INFORMATIVA I M U 2017 Imposta Municipale Propria

Transcript

1 INFORMATIVA I M U 2017 Imposta Municipale Propria Presupposto per applicazione dell imposta è il possesso a titolo di proprietà o diritto reale di godimento di fabbricati, aree fabbricabili e terreni agricoli nel territorio del Comune. Si ricorda che per gli immobili, anche da costruire o in costruzione, concessi in locazione finanziaria, soggetto passivo è il locatario a decorrere dalla data della stipula e per tutta la durata del contratto. Anche per l anno 2017 l IMU non si applica: - Sull abitazione principale (ad eccezione di quella classificata in categoria catastale A/1, A/8 o A/9) e sulle pertinenze della stessa (solo se accatastate come C2, C/6 E C/7), nella misura massima di un unità pertinenziale per ciascuna delle categorie catastali; - Sui fabbricati rurali strumentali e sui fabbricati merce; - Terreni agricoli condotti direttamente da coltivatori diretti o imprenditori agricoli a titolo principale (comma 10, Legge 28/12/2015 n. 208).. ASSIMILAZIONI: si considera direttamente adibita ad abitazione principale e quindi non soggette all IMU: a) l unità immobiliare posseduta a titolo di proprietà o di usufrutto da anziani o disabili che acquisiscono la residenza in istituti di ricovero o sanitari a seguito di ricovero permanente, a condizione che la stessa non risulti locata; b) la casa coniugale assegnata dal giudice al coniuge ivi residente (anche se non proprietario) con apposita sentenza emessa in sede di separazione, annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civile del matrimonio; c) unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa, adibite ad abitazione principale e relative pertinenze dei soci assegnatari; d) fabbricati di civile abitazione destinati ad alloggi sociali, come definiti dal decreto del Ministro delle infrastrutture del 22 aprile 2008, pubblicato in gazzetta Ufficiale n. 146 del 24/06/2008; e) L unico immobile, corredato dalle relative pertinenze iscritto o iscrivile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare, posseduto e non concesso in locazione, dal personale in servizio permanente appartenente alle Forze armate e alle Forze di polizia ad ordinamento militare e da quello dipendente delle Forze di polizia ad ordinamento civile, nonché del personale del Corpo nazionale di vigili del fuoco e del personale appartenente alla carriera prefettizia, per il quale non sono richieste le condizioni della dimora abituale e della residenza anagrafica; f) Dal 2015 è considerata direttamente adibita ad abitazione principale una e una sola unità immobiliare posseduta dai cittadini italiani non residente nel territorio dello Stato e iscritti all Anagrafe degli italiani residenti all estero (AIRE), già pensionati nei rispettivi Paesi di residenza, a titolo di proprietà o usufrutto a condizione che non risulti locata o data in comodato d uso (art. 9 bis D.L. n. 47 del 28 marzo 2014, convertito in Legge il 23 maggio 2014 n. 48). Per ottenere l assimilazione il beneficiario, a pena di decadenza, deve presentare apposita richiesta entro il termine di presentazione della dichiarazione IUC relativa all anno interessato. DEFINIZIONE DI ABITAZIONE PRINCIPALE. Per effettiva abitazione principale si intende l immobile iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano nel quale il contribuente dimora abitualmente e risiede anagraficamente. Rispetto alla disciplina ICI, per avere l agevolazione della prima casa ora occorre la sussistenza della residenza sia anagrafica che effettiva. DEFINIZIONE DI PERTINENZA. Per pertinenze dell abitazione principale si intendono esclusivamente quelle classificate nelle categorie catastali C/2 (magazzini, cantine, soffitte), C/6 (garage, rimesse) e C/7 (tettoie chiuse o aperte), nella misura massima di un unità pertinenziale per ciascuna delle categorie catastali indicate, anche se iscritte in catasto unitamente all unità ad uso abitativo. Quindi il contribuente può considerare come pertinenza dell abitazione principale soltanto un unità immobiliare per ciascuna categoria catastale, fino ad un massimo di tre pertinenze appartenenti ciascuna ad una categoria catastale diversa. Pertanto se si possiedono due pertinenze uguali per categoria, ad esempio due garage, cioè due C/6, solo una sarà esente, alla seconda si applicherà l aliquota dell 8,1. DEFINIZIONE DI FABBRICATO. Per fabbricato si intende l unità immobiliare iscritta, o che deve essere iscritta al catasto urbano, cui sia stata attribuita o sia attribuibile un autonoma rendita catastale. 1

2 DEFINIZIONE DI AREA EDIFICABILE. Per area edificabile si intende l'area utilizzabile a scopo edificatorio in base agli strumenti urbanistici generali o attuativi ovvero in base alle possibilità effettive di edificazione determinate secondo i criteri previsti agli effetti dell'indennità di espropriazione per pubblica utilità. Un'area è da considerare fabbricabile se utilizzabile a scopo edificatorio in base allo strumento urbanistico generale adottato dal Comune, indipendentemente dall'approvazione della regione e dall'adozione di strumenti attuativi del medesimo. Non sono da considerarsi fabbricabili i terreni posseduti e condotti da coltivatori diretti o da IAP (Imprenditori agricoli a titolo principale) di cui all art. 1 D.Lgs. 99/2004 iscritti alla previdenza sociale, purchè permanga la destinazione agricola (l area deve essere coltivata). BASE IMPONIBILE FABBRICATI. La base imponibile dei fabbricati è determinata dalla rendita catastale, rivalutata del 5% e moltiplicata per i seguenti coefficienti: 160 per le categorie catastali da A/1 a A/9 (abitazioni) e per le categorie catastali C/2 (magazzini), C/6 (garage), C/7 (tettoie); 140 per le categorie catastali B, C/3 (laboratori), C/4 e C/5; 80 per le categorie D5 (banche) e A/10 ( Uffici); 65 per la categoria D (ad eccezione della categoria D/5) 55 per la categoria C/1 (negozi). Per i fabbricati del gruppo catastale D, non iscritti in catasto, posseduti da imprese e distintamente contabilizzati, la base imponibile è data dai costi di acquisizione per i coefficienti di attualizzazione stabiliti per anno di formazione. TERRENO AGRICOLO. La base imponibile del terreno agricolo è data dal reddito dominicale rivalutato del 25% e moltiplicato per 135; AREE EDIFICABILI. La base imponibile delle aree edificabili è data dal valore venale in comune commercio al 1 gennaio dell anno di imposizione. Sul sito del Comune sono pubblicate le tabelle riportanti il valore delle aree edificabili ai fini dell IMU anno 2017, approvate dalla Giunta comunale con deliberazione n. 24 del 15/02/2017. USO GRATUITO A seguito dell approvazione della Legge 28 dicembre 2015, n. 208, specificatamente in ragione del disposto dell art. 1, comma 10, lett. b) è stata radicalmente mutata la normativa in materia di immobili concessi in comodato d uso gratuito. Quindi a partire dal 1 gennaio 2016 è prevista la riduzione del 50% della base imponibile, sia ai fini IMU che TASI per le unità immobiliari (escluse quelle classificate nelle categorie A/1, A/8 e A/9) concesse in comodato a parenti in linea retta entro il primo grado (genitori/figli) che le utilizzino come abitazione principale, a condizione che: Il comodato sia regolarmente registrato; L immobile ceduto deve essere ubicato nello stesso comune dove il comodante ha la residenza e la dimora abituale; Il comodante non deve possedere altri immobili ad uso abitativo in Italia, ad eccezione della propria abitazione di residenza; N.B.: Il possesso dei requisiti per l anno 2017 dovrà essere attestato presentando la dichiarazione IMU entro il 30 giugno Per ulteriori chiarimenti, si rimanda alla risoluzione n. 1 DF del Ministero delle dell Economia e delle Finanze del 17/02/

3 ALIQUOTE ANNO 2017 Il Consiglio Comunale con deliberazione n. 12 del 15/03/2017 ha approvato le aliquote IMU per l anno 2017, confermando quelle in vigore per l anno Pertanto le aliquote da applicare sono le stesse dell anno scorso: Comune di Base per tutti i fabbricati immobili cat. D (escluso D/10 esente) terreni agricoli Abitazione Principale e Pertinenze Cat. A/1-A/8-A/9 immobile concesso ad uso gratuito* ALBAREDO D ADIGE 8,1 8,1 10, * per beneficiare dell aliquota del 5, il comodato deve essere registrato e devono risultare tutte le condizioni più sopra indicate. DETTAGLIO APPLICAZIONE ALIQUOTE 2017 ALIQUOTA DI BASE 1) L IMPOSTA SU TUTTI GLI IMMOBILI E INTERAMENTE VERSATA AL COMUNE, CON LA SOLA ESCLUSIONE DEGLI IMMOBILI CENSITI NEL GRUPPO CATASTALE D (IMMOBILI PRODUTTIVI). 2) PER GLI IMMOBILI DEL GRUPPO CATASTALE D : a) 7,6 quota fissa riservata allo stato con codice tributo 3925 b) 0,5 quale quota a favore del comune, con codice tributo 3930 QUOTA COMUNE - codice tributo per i terreni codice tributo per aree fabbricabili codice tributo altri immobili codice tributo solo per i fabbricati categoria D 3930 QUOTA STATO - codice tributo stato 3925 (solo per categoria D) N.B. : gli immobili in categoria D/10 strumentali dell attività agricola sono esenti dal 2014 ALIQUOTA PER ABITAZIONE PRINCIPALE E PERTINENZE - Solo cat. A/1 A/8 A/9 INTERA SOMMA AL COMUNE L IMPOSTA VA VERSATA INTERAMENTE AL COMUNE - codice tributo comune

4 MODALITA E SCADENZE IMU 2017 Il versamento dell IMU è effettuato in autoliquidazione dai contribuenti utilizzando il modello F24 o l apposito bollettino posta approvato con decreto del ministero dell economia 23 maggio 2014 pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale n. 122 del 28 maggio VERSAMENTO IN 2 RATE - 1^ RATA (acconto 50%) entro 16 giugno ^ RATA saldo entro 18 dicembre 2017 (*) (*) la scadenza del saldo è 16 dicembre, ma cadendo di sabato è rinviata a lunedì 18 dicembre Resta facoltà per il contribuente provvedere al versamento del tributo complessivamente dovuto in un unica soluzione annuale, da corrispondere entro il 16 giugno Il tributo non è versato qualora l importo per l intero anno sia inferiore a 6,00. Quindi tale importo si intende riferito al tributo complessivamente dovuto per l anno dal soggetto passivo e non alle singole rate di acconto e saldo. Non si deve procedere al versamento dell imposta IMU, qualora l'imposta annuale complessivamente dovuta risulta inferiore a 6,00. Il pagamento deve essere effettuato con arrotondamento all euro per difetto se la frazione è pari o inferiore a 49 centesimi, ovvero per eccesso se superiore a detto importo. L arrotondamento, nel caso di impiego del modello F24, deve essere operato per ogni codice tributo. CALCOLO IMU RENDITA CATASTALE RIVALUTAZIONE DEL 5% BASE IMPONIBILE CALCOLO IMU Prendere la Rendita Catastale riportata nella Visura Catastale Aggiornata esempio : R.C. 500 Rivalutare la rendita catastale del 5 % esempio : R.C. 500 calcolo da effettuare (500x5/100)+500 = 525 La base imponibile si calcola moltiplicando la rendita catastale rivalutata per i moltiplicatori sotto indicati calcolo da effettuare 525 x 160 = Il calcolo IMU si effettua moltiplicando la Base Imponibile per l IMU Esempio : 8,1 calcolo da effettuare x 0,0081 = 672,00 IMU dovuta 638,40 Gruppo A (escluso A/10) e Gruppo B e cat. Gruppo D escluso Cat. A/10 Cat. C/1 Cat. D/5 cat. C/2 C/6 C/7 C/3 C/4 C/5 D/5 X 160 X 140 X 80 X 55 X 65 X 80 DICHIARAZIONI IMU I soggetti passivi devono presentare la dichiarazione entro il 30 giugno dell anno successivo a quello in cui il possesso degli immobili ha avuto inizio o sono intervenute variazioni rilevanti ai fini della determinazione dell'imposta, utilizzando il modello approvato con il decreto di cui all'articolo 9, comma 6, del decreto legislativo 14 marzo 2011, n. 23. La dichiarazione ha effetto anche per gli anni successivi sempre che non si verifichino modificazioni dei dati ed elementi dichiarati cui consegua un diverso ammontare dell'imposta dovuta. Con il citato decreto, sono, altresì, disciplinati i casi in cui deve essere presentata la dichiarazione. Restano ferme le dichiarazioni presentate ai fini dell'imposta comunale sugli immobili, in quanto compatibili. 4

5 ULTERIORI INDICAZIONI UTILI AI CONTRIBUENTI Un immobile è considerato rurale indipendentemente dalla categoria catastale di appartenenza, purché vengano soddisfatti i requisiti di ruralità previsti dall'art. 9 del dl n.557/93. Pertanto possono essere considerati strumentali all attività agricola sia gli immobili in categoria D/10 che in categoria C/2 o C/6 o altra categoria catastale, purchè in possesso dei requisiti di ruralità,. FABBRICATI RURALI AD USO STRUMENTALE DELL AZIENDA AGRICOLA FABBRICATI DI INTERESSE STORICO O ARTISTICO FABBRICATI DICHIARATI INAGIBILI O INABITABILI TUTTI ESENTI DAL 2014 ALIQUOTA DI BASE RIDUZIONE DEL 50% ALIQUOTA DI BASE RIDUZIONE DEL 50% Si evidenzia che un immobile con caratteristiche tipologiche abitative (vecchi casolari rurali), classificato e/o classificabile in categoria A, non può essere considerato strumentale, per le sue specifiche caratteristiche costruttive abitative, salvo accatastare separatamente alcuni locali al piano terra in cat. C/2 (magazzini e locali di deposito) o C/6 (stalle e garage) qualora con caratteristiche costruttive rispondenti a tale uso e finalità (esempio: un cucina, un bagno, una camera da letto, chiaramente riconducibili a tale originario uso dalle loro caratteristiche costruttive, non possono essere accatastati in tali categorie) fabbricati di interesse storico o artistico di cui all art.10 del decreto legislativo 22 gennaio 2004, n. 42 fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati, limitatamente al periodo dell anno durante il quale sussistono dette condizioni. L inagibilità o inabitabilità è accertata dall ufficio tecnico comunale con perizia a carico del proprietario, che allega idonea documentazione alla dichiarazione. In alternativa, il contribuente ha facoltà di presentare una dichiarazione sostitutiva ai sensi del Decreto del Presidente della Repubblica 28 dicembre 2000, n. 445, rispetto a quanto previsto dal periodo precedente. COOPERATIVE EDILIZIE A PROPRIETÀ INDIVISA ESENTI DAL 2014 CONCESSIONE AD USO GRATUITO AI PARENTI IN LINEA RETTA ENTRO IL 1 GRADO ALIQUOTA 5 Riduzione della base imponibile del 50% l agevolazione opera nel solo caso in cui: - il comodante è proprietario di uno o due immobili ad uso abitativo; - il comodante deve risiede nello stesso Comune del Comodatario; - Il comodato deve essere registrato. ASSEGNAZIONE DELLA CASA CONIUGALE ESENTI DAL 2014 ANZIANI O DISABILI CHE ACQUISISCONO LA RESIDENZA IN ISTITUTI DI RICOVERO O SANITARI A SEGUITO DI RICOVERO PERMANENTE Cittadini Italiani pensionati residenti all estero e iscritti all AIRE ESENTI DAL 2014 PER ASSIMILAZIONE ESENTI DAL 2015 PER ASSIMILAZIONE l agevolazione opera nel solo caso in cui l immobile non risulti locato. l agevolazione opera nel solo caso in cui l immobile non risulti locato o dato in comodato d uso 5

6 CODICE COMUNE da indicare nel versamento mod. F24 ALBAREDO D ADIGE A137 CODICI TRIBUTO VERSAMENTO MODELLO F24 IMU 2014 DESCRIZIONE QUOTA COMUNE CODICE TRIBUTO QUOTA STATO IMU - imposta municipale propria su abitazione principale e relative pertinenze, solo per le categorie catastali A/1 A/8 A/ IMU - imposta municipale propria per fabbricati rurali ad uso strumentale 3913 ESENTI DAL IMU - imposta municipale propria per terreni IMU - imposta municipale propria per le aree fabbricabili IMU - imposta municipale propria per gli altri fabbricati IMU imposta municipale propria per gli immobili ad uso produttivo classificati nel GRUPPO CATASTALE D Si avvisa inoltre la cittadinanza che è attivo sul sito istituzionale del Comune il servizio gratuito CALCOLO IUC ON LINE che comprende il calcolo dell IMU e della TASI e, inserendo i dati anagrafici del contribuente, la produzione automatica del modello F24. PER CONOSCERE LA RENDITA CATASTALE Per conoscere la rendita catastale è disponibile sul sito dell Agenzia del territorio un apposito servizio. E sufficiente collegarsi al sito: INDICARE NEI CAMPI DI RICERCA DEL MODULO: proprio codice fiscale (seguire poi le indicazioni) la provincia di ubicazione dell immobile il comune di ubicazione dell immobile i dati catastali dell immobile e relative pertinenze (sezione, foglio, particella) Per qualsiasi informazione o chiarimento è possibile rivolgersi all Ufficio Tributi del Comune nei giorni: lunedì, mercoledì e venerdì: dalle ore 8.30 alle ore il mercoledì: dalle ore alle ore Tel bianchini_sara@comune.albaredodadige.vr.it Posta certificata: protocollo.albaredodadige@pec.it sito istituzionale del Comune: 6