IMU GUIDA ALL ACCONTO Con Delibera del Consiglio Comunale n. 4 del 28/03/2019 sono state approvate le aliquote IMU per l anno 2019:

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1 IMU GUIDA ALL ACCONTO 2019 SCADENZA: 17 GIUGNO 2019 Con Delibera del Consiglio Comunale n. 4 del 28/03/2019 sono state approvate le aliquote IMU per l anno 2019: Aliquota ordinaria, aree edificabili, terreni agricoli nonché terreni non coltivati, ed immobili diversi da quelli sotto indicati Immobili adibiti ad abitazione principale identificati nella categoria catastale A/1 - A/8 - A/9 e relative pertinenze (comprese le fattispecie assimilate ai sensi del Regolamento Comunale per la disciplina dell Imposta Unica Comunale) Immobili identificati nella categoria catastale da A/1 a A/9 (abitazioni) e relative pertinenze, diversi dall abitazione principale, a qualunque titolo utilizzati, escluso quelli concessi in uso gratuito a genitori o a figli (parenti in linea retta entro il primo grado) utilizzate come abitazione principale Immobili identificati nella categoria catastale da A/1 a A/9 (abitazioni) e relative pertinenze concessi in uso gratuito a genitori o a figli (parenti in linea retta entro il primo grado) utilizzate come abitazione principale, limitatamente ad una sola unità immobiliare L'aliquota si estende, in caso di morte del comodatario, al coniuge di quest'ultimo che utilizzi l'immobile come abitazione principale, a condizione che nel nucleo familiare vi sia presenza di figli minori Aliquote ,90% 0,27% 1,06% 0,60% 1

2 COMODATO GENITORI/FIGLI : Riduzione base imponibile del 50%: In base alla Legge n. 208/2015 (Legge di Stabilità 2016), i contribuenti possono usufruire della riduzione della base imponibile se concorrono tutti i seguenti requisiti: 1. l'unità abitativa concessa in comodato deve essere in categoria catastale diversa da A/1-A/8-A/9; 2. il comodante ed il comodatario devono essere parenti in linea retta di 1 grado (genitori/figli); 3. il comodatario deve utilizzare l'immobile come abitazione principale; 4. il contratto di comodato (scritto o verbale) deve essere registrato; 5. il comodante deve risiedere anagraficamente nonché dimorare abitualmente nello stesso Comune in cui è situato l'immobile concesso in comodato; 6. il comodante deve possedere un solo immobile in Italia oppure, oltre all'immobile concesso in comodato, può possedere nello stesso Comune un altro immobile adibito a propria abitazione principale, ad eccezione delle unità abitative classificate nelle categorie catastali A1, A8 e A9. La Legge n. 145/2018 (Legge di Bilancio 2019), con l'articolo 1, comma 1092, ha integrato l'art. 13, comma 3, lettera 0a), del D.L. 201/2011, prevedendo che il beneficio di cui sopra si estende, in caso di morte del comodatario, al coniuge di quest'ultimo in presenza di figli minori. Al fine di poter usufruire della riduzione della base imponibile del 50%, è necessario che il contribuente provveda, entro il 30/06/2020, a presentare al Comune di Montelupo Fiorentino la Dichiarazione IMU per l'anno 2019, utilizzando il modello ministeriale, con allegata copia del contratto di comodato registrato. Applicazione aliquota 0,60%: è l'aliquota approvata con Delibera del Consiglio Comunale n. 4 del 28/03/2019, ed è applicabile agli immobili concessi in comodato d'uso gratuito: 1. rientranti nella casistica di cui alla Legge di Stabilità 2016; 2. previsti dalla citata Delibera n. 4/2018: Immobili identificati nella categoria catastale da A/1 a A/9 (abitazioni) e relative pertinenze concessi in uso gratuito a genitori o a figli (parenti in linea retta entro il primo grado) utilizzate come abitazione principale, limitatamente ad una sola unità immobiliare. L'aliquota si estende, in caso di morte del comodatario, al coniuge di quest'ultimo che utilizzi l'immobile come abitazione principale, a condizione che nel nucleo familiare vi sia presenza di figli minori.. Per poter usufruire dell'aliquota del 0,60%, i contribuenti che rientrano nella ipotesi n. 2, entro il 16/12/2019 devono far pervenire al Comune specifica comunicazione in merito, utilizzando il modulo messo a disposizione da questo Ente. TERRENI AGRICOLI : la Legge di Stabilità 2016 ha stabilito l'esenzione dall'imu dei terreni agricoli ricadenti in aree montane o di collina (parzialmente montane) delimitate ai sensi dell'art. 15 della Legge , n. 984, sulla base dei criteri individuati dalla Circolare del Ministero delle Finanze n. 9 del , pubblicata nel supplemento ordinario n. 53 alla G.U. n. 141 del , e dei terreni agricoli, ovunque ubicati, posseduti e condotti dai coltivatori diretti e dagli imprenditori agricoli professionali di cui all'articolo 1 del D.Lvo , n. 99, iscritti nella previdenza agricola. Si ricorda che per terreno agricolo si intende il terreno adibito all esercizio delle attività indicate nell art del codice civile. LOCAZIONE A CANONE CONCORDATO : la Legge di Stabilità 2016 ha introdotto una riduzione del 25% dell imposta per gli immobili locati a canone concordato di cui alla Legge n Per poter usufruire della riduzione, è necessario che entro il 16/12/2019 il contribuente presenti al Comune di Montelupo Fiorentino specifica comunicazione in merito, utilizzando l'apposito stampato messo a disposizione da questo Ente, con allegata copia del contratto di locazione. In data 14/12/2018 è stato sottoscritto dalle associazioni maggiormente rappresentative degli inquilini e dei proprietari il nuovo Accordo Territoriale sulle Locazioni Abitative, depositato presso questa Amministrazione in data 06/02/2019 e recepito dalla Giunta Comunale con Delibera n. 15/

3 CHI DEVE PAGARE: Possessori di: ULTERIORI PERTINENZE ALL'ABITAZIONE PRINCIPALE: Definizione di pertinenza: Sono pertinenze dell abitazione principale gli immobili distintamente iscritti in catasto e classificati esclusivamente nelle categorie C/2 (magazzini), C/6 (autorimesse) e C/7 (tettoie), nella misura massima di una pertinenza per ciascuna categoria catastale. L'imposta IMU è dovuta per le ulteriori pertinenze, vale a dire per quelle pertinenze che superano il limite massimo di una per ciascuna categoria catastale C/2-C/6-C/7 (ad esempio: abitazione principale con pertinenze garage e posto auto: garage e posto auto sono nella medesima categoria catastale C/6, pertanto una delle due è soggetta ad IMU). ABITAZIONI PRINCIPALI E RELATIVE PERTINENZE classificate in: A/1 (Abitazioni di tipo signorile) - A/8 (ville) - A/9 (castelli e palazzi di pregio) Definizione di abitazione principale: E abitazione principale l immobile iscritto o iscrivibile in catasto urbano come unica unità immobiliare nel quale il possessore dimora abitualmente e risiede anagraficamente. Nel caso in cui i componenti del nucleo familiare abbiano stabilito la dimora abituale e la residenza anagrafica in immobili diversi, le agevolazioni per l abitazione principale e le relative pertinenze si applicano ad un solo immobile. Sono,inoltre, da considerare equiparate all abitazione principale le seguenti casistiche: 1. Abitazione Principale e relative pertinenze posseduti dal personale in servizio permanente appartenente alle Forze armate e alle Forze di polizia ad ordinamento militare e da quello dipendente dalle Forze di polizia ad ordinamento civile, nonché dal personale del Corpo nazionale dei Vigili del Fuoco e dal personale appartenente alla carriera prefettizia, per i quali non sono richieste le condizioni della dimora abituale e della residenza anagrafica (Rif. D.L. 31/08/2013 n. 102 art. 2 comma 5); 2. Unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa, adibite ad abitazione principale dai soci assegnatari, con relative pertinenze, ivi incluse le unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa destinate a studenti universitari soci assegnatari, anche in deroga al richiesto requisito della residenza anagrafica;; 3. Alloggi regolarmente assegnati dagli IACP o dagli Enti di edilizia residenziale pubblica; 4. La casa coniugale e relative pertinenze, la cui assegnazione è disposta al coniuge a seguito di provvedimento di separazione legale, annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio; 5. Unità immobiliari possedute a titolo di proprietà o di usufrutto da anziani o disabili che acquisiscono la residenza in istituti di ricovero o sanitari a seguito di ricovero permanente, a condizione che la stessa non risulti locata e abbia costituito l ultima residenza prima del ricovero; 6. Abitazione principale posseduta dai cittadini italiani non residenti nel territorio dello Stato ed iscritti all Anagrafe degli Italiani Residenti all Estero, GIA PENSIONATI nei rispettivi Paesi di residenza, a titolo di proprietà o di usufrutto in Italia, a condizione che la stessa non risulti locata o data in comodato d uso (art. 9-bis del D.L. n. 47/2014, convertito con modificazioni dalla Legge n. 80/2014). TUTTI GLI ALTRI IMMOBILI (escluso le tipologie di seguito riportate). 3

4 CHI NON DEVE PAGARE: Possessori di: ABITAZIONI PRINCIPALI E PERTINENZE classificate in categorie catastali diverse da A/1-A/8-A/9 (vedi definizione sopra) FABBRICATI RURALI AD USO STRUMENTALE di cui all art. 13, comma 8, del D.L. n. 201/2011. FABBRICATI COSTRUITI E DESTINATI DALL IMPRESA COSTRUTTRICE ALLA VENDITA (c.d. Beni merce ) - ai sensi dell art. 13, comma 9-bis, del D.L. n. 201/2011, come sostituito dall art. 2, lett. a), del D.L. n. 102/2013, A decorrere dal 1 gennaio 2014 sono esenti dall imposta municipale propria i fabbricati costruiti e destinati alla vendita, fintanto che permanga tale destinazione e non siano in ogni caso locati ; TERRENI AGRICOLI RICONOSCIUTI ESENTI ai sensi dell'art. 1, comma 13, della Legge n. 208/2015 (Legge di Stabilità 2016) dall'anno 2016 i terreni agricoli delimitati ai sensi dell'art. 15 della Legge n. 984/1977, sono esenti dall'imu; il Comune di Montelupo Fiorentino è parzialmente montano e sul sito istituzionale è consultabile l'elenco dei terreni esenti; TERRENI AGRICOLI POSSEDUTI E CONDOTTI DAI COLTIVATORI DIRETTI E DAGLI IMPRENDITORI AGRICOLI PROFESSIONALI ai sensi dell'art. 1, comma 13, lettera a), della Legge n. 208/2015 (Legge di Stabilità 2016) dall'anno 2016 sono esenti da IMU i terreni agricoli, ovunque ubicati, posseduti e condotti dai coltivatori diretti e dagli imprenditori agricoli professionali di cui all'articolo 1 del D.Lvo , n. 99, iscritti nella previdenza agricola. 4

5 Aliquote IMU da applicare per il pagamento dell acconto: Aliquota ordinaria, aree edificabili, terreni agricoli nonché terreni non coltivati, ed immobili diversi da quelli sotto indicati 0,90% Immobili in categoria catastale D: 0,90% - quota Stato 0,76% - quota Comune 0,14% Immobili adibiti ad abitazione principale identificati nella categoria catastale A/1 - A/8 - A/9 e relative pertinenze (comprese le fattispecie assimilate di cui all art. 5 del Regolamento Comunale per la disciplina dell Imposta Unica Comunale) (*) 0,27% Immobili identificati nella categoria catastale da A/1 a A/9 (abitazioni) e relative pertinenze, diversi dall abitazione principale, a qualunque titolo utilizzati, escluso quelli concessi in uso gratuito a genitori o a figli (parenti in linea retta entro il primo grado) utilizzate come abitazione principale Immobili identificati nella categoria catastale da A/1 a A/9 (abitazioni) e relative pertinenze concessi in uso gratuito a genitori o a figli (parenti in linea retta entro il primo grado) utilizzate come abitazione principale, limitatamente ad una sola unità immobiliare L'aliquota si estende, in caso di morte del comodatario, al coniuge di quest'ultimo che utilizzi l'immobile come abitazione principale, a condizione che nel nucleo familiare vi sia presenza di figli minori 1,06% 0,60% (*) per questa tipologia di immobile è prevista una detrazione dall imposta dovuta, fino a concorrenza del suo ammontare, pari ad Euro 200,00 (art. 13, comma 10, del D.L. n. 201/2011, convertito con modificazioni dalla Legge n. 214/2011, e successive modifiche ed integrazioni). La detrazione deve essere rapportata al periodo dell'anno durante il quale si protrae tale destinazione; se l'unità immobiliare è adibita ad abitazione principale da più soggetti passivi, la detrazione spetta a ciascuno di essi proporzionalmente alla quota per la quale la destinazione medesima si verifica. 5

6 Come si calcola l imposta dovuta? Entro il 17 giugno 2019 il contribuente dovrà verificare la propria situazione imponibile e versare il 50% dell imposta dovuta per l intero (se il è inferiore all anno, l imposta dovuta deve essere riproporzionata ai mesi effettivi di possesso - :12 x n. mesi di possesso ricordando che, ai fini IMU, si considera dovuto per intero il mese nel quale si è avuto un di almeno 15 giorni consecutivi), applicando le riduzioni, le aliquote e la detrazione previste. Il contribuente dovrà quindi: - determinare la BASE IMPONIBILE come di seguito specificato; - applicare l'eventuale riduzione del 50% prevista dalla Legge di Stabilità 2016 per gli immobili concessi in comodato d'uso gratuito; - applicare alla base imponibile l aliquota di riferimento; - rapportare il risultato alla quota e ai mesi di possesso; - per le abitazioni principali in categoria catastale A/1, A/8 e A/9, applicare la detrazione, rapportata al numero di mesi per i quali si verificano i presupposti (residenza anagrafica e dimora abituale) necessari per beneficiarne; - per gli immobili locati a canone concordato di cui alla Legge n. 431, applicare la riduzione del 25%, rapportata al numero dei mesi per i quali si verificano i presupposti necessari per beneficiarne; - per gli immobili concessi in comodato d'uso gratuito di cui all'art. 13, comma 3, lettera 0a), del D.L. 201/2011, applicare la riduzione del 50% rapportata al numero dei mesi per i quali si verificano i presupposti necessari per beneficiarne; - versare il 50% dell imposta annua così determinata. L importo da pagare deve essere arrotondato: per difetto (all Euro inferiore) se la parte decimale è minore o uguale a 0,49 centesimi; per eccesso (all Euro superiore) se la parte decimale è maggiore di 0,49 centesimi. Base imponibile = Rendita catastale x 1,05 x coefficiente moltiplicatore (vedi tabella)* Categorie Catastali *Coefficiente moltiplicatore Categoria A (Escluso A10) + C2, C6, C7 160 Categoria B + C3, C4, C5 140 A10, D5 80 Categoria D (escluso D5) 65 C1 55 Terreni agricoli 135 Si ricorda che: per i terreni agricoli, il valore è costituito da quello ottenuto applicando al reddito dominicale risultante in catasto, vigente al 1 gennaio dell anno di imposizione, rivalutato del 25% ai sensi dell art. 3, comma 51, della Legge n. 662/1996, un moltiplicatore pari a

7 ALTRI FABBRICATI ACCONTO 2019 (cod. 3918) Base imponibile Aliquota deliberata dal comune % possesso mesi di possesso/12 = 50/100 = ACCONTO IMU (cod. 3918) AREE FABBRICABILI Base imponibile: E costituita dal valore venale in comune commercio al primo gennaio dell anno di imposizione determinato avendo riguardo alla zona territoriale di ubicazione, all indice di edificabilità, alla destinazione d uso consentita, agli oneri per eventuali lavori di adattamento del terreno necessari per la costruzione, ai prezzi medi rilevati sul mercato dalla vendita di aree aventi analoghe caratteristiche. ACCONTO 2019 (cod. 3916) Base imponibile Aliquota deliberata dal comune % possesso mesi di possesso/12 = 50/100 = ACCONTO IMU (cod. 3916) Esempio di calcolo Altri fabbricati: abitazione a disposizione Dati immobile: Rendita catastale abitazione: 350,00 Euro Possesso 100% per l intero anno Base imponibile = Rendita catastale x 1,05 x coefficiente moltiplicatore (vedi tabella) 350,00 x 1,05 x 160 = COD Base imponibile Aliquota 1,06/100 % possesso 100/100 mesi di possesso/12 12/12 = 623,28 IMU dovuta per l intero periodo di possesso 623,28 50/100 = ACCONTO IMU (cod. 3918) 311,64 312,00 7

8 Come pagare? Il pagamento è dovuto soltanto se l imposta da versare, in relazione all intero, è pari o superiore a 10,00 e potrà essere effettuato tramite: - modello F24, pagabile presso qualsiasi sportello postale o bancario, utilizzando gli appositi codici tributo: Tipologia Comune Stato Abitazione principale (A1-A8-A9) Terreni Altri fabbricati (esclusi immobili D) Aree fabbricabili 3916 Immobili Cat. Catastale D Il codice Ente del Comune di Montelupo Fiorentino da indicare sull'f24 è F551 Dichiarazione IMU La dichiarazione IMU deve essere compilata, firmata e presentata su apposito modello ministeriale entro il 30 giugno 2020 per le casistiche previste dalla legge relativamente alle variazioni intervenute nel Il modello dovrà essere trasmesso al Comune tramite: - consegna allo Sportello URP; - servizio postale, con raccomandata senza ricevuta di ritorno, in busta chiusa recante la dicitura Dichiarazione IMU 2019 ; - trasmissione telematica con posta certificata al seguente indirizzo: comune.montelupo-fiorentino@postacert.toscana.it Per chiarimenti in merito alle casistiche soggette all obbligo di dichiarazione, si consiglia di leggere le istruzioni allegate al modello ministeriale o rivolgersi all Ufficio Entrate Comunali. Modulistica Tutta la modulistica può essere scaricata da sito Internet del Comune oppure ritirata presso: l Ufficio Sportello Unico (Viale Cento Fiori n. 34) aperto: Lunedì, Mercoledì, Venerdì, Sabato e prefestivi dalle 8:00 alle 13:00 Martedì e Giovedì dalle 8:00 alle 18:00 Tel. 0571/ Num. Verde Fax 0571/ Informazioni Per informazioni rivolgersi all Ufficio Entrate Comunali del Comune di Montelupo Fiorentino: Martedì e Giovedì dalle ore 9.00 alle e dalle alle Tel: 0571/ tributi@comune.montelupo-fiorentino.fi.it. sito internet: PEC: comune.montelupo-fiorentino@postacert.toscana.it AP@CI : 8