TERRITORIO ACICATENA. 1 Dott. Fabrizio Leotta

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1 TERRITORIO ACICATENA 1 Dott. Fabrizio Leotta

2 TERRIORITO CATANIA 2 Dott. Fabrizio Leotta

3 TERRITORIO GIARRE 3 Dott. Fabrizio Leotta

4 TERRITORIO ACIREALE 4 Dott. Fabrizio Leotta

5 ZFU IN PROVINCIA DI CATANIA CATANIA ACIREALE GIARRE ACI CATENA 5 Dott. Fabrizio Leotta

6 Normativa di riferimento Legge 296/2006 commi Legge 244/2007 commi (introduzione modifiche) Delibera CIPE 30/01/2008 Criteri e indicatori per individuazione e delimitazione ZFU Delibera CIPE 8/05/2009 Selezione e perimetrazione delle ZFU e ripartizione risorse Decreto-legge 18 ottobre 2012, n. 179, convertito, con modificazioni, dalla legge 17 dicembre 2012, n. 221 che riprogramma il Piano di Azione e Coesione Fondi Strutturali Decreto 10 aprile 2013 del Ministro dello sviluppo economico, di concerto con il Ministro dell'economia e delle finanze, pubblicato nella GURI dell 11 luglio 2013, n. 161 (nel seguito "Decreto"), che prevede la concessione di agevolazioni Circolare 30 settembre 2013 n , esplicativa delle modalità di funzionamento degli interventi di cui al decreto 10/04/ Dott. Fabrizio Leotta

7 Soggetti interessati alla presentazione dell'istanza Le imprese di micro e piccola dimensione, già costituite e regolarmente iscritte nel Registro delle imprese alla data di presentazione dell'istanza. Le stesse devono altresì trovarsi nel pieno e libero esercizio dei propri diritti e non essere in liquidazione volontaria o sottoposte a procedure concorsuali. 7 Dott. Fabrizio Leotta

8 Soggetti interessati alla presentazione dell'istanza a) "microimprese" le imprese che hanno meno di 10 occupati e un fatturato, oppure un totale di bilancio annuo, inferiore ai 2 milioni di euro; b) "piccole imprese" le imprese che hanno meno di 50 occupati e un fatturato annuo, oppure un totale di bilancio annuo, non superiore a 10 milioni di euro. 8 Dott. Fabrizio Leotta

9 Soggetti interessati alla presentazione dell'istanza Possono accedere alle agevolazioni anche gli studi professionali e, più in generale, i professionisti purché svolgano la propria attività in forma di impresa e siano iscritti, alla data di presentazione dell'istanza di agevolazione, al Registro delle imprese. 9 Dott. Fabrizio Leotta

10 Luogo di svolgimento dell attività Le imprese ammissibili alle agevolazioni devono svolgere la propria attività all'interno del territorio della ZFU, disponendo, alla data di presentazione dell'istanza, di un ufficio o locale destinato all'attività, ubicato all'interno del predetto territorio, regolarmente segnalato alla competente Camera di commercio e risultante dal relativo certificato camerale. 10 Dott. Fabrizio Leotta

11 Luogo di svolgimento dell attività Per ufficio o locale si intende la sede legale, amministrativa, produttiva o qualsiasi altra sede secondaria o unità locale dell'impresa, così come risultante dal certificato camerale. Per le imprese che svolgono attività non sedentaria è, inoltre, richiesto che: a) presso il predetto ufficio o locale sia impiegato almeno un lavoratore dipendente a tempo pieno o parziale che vi svolga la totalità delle ore lavorative; ovvero b) almeno il 25% del volume di affari dell'impresa sia realizzato da operazioni effettuate all'interno del territorio della ZFU. I requisiti devono sussistere alla data di presentazione dell istanza. 11 Dott. Fabrizio Leotta

12 Luogo di svolgimento dell attività A fini esemplificativi, sono considerate attività di tipo: non sedentario, i venditori ambulanti, le imprese di costruzione, gli idraulici ed elettricisti che svolgono la propria attività prevalentemente presso i clienti; sedentario, le attività manifatturiere svolte all'interno di uno stabilimento produttivo, gli esercizi commerciali, i ristoranti, ecc. 12 Dott. Fabrizio Leotta

13 Esclusioni: imprese in difficoltà Non sono ammesse alle agevolazioni le "imprese in difficoltà" a) società a responsabilità illimitata, abbia perduto più della metà del capitale sottoscritto e la perdita di più di un quarto di detto capitale sia intervenuta nel corso degli ultimi dodici mesi b) società in cui almeno alcuni soci abbiano la responsabilità illimitata, abbia perduto più della metà del capitale, come indicato nei conti della società, e la perdita di più di un quarto di detto capitale sia intervenuta nel corso degli ultimi dodici mesi c) indipendentemente dal tipo di società, le imprese per cui ricorrano le condizioni previste per l'apertura nei loro confronti di una procedura concorsuale per insolvenza Una micro o piccola impresa costituitasi da meno di tre anni non è considerata un'impresa in difficoltà per il periodo interessato, a meno che essa non soddisfi le condizioni previste alla suddetta 13 lettera c) Dott. Fabrizio Leotta

14 Esclusioni: tipologia di attività imprese attive nel settore della pesca e dell acquacoltura che rientrano nel campo di applicazione del Regolamento (CE) n. 104/2000 del Consiglio; imprese attive nel settore della produzione primaria dei prodotti agricoli di cui all allegato I del Trattato sul funzionamento dell Unione europea; per lo svolgimento di attività connesse all esportazione verso paesi terzi o Stati membri, ossia aiuti direttamente collegati ai quantitativi esportati, alla costituzione e gestione di una rete di distribuzione o ad altre spese correnti connesse con l attività d esportazione; per gli interventi condizionati all impiego preferenziale di prodotti interni rispetto ai prodotti d'importazione; imprese attive nel settore carboniero ai sensi del Regolamento (CE) n. 1407/2002; 14 Dott. Fabrizio Leotta

15 Esclusioni: regimi fiscali di vantaggio I soggetti cui è applicabile il regime fiscale di vantaggio per l imprenditoria giovanile e i lavoratori in mobilità di cui all articolo 27, commi 1 e 2, del decreto-legge 6 luglio 2011, n. 98, convertito, con modificazioni, dalla legge 15 luglio 2011, n. 111, possono accedere a condizione che abbiano optato per l applicazione dell iva e dell imposta sui redditi nei modi ordinari I soggetti che abbiano optato per il regime fiscale agevolato per le nuove iniziative produttive di cui all articolo 13 della legge 23 dicembre 2000, n. 388 e successive modifiche e integrazioni, possono accedere alle agevolazioni comunicando all Agenzia delle entrate formale rinuncia al predetto regime agevolato 15 Dott. Fabrizio Leotta

16 Importi richiesti L' importo complessivo delle agevolazioni richieste non può essere superiore al massimale previsto all'articolo 4, c.2, del Decreto, pari a: a) ,00 euro b) ,00 euro, nel caso di imprese del trasporto su strada. Inoltre, per le imprese che abbiano beneficiato, nell'esercizio finanziario in corso alla data di inoltro dell'istanza e nei due precedenti, di altre agevolazioni a titolo di "de minimis", l'importo massimo delle agevolazioni richiedibili non potrà essere superiore alla differenza tra il limite previsto dalla normativa "de minimis" e il totale delle agevolazioni "de minimis" già ottenute dall'impresa 16 Dott. Fabrizio Leotta

17 Agevolazioni concedibili Le imprese possono beneficiare di: esenzione dalle imposte sui redditi (irpef e ires) esenzione dall'imposta regionale sulle attività produttive (irap) esenzione dall'imposta municipale propria (imu) esonero dal versamento dei contributi sulle retribuzioni da lavoro dipendente Utilizzo delle agevolazioni esclusivamente per compensazione nel modello F24 presentato mediante il canale Entratel o Fisconline 17 Dott. Fabrizio Leotta

18 Esenzione imposte sui redditi E esente il reddito derivante dallo svolgimento dell'attività svolta dall'impresa ali'interno del territorio della ZFU, fino a concorrenza dell'importo di ,00 euro per ciascun periodo di imposta e fatto salvo quanto previsto in termini di maggiorazioni, a decorrere dal periodo di imposta di accoglimento della istanza di agevolazione, nei limiti delle seguenti percentuali: 100%, per i primi cinque periodi di imposta; 60%, per i periodi di imposta dal 6 al 10 ; 40%, per i periodi di imposta 11 e 12 ; 20%, per i periodi di imposta 13 e Dott. Fabrizio Leotta

19 Maggiorazione per nuovi assunti II limite di ,00 euro è maggiorato, per ciascuno dei periodi di imposta, di un importo pari a 5.000,00 euro, ragguagliato ad anno, per ogni nuovo dipendente, residente nel territorio della ZFU e che nello stesso territorio svolga l'attività di lavoro dipendente, assunto a tempo indeterminato dall'impresa beneficiaria. Rilevano le nuove assunzioni che costituiscono un incremento del numero di dipendenti assunti con contratto a tempo indeterminato, sia a tempo pieno che parziale, rispetto al numero di lavoratori, assunti con la medesima tipologia di contratto, in essere alla data di chiusura del periodo di imposta precedente a quello di decorrenza dell'esenzione. L' incremento è considerato al netto delle diminuzioni verificatesi in società controllate o collegate all'impresa richiedente ai sensi dell'articolo 2359 del codice civile o facenti capo, anche per interposta persona, al medesimo soggetto 19 Dott. Fabrizio Leotta

20 Limiti: esenzione imposte sui redditi Non rilevano le plusvalenze e le minusvalenze realizzate ai sensi degli articoli 54, 86 e 101 del TUIR, né le sopravvenienze attive e passive di cui agli articoli 88 e 101 del medesimo TUIR I componenti positivi e negativi riferiti a esercizi precedenti a quello di accoglimento della istanza di cui all'art. 14, la cui tassazione o deduzione è stata rinviata in conformità alle disposizioni del TUIR, concorrono, in via ordinaria, alla determinazione del reddito 20 Dott. Fabrizio Leotta

21 Esenzione Irap E esentato il valore della produzione netta nel limite di euro ,00, per ciascuno dei primi cinque periodi di imposta decorrenti da quello di accoglimento dell'istanza di agevolazione Limiti Non rilevano le plusvalenze e le minusvalenze realizzate I componenti positivi e negativi riferiti a esercizi precedenti a quello di accoglimento della istanza di cui all'art. 14, la cui tassazione o deduzione è stata rinviata, concorrono alla determinazione del valore della produzione netta 21 Dott. Fabrizio Leotta

22 Esenzione IMU Per gli immobili situati nel territorio della ZFU, posseduti e utilizzati dai soggetti di beneficiari per l'esercizio dell'attività d'impresa, è riconosciuta l'esenzione dall'imposta municipale propria per i primi quattro anni a decorrere dal periodo di imposta di accoglimento dell' istanza. 22 Dott. Fabrizio Leotta

23 Esonero versamento contributi sulle retribuzioni da lavoro dipendente Relativamente ai soli contratti a tempo indeterminato, ovvero a tempo determinato di durata non inferiore a 12 mesi, e a condizione che almeno il 30 percento degli occupati risieda nel Sistema Locale del Lavoro in cui ricade la ZFU, è riconosciuto, nei limiti del massimale di retribuzione fissato dall'articolo 1, comma 1, del decreto del Ministro del lavoro, della salute e delle politiche sociali 1 dicembre 2009, l'esonero dal versamento dei contributi nelle seguenti percentuali: 100%, per i primi cinque anni; 60%, per gli anni dal sesto al decimo; 40%, per gli anni undicesimo e dodicesimo; 20%, per gli anni tredicesimo e quattordicesimo. 23 Dott. Fabrizio Leotta

24 SISTEMA LOCALE LAVORO SLL: unità territoriali identificate da un insieme di comuni contigui legati fra loro dai flussi degli spostamenti quotidiani per motivi di lavoro SLL ACIREALE Aci Catena Aci Sant Antonio Santa Venerina Zafferana Etnea SSL GIARRE Fiumefreddo di Sicilia Mascali Milo Riposto Sant Alfio 24 Dott. Fabrizio Leotta

25 SISTEMA LOCALE LAVORO SLL CATANIA Aci Bonaccorsi Pedara Aci Castello San Giovanni la Punta Belpasso San Gregorio di Catania Camporotondo Etneo San Pietro Clarenza Gravina di Catania Sant Agata li Battiati Mascalucia Trecastagni Misterbianco Valverde Motta Sant Anastasia Viagrande 25 Dott. Fabrizio Leotta Nicolosi

26 DOTAZIONI FINANZIARIE Catania ,34 euro Imprese di nuova o recente costituzione 20% Imprese sociali 10% Acireale ,28 euro Imprese di nuova o recente costituzione 15% Imprese femminili 15% 26 Dott. Fabrizio Leotta

27 DOTAZIONI FINANZIARIE Aci Catena ,15 euro Imprese di nuova o recente costituzione 15% Imprese operanti nei settori Istruzione e Sanità e assistenza sociale (sezioni P e Q classificazione Ateco 2007) 15% Giarre ,45 euro Imprese di nuova o recente costituzione 15% Imprese femminili 15% 27 Dott. Fabrizio Leotta

28 Modalità di accesso alle agevolazioni Il Bando è stato pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n.24 del 30 gennaio 2014 con decreto del 23 gennaio Le domande di accesso alle agevolazioni si possono presentate dalle ore 12:00 del 5 marzo 2014 e fino alle ore 12:00 del 23 maggio Dott. Fabrizio Leotta

29 Avvertenze Le istanze pervenute fuori dai predetti termini, così come le istanze redatte o inviate con modalità difformi da quelle sopra indicate, non saranno prese in considerazione L ordine temporale di presentazione delle istanze non determina alcun vantaggio né penalizzazione nell iter di trattamento delle stesse Ai fini dell attribuzione delle agevolazioni, le istanze presentate nel primo giorno utile saranno trattate alla stessa stregua di quelle presentate fino all ultimo giorno 29 Dott. Fabrizio Leotta

30 Come presentare la domanda L impresa dovrà registrarsi accedendo al sito istituzionale del Ministero dello Sviluppo Economico sezione ZFU Convergenza e Carbonia Iglesias Per presentare le istanze di accesso alle agevolazioni, le imprese dovranno collegarsi al sistema "Agevolazioni DGIAI" al link 30 Dott. Fabrizio Leotta

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41 Come salvare e chiudere la domanda E possibile salvare in qualunque momento i dati inseriti nell istanza, anche se compilata parzialmente, cliccando su Salva bozza. L istanza non risulterà inviata ma resterà nello stato in compilazione Per completare la compilazione dell istanza è necessario procedere alla chiusura dell istanza, ovvero cliccare su Conferma dati e chiudi Il sistema verificherà la completezza e la correttezza delle informazioni inserite. In caso di esito positivo è possibile procedere alla chiusura dell istanza cliccando su Chiudi istanza. La pratica passerà nello stato chiusa e verrà generato il modulo di istanza in formato pdf Non è possibile modificare ulteriormente un istanza che è stata chiusa. In caso ci sia la necessità di modificare l istanza chiusa è necessario procedere alla compilazione di una nuova istanza cliccando su Crea nuova istanza 41 Dott. Fabrizio Leotta

42 Come firmare e inviare la domanda L istanza chiusa può essere firmata digitalmente e inoltrata utilizzando la funzionalità di upload istanza Con la trasmissione del modulo firmato digitalmente e degli eventuali allegati, l istanza passerà nello stato acquisita L istanza nello stato acquisita sarà l unica ad essere presa in considerazione ai fini dell accesso alle agevolazioni 42 Dott. Fabrizio Leotta

43 La firma digitale L istanza deve essere firmata dal rappresentante legale dell impresa o da un procuratore speciale Nel caso in cui il firmatario dell istanza sia un procuratore dell impresa, il modulo firmato digitalmente deve essere inoltrato contestualmente alla copia dell atto di procura completa del documento di identità del soggetto che rilascia la procura. Si ricorda che, per sottoscrivere con firma digitale documenti informatici, è necessario essere dotati di un dispositivo di firma che può essere richiesto ad uno dei soggetti autorizzati Certificatori inseriti nell elenco disponibile via Internet per la consultazione all indirizzo 43 Dott. Fabrizio Leotta

44 Modificazione della domanda inviata Non è possibile modificare ulteriormente un istanza che è stata acquisita. In caso ci sia la necessità di modificare l istanza acquisita è necessario procedere alla compilazione e all inoltro di una nuova istanza cliccando su Crea nuova istanza Nel momento in cui verrà richiesto l upload della nuova istanza modificata, il sistema chiederà la conferma di annullamento della precedente istanza già inviata In tal modo, per ogni singola impresa, il sistema acquisirà una sola istanza utile 44 Dott. Fabrizio Leotta

45 Importi massimi L' importo complessivo delle agevolazioni richieste non può essere superiore al massimale previsto all'articolo 4, comma 2, del Decreto 10 Aprile 2013, pari a: a) euro per le imprese di trasporto su strada b) euro per le altre imprese Tali limiti sono previsti dal Regolamento (UE) 1407/2013 del 18 Dicembre 2013 relativo all applicazione degli articoli 107 e 108 del Trattato sul Funzionamento dell Unione Europea agli aiuti «de minimis» pubblicato sulla G.U.U.E del 24 Dicembre 2013 in vigore dal 1 Gennaio 2014, che ha abrogato il Regolamento (CE) 1998/2006 richiamato sia dal Decreto 10 Aprile 2013, sia dalla Circolare del 30 Settembre Dott. Fabrizio Leotta

46 Cumulo aiuti «de minimis» L articolo 3, paragrafo 2 e 3 del Regolamento (UE) 1407/2013 stabilisce che: L importo complessivo degli aiuti «de minimis» concessi da uno Stato membro a un impresa unica non può superare [o euro per le imprese di trasporto su strada] nell arco di tre esercizi finanziari. L articolo 6, paragrafo 1, comma 4, del Regolamento prevede, inoltre: Prima di concedere l aiuto, lo Stato membro richiede inoltre una dichiarazione all impresa interessata, in forma scritta o elettronica, relativa a qualsiasi altro aiuto «de minimis» ricevuto a norma del presente regolamento o di altri regolamenti «de minimis» durante i due esercizi finanziari precedenti e l esercizio finanziario in corso 46 Dott. Fabrizio Leotta

47 Aiuti «de minimis» Imposte sui redditi CREDITO DI IMPOSTA PER INCENTIVI OCCUPAZIONALI EX ART. 7 L. 388/2000 E ART. 63 L. 289/2002 DETASSAZIONE DEGLI INVESTIMENTI IN ATTIVITA DI RICERCA INDUSTRIALE EX ART. 4 D. L. 40/2010 Irap DEDUZIONE FORFETARIE ASSUNZIONE DIPENDENTI A TEMPO INDETERMINATO EX ART. 11 DEL D. LGS. 446/ Dott. Fabrizio Leotta

48 Aiuti «de minimis» Contributi sociali Inps ESONERO TOTALE DEI CONTRIBUTI A CARICO DEL DATORE DI LAVORO PER ASSUNZIONE APPRENDISTI EX ART. 22 L. 183/2011 INCENTIVO GIOVANI E DONNE EX ART. 24, COMMA 27, L. 14/2011 RIDUZIONE DEL 50% DEI CONTRIBUTI A CARICO DEL DATORE DI LAVORO PER ASSUNZIONE DI ULTRACINQUANTENNI DISOCCUPATI E DI DONNE PRIVE DI IMPIEGO REGOLARMENTE RETRIBUITO EX ART. 4, COMMI 8-11, L. 92/2012 INCENTIVO IN FAVORE DEI DATORI DI LAVORO CHE ASSUMONO SOGGETTI DESTINATARI O FRUITORI DELLE INDENNITA ASPL EX ART.7 COMMA 5 LETTERA B) DL 76/ Dott. Fabrizio Leotta

49 Aiuti «de minimis» Interventi Artigiancassa Consorzi Fidi CONTRIBUTI IN CONTO CAPITALE O A FONDO PERDUTO AGEVOLAZIONE RIDUZIONE TASSI DI INTERESSE Interventi Sviluppo Italia LAVORO AUTONOMO MICROIMPRESE FRANCHISING Agevolazioni regionali BANDI RISORSE PIANI OPERATIVI REGIONALI FESR Dott. Fabrizio Leotta

50 Agevolazione richiesta Per le imprese che abbiano beneficiato, nell'esercizio finanziario 2014 e nei due precedenti, 2013 e 2012, di altre agevolazioni a titolo di "de minimis", l'importo massimo delle agevolazioni richiedibili non potrà essere superiore alla differenza tra il limite previsto dalla normativa "de minimis" e il totale delle agevolazioni "de minimis" già ottenute dall'impresa nei tre esercizi indicati 50 Dott. Fabrizio Leotta

51 Dichiarazione sostitutiva Art. 19 Decreto 10 Aprile 2013 Revoca delle agevolazioni 1. Le agevolazioni di cui al presente decreto sono revocate nel caso in cui: a) b) in qualunque fase del procedimento [il soggetto beneficiario] abbia reso dichiarazioni mendaci o esibito atti falsi o contenenti dati non rispondenti a verità; c) 51 Dott. Fabrizio Leotta

52 Concessione delle agevolazioni L'importo dell'agevolazione per ciascun soggetto beneficiario è calcolato sulla base del rapporto tra l'ammontare delle risorse stanziate e l'ammontare del risparmio d'imposta e contributivo richiesto dalle imprese istanti l'importo dell'agevolazione richiesta dalla singola impresa potrà subire una riduzione nel caso in cui l'ammontare delle agevolazioni complessivamente richieste dalle imprese istanti risulti essere superiore all'ammontare delle risorse stanziate Gli importi delle agevolazioni spettanti a ciascuna impresa saranno determinati con provvedimento del Ministero dello Sviluppo Economico, pubblicato anche nel sito istituzionale ( 52 Dott. Fabrizio Leotta

53 Controlli Controlli finalizzati alla corretta fruizione delle agevolazioni, sia documentali, sia con accesso in azienda ex art. 18 del Decreto 10/04/2013 Obblighi fiscali: Agenzia delle Entrate e GdF Obblighi contributivi: Inps, Ispettorato del Lavoro e GdF Dott. Fabrizio Leotta 53

54 Cause di revoca dell agevolazione I benefici concessi dal Ministero dello Sviluppo Economico possono essere revocati quando: a) venga accertata l'insussistenza dei requisiti previsti per l'accesso e la fruizione delle agevolazioni, ovvero, quando l'attività economica venga trasferita fuori dalla ZFU prima che siano decorsi almeno 5 anni dalla data di accoglimento dell'istanza; b) in qualunque fase del procedimento il beneficiario abbia reso dichiarazioni mendaci o esibito atti falsi o contenenti dati non rispondenti a verità; c) non sia stato adempiuto l'obbligo di tenuta della contabilità separata; d) il soggetto beneficiario non consenta lo svolgimento dei controlli; e) emerga che il beneficiario abbia fruito delle esenzioni in misura superiore agli importi de minimis, nonché agli ulteriori limiti di esenzione previsti dal Decreto 10/04/ Dott. Fabrizio Leotta

55 Informazioni e contatti Direzione generale per l incentivazione delle attività imprenditoriali, Divisione XI - Interventi di sostegno all innovazione e nel settore del commercio info.zfu@mise.gov.it Alle richieste di chiarimenti pervenute sarà data risposta cumulativa con lista di FAQ che verranno pubblicate nella sezione ZFU Convergenza e Carbonia Iglesias. 55 Dott. Fabrizio Leotta

56 GRAZIE PER L ATTENZIONE 56 Dott. Fabrizio Leotta