine dell imprt a debit risultante dalla dichiarazine, cmprensiv anche del dei mancati versamenti, in fase di Chiusura dichiarazine verrà segnalat il seguente messaggi: Anche il camp Imprt versat nn è previst nel mdell ma è predispst a sl us intern e cmpilat autmaticamente dalla prcedura una vlta stampata la delega annuale cn Mese di versament 3, e sl dp aver riapert e richius la dichiarazine Iva. VX2 Iva a credit In quest rig è espsta l Iva a credit di cui al rig VL39. Si evidenzia che in cas di cmpilazine del rig VL40, ad esclusine delle iptesi di cmpilazine del predett rig da parte di sggetti che hann partecipat alla liquidazine dell IVA di grupp, deve essere riprtata la smma degli imprti di cui ai righi VL39 e VL40. L Iva a credit ptrà essere ripartita tra i righi VX4, VX5 e VX6 (la mdalità di destinazine del credit verrà trattata nei paragrafi successivi). A N N O T A Z I O N I In presenza di trasfrmazini sstanziali sggettive che cmprtan la cmpilazine di più sezini 3 del quadr VL (in altre parle di una sezine 3 per ciascun sggett partecipante alla trasfrmazine), ad eccezine dell iptesi di incrprazine da parte di una scietà facente Integrazine alla guida utente 46

47 parte di un grupp Iva di una scietà esterna al grupp stess, nel rig VX2 deve essere indicat l imprt cmplessiv delle eccedenze detraibili risultante dalla differenza tra la smma degli imprti a credit indicati nei righi VL39 e la smma degli imprti a debit indicati nei righi VL38. A N N O T A Z I O N I Cme indicat nelle Istruzini Iva 2014: Si evidenzia che le scietà di cmd per l ann ggett della dichiarazine e per i due precedenti, che hann indicat il cdice 4 nel rig VA15, nn pssn ripartire nei righi successivi l imprt evidenziat nel presente rig. Nei cnfrnti di tali sggetti, infatti, trva applicazine la dispsizine cntenuta nell ultim perid del cmma 4, dell articl 30, della legge n. 724 del 1994, che prevede la perdita definitiva del credit Iva annuale. VX3 Eccedenza di versament Quest rig viene cmpilat in autmatic dalla prcedura se, una vlta chiusa la dichiarazine Iva e stampata la delega annuale, si riapre la medesima e si varian i valri che influiscn sul calcl dell Iva da versare, csì che questa diminuisce creand una differenza tra l imprt indicat nel camp Imprt versat ed il nuv valre calclat in VX1 Iva da versare VX2 Iva a credit. Il rig VX3 accglie prpri questa differenza che a sua vlta, se presente anche l Iva a credit nel rig VX2, ptrà essere ripartita tra i righi VX4 Imprt di cui si chiede il rimbrs, VX5 Imprt da riprtare in detrazine cmpensazine e VX6 Imprt cedut a seguit di pzine per il cnslidat fiscale. Integrazine alla guida utente 47

48 Inltre, nel rig va indicat l eventuale ammntare di credit, relativ al perid d impsta ggett della presente dichiarazine, utilizzat in cmpensazine in misura superire a quella che emerge dalla presente dichiarazine in misura superire al limite annuale di eur previst dall art. 9, cmma 2, del decret-legge n. 35 del 2013, e spntaneamente riversat, secnd la prcedura descritta nella circlare n. 48/E del 7 giugn 2002 (rispsta a quesit 6.1) e nella risluzine 452/E del 27 nvembre Tale imprt è prelevat dalla gestine F24 dp aver eseguit il ravvediment pers per il maggir utilizz del credit riguardante il cdice tribut 6099 cn ann 2013 (all intern della scelta 9 - Ravvediment pers di F24 il check Credit utilizzat in eccess deve essere attiv), sl se in TABE97, rig Cntrll versamenti quadr H cn F24 (rig intern 066 del flder Dichiarazine IVA ) è indicat S I, e all stess temp, la delega risulta chiusa/stampata. VX4 Imprt chiest a rimbrs Il rig è riservat ai cntribuenti IVA che intendn chiedere il rimbrs del credit d impsta emergente dalla dichiarazine annuale relativa al perid d impsta Nel camp 1 del rig l utente deve indicare manualmente la quta parte di credit che intende chiedere a rimbrs. Il camp 2 di cui da liquidare mediante prcedura semplificata, deve essere cmpilat indicand la quta parte del rimbrs per la quale il cntribuente intende utilizzare la prcedura semplificata di rimbrs tramite l agente della riscssine. N O T A B E N E Il camp nn deve essere cmpilat nelle iptesi di rimbrsi richiesti per cntribuenti sttpsti a prcedure cncrsuali nnché da cntribuenti che hann cessat l attività, in quant l ergazine di tale tiplgia di rimbrs è di cmpetenza esclusiva degli uffici delle entrate (circlare n. 84 del 12 marz 1998). Nel rig ccrre inltre indicare la Causale del rimbrs, barrand la casella relativa alla cndizine che giustifica la richiesta di rimbrs, ad eccezine delle caselle relative all Aliquta media, alle Operazini nn impnibili ed agli Acquisti e imprtazini di beni ammrtizzabili e di beni e servizi per studi e ricerche, che sn invece barrate dal prgramma autmaticamente, qualra si verifichi la cndizine che giustifica la richiesta del rimbrs ai sensi dell art. 30 c.3 lett.a), lett.b) lett.c). A T T E N Z I O N E Si precisa che il rimbrs, nelle iptesi previste dall articl 30, cmma 3 dall articl 34, cmma 9, cmpete sl se l eccedenza di credit risultante dalla dichiarazine annuale è superire a eur 2.582,28 ma può essere richiest anche per un imprt inferire. In cas di cessazine di attività, il rimbrs cmpete senza limiti di imprt. Oltre alle predette iptesi, il cntribuente può cmunque richiedere il rimbrs qualra dalla dichiarazine relativa al perid d impsta risulti un eccedenza d impsta detraibile e dalle dichiarazini relative ai 2 anni immediatamente precedenti risultin eccedenze d impsta detraibili riprtate in detrazine nell ann successiv. In tal cas, il rimbrs cmpete per il minre degli imprti delle predette eccedenze, anche se inferiri al suindicat limite di eur 2.582,28. Integrazine alla guida utente 48

49 Selezinand pi la funzine Prspett presente tra le pzini del bttne Funzini è pssibile accedere alla visualizzazine dell Aliquta media degli acquisti ed imprtazini, dell ammntare delle Operazini nn impnibili art.8, 8bis e 9 per ammntare maggire al 25% nnché dell ammntare degli Acquisti e imprtazini di beni ammrtizzabili e di beni e servizi per studi e ricerche. Per quant riguarda la lett.c) il rimbrs Iva annuale cmpete se sn stati effettuati Acquisti e imprtazini di beni ammrtizzabili e di Beni e servizi per studi e ricerche limitatamente all impsta relativa all acquist all imprtazine di beni ammrtizzabili nnché di beni e servizi per studi e ricerche. Nel prspett ad essi riservat il rig Acquisti e imprtazini di beni ammrtizzabili viene calclat autmaticamente. A T T E N Z I O N E In presenza di ditte quater sul camp Iva su acquisti e imprtazini di beni ammrtizzabili nn viene riprtat alcun valre e quindi l eventuale valre deve essere indicat manualmente. Cme già ricrdat ribadiam che, a differenza delle istruzini ministeriali del rimbrs infrannuale in quelle del rimbrs Iva annuale, in riferiment alla lett.c), si tratta anche degli Acquisti di beni e servizi per studi e ricerche, che pertant, se presenti, vann inclusi. Integrazine alla guida utente 49

50 Il rig 2013 Minre eccedenza di credit nn trasferibile al grupp IVA accglie il credit indicat in VL10, Dichiarazine IVA/2014, la cmpilazine è manuale. Se presente indicare anche la minre eccedenza per l ann 2011 e A N N O T A Z I O N I Si ricrda inltre che le istruzini relative al quadr VX per la richiesta di rimbrs del credit Iva riprtan la pssibilità di cmpilazine del Prspett di attestazine delle scietà e degli enti nn perativi sstitutiv di att ntri che attesta l assenza dei requisiti che qualifican la scietà e gli enti cme nn perativi. VX5 Imprt da riprtare in detrazine in cmpensazine Ai sensi dell art.10 del decret legge 1 lugli 2009, n.78, cme mdificat dall articl 8, cmmi 18 e 19, del decret-legge n. 16 del 2012, l utilizz in cmpensazine rizzntale del credit Iva annuale in misura superire a eur può essere effettuat a partire dal girn 16 del mese successiv a quell di presentazine della dichiarazine da cui emerge. Inltre, il cmma 7 dell art.10 del decret legge n. 78 del 2009, subrdina l utilizz in cmpensazine rizzntale del credit Iva annuale per imprti superiri a eur alla presenza del vist di cnfrmità nella dichiarazine. In alternativa all appsizine del vist di cnfrmità è pssibile far sttscrivere la dichiarazine dall rgan incaricat ad effettuare il cntrll cntabile. A N N O T A Z I O N I Cme precisat dalla circlare n. 25 del 4 maggi 2007, che nell ultim perid del cmma 4, dell articl 30, della legge n. 724 del 1994, prevede la perdita definitiva del credit Iva annuale per i sggetti che riscntran la presenza cngiunta delle seguenti cndizini: scietà di cmd, ltre che nel presente esercizi, anche nel 2011 e nel 2012; scietà che nel trienni nn ha effettuat perazini rilevanti ai fini dell Iva nn inferiri all imprt che risulta dall applicazine delle percentuali di cui all articl 30, cmma 1, della legge n. 724 del Operativamente il prgramma alla chiusura della Dichiarazine Iva trvand il cdice 4 nel rig VA15 nn trasferisce da alcuna parte il credit che quindi viene definitivamente pers; trvand i cdici 1, 2 e 3 il credit viene trasferit cme utilizzabile in cmpensazine verticale. I dati riepilgativi relativi al credit pssn essere richiamati utilizzand il tast funzine F4 = Dati chiusura, pst a fnd pagina. Integrazine alla guida utente 50

51 VX6 Imprt cedut a seguit di pzine per il cnslidat fiscale Tale rig accglie l imprt del credit risultante dalla dichiarazine annuale e che i sggetti, che hann ptat per il cnslidat fiscale, pssn cedere in tutt in parte alla cnslidante, ai fini della cmpensazine dell IRES da questa dvuta. Il credit in questine va qui inserit manualmente. Nell appsit camp presente nel rig va inltre indicat il cdice fiscale della cnslidante. A N N O T A Z I O N I In cas di tenuta di più cntabilità separate (art. 36) nel quadr VX sn espsti i dati riepilgativi di tutte le attività esercitate, dati già espsti nella sezine 2 del quadr VL e da qui riprtati nel quadr VX. 11 QUADRI VK,VS,VV,VW,VY,VZ - Scietà cntrllanti e cntrllate Il quadr VK va cmpilat esclusivamente dagli enti scietà cntrllanti e cntrllate che hann partecipat nell ann d impsta alla liquidazine dell Iva di grupp. Affinché la prcedura pssa ricnscere qual è la scietà cntrllante e qual è quali sn le sue cntrllate è necessari darne l pprtuna indicazine nella sezine Dati anagrafici di GIVA14 Gestine mdell IVA2014, in crrispndenza del camp Scietà di grupp in cui si dvrà indicare A per la Ditta cntrllante e B per gni Ditta cntrllata. Nella ditta in cui si è indicat A (che la qualifica cme ditta cntrllante) nel suddett camp, sempre nella sezine dei Dati anagrafici, a fnd vide, viene attivat il bttne di selezine Ditte cntrllate, grazie al quale è pssibile dettagliare quali sn le ditte cntrllate e per quale perid l sn state. La ditta cntrllante prcederà cn la cmpilazine della dichiarazine e in essa riepilgherà i dati della liquidazine dell Iva di grupp. Tra i vari quadri la scietà cntrllante dvrà cmpilare ltre al quadr VK Scietà cntrllanti e cntrllate, la cui cmpilazine è cmpletamente manuale, anche i quadri VS, VV, VW, VY e VZ, che cstituiscn il prspett IVA 26PR/2014. Nel quadr VS, in cui vann dettagliati tutti i sggetti partecipanti alla cmpensazine dell'iva, cmpresa la cntrllante, è attiva la funzine Preliev, che può essere utilizzata per trasferire autmaticamente, all intern del presente quadr, attingend dai singli quadri VK della scietà cntrllante e delle scietà cntrllate la Partita IVA, l Ultim mese di partecipazine alla liquidazine di grupp, il Cdice indicat nel camp VK2, nnché gli imprti dei righi VK23, VK24 e VK25 da riprtare rispettivamente nei campi 6 Eccedenza di credit, 7 Cmpensata e 10 Imprt del presente quadr. Nel quadr VV Liquidazini peridiche di grupp e accnt la scietà cntrllante dvrà esprre i dati cntabili riferiti alle liquidazini peridiche da essa effettuate per l inter grupp. In presenza di versamenti effettuati a seguit di ravvediment di cui all articl 13 del d.lgs. n.472 del 1997, ccrre barrare la relativa casella nel rig crrispndente al perid di liquidazine per il quale la cntrllante si è avvalsa del predett istitut. Nel rig VV13 indicare l imprt dell Accnt dvut determinat per l inter grupp dalla scietà cntrllante (Circlare n. 52 del 3 dicembre 1991). La casella Metd deve essere cmpilata indicand il cdice relativ al metd utilizzat per la determinazine dell accnt: 1 Stric, 2 Previsinale, 3 Analitic effettiv. Integrazine alla guida utente 51

52 Il quadr VW Liquidazine dell impsta annuale di grupp cstituisce il riepilg degli imprti ai fini della liquidazine annuale del debit credit di impsta del grupp. È attiv il bttne Preliev, il quale cnsente di prelevare e quindi riprtare, nei righi del presente quadr, la smma degli imprti risultanti ai crrispndenti righi del quadr VL e/ VK della dichiarazine della cntrllante e delle sue cntrllate. Nel quadr VY Determinazine dell IVA da versare del credit d impsta di grupp verrà indicata l Iva da versare il credit d impsta relativ al grupp. Il quadr VZ Eccedenze detraibili di grupp relative agli anni precedenti deve essere cmpilat dalla scietà cntrllante in cas di richiesta di rimbrs della minre eccedenza detraibile dell ultim trienni, richiesta che può essere effettuata sl nel cas in cui la stessa cntrllante abbia riprtat, nei due anni precedenti, un eccedenza di credit di grupp cmputata in detrazine nell ann successiv ed abbia rilevat, anche per l ann d impsta in dichiarazine, un eccedenza di credit di grupp. La ditta cntrllata, in cui è stat indicat B nei Dati anagrafici, cmpilerà anch essa il quadr VK, cme la scietà cntrllante ed il quadr VH, cn i risultati delle prprie liquidazini peridiche. Questi dvrann pi essere smmati nel quadr VV, riservat alle liquidazini peridiche di grupp. 12 QUADRO VT Ripartizine territriale dell Iva al cnsum Il presente quadr è stat previst per la separata indicazine, nella dichiarazine Iva annuale, delle cessini di beni e prestazini di servizi effettuate nei cnfrnti di cnsumatri finali e dei titlari di partita Iva. Cme da istruzini ministeriali, l asslviment di tale adempiment ha natura meramente amministrativa e riguarda le sle perazini impnibili. Il quadr va cmpilat da tutti i cntribuenti tenuti all adempiment dichiarativ ed esclusivamente nel mdul n. 01. Pertant, nel cas di utilizz di più mduli e quindi, in cas di esercizi di più attività cn cntabilità separate ppure di perazini strardinarie trasfrmazini sstanziali sggettive, va cmpilat un sl quadr VT, cn tutti i dati riepilgativi delle varie attività dei sggetti cui si riferiscn i mduli utilizzati. In funzine di ciò, per cmdità espsitiva sn state previste, anche in quest quadr, le funzini Imprti sin. e Imprti tt., che si attivan in presenza di un dichiarante cn cntabilità separate di dichiarante trasfrmat, fus, sciss, ecc. Selezinand le suddette si pssn visualizzare rispettivamente, cn Imprti sin. i valri relativi esclusivamente alla ditta principale mentre cn Imprti tt. la smmatria degli imprti di tutte le ditte cllegate. Qualra si presenti la necessità di dver variare un più imprti del quadr VT della sla ditta principale, è necessari selezinare il bttne Imprti sin. che cntiene effettivamente sl quelli della ditta principale, mentre, cn il bttne Imprti tt. si ptrann visualizzare i nuvi ttali calclati tenend cnt delle variazini effettuate. Nel cas in cui invece le variazini di imprt dvesser interessare il quadr VT della ditta secndaria, si dvrà intervenire direttamente nel suddett quadr della ditta interessata. Tramite il bttne Imprti tt., presente nella ditta principale, si ptrann pi visualizzare i ttali aggirnati cn le variazini effettuate. Infine, i sggetti che hann perat cn i cnsumatri finali e che quindi hann cmpilat i righi 3, Operazini impnibili vers cnsumatri finali, e 4, Impsta, del rig VT1 devn bbligatriamente suddividere l ammntare delle cessini e delle prestazini ai cnsumatri finali, ripartend gli imprti per Regine tra i righi VT2 e VT22. La cmpilazine del presente quadr è autmatica ed avviene, per quant riguarda il rig VT1 Ttale perazini impnibili distinguend le Operazini impnibili vers cnsumatri finali dalle Operazini vers sggetti Iva. Integrazine alla guida utente 52

53 Le Operazini impnibili vers cnsumatri finali, da riprtare nei campi 3 e 4 del rig VT1, sn individuate tra i mvimenti Iva di prima nta inseriti cme crrispettivi e cme fatture di vendita nella cui anagrafica del cliente nn è presente partita Iva. Tutte le altre perazini attive sn riprtate nei campi 5 e 6 del rig VT1, vver nelle Operazini impnibili vers sggetti Iva. Nel cas in cui si debban strnare imprti da perazini vers cnsumatri finali in favre di perazini impnibili vers i sggetti Iva, andrà utilizzata la causale 22 Fatture di vendita, mvimentand il cliente titlare di partita Iva csicché l impnibile e l impsta del mviment della causale 22 sian rimssi dal rig VT1 Operazini impnibili vers cnsumatri finali, campi 3 e 4, e trasferiti nel rig VT1 Operazini impnibili vers sggetti Iva, campi 5 e 6. Le perazini indicate nel rig VT1 campi 3 e 4 vann pi ripartite nei righi successivi da VT2 a VT22 per la suddivisine tra regini delle Operazini vers cnsumatri finali. Nel cas di ditta unica, il prgramma inserisce l imprt delle Operazini vers cnsumatri finali individuand la Regine dalla Prvincia indicata nel camp Dati anagrafici relativi all attività della ditta. Nel cas invece di ditta in quater, la suddivisine tra Regini, se l attività è effettivamente svlta in due regini diverse, è autmatica, purché in gni anagrafica sia stata indicata la diversa Prvincia nel camp Dati anagrafici relativi all attività altrimenti, e ciè in cas di attività svlta in un unica Regine, gli imprti sn smmati e trasferiti nell unica regine interessata. 13 Cntribuenti cn dichiarazini Iva multi-mdul (cntabilità separate ex art.36, perazini strardinarie, fallimenti) La gestine relativa alle dichiarazini multi-mdul (è il cas delle cntabilità separate, delle perazini strardinarie e dei fallimenti) è stata cmpletamente rivista. La nuva gestine facilita la creazine di una dichiarazine multi-mdul da GIVA14. La gestine avviene all intern del cmand GIVA14 tramite il bttne Gest.mduli. Le mdifiche intervenute nella prcedura dell Iva annuale per una gestine più agevle di dette dichiarazini multi mdul hann riguardat i seguenti aspetti: 1) l inseriment in GIVA14 dell infrmazine Numer mdul ; 2) mdifiche nei dati espsti nel flder Altri dati Dati anagrafici di GIVA14; 3) l intrduzine in GIVA14 della funzine Gestine mduli. 1 - GIVA14 - camp Numer mdul Cme già accennat in precedenza nell ambit di tali nte, accedend a GIVA14 nella parte superire della videata, stt il camp Cdice ditta, è presente il nuv rig Numer mdul che nel cas si stia gestend la dichiarazine di un anagrafica cn singl mdul riprterà cme Numer mdul 1, a seguire la ragine sciale della ditta, la descrizine Cntabilità unificata ed infine il cdice della ditta. In presenza invece di una ditta quater, si avrà cme Numer mdul 1, la ragine sciale della ditta principale, la descrizine Cntab.Separata Art.36 Principale e il cdice della ditta principale. In questa situazine sarà attiva anche la freccetta a fianc del rig Numer mdul, cliccand sulla quale si farà sì che il prgramma si spsti sulla ditta secndaria: pertant si avrà, sempre da sinistra vers destra, il Numer mdul 2, la ragine sciale della ditta secndaria, la descrizine Cntab.Separata Art.36 Secndaria e infine il cdice della ditta secndaria. Cn questa nuva mdalità di gestine delle dichiarazini che presentan più mduli nn è più necessari uscire dalla Gestine del mdell Iva2014 (GIVA14) della ditta principale per richiamare il cdice della secndaria ma si avrann tutte le ditte in quater cllegate semplicemente richiamand la sla ditta principale. Integrazine alla guida utente 53

54 A T T E N Z I O N E Si evidenzia che a partire da questa versine, viste le mdifiche intervenute nel prgramma, nn sarà più pssibile richiamare una ditta secndaria da GIVA14. Il funzinament di quest nuv camp sarà del tutt simile nel cas si tratti di fallimenti di perazini strardinarie: in cas di falliment nella testata si avrà, al pst della descrizine Cntabilità separata Art.36 Principale/Secndaria, la dicitura Cntabilità unificata Falliment 1 perid/2 perid, mentre nel cas di trasfrmazini si avrà Cntabilità unificata Trasfrmazine 1 perid/2 perid. 3 - GIVA14 sezine Dati anagrafici flder Altri dati Cnseguentemente alle mdifiche apprtate alla gestine delle dichiarazini multi-mdul, nel flder Altri dati all intern dei Dati anagrafici di GIVA14 i campi che eran utilizzati fin all ann scrs per gestire le ditte in quater e le trasfrmazini, ra sn riprtati nel bx Dati prvenienti da tabella mduli sl in visualizzazine e nn sn gestibili. Tutta la gestine avviene tramite la nuva funzine Gestine mduli. 4 - GIVA14 Funzine Gestine mduli Nel mment in cui da GIVA14 si richiama un anagrafica cn più mduli (cme ad esempi una ditta quater) a vide verrà visualizzata la griglia cn l elenc dei mduli creati. Nella tabella sn quindi riprtati i mduli che cmpngn la dichiarazine (nell esempi in videata 2) ed è visualizzat csa cntengn. Il Cdice che è quell della ditta principale (147 nell esempi), i Mduli, 1 - cntabilità principale e 2 - cntabilità secndaria, la Descrizine, il Tip mdell, la Mdalità di liquidazine, il Cdice ditta della ditta principale (147) e della secndaria (148). Selezinand la prima delle due righe si avrà access al mdul della ditta principale, mdul 1 e cdice ditta 147, mentre selezinand la riga 2 si accederà al mdul della ditta secndaria, mdul 2 e ditta 148. Quindi selezinand la prima riga si avrà: Integrazine alla guida utente 54

55 Sì avrà access al Mdul 1 della dichiarazine per gestire i vari quadri della dichiarazine e cme già dett cn la freccetta ci ptrà spstare sul Mdul 2 (ditta 148 nell esempi). In entrambi i mduli è presente, a fnd pagina, il bttne Gest.mduli in cui è visualizzabile il dettagli della cmpsizine della Dichiarazine Iva in ggett. Cliccand sulla singla riga della griglia, nella parte inferire della videata è riprtat il dettagli delle riga stessa, vver i dati anagrafici della ditta e il cdice attività. Inltre nel dettagli sn riprtate le infrmazini circa: Tip mdell Casi particlari Perid dell ann Nell esempi trattandsi di dichiarazine quater avrem nella sezine Tip mdell la distinzine tra cntabilità principale e secndaria, nessun camp cmpilat tra i casi particlari e nessuna scelta nella sezine Perid dell ann, vver perid nrmale dal 1/1/2013 al 31/12/2013. A fnd pagina sn presenti i bttni Funzini e Anagrafica. Integrazine alla guida utente 55

56 Del bttne Funzini che cntiene al su intern le scelte Ordina e Cntrll si dirà in seguit, mentre il bttne Anagrafica permette di accedere in GIVA14 all anagrafica relativa al mdul su cui si è psizinati Cntribuenti cn cntabilità separate (ex. art.36) I cntribuenti che hann esercitat più attività per le quali hann tenut, per legge per pzine, la cntabilità separata ai sensi dell art. 36 debbn presentare, ltre al frntespizi, un mdul per gni cntabilità tenuta, espnend sl sul prim i dati riepilgativi di tutte le attività relativamente ai quadri VC, VD, VH, VK, VT, VX, VO e relativamente alle sezini 2 e 3 del quadr VA e alle sezini 2 e 3 del quadr VL. I dati da indicare nella sezine 1 del quadr VA e nella sezine 1 del quadr VL, nnché nei quadri VE, VF e VJ riguardan gni singla cntabilità separata e pertant devn essere cmpilati in ciascun mdul. Operand dalla Gestine mduli è pssibile definire due più ditte cme quater. Suppnend di avere due ditte gestite separatamente di cui si vglia ttenere un unica dichiarazine cn due mduli distinti, dvrem accedere da GIVA14 su una delle due ditte. Il bttne Varia permette di accedere alla mdifica del rig. Dp essere entrati in variazine, utilizzand i tasti Ctrl+n l icna Fgli bianc, pst sulla destra, si ptrà creare una riga ulterire su cui indicare nel camp Cdice ditta, il cdice della ditta da agganciare. Di seguit andrà selezinat in Tip mdell Cntabilità separata art.36 attività secndaria mentre selezinand la prima riga (nell esempi la ditta 147) cme Tip mdell si pterà per il parametr Cntabilità principale. Selezinand la funzine Ordina, presente all intern del bttne Funzini, verrà assegnat il mdul 2 alla secnda riga, per cui alla fine della cstruzine della dichiarazine si avrà una situazine di quest tip: Integrazine alla guida utente 56

57 Selezinand la scelta Cntrll all intern del bttne Funzini, viene visualizzata la crretta psizine dei mduli. Nel cas in cui la ditta ( le ditte secndarie), nn abba la stessa partita Iva della ditta principale (si veda il paragraf 2.3 Casi particlari di presentazine della dichiarazine delle Istruzini per la cmpilazine dell Iva annuale cn riferiment al punt C - Sggetti nn residenti ), ccrrerà indicare nel camp Partita Iva principale, la partita Iva della ditta che si trva sulla prima riga della griglia (mdul 1). Verificata la crrettezza della struttura appena creata si ptrà prcedere al ricalcl da archivi cntabili, del sl mdul 1 di tutta la dichiarazine se psizinati sulla ditta principale limitatamente al mdul su cui si è psizinati nel cas di mduli diversi dal prim. Dp aver richiamat la ditta principale, da Gestine mduli, utilizzand le frecce a sinistra delle griglia, spsterem la ditta secndaria (mdul 2) sulla prima riga, attribuirem pi dal Tip mdell, la Cntabilità principale alla ditta che si trva ra sulla prima riga della griglia e, di cnseguenza, l attività secndaria all altra. Cn la cnferma delle impstazini il prgramma attribuisce crrettamente il numer mdul alla prima riga e il secnd mdul alla secnda riga, in alternativa si può prcedere utilizzand la funzine Ordina bttne Funzini. A quest punt si prcederà al ricalcl da archivi cntabili. Relativamente alla sezine 2 del quadr VA della ditta secndaria, sebbene i relativi righi nn debban essere né cmpilati né stampati, cme da istruzini, per cmdità perativa i valri ad essi relativi sn cmunque qui trasferiti dalla prcedura, per essere di fatt pi espsti ed eventualmente smmati ai medesimi del mdell della ditta principale. Nella crrispndente sezine 2 del quadr VA della ditta principale, trverem quindi i dati cumulativi di tutte le ditte cllegate tra lr. Per facilitare la visualizzazine degli imprti trasferiti nei righi alla sezine 2 del quadr VA della ditta principale, a fnd pagina sn stati previsti i bttni alternativi Imprti sin. e Imprti tt.. La sezine 3 del quadr VA è gestibile sl nella ditta principale. Selezinand il tast funzine Imprti sin. si pssn visualizzare i valri relativi esclusivamente alla ditta principale mentre, il bttne Imprti tt. visualizzerà la smmatria degli imprti della ditta principale e delle sue secndarie. Integrazine alla guida utente 57

58 Qualra si presenti la necessità di dver variare un più imprti di tali sezini della sla ditta principale, è necessari selezinare il bttne Imprti sin., che cntiene effettivamente sl quelli della ditta principale mentre, cn il bttne Imprti tt. si ptrann visualizzare i nuvi ttali calclati tenend cnt delle variazini effettuate. Nel cas in cui invece le variazini di imprt dvesser interessare i righi alla sezine 2 del quadr VA delle ditte secndarie, ccrre intervenire direttamente nel quadr VA della ditta interessata. Tramite il bttne Imprti tt., presente nella ditta principale, si ptrann pi visualizzare i ttali aggirnati cn le variazini effettuate. Tale funzinalità permette di avere sempre una visine precisa dei valri delle single ditte relativamente ad alcuni quadri che, cme previst dalla nrmativa, debbn accgliere valri cumulativi (le medesime cnsiderazini valgn anche per il quadr VC Esprtatri e peratri assimilati e VT Ripartizine territriale dell Iva al cnsum ). I M P O R T A N T E Nel cas di ditte quater di cui una almen sia mensile e le altre trimestrali, per un crrett funzinament della prcedura è necessari che la ditta principale abbia esclusivamente Tip denuncia Mensile mentre le secndarie pssn essere impstate indifferentemente sia cme Mensili che cme Trimestrali Trimestrali speciali. Infatti, nel cas di ditte quater, di cui una è mensile, e l altra trimestrale speciale (ditta auttrasprtatrice esercente impianti di distribuzine), la ditta mensile dvrà essere sempre la principale. Nel cas invece, di ditte quater tra ditte trimestrali, di cui almen una ditta è trimestrale speciale (ditta auttrasprtatrice esercente impianti di distribuzine), la ditta principale, dvrà essere bbligatriamente, la ditta trimestrale speciale. Al mment della chiusura della dichiarazine del mdul 1 di una ditta quater, nel cas in cui nn si sia già chius il/i mdul/i secndari, il prgramma segnalerà Integrazine alla guida utente 58

59 13.2 Cntribuenti cn perazini strardinarie (fusini, scissini, trasfrmazini) Nell iptesi di fusini, scissini, cnferimenti d azienda di altre trasfrmazini sstanziali sggettive (ad esempi: mdificazine di ditta individuale in scietà di persne, successine ereditaria), il cntribuente dichiarante deve cmpilare: il frntespizi, nel quale deve indicare i prpri dati anagrafici; un mdul per se stess, nel quale devn essere cmpilati tutti i quadri riguardanti l attività svlta, cmprese le sezini 2 e 3 del quadr VA e la sezine 2 e 3 del quadr VL. In tale mdul deve essere cmpilat il quadr VT nnché il quadr VX al fine di riepilgare i dati cmplessivi dell imprt annuale da versare a credit cn riferiment ai sggetti partecipanti all perazine. un mdul per ciascun sggett partecipante alla trasfrmazine (ad esempi scietà incrprata, scissa, ecc.) nel quale devn essere cmpilati tutti i quadri riguardanti l attività svlta, cmprese le sezini 2 e 3 del quadr VA e la sezine 2 e 3 del quadr VL. In tutti i casi in cui c è una semplice variazine dei dati, nn cmprtanti ciè mdifiche sstanziali dei sggetti (ad esempi: cambiament di dmicili fiscale, trasfrmazine da scietà di persne in scietà di capitali, ecc.), ccrre cmpilare un sl mdul cn i dati di tutt l ann. Se l perazine strardinaria vver la trasfrmazine sstanziale sggettiva nn ha cmprtat l estinzine del sggett dante causa (scissine parziale, cnferiment, cessine dnazine di ram d azienda) la dichiarazine IVA deve essere presentata: dal sggett avente causa, se l perazine ha cmprtat la cessine del debit del credit IVA. Tale sggett presenterà la dichiarazine cn due mduli avend cura di indicare nel secnd mdul relativ al dante causa, nel rig VA1, camp 1, la partita IVA del sggett cui il mdul si riferisce e di barrare la casella 2 Se il sggett trasfrmat cntinua a svlgere l attività agli effetti dell IVA del rig VA1 per cmunicare che il sggett cntinua ad esercitare un attività rilevante agli effetti dell IVA. Il sggett dante causa deve presentare la prpria dichiarazine esclusivamente cn riferiment alle perazini effettuate nell ann 2013 relative alle attività nn trasferite. In tale ultima dichiarazine dvrà essere barrata la casella 3 Se il cntribuente ha partecipat ad perazini strardinarie del rig VA1 per cmunicare che il sggett ha partecipat ad un perazine strardinaria trasfrmazine e nel camp 4 dvrà essere indicat il credit emergente dalla dichiarazine annuale IVA/2013 cedut, in tutt in parte, a seguit dell perazine; da ciascun dei sggetti cinvlti nell perazine se nn c è stata cessine del debit del credit IVA, indicand gnun i dati relativi alle perazini effettuate nell inter ann d impsta. Nel cas di trasfrmazine avvenuta nel 2014 (entr la data di presentazine della dichiarazine Iva annuale relativa al 2013) e di estinzine del sggett dante causa a seguit di tale trasfrmazine, il sggett risultante (scietà incrprante, beneficiaria, cnferitaria, sggett cessinari, dnatari, ecc.) deve presentare per l ann 2013 ltre alla prpria anche la dichiarazine per cnt del sggett dante causa (scietà incrprata, scietà scissa, sggett cnferente, cedente dnante, ecc.), sempre che l adempiment dichiarativ nn sia stat già asslt direttamente da quest ultim sggett. In tale dichiarazine devn essere indicati i dati del sggett estint nella parte riservata al cntribuente e i dati del sggett avente causa nel riquadr riservat al dichiarante, riprtand il valre 9 Sggetti risultanti da perazini strardinarie trasfrmazini sstanziali sggettive nella casella relativa al cdice di carica. Integrazine alla guida utente 59

60 Sul camp Tip mdell avrem l infrmazine su entrambe le righe che si tratta di Cntabilità unificata Trasfrmazine : selezinand la prima riga, Mdul 1, si accede all intern della dichiarazine Iva del secnd perid, pst-trasfrmazine, mentre selezinand la secnda riga si accede all intern del Mdul 2, prim perid, ante-trasfrmazine. Anche in quest cas cn l utilizz del bttne Gestine mduli si pssn ttenere ulteriri infrmazini: Cme già dett selezinand una riga l altra verrann visualizzate nella parte inferire della videata le infrmazini circa il mdul selezinat. In quest cas nella sezine Tip mdell, per entrambi i mdelli, è indicata Cntabilità unificata e, sempre per entrambi, risulta cmpilata la sezine Casi particlari cn il check Trasfrmazine sstanziale/operazini strardinarie attiv e cn l indicazine della data di trasfrmazine (camp Data Trasfrmazine ). Nel cas si tratti di trasfrmazine va cmpilata anche la sezine Perid dell ann cn Secnd perid barrat per il Mdul 1 e Prim perid barrat per il Mdul 2. Cn il check nella sezine Casi particlari può essere definit più precisamente la trasfrmazine avvenuta, ad esempi selezinand per entrambi i mduli il camp Scissine anziché Trasfrmazine. Anche nel cas invece di fusine/successine cmunque in tutti i casi in cui l perazine strardinaria interessi due più ditte, la gestine verrà effettuata da GIVA14. La mdalità è del tutt simile a quant evidenziat nel paragraf 13.1, per cllegare due ditte in quater. Dp aver richiamat la prima ditta ( Cdice 147) cn il bttne Gestine mduli si accede alla tabella cn l elenc dei mduli e da qui, cn l utilizz della funzine Ctrl+n dell icna raffigurante il fgli bianc, si inserirà manualmente per mezz della funzine di ricerca (F2), il cdice dell altra ditta (148) che ha partecipat alla trasfrmazine. Cme dett in precedenza durante la cstruzine della dichiarazine cn più mduli va rispettat l rdine che in cas di trasfrmazine prevede il mdul 1 riprtante i dati del secnd perid ( pst trasfrmazine avente causa) ed il mdul 2 riprtante i dati del prim perid ( ante trasfrmazine dante causa). Stante tale regla, perativamente nn è però imprtante che da GIVA14 si richiami preventivamente la prima ditta in quant la creazine è asslutamente libera. Prseguiam quindi nel nstr esempi. Integrazine alla guida utente 60

61 Dp aver richiamat la secnda ditta la situazine che apparirà è la seguente: In quest cntest è ancra da definire qual è tra i due il prim ed il secnd perid e che tip di trasfrmazine è avvenuta. Si suppnga che nel nstr esempi la ditta cn cdice 148 è l avente causa per cui, utilizzand la freccia Spsta su spsterem il cdice 148 sulla prima riga. Ora, per la ditta 148 nella sezine Casi particlari va selezinata l pzine Successine e cme Perid dell ann Secnd perid. Integrazine alla guida utente 61

62 Seleziniam ra la ditta 147 indicand cme cas particlare Successine e Prim perid : Rimane da indicare crrettamente il numer dei mduli utilizzand la scelta Ordina presente nel bttne Funzini : Integrazine alla guida utente 62

63 È pssibile indicare una Data successine su entrambe le righe per fare in md che i mvimenti cntabili vengan prelevati fin alla data indicata (prim perid) dalla data indicata (secnd perid). L inseriment della data fa sì che i peridi nn sian entrambi 1/1/ /12/2013 ma per frazine di ann. Dalla Gestine mduli è inltre pssibile prcedere all inseriment di sggetti che nn sn presenti e di seguit cmpilare la dichiarazine Iva. In quest cas si inizierà cn la creazine (utilizzand la cmbinazine Ctrl+N ) di un nuv recrd in cui nn andrà indicat nulla nel camp Cdice ditta ma inserit direttamente il cdice fiscale, la denminazine, la partita Iva ed infine il cdice attività. Dp aver cnfermat la creazine ed essersi psizinati sul sggett creat, selezinare il bttne Anagrafica csì da accedere ai dati anagrafici della dichiarazine Iva e cmpletare l inseriment dei dati. Per una crretta cmpilazine, la scelta Cambia natura attiva all intern del bttne Funzini permette di stabilire, cn riferiment all anagrafica creata, se trattasi di Persna fisica Scietà. In tal md sarà stata creata una dichiarazine Iva cn due mduli, un cllegat alla cntabilità per il quale sarà pssibile effettuare il preliev dei dati mentre per l altr si prcederà cn inseriment manuale. Infine cme ulterire pssibilità si può prcedere all imprtazine di una intera dichiarazine. Dal pulsante Funzini, la scelta Imprta dichiarazine, permette di selezinare dall elenc delle dichiarazini presenti e aggiungerla cme ulterire riga del prspett mduli. Integrazine alla guida utente 63

64 13.3 Falliment e liquidazine catta amministrativa In cas di falliment di prcedura cncrsuale è necessari perare da GIVA14 in md del tutt simile all esempi sulla successine, ricrdand vviamente di indicare cme cas particlare il Falliment e cme prim mdell (quindi prima riga del prspett) il cdice ditta che cntiene il perid ante falliment e cme secnd mdell (secnda riga del prspett) il cdice della ditta che cntiene il perid pst falliment. Integrazine alla guida utente 64

65 13.4 Trasfrmazini sstanziali di sggetti cn cntabilità separate (ex. Art.36) Di seguit vengn espsti alcuni esempi relativi alla gestine delle trasfrmazini sstanziali sggettive. Esempi: La ditta TEAMSYSTEM SRL, cn attività separata (art. 36) - due ditte cllegate tra lr-, si trasfrma in data 30/11/13. Accedend alla Gestine del mdell IVA2014 (GIVA14) la situazine che si presenta sarà la seguente: e nella Gestine mduli si avrà: Cn i 4 mduli csì rdinati: Integrazine alla guida utente 65

66 mdul 1 ditta principale, secnd perid mdul 2 ditta secndaria, secnd perid mdul 3 ditta principale, prim perid mdul 4 ditta secndaria, prim perid L imprt dell Iva a debit a credit, che è la risultanza dell Iva delle due ditte e dei lr rispettivi peridi, è quell che risulta dal quadr VX della ditta principale nel secnd perid ( Trasfrmazine 2 perid Mdul 1 ). Avend due ditte distinte la gestine avverrà direttamente all intern della gestine mduli. Esempi: 2) la ditta TEAMSYSTEM SRL in cntabilità separata si fnde per incrprazine cn la ditta NEW TEAMSYSTEM anch essa in cntabilità separata. Accedend alla Gestine del mdell IVA2014 (GIVA14) della NEW TEAMSYSTEM la situazine che si presenta sarà la seguente: La Gestine mduli sempre per la ditta NEW TEAMSYSTEM si presenterà csì cme espst in videata: Integrazine alla guida utente 66

67 A quest punt è necessari prcedere alla selezine della ditta TEAMSYSTEM SRL principale e pi della secndaria: Va definita riga per riga la situazine: Prima riga trasfrmazine sstanziale secnd perid (avente causa) Secnda riga trasfrmazine sstanziale secnd perid (avente causa) Terza riga trasfrmazine sstanziale prim perid (dante causa) Quarta riga trasfrmazine sstanziale prim perid (dante causa) Integrazine alla guida utente 67

68 La scelta Ordina nel bttne Funzini permette di attribuire crrettamente il numer mduli alle varie righe. I M P O R T A N T E Si ricrda che, in cas di perazini strardinarie quali fusini, scissini, ecc., va indicata, da parte del cntribuente dichiarante, la partita Iva della scietà incrprata, scissa, ecc., al rig VA1 del mdul utilizzat per indicare i dati relativi all attività da quest ultima svlta, nel perid antecedente l perazine strardinaria. 14 Stampa dichiarazine su laser Cn questa funzine è pssibile selezinare il mdell di dichiarazine da stampare. A N N O T A Z I O N I Ricrdiam che i mdelli di dichiarazine si pssn stampare slamente su stampante laser nella dppia mdalità, pcl (tradizinale) e pdf (grafica). Una vlta selezinata la presente funzine, la prcedura cntrlla la cerenza tra ciò che è indicat nel camp Mdell Unic 2014, presente nei Dati anagrafici di GIVA14 e la richiesta di stampa medesima, Integrazine alla guida utente 68

69 piché va stampat il frntespizi IVA2014, se la dichiarazine Iva è presentata in via autnma ppure, quell di Unic 2014, se il cntribuente è tenut alla presentazine della dichiarazine unificata. Nel cas in cui si stia stampand una dichiarazine cmpsta da più mduli, è pssibile scegliere se stampare il singl mdul stampare l intera dichiarazine. I M P O R T A N T E Dp aver chius la dichiarazine Iva selezinata sarà pssibile accedere, tramite la funzine Shift + F4, la funzine Anteprima l icna Anteprima Pdf presente nella tlbar, alla Gestine anteprima di stampa. Da qui si ptrann selezinare i vari mdelli per i quali eseguire l anteprima di stampa, per cntrllare in tal md a vide cme verrà stampat il mdul senza ricrrere alla stampa effettiva. 15 Annullament dichiarazine Tale scelta va eseguita cn cautela piché ANNULLA COMPLETAMENTE la dichiarazine selezinata. Integrazine alla guida utente 69

70 A T T E N Z I O N E Nel cas in cui si sia psizinati sul prim mdul di una dichiarazine multi-mdul, il prgramma segnalerà che l annullament riguarda nn sl il cntenut del mdul su cui si è psizinati ma anche degli altri mduli presenti. E a seguire 16 Chiusura dichiarazine Questa funzine permette di chiudere la dichiarazine Iva selezinata. Per blccare la dichiarazine è sufficiente prtarsi su tale scelta, selezinarla e digitare il tast Invi. In fase di chiusura sn eseguiti alcuni cntrlli a seguit dei quali, se necessari, è richiesta una frzatura per prcedere all effettiv blcc. Pssn pertant apparire a vide messaggi del seguente tip: Quadr VL nn cmpilat, frzi la chiusura ; Sn state cmpilate più sezini del quadr VF, frzi la chiusura ; Errre aggirnament F24, dichiarazine a debit cn accnt di credit 6099 ann 2013 utilizzat ; Errre aggirnament F24, Crediti/Debiti nn aggirnati ; È stata richiesta la rateizzazine cn dei versamenti peridici nn effettuati, frzi la chiusura?. Nn è stat indicat il cdice intermediari frzi la chiusura? Rateizzazine pssibile sl partend dal mese di marz Nn risulta cmpilata la dichiarazine per le scietà di cmd (SOCCOM). Frzare? Integrazine alla guida utente 70

71 Trattasi in generale, di errri blccanti, che richiedn cmunque la frzatura manuale dell utente affinché la chiusura della dichiarazine si pssa attuare. In merit all ultim cntrll ( Nn risulta cmpilata la dichiarazine per le scietà di cmd (SOCCOM). Frzare? ), intrdtt cn la Gestine Iva2014, ccrre sttlineare che dp aver effettuat il ricalcl da GIVA14 da TRADAT14, alla chiusura della dichiarazine e all entrata nel quadr VA, il prgramma esegue un cntrll sull impstazine presente all intern di SOCCOM. Viene verificata la natura giuridica del sggett escludend quelle nature giuridiche nn assggettate alla nrma e successivamente è testata la presenza del blcc in SOCCOM; qualra nn risulti blccat verrà data una segnalazine a vide mentre se da tale verifica il SOCCOM risulti blccat la prcedura preleverà i dati dal rig VA15. Dp aver chius la dichiarazine è pssibile visualizzare tutti i quadri ma nn variarli. Se dalla dichiarazine chiusa risulta un imprt a credit, all intern del bttne Funzini a fnd pagina, si attiva la scelta Dati chiusura che cnsente di accedere al Ricalcl credit annuale. All intern del prspett è pssibile cn il tast Dati anagrafici entrare nella gestine dei dati anagrafici della dichiarazine. Qualra sia necessari riaprire la dichiarazine sarà sufficiente ripsizinarsi sulla scelta Apri dichiarazine ed autmaticamente sarà rimss il blcc. Sempre in fase di Chiusura, se la dichiarazine Iva è autnma, il prgramma assegna la Data dell impegn all intern dei Dati anagrafici. Prima di prcedere alla chiusura dell Iva annuale di una ditta cn presentazine autnma, è necessari accertarsi che sia stat indicat N nel camp Mdell Unic 2014 nei Dati anagrafici in cui dvrà essere indicat anche il cdice mittente e barrata la casella di presentazine della dichiarazine, ciè se predispsta dal cntribuente dall intermediari. Gli effetti della chiusura dichiarazine sulla gestine dei debiti/crediti in F24 sn descritti nel Capitl 3 Chiusura Dichiarazine Iva e trasferiment tributi in F24. Integrazine alla guida utente 71

72 N O T A B E N E Alla chiusura di GIVA14 viene prpst il prspett chiusura Iva annuale anche per le dichiarazini a debit e cn invi autnm. Ciò ha il sl scp di memrizzare nel camp Mese cnsegna telematic cme Iva autnma il mese di febbrai ( 2 ) csì da pter effettuare in IVACOM il cntrll sull esner all invi della Cmunicazine dati Iva. 17 Stat dichiarazine Funzine da selezinare sl nel cas in cui si vglia mdificare l Stat della dichiarazine, che è gestit autmaticamente dalla prcedura e che identifica la dichiarazine in una delle seguenti cndizini: Chiusa Chiusa e stampata A men che nn si debba variare un dei suddetti stati, nn sn necessari interventi manuali dell utente. Ad esempi, una vlta che la dichiarazine risulta nella cndizine di Chiusa e stampata, qualra la si vglia riprtare nella cndizine di sla Chiusura, eliminand quella di Stampa, all scp ad esempi di eseguire in un secnd mment una nuva stampa definitiva e nn una ristampa del mdell, è sufficiente selezinare tale scelta e digitare Invi fin quand nn appare l stat desiderat, che nel nstr esempi sarà slamente Chiusa. Integrazine alla guida utente 72

73 18 Gestine tributi Tramite tale scelta si accede direttamente alla Gestine tributi della prcedura F24. Se la dichiarazine chiude cn una situazine creditria, la prcedura, selezinand tale funzine, visualizza la Gestine tributi direttamente sul mese in cui è memrizzat il credit Iva cn cdice 6099 altrimenti, in cas di situazine debitria, la Gestine tributi si apre, per visualizzare il debit generat in fase di chiusura dichiarazine, sul mese indicat nel camp Versament Iva debit F24 della sezine Dati anagrafici di GIVA14, in cui va indicat il mese in cui si vule eseguire il versament dell Iva annuale. 19 Gestine delega Tramite tale scelta si accede direttamente alla Gestine delega della prcedura F24. Anche tale funzine, seguend la lgica di cui spra, visualizzerà il mese in funzine della risultanza della liquidazine annuale. 20 Gestine Mdell IVA2014 Funzini Cme già accennat, il bttne Funzini pst in fnd alla pagina del menu GIVA14, cntiene ltre a dei cmandi già nti all intern della prcedura anche delle nuve funzini. Integrazine alla guida utente 73

74 In particlare la scelta Crrettiva/Integrativa/Sstitutiva rappresenta una nvità cn cui è pssibile creare, partend da una dichiarazine chiusa, un ulterire dichiarazine definita a priri cme Crrettiva, Integrativa Sstitutiva. Pertant, dp aver selezinat la funzine Crrettiva/Integrativa/Sstitutiva è mstrata la seguente maschera in cui pter scegliere il tip di dichiarazine da generare (Crrettiva nei termini, Integrativa a favre Sstitutiva) e quali dati riprtarvi vver se creare una cpia della dichiarazine riginale senza nessun dat al su intern ( Crea nuva ), se duplicare i sli dati anagrafici ( Duplica sl dati anagrafici ) ppure se creare una dichiarazine del tutt identica all riginale ( Duplica tutti i dati ). Dp aver eseguit la prpria scelta (nell esempi in videata la dichiarazine è una Crrettiva nei termini senza la duplica dei dati al su intern), richiamand la ditta apparirà la videata seguente: Selezinand dalla griglia la secnda riga, ciè la dichiarazine duplicata, ed entrand nella sezine Dati anagrafici della ditta, il check sul camp Crrettiva nei termini risulterà barrat (vver la scelta per cui si è ptat nel nstr esempi). Integrazine alla guida utente 74

75 Infine, nella testata, a fianc del cdice della ditta, cme indicazine per il mdul dell invi rdinari è presente la descrizine Dichiarazine rdinaria. Per il mdul relativ all integrativa la descrizine riprtata sarà Crrettiva/Sstitutiva/Integrativa. Le altre scelte presenti all intern del bttne Funzini nn presentan particlarità. Di seguit ne riprtiam una breve descrizine. Selezinand la funzine Cntrll telematic verrà eseguit il mdul dell Agenzia delle Entrate per csì da verificare la crrettezza della dichiarazine. La scelta Anteprima permette di ttenere un anteprima di stampa cn gli stessi parametri della stampa vera e prpria. Cn la funzine Dati chiusura si accede all stess prspett prpst alla chiusura della dichiarazine. Se la dichiarazine risulta essere multi-mdul la scelta Mdul permette di richiamare l elenc dei mduli in essa presenti. È quindi utile per visualizzare le ditte cllegate (quater, trasfrmazini, fallimenti) al mdul principale. La funzine Gestine cntrllate, nel cas si tratti di ditta cntrllante, va selezinata per accedere al prspett che elenca le ditte cntrllate evitand csì di dver entrare nei dati anagrafici per selezinare il bttne Ditte cntrllate. Integrazine alla guida utente 75

76 COMANDI UTILI PER LA GESTIONE DELLA DICHIARAZIONE IVA ANNUALE 1 MIVA14 Stampa mdell Iva 2014 Quest prgramma cnsente la stampa, sl tramite stampanti laser, di tutti i mdelli e prspetti della dichiarazine Iva. La richiesta di elabrazine delle ditte da stampare si articla su tre flder: Parametri, Mdelli, Dichiarazini. In particlare nel flder dei Parametri di selezine vann impstati i parametri della stampa: innanzitutt il tip di mdell da presentare, se IVA autnma (IVA2014) mdell unic (UNICO2014) ltre ché l Stat dichiarazine vver se stampare Tutte le ditte, indipendentemente quindi dal fatt che sian già state stampate ppure n, se Stampate e quindi sl quelle per le quali è già stat stampat il mdell ppure Nn stampate, vver le sle ditte per le quali nn è stata ancra stampata la dichiarazine. Nella richiesta di stampa sn stati inseriti due nuvi parametri che permettn di selezinare la Tiplgia, vver se stampare tutta la dichiarazine ( 1 ) il singl mdul ( 2 ) e il Tip dichiarazine in cui indicare se stampare le dichiarazini rdinarie ( 1 ) quelle crrettive/integrative/sstitutive ( 2 ). Nel flder Mdelli è pssibile mdificare i parametri prpsti dal prgramma, ad esempi se stampare sl la cpia riginale anche quella cntribuente ancra se effettuare una stampa prvvisria definitiva. La scelta fatta in tale cntest inciderà anche in GIVA14 mdificand l stat della dichiarazine presente sulla scelta 9 - Stat dichiarazine del menu della Gestine mdell IVA2014. Prvvederà pi il prgramma, sulla base delle impstazini date, ad estraplare le ditte (visualizzandne l elenc nel flder Dichiarazini ) cn i requisiti richiesti per effettuare la stampa. Sn dispnibili due mdalità di stampa vver Stampa grafica e Stampa a carattere. La Stampa a carattere crrispnde alla stampa laser tramite pcl tradizinale mentre la Stampa grafica permette di prdurre direttamente un file in frmat.pdf e di inviarl alla stampante. A T T E N Z I O N E TABE24 Anagrafica intermediari telematic Nella Tabella Anagrafica intermediari telematic (TABE24), è presente il flder Pagina3 in cui è pssibile inserire delle cartelle persnalizzate su cui appggiare i file per le ricevute/trasmissini del telematic alternative a quelle impstate all intern, ad esempi, di TELIVA14 12) Gestine indirizzari. È inltre pssibile indicare un prefiss (un carattere) che sarà inserit davanti al nme del file telematic per distinguerl rispett agli altri intermediari, ad esempi per l Iva annuale se cme prefiss in tabella si è indicat X, il file prdtt I diventerà XI Il camp Stampa firma su mdelli è barrat autmaticamente dalla prcedura se in TABE97 il rig Stampa firma dell intermediari su mdelli Iva annuale e Ivacm (parametr 076 del flder DICH.IVA) risulta impstat a SI. Ovviamente, il camp Stampa firma su mdelli può qui essere mdificat per gni intermediari selezinat. Impstand il check sul camp Stampa firma da immagine su mdelli è pssibile riprtare nella stampa del mdell in anteprima l immagine di una firma precedentemente scannerizzata e tradtta in un file immagine (.jpg). Per ttenere ciò, ltre a barrare dett camp ccrre inserire nel camp Nme file immagine il nme del file.jpg. Selezinand cn la funzine di ricerca F2 il file immagine dalla riga Nme file immagine, Integrazine alla guida utente 76

77 quest verrà cpiat autmaticamente nella cartella \cnta\imagepers, cartella che viene creata in autmatic dal prgramma in installazine. 2 M74BIS14 Mdell Iva 2014 art. 74 bis Tale prgramma permette di cmpilare e successivamente stampare il mdell Iva art. 74-bis D.P.R. 633/72 previst per i sggetti dichiarati falliti. La sua cmpilazine resta cmunque cmpletamente manuale ed è riservata ai curatri cmmissari liquidatri che cn tale mdell dichiaran i fallimenti le liquidazini catte amministrative avvenute nell ann N O T A B E N E I dati cntabili da inserire devn riferirsi alle perazini effettuate nella parte dell ann slare anterire alla dichiarazine di falliment alla dichiarazine di liquidazine catta amministrativa. La sezine Presentazine della dichiarazine della Gestine dichiarazine andrà cmpilata in cas di presentazine telematica del mdell. In tale sezine è inltre presente il flag Crrettiva nei termini che cnsente di rettificare di integrare la dichiarazine già presentata. 3 STAVOL Stampa vlume d affari ditte Tale prgramma è utile per determinare il vlume d affari e l ammntare degli acquisti e le cessini intracmunitarie, relativamente alle ditte selezinate e per l ann richiest. I dati necessari alla determinazine del vlume d affari pssn essere attinti dalla dichiarazine annuale IVA ppure, eventualmente, dalla cntabilità IVA e quindi dai mvimenti in temp reale. In tal cas l utente può cnscere il vlume d affari in qualsiasi mese dell ann. 4 SITDIC14 Stampa situazine dichiarazine Iva 2014 Stampa utile per avere un quadr riepilgativ delle dichiarazini annuali delle ditte selezinate. Pssn essere stampate nell elenc Tutte le ditte ppure sl quelle cn dichiarazine ancra Aperta, ppure sl quelle cn dichiarazine Chiusa mentre, relativamente al parametr Flag Stampa si pssn scegliere ugualmente Tutte le ditte, ppure sl quelle Già stampate ppure quelle ancra Da stampare. Infine è pssibile selezinare cn due ulteriri campi sl le dichiarazini che hann un cert mese di cnsegna telematic ( Mese cnsegna telematic ) sl le dichiarazini che hann il vist di cnfrmità men ( Vist ). Integrazine alla guida utente 77

78 Nel tabulat sn stampate varie infrmazini, quali il Tip di mdell che la ditta cmpila, se trattasi di Iva autnma ppure Mdell Unic, il Mese di versament, l Stat della dichiarazine, l Imprt a debit, il Numer delle rate, l Imprt a credit e l eventuale Imprt a rimbrs. 5 TELIVA14 Gestine telematic Iva 2014 Tale prgramma cntiene tutte le perazini per la predispsizine della trasmissine, per la generazine del file da trasmettere, per la cpia su file, per la ricezine del file delle ricevute e per la lr elabrazine. N O T A B E N E La prcedura cnsente di effettuare un cntrll frmale immediat sulla crrettezza del file telematic da inviare utilizzand il tast funzine F5 = Cntrll telematic che si attiva, a fnd pagina, una vlta richiamata la gestine della Dichiarazine Iva annuale 2014 (GIVA14). Al mment della generazine del file sn prese in cnsiderazine tutte le dichiarazini Chiuse, cn Mdell Unic N, cn il Cdice intermediari inserit nei Dati anagrafici e cn barrata almen una delle caselle di predispsizine della dichiarazine. In mancanza anche di una sla di tali cndizini, la dichiarazine nn verrà inclusa nell elenc di quelle da spedire telematicamente. La prima scelta, Generazine dati dichiarazine Iva 2014 (TELIV14A), prvvede a generare il file da spedire. Viene richiesta la Data di generazine, il Cdice dell intermediari, il Mese scadenza telematic e l Elenc delle dichiarazini da inviare. Alla cnferma sarann visualizzate tutte le ditte che devn effettuare la trasmissine telematica in via autnma e per ciascuna verrà generat un file cntenente i dati delle dichiarazini da inviare. Ad gni file è assciat un numer che identifica la spedizine (prgressiv intern), in quant è pssibile effettuare più invii cntenenti dichiaranti diversi. A N N O T A Z I O N I Cme dett, nella Generazine dati dichiarazine Iva 2014 è presente il camp Mese scadenza telematic in cui va indicat, il mese (ad esempi febbrai) indicat nella chiusura della dichiarazine nel prspett Ricalcl credit annuale. È pssibile indicarvi un valre da 2 (Febbrai) a 8 (Agst) ppure 0 nel cas di invi entr l ultim mese di scadenza (settembre). Si ricrda che in funzine del mese indicat cme data di cnsegna del telematic in fase di chiusura della dichiarazine IVA/2014 viene generat il credit, cn la relativa data di utilizz illimitat. Selezinare il tast F6=Unic nel camp Cdice intermediari equivale a predisprre il file Integrazine alla guida utente 78

79 telematic per le sle anagrafiche che nei Dati anagrafici hann indicat Sì nel Mdell unic Una vlta generat il file, per pterne successivamente visualizzare il cntenut (cn l elenc dei sggetti) è necessari effettuare la scelta Riepilg spedizini (TELIV14B). Verrà prpst l ultim numer di spedizine generat; cn la funzine di Ricerca sarann visualizzate tutte le spedizini generate e, scegliendne una, verrà evidenziat l elenc dei sggetti cntenuti nel file. Nella videata è anche presente un Numer prtcll e, per gni dichiarazine, un Sttnumer e l Esit della spedizine. Questi dati sarann visualizzati slamente richiamand tale scelta dp avere trasmess i dati all Amministrazine finanziaria ed aver ricevut da quest ultima l esit della trasmissine di gni dichiarazine inviata. Nel cas si sia generata una spedizine (nn ancra trasmessa) e la si vglia annullare è pssibile effettuare tale perazine attravers la scelta Annulla ultima spedizine (TELIV14C). Si cnsiglia però di evitare di annullare una spedizine a trasmissine avvenuta. Cn la scelta Stampa elenc nminativ (TELIV14D) si ttiene una stampa dell elenc delle dichiarazini cntenute nella spedizine prescelta. Cn la scelta Ricerca dichiarante/invi (TELIV14E) è invece pssibile ricercare un sggett nel cas in cui si vglia verificare se per l stess è già avvenuta la sua spedizine se cmunque i sui dati sn cntenuti in una spedizine ancra da trasmettere. In tal md sarà evidenziat in quale invi è cntenuta la dichiarazine e se è già stat prtcllat l invi stess e cn quale esit. Una vlta generat il file da spedire è pssibile prcedere alla sua cpia in un dischett, tramite la scelta Cpia telematic su dischett (TELIV14H). Anche in quest cas sarà necessari indicare il numer di spedizine da cpiare nel disc: dp avere digitat tale numer verrà richiest l inseriment del dischett ptend csì successivamente prcedere alla cpia del file sul disc stess. Si è giunti quindi a cmpiment della generazine del file cn i dati da trasmettere. Le successive perazini (cntrll frmale e trasmissine) devn essere eseguite cn il prgramma Entratel eventualmente tramite la prcedura Cnsle Telematica. Il prgramma di Gestine telematic Iva 2014 andrà richiamat nuvamente una vlta in pssess del file delle ricevute per le quali ccrrerà prcedere all elabrazine tramite l appsita scelta Elabrazine ricevute (TELIV14F). È richiest il numer della spedizine, le cui ricevute sn cntenute nel file avut dall amministrazine. Dp averl indicat, è segnalata l assenza del file (è ancra su dischett): digitare Invi. È prpst il nme del file cntenente le ricevute da elabrare (se divers digitare M = Mdifica file ). Ora digitare A = Carica file, che prvvede a trasferire il file dal dischett al sistema, tramite la cnferma dell perazine stessa. A quest punt il prgramma ritrna alla videata precedente: prcedere quindi alla cnferma ( C = Cnferma ), csì da iniziare l elabrazine delle ricevute. Terminata questa fase, in gni dichiarazine trasmessa, si avrà il prtcll assegnat dall amministrazine che attesta l esit psitiv dell'invi. La scelta Gestine cmandi dischetti (TELIV14M) va richiamata per memrizzare crrettamente i cmandi previsti per la cpia dei dati su dischett. La scelta Cntrll file spedizini (TELIV14P) può essere utilizzata per cntrllare il file dell IVA autnma da spedire per via telematica. Cn questa funzine, una vlta scaricat dal sit dell Agenzia Integrazine alla guida utente 79

80 delle Entrate il prgramma di cntrll, senza dver uscire dalla prcedura Gestine telematic Iva 2014 (TELIVA14) si può effettuare direttamente il cntrll del file. Tramite la scelta Gestine dati telematic (TELIV14Q) è invece pssibile visualizzare, per gni dichiarazine, i dati generati cn le rispettive sigle. Nella scelta Gestine indirizzari (TELIV14N) è necessari indicare la directry in cui il prgramma di generazine depsita i files da trasmettere in via telematica altrimenti, se nn indicati, sarebber memrizzati nella directry delle stampe e la directry in cui debbn essere scaricati i files delle ricevute inviate dal minister; anche in quest cas, se nn indicat diversamente, i files vengn depsitati nella directry delle stampe. Cn il bttne Dim_telematic clr che cpian i files da trasferire in Entratel su dischett devn indicare nel camp Dimensine archivi trasmissine telematica ; viceversa l utente che utilizza altre mdalità deve indicare la grandezza massima del file da generare. Infine, è prevista la stampa dell Impegn a trasmettere la dichiarazine in via telematica (TELIV14G). Sulla base delle dispsizini ministeriali l intermediari abilitat deve cnsegnare al dichiarante al mment della ricezine della dichiarazine al mment dell assunzine dell incaric per la sua predispsizine, l impegn a trasmettere la dichiarazine in via telematica, precisand se la dichiarazine gli è già stata cnsegnata cmpilata se sarà da lui predispsta. Nel mdell è riprtat anche il camp Ricezine avvis telematic che va cmpilat qualra l intermediari accetti men di ricevere l eventuale avvis telematic csì cme richiest dal cntribuente. L Impegn a trasmettere la dichiarazine in via telematica è in frma libera e deve riprtare la data di rilasci dell impegn e la sttscrizine dell intermediari. Tale scelta, vviamente, interessa sl i dichiaranti che presentan la dichiarazine IVA annuale in via autnma, piché i dichiaranti che presentan UNICO avrann la pssibilità di stampare il suddett impegn direttamente dalla prcedura Redditi (STA740 STA750 STA760). A N N O T A Z I O N I Clr che avrann impstat la visualizzazine dell alias all intern della Gestine del menu Evlutin ptrann visualizzare il nme del cmand attribuit ad gni singla scelta presente nel prgramma TELIVA14 Telematic IVA2014 (csì ad esempi TELIV14A crrispnderà alla scelta Generazine dati dichiarazine Iva 2014 ). Integrazine alla guida utente 80

81 CHIUSURA DICHIARAZIONE IVA E TRASFERIMENTO TRIBUTI IN F24 Una vlta cmpilata la dichiarazine Iva è bbligatri prcedere alla sua chiusura selezinand l appsita scelta Chiudi dichiarazine del cmand GIVA14, csì da trasferire il credit/debit Iva in F24. In presenza di un credit Iva nel rig VX5 Imprt da riprtare in detrazine in cmpensazine, se si pta per il su trasferiment in F24, ciò avverrà all unità di Eur mentre, se invece parte del credit è già stat utilizzat in cmpensazine verticale, il credit residu si ptrà prtare in F24 anche in centesimi di Eur. Anche il debit Iva viene trasferit in F24 all unità di Eur, purché versat a marz in un unica sluzine; verrà invece trasferit in centesimi di Eur, se versat in md rateizzat differit ai mesi successivi (es. Aprile, Maggi, ecc.). Riprtiam di seguit in dettagli le situazini più frequenti che si pssn verificare. Chiusura dichiarazine a debit e su trasferiment in F24. Se dalla cmpilazine del mdell Dichiarazine Iva annuale risulta un imprt a debit, rig VX1 Imprt da versare, prima di chiudere la dichiarazine è necessari indicare in che perid ed eventualmente in quante rate s intende effettuare il pagament. A quest prpsit nella sezine Dati anagrafici di GIVA14 nel camp Versament Iva a debit F24, va indicat un dei seguenti cdici: 0 = Unic: indicare 0 per psticipare il versament Iva ed effettuare il pagament insieme agli altri tributi, al mment della cmpilazine di Unic Di cnseguenza nn è memrizzat alcun imprt in F24 e tutt è rimandat alla cmpilazine del mdell Unic. 3 = Marz: indicare 3 per versare il debit alla prima scadenza utile (16/3) e quindi trasferire il debit in F24 nel mese di marz nel mment in cui si chiude la dichiarazine. Oltre a queste due scadenze è stata prevista anche la pssibilità, per i cntribuenti che presentan il mdell Unic, di differire il pagament del sl debit Iva nei mesi di aprile, maggi e giugn (cn il relativ addebit di interessi). In quest md l Iva annuale è versata in via differita ma separatamente dagli altri tributi di Unic (cas quest alquant rar). Per quant riguarda invece il numer di rate in cui s intende versare il debit Iva è necessari entrare nel quadr VX, rig VX1 Imprt da versare, e cmpilare il camp N. rate. Si ricrda che quest va indicat sl se maggire di 1. A T T E N Z I O N E Nel cas in cui sia stat indicat cme mese per il Versament Iva a debit F24 il mese di aprile, di maggi e giugn, qualra si prceda ad indicare un valre nel camp N. rate, il prgramma alla chiusura segnalerà che la rateizzazine nn è pssibile sstituend il mese di versament cn marz. Integrazine alla guida utente 81

82 Dichiarazine Iva annuale 2014 a credit Nel prspett Ricalcl credit annuale prpst al mment della chiusura della dichiarazine a credit e richiamabile cn il tast F4 Dati chiusura, viene indicat in alt la mdalità di trasferiment del credit. Il bttne Dati anagrafici, pst nella parte inferire del prspett, cnsente di accedere ai dati anagrafici per mdificare, se necessari il camp Mdell Unic 2013 Si/N e per inserire il mittente telematic. Nn è pssibile mdificare i campi presenti nel prspett. Sempre nella parte superire del prspett è riprtata l infrmazine riguardante il Vist di cnfrmità vver se già appst nell anagrafica della ditta ( Presente caf prfessinista / Presente sttscrizine rgan ) Nn presente. N O T A B E N E Si precisa che qualra si sia prvvedut ad installare cn la versine MUL anche la versine di F24, alla chiusura e in presenza di un credit superire ai eur, tutt il credit è riprtat in F24 anche se nn è stat appst il vist di cnfrmità. Quest credit in F24 viene definit cme Credit senza vist e sarà la prcedura F24 a cntrllare che l utilizz illimitat, per gli imprti maggiri di eur, avvenga sl in cmpensazine verticale cn tributi Iva In assenza della versine di F24 (che si cnsiglia vivamente di installare), il prgramma si cmprterà cme l ann precedente e pertant in assenza del vist di cnfrmità, il credit verrà riprtat in F24 per un imprt massim di eur. Si precisa che l indicazine del vist di cnfrmità è indispensabile per superare il vincl dei eur, quale credit massim da riprtare in F24, cme indicat dal D.L. 78/2009 e dalla Circlare n.1 del 15/01/2010. Infine, in presenza di crediti maggiri di eur da trasferire in F24 è necessari presentare telematicamente la dichiarazine Iva in cui risulti il credit. Il credit sarà quindi dispnibile entr il 16 del mese successiv a quell di presentazine. Per pter effettuare, in fase di chiusura della dichiarazine a credit, delle mdifiche sulla mdalità di presentazine, Mdell Unic Si/N, e sull appsizine del Vist cnfrmità, è stat appunt previst, a fnd pagina, il bttne Dati anagrafici che cnsente l access alla parte anagrafica della dichiarazine IVA/2013. Rimbrsi infrannuali Per i cntribuenti che hann chiest il rimbrs del credit Iva infrannuale nei primi tre trimestri del 2013 e hann inserit tali crediti in F24 (cdici tribut 6036, 6037, 6038 ) se alla chiusura della dichiarazine annuale risultan ancra dei residui, questi sn azzerati mediante la creazine autmatica di Utilizzi esterni (Erar U.E, cd. tribut 6036, 6037, 6038 ) a gennai 2014 metà mese. Integrazine alla guida utente 82

83 MULTI IMPLEMENTAZIONI LIQUIDAZIONE ANNUALE IVA ANNO D IMPOSTA 2013 E DETERMINAZIONE DEL CREDITO Ricrdiam che cn l entrata vigre delle nrme del Dl 78/2009 è stat intrdtt un dppi vincl nell utilizz del credit Iva in cmpensazine in F24: Ai sensi dell art.10 del decret-legge 1 lugli 2009, n. 78, cme mdificat dall articl 8, cmmi 18 e 19, del decret-legge n. 16 del 2012 la cmpensazine rizzntale di un credit Iva superire a eur può avvenire sl successivamente alla presentazine della dichiarazine da cui emerge. chi intende utilizzare rizzntalmente un credit superire a eur ha l bblig di richiedere l appsizine del vist di cnfrmità. N O T A B E N E Precisiam che quant riprtat nelle presenti nte di release è stat ripres da quant già descritt nelle nte MULTI e quindi, se pur riadattat, ptrebbe divergere in alcuni punti rispett all peratività dell Iva autnma. Integrazine alla guida utente 83

84 NOTE OPERATIVE DI RELEASE Il presente dcument cstituisce un integrazine al manuale utente del prdtt ed evidenzia le variazini apprtate cn la release. Integrazine alla guida utente 84