INQUADRAMENTO NORMATIVO SUL RICICLAGGIO SULL AUTORICICLAGGIO E SUL FINANZIAMENTO AL TERRORISMO I reati presupposto nella pratica quotidiana

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1 INQUADRAMENTO NORMATIVO SUL RICICLAGGIO SULL AUTORICICLAGGIO E SUL FINANZIAMENTO AL TERRORISMO I reati presupposto nella pratica quotidiana 1

2 RICICLAGGIO Come si realizza l attività di riciclaggio? 2

3 DUE DISTINTI MOMENTI acquisizione illecita di denaro, beni e utilità in genere; pulitura; 3

4 ESEMPIO DI RICICLAGGIO 4

5 CARATTERISTICHE DEL REATO DI RICICLAGGIO: esistenza di un reato presupposto; movimentazione dei beni; movimentazione effettuata da soggetto diverso 5

6 RICICLAGGIO E CRIMINALITÀ ORGANIZZATA 6

7 DISTORSIONI NEL CICLO ECONOMICO 7

8 LA COMUNITÀ INTERNAZIONALE interviene con NORMATIVA DI REPRESSIONE NORMATIVA DI CONTRASTO 8

9 GRUPPO di AZIONE FINANZIARIA INTERNAZIONALE 9

10 RICICLAGGIO: CRIMINE IN MOVIMENTO 10

11 PROFILO REPRESSIVO IN ITALIA art. 648 BIS c.p., introdotto nel 1978, che mirava a contrastare i reati di rapina aggravata, estorsione e sequestro di persona; art. 648 bis c.p., ridisegnato nel 1990, titolato riciclaggio ; art. 648 ter, introdotto nel 1990, titolato impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita ; 11

12 PROFILO PREVENTIVO PREVISTO DA CEE il 10 giugno 1991 Prima: Direttiva n. 91/308/CEE; il 4 dicembre 2001 Seconda: Direttiva n. 2001/97/CE; il 26 ottobre 2005 Terza: Direttiva n. 2005/60/CE modificata dalla Direttiva n. 2008/20/CE dell 11 marzo

13 DIRETTIVA N. 91/308/CEE I DIRETTIVA ANTIRICICLAGGIO 13

14 RECEPIMENTO DELLA I DIRETTIVA ANTIRICICLAGGIO IN ITALIA L. n. 197 del 5 luglio

15 DIRETTIVA N. 2001/97/CE II DIRETTIVA ANTIRICICLAGGIO 15

16 RECEPIMENTO DELLA II DIRETTIVA ANTIRICICLAGGIO IN ITALIA D.Lgs. n. 56 del 20 febbraio

17 DIRETTIVA N. 2005/60/CE III DIRETTIVA ANTIRICICLAGGIO ED ANTITERRORISMO 17

18 RECEPIMENTO DELLA III DIRETTIVA ANTIRICICLAGGIO ED ANTITERRORISMO IN ITALIA D.Lgs n. 109/2007 del D.lgs n. 231/2007 del

19 D.LGS N. 231/2007 art. 2 (definizione di riciclaggio) 19

20 Art. 2 comma 1 punto a) reato di favoreggiamento 20

21 Art. 2 comma 1 punto c) reato di ricettazione (648 c.p.) 21

22 Art. 2 comma 1 punto d) concorso nel reato (art.110 c.p.) associazione a delinquere (art. 416 c.p.) 22

23 D.LGS N. 231/2007 art. 3 23

24 D.LGS N. 231/2007 art. 12 (professionisti) 24

25 D.LGS N. 231/2007 art. 12 comma 3 attività di redazione e/o di trasmissione della dichiarazione dei redditi 25

26 AUTORICICLAGGIO La noma penale, escludendo dai possibili soggetti attivi del reato di riciclaggio l autore del reato presupposto, non prevede la punibilità del c.d. Autoriciclaggio 26

27 LA NUOVA DEFINIZIONE DI RICICLAGGIO include, a pieno titolo, le ipotesi di autoriciclaggio 27

28 D.LGS N. 109 DEL finanziamento al terrorismo 28

29 UTILIZZO DEL CIRCUITO FINANZIARIO DA PARTE DELLE ORGANIZZAZIONI TERRORISTICHE 29

30 REATI PRESUPPOSTO quasi tutti i delitti a carattere economico rientrano nella fattispecie 30

31 REATI PRESUPPOSTO PREVISTI DAL CODICE CIVILE - false comunicazioni sociali in danno della società, dei soci e dei creditori (art.2622c.c.); -indebita restituzione dei conferimenti ai soci (art c.c.) ; -indebita ripartizione dei beni sociali da parte dei liquidatori (art c.c.); 3/009 31

32 REATI PRESUPPOSTO PREVISTI DAL CODICE PENALE -indebita percezione di erogazioni a danno dello stato (art. 316 ter c.p.) ; -millantato credito (art. 346 c.p.); -frode nelle pubbliche forniture (art. 356 c.p.); -truffa (art. 640 c.p.); -usura (art. 644 c.p.); -appropriazione indebita (art. 646 c.p.) 18//209 32

33 REATI PRESUPPOSTO PREVISTI DALLA LEGGE FALLIMENTARE -bancarotta fraudolenta (art. 216 L.F.); - bancarotta semplice (art. 217 L.F.); -ricorso abusivo al credito (art. 33

34 REATI PRESUPPOSTO PREVISTI DAL TESTO UNICO DELLA FINANZA -falso in prospetto (art. 173 D.lgs. n. 58/1998 TUF); - corruzione dei revisori (art. 174 ter TUF); - abuso di informazioni riservate, c.d. insider trading (art. 184 TUF); 34

35 REATI TRIBUTARI PRESUPPOSTO DEL RICICLAGGIO Delitti fiscali che possono costituire reati presupposto del riciclaggio D.Lgs. 74/

36 DELITTI IN MATERIA DI DICHIARAZIONE -dichiarazione fraudolenta (art. 2); -dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici (art. 3); -dichiarazione infedele (art. 4); -omessa dichiarazione (art. 5); 36

37 DELITTI IN MATERIA DI DOCUMENTI E PAGAMENTO DI IMPOSTE - emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (art. 8); - occultamento o distruzioni di documenti contabili (art. 10); -omesso versamento di ritenute (art. 10 bis); - omesso versamento di I.V.A. (art. 37

38 DELITTI IN MATERIA DI DOCUMENTI E PAGAMENTO DI IMPOSTE SEGUE - - indebita compensazione di imposte (art. 10 quater); - sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte (art.11; 38

39 REATI PRESUPPOSTO PREVISTI DAL TESTO UNICO BANCARIO D.lgs. N. 385/1993 TUB art 137 (mendacio e falso bancario) 39