730/2010 UNICO Per i clienti che hanno presentato il modello 730/2009, si chiede cortesemente di allegare copia del modello dello scorso anno

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1 Per i clienti che hanno presentato il modello 730/2009, si chiede cortesemente di allegare copia del modello dello scorso anno Terreni e Fabbricati ATTENZIONE: se non vi sono variazioni rispetto allo scorso anno firmare nel riquadro sottostante. Documentazione inerente eventuali variazioni catastali (allegare copia certificato); si ricorda che: 1.anche per il 2009 la rendita catastale dovrà essere rivalutata del 5%; 2.l abitazione principale con le sue pertinenze godono di una deduzione integrale dal reddito; Canoni di affitto attivi relativi al 2009: prospetto riepilogativo e/o copia contratti di locazione; Canoni di affitto non percepiti: copia del provvedimento giurisdizionale di convalida dello sfratto per morosità del conduttore; Copia del contratto di locazione, stipulato o rinnovato ai sensi della legge 9 dicembre 1998, n. 431 (canone concordato tra le organizzazioni sindacali di categoria dei proprietari e degli inquilini): - per gli inquilini: relativo all unità immobiliare adibita a propria abitazione principale; - per i proprietari: relativo alle unità immobiliari site in comuni ad alta tensione abitativa; Immobili inagibili: copia della denuncia di variazione inoltrata all UTE; Acquisti / vendite di immobili avvenute nel 2008 copia degli atti di compravendita; SI DICHIARA CHE LA SITUAZIONE TERRENI E FABBRICATI DICHIARATA LO SCORSO ANNO NON È VARIATA E NON LO SARÀ FINO AL 16/06/2010. FIRMA DEL CLIENTE.. BOLLETTINI DI VERSAMENTO ICI (acconto e saldo) RELATIVI ALL ANNO 2009 È prevista l indicazione dell importo dell Ici dovuta su ciascun fabbricato esposto nel mod. 730 e modello UNICO 2010: occorre pertanto fornire le informazioni necessarie per assolvere a tale adempimento. (es: comune ove è situata l unità immobiliare; indicazioni precise circa l utilizzo; eventuale delibera comunale distribuita dall Ufficio Tributi; prospetto Ici rilasciato dal Caf o dal professionista nel 2009 se disponibile; altro). Redditi di lavoro dipendente e assimilati Mod. CUD 2010 anno 2009; Indennità di maternità, mobilità, disoccupazione, malattia, infortunio (anche INAIL); Assegni dal coniuge separato o divorziato, con esclusione di quelli destinati al mantenimento dei figli (come da sentenza di separazione). Indennità e assegni percepiti per cariche pubbliche (consiglieri comunali, provinciali, ecc ); DOCUMENTAZIONE ATTESTANTE IL POSSESSO DI ALTRI REDDITI: Redditi da borse di studio o da stages. Certificazione redditi da lavoro occasionale. 1

2 Certificazioni di redditi da utili. Certificazione riscatto premi assicurativi. Certificazioni INAIL relative a indennità per inabilità temporanea. Pensioni integrative corrisposte da Fondi Pensioni o Fondi di Previdenza Complementare. Pensioni estere. Altri redditi (di impresa, di lavoro autonomo, di capitale e di partecipazione, diversi) Documentazione inerente eventuali altri redditi diversi da quelli abituali (lavori occasionali, cessioni di quote, plusvalenze su titoli in caso di opzione per il regime della dichiarazione, ecc.); Certificazioni dei redditi di partecipazione a società diverse da SRL e SPA; Certificati degli utili percepiti da società; Certificazioni inerenti alle ritenute d acconto subite (molto importante per i lavoratori autonomi e agenti); Indennità per la perdita dell avviamento corrisposte al conduttore per disposizione di legge per cessazione della locazione di immobili adibiti a usi diversi da quello di abitazione; ONERI DEDUCIBILI E DETRAIBILI SPESE ED ONERI PER I QUALI SPETTA LA DETRAZIONE DEL 19% Spese mediche; La detrazione va conteggiata solo sulla parte che eccede la franchigia di 129,11 euro. Le spese ammesse in detrazione sono: - prestazioni chirurgiche: interventi chirurgici e di piccola chirurgia per il recupero alla normalità. - analisi, indagini radioscopiche: spese per TAC, analisi di laboratorio, ecografia, laser, elettrocardiogrammi, elettroencefalogrammi. - prestazioni specialistiche - ticket per spese sanitarie - spese per prestazioni odontoiatriche - spese per acquisto o affitto di protesi sanitarie - spese collegate a cure mediche per ricoveri ospedalieri (indeducibili le spese di viaggio e soggiorno) - acquisto o affitto di attrezzature sanitarie (apparecchio aerosol, apparecchio per la misurazione della pressione sanguigna) - acquisto medicinali con prescrizione medica: fotocopia della ricetta medica e dello scontrino fiscale - acquisto medicinali senza prescrizione medica: è necessario che la spesa sia certificata da scontrino fiscale parlante, ovvero riportante il codice fiscale del contribuente/familiare a carico. Lo scontrino deve inoltre riportare la natura, la qualità e la quantità dei prodotti acquistati. Non sono più ammesse integrazioni a mano da parte del contribuente. Non sono ammessi in detrazioni le spese per i parafarmaci ad esempio: integratori alimentari, colliri, pomate e altri prodotti che riportano tale denominazione. I farmaci somministrati con colliri e pomate continuano ad essere detraibili. Solo i parafarmaci sono esclusi. Si informa che la detrazione per spese relative a ticket farmaceutici è riconosciuta in presenza della ricetta medica corredata dall esemplare dello scontrino fiscale rilasciato dalla farmacia. - spese mediche di assistenza ai portatori di handicap - spese termali (indetraibili le spese di viaggio e soggiorno) - visite effettuate ai fini di un risarcimento danni (da medico legale o da uno specialista), per la parte danneggiata non ancora risarcita Spese veterinarie: la detrazione spetta per le spese sostenute per gli animali da compagnia nel limite massimo di 378,34 euro e per la parte che eccede 129,11 euro. Ricevute per spese mediche e di assistenza specifiche per i portatori di handicap; 2

3 Quietanze relative ad interessi passivi su mutui ipotecari contratti per l acquisto di immobili da adibire ad La detrazione spetta per gli interessi passivi relativi alle seguenti tipologie di mutuo: - Interessi passivi per mutui stipulati dopo il 1993 per l acquisto dell abitazione principale nel limite di 4.000,00 euro da suddividere tra i contestatari. Per mutui stipulati prima dell anno 1993 il limite è di 3.615,20 per ciascun intestatario. - Interessi passivi per mutui stipulati nel corso dell anno 1997 e finalizzati a interventi di manutenzione, restauro e ristrutturazione di edifici nel limite di 2.582,28 euro da suddividere tra i contestatari. - Interessi passivi per mutui stipulati dal 1998, finalizzati alla costruzione e ristrutturazione dell abitazione principale nel limite di 2.582,28 euro da suddividere tra i contestatari. Gli interessi sono deducibili se la data di stipula del mutuo avviene nei 6 mesi antecedenti o nei 18 mesi successivi dalla data di inizio dei lavori di costruzione (fino al 29 novembre 2007 la data di stipula doveva avvenire non oltre i 6 mesi antecedenti o successivi dalla data di inizio dei lavori di costruzione). - Interessi passivi per mutui contratti prima del 1993 per acquisto di altri immobili nel limite di 2.065,83 euro per ciascun intestatario. - Interessi passivi per mutui agrari finalizzati a finanziare la conduzione del fondo nel limite del reddito domenicale dei terreni. Nel limite fissato per gli interessi passivi (4.000,00 euro) possono godere anche: gli oneri bancari relativi al finanziamento (es. spese di istruttoria); le spese di perizia sull immobile; le spese notarili, onorari anticipi relativi al mutuo. A tal fine si prega di presentare copia del contratto di mutuo (e relativo rogito) per l acquisto, la ristrutturazione o la costruzione dell immobile adibito ad abitazione principale e la documentazione che attesta il pagamento degli interessi e degli oneri accessori. Quietanze relative ad interessi per prestiti e mutui agrari di ogni genere; Premi per assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni (contratti sia vita che infortuni) stipulati fino al 31 dicembre 2000). Premi pagati per assicurazioni aventi ad oggetto il rischio di morte, di invalidità permanente superiore al 5%, di non autosufficienza nel compimento degli atti quotidiani (contratti dal 1 gennaio 2001). Spese scolastiche: medie inferiori, medie superiori e universitarie; no scuole elementari; Spese per asili nido: spese sostenute dai genitori per il pagamento di rette relative alla frequenza di asili nido per figli dai 3 mesi ai 3 anni (max euro 632,00 per figlio). La spesa va documentata con fattura, bollettino bancario o postale, ricevuta o quietanza di pagamento; Spese abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale ed interregionale nel limite massimo di euro 250,00 per contribuente o familiare a carico. Nel caso in cui tali spese siano state sostenute da più soggetti, l importo massimo rimane di euro 250,00. Nel caso di abbonamento non nominativo lo stesso deve essere presentato con una autocertificazione; Spese funebri: la detrazione spetta per le spese sostenute in relazione al decesso di un familiare nel limite di 1.549,47 euro. Per spese funebri si devono intendere quelle occorrenti per il trasporto al cimitero e per la sistemazione della salma, ad esempio nei loculi cimiteriali Erogazioni liberali a favore di Onlus: possono essere considerate, in funzione della convenienza economica: a) oneri deducibili nel limite rappresentato dal minore tra il 10% del reddito complessivo dichiarato e euro annui; b) detrazioni d imposta in alternativa entro il limite di 2.065,83 euro. I pagamenti devono risultare da bonifico, c/c postale, assegni circolari, carte di credito. Sono detraibili, nel limite rappresentato dal minore tra il 10% del reddito complessivo dichiarato e euro annui, le erogazioni liberali a favore di: a) associazioni nazionali di promozione sociale iscritte nell apposito registro e operanti da almeno un anno; b) fondazioni e associazioni riconosciute (con personalità giuridica) aventi per oggetto statutario la promozione e la valorizzazione dei beni di interesse storico, artistico e paesaggistico; c) fondazioni e associazioni riconosciute (con personalità giuridica) aventi per oggetto statutario la promozione di attività di ricerca scientifica. 3

4 d) istituti scolastici di ogni ordine e grado, statali e paritari senza scopi di lucro. Gli istituti devono appartenere al sistema nazionale di istruzione I pagamenti devono risultare da bonifico, c/c postale, assegni circolari, carte di credito. Erogazioni liberali ad associazioni e società sportive dilettantistiche: nel limite di 1.500,00 euro. Le erogazione liberali ai partiti politici (importi compresi tra 51,65 e ,38 euro), associazioni sportive dilettantistiche (nel limite di euro), fondazioni operanti nel settore musicale (limite del 2% del reddito imponibile), contributi ai Paesi in via di sviluppo (limite del 2% del reddito imponibile), erogazione a favore di enti religiosi (limite di 1.032,91 euro) Ricevute di versamento di contributi previdenziali obbligatori (INPS 15/23%, IVS artigiani e commercianti, tassa salute -S.S.N.- su premi di assicurazione auto, ENPAM, ENPAIA, ENASARCO, CASSE PREVIDENZA, ecc.), compresi quelli versati per gli addetti ai servizi domestici e familiari; Contributi versati per il riscatto della laurea o per la prosecuzione volontaria; Contributi per il riscatto del corso di laurea dei familiari a carico; Contributi versati ai fondi integrativi del Servizio Sanitario Nazionale nel limite di euro 3.615,20; Somme versate alle forme pensionistiche complementari e individuabili nel limite de 12% del reddito complessivo e comunque non superiore a 5.164,57. Per i lavoratori dipendenti la somma ammessa in deduzione (e riportata nel CUD 2009 può superare il doppio della quota di TFR destinata al fondo, oltre al rispetto dei precedenti limiti. Assegni pagati al coniuge separato o divorziato, con esclusione di quelli destinati al mantenimento dei figli; Ricevute di rendite, vitalizi ed assegni alimentari, canoni, livelli e censi gravanti sui redditi degli immobili (es. consorzio di bonifica); Spese sostenute dai genitori adottivi di minori stranieri; Ricevute di spese sostenute per l'acquisto di cani guida per non vedenti; Spese sostenute per gli addetti all assistenza personale di soggetti non autosufficienti: per le spese sostenute per gli addetti all assistenza personale nell ipotesi di non autosufficienza nel compimento degli atti di vita quotidiana (tali spese lo scorso anno erano oneri deducibili) spetta una detrazione del 19%. La detrazione spetta anche in relazione alle spese sostenute per gli altri familiari (anche non a carico), è calcolata su un limite massimo pari a euro ed è fruibile solo se il reddito complessivo non supera Possono fruire della deduzione sia i contribuenti per la propria assistenza personale, sia chi sostiene la spesa per uno dei familiari. Lo stato di non autosufficienza deve risultare da certificazione medica; Spese per attività sportive per ragazzi: sono detraibili le spese sostenute per l iscrizione annuale e l abbonamento ad associazioni sportive, piscine, palestre, altre strutture ed impianti sportivi destinati alla pratica sportiva dilettantistica da parte di ragazzi di età compresa tra i 5 ed i 18 anni. L importo massimo di spesa è pari ad euro 210 per ciascun ragazzo. Le spese devono risultare da bollettino bancario o postale, fattura, ricevuta o quietanza di pagamento ove risulti: ditta, sede legale, codice fiscale, causale di pagamento, l importo e i dati anagrafici del praticante l attività sportiva; Spese per intermediazione mobiliare: sono detraibili le spese sostenute per i compensi e le commissioni corrisposte agli intermediari per l acquisto dell immobile da adibire ad abitazione principale. Le spese sono detraibili per un importo massimo di euro 1.000, da ripartire in base alla percentuale di proprietà se l immobile è acquistato da più soggetti; Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede: sono detraibili le spese per canoni di locazione sostenute dagli studenti universitari iscritti ad un corso di laurea presso una Università situata in un Comune distante almeno 100 Km dal Comune di residenza e comunque in una Provincia diversa. Le spese possono essere detratte per un importo massimo di euro 2.633, anche se sostenute dal contribuente nell interesse di un familiare a carico. Dal 2008 sono ammesse in detrazione nuove tipologie di canoni di locazione, oltre a quelli derivanti dai contratti ex Legge 431/98, quali quelli relativi a contratti di ospitalità e atti di assegnazione in godimento o locazione stipulati 4

5 con Enti per il diritto allo studio, Università, Enti senza scopo di lucro o cooperative. Erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado: sono detraibili le donazioni finalizzate all innovazione tecnologica, all edilizia scolastica e all ampliamento dell offerta formativa; Spese sostenute dai docenti per autoaggiornamento e formazione: sono ammesse spese sostenuti dai docenti di ogni ordine e grado, anche non di ruolo con incarico annuale, nel limite massimo di spesa di euro 500,00. La detrazione per l acquisto di PC per i docenti è stata abolita nel NOVITA SPESE ED ONERI PER I QUALI SPETTA LA DETRAZIONE DEL 20% Spese per mobili, TV, computer ed elettrodomestici: se nel periodo 7 febbraio dicembre 2009 i contribuenti hanno acquistato suddetti beni nell ambito di ristrutturazioni agevolate (36% vedi oltre) spetta una detrazione del 20% fino ad un limite massimo di spesa di euro Il pagamento dei mobili ed elettrodomestici deve risultare da un bonifico bancario con indicati i codici fiscali del venditore e dell acquirente. La detrazione va ripartita in 5 anni. L agevolazione non è stata prorogata nel 2010; Spese per sostituzione di frigoriferi, congelatori e loro combinazioni: fino al limite massimo di euro è ammessa una detrazione per le spese di acquisto e trasporto di apparecchi di classe energetica non inferiore ad A+. Il beneficio è fruibile a condizione che sia conservata la fattura di acquisto o lo scontrino indicante le generalità dell acquirente e la classe del prodotto. E necessaria una autocertificazione per indicare le modalità di dismissione degli apparecchi usati. L agevolazione è fruibile fino al 31/12/2010; Acquisto di motori ad elevata efficienza: la spesa massima variabile in base alla potenza. La detrazione è calcolata per l acquisto di motori di potenza compresa tra 5 e 90KW, nonché la sostituzione di motori esistenti. La detrazione è fruibile a condizione che venga conservata la fattura contenente le generalità dell acquirente, l indicazione della potenza e dei codici identificativi dei singoli motori. Inoltre è necessario esibire la scheda di raccolta dati trasmessa all ENEA entro il 28/02/2010. Il tetto massimo di spesa è di euro L agevolazione è fruibile fino al 31/12/2010; Acquisto di variatori di velocità ovvero di apparecchi applicati a motori elettrici a corrente alternata basati sul principio di variazione della frequenza e della tensione di alimentazione. La detrazione spetta alle medesime condizioni indicate per i motori ad elevata efficienza. L agevolazione è fruibile fino al 31/12/2010; SPESE ED ONERI PER I QUALI SPETTA LA DETRAZIONE DEL 36% Queste spese sono state prorogate per il periodo Documentazione comprovante i pagamenti che danno diritto alla detrazione 36%/41% per gli interventi di recupero edilizio (copia comunicazione inizio lavori con ricevuta spedizione, bonifici bancari, fatture o dichiarazione dell amministratore se trattasi di spese condominiali); SPESE ED ONERI PER I QUALI SPETTA LA DETRAZIONE DEL 55% Queste spese sono agevolate per i periodi Riqualificazione energetica di edifici esistenti E concessa una detrazione di imposta pari al 55% degli importi per spese sostenute e documentate, effettivamente rimaste a carico del contribuente, relative a interventi di riqualificazione energetica di edifici esistenti che rispettino determinati requisiti tecnici di risparmio certificati da un tecnico abilitato. Il limite di spesa per l anno 2008 è di euro da ripartire in un numero di rate non inferiore a 3 e non superiore a 10 di pari importo. È necessario esibire copia delle fatture di acquisto, dei bonifici di pagamento, della relazione tecnica e dell invio telematico effettuato all Agenzia delle Entrate. 5

6 Coperture, pavimenti e finestre È concessa una detrazione di imposta pari al 55% degli importi per spese sostenute e documentate, effettivamente rimaste a carico del contribuente, relative a interventi su strutture opache verticali ed orizzontali (coperture e pavimenti) e finestre comprensive di infissi che rispettino determinati requisiti tecnici di trasmittenza tecnica. La detrazione spetta sino a un massimo di da ripartire in un numero di rate non inferiore a 3 e non superiore a 10 di pari importo. Sia per i lavori relativi a coperture e pavimenti che per la sostituzione degli infissi vanno esibite copia delle fatture di acquisto, dei bonifici di pagamento, della relazione tecnica e dell invio telematico Per le finestre la relazione tecnica può essere sostituita da una certificazione del produttore che attesti il rispetto dei requisiti previsti. Pannelli solari È concessa una detrazione di imposta pari al 55% degli importi per spese sostenute e documentate, effettivamente rimaste a carico del contribuente, relative all instal-lazione di pannelli solari per la produzione di acqua calda per usi domestici o industriali e per la copertura del fabbisogno di acqua calda in piscine, strutture sportive, case di ricovero e cura, istituti scolastici e Università. La detrazione spetta sino ad un massimo di , da ripartire in un numero di rate non inferiore a 3 e non superiore a 10 di pari importo. Vanno esibite copia delle fatture di acquisto, dei bonifici di pagamento, della relazione tecnica e dell invio telematico effettuato all Agenzia delle Entrate. Impianti di climatizzazione invernale È concessa una detrazione di imposta pari al 55% degli importi per spese sostenute e documentate, effettivamente rimaste a carico del contribuente, relative a interventi di sostituzione di impianti di climatizzazione invernale con impianti dotati di caldaie a condensazione e contestuale messa a punto del sistema di distribuzione. La detrazione spetta sino a un massimo di da ripartire in un numero di rate non inferiore a 3 e non superiore a 10 di pari importo. Vanno esibite copia delle fatture di acquisto, dei bonifici di pagamento, dell asseverazione tecnica e dell invio telematico effettuato all Agenzia delle Entrate. DETRAZIONI PER CONTRATTI DI LOCAZIONE La detrazione d imposta per i soggetti titolari di un contratto di locazione dell unità immobiliare adibita ad abitazione principale è riconosciuta in un maggior numero di casi rispetto al passato, varia a seconda della tipologia del contratto di locazione ed è commisurata al reddito complessivo del soggetto interessato come di seguito schematizzato. Barrare la tipologia di contratto per il quale si chiede la detrazione dell imposta ed esibirne una copia. TIPOLOGIA DI CONTRATTO FASCE DI REDDITO fino a ,71 da ,72 a ,41 Libero 300,00 150,00 Convenzionale 495,80 247,90 Lavoratori dipendenti 991,60 495,80 Giovani tra 20 e 30 anni 991, Studenti universitari 19% del canone (max 2.633) indipendente dal reddito Versamenti e altro versamenti ICI 2009 ricevute di versamento degli acconti IRPEF e IRAP; documentazione inerente i trasferimenti di denaro da e per l estero superiori a Euro12.500; INVESTIMENTI ALL ESTERO: tipologia di investimenti all estero; dopo lo scudo fiscale del 2009 è obbligatorio indicare nella dichiarazione qualsiasi tipologia di investimento all estero (abitazioni, conti correnti e strumenti finanziari, barche, o 6

7 altra attività suscettibile di generare redditi). Le sanzioni partono dal 10% al 50% del valore dell attività detenuta all estero. documentazione inerente a eventuali rimborsi/compensazioni ILOR, tassa salute, contributi INPS, ecc. ottenuti nel 2009 N.B. L elenco sopra riportato non è completo di tutte le fattispecie possibili. In caso di situazioni particolari siete pregati di contattare Veneto Più, Tel ALTRE INFORMAZIONI Variazioni dello stato di famiglia avvenute nel 2009 (matrimoni, decessi, nascite...) SI NO (Se SI, allegare stato di famiglia e il C.F. di eventuali figli nati) Variazione della residenza avvenuta nel 2009 SI NO (Se SI, allegare certificato di residenza) Data del matrimonio se avvenuto nel 2009 (Allegare C.F. del coniuge) FAMILIARI A CARICO (con reddito complessivo inferiore a Euro 2.840,51): COGNOME E NOME N MESI A CARICO CODICE FISCALE Si comunica che con la riforma delle norme sulla detrazione per i carichi di famiglia, i familiari a carico vanno ripartiti al 50% oppure, previo accordo, al 100% al coniuge con il reddito più elevato. Non sono ammesse altre percentuali di riparto delle detrazioni. RATEAZIONE E RIDUZIONE DELL ACCONTO IRPEF Nel caso il contribuente al termine della dichiarazione risulti a debito d imposta, è possibile optare per il pagamento rateale. È previsto un massimo di cinque rate Si desidera pagare a rate? SI NO Se sì, indicare il numero di rate: Nel caso il contribuente ritenga di possedere nell anno 2010 redditi inferiori rispetto all anno 2009, c è la possibilità di ridurre l ammontare dell acconto, nel caso la dichiarazione chiuda con un debito d imposta. Si desidera ridurre l importo dell acconto? SI NO Se sì, indicare il reddito presunto nel 2010: 7