INDICE SOMMARIO - FASCICOLO N. 1-2/2016

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2 INDICE SOMMARIO - FASCICOLO N. 1-2/2016 DOTTRINA Andrea Apollonio, Condotta dell autoriciclatore e interazioni con gli artt. 416-bis e 648-bis c.p.: problemi concorsuali e soluzione esegetiche... 1 Flavio Argirò, Il delitto di omesso versamento dell Iva alla luce del d.lgs. 158/ 15: tra interesse dello Stato alla riscossione dei tributi e diritto penale artificiale Cosetta Castaldello, Fattispecie ad evento psichico. In particolare, le ipotesi di corruzione, concussione e di induzione indebita a dare o promettere utilità: davvero possibile tracciare un discrimen definitivo? Martina Galli, Dentro il castello dei destini incrociati: la responsabilità dell ente da autoriciclaggio Paolo Patrono, Il reato dimenticato: profili problematici della prescrizione Giovanni Luca Perdonò, La gestione del rischio in materia di tutela della salute dei lavoratori, tra tentativi di tipizzazione e ruolo creativo della giurisprudenza Luca Tumminello, Verso un diritto penale geneticamente modificato? A proposito di un recente progetto di riforma dei reati agroalimentari Attualità: Aldo Bompani, Usura bancaria: aspetti paradossali e questioni irrisolte (artt. 1 e 2 della l. 7 marzo 1996, n.108) Elvira Dinacci, Ancora sul concorso esterno tra legalità e giustizia Agathi Nano, Moneta elettronica e diritto penale in Albania Vladimir Passos De Freitas, Criminalità politica ed economica in Brasile: relazioni e ripercussioni Matteo Piccirillo, Il ruolo della confisca prevista dal nuovo art. 12 d.lgs. n. 74/ 2000 nella lotta all evasione fiscale I reati economici nella Relazione sull amministrazione della giustizia nell anno 2015 del Presidente presso la Corte Suprema di Cassazione, dott. Giovanni Canzio Riv. trim. dir. pen. econ. 1-2/2016

3 IV I reati economici nella Relazione sull amministrazione della giustizia nell anno 2015 del Procuratore generale presso la Corte Suprema di Cassazione, dott. Pasquale Ciccolo I reati economici nella Relazione sull amministrazione della giustizia nell anno 2015 del Presidente Vicario della Corte d Appello di Trieste, dott. Alberto Da Rin I reati economici nella Relazione sull amministrazione della giustizia nell anno 2015 del Presidente della Corte d Appello di Trento, dott. Domenico Taglialatela I reati economici nella Relazione sull amministrazione della giustizia nell anno 2015 del Presidente della Corte d Appello di Firenze, dott. ssa Margherita Cassano I reati economici nella Relazione sull amministrazione della giustizia nell anno 2015 del Presidente della Corte d Appello di Bari, dott. Gianfranco Castellaneta 463 I reati economici nella Relazione sull amministrazione della giustizia nell anno 2015 del Presidente della Corte d Appello di Cagliari, dott.ssa Grazia Corradini. 468 LEGISLAZIONE - Leggi e decreti GIURISPRUDENZA - Corte di Cassazione

4 V INDICE PER MATERIA Diritto penale dell economia (problematiche generali)... Codice penale - parte generale... Codice penale - parte speciale... Diritto penale bancario... Diritto penale fallimentare... V VI VII VII VII Diritto penale industriale..... IX Diritto penale del lavoro IX Diritto penale tributario X Produzione, commercio e consumo... Reati contro il patrimonio..... Reati contro la pubblica amministrazione... XIII XIII XIII Reati contro l economia pubblica... XIII Responsabilità da reato degli enti... XIV Diritto penale dell economia (problematiche generali): Apollonio A., Condotta dell autoriciclatore e interazioni con gli artt. 416-bis e 648- bis c.p.: problemi concorsuali e soluzione esegetiche... 1 Attualità: Dinacci E., Ancora sul concorso esterno tra legalità e giustizia Nano A., Moneta elettronica e diritto penale in Albania Passos De Freitas V., Criminalità politica ed economica in Brasile: relazioni e ripercussioni I reati economici nella Relazione sull amministrazione della giustizia nell anno 2015 del Presidente presso la Corte Suprema di Cassazione, dott. Giovanni Canzio 443 I reati economici nella Relazione sull amministrazione della giustizia nell anno 2015 del Procuratore generale presso la Corte Suprema di Cassazione, dott. Pasquale Ciccolo

5 VI I reati economici nella Relazione sull amministrazione della giustizia nell anno 2015 del Presidente Vicario della Corte d Appello di Trieste, dott. Alberto Da Rin I reati economici nella Relazione sull amministrazione della giustizia nell anno 2015 del Presidente della Corte d Appello di Trento, dott. Domenico Taglialatela I reati economici nella Relazione sull amministrazione della giustizia nell anno 2015 del Presidente della Corte d Appello di Firenze, dott. ssa Margherita Cassano I reati economici nella Relazione sull amministrazione della giustizia nell anno 2015 del Presidente della Corte d Appello di Bari, dott. Gianfranco Castellaneta 463 I reati economici nella Relazione sull amministrazione della giustizia nell anno 2015 del Presidente della Corte d Appello di Cagliari, dott.ssa Grazia Corradini. 468 Legislazione: Leggi e decreti D. lgs , n. 7 (Disposizioni in materia di abrogazione di reati e introduzione di illeciti con sanzioni pecuniarie civili, a norma dell articolo 2, comma 3, della legge 28 aprile 2014, n. 67) D. lgs , n. 8 (Disposizioni in materia di depenalizzazione, a norma dell articolo 2, comma 2, della legge 28 aprile 2014, n. 67) D. lgs , n. 35 (Attuazione della decisione quadro 2003/577/GAI del Consiglio, del 22 luglio 2003, relativa all esecuzione nell Unione europea dei provvedimenti di blocco dei beni o di sequestro probatorio) D. lgs , n. 37 (Attuazione della decisione quadro 2005/214/GAI del Consiglio, del 24 febbraio 2005, sull applicazione tra gli Stati membri dell Unione europea del principio del reciproco riconoscimento alle sanzioni pecuniarie) Codice penale - parte generale Patrono P., Il reato dimenticato: profili problematici della prescrizione

6 VII Codice penale - parte speciale Legislazione: Leggi e decreti D. lgs , n. 125 (Attuazione della direttiva 2014/62/UE sulla protezione mediante il diritto penale dell euro e di altre monete contro la falsificazione e che sostituisce la decisione quadro 2000/383/GAI) Diritto penale bancario Attualità: Bompani A., Usura bancaria: aspetti paradossali e questioni irrisolte (artt. 1 e 2 della l. 7 marzo 1996, n.108) Legislazione: Leggi e decreti D. lgs , n. 71 (Attuazione della direttiva 2014/91/UE, recante modifica della direttiva 2009/65/CE concernente il coordinamento delle disposizioni legislative, regolamentari e amministrative in materia di taluni organismi d investimento collettivo in valori mobiliari (OICVM), per quanto riguarda le funzioni di depositario, le politiche retributive e le sanzioni e di attuazione, limitatamente ad alcune disposizioni sanzionatorie, della direttiva 2014/65/UE relativa ai mercati degli strumenti finanziari e che modifica le direttive 2002/ 92/CE e 2011/61/UE) Diritto penale fallimentare Giurisprudenza: Corte di Cassazione Reati fallimentari - bancarotta fraudolenta - in genere - atti compiuti sulla base di un piano di risanamento prima della pubblicazione della sentenza di fallimento - reato - sussistenza - condizioni (Cass., sez. V, , n. 8926, S.r.l. ed al.) con nota di A. Palma Reati fallimentari - Bancarotta in genere - Società di capitali - Componente di consiglio di amministrazione - Omesso controllo sulla regolare tenuta dei libri e scritture contabili - Reato - Sussistenza - Non coinvolgimento nella gestione effettiva della società - Irrilevanza (Cass., sez. V, , n. 4791, L.F.) con nota di G. Conforti

7 VIII Reati fallimentari - bancarotta fraudolenta - in genere - bancarotta riparata - condizioni - limite temporale per la sua configurabilità - sentenza di fallimento - rilevanza del momento di manifestazione del dissesto - esclusione - fattispecie (Cass., sez. V, , n. 4790, B.G.) con nota di A. Palma Reati fallimentari - Bancarotta fraudolenta - In genere - Contratto di leasing - Appropriazione da parte dell utilizzatore del bene oggetto di locazione finanziaria - Condizioni - Configurabilità della distrazione sia in caso di leasing traslativo che in caso di leasing di godimento (Cass., sez. V, , n , C. M e al.) con nota di G. Conforti Reati fallimentari - bancarotta fraudolenta - fatti commessi su libri e scritture - bancarotta fraudolenta documentale - oggetto del reato - individuazione - differenze con l oggetto del reato di bancarotta semplice documentale (Cass., sez. V, , n , R.G.) con nota di C. Castaldello Reati fallimentari - bancarotta fraudolenta - in genere - società ammessa al concordato preventivo - distrazione successiva di somme - bancarotta fraudolenta patrimoniale postfallimentare - sussistenza - restituzione e rientro della somma distratta - bancarotta riparata - esclusione - ragioni (Cass., sez. V, , n , M.) con nota di A. Palma Reati fallimentari - Bancarotta fraudolenta in genere - Reato complesso - Assorbimento della fattispecie di appropriazione indebita - Sussistenza - Fattispecie (Cass., sez. V, , n. 2295, M. e al.) con nota di M. Casellato Reati fallimentari - Bancarotta fraudolenta in genere - Società di comodo per mezzo della quale il fallito continui a svolgere la propria attività imprenditoriale - Sequestro preventivo - Legittimità - Esclusione (Cass., sez. V, , n. 3563, G.) con nota di M. Casellato Reati fallimentari - Bancarotta fraudolenta - In genere - Operazioni distrattive e operazioni di manifesta imprudenza - Criteri di distinzione (Cass., sez. V, , n , S. G.) con nota di G. Conforti Reati fallimentari - bancarotta fraudolenta - in genere - Ricostruzione del patrimonio possibile solo con particolare diligenza - Bancarotta fraudolenta documentale - Configurabilità (Cass., sez. V, , n , F.M. e al.) con nota di C. Castaldello Reati fallimentari - bancarotta fraudolenta - in genere - bancarotta fraudolenta impropria - fallimento causato da operazioni dolose non determinanti un immediato depauperamento della società - elemento psicologico - previsione del dissesto come effetto della condotta antidoverosa - necessità (Cass., sez, V, , n , L. e al.) con nota di C. Castaldello

8 IX Diritto penale industriale Giurisprudenza: Corte di Cassazione Beni immateriali: tutela penale - diritti di autore sulle opere dell ingegno (proprietà intellettuale) - reato di cui all art. 171 ter, comma 2, l. n. 633 del cessione di oltre 50 esemplari di opere - necessità - semplice detenzione per la vendita - sufficienza - esclusione - fattispecie (Cass., sez. III, , n. 8161, S.) con nota di R. Borsari Beni immateriali: tutela penale - brevetti (proprietà industriale) - in genere - delitto di fabbricazione e commercio di beni realizzati usurpando titoli di proprietà industriale - violazione del diritto di privativa - utilizzazione abusiva di segni distintivi autentici - configurabilità - sussistenza Beni immateriali: tutela penale - brevetti (proprietà industriale) - in genere - delitto di fabbricazione e commercio di beni realizzati usurpando titoli di proprietà industriale - messa in circolazione di beni realizzati in violazione di titoli di proprietà industriale - reato di pericolo - conseguenze (Cass., sez. III, , n. 8653, R.) con nota di R. Borsari Beni immateriali: tutela penale - diritti di autore sulle opere dell ingegno (proprietà intellettuale) - reato di abusiva duplicazione o riproduzione di supporti audiovisivi - circostanza attenuante di cui all art. 62, n. 4), c.p. - configurabilità - condizioni - concorso con l attenuante di cui all art. 171 ter, comma 3, l. n. 633/ esclusione (Cass., sez. III, , n. 7213,S. M.) con nota di R. Borsari Beni immateriali: tutela penale - diritti di autore sulle opere dell ingegno (proprietà intellettuale) - integrazione dei reati relativi a supporti privi di contrassegno S.I.A.E. - anteriorità dell obbligo di apposizione del contrassegno rispetto alla direttiva comunitaria - necessità - sussistenza - fattispecie in tema di contratto di edizione (Cass., sez. III, , n , B.) con nota di R. Borsari. 513 Diritto penale del lavoro Perdonò G.L., La gestione del rischio in materia di tutela della salute dei lavoratori, tra tentativi di tipizzazione e ruolo creativo della giurisprudenza

9 X Giurisprudenza: Corte di Cassazione Lavoro - prevenzione infortuni - adempimento da parte del datore di lavoro di tutte le obbligazioni relative alla sua posizione di garanzia in ordine all incolumità dei lavoratori - dotazione di tutti i presidi di sicurezza - comportamento esorbitante ed imprevedibilmente colposo del lavoratore - lesioni personali - responsabilità del datore di lavoro - esclusione (Cass., sez. IV, , n. 8883) con nota di M. Zalin Lavoro - datore di lavoro - sicurezza degli strumenti di lavoro - obbligo di adottare i più moderni dispositivi di sicurezza - sussistenza - limiti - fattispecie (Cass., sez. IV, , n. 3616) con nota di M. Zalin Lavoro - prevenzione infortuni sul lavoro - normativa antinfortunistica - destinatari - datore di lavoro - delega di funzioni - requisiti - indicazione (Cass., sez. IV, , n. 4350) con nota di M. Zalin Lavoro - prevenzione infortuni - destinatari delle norme - capo cantiere - posizione di garanzia - obblighi - dovere di segnalare situazioni di pericolo e di impedire prassi lavorative contra legem - fattispecie (Cass., sez. IV, , n. 4340) con nota di M. Zalin Lavoro - prevenzione Infortuni - destinatari delle norme - committente - violazioni commesse dal coordinatore per la sicurezza dei lavori nominato - responsabilità civile - sussistenza (Cass. sez. IV, , n , P. e al.) con nota di M. Zalin Lavoro - prevenzione infortuni - destinatari delle norme - disposizione di cui all art cod. civ. - integrazione della specifica normativa antinfortunistica - sussistenza (Cass., sez. IV, , n , Rv , B.) con nota di M. Zalin Lavoro - prevenzione infortuni sul lavoro - possibilità di ricorrere a plurimi sistemi di prevenzione - Obbligo di adottare quello su cui incida di meno la scelta del lavoratore - sussistenza - ragioni (Cass., sez. IV, , n. 4325) con nota di M. Zalin Lavoro - prevenzione infortuni sul lavoro - obblighi di informazione e formazione dei lavoratori - violazione - conseguenze - fattispecie in tema di omicidio colposo (Cass., sez. IV, , n , Rv , V.) con nota di M. Zalin Diritto penale tributario Argirò F., Il delitto di omesso versamento dell Iva alla luce del d.lgs. 158/15: tra interesse dello Stato alla riscossione dei tributi e diritto penale artificiale... 33

10 XI Attualità: Piccirillo M., Il ruolo della confisca prevista dal nuovo art. 12 d.lgs. n. 74/2000 nella lotta all evasione fiscale Giurisprudenza: Corte di Cassazione Tributi - reati tributari - in genere - dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o di altri documenti per operazioni soggettivamente inesistenti - prescrizione - atti interruttivi - termine massimo - disciplina prevista dagli artt. 160, comma 3 e 161, comma 2, c.p. - incompatibilità con l art. 325 TFUE - sussistenza - conseguenze (Cass., sez. III, , n. 2210, P.) con nota di L. d Altilia Tributi - reati tributari - in genere - reati tributari - dichiarazione fraudolenta - prescrizione del reato - sentenza della CGUE, Taricco ed altri del disapplicazione della disciplina di cui agli artt. 160 e 161 c.p. - esclusione - condizioni (Cass., sez. IV, , n. 7914, T.) con nota di L. d Altilia. 526 Tributi - reati tributari - sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente - valore della cessione del ramo d azienda recuperato in sede fallimentare - computo - decurtazione ai fini dell individuazione del profitto - necessità (Cass., sez. III, , n. 4097) con nota di G. Salamone Tributi - reati tributari - confisca dei beni costituenti profitto o prezzo del reato - d. lgs. n. 158 del introduzione dell art. 12-bis D. lgs. 74 del inoperatività della confisca in caso di impegno al versamento del debito tributario - limiti - fattispecie Tributi - reati tributari - confisca del profitto o prezzo del reato - d. lgs. n. 158 del introduzione dell art. 12-bis D. lgs. 74 del accordo fra contribuente ed erario per la rateizzazione del debito tributario - preclusione del sequestro preventivo finalizzato alla confisca - esclusione - limiti - ragioni (Cass., Sez. III, , n. 5728, O.) con nota di G. Salamone Tributi - reati tributari - reato di omesso versamento di ritenute certificate - art. 10 bis D.Lgs. n. 74 del 2000 come modificato dall art. 7 del D.Lgs. n. 158 del fatti pregressi - prova del rilascio ai sostituiti delle certificazioni attestanti le ritenute effettivamente operate - mod sufficienza - esclusione - ragioni (Cass., sez. III, , n , G.) con nota di F. Magnolo Tributi - reati tributari - in genere - fattispecie ex art. 2, comma terzo, d.lgs. n. 74 del natura - circostanza attenuante - fattispecie (Cass., sez. III, , n. 5720) con nota di G. Carbone Tributi - reati tributari reato di sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte - condotta - parziale diminuzione della garanzia patrimoniale - configurabilità - sussistenza

11 XII Tributi - reati tributari - accertamenti compiuti in sede di verifiche fiscali - utilizzabilità degli elementi raccolti - sussistenza - ragioni - fattispecie (Cass., sez. III, , n. 6798, A.) con note di F. Magnolo e D. Arcellaschi Tributi - reati tributari - omesso versamento di ritenute d acconto - società - ammissione a concordato preventivo in epoca successiva alla scadenza del debito erariale - esclusione della responsabilità del rappresentate legale - insussistenza (Cass., sez. III, , n. 3541, F.) con nota di F. Magnolo 545 Tributi - reati tributari - in genere - sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte - concorso con il reato di bancarotta fraudolenta - configurabilità - ratio (Cass., sez. III, , n. 3539, C.) con nota di L. d Altilia Tributi - reati tributari - reato ex art. 10 ter del D.Lgs. n. 74 del omesso versamento iva - soglia di punibilità introdotta dal d.lgs. n. 158 del omissione di poco superiore alla soglia di punibilità - applicabilità della causa di non punibilità di cui all art. 131 bis cod. pen. - esclusione - ragioni (Cass., sez. III, , n , C.) con nota di M. Grassi Tributi - reati tributari - reato ex art. 10 ter del D.Lgs. n. 74 del omesso versamento iva - elemento psicologico - dolo generico - oggetto - superamento della soglia di punibilità - consapevolezza - necessità Tributi - reati tributari - omesso versamento IVA - soglia di punibilità - natura giuridica - condizione obiettiva di punibilità - esclusione - elemento costitutivo del reato - configurabilità - conseguenza - mancata integrazione - formula assolutoria - perché il fatto non sussiste - ragioni Tributi - reati tributari - in genere - omesso versamento IVA - assoluzione perché il fatto non sussiste - efficacia della sentenza di assoluzione nel giudizio amministrativo ex art. 652 c.p.p. - limiti - potere di accertamento ed irrogazione delle sanzioni amministrative per l imposta sotto soglia - sussistenza (Cass., sez. III, , n. 3098, V.) con note di M. Grassi, D. Arcellaschi, G. Carbone Tributi - reati tributari - in genere - rimpatrio di attività finanziarie e patrimoniali detenute fuori dal territorio dello Stato - cosiddetto scudo fiscale - causa di non punibilità di cui all art. 13-bis D.L. n. 78 del onere di allegazione dell interessato - sussistenza - contenuto (Cass., sez. III, , n. 2221, G.) con nota di Federico Mazzacuva Tributi - reati tributari - in genere - delitto di dichiarazione infedele di cui all art. 4 del d.lgs. n. 74 del indicazione di elementi passivi fittizi - perdita minore rispetto a quella dichiarata - sequestro preventivo del profitto del reato funzionale alla confisca per equivalente - profitto - risparmio di imposta - configurabilità - condizioni (Cass., sez. III, , n ) con nota di G. Carbone Tributi - reati doganali - contrabbando - autoveicoli - importazione temporanea - condizioni - assenza anche di una delle condizioni - configurabilità del reato (Cass., sez. III, , n , D.) con nota di Federico Mazzacuva Tributi - reati tributari - in genere - emissione di fatture per operazioni inesistenti - esistenza di uno scopo ulteriore rispetto a quello richiesto dalla disposizione

12 XIII incriminatrice - rilevanza ai fini della configurabilità del reato - esclusione - fattispecie (Cass., sez. III, , n , C.) con nota di Federico Mazzacuva Tributi - reati tributari - reato di dichiarazione infedele - società in nome collettivo - amministrazione disgiunta - dichiarazione infedele sottoscritta da un solo socio - assenza di delega in materia fiscale conferita ad uno dei soci - automatica esclusione della responsabilità degli altri soci - esclusione - accertamento in concreto delle attività gestionali nella materia fiscale svolte dagli altri soci - necessità (Cass., sez. III, , n , B.) con nota di D. Arcellaschi 567 Produzione, commercio e consumo Tumminello L., Verso un diritto penale geneticamente modificato? A proposito di un recente progetto di riforma dei reati agroalimentari Reati contro il patrimonio Apollonio A., Condotta dell autoriciclatore e interazioni con gli artt. 416-bis e 648-bis c.p.: problemi concorsuali e soluzione esegetiche Reati contro la pubblica amministrazione Castaldello C., Fattispecie ad evento psichico. In particolare, le ipotesi di corruzione, concussione e di induzione indebita a dare o promettere utilità: davvero possibile tracciare un discrimen definitivo? Reati contro l economia pubblica Giursiprudenza: Corte di Cassazione Reati contro l economia pubblica, l industria e il commercio - delitti contro l industria e il commercio - turbata libertà dell industria o del commercio - reato di illecita concorrenza con violenza o minaccia - elemento oggettivo - condotta - compimento di atti di concorrenza sleale di cui all art c.c. (Cass., sez. III, , n. 3868, I. e al.) con nota di L. Tumminello

13 XIV Reati contro l economia pubblica, l industria e il commercio - frode nell esercizio del commercio - disponibilità di prodotti dolciari congelati o surgelati - omessa indicazione di tale qualità - distinzione fra congelamento o surgelazione in fase di lavorazione ed a prodotto finito - irrilevanza - tentativo di frode in commercio - configurabilità (Cass., sez. III, , n. 899, B.) Reati contro l economia pubblica, l industria e il commercio - delitti contro l industria e il commercio - turbata libertà dell industria o del commercio - reato di illecita concorrenza con minaccia o violenza - condotte violente o intimidatorie - necessità - fattispecie (Cass., sez. VI, , n , I.) Reati contro l economia pubblica, l industria e il commercio - delitti contro l industria e il commercio - frode nell esercizio del commercio - detenzione ed esposizione per la vendita al pubblico di giocattoli con marchio CE contraffatto - tentativo - configurabilità - sussistenza - differenza con la condotta di messa in vendita di giocattoli privi del marchio CE in materia di sicurezza - contravvenzione di cui all art. 31 d.lgs. n. 54 del 2011 (Cass., sez. III, , n , H.) Responsabilità da reato degli enti Galli M., Dentro il castello dei destini incrociati: la responsabilità dell ente da autoriciclaggio

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