L imposta sul valore aggiunto in Svizzera 2012: risultati e commenti. Aumento del gettito fiscale dello 0,8 per cento

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1 Dipartimento federale delle finanze DFF Amministrazione federale delle contribuzioni AFC Dipartimento federale dell'interno DFI Ufficio federale di statistica UST Comunicato stampa Embargo: , 9:15 18 Amministrazione e finanze pubbliche N L imposta sul valore aggiunto in Svizzera 2012: risultati e commenti Aumento del gettito fiscale dello 0,8 per cento Berna/Neuchâtel, (AFC/UST) Nel 2012 il credito fiscale netto proveniente dall imposta sul valore aggiunto ha raggiunto i 22,2 miliardi di franchi, vale a dire a un aumento dello 0,8 per cento rispetto all anno precedente. Tale crescita è riconducibile essenzialmente all imposta sul valore aggiunto sulle importazioni di merci. Questo è quanto emerge dalla pubblicazione concernente l imposta sul valore aggiunto in Svizzera dell Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) apparsa in data odierna. Oltre la metà del credito fiscale netto proviene dalle importazioni di merci L imposta sul valore aggiunto (IVA) è riscossa dall Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) e dall Amministrazione federale delle dogane (AFD). La somma degli importi riscossi dai due Uffici federali costituisce il credito fiscale netto complessivo dell IVA. L AFD è competente per la riscossione dell IVA sulle importazioni di merci. La presente statistica IVA si concentra invece sull IVA conteggiata con l AFC. Il credito fiscale netto dell AFC è calcolato sottraendo dall imposta lorda l imposta precedente deducibile. Sulla base della cifra d affari imponibile, nel 2012, per i contribuenti è risultata un imposta lorda di 81,6 miliardi di franchi. Con un imposta precedente deducibile di 71,3 miliardi di franchi rimane un saldo di 10,3 miliardi di franchi a favore dell AFC. Considerando l IVA riscossa dall AFD di circa 11,9 miliardi di franchi, il credito fiscale netto ammonta complessivamente a 22,2 miliardi di franchi, ovvero lo 0,8 per cento in più rispetto all anno precedente (2011: 22,0 mia. fr.). Maggiore aumento delle cifre d affari esenti dall imposta rispetto alle cifre d affari imponibili Nel 2012 le imprese assoggettate all IVA hanno dichiarato una cifra d affari totale di 3591,5 miliardi di franchi. La cifra d affari totale si suddivide in cifra d affari imponibile (849,4 mia. fr. o 23,7 % della cifra d affari totale) e cifra d affari non imponibile (2742,1 mia. fr. o 76,3 % della cifra d affari totale). La cifra d affari non imponibile si compone in particolare dell esportazione di beni e di prestazioni di servizi nonché delle cifre d affari escluse dall imposta (ad es. mercato monetario e dei capitali, assicurazioni, insegnamento e formazione, cultura e sport, sanità, previdenza sociale). Espace de l'europe 10 CH-2010 Neuchâtel

2 La cifra d affari non imponibile è aumentata del 2,2 per cento rispetto al 2012 in ragione del chiaro incremento delle cifre d affari estero-estero. Si tratta di prestazioni che non giungono mai in Svizzera, ma sono fornite dall assoggettato all estero. Nel 2012 la cifra d affari imponibile è per contro salita solo dello 0,7 per cento. Mentre la cifra d affari imponibile tassata all aliquota normale è aumentata dell 1 per cento, le cifre d affari cui si applicano le altre aliquote (aliquota ridotta, aliquota per le prestazioni nel settore alberghiero, aliquote saldo) sono diminuite. Gran parte dei contribuenti è tassata con l aliquota normale o con l aliquota saldo Nel 2012 il numero di contribuenti è aumentato del 2,2 per cento rispetto al Nel 2012 erano annunciati contribuenti. Quasi la metà (49,9 %) dei contribuenti è tassata esclusivamente con l aliquota normale e un terzo scarso (31,7 %) con il metodo dell aliquota saldo. Solo pochi contribuenti (0,6 %) sono tassati esclusivamente con l aliquota ridotta. Il rimanente 17,9 per cento dei contribuenti è tassato con più aliquote o non paga nessuna imposta sulla cifra d affari. Nel 2012, per la prima volta le società anonime hanno rappresentato la maggior parte dei contribuenti con una quota del 33,0 per cento, seguite dalle ditte individuali (32,1 %) e dalle società a garanzia limitata (25,0 %). I crediti fiscali riguardano essenzialmente il settore terziario L imposta sul valore aggiunto era innanzitutto dovuta dal settore terziario: nel 2012 i crediti fiscali netti dell AFC nei confronti del settore terziario ammontavano a ,0 milioni di franchi, verso il settore primario a 49,4 milioni di franchi e nei confronti del settore secondario a 143,9 milioni di franchi. L esiguo credito fiscale nei confronti del settore secondario si spiega con il forte orientamento all esportazione di questo settore e con la deduzione dell imposta precedente legata all esenzione delle esportazioni. AMMINISTRAZIONE FEDERALE DELLE CONTRIBUZIONI Divisione Basi fiscali 2/6

3 Chi è assoggettato all IVA e rientra quindi nella statistica IVA? Di principio sono assoggettate all imposta le imprese che raggiungono o superano una cifra d affari annua di franchi. Per le società sportive e culturali che non perseguono uno scopo lucrativo e sono gestite a titolo onorifico e le istituzioni di utilità pubblica il limite di cifra d affari ammonta a franchi. Le collettività pubbliche sono esentate dall assoggettamento finché la loro cifra d affari proveniente da prestazioni imponibili fornite a terzi che non sono collettività pubbliche non eccede franchi all anno. Se questo limite è superato, la collettività pubblica rimane esentata dall assoggettamento finché la sua cifra d affari non supera franchi all anno. L esenzione dall assoggettamento non significa che un assoggettamento all IVA sia escluso. Ogni persona che esercita un impresa ha diritto ad assoggettarsi all IVA e a rinunciare volontariamente all esenzione dall assoggettamento. L assoggettamento volontario è quindi possibile anche se non vengono ancora conseguite cifre d affari. Le imprese assoggettate devono dichiarare la loro cifra d affari, calcolare l imposta lorda sulla parte imponibile (e sulla parte non imponibile per la cui imposizione si è eventualmente optato) della loro cifra d affari in base alle aliquote d imposta vigenti, dedurre l imposta precedente e versare la rimanente imposta netta all AFC. In caso di un eccedenza d imposta precedente, viene loro restituita o accreditata la differenza (credito d imposta). Se la cifra d affari non eccede i limiti fissati dalla legge, le imprese possono utilizzare un metodo semplificato per calcolare l IVA (metodo delle aliquote saldo). Circa un terzo dei contribuenti ha optato per questa variante. Informazioni complementari Le presenti cifre si basano sulla pubblicazione dell AFC: «Die Mehrwertsteuer in der Schweiz 2012 / La taxe sur la valeur ajoutée en Suisse en 2012». Ulteriori dati, informazioni contestuali e spiegazioni dei termini relativi all imposta sul valore aggiunto per l anno 2012 sono contenuti in questa pubblicazione (cfr. più sotto: Nuova pubblicazione). Risultati dettagliati secondo settori sono disponibili anche sul sito Internet dell AFC: > Italiano > Documentazione > Fatti e cifre > Statistiche fiscali > Mehrwertsteuer Informazioni: Martin Daepp, AFC, Divisione Basi fiscali, tel.: , martin.daepp@estv.admin.ch Nuova pubblicazione: Die Mehrwertsteuer in der Schweiz 2012 / La taxe sur la valeur ajoutée en Suisse 2012, n. di ordinazione: (tedesco e francese). Prezzo: Fr Per ordinazioni: tel.: , fax: , order@bfs.admin.ch Per ulteriori informazioni e pubblicazioni in forma elettronica si rimanda al sito Internet dell UST all indirizzo: I comunicati stampa si possono ottenere in abbonamento per (formato PDF). Richieste all indirizzo: 3/6

4 T1 Panoramica del gettito dell'iva Amministrazione federale Amministrazione federale Crediti fiscali netti Secondo il consuntivo delle contribuzioni delle dogane Totale della Confederazione 1) In milioni di franchi In % In milioni di franchi In % In milioni di franchi In % In milioni di franchi , , , , , , , , , , , , , , , ) Diversamente dalla presente statistica che copre tutti i crediti sorti nel corso di un anno, il consuntivo registrai crediti contabilizzati. 4/6

5 T2 IVA: Elementi principali dell'imposta, 2012 e anno precedente (Cifre d'affari, ammontari d'imposta, numero di contribuenti) Variazione rispetto all'anno precedente I. Cifre d'affari In milioni di franchi In % In milioni di franchi In % In % Cifra d'affari totale , ,0 1,8 Cifra d'affari imponibile , ,7 0,7 aliquota normale (8,0%) , ,2 1,0 aliquota ridotta (2,5%) , ,0-1,2 aliquota per prestazioni alberghiere (3,8%) , ,1-1,8 aliquote saldo , ,2-0,2 Cifre d'affari non imponibili , ,3 2,2 esportazione di beni e prestazioni di servizi , ,4 6,0 cifre d'affari escluse dall'imposta , ,6-24,5 altre , ,4 14,8 II. Ammontari d'imposta In milioni di franchi En % In milioni di franchi In % In % a. Calcolo dell'imposta netta quale differenza tra l'imposta sul fatturato e l'imposta precedente computabile Imposta sulla cifra d'affari , ,0 5,4 aliquota normale (beni e prestazioni di servizi) , ,9 1,2 aliquota normale (ottenimento di prestazioni di servizi , ,6 16,5 dall'estero) aliquota per prestazioni alberghiere 183 0, ,2-2,1 aliquota ridotta , ,3-1,2 aliquote saldo , ,1 0,4 Totale imposta precedente deducibile , ,4 6,2 Credito fiscale netto , ,6 0,4 b. Calcolo dell'imposta netta quale differenza tra crediti fiscali e l'imposta rimborsabile ai contribuenti Totale crediti fiscali , ,0 1,5 Imposta rimborsabile ai contribuenti , ,3 2,7 Credito fiscale netto , ,7 0,4 III. Numero di contribuenti In numero assoluto In % In numero assoluto In % In % a. Contribuenti secondo aliquote , ,0 2,2 imposti esclusivamente secondo l'aliquota normale , ,9 2,9 imposti esclusivamente secondo l'aliquota ridotta , ,6-4,0 imposti secondo le aliquote saldo 1) , ,7 0,0 imposti secondo più aliquote , ,8 0,3 senza imposta sulla cifra d'affari , ,1 9,7 b. Contribuenti secondo il saldo d'imposta , ,0 2,2 costantemente debitori , ,0 1,1 costantemente creditori , ,5 7,9 alternanti debito e credito da un trimestre all'altro , ,8 2,3 senza attività oppure con saldo zero , ,7 8,1 1) Compresi quelli imposti esclusivamente secondo l'aliquota alberghiera (2012: 128) 5/6

6 Cifra d'affari imponibile e non imponibile G 1 In miliardi di franchi Altre cifre d'affari non imponibili Cifre d'affari escluse dall'imposta Esportazioni di beni e servizi nonché prestazioni all'estero Cifre d'affari imponibili Fonte: Amministrazione federale delle contribuzioni UST, Neuchâtel 2014 Ripartizione dei contribuenti secondo la forma giuridica G 2 Secondo il numero di contribuenti Società anonime Ditte individuali Società a garanzia limitata Altre Fonte: Amministrazione federale delle contribuzioni UST, Neuchâtel /6