CITTA DI CASTELFRANCO EMILIA Provincia di Modena RELAZIONE DELLA GIUNTA COMUNALE AL RENDICONTO DELL ESERCIZIO 2010

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1 CITTA DI CASTELFRANCO EMILIA Provincia di Modena RELAZIONE DELLA GIUNTA COMUNALE AL RENDICONTO DELL ESERCIZIO 2010 Ai sensi dell art comma 6 - del D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267 APPROVATA CON DELIBERAZIONE DI GC N. DEL

2 PREMESSA Il rendiconto della gestione 2010 è stato compilato sugli schemi approvati dal D.P.R. 194/96, e comprende il conto del bilancio, il conto del patrimonio, il conto economico e il prospetto di conciliazione. Questi ultimi due documenti sono stati introdotti a partire dal 1999 per espressa disposizione di legge che obbliga gli enti con più di 5000 abitanti a redigere il conto economico rilevando i componenti positivi e negativi dell attività dell ente secondo criteri di competenza economica. Il prospetto di conciliazione è lo schema che consente di trasformare i valori della contabilità finanziaria (impegni e accertamenti) in valori della contabilità economica (costi e ricavi per il conto economico, valori patrimoniali attivi e passivi per il conto del patrimonio). CONSIDERAZIONI DI CARATTERE FINANZIARIO L esercizio 2010 si chiude con un avanzo di amministrazione pari a ,71. L avanzo si può analizzare scomponendolo nelle sue principali componenti evidenziate nel seguente schema: DI PARTE CORRENTE ,96 DA GESTIONE COMPETENZA ,05 DI CONTO CAPITALE AVANZO DI AMMINISTRAZIONE ,71 DI PARTE CORRENTE ,27 DA GESTIONE RESIDUI ,34 DI CONTO CAPITALE ,26 AVANZO 2009 NON APPLICATO 0 DI SERV.PER C/TERZI - 317,33 2

3 Nelle pagine di questa relazione si cercherà di motivare tali risultati analizzando le maggiori e minori entrate di competenza dell esercizio Riguardo alla formazione del rendiconto della gestione si ricorda che le entrate sono considerare accertate e le spese impegnate nel rispetto di quanto previsto dall ordinamento contabile degli enti locali (ora contenuto nel T.U. approvato con D.Lgs. 267 del ). In particolare, in base alla definizione di impegno di spesa, si possono conservare a residuo per la parte spesa solo le somme dovute in base ad "obbligazioni giuridicamente perfezionate" e le prenotazioni di impegno riferite a procedure di gara bandite prima della fine dell esercizio e non concluse entro tale termine, prenotazioni che si tramutano in impegno. Fanno inoltre eccezione le spese finanziate con mutui o con entrate aventi destinazione vincolata per legge, che si considerano impegnate in correlazione agli accertamenti delle predette entrate. Di conseguenza è stato necessario eliminare tutti gli impegni di spesa non rispondenti al dettato di questo articolo. Nella parte spesa in conto capitale va rilevato che vi è stata, come ogni anno (dal 1997), la conservazione dei c.d. residui di stanziamento, cioè di impegni che sono iscritti in contabilità per un importo pari all entrata accertata che li finanzia e che hanno come oggetto la realizzazione dell investimento indicato nel piano investimenti 2010 ma per i quali non è ancora stato iniziato il procedimento di spesa. Per questi impegni la spesa si realizzerà nell esercizio successivo. Nel conto del patrimonio sono indicati fra i conti d ordine come impegni per opere da realizzare. Per quanto attiene la gestione dei residui attivi e passivi, il risultato d amministrazione tiene conto di quando disposto dall art. 228, comma 3 del Tuel, che stabilisce che prima dell inserimento nel conto del bilancio dei residui sia attivi che passivi, l ente deve provvedere al loro riaccertamento, consistente sostanzialmente nella verifica della loro giuridica esistenza ed esigibilità. Nel risultato di amministrazione inoltre è confluito il f.do svalutazione crediti ammontante ad ,00, inserito nel bilancio di previsione per far fronte ad eventuali perdite derivanti da crediti accertati ma di dubbia esigibilità. Detto importo confluirà nell avanzo Fondi vincolati, per essere successivamente utilizzato in caso di necessità. 3

4 Nei prospetti che seguono si illustrano le varie componenti che hanno determinato l avanzo di amministrazione 2010: La gestione competenza corrente dà un risultato positivo di euro ,05 (c.d.avanzo di gestione corrente) di cui ,96 di parte corrente: GESTIONE PARTE CORRENTE Accertamenti Titolo 1 entrate tributarie ,22 Accertamenti Titolo 2 entrate da trasferimenti ,81 Accertamenti Titolo 3 entrate extratributarie ,28 Totale entrate correnti ,31 Avanzo di amministrazione 2009 applicato al bilancio corrente 0,00 Quota entrade da permesso di costruire applicato al Tit.1 di spesa ,07 Plusvalore vendita patrimonio 0,00 Avanzo economico applicato al titolo II 0,00 Totale A) ,38 Impegni titolo 1 spesa corrente ,55 Impegni titolo III rimborso quotee capitale mutui ,87 Totale B) ,42 (A-B) Avanzo di gestione di parte corrente (*) ,96 (*) Questo risultato corrisponde a: Economie Titolo 1 di spesa (differenza stanziato - impegnato) ,07 Economie Titolo 3 di spesa al netto di 1,000,000,00 Anticipazione di cassa 0,00 Economie nette (differenza stanziato/impegnato) ,07 Minori entrate correnti Titolo (differenza algebrica tra maggiori e minori entrate ,11 Avanzo di gestione di parte corrente ,96 Avanzo di gestione di parte corrente effettivo (A) ,96 Nota: degli ,96 sono comprensivi ,00 di F.do svalutazione crediti, previsti nel bilancio di previsione, non impegnati e che in questa sede si accantoneranno per crediti di dubbia esigibilità. 4

5 Mentre ,09 derivano dalla parte investimenti: GESTIONE INVESTIMENTI Totale accertamenti Tit. IV entrate da alienazioni, trasferimenti e riscossione di crediti ,90 Totale accertamenti titolo 5 di entrata accensione di prestiti 0,00 Totale entrate in conto capitale ,90 Avanzo di amministrazione 2009 applicato alla spesa per investimenti ,58 avanzo economico dal tit.1 spesa corrente 0,00 entrate per permesso di costruire al titolo 1 spesa corrente ,07 plusvalore vendita patrimonio al tit. 1 spesa corrente 0,00 T O T A L E A) ,41 Totale impegni di spesa Titolo 2 spese in conto capitale ,32 T O T A L E B) ,32 Avanzo di gestione parte investimenti - (A-B) (*) ,09 (*) Questo risultato corrisponde a: Economie Titolo 2 di spesa (differenza stanziato - impegnato) ,99 Minori entrate c/capitale Titolo 4-5 al netto dell'anticipazione di cassa ,00 (Differenza algebrica fra maggiori e minori entrate) ,90 Avanzo di gestione parte investimenti (B) ,09 5

6 Per quanto attiene la gestione residui si rileva un disavanzo di ,34 così determinato: GESTIONE DEI RESIDUI A) Residui Attivi Titoli 1, 2, 3, 4, 5, 6 (differenza algebrica fra maggiori e minori residui attivi) - A1)-A2) ,07 minori A1) Maggiori residui attivi Titolo 1 0,00 Titolo 2 0,00 Titolo 3 0,00 Titolo 4 0,00 Titolo 5 0,00 Titolo 6 0,00 Totale A1) 0,00 A2) Minori residui attivi Titolo ,47 Titolo 2 643,13 Titolo ,62 Titolo ,94 Titolo 5 0,00 Titolo ,91 Totale A2) ,07 B) RESIDUI PASSIVI (eliminati) ,73 minori Titolo ,95 Titolo ,20 Titolo 3 0,00 Titolo ,58 Totale ,73 - di cui ,27 corrente ,60-317,33 partite di giro ,26 capitale ,26 DIFFERENZA A+B ,34 AVANZO GESTIONE RESIDUI 2009 E PRECEDENTI (C) ,34 6

7 Nessun riflesso sull avanzo di amministrazione deriva dall avanzo 2009 in quanto il medesimo è stato interamente utilizzato per spese di investimento: "GESTIONE" AVANZO DI AMMINISTRAZIONE Avanzo di amministrazione accertato al risultante dal rendiconto ,58 Avanzo APPLICATO al bilancio 2010: Alle spese di investimenti (Titolo II) ,58 Alle spese corenti (Titolo I) 0,00 Totale avanzo applicato al bilancio ,58 Avanzo 2009 NON UTILIZZATO nell'anno ,00 (*) AVANZO 2009 non applicato al bilancio 2010 cos'ì ripartito: Fondi vincolati: fondo sval. Crediti 0,00 Totale AVANZO 2009 NON utilizzato nel 2010 (D) 0,00 7

8 Dalla sommatoria dei totali riportati nei precedenti prospetti sotto le lettere A,B,C e D si determina l importo totale dell avanzo di amministrazione. Detto avanzo per disposizione legislativa deve poi essere suddiviso in Fondi vincolati, Fondi per finanziamento spese in conto capitale, fondi di ammortamento e fondi non vincolati. Nel prospetto che segue si illustrano i dati dell avanzo con la ripartizione nei rispettivi fondi: QUADRO RIASSUNTIVO DELLA GESTIONE FINANZIARIA GESTIONE RESIDUI COMPETETENZA TOTALE FONDO DI CASSA AL // // ,68 RISCOSSIONI , , ,02 PAGAMENTI , , ,31 FONDO DI CASSA AL ,39 PAGAMENTI 0,00 DIFFERENZA ,39 RESIDUI ATTIVI , , ,43 SOMMA ATTIVA ,82 RESIDUI PASSI VI , , ,11 AVANZO DI AMMINISTRAZIONE AL ,71 RESIDUI PASSIVI PERENTI 0,00 AVANZO DI AMMINISTRAZIONE DISPONIBILE AL (A+B+C+D pagine precedenti) ,71 DISTRIBUZIONE IN FONDI Fondi vincolati ,00 Crediti incerta esigibilità , ,00 Fondi per finanziamento spese in conto capitale ,35 Fondi di ammortamento 0,00 Fondi non vincolati ,36 AVANZO DI AMMINISTRAZIONE DISPONIBILE AL ,71 8

9 Ritornando ai dati generali che emergono dal consuntivo é opportuno evidenziare le variazioni apportate al bilancio, variazioni che sono tutte passate con apposita deliberazione al vaglio del Consiglio comunale.. L'importo complessivo del bilancio di previsione iniziale è stato variato da ,80 a ,80 con un aumento della spesa e dell entrata di ,00 (5,61%). Le entrate che sono state variate sono le seguenti e sono illustrate per titolo, che rappresenta la fonte di provenienza, per categoria che rappresenta la tipologia dell entrata. Per quanto attiene il dettaglio delle movimentazioni si rimanda alla successiva analisi della gestione finanziaria: PRINCIPALI VARIAZIONI DELL' ENTRATA CORRENTE E IN CONTO CAPITALE Titoli Descrizione Previsioni iniziali Variazioni Previsioni assestate Titolo 0 avanzo , , ,58 Categ./Int avanzo , , ,58 Titolo 1 - entrate tributarie , , ,00 Categ./Int imposte , , ,00 Categ./Int tasse 7.100,00 0, ,00 Categ./Int tributi speciali ed altre entrate trib. Proprie , , ,00 Titolo 2 - entrate derivanti da contributi e trasferimenti co , , ,20 Categ./Int contributi e trasferimenti correnti dallo stato , , ,20 Categ./Int contributi e trasferimenti correnti dalla regione ,00 0, ,00 Categ./Int contributi e trasf. da org. comunitari e internaz. 0,00 0,00 0,00 Categ./Int contributi e trasferimenti correnti da altri enti 2.200, , ,00 Titolo 3 - entrate extratributarie , , ,22 Categ./Int proventi dei servizi pubblici , , ,07 Categ./Int proventi dei beni dell'ente , , ,60 Categ./Int interessi su anticipazioni e crediti , , ,00 Categ./Int utili netti delle aziende sp. e part., dividendi , , ,00 Categ./Int proventi diversi , , ,55 Titolo 4 - entrate derivanti da alienazioni, da trasferimenti , , ,80 Categ./Int alienazione di beni patrimoniali , , ,00 9

10 Categ./Int trasferimenti di capitale dallo stato 0,00 Articolo confer.da altri contr.stat.in c/capitale 0,00 0,00 0,00 Categ./Int trasferimenti di capitali dalla regione ,80 0, ,80 Categ./Int trasferimenti di capitale da altri enti , , ,00 Categ./Int trasferimenti di capitale da altri soggetti , , ,00 Titolo 5 - entrate derivanti da accensioni di prestiti ,00 0, ,00 Categ./Int anticipazioni di cassa ,00 0, ,00 Categ./Int assunzione di mutui e prestiti 0,00 Titolo 6 - entrate da servizi per conto di terzi , , , , , ,80 Le spese che sono state variate sono le seguenti e sono illustrate per titolo, che rappresenta la natura e destinazione economica della spesa, per intervento che rappresenta la tipologia economica del fattore produttivo. Per quanto attiene il dettaglio delle movimentazioni si rimanda alla successiva analisi della gestione finanziaria: PRINCIPALI VARIAZIONI DELLA SPESA DI PARTE CORRENTE E IN CONTO CAPITALE Titoli Descrizione Previsioni iniziali Variazioni Previsioni assestate Titolo 1 - spese correnti , , ,62 Categ./Int personale , , ,10 Categ./Int acquisto di beni di consumo e/o di materie prime , , ,44 Categ./Int prestazioni di servizi , , ,06 Categ./Int utilizzo di beni di terzi , , ,00 Categ./Int trasferimenti , , ,86 Categ./Int interessi passivi ed oneri finanziari diversi ,21 0, ,21 Categ./Int imposte e tasse , , ,18 Categ./Int oneri straordinari della gestione corrente 8.050, , ,00 Categ./Int fondo svalutazione crediti , ,00 Articolo , , ,00 Categ./Int fondo di riserva , , ,77 Articolo , , ,77 Titolo 2 - spese in conto capitale , , ,31 10

11 Categ./Int acquisizione di beni immobili , , ,01 Categ./Int acq. di beni mobili, macchine ed attrezzature , , ,80 Categ./Int incarichi professionali esterni ,00 0, ,00 Categ./Int trasferimenti di capitale , , ,50 Titolo 3 - spese per rimborso di prestiti ,87 0, ,87 Titolo 4 - spese per servizi per conto di terzi , , , , , ,80 Nel seguente prospetto di evidenziano gli equilibri di bilancio: EQUILIBRI DI BILANCIO 2010 E VARIAZIONI EQUILIBRIO ECONOMICO Previsione Variazioni Assestato Accertato/ Impegnato Differenza ENTRATE TIT. I , , , , ,22 ENTRATE TIT. II , , , , ,39 ENTRATE TIT. III , , , , ,94 AVANZO DEST. A SPESE CORR TOT. ENTR. CORR , , , , ,11 - ENTRATE DEST. A INV. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 + PROVENTI PER PERMESSO DI COSTRUIRE DESTINATI A CORRENTE , , , ,07 0,00 TOT. ENTRATE DEST. A SPE- SE CORRENTI (A) , , , , ,11 SPESA TIT. I , , , , ,07 QUOTE CAP. RIMB. PRESTITI ,87 0, , ,87 0,00 TOT. SPESE CORRENTI (B) , , , , ,07 AVANZO /DISAVANZO ECONOMICO 0,00 0, , ,96 11

12 EQUILIBRIO CONTO CAPITALE ENTRATE TIT. IV , , , , ,90 - PROVENTI. PER PERMESSI DI COSTRUZIONE DEST. A SPESE CORRENTI , , , ,07 0,00 MUTUI 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 AVANZO DEST. A INVESTIM , , , ,58 0,00 TOT. ENTRATE DEST. A INV , , , , ,90 SPESE TITOLO II , , , , ,99 AVANZO CONTO CAP.COMPET , ,09 ANTICIPAZIONE DI TESORERIA ENTRATA ,00 0, ,00 0,00 SPESA ,00 0, ,00 0, , ,00 EQUILIBRIO SERVIZI PER CONTO TERZI ENTRATE TITOLO VI , , , ,89 SPESE TITOLO IV , , , ,89 TOTALE GENERALE , , , , , , ,12 Avanzo da gestione competenza ,05 ANALISI GESTIONE FINANZIARIA Si ritiene utile esporre, a commento dei dati contabili complessivi risultanti dal Rendiconto della gestione (Conto del Bilancio) alcune considerazioni per evidenziare i fatti più salienti della gestione, rinviando all elaborato Valutazione dell azione amministrativa, allegato alla presente relazione, per un'analisi più dettagliata impostata per programmi. ENTRATE CORRENTI Si analizzano di seguito le motivazioni degli scostamenti registrati sugli accertamenti delle entrate correnti. L analisi dell entrata è effettuata per titolo, che rappresenta la fonte di provenienza, per categoria che rappresenta la tipologia dell entrata all interno della fonte di provenienza e per risorse che dettagliano l oggetto dell entrata: 12

13 Le ENTRATE TRIBUTARIE presentano complessivamente maggiori accertamenti rispetto alle previsioni di ,22 come si può desumere dal seguente prospetto, nel quale si riportano i dati analitici dell accertato e la misura dello scostamento rispetto all assestato (Maggiori o minori entrate): Descrizione Previsioni iniziali Previsioni assestate Accertamenti Maggiori/Minori entrate Titolo 1 - entrate tributarie , , , ,22 Categ./Int imposte , , , ,24 Risorsa imposta comunale immobiliare , , , ,80 Risorsa accertamento ici anni precedenti , , , ,83 Risorsa imposta comunale sulla pubblicita' , , ,00 0,00 Risorsa imposta comunale per l'esercizio di imprese e di a ,00 Risorsa addizionale comunale sul consumo della energia ele , , ,63 155,63 Risorsa addizionale comunale all'irpef , , ,00 0,00 Risorsa compartecipazione irpef , , ,76-0,24 Risorsa addizionali applicate tassa per smaltimento rifiut ,88-240,12 Categ./Int tasse 7.100, , , ,02 Risorsa tassa per l'ammissione a concorsi per po sti di ru 2.000, , ,73 464,73 Risorsa tassa per lo smaltimento dei rifiuti solidi urbani 5.000, , , ,72 Risorsa diritti di peso e misura pubblica ,97 81,97 Categ./Int tributi speciali ed altre entrate trib. proprie , , ,00 0,00 Risorsa diritti sulle pubbliche affissioni , , ,00 0,00 Come si può notare dal prospetto, si registra una diminuzione delle entrate relative all ICI violazioni ,80, dovuta prevalentemente all annullamento in autotutela di alcuni avvisi di accertamento successivamente all ultimo assestamento di bilancio. La maggiore entrata relativa all ICI ordinaria, ammontante ad ,80, dipende per ,87 da un contribuente proprietario di fabbricati commerciali di grandi dimensioni e aree fabbricabili, che nel corso del 2010 ha regolarizzato la propria posizione, versando all Ente sia l imposta dovuta per il 2009 (con ravvedimento operoso), sia quella dovuta per l anno in corso. La differenza di maggiore entrata rimanente, invece, è essenzialmente fisiologica, da imputarsi alla difficoltà di prevedere esattamente un entrata così complessa e che può variare in base a molteplici aspetti. 13

14 Le ENTRATE DERIVANTI DA CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI DALLO STATO, REGIONE E ALTRI ENTI DEL SETTORE PUBBLICO presentano minori entrate per complessivi ,39 come si può desumere dalla seguente tabella: Descrizione Previsioni iniziali Previsioni assestate Accertamenti Maggiori/Minori entrate Titolo 2 - entrate derivanti da contributi e trasferimenti co , , , ,39 Categ./Int contributi e trasferimenti correnti dallo stato , , , ,70 Risorsa contributo statale su rata mutuo per manut.straord , , ,77-0,23 Risorsa contributi dello stato per il finanziamento del b , , ,80-1,40 Risorsa finanziamenti dello stato per finalita' diverse , , , ,07 Categ./Int contributi e trasferimenti correnti dalla regione , , , ,20 Risorsa contributi regionali per la tutela dell'ambiente e 0,00 Risorsa contributi regionali per iniziative culturali ex l , , ,00 Risorsa contributo della regione in conto interessi su mu 5.423, , ,80-0,20 Categ./Int contributi e trasf. da org. comunitari e internaz. 381,51 381,51 Risorsa contributo comunitario per gemellaggio tra paesi d 381,51 381,51 Categ./Int contributi e trasferimenti correnti da altri enti 2.200, , ,00 0,00 Risorsa contributi della provincia per attivita' culturali 2.200, , ,00 0,00 Risorsa contributo incentivante per le energie rinnovabi 0,00 Risorsa contributi della provin , ,00 0,00 Ha contribuito in maniera rilevante a tale risultato il minor accertamento di ,07 finanziamento dello stato per finalità diverse. Tale differenza deriva dai minori trasferimenti statali alla scuola. Per quanto attiene il minor accertamento di ,00 della risorsa 2030 è dovuto alla mancata erogazione nel 2010 del contributo regionale per iniziative culturali, contributo che nel 2009 aveva finanziato l iniziativa Castelfranco blues festival. 14

15 Le ENTRATE EXTRATRIBUTARIE evidenziano una minore entrata di ,94 come si evincere dal prospetto che segue. Descrizione Previsioni iniziali Previsioni assestate Accertamenti Maggiori/Minori entrate Titolo 3 - entrate extratributarie , , , ,94 Categ./Int proventi dei servizi pubblici , , , ,19 Risorsa diritti di segreteria , , , ,05 Risorsa diritti di segreteria destinati al comune , , , ,00 Risorsa diritti per il rilascio delle carte di identita' , , ,20-673,80 Risorsa diritti sugli atti del giudice conciliatore 1.000, , ,85 287,78 Risorsa sanzioni amministrative per violazioni di regola , , , ,19 Risorsa sanzioni amministrative per violazioni regolamentari , , ,76-627,24 Risorsa proventi delle sanzioni amministrative per violazioni , , ,03-68,97 Risorsa proventi del servizio fototeca rilevante ai fini iva 1.500, ,00 Risorsa proventi da vendita libri e gadgets museo archeolologico 2.000, ,35 167,35 Risorsa proventi della farmacia comunale servizio rilevante a , , , ,55 Categ./Int proventi dei beni dell'ente , , , ,75 Risorsa canone di concessione onerosa rete fognaria , , ,60 0,00 Risorsa canone per l'occupazione permanente di spazi e are , , , ,85 Risorsa canone per l'occupazione temporanea di spazi e are , , ,72-545,28 Risorsa fitti reali di fondi rustici 1.250, , ,00 0,00 Risorsa fitti reali di fabbricati , , , ,14 Risorsa fitti reali di beni strumentali (negozi, uffici, e , , , ,34 Risorsa proventi e rendite patrimoniali diversi , , ,08 3,08 Risorsa proventi per l'uso della sala conferenze biblioteca 6.500, , , ,50 Categ./Int interessi su anticipazioni e crediti , , ,52 381,52 Risorsa interessi attivi su depositi bancari e postali 4.000, , ,67 493,67 Risorsa interessi sui capitali di dotazione dell'azienda t 6.835, , ,80-0,20 Risorsa interessi attivi sui mutui 9.000, , ,02 188,02 Risorsa interessi attivi sulle giacenze presso la tesoreria ,03-299,97 Categ./Int utili netti delle aziende sp. e part., dividendi , , ,89-0,11 Risorsa dividendi societa' partecipate , , ,89-0,11 Categ./Int proventi diversi , , , ,41 Risorsa proventi da cessione energia da impianti fotovoltaico 0,00 Risorsa rimborso spese di notifica e accertamento violazione , , , ,33 Risorsa rimborso da utenti per libri smarriti ,00 Risorsa rimborso spese registrazione contratti ,5-47,50 Risorsa concorso nella spesa per il servizio di numerazione 5.000, , ,00 Risorsa introiti e rimborsi diversi , , , ,37 Risorsa rimborso da parte dei comuni della quota spese per Villa Sorra , , , ,05 15

16 Risorsa rimborso da altri enti per utilizzo programma gestione paghe 2.400, , ,00 0,00 Risorsa rimborso enti e istituti aderenti al sistema biblioteca , , ,95-84,05 Risorsa rimborso Comune di S. Cesario per canone radi ,00 Risorsa contributo del tesoriere da utilizzare per fini istituzionali , , ,00 0,00 Risorsa rimborso quote emolumenti di personale comandato , ,00 Risorsa 3161 rimborso C. S. Cesario sp.gestione ass.sist.informativi ,00 Risorsa rimborso da altri enti per ufficio unico di segreteria , , ,48-693,52 Risorsa dest.somme provenienti da c/cap.per costituz.f.do , , ,45-653,55 Risorsa rimborso da az.usl per servizio prenotazioni specialistiche , , , ,96 Risorsa proventi da sponsorizzazioni ,00 Risorsa rimborso iva su contratti di servizio relativi a s , , ,82-0,18 Risorsa trasferimento utili da istituzioni comunali , ,18 0,00 Le principali minori entrate si sono verificate principalmente sulle seguenti risorse: - Per i proventi dei servizi pubblici: la principale voce che subisce una diminuzione è quella sui proventi del servizio farmacia ,55, è data da stime eccedenti la reale domanda di farmaci (difficilmente stimabile e pertanto definita in eccesso sia in entrata che in spesa per evitare di non avere stanziamenti capienti per l acquisto di farmaci). Si registra anche una minore entrata di ,00 di diritti di segreteria legati a minori pratiche urbanistiche. - Per i proventi dei beni dell'ente si sono accertate minori entrate per ,34 da affitti di beni strumentali dell ente la quota non accertata è confluita nella risorsa 3063 fitti reali di fabbricati che presenta una maggiore entrata per ,14 e che attiene a canoni di locazione per spazi destinati ad impianti di tele radiocomunicazioni. Le entrate relative alla Cosap permanente hanno registrato un notevole incremento rispetto al 2009, ( sono passate da ,69 a ,15) incremento dovuto al censimento dei passi carrai effettuato dalla ditta concessionaria nel corso dell anno 2009, che ha permesso l iscrizione a ruolo di nuovi passi e il recupero del canone dovuto a decorrere dall anno La differenza fra l importo accertato e quello previsto è dovuto pertanto alla difficoltà di prevedere in modo preciso l evoluzione che tale tipologia ha avuto nel corso dell anno 2010, in relazione anche alla bonifica della banca dati e all andamento delle altre autorizzazioni permanenti. - Per i proventi diversi i minori accertamenti si sono verificati principalmente sulla risorsa 3138 proventi diversi e derivano da ,00 di entrate finalizzate al finanziamento degli impianti fotovoltaici, detta minore entrata è correlata ad una minore spesa (sia l entrata che la spesa sono state reintrodotte nel bilancio di previsione 2011). Analogo discorso vale per ,00 di entrate finalizzate ad inserimenti lavorativi nell ambito della manutenzione del verde a favore di lavoratori colpiti dalla crisi economica, anche in questo caso sia l entrata che la spesa sono state inserite nel bilancio Per quanto attiene all entrata non accertata alla risorsa 3160 emolumenti di personale comandato si tratta d una entrata non dovuta in quanto inserita alla risorsa Da ultimo l entrata di ,00 derivante dal concorso spesa nella spesa per servizio numerazione non è stata accertata in quanto non è stato attivato il servizio. 16

17 Le principali maggiori entrate si sono verificate principalmente sulle seguenti risorse: - Per i Proventi dei servizi pubblici risultano maggiori accertamenti per sanzioni amministrative a violazione di regolamenti ecc. per ,19, e per diritti di segreteria ,05 dovuto ai diritti di segreteria versati per i contratti di leasing e manutenzione degli impianti fotovoltaici, contratti di importo elevato e stipulati a fine anno ; - Per i Proventi da beni dell ente: per la maggiore entrata di ,14 alla risorsa 3063 si rimanda a quanto esposto nella descrizione delle minori entrate della risorsa Per i Proventi diversi si è avuta una maggiore entrata di euro 3.876,05 alla risorsa 3143 derivante dal rimborso da comuni per la gestione di Villa Sorra. Riassumendo, la gestione della parte entrata riferita ai primi tre titoli del bilancio di competenza (entrata corrente), presenta accertamenti per euro ,31 pari al 98,77% della previsione definitiva ammontate ad ,42. SPESE CORRENTI La spesa del Titolo I - spesa corrente impegnata ammonta ad ,55 pari al 94,77% della previsione definitiva ammontante ad ,92. La spesa del Titolo III rimborso quote capitale mutui impegnata ammonta ad ,87. Le spese che sono state variate sono le seguenti e sono illustrate per titolo, che rappresenta la natura e destinazione economica della spesa, per intervento che rappresenta la tipologia economica del fattore produttivo utilizzato e per articoli che dettagliano l oggetto della spesa: Titolo 1 - spese correnti , , , ,07 PERSONALE Previsioni iniziali Previsioni assestate Impegni Minori spese Categ./Int personale , , , ,97 Articolo stipendi al pers.a tempo indeterminato , , , ,22 Articolo stipendi al pers.a tempo determinato , , , ,20 Articolo emolumenti arretrati adeg.contrattuali , , ,31 Articolo contributi personale a tempo indetermin , , , ,88 Articolo contributi personale a tempo determin , , , ,68 Articolo contr.su emolum.arretr.per adeg.contrat , , ,00 Articolo contributi su f.do ind.posiz.organ , , ,00 Articolo contr.inail pers.a tempo indeterminato , , ,00 Articolo contr.inail pers.a tempo determinato 2.000, , ,00 Articolo rimb.so ad altri enti per pers.comandato , ,66 0,34 Articolo f.do tratt.econ.access/comp.prev.leggi s 7.460, , , ,48 Articolo contributi su f.do per tratt.econ.acces , , ,83 141,27 Articolo f.do t.e.a./prog.sicur.strad.ecc , , ,60 5,4 Articolo contrib.f.do tea/prog.sic.strad.ecc , , ,50 34,5 Articolo f.do svil.risorse um.e produtt.generale , , ,00 Articolo contr.su f.do svil.ris.um.e produtt.gen , , ,00 Articolo quote di pensioni ad onere ripartito 1.000, , ,00 17

18 Articolo maggiori oneri pens.deriv.miglior.contra 1.000, , ,00 Articolo oneri ex legge n.336 del Articolo f.do ind.posizioni organizzative , , ,00 Articolo indenn.aggiuntiva uff. unico segreteria , , ,05 Articolo diritti al segretario generale , , ,00 Articolo diritti al vice segretario generale 500 Articolo retrib.di risultato al segret.generale , , ,00 Articolo fondo straordinari , , ,00 Articolo assegni per il nucleo famigliare , , ,34 Categ./Int acquisto di beni di consumo e/o di materie prime , , , ,12 Sulla spesa di Personale si registra un economia di ,97 che deriva principalmente dallo slittamento di alcune assunzioni di personale di ruolo a fine dicembre. Nel prospetto che segue si evidenzia inoltre il rispetto dei vincoli di spesa sul personale previsti dalla normativa vigente. VERIFICA RISPETTO DEI VINCOLI ALLE SPESE DI PERSONALE Bilancio Rendiconto 2009 Bilancio Rendiconto 2010 SPESE INTERVENTI 1,3, , ,00 ALTRE SPESE: Spese per personale utilizzato senza estinzione , ,38 TOTALE SPESE DI PERSONALE , ,38 (-) COMPONENTI ESCLUSE comprensive di quelle previste da Del. CdC sez. Aut. 16/2009 (Categorie protette, personale comandato, oneri derivanti dai rinnovi contrattuali, diritti di rogito, incentivi progettazine interna e per recupero evasione ICI compresi contributi ed irap)) , ,68 (=) COMPONENTI ASSOGGETTATE AL LIMITE DI SPESA , ,70 Spesa corrente titolo 1 Comune , ,55 Rapporto componenti assoggettate al limite di spesa /spesa corrente 35,59% 32,29% ACQUISTO DI BENI Previsioni iniziali Previsioni assestate Impegni Minori spese Categ./Int acquisto di beni di consumo e/o di materie prime , , , ,12 Articolo acquisto alimentari ,09 16,91 Articolo acquisto materiale didattico 5.000, , ,20 Articolo acquisto cancelleria stampati testi vari , , , ,48 Articolo acquisto libri , , ,99 620,01 Articolo acquisto piccole attrezzature , , ,16 4,84 18

19 Articolo acq.materiale consumo e pezzi ricambio , , , ,35 Articolo acquisto carburanti e lubrificanti , , , ,19 Articolo acquisto prodotti farmaceutici , , , ,69 Articolo vestiario al personale , , ,41 Articolo acquisto piante 1.000, , ,00 Articolo acq.mater.per manut.ordinaria patrimonio , , ,62 12,38 Articolo acquisto materiale vario 4.683, , ,73 499,27 Articolo acquisto materiale Villa Sorra 2.400, , ,00 22 Sulla spesa per acquisto di beni si registra un economia di ,12 derivante prevalentemente dal risparmio su acquisto di materiale e pezzi di ricambio e sui prodotti farmaceutici. PRESTAZIONE DI SERVIZI Previsioni iniziali Previsioni assestate Impegni Minori spese Categ./Int prestazioni di servizi , , , ,65 Articolo prestazioni di terzi per pulizia locali , , , ,66 Articolo spese per utilizzo apparecc. di terzi Articolo prestaz.di terzi per smaltimento rifiuti , , , ,54 Articolo prestaz.terzi per salvaguardia dell'ambiente , , , ,86 Articolo prestaz.terzi depuraz.e pulizia caditoie , , ,04 0,96 Articolo prestaz.terzi per manutenzione verde 7.000, , , Articolo prestazioni terzi attivita' culturali , , , ,47 Articolo prestazioni diverse di terzi , , , ,66 Articolo prestaz.servizi funz.sistema bibliotecario , , ,80 0,2 Articolo spese per gestione tributi comunali , , ,00 Articolo 3122 spese per segnaletica stradale , , ,40 Articolo spese per le iniziative internazionali 2.500, , , ,23 Articolo prestaz.serv.terzi per Villa Sorra 8.500, , , ,14 Articolo prestaz.di lavoro interinale , , ,00 Articolo manutenz.assist.automezzi e autovetture , , , ,10 Articolo manutenz.e assist.attrezzat. e impianti , , , ,56 Articolo manut.assistenza mobilimacchine ufficio , , , ,79 Articolo manutenz.assistenza hardware e software , , , ,37 Articolo manutenzioni varie Articolo manutenzione patrimonio , , , ,79 Articolo canone manutenzione ecc.impianti fotovoltaici Articolo consulenze legali , , , ,54 Articolo consulenze fiscali Articolo spese notarili , , , ,80 Articolo consulenze tecniche e progettazioni , , , ,00 Articolo spese per incarichi di area direttiva , , ,62 100,38 Articolo spese per patrocini legali Articolo assicuraz.locali-impiantiattrezzature , , ,22 981,78 Articolo assicurazioni r.c.t , , ,00 Articolo assic.rca-incendio-furto automezzi , , ,67 549,33 19

20 Articolo assicurazioni infortuni 2.700, , ,00 Articolo regolazione premio 3.000, ,34 19,66 Articolo assicurazioni r.c.t- infortuni ,28 17,72 Articolo assicurazione kasko automezzi 2.200, , ,00 Articolo assic.dipen.resp.connesse esercizio funzioni 9.000, , ,30 0,7 Articolo assicurazioni mostre 1.000, , ,00 35 Articolo illuminazione e forza motrice , , ,00 Articolo acqua-canoni depurazione e fognatura , , ,00 Articolo riscaldamento , , , Articolo spese telefoniche , , ,52 0,4 8 Articolo indennita' di carica , , ,00 Articolo rimb.datori lavoro permessi retribuiti , , ,00 Articolo contrib.previd.- assistenz.sind./asses , , ,84 774,16 Articolo rimb.missioni spese rappr.ad ammin.comunali 3.500, , ,00 Articolo indennita' presenza consiglieri com.li , , ,00 Articolo indennita'componenti commiss.consiliari , , ,00 Articolo compensi ai revisori dei conti , , ,16 310,84 Articolo spese per corsi, convegni ecc. amministratori Articolo compenso e rimb.spese difensore civico , , , Articolo commissioni concorsi 2.000, , ,47 235,53 Articolo commissione edilizia 9.000, , ,00 Articolo commissioni diverse , , , ,66 Articolo spese postali , , , ,87 Articolo spese pubblicitarie 3.500, , ,00 Articolo abbonamenti a riviste e giornali , , ,64 159,36 Articolo spese di pubblic.bandi, avvisi, ecc , , ,20 40,4 Articolo spese di rappresentanza 5.000, , ,50 968,5 Articolo spese per pag.spese e riscoss.entrate , , , ,04 Articolo elaborazione ruoli 1.000, , ,00 Articolo spese condominiali , , , ,00 Articolo spese registrazione contratti 2.808, ,00 360, ,74 Articolo spese funzionamento gruppi consiliari , , ,26 18,74 Articolo spese per pasti ai dipendenti , , , ,02 Articolo accertamenti sanitari 1.000, ,00 Articolo corsi di aggiornamento personale , , ,93 995,67 Articolo corsi aggiorn.pol.mun.fin.proventi c.d.s 8.000, , ,42 132,58 Articolo ind.tà missione rimb. spese dip , , , ,67 Articolo spesa accertamenti sanitari d.lgs 626/ , , , ,15 Sulle spese per prestazioni di servizio si registra un economia di ,65. Per quanto attiene all economia rilevata sull art prestazioni diverse di terzi ammontante ad ,66 si segnala che per la maggior parte deriva da spese attinenti alla realizzazione dei nuovi impianti di fotovoltaico ( ,00) rinviate al 2011, così come la relativa entrata. Si registra inoltre una minor spesa per prestazioni connesse all edilizia privata di ,00. L economia di ,79 rilevata all art.3210 manutenzione patrimonio è dovuta alle spese per inserimenti lavorativi nell ambito della manutenzione del verde a favore di lavoratori colpiti dalla crisi economica ( ,00), rinviata al 2011 così come la relativa entrata. 20

21 UTILIZZO DI BENI DI TERZI Previsioni iniziali Previsioni assestate Impegni Minori spese Categ./Int utilizzo di beni di terzi , , , ,82 Articolo fitti passivi , , , ,81 Articolo noleggi , , , ,00 Articolo canoni per concessione beni di terzi , , ,99 6,01 Articolo spese per utilizzo beni di terzi , , , Articolo spese utilizzo beni terzi Villa Sorra Articolo canoni di leasing Sulle spese per utilizzo di beni di terzi si registra un economia di spesa di ,82. TRASFERIMENTI Previsioni iniziali Previsioni assestate Impegni Minori spese Categ./Int trasferimenti , , , ,19 Articolo contributi associativi , , , ,75 Articolo assegni e borse di studio e di lavoro 6.000, , ,00 Articolo contributi diversi , , , ,54 Articolo quote 10% iciap da versare provincia Articolo diritti da vers.agenzia albo segretari 5.000, , ,00 Articolo trasf.agenzia albo segret.f.do mobilita' , , ,00 Articolo trasferimenti ad altri enti , , ,12 79,57 Articolo trasf.all'istituz.per pareggio bilancio , , ,00 Articolo trasf.all'istituz.contrib.da altri enti , , , ,33 Articolo trasferimenti alla provincia 5.110, , ,00 Articolo contributo al cnc su ici 5.700, , ,00 Sulla spesa per trasferimenti si registra un economia di spesa di ,19 INTERESSI PASSIVI Previsioni iniziali Previsioni assestate Impegni Minori spese Categ./Int interessi passivi ed oneri finanziari diversi , , ,21 Articolo interessi passivi su mutui cassa dd.pp , , ,21 IMPOSTE E TASSE Previsioni iniziali Previsioni assestate Impegni Minori spese Categ./Int imposte e tasse , , , ,23 Articolo irap su lavoro interinale 3.000, , ,00 Articolo imposta di registro Articolo irap pers.tempo indeter.e incarichi dir , , , ,94 Articolo irap personale tempo determinato , , , ,17 Articolo irap su f.do tratt.economico accessorio , ,56 93,62 Articolo irap su indennita' amministratori , , ,00 Articolo irap su altri compensi , , , ,80 Articolo irap su f.do tea/progetto sicurezza stradale 6.062, , ,

22 Articolo irap su f.do svil.ris.um.e prod. generale , , ,00 Articolo irap su f.do ind.posizioni organ , , ,00 Articolo irap su emolumenti arretrati , Articolo tasse proprieta' automezzi 3.025, , ,82 163,18 Articolo bolli 1.000, , ,02 752,98 Articolo tasse diverse , , ,46 167,54 Articolo erario c/iva , , ,00 Categ./Int oneri straordinari della gestione corrente 8.050, , ,68 949,32 ONERI STRAORDINARI DELLA GESTIONE CORRENTE FONDO SVALUTAZIONE CREDITI E FONDO DI RISERVA Previsioni iniziali Previsioni assestate Impegni Minori spese Categ./Int oneri straordinari della gestione corrente 8.050, , ,68 949,32 Articolo rimborsi a utenti e contribuenti 5.800, , ,00 Articolo rimb.conc.quote inesig.e sgravi trib.com 200 Articolo rimb.sanzioni violazioni cod.strada ecc , Articolo acc.quota f.do invest.sistema bibliotec. Articolo altri oneri straordinari , ,68 886,32 Categ./Int fondo svalutazione crediti , ,00 Articolo , ,00 Categ./Int fondo di riserva , , ,77 Articolo , , ,77 In relazione al fondo svalutazione crediti ammontante ad ,00, inserito nel bilancio 2010 a compensazione di crediti di dubbia esigibilità, si segnala che per pari importo è stato accantonato quota parte dell avanzo di amministrazione. Detto avanzo verrà smobilizzato nel momento in cui si realizzeranno i crediti per i quali è stato costituito. Di seguito si illustreranno con appositi prospetti le medesime spese ma analizzate per Centri di costo (PEG) e per Programmi Progetti (RPP) SPESA CORRENTE PER CENTRI DI COSTO Descrizione Previsioni iniziali Previsioni assestate Impegni ECONOMIA % Util. Pagato Titolo 1 - spese correnti , , , ,07 94, ,19 C.d.G. C servizi generali di segreteria , , , ,69 97, ,52 Categ./Int personale , , , ,89 97, ,12 Categ./Int trasferimenti 5.000, , , ,86 Categ./Int imposte e tasse 7.560, , , ,80 86, ,54 C.d.G. C relazione con i cittadini , , , ,51 93, ,79 Categ./Int acquisto di beni di consumo e/o di materie prime Categ./Int prestazioni di servizi , , , ,40 92, ,00 Categ./Int trasferimenti 7.160, , ,09 1,91 99, ,09 Categ./Int imposte e tasse 1.100, ,00 958,8 141,2 87,16 851,7 C.d.G. C altri servizi generali , , , ,80 97, ,61 Categ./Int personale , , ,87 392,13 99, ,87 Categ./Int prestazioni di servizi , , , ,46 90, ,17 Categ./Int utilizzo di beni di terzi 7.500, , , ,00 22

23 Categ./Int imposte e tasse 3.460, , ,79 32,21 99, ,57 C.d.G. C costi comuni settore i , , ,82 31,18 99, ,18 Categ./Int personale , , ,45 19,55 99, ,45 Categ./Int acquisto di beni di consumo e/o di materie prime Categ./Int prestazioni di servizi 1.526, , , ,00 Categ./Int imposte e tasse 2.350, , ,37 11,63 99, ,73 C.d.G. C costi comuni a tutti i settori , , , ,37 96, ,59 Categ./Int personale , , , ,42 Categ./Int acquisto di beni di consumo e/o di materie prime , , , ,94 88, ,45 Categ./Int prestazioni di servizi , , , ,35 92, ,28 Categ./Int utilizzo di beni di terzi , , , ,31 98, ,55 Categ./Int trasferimenti , , , ,75 96, ,83 Categ./Int imposte e tasse , , ,30 926,7 99, ,38 Categ./Int oneri straordinari della gestione corrente , ,68 86,32 99, ,68 C.d.G. C servizi demografici e u.r.p , , , ,41 99, ,96 Categ./Int personale , , ,21 185,79 99, ,21 Categ./Int acquisto di beni di consumo e/o di materie prime 1.000, ,21 0,79 99,84 491,21 Categ./Int prestazioni di servizi 7.810, , , ,36 84, ,59 Categ./Int imposte e tasse , , ,53 781,47 95, ,95 C.d.G. C bilancio,programmazione,(economato) , , , ,74 98, ,83 Categ./Int personale , , ,08 847,92 99, ,08 Categ./Int prestazioni di servizi , , , ,87 87, ,34 Categ./Int imposte e tasse , , ,05 59,95 99, ,41 C.d.G. C tributi , , , ,76 94, ,63 Categ./Int personale , , , ,50 94, ,50 Categ./Int prestazioni di servizi , , , ,36 89, ,31 Categ./Int trasferimenti 5.950, , , ,2 720,03 Categ./Int imposte e tasse 5.401, , ,10 309,9 94, ,03 Categ./Int oneri straordinari della gestione corrente 6.000, , , ,76 C.d.G. C costi comuni settore iii , , ,16 531,84 98, ,41 Categ./Int personale , , ,36 531,64 98, ,36 Categ./Int acquisto di beni di consumo e/o di materie prime Categ./Int prestazioni di servizi ,8 0,2 99, ,8 Categ./Int imposte e tasse 2.615, , , ,25 C.d.G. C asili nidoserv.rilevante fini iva , , , ,28 Categ./Int trasferimenti , , , ,28 C.d.G. C scuole materne , , , ,33 98, ,01 Categ./Int trasferimenti , , , ,33 98, ,86 Categ./Int interessi passivi ed oneri finanziari diversi , , , ,15 C.d.G. C scuole elementari , , , ,75 96, ,57 Categ./Int acquisto di beni di consumo e/o di materie prime 6.500, , , ,16 74, ,81 Categ./Int prestazioni di servizi , , , , ,79 Categ./Int interessi passivi ed oneri finanziari diversi 8.024, , , ,97 C.d.G. C scuole medie statali inferiori , , , ,95 92, ,01 Categ./Int acquisto di beni di consumo e/o di materie prime 7.100, , , ,00 73, ,33 Categ./Int prestazioni di servizi , , , ,40 95, ,98 Categ./Int trasferimenti , , , ,55 88, ,70 C.d.G. C costi comuni istruzione , , , ,63 23