Autocertificazione della residenza fiscale per i detentori del controllo. Informazioni generali e istruzioni CRSCP *CRSCP* A27 I - 12.

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1 i detentori del controllo Informazioni generali e istruzioni Contesto generale Nell ambito dello scambio automatico di informazioni a fini fiscali (SAI) dell OCSE, Union Bancaire Privée, UBP SA (di seguito «UBP») è tenuta, ai sensi delle leggi e delle normative locali in vigore, a raccogliere alcune informazioni relative alla residenza fiscale dei suoi clienti e, in alcuni casi, alla residenza fiscale dei «detentori del controllo» («controlling persons») (cfr. la definizione in appendice). Questi ultimi sono generalmente definiti come le persone che esercitano un controllo su un entità titolare di un conto. Conformemente alle disposizioni concernenti il SAI, le informazioni relative al/ai detentore(i) del controllo sono richieste soltanto se il titolare del conto (l entità) è: un entità non finanziaria (NFE) passiva, un entità d investimento gestita secondo criteri professionali in una «giurisdizione non partecipante» («Non-participating Jurisdiction»). Le definizioni riportate in appendice sono intese come aiuto alla compilazione del presente modulo, in particolare per identificare il/i detentore(i) del controllo e comprendere meglio alcuni termini relativi al SAI dell OCSE. Se un/i detentore(i) del controllo è/sono residente(i) fiscale(i) in uno o più Paesi firmatari di un accordo concernente lo scambio automatico di informazioni con la Svizzera (cfr. l elenco aggiornato dei Paesi all indirizzo a partire dal 2018 (in base ai dati raccolti dal 1 gennaio 2017) UBP comunicherà alle autorità fiscali elvetiche le informazioni riguardanti il suddetto detentore del controllo e il/i conto(i) al/ai quale(i) quest ultimo è collegato, ad esempio il saldo e i proventi in determinate date. Conseguentemente tali informazioni saranno quindi trasmesse alle autorità fiscali del Paese o dei Paesi di residenza fiscale del/dei detentore(i) del controllo. Se un detentore del controllo non è residente in un Paese firmatario di un accordo concernente lo scambio automatico di informazioni con la Svizzera, nessuna informazione sarà trasmessa alle autorità fiscali elvetiche e, di conseguenza, scambiata automaticamente con le autorità fiscali del Paese o dei Paesi di residenza fiscale del/dei detentore(i) del controllo. Tuttavia, a determinate condizioni, le informazioni potrebbero essere comunicate alle suddette autorità fiscali del controllante nell ambito, ad esempio, di una richiesta basata, su un trattato sulla doppia imposizione. Tali informazioni potrebbero riguardare anche conti estinti. Istruzioni per la compilazione del modulo Il presente modulo deve essere compilato in aggiunta al modulo «Autocertificazione della residenza fiscale per le entità». Le autorità fiscali elvetiche richiedono a UBP di determinare lo status di residenza fiscale di tutti i detentori del controllo: UBP richiede pertanto che Lei indichi la/le residenza(e) fiscale(i) della persona o di tutte le persone identificata(e) come il/i detentore(i) del controllo per il conto finanziario in questione. Si prega di utilizzare un modulo separato per detentore del controllo. La preghiamo di compilare le seguenti sezioni in base alle istruzioni e di fornire tutte le informazioni supplementari richieste. I campi contrassegnati da un asterisco (*) devono essere obbligatoriamente compilati. Il presente modulo ha importanti conseguenze fiscali e legali per Lei e per UBP: si prega di compilarlo con la massima accuratezza e, se necessario, di rivolgersi a consulenti fiscali professionisti. Il presente documento e qualunque spiegazione scritta o orale ad esso pertinente non costituiscono in alcun caso una consulenza fiscale: in caso di domande sulla compilazione del modulo oppure sulla determinazione dello status di residenza fiscale del detentore del controllo la esortiamo a rivolgersi al suo consulente fiscale o alle autorità fiscali locali. Si prega inoltre di considerare quanto segue: Se Lei non è il detentore del controllo, ma sta compilando il modulo a nome del detentore del controllo, la preghiamo di indicare la funzione nella quale firma nella parte 5. Se il/i detentore(i) del controllo è/sono (un) cittadino(i) statunitense(i) o contribuente(i) negli Stati Uniti oppure se ha/hanno altri rapporti con gli Stati Uniti, è possibile che rientri/rientrino nella categoria «Specified US Person» ai sensi della normativa dell autorità fiscale statunitense («Internal Revenue Service», di seguito «IRS»). In tal caso deve compilare il modulo W-9 dell IRS o un modulo equivalente di autocertificazione fornito da UBP su richiesta. Nel caso in cui le informazioni fornite di seguito in merito alla residenza fiscale del/dei detentore(i) del controllo non fossero più attuali, Lei è tenuto a fornire a UBP un nuovo modulo aggiornato di autocertificazione entro 30 giorni dal cambiamento intervenuto. Nel caso in cui, secondo le disposizioni concernenti il SAI, la residenza fiscale del/dei detentore(i) del controllo non possa essere chiaramente stabilita, le facciamo presente che siamo tenuti a dichiararlo residente fiscale in tutti i Paesi che figurano nei nostri dossier che lo riguardano.

2 i detentori del controllo Parte 1 Identificazione del titolare di conti (entità) Nome dell entità 1*: Nome dell entità 2: Nome dell entità 3: Il titolare di conti (l entità) deve sottoporre il modulo appropriato per dichiarare il suo status all UBP. Parte 2 Identificazione del/dei detentore(i) del controllo Nel caso di più detentori del controllo, la preghiamo di utilizzare un modulo separato per ognuno. Come menzionato in precedenza, la invitiamo a consultare l appendice per la definizione di «detentore del controllo». Richiamiamo comunque la sua attenzione sul fatto che il termine «detentore del controllo» deve essere interpretato conformemente alla trasposizione nella normativa svizzera delle Raccomandazioni del Gruppo d azione finanziaria (GAFI), e per quanto riguarda le relazioni bancarie in Svizzera, conformemente alla Convenzione relativa all obbligo di diligenza delle banche (CDB). UBP può rifiutare il presente modulo se non è pertinente relativamente al beneficiario effettivo («beneficial owner») registrato per il titolare di conti. A. Nome del detentore del controllo: Nome* Cognome* Data di nascita (gg/mm/aaaa)* Luogo e Paese di nascita B. Indirizzo di residenza: Riga 1 (ad es. nome della casa/ dell appartamento/della suite, n, via)* Riga 2 (ad es. città/località/provincia/ Paese)* Codice postale Città/Località* Paese* Parte 3 Tipo di detentore del controllo* Si prega di indicare lo status del detentore del controllo contrassegnando con una crocetta la rispettiva casella. a. Detentore del controllo di una persona giuridica Controllo mediante detenzione del capitale o di diritti di voto b. Detentore del controllo di una persona giuridica Controllo con altri mezzi c. Detentore del controllo di una persona giuridica Dirigente d. Detentore del controllo di un trust Costituente («settlor») e. Detentore del controllo di un trust Fiduciario («trustee») f. Detentore del controllo di un trust Protettore («protector») g. Detentore del controllo di un trust Beneficiario h. Detentore del controllo di un trust Altro i. Detentore del controllo di un istituto giuridico (diverso da un trust 1 ) Equivalente a un «settlor» j. Detentore del controllo di un istituto giuridico (diverso da un trust) Equivalente a un «trustee» Entità 1 Entità 2 Entità 3 1/5

3 Si prega di indicare lo status del detentore del controllo contrassegnando con una crocetta la rispettiva casella. Entità 1 Entità 2 Entità 3 k. Detentore del controllo di un istituto giuridico (diverso da un trust) Equivalente a un «protector» l. Detentore del controllo di un istituto giuridico (diverso da un trust) Equivalente a un beneficiario m. Detentore del controllo di un istituto giuridico (diverso da un trust) Altro equivalente Parte 4 Paese(i)/Giurisdizione(i) di residenza fiscale e codice(i) di identificazione fiscale (TIN) associato(i) Si prega di compilare la seguente tabella indicando (i) tutti i Paesi/tutte le giurisdizioni di residenza fiscale del detentore del controllo e (ii) il codice di identificazione fiscale (di seguito «TIN») o un codice equivalente del detentore del controllo per ogni Paese/giurisdizione menzionato(a). È obbligatorio indicare tutti i Paesi/tutte le giurisdizioni in questione. Ogni Paese/giurisdizione ha proprie regole per quanto riguarda la definizione della residenza fiscale. In proposito, nel portale «Automatic Exchange Portal» dell OCSE dedicato al SAI ( sono state messe a disposizione informazioni riguardanti il modo di determinare in quale misura una persona fisica è residente fiscale nel/nei suddetto(i) Paese(i) o nella(e) suddetta(e) giurisdizione(i). Se non è stato indicato il TIN nella tabella, si prega di precisarne il motivo nella colonna di destra. Motivo A il Paese/la giurisdizione di residenza fiscale del detentore del controllo non attribuisce codici TIN ai suoi residenti. Motivo B il detentore del controllo non è in grado di ottenere un codice TIN o un codice equivalente o l ottenimento è in corso [in questo caso si prega di precisare il motivo per cui il codice TIN non ha potuto (ancora) essere ottenuto]. Motivo C il codice TIN non è richiesto. Attenzione: selezionare questo motivo soltanto se la legislazione interna nel Paese/nella giurisdizione in questione non chiede il codice TIN emesso da tale Paese/giurisdizione. 1 Paese/Giurisdizione di residenza fiscale* Codice TIN Se non è stato indicato il TIN, si prega di precisarne il motivo (A, B o C). Se viene selezionato il motivo B, si prega di indicare perché non è stato (ancora) ottenuto un codice TIN. 2 Firmando il presente modulo, certifico che il detentore del controllo identificato è residente fiscale unicamente nel/nei Paese(i)/nella(e) giurisdizione(i) in questione. 1 Istituti giuridici diversi dai «trust» sono, ad esempio, le fondazioni o i fedecommessi. 2/5

4 Parte 5 Dichiarazioni e firma Prendo atto che le informazioni da me fornite saranno soggette alle leggi e alle normative svizzere in materia di scambio automatico di informazioni che disciplineranno come UBP può utilizzare e condividere tali informazioni. Riconosco e accetto che le informazioni fornite in questo modulo e le informazioni concernenti il/i conto(i) possono essere comunicate alle autorità fiscali elvetiche, quindi scambiate con le autorità fiscali di un altro Paese o di altri Paesi dove il detentore del controllo può essere residente fiscale qualora tale Paese o tali Paesi abbia/abbiano sottoscritto accordi di scambio di informazioni sui conti finanziari. Mi impegno a comunicare a UBP, al massimo entro 30 giorni, qualunque cambiamento delle circostanze che renda inesatte le informazioni qui contenute e a fornire a UBP un nuovo modulo di autocertificazione debitamente aggiornato. Prendo atto che una mancata rettifica delle informazioni da parte mia implica la possibilità che le informazioni relative ai conti finanziari siano trasmesse a un Paese diverso da quello in questione, con possibili conseguenze fiscali negative per il detentore del controllo. Dichiaro di essere un detentore del controllo in rapporto con il/i titolare(i) di conti (l entità/le entità) (o di essere autorizzato a firmare per il detentore del controllo). Se non sono il detentore del controllo, confermo di aver informato quest ultimo del contenuto del presente modulo e degli impegni assunti e certifico che questi li accetta e, in particolare, che ha dato il proprio consenso alla comunicazione del suo nome e delle sue coordinate personali alle autorità fiscali al di fuori della Svizzera nelle fattispecie menzionate nel presente documento. Certifico che tutte le informazioni fornite nel presente modulo sono, a quanto mi consta, corrette e complete [in particolare il fatto che il detentore del controllo non è residente fiscale in un Paese diverso/in una giurisdizione diversa da quello(i)/quella(e) menzionato(i)/menzionata(e) sopra] e mi impegno a risarcire qualunque danno UBP possa subire nel caso in cui qualsiasi informazione contenuta nel presente modulo sia errata o non veritiera. Sono consapevole che, ai sensi dell articolo 35 della legge federale svizzera sullo scambio automatico internazionale di informazioni a fini fiscali (LSAI), il fatto di fornire intenzionalmente informazioni non corrette in un modulo di autocertificazione o di non segnalare, mediante un nuovo modulo di autocertificazione aggiornato, qualunque cambiamento, o ancora di fornire informazioni non corrette su qualunque cambiamento delle circostanze è passibile di sanzioni penali. Firma del detentore del controllo o di un rappresentante autorizzato del titolare di conti* Nome in stampatello* Data (GG.MM.AAAA)* Se firma il presente modulo a nome del detentore del controllo, la preghiamo di indicare in quale funzione lo ha firmato. Funzione Esclusivamente a uso interno Conferma da parte del consulente secondo la direttiva DM02200 Gestion de la relation avec un client privé, Annexe 3 Data Visto Firma 3/5

5 Appendice «Conto finanziario» («Financial Account») L espressione indica un conto presso un istituzione finanziaria e comprende conti di deposito, conti di custodia, titoli di partecipazione o di credito di alcune entità d investimento nonché contratti assicurativi con valore di riscatto e contratti di rendita. «Conto oggetto di comunicazione» («Reportable Account») Conformemente allo standard CRS, indica un conto detenuto da una o più «persona(e) oggetto di comunicazione» («Reportable Person(s)») o da un entità non finanziaria («NFE») passiva di cui uno o più «detentore(i) del controllo» («Controlling Person(s)») è/sono persone oggetto di comunicazione. «Controllo» («Control») Il «controllo» di un entità è generalmente esercitato dalla(e) persona(e) fisica/fisiche che detiene/detengono una partecipazione di controllo nell entità. Se nessuna persona fisica esercita un controllo sulla base di una partecipazione di controllo, il/i detentore(i) del controllo dell entità sarà/saranno la/le persona(e) fisica/fisiche che esercita/ esercitano un controllo sull entità con qualunque altro mezzo. Se nessuna persona fisica è identificata come detentore del controllo dell entità, il/i detentore(i) del controllo dell entità è/sono pertanto colui/coloro che assume/assumono le funzioni di dirigente(i) («Senior Managing Official(s)»). «Detentore del controllo» («Controlling Person») Si tratta di una persona fisica che esercita un controllo su un entità. Il «controllo» di un entità è generalmente esercitato dalla(e) persona(e) fisica/fisiche che detiene/detengono una partecipazione di controllo nell entità. Questa definizione corrisponde al termine di «avente economicamente diritto» («Beneficial Owner») come descritto nella raccomandazione 10 delle Raccomandazioni del Gruppo d azione finanziaria (GAFI) nella versione adottata nel mese di febbraio del Il termine «detentore del controllo» deve essere interpretato conformemente alla trasposizione nella normativa svizzera delle suddette Raccomandazioni e, per quanto riguarda le relazioni bancarie in Svizzera, conformemente alla Convenzione relativa all obbligo di diligenza delle banche (CDB). Nel caso di un trust, il termine «detentore del controllo» indica il/i costituente(i) («settlor»), il/i fiduciario/fiduciari («trustee»), il/i protettore(i) («protector(s)») (se del caso), il/i beneficiario/beneficiari o la/le categoria(e) di beneficiari o qualunque altra persona fisica che eserciti in ultima istanza un controllo efficace sul trust (anche attraverso una catena di controllo o di proprietà). Il/I costituente(i), il/i trustee, il/i protettore(i) (se del caso) e il/i beneficiario/beneficiari o la/le categoria(e) di beneficiari sono sempre considerati come detentori del controllo di un trust, indipendentemente dal fatto che qualcuno di essi eserciti il controllo sulle attività del trust (salvo menzione contraria nelle direttive locali). Nel caso di un istituto giuridico diverso da un trust, il termine indica le persone la cui situazione è equivalente o analoga. Se nessuna persona fisica esercita un controllo in virtù di una partecipazione di controllo, la/le persone controllante(i) dell entità sarà/saranno la/le persona(e) fisica/fisiche che esercita/esercitano un controllo sull entità in qualsiasi altro modo. Se nessuna persona fisica è identificata come detentore del controllo dell entità, la/le persona/persone controllante(i) è/sono chi assume le funzioni di dirigente («Senior Managing Official(s)»). Se almeno uno dei detentori del controllo di un entità non finanziaria («NFE») passiva è una «persona oggetto di comunicazione» («Reportable Person»), il conto deve essere trattato come un conto oggetto di comunicazione («Reportable Account»). «Dirigente» («Senior Managing Official») Se nessuna persona fisica è identificata come detentore del controllo dell entità, il/i detentore(i) del controllo dell entità è/sono di conseguenza colui/coloro che assume/assumono le funzioni di dirigente(i). «Entità» («Entity») Indica una persona giuridica o un istituto giuridico, tra cui una società di capitali («corporation»), un organizzazione, una società di persone («partnership»), un «trust» o una fondazione. «Giurisdizione oggetto di comunicazione» («Reportable Jurisdiction») È una giurisdizione con la quale vige l obbligo di fornire informazioni sui conti finanziari e che figura in un elenco pubblicato. «Giurisdizione partecipante» («Participating Jurisdiction») Si riferisce a una giurisdizione con la quale vige un accordo in base al quale essa s impegna a comunicare le informazioni richieste ai sensi dello standard CRS dell OCSE e che figura in un elenco pubblicato. «Persona oggetto di comunicazione» («Reportable Person») Lo standard CRS definisce il titolare di conti come una persona oggetto di comunicazione. La definizione si riferisce a una persona fisica (o un entità) che è residente fiscale in una «giurisdizione oggetto di comunicazione» («Reportable Jurisdiction») ai sensi del diritto tributario in vigore in tale giurisdizione. «Residente fiscale» («Tax Resident») Una persona fisica è sempre residente fiscale in almeno un Paese. Un entità o una persona fisica è residente fiscale in una giurisdizione quando è considerata residente in virtù della legislazione fiscale della suddetta giurisdizione e vi è integralmente assoggettata al fisco. La nozione di residenza fiscale può variare da una giurisdizione all altra. I criteri internazionali comuni che possono essere presi in considerazione in materia di residenza fiscale sono in particolare i seguenti: domicilio in una giurisdizione, oppure per le entità: luogo effettivo di gestione/direzione o della costituzione/dell organizzazione, oppure nazionalità. Si noti che un soggiorno temporaneo in una giurisdizione può essere considerato in materia di residenza fiscale.d altro canto è possibile essere considerati residenti fiscali in più di una giurisdizione. 4/5

6 Gli esponenti del governo, i diplomatici e il personale militare sono generalmente residenti fiscali nella giurisdizione del loro domicilio. La determinazione effettiva della residenza fiscale è effettuata in virtù del/dei regime(i) fiscale(i) locale(i). Per maggiori informazioni sulle condizioni si invita a rivolgersi al governo del Paese in questione o a consultare il sito dell OCSE all indirizzo tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/taxresidency/. Un entità (ad esempio un istituto giuridico) che non ha residenza fiscale (entità trasparente) è considerata, ai fini dello standard CRS, residente fiscale nella giurisdizione in cui è situata la sua sede direzionale effettiva. Nel caso in cui non ne abbia, per determinare la sua residenza può essere utilizzato l indirizzo del suo ufficio principale. Si noti quindi che la residenza ai fini dello standard CRS può essere diversa dalla residenza per altri fini. «TIN» («TIN») Indica il codice di identificazione fiscale o, in mancanza di esso, il suo «equivalente funzionale». Il TIN è una combinazione unica di lettere e/o numeri attribuita da una giurisdizione a una persona fisica o a un entità e serve a identificare la persona fisica o l entità con lo scopo di applicare le leggi tributarie di tale giurisdizione. Per maggiori dettagli sui TIN riconosciuti si invita a consultare il sito dell OCSE, in particolare il portale chiamato «Automatic Exchange Portal» ( crs-implementation-and-assistance/tax-identification-numbers/). Alcune giurisdizioni non emettono TIN. Tuttavia, tali giurisdizioni utilizzano spesso altri numeri a elevata integrità con una funzione equivalente («equivalente funzionale»). A titolo d esempio, per le persone fisiche può trattarsi del numero della previdenza sociale o dell assicurazione, di un codice o di un numero di carta d identità o di identificazione personale o di servizio o ancora di un numero di registrazione come residente. «Titolare di conti» («Account Holder») Indica la persona registrata o identificata come il titolare di un conto finanziario. Una persona, che non sia un istituzione finanziaria e che detiene un conto finanziario per conto o a favore di un altra persona in qualità di mandatario, depositario, prestanome («nominee»), firmatario, consulente in investimenti, intermediario o tutore legale, non è considerata il titolare di conti; in questo caso l altra persona è il titolare di conti. Per esempio, nel caso di una relazione genitorefiglio dove il genitore funge da tutore legale, il figlio è considerato il titolare di conti. Per quanto riguarda un conto congiunto, ogni cointestatario è considerato titolare di conti. Nota: maggiori dettagli sono contenuti nel testo dello standard comune di comunicazione dell OCSE per lo scambio automatico di informazioni relative ai conti finanziari («CRS» - Common Reporting Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information) e nei commenti allegati nonché presso le autorità locali. Questi documenti (disponibili in francese e in inglese) possono essere consultati nel sito dell OCSE, nella sezione relativa allo scambio automatico di informazioni ( In caso di domande si prega di rivolgersi al proprio consulente fiscale o alle autorità fiscali del proprio Paese. 5/5