Calcolo Imposte 2013

Transcript

1 Calcolo Imposte 2013 Presentiamo un utilissimo foglio di Excel che consente di determinare l ammontare delle imposte IRAP ed IRES per il 2013 ed incorpora il calcolo dell ACE, del ROL e della quota di IRAP deducibile dall IRES riferita al personale. Per ottimizzare la procedura di calcolo delle imposte sarà fornita, di seguito, la migliore sequenza di compilazione delle utilities incorporate nel software. In via preliminare è opportuno procedere al calcolo dell IRAP con la contestuale determinazione dell IRAP deducibile dall IRES sul costo del personale (variazione in diminuzione IRES), successivamente si dovrà calcolare il ROL per individuare gli interessi indeducibili (variazione in aumento IRES), o l utilizzo di eccedenze pregresse di interessi passivi (variazione in diminuzione IRES), a seguire bisognerà compilare il foglio dell ACE, da utilizzare in diminuzione del reddito imponibile, e alla fine verrà compilato il foglio dell IRES, nel quale verranno proposti i risultati delle utilities predette. Se vuoi comprare questa applicazione clicca qui...

2 IRAP Per calcolare l imposta inserire i dati nel foglio IRAP_Completare nelle celle colorate, con sfondo azzurro. REVA UNO Srl Imposte: IRAP Inserire il nome della società 31/12/2013 Giorni di Deducibilità 365 Aliquota IRAP 3,9% Valore della produzione Ricavi delle vendite e delle prestazioni; ,00 Variazione delle rimanenze Rimanenze finali di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti; 1.850,00 Rimanenze iniziali di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti; Rimanenze finali dei lavori in corso su ordinazione; ,00 Rimanenze iniziali dei lavori in corso su ordinazione; ,00 Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni; Incrementi di immobilizzaz. Altri ricavi e proventi; Altri ricavi Se vuoi comprare questa applicazione clicca qui... Ultimata la compilazione del suddetto foglio, i dati inseriti saranno visualizzati in automatico nel foglio IRAP che si potrà utilizzare, altresì, per la redazione del modello IRAP L imposta da accantonare in bilancio è esposta nella riga 62.

3 Società REVA UNO S.R.L. CALCOLO IMPOSTA IRAP 2013 A) VALORE DELLA PRODUZIONE: 1) ricavi delle vendite e delle prestazioni; ,00 2) variazione delle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti; (5.289,73) 3) variazioni dei lavori in corso su ordinazione; 0,00 4) incrementi di immobilizzazioni per lavori interni; 0,00 5) altri ricavi e proventi: ,92 Totale valore della produzione (A) ,19 Rettifiche relative al valore della produzione (21.771,00) TOTALE COMPONENTI POSITIVI AL NETTO DELLE RETTIFICHE ,19 B) COSTI DELLA PRODUZIONE: 6) per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci ,52 7) per servizi ,88 rettifiche relative ai servizi 0,00 8) per godimento beni di terzi ,30 rettifiche relative al godimento beni di terzi ,00 10) ammortamenti: 0,00 a) ammortamento delle immobilizzazioni immateriali ,92 b) ammortamento delle immobilizzazioni materiali ,37 rettifiche relative agli ammortamenti 0,00 11) variazione delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e merci ,56 rettifiche relative agli accantonamenti 0,00 14) oneri diversi di gestione ,37 rettifiche relative agli oneri diversi di gestione ,00 Totale costi della produzione (B) ,92 TOTALE COMPONENTI NEGATIVI AL NETTO DELLE RETTIFICHE ,92 Deduzione dalla base imponibile 9) per il personale Contributi per le assicurazioni infortuni INAIL [n.1) lett. a) c.1 art.11 D.Lgs. n. 446] ,00 Deduzione per lavoro dipendente a tempo indeterminato [n.2 e 3 lett. a) c.1 art.11 D.Lgs. n. 446] ,00 Contributi assistenziali e previdenziali [n.4) lett. a) c.1 art.11 D.Lgs. n. 446] ,00 Spese relative agli apprendisti e ai disabili [n.5) lett. a) c.1 art.11 D.Lgs. n. 446] ,00 Spese per il personale assunto con C.F.L. [n.5) lett. a) c.1 art.11 D.Lgs. n. 446] 0,00 Altre deduzioni 0,00 Altre deduzioni 0,00 Totale deduzioni ,00 VALORE DELLA PRODUZIONE NETTA ,27 Giorni di deduzione 365 Ulteriore deduzione [comma 4-bis dell art. 11 del D.Lgs. n. 446] 0,00 Deduzione per lavoro dipendente [comma 4-bis.1 dell art. 11 del D.Lgs. n. 446] 0,00 Deduzione art. 15 comma, DL 185/08 0,00 Rendimento presunto 3% degli aumenti di capitale 0,00 Altre deduzioni 0,00 VALORE DELLA PRODUZIONE AL NETTO DELLA ULTERIORE DEDUZIONE ,27 Aliquota IRAP 3,90% IMPOSTA DA PAGARE AL NETTO DELLA DEDUZIONE ,00 Deduzione IRAP da IRES: permette di calcolare l imposta IRAP deducibile dall IRES. Per ottenere il dato bisogna inserire i dati nella seconda parte del foglio IRAP a partire dalla riga 65; compilare le celle colorate in corrispondenza delle descrizioni

4 previste nel suddetto prospetto e controllare il dato indicato nel foglio IRES al rigo delle variazioni in diminuzione RF55. Dati per la deduzione dell'irap dall'ires Anno 2013 B a s e i m p o n i b i l e I R A P C o s t o p e r l a v o r a t o r i d i p e n d e n t i C o s t o p e r c o l l a b o r a t o r i c o o r d i n a t i e c o n t i n u a t i v i 0 D e d u z i o n i e x a r t. 1 1 c o. 1 l e t t a ), 1 b i s, 4 b i s, 4 b i s 1 d e l D l e g / C o s t o d e l p e r s o n a l e Quota del costo del lavoro imponibile ai fini IRAP 9 3, 3 0 % ,00 0,93 Versamento IRAP in acconto , ,61 Dato da riportar Anno 2012 B a s e i m p o n i b i l e I R A P C o s t o p e r l a v o r a t o r i d i p e n d e n t i C o s t o p e r c o l l a b o r a t o r i c o o r d i n a t i e c o n t i n u a t i v i 0 D e d u z i o n i e x a r t. 1 1 c o. 1 l e t t a ), 1 b i s, 4 b i s, 4 b i s 1 d e l D l e g / C o s t o d e l p e r s o n a l e Quota del costo del lavoro imponibile ai fini IRAP 9 6, 4 5 % 0, Versamento IRAP a saldo ,00 482,23 Dato da riportar Il prospetto calcola automaticamente e propone, come anzidetto, nel foglio IRES, in corrispondenza delle variazioni in diminuzione, previste da Unico 2014 SC, i dati elaborati. Sarà cura del compilatore verificarli e riportarli nella cella corrispondente del foglio IRES. R.O.L.: Prima di procedere al calcolo dell IRES è consigliato verificare e completare il foglio indicato come ROL. Questo prospetto riporta automaticamente il dato dei ricavi (prelevato dall IRAP) ma bisogna inserire i dati mancanti nelle celle a sfondo azzurro. Il prospetto calcola automaticamente e propone nel foglio IRES, in corrispondenza delle variazioni in aumento e in diminuzione, previste da Unico 2014 SC, i dati elaborati. Sarà cura del compilatore verificarli e riportarli nelle celle corrispondenti del foglio IRES.

5 Prospetto per la determinazione degli interessi passivi indeducibili (ROL) Calcolo del R.O.L. Valore della produzione - A ,00 Costi della produzione - B ,00 di cui non rilevanti: Ammortamenti beni immateriali 0,00 Ammortamenti beni materiali 0,00 Canoni di locazione finanziaria ,00 Costi della produzione al netto delle voci non rilevanti ,00 ROL esercizio - RF 119 col ,00 Calcolo degli interessi passivi da confrontare con il ROL Interessi passivi da bilancio ,00 rettifiche in aumento: Interessi capitalizzati su acquisto immobili patrimonio ,00 Interessi implici su leasing Eccedenze interessi passivi di cui al rigo RV64 col. 2 Altri Totale rettifiche in diminuzione 0,00 Interessi passivi rilevanti - RF 118 col ,00 Interessi passivi indeducibili anni precedenti Eccedenze di interessi passivi di cui al rigo RV32 col. 2 Eccedenze di interessi passivi di cui al rigo RV65 col. 2 Interessi passivi indeducibili anni precedenti RF 118 col. 2 0,00 Interessi attivi da bilancio 1.500,00 altri interessi attivi rilevanti: Interessi impliciti commerciali: Altri +/- Interessi attivi rilevanti RF 118 col ,00 Interessi passivi direttamente deducibili - RF 118 col ,00 Eccedenza interessi passivi - RF 118 col ,00 Calcolo eccedenza interessi passivi indeducibili / eccedenza ROL 30% ROL riportabile anno precedente - RF119 col. 1 RF 119 col. 1 30% ROL ,00 Interessi passivi deducibili - RF 119 col ,00 Valori utilizzabili nel periodo d'imposta successivo 30% ROL riportabile - RF 120 col. 3 0,00 Eccedenza interessi passivi indeducibili - RF 121 col ,00 Variazioni in aumento/diminuzione anno corrente Eccedenza interessi passivi indeducibili - RF 15 col ,00 Utilizzo eccedenze pregresse interessi passivi - RF 55 col. 13 0,00 ACE: Il beneficio opera mediante una deduzione dal reddito complessivo netto dichiarato dell'importo corrispondente al rendimento nozionale della variazione in aumento del capitale proprio rispetto a quello esistente alla chiusura dell'esercizio precedente. I dati da compilare per la determinazione del beneficio sono quelli

6 evidenziati in azzurro. Nei riquadri Dati del periodo e Incrementi anno corrente da conferimento vanno inserite le variazioni del capitale, così come previsto dal Decreto istitutivo dell ACE, mentre nel riquadro Dati progressivi da indicare in Unico 2014 bisogna inserire l importo del patrimonio netto risultante dal bilancio dell esercizio (RS113 col.5) e l eventuale eccedenza pregressa (RS113 col.10). Il prospetto calcola automaticamente (RS113 col. 12) il dato e lo propone nel foglio IRES, in corrispondenza del calcolo dell IRES previsto da Unico 2014 SC. Sarà cura del compilatore verificarlo e riportarlo nella cella corrispondente del foglio IRES. Prospetto per la determinazione dell'ace Dati del periodo Unico Incrementi rilevanti dall'inizio del periodo d'imposta Incrementi da conferimento Valore nominale Rapportato a giorni Incrementi rilev anti esercizio corrente Incrementi rilevanti esercizio successiv o Decrementi Riduzioni Differenza , , , , , , , , , ,00 Incrementi anno corrente da conferimento Periodo di durata dell'esercizio 31/12/2012 DA A Giorni 01/01/ /01/ /12/ Valore nominale conferimento Data conferimento Giorni Conferimento ragguagliato ,00 01/01/ , ,00 25/06/ , , , , , , , , ,00 0 Dati progressivi da indicare in UNICO 2014 Unico Incrementi rilevanti nominali Incrementi col. 1) (RS113 Decrementi (RS113 col. 2) Riduzioni (RS113 col. 3) Differenza (RS113 col. 4) , ,00 0,00 0, ,00 Unico Patrimonio netto (RS113 col. 5) Minor importo c.4/5 (RS113 col. 6) Rendimenti (RS113 col. 7) 3% Eccedenza pregressa Differenza (RS113 (RS113 col. 12) Eccedenza riportabile col. 10) (RS113 col. 13) , , , ,00

7

8 IRES: E possibile calcolare l imposta IRES inserendo i dati nel foglio IRES ; compilare le celle colorate dell unico foglio, in corrispondenza dell utile o della perdita e delle variazioni fiscali in aumento o in diminuzione, già dettagliatamente previste nel suddetto prospetto. Variazioni in diminuzione Note RF34 Plusvalenze patrimoniali e sopravvenienze attive da acquisire a tassazioen in quote costanti: RF35 Contributi o liberalità costituenti soppravv attive da acquisire a tassazione in quote cost (art.88,c.3, let. b) RF36 Utili da partecipazione in società di persone o in GEIE RF37 Perdita delle imprese marittime determinata forfettariamente RF38 Dividendi derivanti da utili formatisi in regime di trasparenza RF39 Proventi degli immobili di cui al rigo RF10 RF40 Utili spettanti ai lavoratori dip. e agli associati in p.ne (art.95 c.6) e, se corrisp, compensi spettanti agli amministratori (art.95,c.5) RF41 Quote costanti delle svalutazioni dei crediti,imputabili all'esercizio RF54 Rimanenze e opere ultrannuali contabilizzate in misura superiore a qulle determinate ai sensi del TUIR (art. 92 e 93) RF55 Altre variazioni in diminuzione ,83 Quota acc. TFR ai fondi pensione (art. 105 c.3 Tuir) (CODICE 4) Quota deducibile della perizia di stima (CODICE 30) Quota Irap deducibile (10%) (CODICE 12) Quota Irap deducibile costo del lavoro al netto delle deduzioni (CODICE 33) , ,83 Dato proposto dal foglio dell'irap Utilizzo f.do svalutazione crediti tassato (CODICE 99) Utilizzo eccedenze pregresse interessi passivi - (CODICE 13) 0,00 Dato proposto dal foglio del ROL Quote manutenzione e riparazione deducibili nell'esercizio - (CODICE 6) Imposte anticipate (CODICE 24) RF56 Totale variazioni in diminuzione ,83 CALCOLO IRES IMPONIBILE IRES ,17 PERDITE PREGRESSE TOTALE IMPONIBILE IRES ,00 Deduzione per capitale investito proprio (ACE) Dato proposto dal foglio dell'ace 6.577, ,00 Agevolazioni varie Aliquota IRES 27,50% IMPONIBILE IRES NETTO 28% ,00 TOTALE IRES ,00 Ricordarsi il limite dell'80% Ultimata la compilazione del prospetto, l imposta IRES da accantonare in bilancio è esposta in fondo in corrispondenza del Totale IRES. Se vuoi comprare questa applicazione clicca qui...