TUTTI I DIRITTI RISERVATI

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2 TUTTI I DIRITTI RISERVATI Vietata la riproduzione anche parziale Tutti i diritti di sfruttamento economico dell opera appartengono alla Simone S.r.l. (art. 64, D.Lgs , n. 30) Finito di stampare nel mese di gennaio 2018 da «MultiMedia» - V.le Ferrovie dello Stato Zona Asi - Giugliano - Napoli per conto della Simone S.r.l. - Via F. Russo, 33/D Napoli Il catalogo aggiornato è consultabile sul sito Internet: Grafica di copertina a cura di Giuseppe Ragno

3 PREMESSA A distanza di dieci anni dall inizio della più grave crisi che ha colpito l economia mondiale, gli Stati occidentali stanno recuperando competitività e la ripresa sembra interessare con velocità diverse tutti i settori e la maggior parte dei Paesi. Anche l Italia, che negli ultimi anni a causa del fortissimo indebitamento e della crisi del settore bancario cresceva a ritmo assai blando e solo in determinati settori produttivi, appare ora in evidente recupero. La disoccupazione comincia a ridursi, specie quella giovanile e quella che interessa gli over 50, le esportazioni volano ed anche il mercato interno acquista vitalità. Il settore immobiliare, quello automobilistico e il comparto turistico costituiscono dei volani molto significativi. L aumento del PIL per il 2017 è stato superiore alle attese e le prospettive per il 2018 lasciano ben sperare. In questo contesto, come di consueto, il Governo ha utilizzato tra i tanti strumenti messi in campo la leva fiscale, con finalità ed obiettivi diversificati. Innanzi tutto, sono stati avviati interventi per il sostegno delle imprese, delle famiglie e delle persone in difficoltà; si è poi proceduto ad interventi di riordino del terzo settore, delineando un quadro normativo civilistico e fiscale chiaro e coerente per le varie tipologie di enti; è poi proseguito l impegno per la semplificazione degli adempimenti, senza trascurare però l obiettivo della lotta all evasione fiscale, specie nei confronti dei contribuenti maggiori e dei gruppi internazionali; da ultimo, sono state riproposte disposizioni volte ad alleggerire il contenzioso in materia di riscossione ed è stato confermato l impegno per la diffusione della compliance e per spingere i contribuenti allo spontaneo ravvedimento, prima della fase accertativa. Negli ultimi mesi, in particolare, sono state emanate alcune disposizioni di particolare rilievo: il D.L. 91 del 20 giugno 2017, convertito dalla L. 123/2017, recante disposizioni urgenti per la crescita economica del Mezzogiorno; il D.Lgs 117 del 3 luglio 2017, con il quale è stato emanato il Codice del Terzo Settore; il D.L.148 del 16 ottobre 2017, convertito dalla L. 172/2017 (Collegato fiscale alla legge di bilancio 2018); la L. 205 del 27 dicembre 2017(Legge di bilancio per il 2018). La numerosità e rilevanza delle disposizioni varate nel breve volgere di pochi mesi hanno, di fatto, reso obsolete e superate le raccolte normative attualmente presenti sul mercato; di qui, quasi obbligata, la scelta editoriale di dare alle stampe la XVIII edizione del Codice Tributario Minor, che tanto successo ha riscosso presso i nostri qualificati lettori.

4 Il volume mantiene inalterate le sue caratteristiche: completezza ed accuratezza, aggiornamento puntuale, maneggevolezza e facilità di consultazione. Tutte queste peculiarità fanno del Codice uno strumento di lavoro essenziale e utilizzabile ovunque. Il Codice contiene, oltre alle leggi che disciplinano i singoli tributi erariali, regionali e locali, anche le disposizioni più significative in materia di accertamento, riscossione, violazioni tributarie e contenzioso. Costituisce, perciò, un compendio organico del complesso sistema fiscale italiano che viene più dettagliatamente illustrato nel Codice Maior (Vol. 519) pubblicato da questa Casa editrice. In questa edizione è stata, in particolare, curata una ricca appendice che contiene le norme fiscali più significative emanate negli ultimi mesi. Ovviamente, tutte le disposizioni modificative di leggi fiscali riportate nel volume risultano già inserite all interno dei testi normativi. Un indice analitico alfabetico ed un indice cronologico facilitano la navigazione e la consultazione delle disposizioni di interesse.

5 ABBREVIAZIONI art. = articolo artt. = articoli CE = Comunità Europea cfr. = confronta cit. = citato co. = comma/commi conv. in l. = convertito in legge Corte cost. = Corte costituzionale Cost. = Costituzione D.DG. = Decreto dirigenziale Delib. = Deliberazione d.i. = Decreto interministeriale d.l. = Decreto legge d.lgs. = Decreto legislativo d.m. = Decreto ministeriale d.p.c.m. = Decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri d.p.r. = Decreto del Presidente della Repubblica G.U. = Gazzetta Ufficiale l. = Legge lett. = lettera/lettere n. = numero nn. = numeri Provv. = Provvedimento/Provvedimenti r.d. = Regio decreto r.d.l. = Regio decreto legge sent. = sentenza s.o. = supplemento ordinario ss. = seguenti T.U. = Testo Unico T.U.I.R. = Testo Unico delle imposte sui redditi v. = vedi

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7 Schema dell opera Pag. Costituzione della Repubblica italiana (Articoli estratti) Imposte dirette 1. D.P.R. 22 dicembre 1986, n Approvazione del testo unico delle imposte sui redditi IVA 2. D.P.R. 26 ottobre 1972, n Istituzione e disciplina dell imposta sul valore aggiunto D.L. 30 agosto 1993, n. 331, conv. in L. 29 ottobre 1993, n Armonizzazione delle disposizioni in materia di imposte sugli oli minerali, sull alcole, sulle bevande alcoliche, sui tabacchi lavorati e in materia di IVA con quelle recate da direttive CEE e modificazioni conseguenti a detta armonizzazione, nonché disposizioni concernenti la disciplina dei centri autorizzati di assistenza fiscale, le procedure dei rimborsi di imposta, l esclusione dall ILOR dei redditi di impresa fino all ammontare corrispondente al contributo diretto lavorativo, l istituzione per il 1993 di un imposta erariale straordinaria su taluni beni ed altre disposizioni tributarie Registro 4. D.P.R. 26 aprile 1986, n Approvazione del testo unico delle disposizioni concernenti l imposta di registro Imposte ipotecaria e catastale 5. D.Lgs. 31 ottobre 1990, n Approvazione del Testo Unico delle disposizioni concernenti le imposte ipotecaria e catastale Bollo 6. D.P.R. 26 ottobre 1972, n Disciplina dell imposta di bollo Concessioni governative 7. D.P.R. 26 ottobre 1972, n Disciplina delle tasse sulle concessioni governative Successioni e donazioni 8. D.Lgs. 31 ottobre 1990, n Approvazione del Testo Unico delle disposizioni concernenti l imposta sulle successioni e donazioni

8 Schema dell opera 8 Pag. 9. D.L. 3 ottobre 2006, n. 262, conv. in L. 24 novembre 2006, n Disposizioni urgenti in materia tributaria e finanziaria IRAP 10. D.Lgs. 15 dicembre 1997, n Istituzione dell imposta regionale sulle attività produttive, revisione degli scaglioni, delle aliquote e delle detrazioni dell Irpef e istituzione di una addizionale regionale a tale imposta, nonché riordino della disciplina dei tributi locali Tributi comunali 11. D.Lgs. 30 dicembre 1992, n Riordino della finanza degli enti territoriali, a norma dell articolo 4 della legge 23 ottobre 1992, n D.Lgs. 15 novembre 1993, n Revisione ed armonizzazione dell imposta comunale sulla pubblicità e del diritto sulle pubbliche affissioni, della tassa per l occupazione di spazi ed aree pubbliche dei comuni e delle province nonché della tassa per lo smaltimento dei rifiuti solidi urbani a norma dell articolo 4 della legge 23 ottobre 1992, n. 421, concernente il riordino della finanza territoriale D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23. Disposizioni in materia di federalismo Fiscale Municipale D.L. 6 dicembre 2011, n. 201, conv. in L. 22 dicembre 2011, n Disposizioni urgenti per la crescita, l equità e il consolidamento dei conti pubblici L. 27 dicembre 2013, n Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge di stabilità 2014) Accertamento 16. D.P.R. 29 settembre 1973, n Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi D.P.R. 29 settembre 1973, n Disposizioni relative all anagrafe tributaria e al codice fiscale dei contribuenti bis. D.L. 28 giugno 1990, n. 167, conv. in L. 4 agosto 1990, n Rilevazione a fini fiscali di taluni trasferimenti da e per l estero di denaro, titoli e valori D.Lgs. 19 giugno 1997, n Disposizioni in materia di accertamento con adesione e di conciliazione giudiziale D.P.R. 22 luglio 1998, n Regolamento recante modalità per la presentazione delle dichiarazioni relative alle imposte sui redditi, all impo-

9 9 schema dell opera Pag. sta regionale sulle attività produttive e all imposta sul valore aggiunto, ai sensi dell articolo 3, comma 136, della legge 23 dicembre 1996, n D.L. 6 luglio 2011, n. 98, conv. in L. 15 luglio 2011, n Disposizioni urgenti per la stabilizzazione finanziaria D.L. 6 dicembre 2011, n. 201, conv. in L. 22 dicembre 2011, n Disposizioni urgenti per la crescita, l equità e il consolidamento dei conti pubblici D.Lgs. 21 novembre 2014, n Semplificazione fiscale e dichiarazione dei redditi precompilata L. 23 dicembre 2014, n Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge di stabilità 2015) Sanzioni 24. D.Lgs. 18 dicembre 1997, n Riforma delle sanzioni tributarie non penali in materia di imposte dirette, di imposta sul valore aggiunto e di riscossione dei tributi, a norma dell articolo 3, comma 133, lettera q), della legge 23 dicembre 1996, n D.Lgs. 18 dicembre 1997, n Disposizioni generali in materia di sanzioni amministrative per le violazioni di norme tributarie, a norma dell articolo 3, comma 133, della legge 23 dicembre 1996, n D.Lgs. 10 marzo 2000, n. 74. Nuova disciplina dei reati in materia di imposte sui redditi e sul valore aggiunto, a norma dell articolo 9 della legge 25 giugno 1999, n Contenzioso tributario 27. D.Lgs. 31 dicembre 1992, n Disposizioni sul processo tributario in attuazione della delega al Governo contenuta nell articolo 30 della legge 30 dicembre 1991, n Riscossione 28. D.P.R. 29 settembre 1973, n Disposizioni sulla riscossione delle imposte sul reddito D.Lgs. 9 luglio 1997, n Norme di semplificazione degli adempimenti dei contribuenti in sede di dichiarazione dei redditi e dell imposta sul valore aggiunto, nonché di modernizzazione del sistema di gestione delle dichiarazioni D.Lgs. 26 febbraio 1999, n. 46. Riordino della disciplina della riscossione mediante ruolo, a norma dell articolo 1 della legge 28 settembre 1998, n

10 Schema dell opera 10 Pag. 30bis. D.L. 22 ottobre 2016, n. 193, conv. in L. 1 dicembre 2016, n Disposizioni urgenti in materia fiscale e per il finanziamento di esigenze indifferibili ter. D.L. 16 ottobre 2017, n. 148, conv. in L. 4 dicembre 2017, n Disposizioni urgenti in materia finanziaria e per esigenze indifferibili. Modifica alla disciplina dell estinzione del reato per condotte riparatorie Statuto del contribuente 31. L. 27 luglio 2000, n Disposizioni in materia di statuto dei diritti del contribuente Indici sintetici di affidabilità fiscale 32. D.L. 22 ottobre 2016, n. 193, conv. in L. 1 dicembre, n Disposizioni urgenti in materia fiscale e per il finanziamento di esigenze indifferibili D.L. 24 aprile 2017, n. 50, conv. in L. 21 giugno 2017, n. 96. Disposizioni urgenti in materia finanziaria, iniziative a favore degli enti territoriali, ulteriori interventi per le zone colpite da eventi sismici e misure per lo sviluppo Appendice D.L. 4 giugno 2013, n. 63, conv. in L. 3 agosto 2013, n. 90. Disposizioni urgenti per il recepimento della Direttiva 2010/31/UE del Parlamento europeo e del Consiglio del 19 maggio 2010 sulla prestazione energetica nell edilizia e per la definizione delle procedure di infrazione avviate dalla Commissione europea, nonché altre disposizioni in materia di coesione sociale D.Lgs. 5 agosto 2015, n Disposizioni sulla certezza del diritto nei rapporti tra fisco e contribuente, in attuazione degli articoli 5, 6 e 8, comma 2, della legge 11 marzo 2014, n D.L. 24 aprile 2017, n. 50, conv. in L. 21 giugno 2016, n. 96. Disposizioni urgenti in materia finanziaria iniziative a favore degli enti territoriali, ulteriori interventi per le zone colpite da eventi sismici e misure per lo sviluppo D.Lgs. 3 luglio 2017, n Codice del Terzo settore, a norma dell articolo 1, comma 2, lettera b), della legge 6 giugno 2016, n » 953 D.L. 16 ottobre 2017, n. 148, conv. in L. 4 dicembre 2017, n Disposizioni urgenti in materia finanziaria e per esigenze indifferibili. Modifica alla disciplina dell estinzione del reato per condotte riparatorie...» 969 L. 27 dicembre 2017, n Bilancio di previsione dello Stato per l anno finanziario 2018 e bilancio pluriennale per il triennio ı 973