L OPUSCOLO DEL CONTRIBUENTE

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1 TRE ESSE ITALIA SRL In qualità di Concessionaria per del servizio di riscossione volontaria, di accertamento, e riscossione coattiva dell I.C.I. (Imposta Comunale sugli Immobili) e dell IMU (Imposta Municipale propria), della T.A.R.S.U. (Tassa per lo smaltimento dei Rifiuti solidi urbani) e della Tares (Tassa sui rifiuti e servizi) e di riscossione coattiva di tutte le altre entrate proprie dell Ente. COMUNE DI GUIDONIA MONTECELIO PRESENTA L OPUSCOLO DEL CONTRIBUENTE 2013

2 IMU Imposta Municipale Propria - Anno 2013 Gentile Contribuente, Le ricordiamo che entro il 17 GIUGNO 2013 deve essere effettuato il versamento in acconto dell IMU-Imposta Municipale Propria per l anno CHI DEVE PAGARE L'IMU deve essere pagata da tutti i proprietari di fabbricati, aree edificabili e terreni agricoli, dai titolari di diritti reali di godimento (usufrutto, uso, abitazione, superficie, enfiteusi, ecc.), dagli utilizzatori con contratti di leasing finanziario e dai concessionari di beni demaniali. CHI NON DEVE PAGARE - SOSPENSIONE IMU Con Decreto-legge del 21 maggio 2013 n. 54 il versamento della prima rata dell IMU, fissata al 17 giugno 2013, è stato sospeso per le seguenti categorie di immobili: a) abitazione principale e relative pertinenze, esclusi i fabbricati classificati nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9; b) unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa, adibite ad abitazione principale e relative pertinenze dei soci assegnatari, nonché alloggi regolarmente assegnati dagli Istituti autonomi per le case popolari (IACP) o dagli enti di edilizia residenziale pubblica, comunque denominati, aventi le stesse finalità' degli IACP, istituiti in attuazione dell'articolo 93 del decreto del Presidente della Repubblica 24 luglio 1977, n. 616; c) terreni agricoli e fabbricati rurali di cui all'articolo 13, commi 4, 5 e 8, del decreto-legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214, e successive modificazioni. Si comunica che il provvedimento è una misura provvisoria, in attesa di una riforma complessiva della disciplina dell'imposizione fiscale sul patrimonio immobiliare. In caso di mancata adozione della riforma entro la data del 31/08/2013, continua ad applicarsi la disciplina vigente e il termine di versamento della prima rata IMU per gli immobili oggetto della sospensione è fissato per il 16 settembre 2013.

3 COME CALCOLARE L IMPOSTA L imposta dovuta deve essere calcolata con l applicazione delle aliquote e delle detrazioni contenute nel Regolamento Comunale ovvero nella Delibera del Consiglio Comunale n. 68 dell 11 Luglio 2012 (Determinazione aliquote e detrazioni per l applicazione dell Imposta Municipale Propria IMU Anno 2012). In particolare la base imponibile è determinata come segue: FABBRICATI: Per i fabbricati iscritti in catasto la rendita catastale, vigente al 1 gennaio 2013, è rivalutata del 5% e moltiplicata per un coefficiente pari a: Classificazione Catastale (Categoria) Coefficiente Categoria A (escluso A/10) - C/2, C/6, C/7 160 Categoria A/10 - Uffici e Studi privati 80 Fabbricati Gruppo B 140 Categoria C/3, C/4, C/5 140 Categoria C/1 - Negozi e Botteghe 55 Categoria Gruppo D (escluso D5) 65 Categoria D5 - Banche e Assicurazioni 80 Per i fabbricati classificabili nel gruppo catastale D, non iscritti in catasto, interamente posseduti da imprese e distintamente contabilizzati, la base imponibile è il valore risultante dalle scritture contabili, aggiornato con i coefficienti di cui al Decreto del Ministero delle Finanze (art. 5, comma 3 del D.Lgs. n. 504/1992). LA BASE IMPONIBILE E RIDOTTA DEL 50 %: a) Per i fabbricati di interesse storico o artistico di cui all articolo 10 del Decreto Legislativo 22 gennaio 2004, n. 42; b) Per i fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati, limitatamente al periodo dell anno durante il quale sussistono dette condizioni, la norma prevede che l inagibilità o l inabitabilità sia accertata dall ufficio tecnico comunale con perizia a carico del proprietario, che allega idonea documentazione alla dichiarazione. In alternativa, il contribuente ha facoltà di presentare una dichiarazione sostitutiva ai sensi del Decreto del Presidente della Repubblica 28 dicembre 2000, n. 445, rispetto a quanto previsto dal periodo precedente;

4 c) Per le abitazioni ricadenti nelle aree interessate dal fenomeno della subsidenza e per le quali è stata emessa ordinanza sindacale di sgombero. Inoltre per tali abitazioni è possibile applicare la tariffa agevola per abitazione principale pari al 0,4% e la detrazione di 200,00. Si precisa che tali agevolazioni sono concesse per il solo periodo afferente lo sgombero; d) Per le abitazioni ricadenti nel complesso immobiliare denominato Nucleo Storico Città di Fondazione (Decreto Ministeriale del 30/08/2011 Ministero dei Beni Culturali). AREE FABBRICABILI: L IMU è dovuta sulle aree fabbricabili di cui all art. 5, comma 5, del D.Lgs. n. 504/1992, tenuto conto delle determinazioni di cui alla Delibera di Consiglio Comunale n. 23 del 16/05/2007. L Amministrazione si riserva di rideterminare i valori delle aree edificabili in sede di approvazione del bilancio di previsione. In occasione del pagamento del saldo i contribuenti procederanno al calcolo del conguaglio. Per quanto concerne i terreni già edificati i contribuenti sono tenuti al pagamento dell imposta sul valore degli eventuali residui di cubatura derivanti dai nuovi indici di edificabilità previsti dagli strumenti urbanistici vigenti. TERRENI AGRICOLI: Si precisa che, per i Terreni agricoli dei comuni ricadenti in aree montane o di collina delimitate ai sensi dell'art. 15 della Legge 27 dicembre 1977, n. 984, della circolare n. 3 del 18 maggio 2012 del Ministero dell'economia e delle Finanze e dell'art. 4, comma 5-bis del D.L. n. 16 del 2012, fino all'emanazione di apposito decreto di natura non regolamentare del Ministero dell'economia e delle Finanze che individui i Comuni esenti, l'esenzione si rende applicabile per quei terreni inclusi nell'elenco allegato alla Circolare n. 9 del 14 giugno 1993, comprendente l'intero territorio del Comune di Guidonia Montecelio. ESENZIONI: Sono esenti dall'imposta municipale propria gli immobili posseduti dallo Stato, nonché gli immobili posseduti nel proprio territorio dalle regioni, dalle province, dai comuni, dalle comunità montane, dai consorzi fra detti enti, ove non soppressi, dagli enti del servizio sanitario nazionale, destinati esclusivamente ai compiti istituzionali. Si applicano, inoltre, le esenzioni previste dall'articolo 7, comma 1, lettere b), c), d), e), f), h), ed i) del D.Lgs. n. 504/1992.

5 QUANDO SI DEVE PAGARE PRIMA RATA (Acconto)- Entro il 17 Giugno 2013 entro questa data si deve versare la Prima Rata, pari al 50% dell imposta dovuta. SECONDA RATA (Saldo) - Entro il 16 Dicembre Entro questa data si deve versare la Seconda Rata ovvero il saldo dell imposta dovuta per l intero anno, determinata come sopra, fatte salve eventuali Deliberazioni di variazione delle aliquote e delle detrazioni che potranno intervenire entro il 09/11/2013. Le aliquote che codesto Comune ha deliberato per l applicazione dell Imposta Municipale Propria sono le seguenti: Tipologia di Immobile Aliquota Scadenza prima rata Abitazione principale (Cat. A (escluso A/10), pertinenze: Cat. C/2, C/6, C/7) 4 per mille Sospesa Alloggi assegnati da ATER/ abitazioni principali a proprietà indivisa dei soci assegnatari delle Cooperative edilizie (Cat. A (escluso A/10), pertinenze: Cat. C/2, C/6, C/7) Abitazione principale (Cat. A1, A8, A9, pertinenze: Cat. C/2, C/6, C/7) Abitazioni concesse in locazione a canone concordato, non esercenti attività d impresa Immobili non produttivi di reddito fondiario (art. 43 del Testo Unico di cui al D.P.R. n. 917 del 1986) Immobili costruiti e destinati dall impresa costruttrice alla vendita e non locati 4 per mille Sospesa 4 per mille 17/06/2013 4,6 per mille 17/06/2013 7,6 per mille 17/06/2013 7,6 per mille 17/06/2013 Aree fabbricabili 9 per mille 17/06/2013 Altri immobili 9 per mille 17/06/2013 Altri Fabbricati Gruppo Castale D 9 per mille 17/06/2013 Fabbricati rurali strumentali all'attività agricola 2 per mille Sospesa - Il codice Ente per il Comune di Guidonia Montecelio da utilizzare sugli appositi modelli per il versamento è E263.

6 Codici Tributo da utilizzare sul Modello F24 (Agenzia delle Entrate, Risoluzione n. 35/E del 12/4/2013 integrata dalla n. 33/E del 21/05/2013) Tipologia immobili Codice IMU quota Comune Codice IMU quota Stato Abitazione principale e relative pertinenze Fabbricati rurali ad uso strumentale Terreni Aree fabbricabili Altri fabbricati Altri fabbricati Gruppo Catastale D Immobili non produttivi di reddito fondiario (art. 43 del Testo Unico di cui al D.P.R. n. 917 del 1986) Fabbr. rurali strumentali all'attività agricola (cat. D) PRESENTAZIONE DELLA DICHIARAZIONE I soggetti passivi devono presentare la dichiarazione entro il 30 giugno dell anno successivo a quello in cui il possesso degli immobili ha avuto inizio o sono intervenute variazioni rilevanti ai fini della determinazione dell imposta, utilizzando il modello approvato con il decreto di cui all art. 9, comma 6. del D.lgs. 14 marzo 2011, n. 23.

7 TARSU - Tassa per lo Smaltimento dei Rifiuti Solidi Urbani Dal 1 gennaio 2013 la Tarsu (Tassa per lo Smaltimento dei Rifiuti solidi urbani) e' stata sostituita dalla Tares (Tassa sui Rifiuti e sui Servizi) TARES - Tributo comunale sui rifiuti e sui servizi 2013 L' Art.14 D.L. n. 201 del 6/12/2011convertito in Legge 214/2011 e s.m.i, a decorrere dal 1 gennaio 2013 ha istituito in tutti i comuni del territorio nazionale il tributo comunale sui rifiuti e sui servizi, a copertura dei costi relativi al servizio di gestione dei rifiuti urbani e dei rifiuti assimilati avviati allo smaltimento, svolto in regime di privativa pubblica ai sensi della vigente normativa ambientale e dei costi relativi ai servizi indivisibili dei comuni. Composizione del tributo La Tares,, si compone di una parte fissa ed una variabile, oltre la maggiorazione per i servizi indivisibili dei comuni, senza applicazione diretta dell'iva al contribuente. - La parte fissa è determinata tenendo conto delle componenti del costo del servizio di igiene urbana (investimenti e relativi ammortamenti, spazzamento strade ecc... - La parte variabile copre i costi del servizio rifiuti integrato (raccolta, trasporto, trattamento, riciclo, smaltimento) ed è rapportata alla quantità di rifiuti presumibilmente prodotti Presupposto e soggetto passivo Il presupposto per l'applicazione del tributo è il possesso, l'occupazione o la detenzione, a qualsiasi titolo e anche di fatto, di locali o di aree scoperte a qualunque uso adibiti, suscettibili di produrre rifiuti urbani e assimilati. Si intendono per: a) locali, le strutture stabilmente infisse al suolo chiuse su tre lati verso l'esterno, anche se non conformi alle disposizioni urbanistico edilizie; b) aree scoperte, sia le superfici prive di edifici o di strutture edilizie, sia gli spazi circoscritti che non costituiscono locale, come tettoie, balconi, terrazze, campeggi, dancing e cinema all'aperto, parcheggi; c) utenze domestiche, le superfici adibite di civile abitazione; d) utenze non domestiche, le restanti superfici, tra cui le comunità, le attività commerciali, artigianali, industriali, professionali e le attività produttive in genere.

8 Superficie imponibile La tariffa è commisurata alle quantità e qualità medie ordinarie di rifiuti prodotti per unità di superficie, in relazione agli usi e alla tipologia di attività svolte, sulla base dei criteri determinati con il regolamento di cui al decreto del Presidente della Repubblica 27 aprile 1999, n Fino all'attuazione delle disposizioni di cui al comma 9 bis, la superficie delle unità immobiliari a destinazione ordinaria iscritte o iscrivibili nel catasto edilizio urbano assoggettabile al tributo è costituita da quella calpestabile (ovvero i metri quadrati netti misurati al filo interno delle murature)dei locali e delle aree suscettibili di produrre rifiuti urbani ed assimilati. Ai fini dell'applicazione del tributo si considerano le superfici dichiarate o accertate ai fini della Tassa per lo smaltimento dei rifiuti solidi urbani di cui al decreto legislativo 13 novembre 1993, n 507 (TARSU), o della Tariffa di igiene ambientale prevista dall'articolo 49 del decreto legislativo 5 febbraio 1997, n. 22 (TIA1) o dall'articolo 238 del decreto legislativo 3 aprile 2006 n. 152 (TIA 2). Nuove occupazioni Per le nuove occupazioni di unità immobiliari a destinazione ordinaria iscritte o iscrivibili nel catasto edilizio urbano ( categorie catastali A B-C) la superficie assoggettabile al tributo è quella calpestabile, comunque non inferiore all 80% della superficie catastale determinata secondo i criteri stabili dal regolamento di cui al DPR 138/1998. Per le altre unità immobiliari (diverse da quelle appartenenti alla categorie catastali A-B-C) la superficie assoggettata al tributo è quella calpestabile. Per presentare la dichiarazione di nuova occupazione, di rettifica o di cessazione di occupazione si invita ad utilizzare i modelli pubblicati nella sezione modulistica. Sono escluse dal tributo: a) le aree scoperte pertinenziali o accessorie a civili abitazioni, quali i balconi e le terrazze scoperte, i posti auto scoperti, i cortili, i giardini e i parchi; b) le aree comuni condominiali di cui all'art c.c. che non siano detenute o occupate in via esclusiva, come androni, scale, ascensori, stenditoi o altri luoghi di passaggio o di utilizzo comune tra i condomini.

9 DICHIARAZIONE TARES Sono comunque valide le dichiarazioni TARSU già presentate e registrate in banca dati, in quanto compatibili. I soggetti passivi del tributo presentano la dichiarazione Tares entro il termine di gg (termine stabilito da regolamento Tares comunale - art. comma ) dalla data di inizio del possesso, dell'occupazione o della detenzione dei locali e delle aree assoggettabili a tributo. Nel caso di occupazione in comune con altri di un fabbricato, la dichiarazione può essere presentata anche da uno solo degli occupanti. La dichiarazione, redatta su modello messo a disposizione dal comune, ha effetto anche per gli anni successivi sempreché non si verifichino modificazioni dei dati dichiarati da cui consegua un diverso ammontare del tributo; in tal caso, la dichiarazione va presentata entro il termine sopra stabilito (entro il termine di gg) Al fine di acquisire le informazioni riguardanti la toponomastica e la numerazione civica interna ed esterna di ciascun comune, nella dichiarazione delle unità immobiliari a destinazione ordinaria devono obbligatoriamente essere indicati i dati catastali, il numero civico di ubicazione dell'immobile e il numero dell'interno, ove esistente. ESEMPIO DI CALCOLO PER LE UTENZE DOMESTICHE Si moltiplica la superficie "calpestabile" dei locali (ovvero i metri quadrati netti misurati al filo interno delle murature) per la tariffa fissa unitaria, e poi si aggiunge la tariffa variabile - Tributo Es: abitazione di 284 mq con 4 persone residenti: (284 mq X "tariffa fissa unitaria" 1,30/mq X giorni / 365) + (nucleo familiare di 4 componenti X "tariffa variabile" pari a 100/nucleo familiare X giorni / 365) = Tariffa - Maggiorazione tariffa per servizi indivisibili comunali (da applicare sempre) pari ad 0,30/mq (284 mq X "maggiorazione standard" 0,30/mq X giorni / 365) = Maggiorazione quota stato; - Maggiorazione tariffa opzionale (SOLO DAL 2014 sulla base delle scelte comunali) fino ad un massimo di 0,10/mq, in aggiunta alla maggiorazione standard (284 mq X "incremento maggiorazione" 0,10/mq X giorni / 365) = Maggiorazione quota comune All'importo del Tributo, escluse le maggiorazioni, occorre infine aggiungere :

10 - (5 %) per TRIBUTO PROVINCIALE per l'esercizio delle funzioni di tutela, protezione ed igiene ambientale, previsto dall'articolo 19 del decreto legislativo 30 dicembre 1992, n ESEMPIO DI CALCOLO PERE LE UTENZE NON DOMESTICHE (classificate in base alle 21/30 categorie merceologiche previste dal D.p.r. 158/99) Si moltiplica la superficie "calpestabile" dei locali (ovvero i metri quadrati netti misurati al filo interno delle murature) per la tariffa fissa unitaria della categoria di appartenenza e si aggiunge il prodotto tra la superficie dei locali e la tariffa variabile della categoria di appartenenza. - Tributo Es: negozio (cat. 13/30) di mq. 120: (120 X "tariffa fissa unitaria" della categoria 13 X giorni / 365) + (120 X "tariffa variabile unitaria" categoria 13 X giorni / 365)= Tariffa - Maggiorazione tariffa per servizi indivisibili comunali (da applicare sempre) pari ad 0,30/mq (120 mq X "maggiorazione standard" 0,30/mq X giorni / 365) = Maggiorazione quota stato - Maggiorazione tariffa opzionale (SOLO DAL 2014 sulla base delle scelte comunali) fino ad un massimo di 0,10/mq, in aggiunta alla maggiorazione standard (120 mq X "incremento maggiorazione" 0,10/mq X giorni / 365) = Maggiorazione quota comune All'importo del Tributo, escluse le maggiorazioni, occorre infine aggiungere : - (5 %) per TRIBUTO PROVINCIALE per l'esercizio delle funzioni di tutela, protezione ed igiene ambientale, previsto dall'articolo 19 del decreto legislativo 30 dicembre 1992, n TERMINI, SCADENZE E MODALITA' DI PAGAMENTO Con regolamento, il Consiglio comunale dovrà determinare la disciplina per l applicazione del tributo: La classificazione delle categorie di attività con omogenea produzione di rifiuti; la disciplina delle riduzioni tariffarie e delle esenzioni; l individuazione di categorie di attività produttive di rifiuti speciali, i termini di presentazione della dichiarazione e di versamento del tributo.

11 L'amministrazione comunale, a tutela del contribuente, pubblicherà la deliberazione di modifica delle scadenze e del numero delle rate, anche sul proprio sito web istituzionale, almeno trenta giorni prima della data di versamento. Il pagamento delle rate Tares potrà essere effettuato esclusivamente attraverso il modello F24 o il bollettino di conto corrente postale. INFORMAZIONI E ASSISTENZA Per qualsiasi dubbio e informazione, la S.V. potrà recarsi presso lo Sportello del Cittadino, ubicato in Via Vincenzo Lunardi, 7 - Guidonia Montecelio, dove il personale della Tre Esse Italia S.r.l. (concessionario per la riscossione), vi fornirà tutta l assistenza necessaria all adempimento di cui alla presente comunicazione. Gli orari di apertura al pubblico dello sportello sono i seguenti: Lunedì Martedì Mercoledì Giovedì Venerdì Sabato 09:00 13:00 09:00 13:00 09:00 13:00 09:00 13:00 09:00 13:00 10:00 13:00 14:00 17:00 14:00 18:00 14:00 17:00 14:00 18:00 14:00 17: Le stesse richieste potranno essere effettuate anche telefonicamente contattandoci al n L assistenza potrà anche essere richiesta tramite fax al n oppure tramite e- mail all indirizzo guidoniamontecelio@treesseitaliapec.it Vi informiamo infine che, nella sezione collegamenti, del Portale del Comune di Guidonia Montecelio ( è stato attivato il link Sportello Telematico del Contribuente che fornisce informazioni dettagliate riguardo le imposte ed i tributi locali (IMU, TARSU, TARES, ICI), sulla stessa sezione web, è possibile conoscere la normativa nazionale e quella comunale, stampare la modulistica di riferimento e simulare il calcolo dei tributi da pagare.