Conto annuale IUFFP 2014

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1 Conto annuale IUFFP 2014 Rapporto al Consiglio federale concernente l'ottavo conto annuale dell Istituto Universitario Federale per la Formazione Professionale IUFFP Febbraio 2015

2 Sommario 1. Rapporto dell organo di revisione 3 2. Bilancio 8 3. Conto economico 9 4. Conto dei flussi di cassa Variazione del capitale proprio Allegato al conto annuale Generalità Informazioni generali riguardo all Istituto Principi che reggono la presentazione del conto annuale Spiegazioni relative al bilancio Spiegazioni relative al conto economico Osservazioni generali 23 Pagina 2

3 1. Rapporto dell organo di revisione Pagina 3

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6 Rapporto dell organo di revisione all attenzione del Consiglio dello IUFFP dell Istituto Universitario Federale per la Formazione Professionale IUFFP, Zollikofen Rapporto dell organo di revisione sul conto annuale In qualità di organo di revisione abbiamo esaminato il conto annuale allegato (bilancio, conto economico, conto dei flussi di cassa, variazione del capitale proprio e allegati) dell Istituto Universitario Federale per la Formazione Professionale IUFFP inerente all anno d esercizio conclusosi il 31 dicembre Responsabilità del Consiglio dello IUFFP Il Consiglio dello IUFFP è responsabile della stesura del conto annuale in conformità alle disposizioni di legge, all ordinanza dello IUFFP, alla legge federale sulle finanze della Confederazione (LFC) e all ordinanza sulle finanze della Confederazione (OFC). Questa responsabilità riguarda la creazione, l implementazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno inerente alla stesura di un conto annuale privo di dati sostanziali scorretti dovuti a errori o violazioni. Al Consiglio dello IUFFP spetta altresì la scelta e l utilizzo delle metodologie di rendicontazione più idonee nonché la realizzazione di valutazioni adeguate. Responsabilità dell ufficio di revisione Rientra nella nostra responsabilità la formulazione di un giudizio sul conto annuale risultante dalla nostra verifica. La nostra verifica è stata effettuata in conformità alla legge svizzera e agli standard svizzeri di revisione, secondo cui una verifica deve essere pianificata ed eseguita in modo tale da poter individuare, con sufficiente certezza, eventuali errori sostanziali nel conto annuale. La revisione prevede un attività di controllo mirata a reperire i giustificativi dei valori contenuti nel conto annuale e altri dati. Le attività di revisione vengono stabilite a discrezione del revisore nel rispetto dei doveri di diligenza. Queste includono una valutazione del rischio che nel conto annuale figurino dati sostanziali errati come conseguenza di violazioni o errori. Nell ambito della valutazione di questi rischi, qualora ciò sia importante ai fini della stesura del conto annuale, il revisore tiene in considerazione il sistema di controllo interno allo scopo di definire le attività di revisione opportune nelle singole circostanze, ma non per rilasciare un giudizio sull efficacia del sistema di controllo interno. Abbiamo inoltre effettuato una valutazione dell idoneità dei metodi contabili adottati, nonché della plausibilità delle valutazioni effettuate, e anche una valutazione della presentazione complessiva del conto annuale. Riteniamo che i documenti di verifica in nostro possesso costituiscano una base sufficiente e idonea per poter formulare un giudizio. Giudizio risultante dalla revisione Secondo la nostra valutazione il conto annuale inerente all esercizio conclusosi il 31 dicembre 2014 è conforme alla legge svizzera, all ordinanza IUFFP, alla legge federale sulle finanze della Confederazione (LFC) e all ordinanza sulle finanze della Confederazione (OFC). Pagina 6

7 Rendicontazione in base ad altre disposizioni di legge Confermiamo di soddisfare i requisiti di legge relativi all autorizzazione conformemente alla legge sui revisori (LSR) e ai principi di indipendenza (art. 728 CO), e che non sussistono fatti inconciliabili con la nostra indipendenza. In conformità all art. 728a cpv. 1 numero 3 CO e allo standard svizzero di revisione 890, confermiamo l esistenza di un sistema di controllo interno impostato e attuato in base alle disposizioni del Consiglio dello IUFFP in ordine alla stesura del conto annuale. Raccomandiamo di approvare il conto annuale in oggetto. Berna, 17 febbraio 2015 BDO AG [Firma illeggibile] Matthias Hildebrandt Capo revisore Esperto revisore autorizzato [Firma illeggibile] p.m. V. Senem Sahin Revisore autorizzato Pagina 7

8 2. Bilancio Bilancio al Importi in migliaia di CHF Allegati Attivi Attivo circolante Mezzi liquidi I 6'067 7'166 Crediti II 1'878 1'076 Ratei e risconti attivi III Totale attivo circolante 8'159 8'575 Attivo fisso Impianti mobiliari IV Altro attivo fisso 0 0 Totale attivo fisso Totale attivi 8'543 8'955 Passivi Capitale estraneo a breve termine Debiti correnti V 2'168 1'581 Ratei e risconti passivi VI 2'499 2'250 Accantonamenti VII 1' Totale capitale estraneo a breve termine 5'810 4'778 Capitale proprio Riserve 4'177 1'203 Risultato annuale -1' '974 Totale capitale proprio 2'733 4'177 Totale passivi 8'543 8'955 1 La perdita annua di CHF 1'444'000 è compensata con le riserve previa approvazione del conto annuale da parte del Consiglio federale. Pagina 8

9 3. Conto economico Conto economico 1 gennaio 31 dicembre 2014 Importi in migliaia di CHF Allegati Ricavo operativo Ricavi da prestazioni di servizio / progetti di ricerca VIII 2'491 2'479 Ricavi da emolumenti IX 3'153 3'105 Contributo d esercizio della Confederazione X 36'545 38'119 Altri ricavi Totale ricavo operativo 42'469 43'920 Costo operativo Costi del personale XI 35'042 33'331 Costi per l uso di immobili XII 5'024 4'679 Costi d amministrazione XIII 1'259 1'052 Costi per l informatica 1'200 1'147 Altri costi 1' Ammortamenti Totale costo operativo 43'912 40'951 Risultato dell attività operativa -1'443 2'969 Ricavi finanziari XIV 0 5 Costi finanziari XIV -1 0 Risultato annuale -1'444 2'974 Pagina 9

10 4. Conto dei flussi di cassa Conto dei flussi di cassa Importi in migliaia di CHF Allegati Risultato annuale -1'444 2'974 Ammortamenti IV Variazione accantonamenti VII Flussi di cassa prima della variazione ACN -1'052 3'103 Variazione attivo circolante netto Incremento/diminuzione di Crediti II Ratei e risconti attivi III Debiti correnti V Ratei e risconti passivi VI Flussi di cassa da attività operative '776 Attività d investimento Investimenti impianti mobiliari IV Disinvestimenti impianti mobiliari 0 0 Incremento altro attivo fisso 0 0 Diminuzione altro attivo fisso 0 0 Flusso di cassa da attività d investimento Attività di finanziamento Incremento debiti finanziari a breve termine 0 0 Diminuzione debiti finanziari a breve termine 0 0 Flusso di cassa da attività di finanziamento 0 0 Situazione mezzi liquidi al I 7'166 4'734 Incremento/diminuzione -1'099 2'432 Situazione mezzi liquidi al I 6'067 7'166 Pagina 10

11 5. Variazione del capitale proprio Importi in migliaia di CHF Capitale proprio Capitale proprio Riserve 4'177 1'203 Risultato annuale -1'444 2'974 Stato del capitale proprio al '733 4'177 Conformemente all art. 32 dell ordinanza del 14 settembre 2005 (stato 1 gennaio 2013) sull Istituto Universitario Federale per la Formazione Professionale (ordinanza IUFFP; RS ), il Consiglio federale decide di anno in anno, nell ambito dell approvazione del consuntivo, riguardo all impiego di un eventuale utile. Il Consiglio federale può assegnare gli utili alle riserve. Le riserve sono utilizzate per compensare perdite nonché per finanziare progetti e investimenti programmati. Se, durante il periodo di validità del limite di spesa, le riserve superano un livello appropriato per l Istituto universitario oppure se viene meno la necessità di finanziare progetti e investimenti programmati, le riserve sono tenute in considerazione per determinare il contributo finanziario della Confederazione. Pagina 11

12 6. Allegato al conto annuale 6.1. Generalità L Istituto Universitario Federale per la Formazione Professionale è un ente di diritto pubblico della Confederazione con una personalità giuridica propria e con sede a Berna (ordinanza IUFFP; RS ). Conformemente all'art. 25 dell'ordinanza sull'istituto Universitario Federale per la Formazione Professionale, il Consiglio federale definisce gli obiettivi strategici all'attenzione del Consiglio dello IUFFP. Il 5 settembre 2012, il Consiglio federale ha approvato gli obiettivi strategici all'attenzione del Consiglio dell'istituto Universitario Federale per la Formazione Professionale IUFFP Informazioni generali riguardo all Istituto Forma giuridica: Ente di diritto pubblico della Confederazione dotato di una propria personalità giuridica Attività: Lo IUFFP è il centro di competenza della Confederazione per quanto riguarda l insegnamento e la ricerca nell ambito della pedagogia per la formazione professionale applicata alla formazione professionale e allo sviluppo professionale a livello nazionale. Lo IUFFP fornisce prestazioni nei seguenti campi: formazione dei e delle responsabili della formazione professionale; formazione continua dei e delle responsabili della formazione professionale; ricerca e sviluppo nell ambito della formazione professionale; sviluppo delle professioni. Sedi: Losanna, Lugano e Zollikofen Effettivi a fine (equivalente in posti di lavoro a tempo pieno) Pagina 12

13 6.3. Principi che reggono la presentazione del conto annuale Il presente conto annuale è conforme ai principi generali che reggono la presentazione dei conti definiti nell ordinanza IUFFP. Tali principi rispettano i criteri generali di essenzialità, chiarezza, stabilità nonché esposizione al lordo e si basano sugli standard in materia di presentazione dei conti menzionati nella legge federale del 7 ottobre 2005 sulle finanze della Confederazione (legge sulle finanze della Confederazione LFC; RS 611.0). Essenzialità Devono essere fornite tutte le informazioni necessarie per una rapida e completa valutazione della situazione patrimoniale e finanziaria nonché dei ricavi. Chiarezza Le informazioni devono essere chiare e comprensibili. Stabilità I principi riguardo alla tenuta della contabilità e alla presentazione dei conti devono rimanere invariati per un periodo possibilmente lungo. Esposizione al lordo I costi e i ricavi devono essere esposti separatamente e integralmente senza nessuna reciproca compensazione. Principi relativi all allestimento del bilancio e alla valutazione Dai principi che reggono la presentazione dei conti vengono desunti i principi relativi all allestimento del bilancio e alla valutazione illustrati qui di seguito. Valute estere Il conto annuale 2014 dello IUFFP è presentato in franchi svizzeri (CHF). Gli importi in valuta estera sono convertiti in CHF al cambio di chiusura della rispettiva transazione. I valori patrimoniali e i debiti monetari espressi in valuta estera sono convertiti in CHF al cambio di chiusura in vigore il giorno determinante per il bilancio e le differenze di cambio sono contabilizzate nel conto economico. Pagina 13

14 Rilevamento di ricavi I ricavi sono contabilizzati al momento della consegna risp. della fornitura di prestazioni. Nei casi in cui è fissata una data determinante (es. decisione, autorizzazione), il ricavo è contabilizzato al momento in cui la prestazione è fornita, rispettivamente quando la decisione passa in giudicato. Mezzi liquidi Comprendono il denaro e i mezzi monetari con scadenza pari o inferiore a tre mesi (compre-si i depositi a termine) che rappresentano investimenti monetari convertibili in qualsiasi momento in denaro contante. Sono registrati nel bilancio al valore nominale. Crediti Il valore esposto corrisponde agli importi fatturati dedotta una correzione forfetaria di valore dei crediti (delcredere). Impianti mobiliari Gli impianti mobiliari sono valutati al prezzo d acquisto o di produzione e sono ammortizzati in modo lineare in base alla durata di utilizzo stimata. L ammortamento è registrato nel Conto economico per le seguenti durate: Terreni/immobili Mobilio Macchine Burotica Veicoli Hardware Software Nessuna 5 anni 5 anni 5 anni 5 anni 3 e 5 anni 3 anni È applicabile il principio della valutazione singola (art. 50 cpv. 3 LFC). Giusta l art. 56 cpv. 1 lett. b dell ordinanza del 5 aprile 2006 sulle finanze della Confederazione (OFC; RS ), il mobilio deve essere attivato se raggiunge il limite di CHF 5'000. Conformemente alle direttive concernenti gli impianti EED, non sono ammesse attivazioni combinate o raggruppate. L acquisto di un oggetto patrimoniale materiale è rilevato nel conto degli investimenti come impianto mobiliare qualora il valore d acquisto superi CHF 5'000; tutti gli oggetti patrimoniali con valore d acquisto inferiore sono addebitati direttamente ai costi. Pagina 14

15 Investimenti immateriali Lo IUFFP non possiede investimenti immateriali. Debiti per forniture e prestazioni I debiti per forniture e prestazioni sono valutati al valore nominale. Accantonamenti Vengono costituiti accantonamenti se un evento passato genera un impegno, se è probabile il deflusso di risorse per adempiere tale impegno e se risulta possibile una stima affidabile dell ammontare di tale impegno. Qualora il deflusso di risorse non sia probabile in relazione con un impegno, quest ultimo viene esposto come impegno eventuale. Vengono accantonati unicamente i costi attesi da danni che si sono effettivamente verificati. Non vengono viceversa costituiti accantonamenti per futuri danni potenziali. Alla fine dell anno vengono costituiti degli accantonamenti per le vacanze, i giorni liberi, l orario flessibile nonché per altri crediti di tempo maturati a fine anno ma non ancora goduti. Capitale proprio Conformemente all art. 32 dell ordinanza IUFFP, il Consiglio federale decide di anno in anno, nell ambito dell approvazione del consuntivo, riguardo all impiego di un eventuale utile. Il Consiglio federale può assegnare gli utili alle riserve. Le riserve sono utilizzate per compensare perdite nonché per finanziare progetti e investimenti programmati. Pagina 15

16 6.4. Spiegazioni relative al bilancio I Mezzi liquidi Importi in migliaia di CHF Cassa 4 3 Posta 0 1 Averi bancari in conto corrente 6'062 7'162 Totale mezzi liquidi 6'066 7'166 II Crediti Importi in migliaia di CHF Crediti per prestazioni 1'833 1'008 Correzione di valore dei crediti (delcredere) Altri crediti Totale crediti 1'878 1'076 I crediti per prestazioni esposti corrispondono agli emolumenti fatturati per le iscrizioni e gli studi offerti dal dipartimento Formazione nonché agli emolumenti del dipartimento Formazione continua. Inoltre comprendono anche i crediti per prestazioni di servizio e progetti di ricerca del dipartimento Formazione continua e del Centro per lo sviluppo delle professioni, così come contributi in sospeso per i progetti del dipartimento Ricerca e sviluppo. L'aumento di CHF 825'000 si spiega soprattutto con il fatto che nel dicembre 2014 per le prestazioni di servizio è stato addebitato un importo pari a CHF 856'000 in più rispetto allo stesso mese del Grazie ai pagamenti sopraggiunti nel gennaio 2015, il saldo dei debitori è diminuito in modo notevole e a fine mese si è attestato a CHF 816'000. I crediti rimanenti dell importo di CHF 136'000 riguardano in particolare pagamenti anticipati ai fornitori. Pagina 16

17 III Ratei e risconti attivi Importi in migliaia di CHF Ratei e risconti attivi Totale crediti Questa tabella comprende anche prestazioni di servizio che sono state fornite nel 2014 e addebitate nel IV Impianti mobiliari Importi in migliaia di CHF Mobilio 0 0 Macchine e apparecchiature 3 6 Burotica 0 0 Veicoli 0 0 Impianti EED (hardware) Impianti EED (software) Impianto parcheggio Totale impianti mobiliari L acquisto di un oggetto patrimoniale materiale è rilevato nel conto degli investimenti come impianto mobiliare qualora il valore d acquisto superi CHF 5'000; tutti gli oggetti patrimoniali con valore d acquisto inferiore sono addebitati direttamente ai costi. L'incremento registrato per la posizione «hardware» è riconducibile alla ristrutturazione della rete WLAN e al rinnovo dell'infrastruttura di rete e di sicurezza (core switch e firewall) presso le tre sedi. Pagina 17

18 V Debiti correnti Importi in migliaia di CHF Debiti in Svizzera 1' Debiti esteri 16 7 Debiti nei confronti di assicurazioni sociali e IVA Totale debiti correnti 2'168 1'581 I debiti nei confronti delle assicurazioni sociali e dell'imposta sul valore aggiunto ammontano a CHF 674'000. Questo importo comprende anche i debiti nei confronti della Cassa pensioni, i quali ammontano a CHF 419'000 (nel 2013: CHF 493'000). Pagina 18

19 VI Ratei e risconti passivi Importi in migliaia di CHF Ratei per prestazioni lavorative di terzi Ratei da ricavi 1'460 1'123 Ratei e risconti passivi diversi Totale ratei e risconti passivi 2'499 2'250 L'aumento dei costi è dovuto al fatto che i ratei da ricavi applicati per fatture emesse nel 2014 che riguardano però il 2015 sono aumentati rispetto al Un lieve aumento si registra anche nell ambito dei ratei per prestazioni lavorative di terzi. VII Accantonamenti Importi in migliaia di CHF Accantonamento per orario flessibile e vacanze 1' Totale accantonamenti 1' Alla fine dell anno vengono costituiti degli accantonamenti per le vacanze, i giorni liberi, l orario flessibile, il lavoro straordinario e i premi di fedeltà maturati a fine anno, ma non ancora goduti. Generalmente i collaboratori e le collaboratrici compensano i crediti per le vacanze e l orario flessibile sotto forma di tempo libero. Nell anno di riferimento è stato necessario costituire accantonamenti supplementari per un importo di CHF 196'000. Pagina 19

20 6.5. Spiegazioni relative al conto economico VIII Ricavi da prestazioni di servizio e progetti di ricerca Importi in migliaia di CHF Prestazioni di servizio e mezzi terzi del dipartimento Ricerca e sviluppo Prestazioni di servizio del dipartimento Formazione continua Prestazioni di servizio del dipartimento Formazione Prestazioni di servizi del Centro per lo sviluppo delle professioni Prestazioni di servizio del dipartimento Services Ricavi diversi Totale ricavi da prestazioni di servizio e progetti di ricerca 2'491 2'479 I ricavi da prestazioni di servizio e progetti di ricerca si aggirano sui CHF 2'491'000, pertanto si attestano all'incirca al livello del L'aumento registrato per il dipartimento Ricerca e sviluppo è dovuto al fatto che nell anno di riferimento è stato possibile aumentare gli incarichi da mezzi terzi. Il calo registrato per il dipartimento Services è riconducibile alla conclusione di un progetto. IX Ricavi da emolumenti Importi in migliaia di CHF Emolumenti dipartimento Formazione continua 2'093 1'988 Emolumenti dipartimento Formazione Emolumenti Centro per lo sviluppo delle professioni Emolumenti dipartimento Services / Ricavi da emolumenti vari 0 0 Ricavi da emolumenti vari Totale ricavi da emolumenti 3'153 3'105 I ricavi da emolumenti superano di CHF 48'000 il valore del Il calo registrato per i ricavi del Centro per lo sviluppo delle professioni è dovuto alla conclusione di un grande progetto. Pagina 20

21 X Contributo d esercizio della Confederazione Importi in migliaia di CHF Contributo d esercizio della Confederazione 31'850 33'500 Contributo della Confederazione per spese di locazione dello IUFFP 4'695 4'619 Totale contributo d esercizio della Confederazione 36'545 38'119 In virtù dell art. 48 della legge federale del 13 dicembre 2002 sulla formazione professionale (legge federale sulla formazione professionale LFPr; RS ) e dell art. 29 cpv. 1 lett. a dell ordinanza del 14 settembre 2005 sullo IUFFP (RS ), la Confederazione versa dei contributi finanziari affinché lo IUFFP possa assolvere i propri compiti. Fondandosi sulla stessa base legale, la Confederazione versa inoltre un contributo per le spese di locazione dello IUFFP. Il calo del contributo d esercizio 2014 rispetto al 2013 è riconducibile al taglio di CHF 2'650'000 deciso dalla Confederazione nel novembre 2014 al fine di evitare che le riserve aumentino ulteriormente. XI Costi del personale Importi in migliaia di CHF Stipendi 23'048 22'521 Prestazioni lavorative di terzi, spese incluse 5'448 4'849 Costi delle assicurazioni sociali 5'560 5'084 Rimborso spese del personale Altri costi del personale Totale costi del personale 35'042 33'331 L'incremento registrato per i costi del personale è dovuto all'aumento degli effettivi di due unità (da 167 a 169 posti di lavoro a tempo pieno) e all'incremento individuale di stipendio (evoluzione ordinaria dello stipendio). Le prestazioni lavorative di terzi sono aumentate di circa CHF 600'000 attestandosi a CHF 5'448'000. L'aumento è da ricondurre segnatamente a spese supplementari derivanti da cicli di studio formativi nonché a progetti avviati dal Consiglio dello IUFFP e non preventivati. L'aumento dei costi delle assicurazioni sociali è dovuto al finanziamento delle riserve del datore di lavoro per un importo di CHF 500'000. Pagina 21

22 XII Costi per l uso di immobili Importi in migliaia di CHF Locazione, comprese le spese accessorie a Losanna, Lugano e Zollikofen 4'088 4'070 Locazione per altre sedi di corsi Manutenzione e cura degli oggetti locati Totale costi per l uso di immobili 5'024 4'679 Le spese supplementari, che ammontano a un totale di CHF 345'000, sono riconducibili da un lato al rinnovo degli uffici presso le sedi di Zollikofen e Losanna e dall'altro all'incremento dei canoni di locazione esterni a causa di corsi aggiuntivi svolti esternamente nonché a una maggiore occupazione delle sedi di corsi affittate a Zurigo. XIII Costi d amministrazione Importi in migliaia di CHF Telefono e comunicazione di dati Stampati e pubblicazioni Mobilio, materiale d ufficio e burotica Tasse postali Altri costi d amministrazione Costi fotocopiatrici Totale costi d amministrazione 1'259 1'052 L'aumento è dovuto a spese supplementari registrate per l'elaborazione della documentazione dei corsi e del materiale didattico nonché per l'acquisto di nuovi mobili per gli uffici. XIV Risultato finanziario Importi in migliaia di CHF Risultato corsi -1 5 Interessi bancari 0 0 Totale risultato finanziario -1 5 Pagina 22

23 6.6. Osservazioni generali Pagina 23