RENDICONTO ECONOMICO 2018 MINISTERO DELL ISTRUZIONE, DELL UNIVERSITA E DELLA RICERCA

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1 DIPARTIMENTO DELLA RAGIONERIA GENERALE DELLO STATO Ispettorato Generale del Bilancio RENDICONTO ECONOMICO 2018 MINISTERO DELL ISTRUZIONE, DELL UNIVERSITA E DELLA RICERCA Luglio 2019

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3 INDICE PREMESSA... 3 L ORGANIZZAZIONE DELL AMMINISTRAZIONE... 3 LE FINALITA DELL AMMINISTRAZIONE... 3 LA RILEVAZIONE DEI COSTI SOSTENUTI PER L ANNO LE TAVOLE I

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5 RENDICONTO ECONOMICO PREMESSA Nel presente documento sono illustrati la struttura organizzativa, le principali competenze e i dati economici del rendiconto 2018 esposti per finalità, per natura e per struttura organizzativa, relativi al Ministero dell istruzione, dell università e della ricerca. Le tavole esposte nell ultimo paragrafo riportano i dati relativi ai sostenuti per l anno 2018 e il confronto di tali con quelli del budget rivisto 2018 e del consuntivo L ORGANIZZAZIONE DELL AMMINISTRAZIONE Il Ministero dell istruzione, dell università e della ricerca, in base al regolamento di cui al D.P.C.M. n. 98/2014, è tuito da tre Dipartimenti: il Dipartimento per il sistema educativo di istruzione e formazione, il Dipartimento per la formazione superiore e per la ricerca che comprende anche i degli Istituti di Alta formazione artistica, musicale e coreutica, ed il Dipartimento per la programmazione e la gestione delle risorse umane, finanziarie e strumentali. Quest ultimo comprende, oltre alle direzioni generali centrali, anche diciotto Uffici scolastici regionali a livello periferico i quali, a loro volta, includono i delle strutture amministrative periferiche - Uffici scolastici regionali e i a carico dello Stato degli istituti scolastici statali di ogni ordine e grado - Strutture scolastiche. La struttura organizzativa si completa con il Centro di responsabilità Gabinetto e uffici di diretta collaborazione all opera del Ministro, nel cui ambito opera l Organismo Interno di Valutazione. LE FINALITA DELL AMMINISTRAZIONE Al Ministero dell istruzione, dell università e della ricerca sono attribuite, tra le altre, le funzioni spettanti allo Stato in materia di: organizzazione dell istruzione scolastica, ordinamenti, curricula e programmi scolastici e definizione degli obiettivi formativi nei diversi gradi e tipologie di istruzione; definizione degli indirizzi per l organizzazione dei servizi nel territorio al fine di garantire livelli di prestazioni uniformi su tutto il territorio nazionale; valutazione dell efficienza dell erogazione dei servizi nel territorio; definizione degli indirizzi in materia di scuole paritarie e di scuole e corsi di istruzione non statale; diritto allo studio e servizi alle famiglie; cura delle relazioni internazionali, in ambito bilaterale e multilaterale, in materia di istruzione scolastica e collaborazione alla definizione dei protocolli culturali bilaterali; 3

6 RENDICONTO ECONOMICO funzioni di indirizzo, vigilanza e coordinamento, monitoraggio sulle attività, normazione e finanziamento di università e istituzioni di alta formazione artistica, musicale e coreutica; programmazione degli interventi sul sistema universitario; armonizzazione e integrazione del sistema della formazione superiore nello spazio europeo della formazione e l attuazione delle norme comunitarie e internazionali; indirizzo, programmazione e coordinamento della ricerca in ambito nazionale e internazionale, inclusa la definizione del Programma nazionale per la ricerca (PNR), con riguardo al coordinamento e al monitoraggio degli obiettivi europei in materia di ricerca; indirizzo, programmazione e coordinamento, normativa e finanziamento degli Enti di ricerca non strumentali e relativo monitoraggio delle attività; integrazione tra ricerca applicata e ricerca pubblica e coordinamento della partecipazione italiana a programmi nazionali e internazionali di ricerca con riguardo ai fondi strutturali e al finanziamento di grandi infrastrutture della ricerca; valorizzazione delle carriere dei ricercatori, della loro autonomia e del loro accesso a specifici programmi di finanziamento nazionali e internazionali e della loro mobilità; programmazione e gestione dei Fondi strutturali europei finalizzati allo sviluppo ed all attuazione delle politiche di coesione sociale relative al settore dell istruzione; attività di coordinamento connesse alla sicurezza nelle scuole e all edilizia scolastica, in raccordo con il del Ministero delle infrastrutture e dei trasporti, delle regioni ed enti locali. Le finalità dell amministrazione vengono rappresentate in bilancio attraverso l esposizione per missioni e programmi e in particolare il Ministero dell istruzione, dell università e della ricerca persegue 4 missioni (metà delle quali condivise da due o più centri di responsabilità) e14 programmi secondo la distribuzione per centri di responsabilità esposta nella tabella che segue 1. Centri di responsabilità numero missioni numero programmi GABINETTO E UFFICI DI DIRETTA COLLABORAZIONE ALL'OPERA DEL MINISTRO DIPARTIMENTO PER IL SISTEMA EDUCATIVO DI ISTRUZIONE E DI FORMAZIONE DIPARTIMENTO PER LA FORMAZIONE SUPERIORE E PER LA RICERCA 2 4 DIPARTIMENTO PER LA PROGRAMMAZIONE E LA GESTIONE DELLE RISORSE UMANE, FINANZIARIE E STRUMENTALI Cfr. Tavola Riconciliazione fra Consuntivo economico e Rendiconto dello Stato 4

7 RENDICONTO ECONOMICO LA RILEVAZIONE DEI COSTI SOSTENUTI PER L ANNO 2018 Le prime quattro tavole allegate offrono una rappresentazione dei dati per l anno 2018 con particolare riferimento alla vista per DESTINAZIONE, dando quindi una lettura dei dati per Missioni e Programmi. I del Ministero dell istruzione dell università e della ricerca hanno una connotazione ben definita sia dal punto di vista della struttura che della destinazione, poiché la maggior parte dei medesimi è destinata alle strutture periferiche che erogano i servizi scolastici e che sono identificati attraverso i programmi che riportano i diversi gradi di istruzione. Come si evince dall esame delle tavole, la missione che maggiormente incide sul dei è Istruzione scolastica (82,12%). La stessa missione rappresenta, inoltre, con un incidenza del 99% la quasi totalità dei propri dell amministrazione. L articolazione della missione prevede 8 programmi, due dei quali, Istruzione del primo ciclo e Istruzione del secondo, assorbono il 98,45% dei propri sostenuti per l anno 2018 dall intera amministrazione. I programmi citati sono perseguiti dal Dipartimento per la programmazione e la gestione delle risorse umane, finanziarie e strumentali, attraverso le strutture scolastiche, ossia scuole e istituti scolastici statali di ogni ordine e grado, che fanno capo ai centri di costo Uffici scolastici regionali. All interno della missione Istruzione scolastica sono presenti altri 6 programmi la cui incidenza percentuale sui propri dell Amministrazione è poco rilevante data l entità elevata dei delle strutture scolastiche rispetto al resto delle strutture amministrative sia centrali che periferiche. Sono di competenza del Dipartimento per la programmazione e la gestione delle risorse umane, finanziarie e strumentali i seguenti programmi: Realizzazione degli indirizzi e delle politiche in ambito territoriale in materia di istruzione che rappresenta le funzioni svolte dagli uffici scolastici regionali a livello periferico; Programmazione e coordinamento dell'istruzione scolastica che rappresenta le attività svolte dal Dipartimento attraverso le direzioni generali centrali. I restanti programmi sono di competenza del Dipartimento per il sistema educativo di istruzione e formazione: Iniziative per lo sviluppo del sistema istruzione scolastica e per il diritto allo studio; Istruzione post-secondaria, degli adulti e livelli essenziali per l'istruzione e formazione professionale; 5

8 RENDICONTO ECONOMICO Istituzioni scolastiche non statali che rappresenta i trasferimenti dello Stato alle istituzioni scolastiche non statali di qualunque ordine e grado ed è un programma di soli dislocati, 4,20% del dei dislocati. Reclutamento e aggiornamento dei dirigenti scolastici e del personale scolastico per l'istruzione. La missione Istruzione universitaria e formazione post-universitaria, di competenza del Dipartimento per la formazione superiore e per la ricerca, rappresenta poco meno dell 1% dei propri dell Amministrazione, mentre ha una forte incidenza sui dislocati (69,98%). La missione è articolata in 3 programmi: Diritto allo studio nell istruzione universitaria, caratterizzato dalla presenza di somme destinate a dislocati che però incidono in misura marginale sul dei dislocati (2,63%); Istituzioni dell'alta Formazione Artistica, Musicale e Coreutica che identifica sia l attività svolta dagli uffici amministrativi centrali, sia le attività svolte dagli Istituti di alta formazione artistica, musicale e coreutica sul territorio; Sistema universitario e formazione post-universitaria, caratterizzato dalla presenza di dislocati che rappresentano, nell ambito dell Amministrazione, il 67,31% del di questi ; in tale programma, infatti, sono comprese le risorse che lo Stato trasferisce alle Università per il loro funzionamento. La missione Ricerca e innovazione, di competenza del Dipartimento per la formazione superiore e per la ricerca, è rappresentata dal programma: Ricerca scientifica e tecnologica di base e applicata che comprende ingenti somme destinate a dislocati, i quali rappresentano circa il 21% del dei dislocati dell Amministrazione. La missione Servizi istituzionali e generali delle amministrazioni pubbliche è condivisa dal Gabinetto ed uffici di diretta collaborazione all opera del Ministro e dal Dipartimento per la programmazione e la gestione delle risorse umane, finanziarie e strumentali ed è articolata in 2 programmi: Indirizzo politico, che identifica l attività svolta dagli uffici di gabinetto e dall organismo interno di valutazione; Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza, che identifica le attività svolte dalle direzioni centrali del Dipartimento per la programmazione e la gestione delle risorse umane, finanziarie e strumentali. 6

9 RENDICONTO ECONOMICO Le tavole successive a quelle che espongono i dati per destinazione permettono di analizzare i dati in base alla NATURA del costo. La rappresentazione è articolata secondo le quattro componenti fondamentali della contabilità economica analitica: Costi propri dell Amministrazione, Costi dislocati, Oneri finanziari e Fondi da assegnare. In particolare nella Tavola Confronto per natura dei propri con il budget rivisto 2018 e il consuntivo 2017 per aggregati di costo le voci al secondo livello del piano dei conti del rendiconto economico 2018 vengono messi a confronto con le fasi precedenti, infine, per quanto riguarda il personale, si evidenzia la Tavola Confronto con il Budget rivisto 2018 dei medi delle Retribuzioni ordinarie per struttura organizzativa in cui gli anni persona, le retribuzioni ed i medi rilevati per di consuntivo 2018 vengono messi a confronto con le previsioni. Dall osservazione delle tavole per natura, i propri presentano un andamento costante rispetto al consuntivo dell anno precedente, mentre registrano un lieve aumento in confronto al budget rivisto 2018 da ricondursi ad un aumento del Costo del personale, in particolare degli Altri del personale. Nel dettaglio dei macroaggregati di costo: il Costo del personale, come anticipato, si presenta in lieve aumento rispetto al budget rivisto 2018 e in linea con i dati di Consuntivo Esaminando nel dettaglio le voci che compongono l aggregato, non si registrano variazioni di rilievo per le Retribuzioni che restano costanti con variazioni al di sotto dell 1%, risentendo esclusivamente di piccole differenze nel numero degli anni persona. Anche per il costo medio si rilevano differenze trascurabili rispetto alle rilevazioni precedenti. Per quanto riguarda la voce Altri del personale si evidenzia un aumento del 47,85% rispetto al rivisto 2018 riconducibile alla voce Incarichi conferiti al personale, che comprende i compensi per gli esami di stato, i per le supplenze brevi e saltuarie e i per la realizzazione dei progetti di alternanza scuola lavoro. Relativamente alla quantificazione dei per supplenze brevi occorre precisare che in fase previsionale viene effettuata una stima, mentre, in sede di consuntivo è possibile effettuare delle rilevazioni puntuali. Anche la voce Contributi aggiuntivi, seppur in misura minore, risulta in aumento rispetto alle riprevisioni 2018; i Costi di gestione sono in diminuzione del 7,79% rispetto al budget rivisto 2018 e del 2,54% rispetto al consuntivo Le variazioni maggiori si riscontrano nell aggregato Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi, mentre gli aggregati Beni di consumo e Altri non evidenziano variazioni di rilievo. Le voci maggiormente interessate dalle 7

10 RENDICONTO ECONOMICO variazioni sono Formazione e addestramento e Servizi ausiliari. Relativamente a Formazione e addestramento, si rileva una contrazione dei per tutti gli Uffici scolastici regionali e una consistente diminuzione anche per la Direzione per gli interventi in materia di edilizia scolastica, per la gestione dei fondi strutturali per l istruzione e per l innovazione digitale che ha sostenuto minori per l organizzazione di corsi relativi all'innovazione digitale e alla didattica laboratoriale. Il confronto con le fasi precedenti per la voce Servizi ausiliari evidenzia una variazione di rilievo soltanto rispetto alle riprevisioni rivisto 2018, da attribuirsi alla voce Pulizia e lavanderia che diminuisce del 14% circa e che accoglie i riguardanti i servizi di pulizia delle scuole. I sostenuti per tale voce sono, invece, in linea con il consuntivo 2017; i Costi straordinari e speciali, che rappresentano una quota minima dei dell amministrazione, risultano in forte aumento rispetto alle previsioni del budget rivisto Tali, per il Ministero dell istruzione, dell università e della ricerca sono rappresentati quasi esclusivamente da per Esborso da contezioso che, per loro stessa natura, possono essere puntualmente rilevati solo in fase di consuntivo a seguito del passaggio in giudicato delle sentenze in cui l amministrazione risulta soccombente. In particolare, rispetto al rivisto 2018, l amministrazione ha rilevato relativi a sentenze di condanna per il pagamento di interessi per somme dovute agli specializzandi medici per gli anni dal 1983 al Si segnala un aumento anche rispetto alla precedente fase di consuntivo (21,70%) da ricondursi alla voce Esborso da contenzioso verso cittadini; dall analisi degli Ammortamenti emerge un dato in costante diminuzione rispetto ad entrambe le fasi di confronto, mentre gli Investimenti dell anno 2018 sono in aumento rispetto al consuntivo dell anno precedente ed in drastica diminuzione nel confronto con il budget rivisto In particolare, nel rivisto, si prevedeva un ingente investimento per la voce Impianti e Attrezzature dalla Direzione per gli interventi in materia di edilizia scolastica, per la gestione dei fondi strutturali per l istruzione e per l innovazione digitale che non trova riscontro nella fase di consuntivo ma solo nella fase previsionale Dall analisi della Tavola di riconciliazione del Ministero dell Istruzione, dell università e della ricerca emerge una differenza fra il valore dei pagamenti in conto competenza del rendiconto per l anno 2018 (57,3 miliardi di euro) e i propri sostenuti dai centri di costo (44,9 miliardi di euro per personale, beni e servizi direttamente impiegati nello svolgimento dei compiti istituzionali, ivi incluso il funzionamento delle scuole statali di ogni ordine e grado), che dipende principalmente dall entità dei dislocati (10,4 miliardi di euro), ed in particolare: 8 per circa 7 miliardi di euro al sistema universitario nell ambito del programma Sistema universitario e formazione post-universitaria;

11 RENDICONTO ECONOMICO per circa 2 miliardi di euro a enti e istituzioni di ricerca nell ambito del programma Ricerca scientifica e tecnologica di base e applicata. 9

12 RENDICONTO ECONOMICO LE TAVOLE Di seguito l elenco delle tavole utilizzate per l analisi dei paragrafi precedenti: Analisi dei dell anno per Missione e Programma; Analisi dei dell anno per struttura organizzativa e destinazione; Incidenza dei Programmi in % sui propri (grafico); Confronto con il Budget rivisto 2018 dei propri per Missione e Programma; Quadro degli indicatori per Programma ed Amministrazione; Riepilogo dei per natura; Confronto per natura dei propri con il Budget rivisto 2018 ed il Consuntivo 2017 per aggregati di costo Sintesi per struttura organizzativa e tipologia di costo; Confronto con il Consuntivo 2017 per macroaggregati di costo e per struttura organizzativa; Analisi delle retribuzioni ordinarie/straordinarie dell anno per struttura organizzativa; Confronto con il Budget rivisto 2018 dei medi delle Retribuzioni ordinarie per struttura organizzativa; Indicatori sintetici: Confronto fra Centri di responsabilità per Amministrazione centrale; Riconciliazione fra Consuntivo economico e Rendiconto dello Stato. 10

13 Analisi dei dell'anno per Missione e Programma 11 Missioni /Programmi Istruzione scolastica Programmazione e coordinamento dell'istruzione scolastica Iniziative per lo sviluppo del sistema istruzione scolastica e per il diritto allo studio Istituzioni scolastiche non statali Istruzione post-secondaria, degli adulti e livelli essenziali per l'istruzione e formazione professionale Realizzazione degli indirizzi e delle politiche in ambito territoriale in materia di istruzione Istruzione del primo ciclo Istruzione del secondo ciclo Istruzione universitaria e formazione post-universitaria Diritto allo studio nell'istruzione universitaria Istituzioni dell'alta Formazione Artistica, Musicale e Coreutica Sistema universitario e formazione post-universitaria Ricerca e innovazione Ricerca scientifica e tecnologica di base e applicata Servizi istituzionali e generali delle amministrazioni pubbliche ANNI TOTALE COSTI Anni TOTALE COSTI PROPRI Propri TOTALE COSTI PERSONA Persona DISLOCATI (D=C/ (A) (C) (F) dislocati (H = F/I) (I=C+F) (B = A/tot. A) tot.c) (E=C/I) (G=F/tot.F) (L = I/tot.I) , ,94 97, ,52 2, , , ,03 19, ,62 80, , , ,08 22, ,26 77, , ,80 100, , , ,01 12, ,22 87, , , ,36 38, ,55 61, , , ,61 99, ,04 0, , , ,84 99, ,03 0, , , ,98 5, ,98 94, , , ,06 8, ,63 91, , , ,91 99, ,04 0, , , ,01 0, ,31 99, , , ,02 0, ,50 99, , , ,02 0, ,50 99, , , ,06 99, ,00 0, ,05

14 12 Missioni /Programmi Indirizzo politico Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza Analisi dei dell'anno per Missione e Programma ANNI TOTALE COSTI Anni TOTALE COSTI PROPRI Propri TOTALE COSTI PERSONA Persona DISLOCATI (D=C/ (A) (C) (F) dislocati (H = F/I) (I=C+F) (B = A/tot. A) tot.c) (E=C/I) (G=F/tot.F) (L = I/tot.I) 160 0, ,03 100, , , ,04 99, ,00 0, ,03 TOTALE GENERALE (*) , ,00 81, ,00 18, ,00 (*) AL NETTO DI FONDI DA ASSEGNARE E ONERI FINANZIARI

15 Analisi dei dell'anno per struttura organizzativa e destinazione 13 CdR/Missioni Programmi ANNI PERSONA (A) Anni Persona (B= A/tot.A) Totale Costi PROPRI (C) propri (D=C/tot.C) (E=C/I) TOTALE COSTI DISLOCATI (F) Costi Dislocati (G= F/tot.F) Costi (H=F/I) Totale Costi (I=C+F) (L= I/tot l) GABINETTO E UFFICI DI DIRETTA COLLABORAZIONE ALL'OPERA DEL MINISTRO Servizi istituzionali e generali delle amministrazioni pubbliche ,01 0, ,03 0,03 100,00 100, ,02 0,02 Indirizzo politico DIPARTIMENTO PER IL SISTEMA EDUCATIVO DI ISTRUZIONE E DI FORMAZIONE Istruzione scolastica Iniziative per lo sviluppo del sistema istruzione scolastica e per il diritto allo studio Istituzioni scolastiche non statali Istruzione post-secondaria, degli adulti e livelli essenziali per l'istruzione e formazione professionale DIPARTIMENTO PER LA FORMAZIONE SUPERIORE E PER LA RICERCA Istruzione universitaria e formazione 160 0, , , , , , ,03 100, ,02 0,09 5, ,28 94, , ,09 5, ,28 94, , ,08 22, ,26 77, , ,80 100, , ,01 12, ,22 87, ,05 1,00 4, ,48 95, ,83 post-universitaria , ,98 5, ,98 94, ,96 Diritto allo studio nell'istruzione universitaria 50 0, ,06 8, ,63 91, ,54 Istituzioni dell'alta Formazione Artistica, Musicale e Coreutica , ,91 99, ,04 0, ,75 Sistema universitario e formazione post-universitaria Ricerca e innovazione Ricerca scientifica e tecnologica di base e applicata 39 0, , , ,01 0, ,31 99, , ,02 0, ,50 99, , ,02 0, ,50 99, ,87

16 14 CdR/Missioni Programmi DIPARTIMENTO PER LA PROGRAMMAZIONE E LA GESTIONE DELLE RISORSE UMANE, FINANZIARIE E STRUMENTALI Istruzione scolastica Analisi dei dell'anno per struttura organizzativa e destinazione ANNI PERSONA (A) Anni Persona (B= A/tot.A) Totale Costi PROPRI (C) , propri (D=C/tot.C) (E=C/I) TOTALE COSTI DISLOCATI (F) Costi Dislocati (G= F/tot.F) Costi (H=F/I) Totale Costi (I=C+F) (L= I/tot l) 98,89 99, ,23 0, , , ,85 99, ,23 0, ,86 Programmazione e coordinamento dell'istruzione scolastica 139 0, ,03 19, ,62 80, ,14 Realizzazione degli indirizzi e delle politiche in ambito territoriale in materia di istruzione , ,36 38, ,55 61, ,77 Istruzione del primo ciclo , ,61 99, ,04 0, ,90 Istruzione del secondo ciclo Servizi istituzionali e generali delle amministrazioni pubbliche ,75 0, ,84 0,04 99,98 99, ,03 0,02 0, ,04 0,03 Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza 205 0, ,04 99, , ,03 TOTALE GENERALE(*) ,19 18, (*) AL NETTO DI FONDI DA ASSEGNARE E ONERI FINANZIARI ,00 100, ,00 100,00

17 Incidenza dei Programmi in % sui propri 15 Istruzione del primo ciclo Istruzione del secondo ciclo Altri Programmi Indirizzo politico Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza 67,61 30,84 1,49 0,03 0,04 0,00 10,00 20,00 30,00 40,00 50,00 60,00 70,00 80,00

18 16 Istruzione scolastica Confronto con il Budget Rivisto 2018 dei propri per Missione e Programma Missione / Programma Programmazione e coordinamento dell'istruzione scolastica Iniziative per lo sviluppo del sistema istruzione scolastica e per il diritto allo studio Istruzione post-secondaria, degli adulti e livelli essenziali per l'istruzione e formazione professionale Realizzazione degli indirizzi e delle politiche in ambito territoriale in materia di istruzione Istruzione del primo ciclo Istruzione del secondo ciclo Istruzione universitaria e formazione post-universitaria Diritto allo studio nell'istruzione universitaria Istituzioni dell'alta Formazione Artistica, Musicale e Coreutica Sistema universitario e formazione post-universitaria Ricerca e innovazione Ricerca scientifica e tecnologica di base e applicata Servizi istituzionali e generali delle amministrazioni pubbliche Indirizzo politico Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza Consuntivo 2018 (A) Budget Rivisto 2018 (B) Variazione Variazione % (A - B) (A - B)/ (B) , ( ) (45,94) , , ( ) (7,00) , ( ) (7,21) , , , (66.948) (1,57) , , , , (40.279) (0,23)

19 Confronto con il Budget Rivisto 2018 dei propri per Missione e Programma 17 Consuntivo Budget Rivisto Variazione Variazione % Missione / Programma (A) (B) (A - B) (A - B)/ (B) TOTALE GENERALE ,25

20 18 Programma Quadro degli indicatori per Programma ed Amministrazione Incidenza % costo Retribuzioni sui propri Incidenza % di gestione su propri Costo proprio medio per aa/p Incidenza % propri periferie / propri Incidenza % aa/p del Programma su tot aa/p Incidenza % aa/p personale dirigenti sul tot aa/p Incidenza % aa/p periferie/ aa/p totali Costo medio del personale Ricerca scientifica e tecnologica di base e applicata 40,16 59, ,01 11, Programmazione e coordinamento dell'istruzione scolastica 47,58 48, ,01 10, Iniziative per lo sviluppo del sistema istruzione scolastica e per il diritto allo studio 29,67 60, ,02 28, Istruzione post-secondaria, degli adulti e livelli essenziali per l'istruzione e formazione 80,18 15, ,00 34, professionale Realizzazione degli indirizzi e delle politiche in ambito territoriale in materia di istruzione 73,54 9, ,00 0,26 6,70 100, Istruzione del primo ciclo 94,37 2, ,00 70,12 0,51 100, Istruzione del secondo ciclo 92,41 3, ,00 28,75 0,87 100, Diritto allo studio nell'istruzione universitaria 10,99 9, ,00 14, Istituzioni dell'alta Formazione Artistica, Musicale e Coreutica 96,05 3, ,81 0,79 0,01 99, Sistema universitario e formazione post-universitaria 57,80 20, ,00 19, Indirizzo politico 61,86 35, ,01 8, Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza 56,93 40, ,02 7,

21 Riepilogo dei per natura 19 Piano dei Conti CONSUNTIVO 2018 COSTO DEL PERSONALE ,77 78,56 Retribuzioni ,55 75,94 Altri del personale ,22 2,62 COSTI DI GESTIONE ,08 2,50 Beni di consumo ,38 0,31 Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi ,56 2,07 Altri ,14 0,11 COSTI STRAORDINARI E SPECIALI ,12 0,10 Costi straordinari ,02 0,01 Esborso da contenzioso ,10 0,08 Servizi finanziari ,00 0,00 AMMORTAMENTI ,03 0,03 Totale Costi ,00 81,18 ONERI FINANZIARI ,05 0,01 Oneri finanziari ,05 0,01 COSTI DISLOCATI ,95 18,81 Trasferimenti correnti ,29 14,92 Contributi agli investimenti ,66 3,89 Totale comuni dello Stato ,00 18,82 TOTALE GENERALE ,00

22 20 Confronto per natura dei propri con il Budget Rivisto 2018 ed il Consuntivo 2017 per aggregati di costo Piano dei conti Consuntivo 2018 (A) Budget rivisto 2018 (B) Consuntivo 2017 (C) Variazione (A - B) Variazione % (A - B) / B Variazione (A - C) Variazione % (A - C) / C COSTO DEL PERSONALE , ,11 Retribuzioni ,38 ( ) (0,18) Altri del personale , ,31 COSTI DI GESTIONE ( ) (7,79) ( ) (2,54) Beni di Consumo ( ) (6,62) ( ) (6,84) Carta, cancelleria e stampati ( ) (7,53) ( ) (9,83) Giornali e pubblicazioni ( ) (20,47) ( ) (15,78) Materiali e accessori , ,88 Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi ( ) (8,39) ( ) (2,27) Assicurazioni ,11 (42.705) (3,85) Consulenza , ,23 Formazione e addestramento ( ) (8,43) ( ) (7,52) Manutenzione ( ) (5,69) ,20 Noleggi, locazioni e leasing ( ) (13,63) ( ) (15,44) Prestazioni professionali e specialistiche non consulenziali ( ) (10,55) ( ) (4,31) Promozione ( ) (17,13) ( ) (22,90) Servizi ausiliari ( ) (13,91) ( ) (1,30) Servizi per trasferte ( ) (7,03) ( ) (29,45)

23 Confronto per natura dei propri con il Budget Rivisto 2018 ed il Consuntivo 2017 per aggregati di costo 21 Piano dei conti Consuntivo 2018 (A) Budget rivisto 2018 (B) Consuntivo 2017 (C) Variazione (A - B) Variazione % (A - B) / B Variazione (A - C) Variazione % (A - C) / C Servizi ristorazione ( ) (9,56) ( ) (9,15) Utenze e canoni , ,51 Altri , ,67 Amministrativi ( ) (32,43) ( ) (33,33) Imposte ,21 Incarichi istituzionali ,24 ( ) (7,04) Partecipazione ad organizzazioni ,09 Tasse ( ) (1,58) ,20 COSTI STRAORDINARI E SPECIALI , ,70 Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi ( ) (27,57) ( ) (22,57) Servizi finanziari ( ) (27,57) ( ) (22,57) Oneri straordinari e da contenzioso , ,19 Costi straordinari , ,71 Esborso da contenzioso , ,93 AMMORTAMENTI ( ) (17,41) ( ) (19,42) Beni immateriali ( ) (32,19) ,45 Beni immobili 0 0 (100,00) Beni mobili ( ) (15,75) ( ) (23,80)

24 22 Confronto per natura dei propri con il Budget Rivisto 2018 ed il Consuntivo 2017 per aggregati di costo Piano dei conti Consuntivo 2018 (A) Budget rivisto 2018 (B) Consuntivo 2017 (C) Variazione (A - B) Variazione % (A - B) / B Variazione (A - C) Variazione % (A - C) / C Manutenzioni straordinarie (36.821) (10,48) (73.673) (18,98) TOTALE GENERALE , ,04

25 Sintesi per struttura organizzativa e tipologia di costo 23 CdR / CdC GABINETTO E UFFICI DI DIRETTA COLLABORAZIONE ALL'OPERA DEL MINISTRO Gabinetto e uffici di diretta collaborazione all'opera del Ministro Organismo indipendente di valutazione della performance DIPARTIMENTO PER IL SISTEMA EDUCATIVO DI ISTRUZIONE E DI FORMAZIONE Ufficio di staff del Dipartimento per il sistema educativo di istruzione e formazione Direzione per gli ordinamenti scolastici e la valutazione del sistema nazionale di istruzione Direzione per il personale scolastico Direzione per lo studente, l'integrazione e la partecipazione DIPARTIMENTO PER LA FORMAZIONE SUPERIORE E PER LA RICERCA Ufficio di Staff del Dipartimento per la formazione superiore e per la ricerca Direzione per la programmazione, il coordinamento e il finanziamento delle istituzioni della formazione superiore Direzione per lo studente, lo sviluppo e l"internazionalizzazione della formazione superiore Direzione per il coordinamento la promozione e la valorizzazione della ricerca TOTALE COSTI ,03 COSTO DEL PERSONALE ,85 0,02 COSTI DI GESTIONE ,77 0,30 COSTI STRAORDINARI E SPECIALI 128 0,00 AMMORTAMENTI 0, , , ,45 0, ,17 0, ,00 0, ,38 0, , ,91 0, ,51 0, ,58 0, , ,96 0, ,78 1, ,08 6, , , ,50 0, ,13 0, ,10 0, ,28 0, , ,03 0, ,61 0, ,09 0, ,28 0, , ,64 0, ,86 0, ,30 6, ,20 0, , ,93 0, ,99 1, ,08 0, , ,64 0, ,21 1, ,78 40, , , ,82 0, ,91 0, ,27 0, , ,97 0, ,20 0, ,32 2, ,51 0, , ,18 0, ,68 0, ,11 37, ,02 0, , ,30 0, ,28 0, ,19 0, ,23 0,15 0,30 0,48 11,07

26 24 CdR / CdC Istituti di alta cultura DIPARTIMENTO PER LA PROGRAMMAZIONE E LA GESTIONE DELLE RISORSE UMANE, FINANZIARIE E STRUMENTALI Ufficio di staff del Dipartimento per la programmazione e la gestione delle risorse umane, finanziarie e strumentali Direzione per le risorse umane e finanziarie Direzione per i contratti, gli acquisti e per i sistemi informativi e la statistica Direzione per gli interventi in materia di edilizia scolastica, per la gestione dei fondi strutturali per l"istruzione e per l"innovazione digitale USR Lombardia USR Piemonte USR Liguria USR Veneto USR Emilia Romagna TOTALE COSTI Sintesi per struttura organizzativa e tipologia di costo COSTO DEL PERSONALE COSTI DI GESTIONE COSTI STRAORDINARI E SPECIALI AMMORTAMENTI , ,14 0, ,44 1, ,03 0, ,39 10, , ,91 99, ,00 96, ,06 53, , , ,77 0, ,63 0, ,30 0, ,30 0, , ,63 0, ,44 0, ,49 0, ,44 0, , ,34 0, ,71 0, ,37 0, ,58 0, , ,51 0, ,14 0, ,17 0, ,18 2, , ,06 14, ,87 13, ,07 8, ,00 1, , ,02 6, ,86 6, ,07 3, ,06 11, , ,79 2, ,01 2, ,20 3, ,00 0, , ,02 7, ,70 6, ,11 6, ,17 37,77 88,15 USR Friuli Venezia Giulia , ,39 7, ,58 5, ,02 1, ,00 0,86 USR Toscana , ,86 1, ,92 1, ,19 3, ,03 1, , ,02 5, ,82 5, ,10 4, ,06 10,69

27 Sintesi per struttura organizzativa e tipologia di costo 25 CdR / CdC USR Umbria USR Lazio USR Marche USR Molise USR Abruzzo USR Puglia USR Campania USR Basilicata USR Calabria USR Sardegna USR Sicilia TOTALE GENERALE TOTALE COSTI COSTO DEL PERSONALE COSTI DI GESTIONE COSTI STRAORDINARI E SPECIALI AMMORTAMENTI , ,76 1, ,24 1, ,00 0, ,00 0, , ,61 9, ,23 9, ,14 10, ,02 4, , ,44 2, ,55 2, ,00 0, ,01 0, , ,68 0, ,26 0, ,02 0, ,04 0, , ,71 2, ,09 2, ,18 3, ,02 1, , ,96 7, ,00 7, ,03 2, ,00 0, , ,03 11, ,97 11, ,00 0, ,00 1, , ,23 1, ,76 1, ,01 0, ,00 0, , ,49 4, ,37 4, ,10 3, ,04 5, , ,97 3, ,02 3, ,00 0, ,01 1, , ,89 9, ,10 9, ,00 0, ,01 4, , ,77 100, ,08 100, ,12 100, ,03 100,00

28 26 CdR GABINETTO E UFFICI DI DIRETTA COLLABORAZIONE ALL'OPERA DEL MINISTRO Confronto con il Consuntivo 2017 per macroaggregati di costo e per struttura organizzativa Personale Consuntivo 2018 Consuntivo 2017 Variazione % Costi di gestione e straordinari (a+b) Ammortamenti Totale Personale Costi di gestione e straordinari (a+b) Ammortamenti Totale Personale Costi di gestione e straordinari (a+b) Ammortamenti ,12 75,58 2,18 22,72 di cui Costi di gestione (a) ,02 di cui Costi Straordinari (b) (99,34) DIPARTIMENTO PER IL SISTEMA EDUCATIVO DI ISTRUZIONE E DI FORMAZIONE (2,76) 7,86 (9,74) 3,97 di cui Costi di gestione (a) ,60 di cui Costi Straordinari (b) (46,31) DIPARTIMENTO PER LA FORMAZIONE SUPERIORE E PER LA RICERCA (0,55) 41,09 (41,88) 2,20 di cui Costi di gestione (a) (16,62) di cui Costi Straordinari (b) ,85 DIPARTIMENTO PER LA PROGRAMMAZIONE E LA GESTIONE DELLE RISORSE UMANE, FINANZIARIE E STRUMENTALI ,12 (3,08) (15,42) 0,01 Totale di cui Costi di gestione (a) (2,79) di cui Costi Straordinari (b) (15,00)

29 Confronto con il Consuntivo 2017 per macroaggregati di costo e per struttura organizzativa 27 CdR Personale Consuntivo 2018 Consuntivo 2017 Variazione % Costi di gestione e straordinari (a+b) Ammortamenti Totale Personale Costi di gestione e straordinari (a+b) Ammortamenti Totale Costi di gestione e straordinari (a+b) Ammortamenti TOTALE GENERALE ,11 (1,81) (19,42) 0,04 Personale Totale

30 28 CdR GABINETTO E UFFICI DI DIRETTA COLLABORAZIONE ALL'OPERA DEL MINISTRO DIPARTIMENTO PER IL SISTEMA EDUCATIVO DI ISTRUZIONE E DI FORMAZIONE DIPARTIMENTO PER LA FORMAZIONE SUPERIORE E PER LA RICERCA DIPARTIMENTO PER LA PROGRAMMAZIONE E LA GESTIONE DELLE RISORSE UMANE, FINANZIARIE E STRUMENTALI Analisi delle retribuzioni ordinarie/straordinarie dell'anno per struttura organizzativa Anni Persona Anni Persona Costo delle Retribuzioni del lavoro ordinario Costo delle Retribuzioni del lavoro straordinario Totale Costo delle Retribuzioni 160 0, % Costo del lavoro straordinario 208 0, , , , , ,00 TOTALE GENERALE , ,00

31 Confronto con il Budget Rivisto 2018 dei medi delle retribuzioni ordinarie per struttura organizzativa 29 CdR GABINETTO E UFFICI DI DIRETTA COLLABORAZIONE ALL'OPERA DEL MINISTRO DIPARTIMENTO PER IL SISTEMA EDUCATIVO DI ISTRUZIONE E DI FORMAZIONE Anni Persona (A) Consuntivo 2018 Budget Rivisto 2018 Variazione % Costo delle retribuzioni ordinarie (B) Costo medio per A/P (C=B/A) Anni Persona (D) Costo delle retribuzioni ordinarie (E) Costo medio per A/P (F=E/D) Anni Persona [G= (A-D)/D] Costo retribuzioni lavoro ordinario [H=(B-E)/E] Costo medio per A/P [I=(C-F)/F] (6,49) 0,16 7, (0,29) (0,04) 0,26 DIPARTIMENTO PER LA FORMAZIONE SUPERIORE E PER LA RICERCA (2,23) 0,68 2,97 DIPARTIMENTO PER LA PROGRAMMAZIONE E LA GESTIONE DELLE RISORSE UMANE, FINANZIARIE E STRUMENTALI ,15 0,38 0,23 TOTALE GENERALE ,13 0,38 0,25

32 30 Centri di Responsabilità Incidenza % propri su totali Indicatori sintetici: Confronto fra Centri di Responsabilità per Amministrazione centrale Numero Missioni Numero Programmi Costo proprio medio per aa/p Incidenza % costo retribuzioni sui propri Incidenza % di gestione su propri Incidenza % aa/p personale dirigenti su tot aa/p 0001 GABINETTO E UFFICI DI DIRETTA COLLABORAZIONE ALL'OPERA DEL MINISTRO 100, ,86 35,77 8, DIPARTIMENTO PER IL SISTEMA EDUCATIVO DI ISTRUZIONE E DI FORMAZIONE 5, ,55 56,78 29,64 Incidenza % aa/p periferie su aa/p totali 0003 DIPARTIMENTO PER LA FORMAZIONE SUPERIORE E PER LA RICERCA 4, ,61 5,21 0,28 98, DIPARTIMENTO PER LA PROGRAMMAZIONE E LA GESTIONE DELLE RISORSE UMANE, FINANZIARIE E STRUMENTALI 99, ,65 3,00 0,63 99,97

33 31 Riconciliazione fra Consuntivo Economico e Rendiconto Generale dello Stato MISSIONI/PROGRAMMI COSTI SOSTENUTI (+) ONERI FINANZIARI Istruzione scolastica Programmazione e coordinamento dell'istruzione scolastica Iniziative per lo sviluppo del sistema istruzione scolastica e per il diritto allo studio Istituzioni scolastiche non statali Istruzione post-secondaria, degli adulti e livelli essenziali per l'istruzione e formazione professionale Realizzazione degli indirizzi e delle politiche in ambito territoriale in materia di istruzione Istruzione del primo ciclo Istruzione del secondo ciclo Reclutamento e aggiornamento dei dirigenti scolastici e del personale scolastico per l'istruzione Istruzione universitaria e (+) COSTI DISLOCATI (+) FONDI DA ASSEGNARE (+/-) RETTIFICHE ED INTEGRAZIONI (+) RIMBORSI E POSTE RETTIFICATIVE DI BILANCIO PAGATO IN C/COMPETENZA SUL RENDICONTO GENERALE DELLO STATO ( ) ( ) ( ) ( ) formazione post-universitaria Diritto allo studio nell'istruzione universitaria ( )

34 32 Riconciliazione fra Consuntivo Economico e Rendiconto Generale dello Stato MISSIONI/PROGRAMMI COSTI SOSTENUTI (+) ONERI FINANZIARI (+) COSTI DISLOCATI (+) FONDI DA ASSEGNARE (+/-) RETTIFICHE ED INTEGRAZIONI (+) RIMBORSI E POSTE RETTIFICATIVE DI BILANCIO PAGATO IN C/COMPETENZA SUL RENDICONTO GENERALE DELLO STATO Istituzioni dell'alta Formazione Artistica, Musicale e Coreutica Sistema universitario e formazione post-universitaria Ricerca e innovazione ( ) Ricerca scientifica e tecnologica di base e applicata ( ) Servizi istituzionali e generali delle amministrazioni pubbliche Indirizzo politico ( ) Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza TOTALE GENERALE