SALVAGUARDIA EQUILIBRI DI BILANCIO

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1 UNIONE RUBICONE E MARE Provincia di Forlì-Cesena SETTORE FINANZIARIO SALVAGUARDIA EQUILIBRI DI BILANCIO 1

2 NORMATIVA DI RIFERIMENTO L articolo 193 del D.Lgs. 267/2000 come modificato ed integrato con i nuovi principi contabili approvati con D.Lgs. 118/2011, testualmente recita: Con periodicità stabilita dal regolamento di contabilità dell'ente locale, e comunque almeno una volta entro il 31 luglio di ciascun anno, l'organo consiliare provvede con delibera a dare atto del permanere degli equilibri generali di bilancio o, in caso di accertamento negativo, ad adottare, contestualmente: a) le misure necessarie a ripristinare il pareggio qualora i dati della gestione finanziaria facciano prevedere un disavanzo, di gestione o di amministrazione, per squilibrio della gestione di competenza, di cassa ovvero della gestione dei residui; b) i provvedimenti per il ripiano degli eventuali debiti di cui all'art. 194; c) le iniziative necessarie ad adeguare il fondo crediti di dubbia esigibilità accantonato nel risultato di amministrazione in caso di gravi squilibri riguardanti la gestione dei residui. La Legge 7 dicembre 2012 n. 213 Conversione in legge, con medicazioni, del decretolegge 10 ottobre 2012 n. 174, recante disposizioni urgenti in materia di finanza e funzionamento degli enti territoriali, nonché ulteriori disposizioni in favore delle zone terremotate nel maggio Proroga di termine per l esercizio di delega legislativa reca importanti novità in materia di controlli interni agli enti locali e prevede una serie di nuovi adempimenti a carico degli stessi. In particolare l articolo 147-quinquies: disciplina del controllo sugli equilibri finanziari. Tale controllo è svolto sotto la direzione e il coordinamento del responsabile del servizio finanziario e mediante la vigilanza dell'organo di revisione. La norma prevede, inoltre, il coinvolgimento attivo degli organi di governo, del direttore generale, ove previsto, del segretario e dei responsabili dei servizi, secondo le rispettive responsabilità. Tale tipologia di controllo è disciplinata nel regolamento di contabilità dell'ente ed è svolta nel rispetto delle disposizioni dell'ordinamento finanziario e contabile degli enti locali e delle norme che regolano il concorso degli enti locali alla realizzazione degli obiettivi di finanza pubblica. Il controllo sugli equilibri finanziari postula anche la valutazione degli effetti che si determinano per il bilancio finanziario dell'ente in relazione all'andamento economico-finanziario degli organismi gestionali esterni. Con delibera di Consiglio dell'unione n. 4 del 01/03/2013, l'unione dei Comuni ha provveduto a modificare il vigente Regolamento di contabilità, e attraverso l introduzione dell art. 25bis Controllo degli equilibri finanziari- ha disciplinato la materia di che trattasi. 2

3 CONTROLLO SUGLI EQUILIBRI FINANZIARI Il controllo sugli equilibri finanziari si estende a tutti gli equilibri previsti dalla Parte II del TUEL (D.Lgs. 267/00). In particolare, è volto a monitorare il permanere degli equilibri seguenti, sia della gestione di competenza che della gestione dei residui di: α) equilibrio tra entrate e spese complessive di competenza; β) equilibrio tra entrate e spese complessive dei residui; χ) equilibrio tra entrate afferenti ai titoli I, II e III e spese correnti aumentate delle spese relative alle quote di capitale di ammortamento dei debiti; δ) equilibrio nella gestione delle spese per i servizi per conto di terzi; ε) equilibrio tra entrata a destinazione vincolata e correlate spese; φ) equilibrio nella gestione di cassa, tra riscossioni e pagamenti; γ) equilibri obiettivo del pareggio di bilancio. Il controllo sugli equilibri finanziari si esplica: in sede di previsione e programmazione e in corrispondenza delle variazioni di bilancio, con la verifica del permanere degli equilibri finanziari e di finanza pubblica da parte del Responsabile del Servizio Finanziario; di norma due volte all anno e comunque almeno una volta all anno prima della verifica degli equilibri di bilancio. Tale adempimento, da attuarsi "con periodicità stabilita dal regolamento di contabilità dall'ente Locale, e comunque almeno una volta entro il 31 Luglio di ciascun anno" in base alla nuova versione dell art. 193 del TUEL, richiede pertanto una verifica generale degli accertamenti e degli impegni afferenti ai singoli capitoli di entrata e di spesa contemplati nel Bilancio di Previsione, onde poter evidenziare opportunamente e tempestivamente eventuali squilibri per i quali risultino necessari provvedimenti finalizzati al loro ripiano. Gli atti fondamentali inerenti il bilancio adottati dall Ente nel corso del 2017 sono i seguenti: 1) Il Documento Unico di Programmazione (DUP) 2017/2019 è stato approvato dal Consiglio dell'unione con delibera n. 2 del 25/01/2017; 2) Il Bilancio di Previsione per l'esercizio finanziario 2017/2019 è stato approvato dal Consiglio dell'unione con delibera n. 3 del 25/01/2017 3) L assegnazione delle risorse ai Responsabili di Settore 2017/2019 è stata approvata con delibera di Giunta dell'unione n. 10 del 01/02/2017 4) Il Piano Esecutivo di Gestione (PEG) è stato approvato con delibera di Giunta dell'unione n. 27 del 22/03/2017 5) Il Rendiconto della Gestione dell'esercizio finanziario 2016, approvato con delibera consiliare n. 10 del 29/04/2017, che si è chiuso con un risultato contabile di amministrazione positivo (avanzo) di complessivi ,11 3

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5 9) GU n. 59 del 12/07/2017 Variazione bilancio di previsione 2017/2019 (art. 175, comma 2, del D.Lgs 267/2000) ; Con le sopracitate variazioni è stato applicato anche una parte dell avanzo, come di seguito riportato: Avanzo vincolato parte corrente Avanzo vincolato parte capitale ,31 per Attività Servizi Sociali; ,00 per attrezzature Polizia Municipale Con la variazione di assestamento è stata applicata una ulteriore parte di avanzo vincolato pari a ,68 come di seguito riportato: ,63 parte capitale per acquisto attrezzature della Polizia Municipale ,90 parte corrente di cui: ,00 avanzo vincolato utilizzato per informatica ,00 avanzo vincolato Savignano utilizzato per informatica ,74 avanzo accantonato produttività collettiva ,41 avanzo vincolato servizi sociali; ,75 avanzo vincolato PSZ ,15 avanzo vincolato da restituire ai Comuni. Da un punto di vista tecnico la verifica sugli attuali equilibri di bilancio è stata effettuata attraverso una ricognizione delle entrate e delle spese di bilancio adottando come punto di riferimento l'insieme delle risultanze a disposizione alla data del 19/07/2017, e mettendole a confronto con le previsioni assestate di bilancio; Al fine di effettuare il controllo sugli equilibri finanziari il Responsabile del Settore Economico Finanziario ha inviato a ciascun Responsabile di Settore i prospetti riepilogativi riguardanti: - l andamento della gestione di competenza (accertamenti/impegni) dei capitoli affidati con la delibera di disaggregazione delle risorse e sue successive modifiche ed integrazioni; - l andamento della gestione dei residui attivi e passivi, al fine della verifica circa la sussistenza del titolo giuridico del credito/debito. In particolare la verifica dei residui attivi deve riguardare l effettiva riscuotibilità del credito e delle ragioni per le quali lo stesso non è stato riscosso in precedenza, giustificando il mantenimento in bilancio per i residui con una anzianità superiore ai tre anni. Si presenta pertanto la relazione conclusiva con la quale viene illustrata la situazione complessiva degli equilibri finanziari dell Ente, gli effetti dell andamento della gestione 5

6 sugli equilibri di finanza pubblica e la situazione debitoria dell Ente. Tale relazione viene inviata all Organo di Revisione per le valutazioni di competenza. A) EQUILIBRIO TRA ENTRATE E SPESE COMPLESSIVE GESTIONE COMPETENZA Il Bilancio di previsione registra una situazione di equilibrio complessiva così riassunta: QUADRO 1 SITUAZIONE INIZIALE QUADRO 2 SITUAZIONE ASSESTATA 6

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9 I Responsabili di Settore hanno prodotto apposita relazione, allegata alla delibera di salvaguardia degli equilibri di bilancio ex art. 193 del D.Lgs 267/2000, da cui si evince: La necessità di apportare alcune variazioni all interno delle risorse a loro assegnate. A seguito comunque di tali variazioni, i Responsabili hanno dichiarato che, relativamente alla gestione dei capitoli di bilancio assegnati con delibera di G.U. n. 10 del 01/02/2017, e successive variazioni, accostando le proiezioni al 31/12/2017 degli accertamenti di entrate con le proiezioni al 31/12/2017 degli impegni di spesa non si riscontrano squilibri tali da far prevedere un disavanzo di gestione, nonché inesistenza di debiti fuori bilancio. 9

10 Verifica al 19/07/2017 su andamento accertamenti e impegni: ACCERTAMENTI IMPEGNI ALLA DATA DEL 19/07/

11 In relazione all andamento delle entrate e delle spese di competenza, considerando i dati ad oggi conosciuti e tenendo conto di quanto dichiarato dai Responsabili di Settore, alla data odierna è possibile attestare il permanere degli equilibri generali di bilancio. Si rileva che il dato inserito a bilancio relativo ai trasferimenti regionali deve essere ancora confermato dalla Regione e pertanto potrebbe subire variazioni. DEBITI FUORI BILANCIO Non sono stati riconosciuti debiti fuori bilancio e i Responsabili di Settore, con proprio atto protocollato, hanno dichiarato di non essere a conoscenza dell esistenza di debiti fuori bilancio alla data attuale. FONDO CREDITI DUBBIA ESIGIBILITA La nascita del fondo crediti di dubbia esigibilità è riconducibile al principio applicato della contabilità finanziaria, ed ha lo scopo di soddisfare le esigenze stabilite nei diversi principi contabili allegati dal decreto legislativo n. 118 del 2011, quali prudenza, veridicità, attendibilità, correttezza, comprensibilità. La costituzione e gestione di questo fondo trova ora nel principio applicato la sua puntuale attuazione, sia in relazione alle entrate cui applicarlo, sia in termini di quantificazione. Il Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità rappresenta sostanzialmente una tutela degli equilibri di bilancio a fronte del rischio di realizzo delle entrate in esso iscritte. Il Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità è un fondo rischi, destinato ad evitare l utilizzo di entrate di dubbia e difficile esazione. Il principio contabile applicato prevede che le entrate di dubbia e difficile esazione siano accertate per l intero importo del credito, nonostante non sia certa la loro riscossione integrale; parliamo di entrate quali, ad esempio, sanzioni amministrative al codice della strada, affitti, proventi da rette, ecc... Ai fini della determinazione del fondo. La scelta del livello di analisi dei crediti (tipologia, categoria, capitolo) è lasciata al singolo ente. Con riferimento agli enti locali, nel 2015 è stanziata in bilancio una quota dell'importo dell'accantonamento quantificato nel prospetto riguardante il fondo crediti di dubbia esigibilità allegato al bilancio di previsione pari almeno al 36 per cento. Nel 2016 per tutti gli enti locali lo stanziamento di bilancio riguardante il fondo crediti di dubbia esigibilità è pari almeno al 55 per cento, nel 2017 è pari almeno al 70 per cento, nel 2018 è pari almeno all'85 per cento e dal 2019 l'accantonamento al fondo è effettuato per l'intero importo. Con riferimento alle entrate che l ente non considera di dubbia e difficile esazione, per le quali non si provvede all accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità, è necessario dare adeguata illustrazione all interno della nota integrativa. 11

12 Nel bilancio di previsione occorre quindi: 1) individuare le tipologie di entrate stanziate che possono dar luogo a crediti di dubbia e difficile esazione; 2) calcolare, per ciascuna entrata, la media del rapporto tra gli incassi in c/competenza e gli accertamenti degli ultimi 5 esercizi approvati (nel primo esercizio di adozione del nuovo principio si fa riferimento agli incassi in c/competenza ed in c/residui); 3) determinare l importo dell accantonamento al Fondo, applicando agli stanziamenti le percentuali previste dalla normativa. Al fine di adeguare l importo del fondo crediti di dubbia esigibilità si procede: - in sede di assestamento, alla variazione dello stanziamento di bilancio ; - in sede di rendiconto e di controllo della salvaguardia degli equilibri, vincolando o svincolando le necessarie quote dell avanzo di amministrazione. In sede di approvazione del bilancio di previsione sono state individuate le seguenti categorie di entrata ritenute di difficile esazione: - Proventi da sanzioni al codice della strada - Proventi da servizi scolastici (trasporto scolastico, mensa e rette asilo nido) - Proventi da rimborso prestiti sull onore La previsione iniziale del fondo è stato calcolato sulla media semplice dei dati relativi anni 2011/2015 non avendo ancora a disposizione il dato definitivo In sede di salvaguardia degli equilibri di bilancio la verifica sulla congruità dei fondi viene effettuata tenendo conto dei dati 2012/2016. In sede di assestamento il fondo non è stato aumentato in quanto le previsioni inizlai non si sono sostanzialmente modificate e la verifica eseguita sulla base di riferimento 2012/2016 sostanzialmente non porta a risultati diversi dalla previsione iniziale. VERIFICA FCDE DA RENDICONTO 2016 AVANZO DI AMMINISTRAZIONE 2016 QUOTA ACCANTONATA FCDE Residui alla data della Importo Rendiconto 2016 Maggiori Accertamenti Importi stralciati 2016 Importi Incassati 2016 Salvaguardia FCDE a Rendiconto FONDO CREDITI DUBBIA ESIGIBILITA': Sanzioni codice della strada , , , , , Rette mensa Savignano , , , , Rette Mensa Gatteo , , , , Rette Mense San Mauro Pascoli , , , , Trasporto scolastico ,47 563, , , , Prestiti sull'onore Savignano 5.063,69 426,22 354, , , Prestiti sull'onore San Mauro 1.936,00 624, , , Rette asilo Nido Savignano , , , , , Rette asilo nido Gatteo 8.245, , , , , Rette asilo nido San Mauro Pascoli , , , , ,98 TOTALE , , , , ,66 12

13 FONDO DI RISERVA E FONDO DI RISERVA DI CASSA Secondo quanto chiarito da una FAQ Arconet, oltre al fondo di riserva classico, è previsto dal 2016 un nuovo fondo che si va a sommare al precedente: il fondo di riserva di cassa, non inferiore allo 0,2% degli stanziamenti di cassa delle spese finali. Entrambi i fondi sono da iscrivere nella missione 20 «Fondi e Accantonamenti», all interno del programma «Fondo di riserva». Il fondo di riserva di cassa nasce con l intento di supportare l ente per fronteggiare variazioni di cassa che si dovessero rendere necessarie in conseguenza del valore autorizzatorio delle previsioni di cassa. Entrambi i fondi sono utilizzati con deliberazioni dell organo esecutivo, ma solo le variazioni del fondo di riserva di competenza sono da comunicare all organo consiliare nei tempi stabiliti dal regolamento di contabilità. Fondo di riserva Il fondo di riserva classico è di importo non inferiore allo 0,30% e non superiore al 2% del totale delle spese correnti di competenza inizialmente previste in bilancio. Il limite minimo sale allo 0,45% delle spese correnti se l ente si trova in utilizzo di anticipazioni di tesoreria o di entrate vincolate. Inoltre, la metà della quota minima è riservata alla copertura di eventuali spese non prevedibili, la cui mancata effettuazione comporta danni certi all amministrazione. L Ente aveva quantificato in sede di previsione tale fondo in ,00 pari allo 0,41% delle spese correnti. Allo stato attuale non è stato effettuato nessun prelevamento dal fondo di riserva e si ritiene in sede di assestamento di non apportare variazioni in aumento. Fondo di riserva di cassa Tale fondo è calcolato sulle spese finali di cassa derivabili dal quadro generale riassuntivo del bilancio, che fa riferimento al titolo 1, al titolo 2 e al titolo 3. Il fondo di riserva di cassa è iscritto in un unico capitolo nel titolo primo della spesa, da questo è poi possibile effettuare storni a favore di tutti i capitoli di spesa di bilancio. Entrambi i fondi sono utilizzati con deliberazioni dell organo esecutivo, ma solo le variazioni del fondo di riserva di competenza sono da comunicare all organo consiliare nei tempi stabiliti dal regolamento di contabilità. in sede di bilancio di previsione tale fondo è stato quantificato in ,00 pari a circa lo 0,24% delle spese finali. EQUILIBRIO TRA ENTRATE E SPESE COMPLESSIVE - GESTIONE RESIDUI Di seguito si illustra la situazione la gestione dei residui attivi e passivi come rideterminati in sede di riaccertamento e si evidenzia l andamento della loro realizzazione in termini di incassi/pagamenti. In merito ai residui attivi e passivi i Settori hanno effet- 13

14 tuato un verifica puntuale e trasmesso a questo Ufficio l elenco degli stessi indicando l eventuale eliminazione. Tale elenco viene conservato agli atti. A seguito della verifica effettuata è emerso che la gestione dei residui non presenta elementi di criticità ad oggi conosciuti. E N T R A T E RESIDUI INIZIALI 2017 RISCOSSIONI MINORI RESIDUI MAGGIORI RESIDUI RESIDUI AL 19/07/2017 Entrate correnti di natura tributaria Titolo I - contributiva e perequativa 0,00 0,00 0,00 Titolo II Trasferimenti correnti , , , ,18 Titolo III Entrate extratributarie , , , , ,66 Titolo IV Entrate in conto capitale , ,00 0, ,75 Titolo V Entrate da riduzione di attività finanziaria 8.139, ,76 426, ,15 Titolo IX Entrate da servizi per conto di terzi , , ,73 TOTALE COMPLESSIVO RESIDUI , , , , ,47 SPESE RESIDUI INIZIALI 2017 PAGAMENTI MINORI RESIDUI MAGGIORI RESIDUI RESIDUI AL 19/07/2017 Titolo I -Spese correnti , , , ,00 Titolo II Spese in conto capitale , ,35 34, ,04 Titolo III Spese per incremento attività finanziaria 0,00 Titolo VII Spese per servizi per conto di terzi , , ,90 TOTALE COMPLESSIVO RESIDUI , , , ,94 B) EQUILIBRIO TRA ENTRATE AFFERENTI AI TITOLI I, II E III E SPESE CORRENTI AUMENTATE DELLE SPESE RELATIVE ALLE QUOTE DI CAPITALE DI AMMORTAMENTO DEI DEBITI B.1) EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE - Si rappresenta al situazione relativa all equilibrio di parte corrente, che è stato modificato rispetto a quanto approvato in sede di bilancio di previsione essendo state apportate alcune variazioni. 14

15 EQUILIBRI DI BILANCIO 2017/2019 PREVISIONE INIZIALE EQUILIBRIO ECONOMICO FINANZIARIO Competenza 2017 Competenza 2018 Competenza 2019 Fondo di cassa all'inizio dell'esercizio ,89 A) Fondo pluriennale vincolato entrata spesa corrente (+ ) ,37 0,00 0,00 AA) Recupero disavanzo amministrazione esercizi precedenti (-) 0,00 0,00 0,00 B) Entrate Titolo (+ ) , , ,13 di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00 C) Entrate Titolo Contributi agli investimenti destinati al rimborso di prestiti da amministrazioni pubbliche (+ ) 0,00 0,00 0,00 D) Spese Titolo 1.00 Spese Correnti (-) , , ,13 di cui: - fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 - fondo crediti dubbia esigibilità , , ,00 E) Spese Titolo Altri Trasferimenti in conto capitale (-) 0,00 0,00 0,00 F) Spese Titolo Quote capitale amm.to dei mutui e prestiti (-) 0,00 0,00 0,00 di cui per estinzione anticipata prestiti 0,00 0,00 0,00 G) Somma finale (G=A- AA+B+C- D- E- F) , , ,00 ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE E DA PRINCIPI CONTABILI, CHE HANNO EFFETTO SULL'EQUILIBRIO EX ART. 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL'ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI H) Utilizzo risultato di amministrazione per spese correnti (+ ) 0,00 0,00 0,00 di cui per estinzione mutui 0,00 0,00 0,00 I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge o principi contabili (+ ) 0,00 0,00 0,00 di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00 L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge o principi contabili M) Entrate da accensione di prestiti da destinare a estinzione anticipata di prestiti (-) 0,00 0,00 0,00 (+ ) 0,00 0,00 0,00 EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE O=G+H+I- L+M , , ,00 15

16 EQUILIBRI DI BILANCIO 2017/2019 PREVISIONE ASSESTATA AL 19/07/2017 Competenza EQUILIBRIO ECONOMICO FINANZIARIO Competenza Competenza 2019 Fondo di cassa all'inizio dell'esercizio ,89 A) Fondo pluriennale vincolato entrata spesa corrente (+) , ,80 0,00 AA) Recupero disavanzo amministrazione esercizi precedenti (-) 0,00 0,00 0,00 B) Entrate Titolo (+) , , ,13 di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00 C) Entrate Titolo Contributi agli investimenti destinati al rimborso di prestiti da amministrazioni pubbliche (+) 0,00 0,00 0,00 D) Spese Titolo 1.00 Spese Correnti (-) , , ,13 di cui: - fondo pluriennale vincolato ,80 0,00 0,00 - fondo crediti dubbia esigibilità , , ,00 E) Spese Titolo Altri Trasferimenti in conto capitale (-) 0,00 0,00 0,00 F) Spese Titolo Quote capitale amm.to dei mutui e prestiti (-) 0,00 0,00 0,00 di cui per estinzione anticipata prestiti 0,00 0,00 0,00 G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-E-F) , , ,00 ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE E DA PRINCIPI CONTABILI, CHE HANNO EFFETTO SULL'EQUILIBRIO EX ART. 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL'ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI H) Utilizzo risultato di amministrazione per spese correnti (+) ,36 0,00 0,00 di cui per estinzione mutui 0,00 0,00 0,00 I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge o principi contabili (+) 0,00 0,00 0,00 di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00 L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge o principi contabili (-) 0,00 0,00 0,00 M) Entrate da accensione di prestiti da destinare a estinzione anticipata di prestiti (+) 0,00 0,00 0,00 EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE O=G+H+I-L+M , , ,00 16

17 B.2) EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE - Si rappresenta la situazione relativa all equilibrio di parte capitale: EQUILIBRI DI BILANCIO 2017/2019 PREVISIONE INIZIALE Competenza Competenza Competenza EQUILIBRIO ECONOMICO FINANZIARIO P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di investimento (+ ) , , ,00 Q) Fondo pluriennale vincolato entrata spesa investimento (+ ) 0,00 0,00 0,00 R) Entrate Titolo (+ ) , , ,00 C) Entrate Titolo Contributi agli investimenti destinati al rimborso di prestiti I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge o principi contabili (-) 0,00 0,00 0,00 (-) 0,00 0,00 0,00 S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti a breve termine (-) 9.000, , ,00 S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti a medio lungo termine T) Entrate Titolo 5.04 relative ad altre entrate per riduzione attività finanziarie L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge o principi contabili M) Entrate da accensione di prestiti da destinare a estinzione anticipata di prestiti (-) 0,00 0,00 0,00 (-) 0,00 0,00 0,00 (+ ) 0,00 0,00 0,00 (-) 0,00 0,00 0,00 U) Spese Titolo Spese in conto capitale (-) , , ,00 di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 V) Spese Titolo 3.01 per acquisizione attività finanziarie (-) 0,00 0,00 0,00 E) Spese Titolo Altri Trasferimenti in conto capitale (+ ) 0,00 0,00 0,00 EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE Z=P+Q+R- C- I- S1- S2- T+L- U- V+E , , ,00 S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti a breve termine (+ ) 9.000, , ,00 S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti a medio lungo termine T) Entrate Titolo 5.04 relative ad altre entrate per riduzione attività finanziarie X1) Spese Titolo 3.02 per concessione di crediti a breve termine X2) Spese Titolo 3.03 per concessione di crediti a medio-lungo termine Y) Spese Titolo 3.04 per altre spese per acquisizione attività finanziarie (+ ) 0,00 0,00 0,00 (+ ) 0,00 0,00 0,00 (-) , , ,00 (-) 0,00 0,00 0,00 (-) 0,00 0,00 0,00 EQUILIBRIO FINALE W=Q+Z+S1+S2+T- X1- X2- Y 0,00 0,00 0,00 17

18 EQUILIBRI DI BILANCIO 2017/2019 PREVISIONE ASSESTATA AL 19/07/2017 Competenza Competenza EQUILIBRIO ECONOMICO FINANZIARIO Competenza P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di investimento (+) ,63 0,00 0,00 Q) Fondo pluriennale vincolato entrata spesa investimento (+) 0,00 0,00 0,00 R) Entrate Titolo (+) , , ,00 C) Entrate Titolo Contributi agli investimenti destinati al rimborso di prestiti (-) 0,00 0,00 0,00 I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge o principi contabili (-) 0,00 0,00 0,00 S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti a breve termine (-) 9.000, , ,00 S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti a medio lungo termine (-) 0,00 0,00 0,00 T) Entrate Titolo 5.04 relative ad altre entrate per riduzione attività finanziarie (-) 0,00 0,00 0,00 L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge o principi contabili (+) 0,00 0,00 0,00 M) Entrate da accensione di prestiti da destinare a estinzione anticipata di prestiti (-) 0,00 0,00 0,00 U) Spese Titolo Spese in conto capitale (-) , , ,00 di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 V) Spese Titolo 3.01 per acquisizione attività finanziarie (-) 0,00 0,00 0,00 E) Spese Titolo Altri Trasferimenti in conto capitale (+) 0,00 0,00 0,00 EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE Z=P+Q+R-C-I-S1-S2-T+L-U-V+E , , ,00 S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti a breve termine (+) 9.000, , ,00 S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti a medio lungo termine (+) 0,00 0,00 0,00 T) Entrate Titolo 5.04 relative ad altre entrate per riduzione attività finanziarie (+) 0,00 0,00 0,00 X1) Spese Titolo 3.02 per concessione di crediti a breve termine (-) , , ,00 X2) Spese Titolo 3.03 per concessione di crediti a medio-lungo termine (-) 0,00 0,00 0,00 Y) Spese Titolo 3.04 per altre spese per acquisizione attività finanziarie (-) 0,00 0,00 0,00 EQUILIBRIO FINALE W=Q+Z+S1+S2+T-X1-X2-Y 0,00 0,00 0,00 18

19 B.3) EQUILIBRIO SERVIZI PER CONTO DI TERZI Si evidenzia la situazione relativa alla gestione delle spese per i servizi per conto terzi: PREVISIONI DI BILANCIO Assestato al /07 Entrate per partite di giro , ,00 Spese per partite di giro , ,00 TOTALE DEL TITOLO , ,00 Non si segnalano particolari criticità nella gestione dei servizi per conto di terzi. Le variazioni sono state fatte ai sensi del nuovo disposto dell art. 175 del TUEL con atto del Responsabile del Servizio finanziario, nel corso dell esercizio. C) EQUILIBRIO ENTRATE-SPESE A DESTINAZIONE VINCOLATA In merito alle entrate a destinazione vincolata si rimanda alla delibera di GU n. 93 del 21/12//2016 avente ad oggetto: DESTINAZIONE DEI PROVENTI DELLE SANZIONI ALLE NORME DEL CODICE DELLA STRADA ESERCIZIO Si rileva al 30/06/2017 un incasso pari a ,00 a fronte di una previsione pari a ,00 di cui accantonata a Fondo Crediti Dubbia Esigibilità ,00. E necessario tenere costantemente monitorata tale entrata. D) EQUILIBRIO NELLA GESTIONE DI CASSA L equilibrio di cassa prodotto dal Tesoriere Cassa di Risparmio di Ravenna riguarda la totalità degli incassi e dei pagamenti effettuati nel periodo di riferimento (dati al 19/07/2016): 19

20 Non si segnalano al momento problemi particolari relativamente all equilibrio di cassa per l esercizio finanziario A titolo meramente prudenziale con deliberazione di G.U. n. 70 del 20/10/2016 è stato stabilito in ,39 l importo massimo dell anticipazione di tesoreria per l anno 2017, pari al limite dei tre dodicesimi delle entrate accertate per l anno 2015 afferenti i primi tre titoli dell entrata. E) ANDAMENTO ECONOMICO-FINANZIARIO DEGLI ORGANISMI GESTIONALI ESTERNI In merito all andamento economico finanziario degli organismi gestionali esterni partecipati da questo Enti, in base agli elementi ad oggi conosciuti, nella tabella che segue si riporta l analisi dei risultati di Esercizio dell ultimo triennio delle Società e delle Fondazioni partecipate. RISULTATI DI ESERCIZIO 2014/ LEPIDA , , ,00 GAL - L'ALTRA ROMAGNA 371, ,00 769,00 CRITICITA RELATIVE AL MANTENIMENTO DEGLI EQUILIBRI DI BILANCIO Complessivamente alla data odierna, con i dati a disposizione, gli equilibri finanziari vengono mantenuti. L elemento non ancora valutabile sono i trasferimenti della Regione 20

21 in quanto non sono stati ancora comunicati. Altro elemento che può creare criticità negli equilibri 2017 sono gli incassi per sanzioni al codice della strada che andranno monitorati attentamente nei prossimi mesi. IL RESPONSABILE DI SETTORE SERVIZI FINANZIARI F.to D.ssa Isabella Carega 21