ASSISTENZA FISCALE 2013 ISTRUZIONI PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI 730-4

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1 DIREZIONE CENTRALE SISTEMI INFORMATIVI E TELECOMUNICAZIONI ASSISTENZA FISCALE 2013 ISTRUZIONI PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI Note a carattere generale. Con l unificazione dei tre enti previdenziali (Inps, Inpdap e Enpals), i Caf e i professionisti abilitati devono inviare i dati delle risultanze contabili (730/4), relativi ai contribuenti gestiti dai predetti enti, indicando come sostituto d imposta l INPS codice fiscale Al fine di agevolare la gestione delle risultanze contabili, i Caf e i professionisti abilitati sono invitati ad indicare nel campo Codice Sede Sostituto, presente nel record di testa (Record 0 ), il valore 111 se riferito a un soggetti che, in assenza di detta unificazione, avrebbero inviato all Inps, 222 se all Inpdap e 333 se all Enpals. Tale situazione è evidenziata nella circola dell Agenzia delle entrate n. 14/E (9 maggio 2013) : Modello 730/ Redditi Assistenza fiscale prestata dai sostituti di imposta, dai Centri di assistenza fiscale per lavoratori dipendenti e dai professionisti abilitati. 8.2 Modelli da inviare all INPS e al Ministero dell economia e delle finanze La comunicazione del risultato contabile sarà effettuata in via telematica, direttamente dal soggetto che ha prestato l assistenza, seguendo le istruzioni fornite anche con la pubblicazione sui rispettivi siti internet, all INPS e ai sostituti gestiti dal Ministero dell economia e delle finanze (personale centrale e periferico gestito dal Service Personale Tesoro). I suddetti sostituti d imposta sono esclusi dal flusso telematico dei mod in base

2 al punto 3.1 del provvedimento del Direttore dell Agenzia delle entrate del Tali sostituti restituiscono al CAF o al professionista abilitato, entro quindici giorni, una copia dei risultati contabili ricevuti; i mod devono intendersi ricevuti dai sostituti, anche in mancanza della restituzione della copia in segno di ricevuta, quando il CAF o il professionista abilitato è in grado di documentare l avvenuta trasmissione e ricezione. La trasmissione deve essere effettuata secondo le indicazioni contenute nelle specifiche tecniche, allegato B, approvate con il provvedimento del Direttore dell Agenzia delle entrate 15 febbraio omissis.. La fornitura dei dati relativi al modello all INPS comprende anche la trasmissione degli esiti di liquidazione relativi ai contribuenti che fino al 2011 avevano come sostituto d imposta l INPDAP e l ENPALS pertanto, deve essere evidenziato il codice sede indicato nel modello 730/2013, nell analogo campo appositamente previsto nel record di testa tipo 0. Di seguito sono evidenziati i codici sede previsti: - 111, dati mod riferiti a contribuenti la cui prestazione è gestita dall INPS; - 222, dati mod riferiti a contribuenti la cui prestazione è gestita dall INPS Gestione ex-inpdap; - 333, dati mod riferiti a contribuenti la cui prestazione è gestita dall INPS Gestione ex-enpals. Pertanto la comunicazione delle risultanze contabili dovrà essere effettuata esclusivamente tramite il sito web dell Istituto all indirizzo nella sezione Servizi Online, selezionando Servizi in convenzione dall elenco Per tipologia di utente, a prescindere del valore impostato nel campo Codice Sede Sostituto del record di testa. Non sarà possibile effettuare la comunicazione con modalità differenti. In questo documento vengono fornite le istruzioni di carattere generale per l invio delle forniture del risultato contabile, che costituisce l unica modalità per la trasmissione all INPS dei modelli 730-4, da parte i soggetti abilitati al servizio telematico. Per accedere al servizio i CAF e i professionisti abilitati devono risultare iscritti nel Registro delle Chiavi Pubbliche degli Utenti del Fisco Telematico del Ministero dell Economia e Finanze e, quindi, essere in possesso delle chiavi valide per l applicazione Entratel oltre che possedere un PIN-Inps valido (anche non di tipo dispositivo). Il flusso telematico dovrà essere propedeuticamente sottoposto al programma di controllo, messo a disposizioni nel sito web dell Istituto all indirizzo nella sezione Servizi Online, selezionando Assistenza fiscale (730-4) da Elenco di tutti i servizi, che i CAF e i professionisti abilitati dovranno installare sulle proprie stazioni di lavoro e utilizzare per la verifica formale propedeutica agli invii telematici.

3 Requisiti tecnici richiesti sono: è un sistema operativo Windows 2000 o superiore; framework.net 3.5 o superiore. La procedura di controllo opera la validazione delle forniture verificando la struttura formale, come da specifiche tecniche (allegato B), e logica dei dati, segnalando all utente le anomalie riscontrate. I files da inviare sono quelli che, superato detto controllo, sono collocati nelle cartelle denominate EsatteInps, EsatteexInpdap e EsatteexEnpals, in base al valore del campo Codice Sede Sostituto riportato nel record di testa. Si invita a prestare particolare attenzione ai files collocati nella cartella noninps in quanto il file potrebbe essere stato generato utilizzando il codice fiscale, non più valido, di un ente confluito in Inps. Tranne che per le problematiche sopra enunciate, i Caf e i professionisti abilitati dovranno generare i files in funzione alla propria organizzazione, in questo modo chi trasmette centralmente potrà restituire le ricevute di risposta con gli esiti dell abbinamento alla propria struttura interna che ha gestito la dichiarazione. Si raccomanda inoltre di evitare la spedizione ripetuta di file contenenti le stesse posizioni già precedentemente trasmesse: tale fenomeno, piuttosto ricorrente per questa e altre applicazioni web, denota un utilizzo non corretto dello strumento di comunicazione e delle procedure da parte degli utenti, un occupazione inutile di spazio fisico sul server di ricezione e un appesantimento del processo di elaborazione delle dichiarazioni. Le conseguenze di questo modo di operare, oltre che incrementare i costi sostenuti dall INPS per l operazione, determinano un sensibile degrado del servizio. Al fine di evitare dette situazioni la procedura effettuerà lo scarto dei suddetti files. Si invitano i CAF e professionisti abilitati a gestire correttamente l informazione di presente nel campo 6, posizione 21, del record di tipo 0 ossia Casella mod. 730 rettificativo. In presenza di una precedente risultanza contabile, già inviata con stesso codice identificativo della fornitura, il nuovo invio, se non segnalato come rettificativo, verrà automaticamente scartato come duplicata. I file ricevuti non sottomessi al programma di controllo verranno scartati dalle applicazioni elaborative residenti sul server di ricezione.

4 Inoltre, il programma di controllo segnala le situazioni, che pur non costituendo errore bloccante, avvisano l utente nei casi in cui: 1) Il codice catastale indicato per l addizionale comunale (saldo o acconto), pur se formalmente corretto, non risulta fra quelli in elenco; 2) Sono presenti conguagli a credito con importi elevati. Il limite è di ,00 (quindicimila) limite che per le addizionali scende a 2.000,00 (duemila). Nel primo caso, se il codice catastale non viene riconosciuto dalle procedure, si può verificare la mancata effettuazione di quel particolare conguaglio Nel secondo caso la posizione, se abbinabile, verrà scartata a meno che non sia stato confermato l importo (consultare il paragrafo Operazioni di conguaglio: codifica e gestione degli eventi ). 2 Indicazioni tecnico-organizzative. Si ricorda ai CAF e ai professionisti abilitati che le risposte agli invii telematici sono di due tipi: una ricevuta di trasmissione, che notifica in tempo reale l avvenuta ricezione del file inviato, e una ricevuta applicativa, differita di 24/48 ore dalla data di comunicazione, che notifica lo stato e l esito delle elaborazioni delle posizioni contenute all interno della fornitura. Gli utenti del servizio sono tenuti a verificare lo stato elaborativo corrispondente alla forniture trasmesse via Internet, accedendo con le consuete modalità in sicurezza alle pagine dedicate ai risultati applicativi. Il riscontro e il prelievo dei risultati delle elaborazioni nelle relative pagine web costituiscono a tutti gli effetti la ricevuta di consegna dei modelli 730-4, e, per le posizioni non abbinate, la restituzione di modelli relativi a persone non sostituite dall'istituto. Solo la ricevuta applicativa è vincolante per l attività dell INPS; mentre la ricevuta di trasmissione ha funzione solo operativa. Sulla base dei risultati applicativi prelevati dal sito web, gli utenti devono adottare tutte le azioni necessarie per la verifica e per l eventuale sistemazione delle posizioni che non sono gestibili dall'istituto a seguito delle elaborazioni centrali (mancati abbinamenti per sostituto diverso dall INPS e per non corrispondenza del codice fiscale), in accordo e in collaborazione con le Sedi e le Agenzie dislocate sul territorio. Si ribadisce che i CAF e i professionisti abilitati ricevono comunicazioni sullo stato delle posizioni trasmesse unicamente dalle pagine web.

5 L indicazione, nel record di testa, del Codice Sede Sostituto serve a pilotare la ricerca della prestazione sugli archivi dell ente indicato. Nel caso in cui non sia stata trovata una prestazione valida la procedura estenderà la ricerca anche nei database degli altri due enti. Naturalmente nel caso in cui un soggetto sia stato abbinato ad una prestazione erogata da una determinata struttura (Inps, ex Inpdap o ex Enpals) tutte le posizioni relative al medesimo soggetto saranno inviate alla stessa struttura anche se il Caf o il professionista abilitato ha inviato i dati con un diverso Codice Sede Sostituto. Pertanto, soprattutto in caso di situazioni debitori di soggetti bi-titolari, si inviata a prestare la massima attenzione nella valutazione del Codice Sede Sostituto. 4 Scadenze e operazioni di conguaglio. Le operazioni di conguaglio saranno effettuate dal mese di luglio, per quanto riguarda i rapporti di lavoro dipendente, e dai mesi di agosto o settembre per quanto riguarda i soggetti pensionati. In ogni caso le trattenute saranno effettuate sul primo mese utile successivo all abbinamento della risultanza contabile, entro il periodo d imposta. Si richiama l attenzione sul fatto che l INPS, pagando anticipatane il primo giorno del mese, effettua l elaborazione nei primissimi giorni del mese precedente al fine di valutare gli effetti di ogni intervento (spedizione o operazione sulla posizione). 5 Funzionalità operative Al fine di migliorare ulteriormente i servizi, l INPS rende disponibili le funzionalità che permettono di ottenere un valore aggiunto nelle operazioni di assistenza fiscale: a) consultazione delle operazioni di conguaglio effettuate in corrispondenza della risultanza contabile inviata ed abbinata: vengono fornite tutte le informazioni relative alle operazioni di conguaglio (mensilità di pagamento, tipologia della prestazione, conguaglio effettuato dalla sede) ovvero il motivo per cui non è stato effettuato (cessazione del rapporto di sostituzione, mancanza di emolumenti); b) abilitazione per l utente della funzione di nuova esecuzione di abbinamento con le banche dati INPS per le posizioni che risultano scartate (mancati abbinamenti con prestazioni) in elaborazioni precedenti, sia singolarmente che cumulativamente le posizioni non abbinate in quanto soggetto sconosciuto di un intero file; c) abilitazione per l utente della funzione di cancellazione di una risultanza contabile trasmessa, sia essa abbinata che scartata; d) abilitazione per l utente alla funzione di conferma delle posizioni con importi elevati.

6 Si è cercato di implementare le funzioni per il soggetto abilitato (CAF o Professionista abilitato) in modo da permettere una corretta gestione della risultanza contabile. Tali funzionalità devono essere espletate sul sito anche se la posizione è gestito da una struttura ex Inpdap o ex Enpals. Solo in fase di consultazione della singola posizione si può verificare una differenza di dettaglio nella visualizzazione dei dati. Le risultanze contabili pervenute vengono sottoposte giornalmente al programma di abbinamento con le seguenti modalità: - la posizione scartata non sarà più sottoposta al programma di abbinamento a meno che non venga riattivata; - in caso di presenza di una risultanza contabile già abbinata e vigente (non cancellata) per lo stesso soggetto e tipo fornitura, la nuova risultanza contabile sarà scartata se inviata da altro soggetto ovvero inviata dallo stesso soggetto senza la segnalazione di dichiarazione a rettifica; - in caso di interruzione dell assistenza fiscale l INPS, avendo già comunicato gli importi residuali, scarterà tutte le posizioni successivamente inviate o riattivate. Gli eventi individuati dalle elaborazioni dei pacchetti inviati, sono notificati alla struttura decentrata del soggetto trasmittente (in pratica all utente che trasmette le dichiarazioni in modalità telematica). In ogni caso è necessario, soprattutto nel rispetto delle scadenze normative, che i CAF si avvalgano dell assistenza e della collaborazione delle Sedi e delle Agenzie dell INPS presenti sul territorio, al fine di individuare le cause, ed eventualmente rimuoverle, per le situazioni in cui le elaborazioni automatiche notifichino posizioni non abbinate con alcuna prestazione in corso d erogazione. Nel caso in cui la risultanza contabile, scartata in quanto soggetto sconosciuto, venga inviata ad altro sostituto d imposta (integrativo codice 2) si invita chi ha gestito la dichiarazione ad effettuare la cancellazione della medesima. Questo per evitare che effettuando la riattivazione dell intero file si possa verificare un successivo abbinamento con effettuazione dei conguagli. Nel caso in cui una determinata risultanza contabile non debba essere gestita dall Inps: a) Scartata come soggetto sconosciuto da inviare ad altro sostituto d imposta (integrativo codice 2) b) Dichiarazione erroneamente inviata all Inps e cancellata o non inviata all Agenzia delle Entrate si invita chi ha gestito la dichiarazione ad effettuare la cancellazione della medesima tramite la funzione messa a disposizione.

7 Questo per evitare che: (primo caso) effettuando la riattivazione dell intero file si possa verificare un successivo abbinamento con effettuazione dei conguagli ovvero (secondo caso) pur in assenza di importi da conguagliare (rettificativo con importi a zero) tale record determini lo scarto (codice evento 5) della risultanza contabile trasmessa da altro utente abilitato e riconosciuta dal contribuente come validamente presentata. 6 Operazioni di conguaglio: codifica e gestione degli eventi Quanto esposto successivamente vale per tutte le risultanze contabili inviate indipendentemente dalla struttura (Codice Sede Sostituto) di riferimento nel rapporto di sostituzione. Tabella degli eventi. Codice Descrizione evento 01 Posizione abbinata ed elaborata 02 Posizione cancellata 03 Posizione riattivata in attesa di elaborazione 04 Posizione scartata per soggetto non amministrato da INPS 05 Posizione scartata per presenza di dichiarazione precedentemente trasmessa da altro utente abilitato 06 Posizione scartata per presenza di importi elevati 07 Posizione scartata per soggetto cessato Posizione chiusa da INPS 08 Posizione scartata per duplicato originario inviato dallo stesso soggetto abilitato 09 Posizione gestita con altro codice fiscale 10 Posizione scartata e successivamente cancellata. 6.1 Codice evento 01: posizione abbinata. Indica che l intero processo elaborativo, compresa l individuazione della prestazione di riferimento per il conguaglio, si è concluso in modo positivo. Qualora il soggetto che ha gestito la dichiarazione debba modificarne i dati contabili dovrà inviare un nuova risultanza contabile con l indicazione di rettificativa (campo 6 del record 0, posizione 21, valorizzata = 1 ). 6.2 Codice evento 02: posizione cancellata. Indica la situazione di posizioni per le quali si è verificata la cancellazione della risultanza contabile inviata. La cancellazione può essere effettuata su qualsiasi posizione, abbinata o meno, tranne il caso in cui: - è presente una interruzione dell assistenza fiscale; in questo caso l Istituto ha comunicato i conguagli residuali all interessato o ai suoi eredi;

8 - la posizione risulta sostituita da una successiva risultanza contabile rettificativa. La cancellazione può essere fatta direttamente dal soggetto che ha gestito la dichiarazione; la struttura Inps, su richiesta scritta, può cancellare solo posizioni abbinate. Gli effetti immediati di questa operazione, in quanto recepiti in tempo reale dalla procedura, sono: - la possibilità di abbinare un altra risultanza contabile (che se scartata deve essere riattivata), anche se gestita da altro soggetto; - l effettuazione dello storno dei conguagli già effettuati, con eventuale applicazione di interessi. La cancellazione opererà per la singola dichiarazione non avendo effetto su altre dichiarazioni del contribuente. Naturalmente è abilitato alla cancellazione la struttura che ha gestito l invio della dichiarazione e/o la sua struttura centrale. Una dichiarazione cancellata non può essere riattivata, ma dovrà essere inviata nuovamente. 6.3 Codice evento 03: Posizione riattivata in attesa di elaborazione. Indica che la dichiarazione è in stato di attesa di elaborazione. La movimentazione della posizione può avvenire o da parte di una struttura INPS ovvero del soggetto che ha inviato la risultanza contabile. 6.4 Codice evento 04: posizione scartata per soggetto non amministrato da INPS. E l evento, per il quale gli utenti abilitati devono prestare la massima attenzione, e viene notificato nelle situazioni in cui gli applicativi automatici di abbinamento non hanno rilevato nelle banche dati dell Istituto, in relazione al codice fiscale del soggetto contribuente, alcuna posizione e/o prestazione in corso di erogazione. Questa tipologia di evento può essere ricondotta ai seguenti casi: 1. il soggetto è effettivamente amministrato da altro sostituto d imposta; 2. non è in corso di erogazione, al momento delle operazioni di conguaglio, una prestazione; 3. esiste, per il soggetto in trattazione, difformità tra il codice fiscale trasmesso e quello registrato negli archivi INPS. In ogni caso, queste situazioni devono essere verificate con la collaborazione delle sedi e delle agenzie INPS sul territorio, alle quali gli utenti abilitati si devono rivolgere per concordare operazioni di sistemazione e di riattivazione della posizione. Dal punto di vista applicativo-elaborativo, le posizioni trasmesse diagnosticate con il codice evento 04 si intendono chiuse in via definitiva e restituite al CAF o

9 professionista, salvo riattivazione delle stesse a seguito delle azioni intraprese con la sede o l agenzia territoriale. In relazione ai tre casi di specie evidenziati, a seguito della verifica e delle azioni intraprese, si avrà: caso sub 1: l utente abilitato deve effettuare l invio del modello al corretto sostituto; caso sub 2: la posizione dovrà essere riattivata appena risulta liquidata la nuova prestazione. La riattivazione può esser chiesta ad una sede o agenzia INPS ovvero può essere effettuata direttamente dal soggetto che ha gestito la dichiarazione su web; caso sub 3: se viene verificata la situazione per difformità del codice fiscale possono esistere le seguenti possibilità: o è errato il codice fiscale in possesso dell INPS: in questo caso la sede o agenzia, su richiesta del CAF o del professionista, dovrà effettuare l aggiornamento del codice fiscale nell archivio anagrafico (ARCA) ed eseguire la riattivazione del modello 730-4, precedentemente trasmesso e non abbinato con alcuna prestazione, ai fini delle operazioni di conguaglio; o il codice fiscale trasmesso dal CAF o professionista è un collegato di quello vigente: o l utente abilitato invia una nuova risultanza contabile con il codice fiscale corretto, cancellando la posizione scartata, ovvero si segnala la situazione alla sede o agenzia INPS che dovrà intervenire; o il codice fiscale trasmesso dal CAF o professionista è errato: l utente abilitato dovrà inviare una nuova risultanza contabile. In tutti i casi in cui esiste la suindicata una difformità del codice fiscale e quello inviato con la risultanza contabile non è errato (sconosciuto al fisco) conviene che chi ha gestito l invio concordi l attività da compiere al fine di evitare duplicazione dei conguagli. Nei casi in cui la posizione viene riattivata il codice diagnostico esposto viene trasformato in 03, in attesa di una successiva elaborazione centrale. Si ricorda che nessuna segnalazione riguardo ai mancati abbinamenti viene notificata alle sedi e alle agenzie dell INPS: al fine di gestire situazioni con effetto certo, ogni intervento operativo delle strutture territoriali verrà effettuato solo su richiesta dell utente abilitato o dell interessato. Nel caso di modifica di un codice fiscale di una posizione già abbinata, l utente abilitato, se trasmette la risultanza contabile con il nuovo codice, deve contattare la sede per permettere una corretta gestione dei conguagli ed evitare duplicazioni. 6.5 Codice evento 05: posizione scartata per presenza di dichiarazione già trasmesso da altro utente abilitato. Per la posizione con tale codice è stato individuato un modello trasmesso per lo stesso soggetto da un altro utente abilitato. Il modello 730 non verrà elaborato per il

10 conguaglio: può essere, invece, elaborato soltanto se la dichiarazione trasmessa temporalmente in precedenza viene cancellata dall utente abilitato che l aveva trasmessa e, quindi, la posizione scartata venga riattivata. Operazioni che, con le implementazioni del sito, possono essere effettuate dai vari soggetti senza l intervento della sede Inps. 6.6 Codice evento 06: posizione scartata per presenza di importi elevati. Evidenzia le posizioni per le quali almeno una tipologia di imposta ha un importo di conguaglio a credito risulta superiore a 15 mila euro (2 mila euro se è una addizionale). La possibilità per il soggetto che ha effettuato l invio della risultanza contabile di confermare autonomamente i dati senza far intervenire le strutture INPS, ha permesso di abbassare detto limite, che di fatto è una maggiore garanzia per il Caf o il professionista abilitato. Nella pagina di validazione degli importi verrà chiesto di riproporre tutti gli importi a credito comunicati senza indicare quelli a debito del contribuente. 6.7 Codice evento 07: posizione scartata per soggetto cessato Posizione chiusa da INPS. Evidenzia le posizioni per le quali esiste una prestazione non più erogata al soggetto per revoca o decesso. Per questa tipologia di situazioni, l Istituto comunica all interessato o ai suoi eredi gli importi non elaborati per il conguaglio e le indicazioni relative agli adempimenti fiscali successivi. 6.8 Codice evento 08: posizione scartata per duplicato originario inviato dallo stesso utente abilitato. Evidenzia le posizioni per le quali esiste più di una fornitura di tipo originario. Viene elaborata solo la prima cronologicamente trasmessa; le variazioni per la stessa posizione devono sempre essere trasmesse come forniture di rettifica (campo 6 del record di tipo 0 impostato a 1). 6.9 Codice evento 09: posizione scartata in quanto gestita con diverso codice fiscale. In questo caso si stanno già operando i conguagli per una posizione dello stesso soggetto inviato con un codice fiscale collegato: situazione da verificare con una struttura INPS. La dichiarazione che stiamo gestendo potrebbe essere stata inviata dallo stesso soggetto ed avere gli stessi importi. Questa situazione si verifica in quanto non c è stata un attività concordata con la struttura Inps come auspicato al punto 6.4. La nostra struttura è intervenuta per gestire il collegato e permettere l effettuazione dei conguagli, mentre l utente abilitato invia una risultanza contabile con il codice fiscale aggiornato.