Il patto anti evasione Agenzia delle Entrate e Comuni in. I risultati al 30 giugno 2011

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1 Il patto anti evasione Agenzia delle Entrate e Comuni in Emilia Romagna I risultati al 30 giugno 2011

2 QUADRO GENERALE 2

3 Il Patto anti evasione: le adesioni in regione % sul totale dei Comuni % sul totale della popolazione Comuni non aderenti 106 (30%) Comuni non aderenti (10%) Comuni aderenti 242 (70%) Comuni aderenti (90%) 3

4 Il Patto anti evasione: le adesioni per singola Provincia 4

5 Il Patto anti evasione: i Comuni che hanno aderito 5

6 Quadro di sintesi Segnalazioni Incremento gen/giu % Accertamenti % Maggior imponibile % Maggiore Imposta Accertata % Maggiori somme riscosse Rate da versare su accertamenti definiti % + 74% Importi iscritti a ruolo % 6

7 LE SEGNALAZIONI 7

8 Distribuzione delle segnalazioni per ambito Proprietà edilizie e patrimonio immobiliare (67%) Residenze fittizie all'estero 139 (1%) Urbanistica e territorio (12%) Commercio e professioni 689 (6%) Beni indicativi di capacità contributiva (14%) 8

9 Distribuzione delle segnalazioni per Comune Bologna Rimini Ponte dell'olio Ravenna Cesena Carpi Reggio Emilia Mirandola Imola Podenzano Lugo Piacenza Parma Faenza Forlì Soliera San Giovanni Casalgrande Correggio Zocca Castel San Ferrara Bagnacavallo San Prospero Cavezzo Bondeno Fidenza Concordia Cento

10 Distribuzione delle segnalazioni per Provincia DP Ferrara DP Parma DP Rimini DP Forlì Cesena DP Reggio Emilia DP Piacenza DP Ravenna DP Modena DP Bologna 10

11 LA MAGGIORE IMPOSTA ACCERTATA 11

12 Maggior imposta accertata per ambito Proprietà edilizie e patrimonio immobiliare (13%) Residenze fittizie all'estero (2%) Beni indicativi di capacità contributiva (34%) Urbanistica e territorio (47%) Commercio e professioni (4%) 12

13 Maggior imposta accertata per Comune Bologna Cesena Reggio Emilia Mirandola Ferrara Maranello Soliera Gambettola Campegine Rimini Concordia sulla Secchia Gattatico Casalgrande Carpi Castelfranco Emilia Sasso Marconi Castel San Giovanni Nonantola Guiglia Castello di Serravalle San Giovanni in Persiceto Cavezzo Sala Bolognese Bondeno Medolla Formigine Forlì Sant'Ilario d'enza Piacenza Ravenna Altri n. 99 comuni

14 Maggior imposta accertata per Provincia DP Parma DP Ravenna DP Piacenza DP Rimini DP Ferrara DP Forlì Cesena DP Reggio Emilia DP Bologna DP Modena 14

15 Confronto accertamenti/ Maggiore Imposta Accertata % Accertamenti % MIA 10 0 urbanistica e territorio proprietà edilizie e patrimonio immobiliare commercio e professioni Residenze fittizie all'estero Beni indicativi di capacità contributive 15

16 LE SOMME RISCOSSE 16

17 Somme riscosse per ambito Proprietà edilizie e patrimonio immobiliare (12%) Residenze fittizie all'estero (2%) Beni indicativi di capacità contributiva (37%) Urbanistica e territorio (48%) Commercio e professioni (1%) 17

18 Riscosso per Comune Bologna Cesena Soliera Mirandola Campegine Castelfranco Emilia Sasso Marconi San Giovanni in Persiceto Sant'Ilario d'enza Gambettola Rimini Marano sul Panaro Sestola Forlì Carpi Cento Cavriago Casalgrande Reggio Emilia Ferrara Parma Scandiano Modena Altri n. 106 comuni Importi in euro

19 Somme riscosse per Provincia DP Piacenza DP Ravenna DP Ferrara DP Parma DP Rimini DP Reggio Emilia DP Forlì Cesena DP Modena DP Bologna 19

20 OTTO STORIE DI EVASIONE suddivise per ambito di intervento 20

21 COMMERCIO E PROFESSIONI/1 La scuola di musica (sulle note dell evasione) Imponibile recuperato Evasione a ritmo di dance Imponibile A Bologna, un accesso congiunto di Agenzia delle Entrate, Polizia Municipale e Nucleo Edilizia del Comune ha scoperto una scuola di musica che, dietro la veste di associazione, svolgeva una vera e propria attività commerciale, con sale prova e di registrazione, aule per la danza e un auditorium, alle quali si accedeva senza esibire la tessera associativa. Contrariamente allo spirito associativo, non solo i corsi erano a pagamento, ma era prevista anche una penale nel caso di risoluzione del contratto da parte di un associato. Non vi era traccia di vita associativa, come confermato dalle dichiarazioni di alcuni associati, che hanno definito il rapporto con l associazione un rapporto di clientela a tutti gli effetti. Sulla base degli elementi raccolti l Agenzia delle Entrate ha disconosciuto all associazione la natura di ente non commerciale. È finita sotto la lente del Fisco una scuola di danza del bolognese, che si nascondeva dietro lo schermo di un associazione non commerciale. A dispetto della finalità sociale di diffondere e propagandare la cultura della danza e del balletto, la scuola gestiva due sedi, tesserava circa 400 iscritti all anno e vantava ricavi annuali fino a 280mila euro. La natura commerciale dell attività non si limitava all offerta di corsi per adulti e bambini, dall hip hop alla danza classica, ma comprendeva anche la vendita di divise (80 euro) e costumi (150 euro), il bar, i proventi della pubblicità e quelli delle quote associative(30 euro ad iscrizione). 21

22 COMMERCIO E PROFESSIONI/2 Un associazione sportiva, con la passione per i motori (e per l evasione) Imponibile Una segnalazione del Comune di Soliera (MO) ha consentito di individuare un ente che, dietro lo schermo di associazione sportiva dilettantistica, organizzava gare di rally. La presunta vita associativa andava ben oltre i soli tre associati: l organizzazione infatti non solo incassava le quote di iscrizione alle gare da parte degli aspiranti rallysti, ma vendeva anche gli spazi pubblicitari e i titoli di ingresso per gli spettatori, il tutto all insaputa del CONI e del Fisco. 22

23 URBANISTICA E TERRITORIO Pago uno, compro due Imponibile recuperato Una segnalazione del Comune di Bologna ha permesso all Agenzia delle Entrate di accertare una plusvalenza di oltre 420mila euro, derivante dalla cessione di un area edificabile mascherata da compravendita di immobile. In particolare la cessione principale, secondo la ricostruzione dei funzionari, non riguardava un immobile da ristrutturare e ampliare, ma la capacità edificatoria del terreno, che ha consentito la costruzione di una seconda palazzina da cui sono stati ricavati appartamenti e autorimesse. 23

24 PROPRIETA EDILIZIE E PATRIMONIO IMMOBILIARE/1 Ripetitori spenti ma solo per il Fisco Imponibile L indagine nasce da una segnalazione del Comune di Mirandola (MO), in relazione a una contribuente che non aveva dichiarato i proventi percepiti (circa 80mila euro) da un gestore di telefonia. La contribuente, infatti, aveva concesso il terreno di proprietà per l installazione di una stazione radio base per telefonia cellulare. Come hanno ricostruito le indagini di Agenzia e Comune, il contratto di locazione tra la contribuente e il gestore di telefonia era stato registrato nel 2000, anno in cui lo stesso Comune aveva rilasciato la concessione edilizia al gestore di telefonia. 24

25 PROPRIETA EDILIZIE E PATRIMONIO IMMOBILIARE/2 Fabbricati fantasma e affitti in nero Imponibile recuperato A Cento il Comune ha segnalato un proprietario di 8 fabbricati (tra cui uno concesso in affitto a una profumeria) e 16 terreni, che dal 2002 non presentava più la dichiarazione dei redditi. Le successive indagini dell Agenzia delle Entrate hanno recuperato redditi di locazione non dichiarati, a partire dall anno di imposta 2004, per circa 50mila euro l anno. Per risalire ai soggetti che risultavano residenti o domiciliati o che versavano tributi comunali (TARSU/TIA), l Agenzia ha chiesto ai Comuni competenti i dati completi degli occupanti. I questionari inviati a questi ultimi hanno fornito la prova delle locazioni in nero. 25

26 RESIDENZE FITTIZIE ALL ESTERO Residenze fittizie all estero: una tedesca a Carpi Imponibile recuperato Una segnalazione del Comune di Carpi ha riguardato una contribuente, formalmente residente in Germania dal 1996, che risultava in realtà ancora residente in Italia. Gli elementi raccolti dai funzionari dell Agenzia non lasciano dubbi sulla residenza di fatto in Italia: il coniuge risiedeva in Italia insieme ai due figli minorenni, che frequentavano regolarmente la scuola dell obbligo; la contribuente aveva costituito nel 2005, insieme al coniuge, una società in Italia e aveva acquistato nel 2006, sempre insieme al coniuge, un immobile in Italia; l immobile in cui risiedevano coniuge e figli era di proprietà esclusiva della contribuente, alla quale risultavano peraltro intestate tutte le utenze. L Agenzia ha così accertato un imponibile di oltre euro, per una maggiore imposta accertata pari a euro e sanzioni per euro. 26

27 BENI INDICATIVI DI CAPACITA CONTRIBUTIVA Molti lussi (auto, moto e barca), poche imposte Imponibile recuperato A Marano sul Panaro (MO) sono finiti sotto la lente del redditometro due coniugi, segnalati dal Comune sulla base di alcuni indicatori sospetti. I due infatti avevano effettuato alcuni investimenti immobiliari, sia singolarmente che in solido, e risultavano proprietari di un automobile e di un motociclo ciascuno. Il marito, inoltre, aveva stipulato un contratto di leasing, con versamento di un maxi-canone iniziale di 90mila euro, per una imbarcazione da diporto a motore. Il maggior imponibile accertato per gli anni di imposta 2005 e 2006, pari a 150mila euro, ha determinato una maggiore imposta di 52mila euro. 27

28 AMBITI CONGIUNTI Non solo SUV, ma anche residenza (e conto) all estero Imponibile recuperato L indagine ha origine dalla segnalazione, da parte del Comune di Reggio Emilia, di un soggetto proprietario di un automobile di grossa cilindrata, multato per un infrazione al Codice della Strada. Nonostante l auto super-accessoriata, i redditi dichiarati sono risultati esigui. Non solo: il contribuente aveva anche trasferito di recente la propria residenza nel Regno Unito. I successivi controlli svolti dall Agenzia delle Entrate hanno portato alla luce un conto corrente svizzero, sul quale il soggetto (insieme al coniuge) deteneva ingenti attività finanziarie, mai indicate in dichiarazione. L ammontare complessivo recuperato a tassazione supera il milione di euro per il solo 2006, mentre sono in corso accertamenti per verificare il reale trasferimento all estero della residenza, avvenuto nel