Modello RED. Titolo: Modello RED 23/05/2012. Tipo di documento: Manuale operativo. Istruzioni 1/7

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1 Modello RED Istruzioni CAF Do.C. Spa Sede amministrativa: Via Roma, Cuneo Tel Fax /7

2 Campagna RED 2012 A partire dal 2012 cambiano i soggetti tenuti alla presentazione del modello RED. In particolare, la dichiarazione RED per l'anno 2011, deve essere rilasciata dai pensionati che non dichiarano i propri redditi al Fisco o che pur presentando una dichiarazione fiscale, hanno conseguito, nell'anno di rilevazione reddituale, almeno uno dei redditi riportati in tabella A. Tabella A Elenco tipologie reddituali Codice Tipologia dei redditi Descrizione Tipo reddito A2 Reddito dipendente prestato all'estero L'obbligo sussiste quando tale reddito in toto (es.:occupati nella Città del Vaticano, Enti centrali della Chiesa Cattolica, Missioni, Enti ed Organismi internazionali, Rappresentanze diplomatiche e consolari oppure frontalieri della Svizzera che rientrano nei 20 km) o in parte (es.:frontalieri) non deve essere indicato nella dichiarazione dei redditi in Italia (730 o UNICO) A3 Lavoro autonomo Dovranno presentare il modello reddituale i soggetti che percepiscono un reddito di lavoro autonomo. Il reddito dovrà essere dichiarato, comunque, al lordo delle ritenute erariali e al netto dei contributi previdenziali. Coltivatori diretti, mezzadri e coloni Il reddito è individuato nel reddito agrario, indipendentemente dalle modalità con cui tale reddito viene dichiarato ai fini fiscali; dal reddito agrario deve essere dedotta la contribuzione versata all'istituto esclusivamente per costituire la propria posizione previdenziale ed assistenziale. In caso di mancata costituzione dell'impresa familiare (art. 230 bis C.C.), il titolare ed i componenti del nucleo familiare che siano titolari di prestazioni collegate al reddito, devono presentare distinti modelli reddituali e dichiarare il reddito da lavoro come risultante dalla dichiarazione di responsabilità di ripartizione del reddito agrario ressa da parte del titolare. Perdite deducibili Il reddito d'impresa deve essere dichiarato al netto anche delle eventuali perdite deducibili imputabili all'anno di riferimento del reddito. Nel caso di redditi negativi deve essere imputato "zero". Nelle ipotesi suindicate, nel modello RED, dovranno essere dichiarati tutti i redditi del soggetto ed eventualmente dei familiari se richiesti nella stringa RED. Sono da ritenersi compresi nei redditi da lavoro autonomo tutti i redditi comunque ricollegabili ad attività di lavoro svolte senza vincolo di subordinazione, prodotti sia in Italia che all'estero. 2/7

3 Si riportano a titolo esemplificativo i principali redditi derivanti da lavoro autonomo: lavoro autonomo professionale e d'impresa; lavoro autonomo o d'impresa soggetto a imposta sostitutiva (c.d. contribuenti minimi); coltivatori diretti; mezzadri e coloni; imprenditori agricoli a titolo principale; artigiani e commercianti; collaborazioni occasionali (art C.C.); attività commerciale occasionale; attività sportive dilettantistiche, il cui reddito da indicare è al netto della quota esente di 7.500,00; obblighi di fare, non fare, permettere; diritti d'autore; associati in partecipazione con apporto di solo lavoro; venditori porta a porta; esercizio di arti e professioni; reddito agrario nel caso in cui il titolare del reddito sia intestatario di partita IVA; redditi percepiti in qualità di socio accomandatario di società in accomandita semplice e di società in nome collettivo, in quanto viene espletata l'attività lavorativa. C1 D1 F4 G2 Interessi bancari, postali, dei BOT, dei CCT e altri titoli di stato, proventi di quote di investimento ecc.. Prestazioni assistenziali in denaro erogate dalla Stato o altri Enti Pubblici o Stati esteri (escluse le indennità di accompagnamento per invalidi civili, di comunicazione per i sordomuti e quelle previste per i ciechi parziali ed altre prestazioni presenti nel casellario) Altri redditi non assoggettabili all IRPEF Quote di pensione trattenute dal datore Redditi da capitale che non devono essere indicati in dichiarazione dei redditi. Tali redditi devono essere dichiarati nel modello reddituale. Prestazioni assistenziali che essendo esenti da IRPEF, non sono indicate nella dichiarazione dei redditi (730 o UNICO) se non erogate da uno degli Enti obbligati alla comunicazione al casellario Centrale dei Pensionati. Di seguito alcuni esempi: - quota esente dei redditi percepiti per attività sportive dilettantistiche fino a quota esente (massimo 3.098,74 ) dei redditi per lavori socialmente utili in regime agevolato - importi percepiti per prestazioni occasionali di tipo accessorio (voucher). Quote di pensione trattenute dal datore di lavoro. 3/7

4 H1 H2 H3 H4 H5 di lavoro Pensione estera Pensione estera Pensione estera Rendite estere Arretrati da pensioni estere Pensione estere dirette. Pensione estere ai superstiti. Pensioni estere da infortunio sul lavoro. Rendite vitalizie o a tempo determinato costituite a titolo oneroso (previdenza complementare estera). Arretrati riferiti ad anni precedenti, relativi si alle pensioni dirette che a quelle ai superstiti, erogati da Enti Esteri Se la prestazione collegata al reddito richiede la verifica anche del coniuge e/o dei figli sarà necessario controllare l obbligo di presentazione del RED per ogni soggetto interessato dalla verifica reddituale. Nel caso in cui almeno uno dei soggetti presenti nella matricola di emissione, abbia l'obbligo di presentare il RED, è necessario acquisire anche i redditi di tutti gli altri soggetti del nucleo. I soggetti tenuti alla presentazione del RED, devono dichiarare tutti i redditi posseduti, compresi quelli già indicati nel modello 730/Unico. Si riportano di seguito le casistiche di compilazione del RED 2012 per i soggetti presenti nella stessa matricola: se il pensionato e tutti i familiari richiesti nella stessa matricola, sono tenuti a presentare il modello 730/Unico 2012, e nell'anno 2011 non hanno conseguito nessuno dei redditi indicati in Tabella A, il modello RED non deve essere presentato; se la situazione reddituale del pensionato e/o di almeno uno dei familiari richiesti nella stessa matricola, non viene dichiarata al fisco (mediante la presentazione del modello 730/Unico 2012), il modello RED deve essere presentato e devono essere dichiarati i redditi percepiti dal pensionato e da tutti i familiari richiesti, indicando oltre ai redditi non presenti nei dichiarativi, anche i redditi dichiarati nei modelli 730/Unico; se il pensionato e tutti i familiari richiesti nella stessa matricola, sono tenuti a presentare il modello 730/Unico 2012, e nell'anno 2011 almeno uno di loro ha conseguito almeno un reddito tra quelli indicati in Tabella A, il modello RED deve essere presentato e devono essere dichiarati i redditi percepiti dal pensionato e da tutti i familiari richiesti; In sintesi, per ogni soggetto interessato dalla rilevazione dei redditi (pensionato, coniuge e figli se richiesti), sarà necessario verificare quanto segue per determinare la necessità di acquisire il RED: 4/7

5 E' tenuto/presenta il modello 730/Unico? NO E tenuto a presentare il modello RED (anche per gli eventuali altri componenti del nucleo richiesti in matricola) SI Ha prodotto almeno un reddito in tabella A? SI NO Non è tenuto a presentare il modello RED (a meno che almeno un altro componente del nucleo richiesto in matricola abbia l'obbligo di presentare il RED) E tenuto a presentare il modello RED, per sé e gli altri componenti del nucleo richiesti in matricola, indicando oltre ai redditi in Tabella A anche quelli già indicati nel modello 730/Unico Esempi di compilazione Caso 1 - La situazione reddituale del pensionato Mario Rossi (coniuge non richiesto) è integralmente dichiarata al Fisco attraverso il modello 730/2012 e lo stesso non ha prodotto nessuno dei redditi indicati in Tabella A. Soluzione: Il pensionato Mario Rossi non dovrà inviare nessuna ulteriore dichiarazione all Inps in quanto l Istituto acquisirà i dati utili direttamente dall Agenzia delle Entrate. Caso 2 Il pensionato Mario Rossi e il suo coniuge presenti nella stessa matricola, sono tenuti a presentare la dichiarazione dei redditi e hanno conseguito nell anno 2011, almeno un reddito tra quelli indicati in Tabella A. Soluzione: il Modello Red dovrà essere presentato sia per il pensionato Mario Rossi che per il coniuge dichiarando tutti i loro redditi. Caso 3 - La situazione reddituale del pensionato Mario Rossi è integralmente dichiarata al Fisco attraverso il modello Unico/2012 e lo stesso non ha prodotto nessuno dei redditi indicati in Tabella A, mentre il suo coniuge, richiesto nella stessa matricola, è esonerato dall obbligo di presentare la dichiarazione dei redditi al Fisco. 5/7

6 Soluzione: il Modello Red dovrà essere presentato per entrambi e dovranno essere dichiarati tutti i redditi, compresi quelli già dichiarati nel modello Unico/2012 di Mario Rossi. Caso 4 Il pensionato Mario Rossi (coniuge non richiesto) è esonerato dall obbligo di presentare la dichiarazione fiscale, ma presenta il modello 730/2012, per far valere oneri, crediti d imposta, ecc., e nel 2011 non ha prodotto neanche un reddito tra quelli indicati in Tabella A. Soluzione: Il pensionato Mario Rossi non dovrà presentare il modello RED, in quanto l'inps acquisirà i dati utili direttamente dall Agenzia delle Entrate. Caso 5 Il pensionato Mario Rossi e il suo coniuge ricevono richieste RED separate; Mario Rossi non è tenuto a presentare la dichiarazione dei redditi ai fini fiscali, mentre il coniuge è tenuto a presentare il modello 730/2012 e non ha prodotto neanche un reddito tra quelli indicati in Tabella A. Soluzione: Mario Rossi dovrà presentare il modello RED, mentre il coniuge non dovrà presentarlo, in quanto l'inps acquisirà i dati utili direttamente dall Agenzia delle Entrate. Redditi obbligatori e facoltativi La richiesta dei redditi 2011, avviene tramite una matricola composta dal codice fiscale del titolare della pensione e da dodici codici alfanumerici. Esistono 8 tipologie reddituali per un totale di 22 righi reddito diversi. Le prestazioni percepite dal dichiarante determinano due raggruppamenti dei righi reddito: - redditi fondamentali (influenti sulle prestazioni in corso), da dichiarare pena la sospensione delle prestazioni attualmente erogate al titolare; - redditi facoltativi (non influenti sulle prestazioni in corso), da dichiarare per ottenere successive prestazioni (ad es. maggiorazioni sociali) che possono maturare nel corso dell'anno, senza presentare alcuna domanda. I redditi del secondo gruppo non possono essere acquisiti parzialmente. I righi reddito G1 e G2 devono essere indicati solo se "fondamentali" per le prestazioni attualmente erogate al titolare. Funzione Annullamento La funzione denominata Annullamento, presente nel Compilativo RED 2012 è da utilizzare per annullare i RED erroneamente trasmessi. Es. La situazione reddituale del pensionato e di tutti i familiari richiesti in matricola è stata integralmente dichiarata al Fisco (attraverso il modello 730/Unico 2012), e nel 2011 non sono stati conseguiti redditi indicati in Tabella A. Il modello RED non deve essere acquisito. Se è stato presentato, è necessario procedere all annullamento dello stesso. Gestione di solleciti: L'Inps, verificati i dati forniti dall Agenzia dell Entrate, farà pervenire le lettere di sollecito ai soggetti che non hanno provveduto a presentare il RED 2011, pur non avendo presentato la dichiarazione dei redditi. I solleciti dovranno essere gestiti indicando tutti i redditi del soggetto interessato e/o dei sui familiari senza tener conto dell eventuale obbligo di presentazione della dichiarazione dei redditi (730 o UNICO) per l anno fiscale di riferimento. Funzione Rettificative Per rettificare Modelli Red trasmessi con l indicazione di redditi errati, si dovrà procedere alla trasmissione di un Modello Red rettificativo. 6/7

7 Trasmissione dei modelli RED Per ridurre i tempi di ricalcolo delle pensioni da parte dell'inps i modelli RED vanno trasmessi a CAF Do.C. entro dieci giorni dalla data di presentazione del modello da parte del pensionato. 7/7