BILANCIO DI PREVISIONE FINANZIARIO PER GLI ANNI PER IL FUNZIONAMENTO DEL CONSIGLIO REGIONALE

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1 BILANCIO DI PREVISIONE FINANZIARIO PER GLI ANNI PER IL FUNZIONAMENTO DEL CONSIGLIO REGIONALE approvato dal Consiglio regionale con deliberazione n del 19 dicembre 2017 Servizio Programmazione finanziaria e sviluppo ICT

2 X LEGISLATURA ATTI: SEDUTA DEL 19 DICEMBRE 2017 DELIBERAZIONE N. X/1687 Presidenza del Presidente CATTANEO Segretari: consiglieri MARONI M.D. e CASALINO Consiglieri in carica: ALFIERI Alessandro DEL GOBBO Luca MOSCA Sabrina ALLONI Agostino DOTTI Francesco NANNI Iolanda ALTITONANTE Fabio FANETTI Fabio PAROLINI Mauro ANELLI Roberto FATUZZO Elisabetta PAROLO Ugo BALDINI Maria Teresa FERMI Alessandro PEDRAZZINI Claudio BARBONI Mario FERRAZZI Luca PESATO Vittorio BARONI Anna Lisa FIASCONARO Andrea PIANI Silvia BARZAGHI Laura FORMENTI Antonello PIAZZA Mauro BIANCHI Dario FORONI Pietro PIZZUL Fabio BORGHETTI Carlo FOSSATI Lino REGUZZONI Giampiero BRAMBILLA Enrico FOSSATI Silvia ROLFI Fabio BRUNI Roberto GAFFURI Luca ROMEO Massimiliano BUFFAGNI Stefano GALLERA Giulio ROSATI Onorio BUSI Michele GALLI Stefano Bruno SAGGESE Antonio CAPELLI Angelo GIRELLI Gian Antonio SALA Alessandro CARCANO Silvana LENA Federico SALA Fabrizio CARRA Marco MACCABIANI Giampietro SANTISI in SAITA Silvana CASALINO Eugenio MACCHI Paola SCANDELLA Jacopo CATTANEO Raffaele MAGONI Lara SORTE Alessandro CAVALLI Alberto MAININI Daniela STRANIERO Raffaele CECCHETTI Fabrizio MALVEZZI Carlo TIZZONI Marco COLLA Jari MANTOVANI Mario TOIA Carolina COLUCCI Alessandro MARONI Maria Daniela TOMASI Corrado CORBETTA Gianmarco MARONI Roberto VALMAGGI Sara CREMONESI Chiara MARSICO Luca VILLANI Giuseppe D'AVOLIO Massimo MARTINAZZOLI Donatella VIOLI Dario DE CORATO Riccardo MONTI Emanuele Consiglieri in congedo: BIANCHI, GALLERA, MARONI R., NANNI e SORTE. Consiglieri assenti: Risultano pertanto presenti n. 55 Consiglieri Non partecipano alla votazione: CATTANEO. BRUNI, CAPELLI, CAVALLI, CORBETTA, DEL GOBBO, FATUZZO, FERMI, FERRAZZI, FIASCONARO, FORMENTI, GIRELLI, MAGONI, MANTOVANI, MARSICO, PAROLINI, PIAZZA, ROLFI, SCANDELLA, TIZZONI e TOIA. Assiste il Segretario dell Assemblea Consiliare: MARIO QUAGLINI OGGETTO: BILANCIO DI PREVISIONE FINANZIARIO PER GLI ANNI PER IL FUNZIONAMENTO DEL CONSIGLIO REGIONALE. INIZIATIVA: UFFICIO DI PRESIDENZA CODICE ATTO: PDA/62

3 2 IL CONSIGLIO REGIONALE DELLA LOMBARDIA VISTO l articolo 5 del Regolamento contabile del Consiglio regionale, che detta le disposizioni inerenti all approvazione dello schema di bilancio di previsione finanziario per il funzionamento del Consiglio regionale; VISTA la proposta formulata dall Ufficio di presidenza con deliberazione 2 novembre 2017, n. 415 (Schema del bilancio di previsione finanziario per gli anni per il funzionamento del Consiglio regionale); VISTO l articolo 72, comma 1, del decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118 (Disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio delle Regioni, degli enti locali e dei loro organismi, a norma degli articoli 1 e 2 della legge 5 maggio 2009, n. 42), come modificato dal decreto legislativo 10 agosto 2014 n. 126 (Disposizioni integrative e correttive del decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118, recante disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio delle Regioni, degli enti locali e dei loro organismi, a norma degli articoli 1 e 2 della legge 5 maggio 2009, n. 42), con cui vengono assegnati al Collegio dei revisori della Regione compiti di vigilanza sulla regolarità contabile, finanziaria ed economica della gestione della Regione, delle sue articolazioni organizzative dotate di autonomia contabile e di bilancio, compreso il Consiglio regionale ove questo non sia dotato di un proprio organo di revisione; VISTO il parere favorevole del Collegio dei revisori allo schema di bilancio del Consiglio regionale, espresso in data 8 novembre 2017; DATO ATTO che lo schema di bilancio è stato illustrato alla Conferenza dei presidenti dei gruppi consiliari il 13 novembre 2017 e nella I commissione in data 29 novembre 2017, ai sensi dell articolo 5, comma 2, del Regolamento contabile; con votazione per appello nominale che dà il seguente risultato: Consiglieri presenti: n. 55 Non partecipano alla votazione: n. 1 Consiglieri votanti: n. 54 Voti favorevoli: n. 48 Voti contrari: n. = Astenuti: n. 6 DELIBERA di approvare il bilancio di previsione finanziario per gli anni per il funzionamento del Consiglio regionale, così come proposto nella deliberazione dell Ufficio di presidenza n. 415/2017 allegata quale parte integrante del presente provvedimento. IL PRESIDENTE (f.to Raffaele Cattaneo) I CONSIGLIERI SEGRETARI (f.to Maria Daniela Maroni) (f.to Eugenio Casalino) IL SEGRETARIO DELL ASSEMBLEA CONSILIARE (f.to Mario Quaglini)

4 UFFICIO di PRESIDENZA Prot Seduta N. 38 del 2 Novembre 2017 Deliberazione N. 415 Presenti i membri dell Ufficio di Presidenza: Raffaele CATTANEO Sara VALMAGGI Eugenio CASALINO Maria Daniela MARONI Assente: Fabrizio CECCHETTI Presidente Vice Presidente Consigliere Segretario Consigliere Segretario Vice Presidente Assiste il Segretario Mauro Bernardis OGGETTO: Schema del bilancio di previsione finanziario per gli anni per il funzionamento del Consiglio regionale. Il presente atto si compone di 53 pagine comprensive degli allegati.

5 L UFFICIO DI PRESIDENZA DEL CONSIGLIO REGIONALE VISTO lo Statuto d autonomia della Lombardia, approvato con legge statutaria 30 agosto 2008, n. 1, e in particolare l articolo 22 che sancisce l autonomia di bilancio, amministrativa, contabile, patrimoniale, funzionale e organizzativa del Consiglio regionale; VISTO il decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118, recante disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio delle regioni, degli enti locali e dei loro organismi, a norma degli articoli 1 e 2 della legge 5 maggio 2009, n. 42; DATO ATTO che, ai sensi dell articolo 80 del d.lgs. 118/2011, le disposizioni di cui al titolo III - Ordinamento finanziario e contabile delle regioni, come sostituito dal decreto legislativo 10 agosto 2014, n. 126, si applicano a decorrere dall esercizio finanziario 2015, con la predisposizione dei bilanci relativi all esercizio 2015 e successivi; VISTI i principi contabili applicati e gli schemi di bilancio allegati al d.lgs. 118/2011; VISTI gli articoli 4 e 5 del regolamento contabile approvato con deliberazione del Consiglio regionale del 15 febbraio 2011, n. IX/143 e modificato con deliberazioni dell 8 aprile 2014, n. X/356 e del 28 luglio 2015, n. X/751, che disciplinano il bilancio di previsione e le relative modalità di approvazione; VISTO lo schema di bilancio di previsione finanziario per gli anni , redatto ai sensi dell articolo 5, comma 1, del regolamento contabile e sulla base degli schemi di cui all allegato 9 al d.lgs. 118/2011 (allegato 1); RITENUTO di allegare al bilancio, a fini conoscitivi, la proposta di articolazione delle tipologie dell entrata in categorie e dei programmi della spesa in macroaggregati (allegato 2); RILEVATO che l esercizio finanziario 2017 si chiuderà con un avanzo presunto di amministrazione che non viene immediatamente applicato al bilancio di previsione ; DATO ATTO che, ai sensi dell articolo 14, comma 3-bis del d.lgs. 118/2011, nello schema del bilancio di previsione le spese per il personale sono disaggregate per singole missioni e programmi; CONSIDERATO che l obbligo di pareggio di bilancio di cui ai commi da 707 a 734 dell articolo 1 della legge 28 dicembre 2015, n. 208 risulta a carico del bilancio regionale, al quale il bilancio del Consiglio regionale concorre risultandovi iscritto lo stanziamento di spesa per i trasferimenti necessari al suo funzionamento; DATO ATTO che, sullo schema del bilancio di previsione finanziario, dovrà essere acquisito il parere del Collegio dei revisori dei conti ai sensi dell articolo 72 del d.lgs. 118/2011 e dell articolo 5, comma 2, del predetto regolamento contabile; VERIFICATE da parte del dirigente del Servizio Programmazione finanziaria e sviluppo ICT Pagina 2 di 53

6 la regolarità dell istruttoria e della proposta di deliberazione sia sotto il profilo tecnico sia sotto il profilo della legittimità, a maggioranza dei voti, espressi a scrutinio palese, con l astensione del Consigliere segretario Casalino DELIBERA 1. di approvare lo schema del bilancio di previsione finanziario per gli anni come da allegato 1, parte integrante della presente deliberazione, che si compone dei seguenti quadri: - entrate; - spese; - riepilogo generale entrate per titoli; - riepilogo generale delle spese per titoli; - riepilogo generale delle spese per missioni; - quadro generale riassuntivo; - equilibri di bilancio; - all. A) tabella dimostrativa del risultato di amministrazione presunto; - all. B) composizione per missioni e programmi del fondo pluriennale vincolato degli esercizi 2018, 2019 e 2020; - all. C) elenco spese obbligatorie; - all. D) elenco spese che possono essere finanziate con il fondo di riserva per spese impreviste; - all. E) nota integrativa; 2. di allegare al bilancio, a fini conoscitivi, la proposta di articolazione delle tipologie dell entrata in categorie e dei programmi della spesa in macroaggregati, come da allegato 2, parte integrante della presente deliberazione; 3. di trasmettere la presente deliberazione al Consiglio regionale per l approvazione del bilancio di previsione finanziario per gli anni , previa acquisizione del parere del Collegio dei revisori dei conti e passaggio illustrativo nella I Commissione Programmazione e bilancio e nella Conferenza dei presidenti dei gruppi consiliari. IL SEGRETARIO f.to Mauro Bernardis IL PRESIDENTE f.to Raffaele Cattaneo Pagina 3 di 53

7 ALL. 1 BILANCIO DI PREVISIONE FINANZIARIO Pagina 4 di 53

8 1/3 BILANCIO DI PREVISIONE ENTRATE DEL BILANCIO PLURIENNALE DEFINITIVE DELL'ANNO DELL'ANNO 2018 DELL'ANNO 2019 DELL'ANNO 2020 PRECEDENTE QUELLO CUI SI RIFERISCE IL BILANCIO Fondo pluriennale vincolato per spese correnti previsioni di competenza , , , ,00 Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale previsioni di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00 Utilizzo avanzo di amministrazione previsioni di competenza ,18 0,00 0,00 0,00 -di cui avanzo utilizzato anticipatamente previsioni di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00 -di cui Utilizzo Fondo anticipazioni di liquidità (DL 35/2013 e successive modifiche e previsioni di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00 rifinanziamenti) - solo per le Regioni Fondo cassa all' 1/1/2018 previsioni di cassa , ,68 TITOLO TIPOLOGIA DENOMINAZIONE TITOLO 2 TRASFERIMENTI CORRENTI Tipologia 0101: Trasferimenti correnti da amministrazioni pubbliche Tipologia 0102: Trasferimenti correnti da famiglie Tipologia 0103: Trasferimenti correnti da imprese RESIDUI DEL BILANCIO PLURIENNALE PRESUNTI AL TERMINE DELL'ESERCIZIO PRECEDENTE DEFINITIVE 2017 DELL'ANNO 2018 DELL'ANNO 2019 DELL'ANNO 2020 QUELLO CUI SI RIFERISCE IL BILANCIO ,10 previsioni di competenza , , , ,00 previsioni di cassa , ,10 0,00 previsioni di competenza , , , ,00 previsioni di cassa , ,00 0,00 previsioni di competenza , , , ,00 Pagina 5 di 53

9 BILANCIO DI PREVISIONE ENTRATE 2/3 RESIDUI DEL BILANCIO PLURIENNALE TITOLO TIPOLOGIA DENOMINAZIONE PRESUNTI AL TERMINE DELL'ESERCIZIO PRECEDENTE QUELLO CUI SI RIFERISCE IL BILANCIO DEFINITIVE 2017 DELL'ANNO 2018 DELL'ANNO 2019 DELL'ANNO 2020 previsioni di cassa , , TOTALE TITOLO 2 TRASFERIMENTI CORRENTI ,10 previsioni di competenza , , , ,00 previsioni di cassa , ,10 TITOLO 3 ENTRATE EXTRATRIBUTARIE Tipologia 0100: Vendita di beni e servizi e 0,00 previsioni di competenza , ,00 0,00 0,00 proventi derivanti dalla gestione dei beni previsioni di cassa , , Tipologia 0500: Rimborsi e altre entrate correnti ,01 previsioni di competenza , , , ,00 previsioni di cassa , , TOTALE TITOLO 3 ENTRATE EXTRATRIBUTARIE ,01 previsioni di competenza , , , ,00 previsioni di cassa , ,01 TITOLO 9 ENTRATE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO Tipologia 0100: Entrate per partite di giro ,41 previsioni di competenza , , , ,00 previsioni di cassa , , Tipologia 0200: Entrate per conto terzi ,82 previsioni di competenza , , , ,00 previsioni di cassa , , TOTALE TITOLO 9 ENTRATE PER CONTO TERZI E ,23 previsioni di competenza , , , ,00 PARTITE DI GIRO previsioni di cassa , ,23 TOTALE TITOLI ,34 previsioni di competenza , , , ,00 previsioni di cassa , ,34 Pagina 6 di 53

10 BILANCIO DI PREVISIONE ENTRATE 3/3 TITOLO TIPOLOGIA RESIDUI DEL BILANCIO PLURIENNALE PRESUNTI AL TERMINE DELL'ESERCIZIO DENOMINAZIONE PRECEDENTE DEFINITIVE 2017 DELL'ANNO 2018 DELL'ANNO 2019 DELL'ANNO 2020 QUELLO CUI SI RIFERISCE IL BILANCIO TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE ,34 previsioni di competenza , , , ,00 previsioni di cassa , ,02 Pagina 7 di 53

11 BILANCIO DI PREVISIONE SPESE 1/6 RESIDUI DEL BILANCIO PLURIENNALE MISSIONE, PROGRAMMA, TITOLO DENOMINAZIONE PRESUNTI AL TERMINE DELL'ESERCIZIO PRECEDENTE QUELLO CUI SI RIFERISCE IL BILANCIO DEFINITIVE DELL'ANNO PRECEDENTE QUELLO CUI SI RIFERISCE IL BILANCIO DELL'ANNO 2018 DELL'ANNO 2019 DELL'ANNO 2020 Disavanzo di amministrazione 0,00 0,00 0,00 0,00 MISSIONE 01 SERVIZI ISTITUZIONALI E GENERALI, DI GESTIONE E DI CONTROLLO 0101 Programma 01 Organi istituzionali Titolo 1 Spese correnti ,20 previsione di competenza , , , ,78 di cui già impegnato* ,57 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato , , , ,00 previsione di cassa , ,98 Totale Programma 01 Organi istituzionali ,20 previsione di competenza , , , ,78 di cui già impegnato* ,57 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato , , , ,00 previsione di cassa , , Programma 02 Segreteria generale Titolo 1 Spese correnti ,11 previsione di competenza , , , ,00 di cui già impegnato* , ,80 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato , , , ,00 previsione di cassa , ,11 Totale Programma 02 Segreteria generale ,11 previsione di competenza , , , ,00 di cui già impegnato* , ,80 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato , , , ,00 previsione di cassa , , Programma 03 Gestione economica, finanziaria, * Si tratta di somme. alla data di presentazione del bilancio, già impegnate negli esercizi precedenti sulla base delle autorizzazioni dei precedenti bilanci pluriennali. Pagina 8 di 53

12 BILANCIO DI PREVISIONE SPESE 2/6 RESIDUI DEL BILANCIO PLURIENNALE MISSIONE, PROGRAMMA, TITOLO DENOMINAZIONE PRESUNTI AL TERMINE DELL'ESERCIZIO PRECEDENTE QUELLO CUI SI RIFERISCE IL BILANCIO DEFINITIVE DELL'ANNO PRECEDENTE QUELLO CUI SI RIFERISCE IL BILANCIO DELL'ANNO 2018 programmazione, provveditorato DELL'ANNO 2019 DELL'ANNO 2020 Titolo 1 Spese correnti ,85 previsione di competenza , , , ,00 di cui già impegnato* , ,24 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato , , , ,00 previsione di cassa , ,07 Titolo 2 Spese in conto capitale 0,00 previsione di competenza , , , ,00 di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 0,00 previsione di cassa , ,00 Totale Programma 03 Gestione economica, finanziaria, ,85 previsione di competenza , , , ,00 programmazione, provveditorato di cui già impegnato* , ,24 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato , , , ,00 previsione di cassa , , Programma 07 Elezioni e consultazioni popolari - anagrafe e stato civile Titolo 1 Spese correnti 0,00 previsione di competenza 1.000, , , ,00 di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 0,00 previsione di cassa 1.000, ,00 Totale Programma 07 Elezioni e consultazioni popolari - 0,00 previsione di competenza 1.000, , , ,00 anagrafe e stato civile di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00 * Si tratta di somme. alla data di presentazione del bilancio, già impegnate negli esercizi precedenti sulla base delle autorizzazioni dei precedenti bilanci pluriennali. Pagina 9 di 53

13 BILANCIO DI PREVISIONE SPESE 3/6 PRESUNTI AL TERMINE MISSIONE, PROGRAMMA, TITOLO DENOMINAZIONE DELL'ESERCIZIO PRECEDENTE QUELLO CUI SI RIFERISCE IL BILANCIO 0108 Programma 08 Statistica e sistemi informativi RESIDUI DEL BILANCIO PLURIENNALE DEFINITIVE DELL'ANNO PRECEDENTE DELL'ANNO 2018 QUELLO CUI SI RIFERISCE IL BILANCIO DELL'ANNO 2019 DELL'ANNO 2020 di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 0,00 previsione di cassa 1.000, ,00 Titolo 1 Spese correnti ,76 previsione di competenza , , , ,22 di cui già impegnato* , ,56 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato , , , ,00 previsione di cassa , ,76 Titolo 2 Spese in conto capitale 0,00 previsione di competenza , , , ,00 di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 0,00 previsione di cassa , ,00 Totale Programma 08 Statistica e sistemi informativi ,76 previsione di competenza , , , ,22 di cui già impegnato* , ,56 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato , , , ,00 previsione di cassa , , Programma 10 Risorse umane Titolo 1 Spese correnti ,79 previsione di competenza , , , ,00 di cui già impegnato* ,82 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato , , , ,00 previsione di cassa , ,79 Totale Programma 10 Risorse umane ,79 previsione di competenza , , , ,00 di cui già impegnato* ,82 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato , , , ,00 * Si tratta di somme. alla data di presentazione del bilancio, già impegnate negli esercizi precedenti sulla base delle autorizzazioni dei precedenti bilanci pluriennali. Pagina 10 di 53

14 BILANCIO DI PREVISIONE SPESE 4/6 RESIDUI DEL BILANCIO PLURIENNALE MISSIONE, PROGRAMMA, TITOLO DENOMINAZIONE PRESUNTI AL TERMINE DELL'ESERCIZIO PRECEDENTE QUELLO CUI SI RIFERISCE IL BILANCIO DEFINITIVE DELL'ANNO PRECEDENTE QUELLO CUI SI RIFERISCE IL BILANCIO DELL'ANNO 2018 previsione di cassa , , Programma 11 Altri servizi generali DELL'ANNO 2019 DELL'ANNO 2020 Titolo 1 Spese correnti ,02 previsione di competenza , , , ,00 di cui già impegnato* ,74 497,94 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato , , , ,00 previsione di cassa , ,55 Totale Programma 11 Altri servizi generali ,02 previsione di competenza , , , ,00 di cui già impegnato* ,74 497,94 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato , , , ,00 previsione di cassa , ,55 TOTALE MISSIONE ,73 previsione di competenza , , , ,00 di cui già impegnato* , ,54 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato , , , ,00 previsione di cassa , ,26 MISSIONE 20 FONDI E ACCANTONAMENTI 2001 Programma 01 Fondo di riserva Titolo 1 Spese correnti 0,00 previsione di competenza , , , ,00 di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 0,00 previsione di cassa , ,00 Totale Programma 01 Fondo di riserva 0,00 previsione di competenza , , , ,00 di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00 * Si tratta di somme. alla data di presentazione del bilancio, già impegnate negli esercizi precedenti sulla base delle autorizzazioni dei precedenti bilanci pluriennali. Pagina 11 di 53

15 BILANCIO DI PREVISIONE SPESE 5/6 PRESUNTI AL TERMINE MISSIONE, PROGRAMMA, TITOLO DENOMINAZIONE DELL'ESERCIZIO PRECEDENTE QUELLO CUI SI RIFERISCE IL BILANCIO 2003 Programma 03 Altri fondi RESIDUI DEL BILANCIO PLURIENNALE DEFINITIVE DELL'ANNO PRECEDENTE DELL'ANNO 2018 QUELLO CUI SI RIFERISCE IL BILANCIO DELL'ANNO 2019 DELL'ANNO 2020 di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 0,00 previsione di cassa , ,00 Titolo 1 Spese correnti 0,00 previsione di competenza , , , ,00 di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 0,00 previsione di cassa 0,00 0,00 Totale Programma 03 Altri fondi 0,00 previsione di competenza , , , ,00 di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 0,00 previsione di cassa 0,00 0,00 TOTALE MISSIONE 20 0,00 previsione di competenza , , , ,00 di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 0,00 previsione di cassa , ,00 MISSIONE 99 SERVIZI PER CONTO TERZI 9901 Programma 01 Servizi per conto terzi e partite di giro Titolo 7 Uscite per conto terzi e partite di giro ,84 previsione di competenza , , , ,00 di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 0,00 previsione di cassa , ,84 Totale Programma 01 Servizi per conto terzi e partite di giro ,84 previsione di competenza , , , ,00 * Si tratta di somme. alla data di presentazione del bilancio, già impegnate negli esercizi precedenti sulla base delle autorizzazioni dei precedenti bilanci pluriennali. Pagina 12 di 53

16 BILANCIO DI PREVISIONE SPESE 6/6 RESIDUI DEL BILANCIO PLURIENNALE MISSIONE, PROGRAMMA, TITOLO DENOMINAZIONE PRESUNTI AL TERMINE DELL'ESERCIZIO PRECEDENTE QUELLO CUI SI RIFERISCE IL BILANCIO DEFINITIVE DELL'ANNO PRECEDENTE QUELLO CUI SI RIFERISCE IL BILANCIO DELL'ANNO 2018 DELL'ANNO 2019 DELL'ANNO 2020 di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 0,00 previsione di cassa , ,84 TOTALE MISSIONE ,84 previsione di competenza , , , ,00 di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 0,00 previsione di cassa , ,84 TOTALE MISSIONI ,57 previsione di competenza , , , ,00 di cui già impegnato* , ,54 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato , , , ,00 previsione di cassa , ,10 TOTALE GENERALE DELLE SPESE ,57 previsione di competenza , , , ,00 di cui già impegnato* , ,54 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato , , , ,00 previsione di cassa , ,10 * Si tratta di somme. alla data di presentazione del bilancio, già impegnate negli esercizi precedenti sulla base delle autorizzazioni dei precedenti bilanci pluriennali. Pagina 13 di 53

17 1/2 BILANCIO DI PREVISIONE RIEPILOGO GENERALE ENTRATE PER TITOLI DEL BILANCIO PLURIENNALE DEFINITIVE DELL'ANNO PRECEDENTE QUELLO CUI SI DELL'ANNO 2018 DELL'ANNO 2019 DELL'ANNO 2020 RIFERISCE IL BILANCIO Fondo pluriennale vincolato per spese correnti previsioni di competenza , , , ,00 Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale previsioni di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00 Utilizzo avanzo di amministrazione previsioni di competenza ,18 0,00 0,00 0,00 -di cui avanzo utilizzato anticipatamente previsioni di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00 -di cui Utilizzo Fondo anticipazioni di liquidità (DL 35/2013 e successive modifiche e previsioni di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00 rifinanziamenti) - solo per le Regioni Fondo cassa all' 1/1/2018 previsioni di cassa , ,68 RESIDUI DEL BILANCIO PLURIENNALE TITOLO DENOMINAZIONE PRESUNTI AL TERMINE DELL'ESERCIZIO PRECEDENTE DEFINITIVE DELL'ANNO PRECEDENTE DELL'ANNO 2018 DELL'ANNO 2019 DELL'ANNO 2020 QUELLO CUI SI RIFERISCE IL BILANCIO QUELLO CUI SI RIFERISCE IL BILANCIO TITOLO 2 TRASFERIMENTI CORRENTI ,10 previsioni di competenza , , , ,00 previsioni di cassa , , TITOLO 3 ENTRATE EXTRATRIBUTARIE ,01 previsioni di competenza , , , ,00 previsioni di cassa , , TITOLO 9 ENTRATE PER CONTO TERZI E ,23 previsioni di competenza , , , ,00 PARTITE DI GIRO previsioni di cassa , ,23 TOTALE TITOLI ,34 previsioni di competenza , , , ,00 previsioni di cassa , ,34 Pagina 14 di 53

18 BILANCIO DI PREVISIONE RIEPILOGO GENERALE ENTRATE PER TITOLI RESIDUI DEL BILANCIO PLURIENNALE TITOLO DENOMINAZIONE PRESUNTI AL TERMINE DELL'ESERCIZIO PRECEDENTE QUELLO CUI SI RIFERISCE IL BILANCIO DEFINITIVE DELL'ANNO PRECEDENTE QUELLO CUI SI RIFERISCE IL BILANCIO DELL'ANNO 2018 DELL'ANNO 2019 DELL'ANNO 2020 TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE ,34 previsioni di competenza , , , ,00 previsioni di cassa , ,02 Pagina 15 di 53 2/2

19 1/2 BILANCIO DI PREVISIONE RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER TITOLI RESIDUI DEL BILANCIO PLURIENNALE TITOLO DENOMINAZIONE PRESUNTI AL TERMINE DELL'ESERCIZIO PRECEDENTE DEFINITIVE DELL'ANNO PRECEDENTE DELL'ANNO 2018 DELL'ANNO 2019 DELL'ANNO 2020 QUELLO CUI SI RIFERISCE IL BILANCIO QUELLO CUI SI RIFERISCE IL BILANCIO Disavanzo di amministrazione 0,00 0,00 0,00 0,00 TITOLO 1 SPESE CORRENTI ,73 previsione di competenza , , , ,00 di cui già impegnato* , ,54 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato , , , ,00 previsione di cassa , ,26 TITOLO 2 SPESE IN CONTO CAPITALE 0,00 previsione di competenza , , , ,00 di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 0,00 previsione di cassa , ,00 TITOLO 7 USCITE PER CONTO TERZI E ,84 previsione di competenza , , , ,00 PARTITE DI GIRO di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 0,00 previsione di cassa , ,84 TOTALE TITOLI ,57 previsione di competenza , , , ,00 di cui già impegnato* , ,54 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato , , , ,00 previsione di cassa , ,10 TOTALE GENERALE DELLE SPESE ,57 previsione di competenza , , , ,00 di cui già impegnato* , ,54 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato , , , ,00 * Si tratta di somme. alla data di presentazione del bilancio, già impegnate negli esercizi precedenti sulla base delle autorizzazioni dei precedenti bilanci pluriennali. Pagina 16 di 53

20 2/2 BILANCIO DI PREVISIONE RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER TITOLI RESIDUI DEL BILANCIO PLURIENNALE TITOLO DENOMINAZIONE PRESUNTI AL TERMINE DELL'ESERCIZIO PRECEDENTE QUELLO CUI SI RIFERISCE IL BILANCIO DEFINITIVE DELL'ANNO PRECEDENTE QUELLO CUI SI RIFERISCE IL BILANCIO DELL'ANNO 2018 DELL'ANNO 2019 DELL'ANNO 2020 previsione di cassa , ,10 * Si tratta di somme. alla data di presentazione del bilancio, già impegnate negli esercizi precedenti sulla base delle autorizzazioni dei precedenti bilanci pluriennali. Pagina 17 di 53

21 1/2 BILANCIO DI PREVISIONE RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER MISSIONI RESIDUI DEL BILANCIO PLURIENNALE RIEPILOGO DELLE MISSIONI DENOMINAZIONE PRESUNTI AL TERMINE DELL'ESERCIZIO PRECEDENTE DEFINITIVE DELL'ANNO PRECEDENTE DELL'ANNO 2018 DELL'ANNO 2019 DELL'ANNO 2020 QUELLO CUI SI RIFERISCE IL BILANCIO QUELLO CUI SI RIFERISCE IL BILANCIO Disavanzo di amministrazione 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTALE MISSIONE 01 SERVIZI ISTITUZIONALI E ,73 previsione di competenza , , , ,00 GENERALI, DI GESTIONE E DI CONTROLLO di cui già impegnato* , ,54 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato , , , ,00 previsione di cassa , ,26 TOTALE MISSIONE 20 FONDI E ACCANTONAMENTI 0,00 previsione di competenza , , , ,00 di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 0,00 previsione di cassa , ,00 TOTALE MISSIONE 99 SERVIZI PER CONTO TERZI ,84 previsione di competenza , , , ,00 di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 0,00 previsione di cassa , ,84 TOTALE PER MISSIONI ,57 previsione di competenza , , , ,00 di cui già impegnato* , ,54 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato , , , ,00 previsione di cassa , ,10 TOTALE GENERALE DELLE SPESE ,57 previsione di competenza , , , ,00 di cui già impegnato* , ,54 0,00 * Si tratta di somme. alla data di presentazione del bilancio, già impegnate negli esercizi precedenti sulla base delle autorizzazioni dei precedenti bilanci pluriennali. Pagina 18 di 53

22 2/2 BILANCIO DI PREVISIONE RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER MISSIONI RESIDUI DEL BILANCIO PLURIENNALE RIEPILOGO DELLE MISSIONI DENOMINAZIONE PRESUNTI AL TERMINE DELL'ESERCIZIO PRECEDENTE QUELLO CUI SI RIFERISCE IL BILANCIO DEFINITIVE DELL'ANNO PRECEDENTE QUELLO CUI SI RIFERISCE IL BILANCIO DELL'ANNO 2018 DELL'ANNO 2019 DELL'ANNO 2020 di cui fondo pluriennale vincolato , , , ,00 previsione di cassa , ,10 * Si tratta di somme. alla data di presentazione del bilancio, già impegnate negli esercizi precedenti sulla base delle autorizzazioni dei precedenti bilanci pluriennali. Pagina 19 di 53

23 QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO ENTRATE CASSA ANNO DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO 2018 COMPETENZA ANNO DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO 2018 COMPETENZA ANNO 2019 COMPETENZA ANNO 2020 SPESE CASSA COMPETENZA ANNO ANNO DI DI RIFERIMENTO RIFERIMENTO DEL BILANCIO 2018 DEL BILANCIO 2018 COMPETENZA ANNO 2019 COMPETENZA ANNO 2020 Fondo di cassa presunto all'inizio del ,68 Utilizzo avanzo presunto di amministrazione 0,00 0,00 0,00 0,00 Disavanzo di amministrazione 0,00 0,00 0,00 - di cui Utilizzo Fondo anticipazioni di liquidità 0,00 0,00 0,00 (DL 35/2016 e successive modifiche e rifinanziamenti) Fondo pluriennale vincolato , , ,00 TITOLO 1 - ENTRATE CORRENTI DI 0,00 0,00 0,00 0,00 TITOLO 1 - SPESE CORRENTI , , , ,00 NATURA TRIBUTARIA, CONTRIBUTIVA E PEREQUATIVA - di cui fondo pluriennale vincolato , , ,00 TITOLO 2 - TRASFERIMENTI CORRENTI , , , ,00 TITOLO 3 - ENTRATE EXTRATRIBUTARIE , , , ,00 TITOLO 4 - ENTRATE IN CONTO 0,00 0,00 0,00 0,00 TITOLO 2 - SPESE IN CONTO CAPITALE , , , ,00 CAPITALE - di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 TITOLO 5 - ENTRATE DA RIDUZIONE 0,00 0,00 0,00 0,00 TITOLO 3 - SPESE PER INCREMENTO 0,00 0,00 0,00 0,00 DI ATTIVITÀ FINANZIARIE ATTIVITÀ FINANZIARIE - di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 TOTALE ENTRATE FINALI , , , ,00 TOTALE SPESE FINALI , , , ,00 TITOLO 6 - ACCENSIONE PRESTITI 0,00 0,00 0,00 0,00 TITOLO 4 - RIMBORSO PRESTITI 0,00 0,00 0,00 0,00 - di cui Fondo anticipazioni di liquidità (DL 35/2013 e successive modifiche e rifinanziamenti) 0,00 0,00 0,00 TITOLO 7 - ANTICIPAZIONI DA ISTITUTO TESORIERE/CASSIERE TITOLO 9 - ENTRATE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO 0,00 0,00 0,00 0,00 TITOLO 5 - CHIUSURA ANTICIPAZIONI RICEVUTE DA ISTITUTO TESORIERE/CASSIERE , , , ,00 TITOLO 7 - USCITE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO 0,00 0,00 0,00 0, , , , ,00 TOTALE , , , ,00 TOTALE , , , ,00 TOTALE COMPLESSIVO ENTRATE , , , ,00 TOTALE COMPLESSIVO SPESE , , , ,00 FONDO DI CASSA FINALE PRESUNTO ,92 Pagina 20 di 53 1/1

24 BILANCIO DI PREVISIONE EQUILIBRI DI BILANCIO Allegato n.9 - Bilancio di previsione EQUILIBRI DI BILANCIO COMPETENZA COMPETENZA COMPETENZA ANNO 2018 ANNO 2019 ANNO 2020 Utilizzo risultato di amministrazione presunto per il finanziamento di spese correnti e al rimborso di prestiti (**) (+) 0,00 0,00 0,00 Ripiano disavanzo presunto di amministrazione esercizio precedente (1) (-) 0,00 0,00 0,00 Fondo pluriennale vincolato per spese correnti iscritto in entrata (+) , , ,00 Entrate titoli (+) , , ,00 Entrate in conto capitale per Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche (2) (+) 0,00 0,00 0,00 Entrate Titolo Altri trasferimenti in conto capitale (+) 0,00 0,00 0,00 Entrate in c/capitale destinate all'estinzione anticipata di prestiti (3) (+) 0,00 0,00 0,00 Entrate per accensioni di prestiti destinate all'estinzione anticipata di prestiti (+) 0,00 0,00 0,00 Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili (+) 0,00 0,00 0,00 Spese correnti (-) , , ,00 - di cui fondo pluriennale vincolato , , ,00 Spese Titolo Altri trasferimenti in conto capitale (-) 0,00 0,00 0,00 Variazioni di attività finanziarie (se negativo) (4) (-) 0,00 0,00 0,00 Rimborso prestiti (-) 0,00 0,00 0,00 - di cui Fondo anticipazioni di liquidità (DL 35/2013 e successive modifiche e rifinanziamenti) 0,00 0,00 0,00 - di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00 A) Equilibrio di parte corrente , , ,00 Utilizzo risultato presunto di amministrazione per il finanziamento di spese d investimento (**) (+) 0,00 0,00 0,00 Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale iscritto in entrata (+) 0,00 0,00 0,00 Entrate in conto capitale (Titolo 4) (+) 0,00 0,00 0,00 Entrate Titolo Alienazioni di partecipazioni (+) 0,00 0,00 0,00 Entrate per accensioni di prestiti (titolo 6) (+) 0,00 0,00 0,00 Entrate in conto capitale per Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche (2) (-) 0,00 0,00 0,00 Entrate in c/capitale destinate all'estinzione anticipata di prestiti (3) (-) 0,00 0,00 0,00 Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili (-) 0,00 0,00 0,00 Entrate per accensioni di prestiti destinate all'estinzione anticipata di prestiti (-) 0,00 0,00 0,00 Entrate Titolo Altri trasferimenti in conto capitale (-) 0,00 0,00 0,00 Spese in conto capitale (-) , , ,00 - di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 Spese Titolo Altri trasferimenti in conto capitale (+) 0,00 0,00 0,00 Spese Titolo Acquisizioni di partecipazioni e conferimenti di capitale (-) 0,00 0,00 0,00 Disavanzo pregresso derivante da debito autorizzato e non contratto (presunto) (-) 0,00 0,00 0,00 Variazioni di attività finanziarie (se positivo) (+) 0,00 0,00 0,00 B) Equilibrio di parte capitale , , ,00 Pagina 21 di 53

25 Saldo corrente ai fini della copertura degli investimenti pluriennali delle Regioni a statuto ordinario (5) A) Equilibrio di parte corrente , , ,00 Utilizzo risultato presunto di amministrazioneal finanziamento di attività finanziarie (**) (+) 0,00 0,00 0,00 Entrate titolo Riduzioni attività finanziarie (+) 0,00 0,00 0,00 Spese titolo Incremento attività finanziarie (-) 0,00 0,00 0,00 Entrate Titolo Alienazioni di partecipazioni (-) 0,00 0,00 0,00 Spese Titolo Acquisizioni di partecipazioni e conferimenti di capitale (+) 0,00 0,00 0,00 C) Variazioni attività finanziaria 0,00 0,00 0,00 EQUILIBRIO FINALE (D=A+B) 0,00 0,00 0,00 Utilizzo risultato di amministrazione destinato al finanziamento di spese correnti e al rimborso di prestiti (-) 0,00 Fondo pluriennale vincolato per spese correnti iscritto in entrata al netto delle componenti non vincolate derivanti dal riaccertamento ord. (-) 0,00 0,00 0,00 Entrate titoli non sanitarie con specifico vincolo di destinazione (-) 0,00 0,00 0,00 Entrate titoli destinate al finanziamento del SSN (-) 0,00 0,00 0,00 Spese correnti non sanitarie finanziate da entrate con specifico vincolo di destinazione (+) 0,00 0,00 0,00 Fondo pluriennale vincolato di parte corrente (di spesa) al netto delle componenti non vincolate derivanti dal riaccertamento ord. (+) 0,00 0,00 0,00 Spese correnti finanziate da entrate destinate al SSN (+) 0,00 0,00 0,00 Equilibrio di parte corrente ai fini della copertura degli investimenti plurien , , ,00 Saldo corrente ai fini della copertura degli investimenti pluriennali delle Autonomie speciali (6) A) Equilibrio di parte corrente , , ,00 Utilizzo risultato di amministrazione per il finanziamento di spese correnti e al rimborso di prestiti (H) (-) 0,00 Equilibrio di parte corrente ai fini della copertura degli investimenti plurien , , ,00 (**) In sede di approvazione del bilancio di previsione è consentito l'utilizzo della sola quota vincolata del risultato di amministrazione presunto. Nel coso dell'esercizio è consentito l'utilizzo anche della quota accantonata se il bilancio è approvato a seguito della verifica prevista dall'articolo 42, comma 9, prospetto concernente il risultato di amministrazione presunto dell'anno precedente aggiornato sulla base di un pre-consuntivo dell'esercizio precedente. E' consentito l'utilizzo anche della quota destinata agli investimenti e della quota libera del risultato di amministrazione dell'anno precedente a seguito dell'approvazione del rendiconto dell'anno precedente. Comprende anche l'utilizzo del fondo del DL 35/2011 (1) Escluso il disavanzo derivante dal debito autorizzato e non contratto (2) Corrispondono alle entrate in conto capitale relative ai soli contributi agli investimenti destinati al rimborso prestiti corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E (3) Il corrispettivo della cessione di beni immobili può essere destinato all estinzione anticipata di prestiti - principio applicato della contabilità finanziaria (4) Le spese correnti finanziate da entrate con specifico vincolo di destinazione comprendono quelle finanziate da entrate vincolate accertate nell'esercizio, da FPV d'entrata. Gli stanziamenti di spesa considerati nella voce comprendono il relativo FPV di spesa. (5) Con riferimento a ciascun esercizio, il saldo positivo dell equilibrio di parte corrente in termini di competenza finanziaria può costituire copertura agli investimenti imputati agli esercizi successivi per un importo non superiore al minore (6) Con riferimento a ciascun esercizio, il saldo positivo dell equilibrio di parte corrente in termini di competenza finanziaria può costituire copertura agli investimenti imputati agli esercizi successivi per un importo non superiore alla media dei saldi di parte corrente in termini di competenza registrati negli ultimi tre esercizi rendicontati, se sempre positivi, determinati al netto dell utilizzo dell avanzo di amministrazione, e delle entrate non ricorrenti che non hanno dato copertura a impegni. Pagina 22 di 53

26 Allegato A) TABELLA DIMOSTRATIVA DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO (ALL'INIZIO DELL'ESERCIZIO 2018 DEL BILANCIO DI PREVISIONE) 1) Determinazione del risultato di amministrazione presunto al 31/12/2017: (+) Risultato di amministrazione iniziale dell'esercizio ,18 (+) Fondo pluriennale vincolato iniziale dell'esercizio ,28 (+) Entrate già accertate nell'esercizio ,54 (-) Uscite già impegnate nell'esercizio ,67 (-) Riduzione dei residui attivi già verificatasi nell'esercizio ,51 (+) Incremento dei residui attivi già verificatasi nell'esercizio ,00 (+) Riduzione dei residui passivi già verificatasi nell'esercizio ,63 = Risultato di amministrazione dell'esercizio 2017 alla data di redazione del bilancio di previsione dell'anno ,45 + Entrate che prevedo di accertare per il restante periodo dell'esercizio ,00 - Spese che prevedo di impegnare per il restante periodo dell'esercizio ,39 - Riduzione dei residui attivi presunta per il restante periodo dell'esercizio ,00 + Incremento dei residui attivi presunto per il restante periodo dell'esercizio ,00 + Riduzione dei residui passivi presunta per il restante periodo dell'esercizio ,00 - Fondo pluriennale vincolato finale presunto dell'esercizio 2017 (1) ,53 = A) Risultato di amministrazione presunto al 31/12/2017 (2) ,53 2) Composizione del risultato di amministrazione presunto al 31/12/2017: Parte accantonata (3) Fondo crediti di dubbia esigibilità al 31/12/2017 (4) 0,00 Accantonamento residui perenti al 31/12/2017 (solo per le regioni) (5) 0,00 Fondo anticipazioni liquidità DL 35 del 2013 e successive modifiche e rifinanziamenti (5) 0,00 Fondo perdite società partecipate (5) 0,00 Fondo contenzioso (5) 0,00 Fondi accantonati sull'avanzo 2014 non applicati ai bilanci 2015, 2016 e 2017 (5) ,00 Fondi accantonati sull'avanzo 2015 non applicati ai bilanci 2016 e 2017 (5) ,00 Fondi accantonati sull'avanzo 2016 non applicati al bilancio 2017 (5) ,00 Fondi accantonati sull'avanzo 2017 (5) ,00 B) Totale parte accantonata ,00 Parte vincolata Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili 0,00 Vincoli derivanti da trasferimenti 0,00 Vincoli derivanti dalla contrazione di mutui 0,00 Vincoli formalmente attribuiti dall'ente 0,00 Budget di spese personale gruppi consiliari ,00 C) Totale parte vincolata ,00 Parte destinata agli investimenti D) Totale destinata agli investimenti 0,00 E) Totale parte disponibile (E=A-B-C-D) ,53 Se E è negativo, tale importo è iscritto tra le spese del bilancio di previsione come disavanzo da ripianare (6) 3) Utilizzo quote vincolate del risultato di amministrazione presunto al 31/12/2017 : Utilizzo quota vincolata Utilizzo vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili 0,00 Utilizzo vincoli derivanti da trasferimenti 0,00 Utilizzo vincoli derivanti dalla contrazione di mutui 0,00 Utilizzo vincoli formalmente attribuiti dall'ente 0,00 Utilizzo altri vincoli 0,00 (1) (3) (5) Indicare l'importo del fondo pluriennale vincolato totale stanziato in entrata del bilancio di previsione per l'esercizio Non comprende il fondo pluriennale vincolato. Totale utilizzo avanzo di amministrazione presunto Importo dei fondi accantonanti sull'avanzo risultanti nel prospetto del risultato di amministrazione allegato al consuntivo dell'esercizio 2016, incrementato dell'importo realtivo ai fondi accantonati sull'avanzo stanziati nel bilancio di previsione 2017 (importo aggiornato), al netto degli eventuali utilizzi del Pagina fondo successivi 23 di 53 all'approvazione del consuntivo ,00

27 Allegato B) COMPOSIZIONE PER MISSIONI E PROGRAMMI DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2018 MISSIONI E PROGRAMMI Fondo pluriennale vincolato al 31 dicembre dell'esercizio 2017 Spese impegnate negli esercizi precedenti con copertura costituita dal fondo pluriennale vincolato e imputate all'esercizio 2018 Quota del fondo pluriennale vincolato al 31 dicembre dell'esercizio 2017, non destinata ad essere utilizzata nell'esercizio 2018 e rinviata all'esercizio 2019 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio 2018, con copertura costituita dal fondo pluriennale vincolato con imputazione agli esercizi : Anni successivi Imputazione non ancora definita Fondo pluriennale vincolato al 31 dicembre dell'esercizio 2018 (a) (b) ( c) = (a) - (b) (d) (e) (f) (g) (h) = ( c)+(d)+(e)+(f)+(g) 01 MISSIONE 1 - Servizi istituzionali, generali e di gestione 01 Organi istituzionali , , , ,00 02 Segreteria generale , , , ,00 03 Gestione economica, finanziaria, programmazione e provveditorato , , , ,00 04 Gestione delle entrate tributarie e servizi fiscali Gestione dei beni demaniali e patrimoniali Ufficio tecnico Elezioni e consultazioni popolari - Anagrafe e stato civile Statistica e sistemi informativi , , , ,00 09 Assistenza tecnico-amministrativa agli enti locali Risorse umane , , , ,00 11 Altri servizi generali , , , ,00 12 Politica regionale unitaria per i servizi istituzionali, generali e di gestione (solo per le Regioni) TOTALE MISSIONE 1 - Servizi istituzionali, generali e di gestione , , , ,00 (a) (b) (g) (h) TOTALE , , , ,00 L'importo "TOTALE" dell'ultima riga corrisponde alla somma delle due voci "Fondo pluriennale di parte corrente" e "Fondo pluriennale in c/capitale" iscritte in entrata del bilancio di previsione dell'esercizio N. In ciascuna riga, in corrispondenza di ciascun programma di spesa, indicare la stima degli impegni che si prevede di assumere alla data del 31 dicembre dell'esercizio in corso di gestione imputati agli esercizi successivi finanziati dal fondo pluriennale vincolato (sono compresi anche gli impegni assunti negli esercizi precedenti con imputazione agli esercizi successvi) o, se tale stima non risulti possibile, l'importo delle previsioni definitive di spesa del fondo pluriennale vincolato del bilancio dell'esercizio in corso di gestione. Se il bilancio di previsione è approvato dopo il 31 dicembre, indicare l'importo degli impegni assunti negli esercizi precedenti con imputazione agli esercizi successivi determinato sulla base di dati di preconsuntivo. Nel bilancio di previsione dell'esercizio di entrata in vigore della riforma tale importo è pari a 0, a meno che il bilancio non sia approvato dopo il riaccertamento straordinario dei residui. In tal caso indicare l'importo del fondo pluriennale vincolato determinato in tale occasione. Indicare l'importo presunto alla data del 31 dicembre N-1 delle spese impegnate negli esercizi precedenti all'esercizio N, con copertura costituita dal fondo pluriennale vincolato, imputate all'esercizio N. Nel primo esercizio di entrata in vigore della riforma, se il bilancio di previsione è approvato dopo il riaccertamento straordinario dei residui, indicare la differenza tra i residui passivi cancellati e reimputati all'esercizio N e i residui attivi cancellati e reimputati all'esercizio N in occasione del riaccertamento straordinario dei residui. Risulta possibile stanziare nel bilancio di previsione annuale e pluriennale il fondo pluriennale vincolato anche nel caso di investimenti per i quali non risulta motivatamente possibile individuare l esigibilità della spesa. Le cause che non hanno reso ancora possibile porre in essere la programmazione necessaria per definire il cronoprogramma della spesa sono dettagliatamente indicate nella Nota integrativa al bilancio. In caso di mancato impegno gli stanziamenti di tale colonna vanno in economia. Per ciascuna riga, indicare l'importo delle previsioni di spesa relative al fondo pluriennale vincolato stanziate nel bilancio di previsione dell'esericizio N. L'importo della voce "Totale" dell'ultima riga corrisponde al totale del fondo pluriennale stanziato in spesa nel bilancio di previsione dell'esercizio N e alla somma delle prime due voci iscritte in entrata del bilancio di previsione dell'esercizio N+1, al netto della voce "Totale missioni" della colonna (g). * Il prospetto è compilato con riferimento a ciascun esercizio considerato nel bilancio. Nel prospetto relativo all'anno N (ad esempio 2015), indicare 2015 al posto di N, 2016 al posto di N+1, etc. Pagina 24 di 53

28 Allegato B) COMPOSIZIONE PER MISSIONI E PROGRAMMI DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2019 MISSIONI E PROGRAMMI Fondo pluriennale vincolato al 31 dicembre dell'esercizio 2018 Spese impegnate negli esercizi precedenti con copertura costituita dal fondo pluriennale vincolato e imputate all'esercizio 2019 Quota del fondo pluriennale vincolato al 31 dicembre dell'esercizio 2018, non destinata ad essere utilizzata nell'esercizio 2019 e rinviata all'esercizio 2020 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio 2019, con copertura costituita dal fondo pluriennale vincolato con imputazione agli esercizi : Anni successivi Imputazione non ancora definita Fondo pluriennale vincolato al 31 dicembre dell'esercizio 2019 (a) (b) ( c) = (a) - (b) (d) (e) (f) (g) (h) = ( c)+(d)+(e)+(f)+(g) 01 MISSIONE 1 - Servizi istituzionali, generali e di gestione 01 Organi istituzionali , , , ,00 02 Segreteria generale , , , ,00 03 Gestione economica, finanziaria, programmazione e provveditorato , , , ,00 04 Gestione delle entrate tributarie e servizi fiscali Gestione dei beni demaniali e patrimoniali Ufficio tecnico Elezioni e consultazioni popolari - Anagrafe e stato civile Statistica e sistemi informativi , , , ,00 09 Assistenza tecnico-amministrativa agli enti locali Risorse umane , , , ,00 11 Altri servizi generali , , , ,00 12 Politica regionale unitaria per i servizi istituzionali, generali e di gestione (solo per le Regioni) TOTALE MISSIONE 1 - Servizi istituzionali, generali e di gestione , , , ,00 (a) (b) (g) TOTALE , , , ,00 L'importo "TOTALE" dell'ultima riga corrisponde alla somma delle due voci "Fondo pluriennale di parte corrente" e "Fondo pluriennale in c/capitale" iscritte in entrata del bilancio di previsione dell'esercizio N. In ciascuna riga, in corrispondenza di ciascun programma di spesa, indicare la stima degli impegni che si prevede di assumere alla data del 31 dicembre dell'esercizio in corso di gestione imputati agli esercizi successivi finanziati dal fondo pluriennale vincolato (sono compresi anche gli impegni assunti negli esercizi precedenti con imputazione agli esercizi successvi) o, se tale stima non risulti possibile, l'importo delle previsioni definitive di spesa del fondo pluriennale vincolato del bilancio dell'esercizio in corso di gestione. Se il bilancio di previsione è approvato dopo il 31 dicembre, indicare l'importo degli impegni assunti negli esercizi precedenti con imputazione agli esercizi successivi determinato sulla base di dati di preconsuntivo. Nel bilancio di previsione dell'esercizio di entrata in vigore della riforma tale importo è pari a 0, a meno che il bilancio non sia approvato dopo il riaccertamento straordinario dei residui. In tal caso indicare l'importo del fondo pluriennale vincolato determinato in tale occasione. Indicare l'importo presunto alla data del 31 dicembre N-1 delle spese impegnate negli esercizi precedenti all'esercizio N, con copertura costituita dal fondo pluriennale vincolato, imputate all'esercizio N. Nel primo esercizio di entrata in vigore della riforma, se il bilancio di previsione è approvato dopo il riaccertamento straordinario dei residui, indicare la differenza tra i residui passivi cancellati e reimputati all'esercizio N e i residui attivi cancellati e reimputati all'esercizio N in occasione del riaccertamento straordinario dei residui. Risulta possibile stanziare nel bilancio di previsione annuale e pluriennale il fondo pluriennale vincolato anche nel caso di investimenti per i quali non risulta motivatamente possibile individuare l esigibilità della spesa. Le cause che non hanno reso ancora possibile porre in essere la programmazione necessaria per definire il cronoprogramma della spesa sono dettagliatamente indicate nella Nota integrativa al bilancio. In caso di mancato impegno gli stanziamenti di tale colonna vanno in economia. (h) Per ciascuna riga, indicare l'importo delle previsioni di spesa relative al fondo pluriennale vincolato stanziate nel bilancio di previsione dell'esericizio N. L'importo della voce "Totale" dell'ultima riga corrisponde al totale del fondo pluriennale stanziato in spesa nel bilancio di previsione dell'esercizio N e alla somma delle prime due voci iscritte in entrata del bilancio di previsione dell'esercizio N+1, al netto della voce "Totale missioni" della colonna (g). * Il prospetto è compilato con riferimento a ciascun esercizio considerato nel bilancio. Nel prospetto relativo all'anno N (ad esempio 2015), indicare 2015 al posto di N, 2016 al posto di N+1, etc. Pagina 25 di 53

29 Allegato B) COMPOSIZIONE PER MISSIONI E PROGRAMMI DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2020 MISSIONI E PROGRAMMI Fondo pluriennale vincolato al 31 dicembre dell'esercizio 2019 Spese impegnate negli esercizi precedenti con copertura costituita dal fondo pluriennale vincolato e imputate all'esercizio 2020 Quota del fondo pluriennale vincolato al 31 dicembre dell'esercizio 2019, non destinata ad essere utilizzata nell'esercizio 2020 e rinviata all'esercizio 2021 e successivi Spese che si prevede di impegnare nell'esercizio 2020, con copertura costituita dal fondo pluriennale vincolato con imputazione agli esercizi : Anni successivi Imputazione non ancora definita Fondo pluriennale vincolato al 31 dicembre dell'esercizio 2020 (a) (b) ( c) = (a) - (b) (d) (e) (f) (g) (h) = ( c)+(d)+(e)+(f)+(g) 01 MISSIONE 1 - Servizi istituzionali, generali e di gestione 01 Organi istituzionali , , , ,00 02 Segreteria generale , , , ,00 03 Gestione economica, finanziaria, programmazione e provveditorato , , , ,00 04 Gestione delle entrate tributarie e servizi fiscali Gestione dei beni demaniali e patrimoniali Ufficio tecnico Elezioni e consultazioni popolari - Anagrafe e stato civile Statistica e sistemi informativi , , , ,00 09 Assistenza tecnico-amministrativa agli enti locali Risorse umane , , , ,00 11 Altri servizi generali , , , ,00 12 Politica regionale unitaria per i servizi istituzionali, generali e di gestione (solo per le Regioni) TOTALE MISSIONE 1 - Servizi istituzionali, generali e di gestione , , , ,00 TOTALE , , , ,00 (a) L'importo "TOTALE" dell'ultima riga corrisponde alla somma delle due voci "Fondo pluriennale di parte corrente" e "Fondo pluriennale in c/capitale" iscritte in entrata del bilancio di previsione dell'esercizio N. In ciascuna riga, in corrispondenza di ciascun programma di spesa, indicare la stima degli impegni che si prevede di assumere alla data del 31 dicembre dell'esercizio in corso di gestione imputati agli esercizi successivi finanziati dal fondo pluriennale vincolato (sono compresi anche gli impegni assunti negli esercizi precedenti con imputazione agli esercizi successvi) o, se tale stima non risulti possibile, l'importo delle previsioni definitive di spesa del fondo pluriennale vincolato del bilancio dell'esercizio in corso di gestione. Se il bilancio di previsione è approvato dopo il 31 dicembre, indicare l'importo degli impegni assunti negli esercizi precedenti con imputazione agli esercizi successivi determinato sulla base di dati di preconsuntivo. Nel bilancio di previsione dell'esercizio di entrata in vigore della riforma tale importo è pari a 0, a meno che il bilancio non sia approvato dopo il riaccertamento straordinario dei residui. In tal caso indicare l'importo del fondo pluriennale vincolato determinato in tale occasione. (b) Indicare l'importo presunto alla data del 31 dicembre N-1 delle spese impegnate negli esercizi precedenti all'esercizio N, con copertura costituita dal fondo pluriennale vincolato, imputate all'esercizio N. Nel primo esercizio di entrata in vigore della riforma, se il bilancio di previsione è approvato dopo il riaccertamento straordinario dei residui, indicare la differenza tra i residui passivi cancellati e reimputati all'esercizio N e i residui attivi cancellati e reimputati all'esercizio N in occasione del riaccertamento straordinario dei residui. (g) Risulta possibile stanziare nel bilancio di previsione annuale e pluriennale il fondo pluriennale vincolato anche nel caso di investimenti per i quali non risulta motivatamente possibile individuare l esigibilità della spesa. Le cause che non hanno reso ancora possibile porre in essere la programmazione necessaria per definire il cronoprogramma della spesa sono dettagliatamente indicate nella Nota integrativa al bilancio. In caso di mancato impegno gli stanziamenti di tale colonna vanno in economia. (h) Per ciascuna riga, indicare l'importo delle previsioni di spesa relative al fondo pluriennale vincolato stanziate nel bilancio di previsione dell'esericizio N. L'importo della voce "Totale" dell'ultima riga corrisponde al totale del fondo pluriennale stanziato in spesa nel bilancio di previsione dell'esercizio N e alla somma delle prime due voci iscritte in entrata del bilancio di previsione dell'esercizio N+1, al netto della voce "Totale missioni" della colonna (g). * Il prospetto è compilato con riferimento a ciascun esercizio considerato nel bilancio. Nel prospetto relativo all'anno N (ad esempio 2015), indicare 2015 al posto di N, 2016 al posto di N+1, etc. Pagina 26 di 53

30 ALL. C) ELENCO SPESE OBBLIGATORIE Per l annualità 2018 costituiscono spese obbligatorie per un totale di euro ,31, che derivano da disposizioni normative, da obbligazioni contrattuali o da atti già perfezionati, le seguenti: Indennità a consiglieri, assessori e sottosegretari, difensore regionale, componenti CORECOM, Consiglio per le pari opportunità, componenti regionale presso la Corte dei Conti, OIV, garante per l infanzia, euro ; missioni CALRE, euro ; assegni vitalizi, euro ; spese per il personale delle strutture e missioni, euro ; spese per il personale delle segreterie politiche e Ufficio di presidenza, euro ,90; oneri riflessi e imposte su spese di personale e indennità, euro ,44; spese per il Co.re.com., al netto della spesa di personale, euro (finanziate con contributo a destinazione vincolata); assicurazioni, euro ; contributi di funzionamento ai gruppi, euro ; incarichi previsti da disposizioni normative, euro ; borse di studio e tirocini formativi, comprensivi di oneri e quote impegnate nell anno precedente, euro ,97 ; quote associative, euro ; facility management, euro ; spese per adeguamento e manutenzione del sistema informativo, euro ; spese per autovetture per il mantenimento in efficienza del parco automezzi, euro ; spese per il regolare svolgimento dell attività istituzionale del Consiglio (le principali: centro stampa, ufficio stampa, sedute d aula e commissioni, abbonamenti, forniture vestiario, gestione archivio, spese postali e valori bollati), euro ; fondo per finalità umanitarie da proventi della caffetteria (spesa finanziata con entrata a specifica destinazione), euro ; versamento alla Giunta regionale degli emolumenti volontariamente versati dai consiglieri regionali con destinazione al finanziamento di un fondo di rotazione in favore delle piccole e medie imprese (spesa finanziata con entrata a specifica destinazione), euro ; spese per le attività in memoria delle vicende delle popolazioni giuliano-dalmata-istriano, euro Pagina 27 di 53

31 ALL. D) ELENCO SPESE CHE POSSONO ESSERE FINANZIATE CON IL FONDO DI RISERVA PER SPESE IMPREVISTE Ai sensi del Principio contabile applicato concernente la programmazione di bilancio l elenco delle spese che possono essere finanziate con il fondo di riserva di cui all art. 48, comma 1, lett. b), del d.lgs.23 giugno 2011, n. 118, sono: spese necessarie nel caso di esigenze straordinarie di bilancio o nel caso in cui le dotazioni dei macroaggregati di spesa si rivelino insufficienti o per far fronte a spese non prevedibili; spese che si rendano necessarie per provvedere alle eventuali deficienze delle assegnazioni di bilancio, che non riguardino spese obbligatorie, e che, comunque, non impegnino i bilanci futuri con carattere di continuità. Pagina 28 di 53

32 ALL. E) NOTA INTEGRATIVA AL BILANCIO DI PREVISIONE QUADRO NORMATIVO DI RIFERIMENTO L articolo 119, comma 1 della Costituzione, nel testo modificato dalla legge costituzionale 20 aprile 2012, n. 1, in vigore dall anno 2014, prevede che le Regioni hanno autonomia finanziaria di entrata e di spesa, nel rispetto dell'equilibrio dei relativi bilanci, e concorrono ad assicurare l'osservanza dei vincoli economici e finanziari derivanti dall'ordinamento dell'unione europea. In attuazione dell articolo 119 della Costituzione, la legge 5 maggio 2009, n. 42, reca disposizioni volte a stabilire in via esclusiva i principi fondamentali del coordinamento della finanza pubblica e prevede inoltre, da parte delle regioni: l adozione, per le proprie politiche di bilancio, di regole coerenti con quelle derivanti dall applicazione del patto di stabilità e crescita; l adozione di regole contabili uniformi e di un comune piano dei conti integrato, nonché di comuni schemi di bilancio articolati in missioni e programmi, coerenti con la classificazione economica e funzionale individuata nei regolamenti comunitari in materia di contabilità nazionale; l adozione di un bilancio consolidato con le aziende, società o organismi controllati; l affiancamento, a fini conoscitivi, di un sistema e di schemi di contabilità economico-patrimoniale; la definizione di una tassonomia per la riclassificazione dei dati contabili e di bilancio. Successivamente, anche la legge 31 dicembre 2009, n. 196, nel fornire i principi di coordinamento, gli obiettivi di finanza pubblica e l armonizzazione dei sistemi contabili, delega il Governo ad adottare uno o più decreti legislativi per l armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio delle amministrazioni pubbliche. Si giunge così al decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118, con il quale vengono impartite disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio delle regioni, degli enti locali e dei loro organismi, ai sensi degli artt. 1 e 2 della legge 5 maggio 2009, n. 42. Con successivo D.P.C.M. del 28 dicembre 2011 prende avvio la sperimentazione della disciplina concernente i sistemi contabili prevista dal decreto legislativo 118/2011 citato, al fine di verificare l effettiva rispondenza del nuovo assetto alle esigenze conoscitive della finanza pubblica e per individuare eventuali criticità del sistema e le conseguenti correzioni. La sperimentazione è prevista inizialmente della durata di due esercizi finanziari, a decorrere dal Con il d.l. 31 agosto 2013, n. 102, la durata viene estesa a tre anni, e pertanto a tutto il Dall anno 2015 la contabilità armonizzata è pertanto entrata a regime. Il decreto legislativo 118/2011 è stato integrato e corretto con il decreto legislativo 10 agosto 2014, n. 126 che, tra l altro, ha completamente sostituito il Titolo III del decreto, relativo all ordinamento finanziario e Pagina 29 di 53

33 contabile delle regioni. Sul sito Arconet, sezione normativa, sono reperibili tutti i decreti ministeriali di aggiornamento e modifica al decreto legislativo 118/2011. PRINCIPALI NOVITA INTRODOTTE DAL DECRETO LEGISLATIVO 23 GIUGNO 2011, N. 118 Le disposizioni recate dal decreto legislativo 118/2011 costituiscono principi fondamentali del coordinamento della finanza pubblica, ai sensi dell articolo 117, terzo comma della Costituzione. Il decreto legislativo 118/2011 prevede che Regioni ed enti locali, e i rispettivi enti e organismi strumentali, adottino la contabilità finanziaria a cui affiancare, a fini conoscitivi, un sistema di contabilità economicopatrimoniale. Stabilisce, inoltre, che gli enti conformino la propria gestione a principi contabili comuni, così come comuni sono il piano dei conti e gli schemi di bilancio, articolati per missioni e programmi. Il bilancio di previsione finanziario, della durata di almeno un triennio, ha natura autorizzatoria, costituendo gli stanziamenti di spesa limiti all assunzione degli impegni (con l esclusione delle previsioni riguardanti le partite di giro/servizi per conto di terzi). Risulta pertanto possibile impegnare spese su annualità successive a quella in corso, purché sussista la copertura finanziaria della spesa. Il bilancio del primo anno è redatto anche per cassa. Le entrate sono suddivise per titoli (in base alla fonte di provenienza) e per tipologie (in base alla natura dell entrata). Anche l articolazione del bilancio per la parte spesa è definita dalla legge e non è modificabile. Ciò allo scopo di assicurare maggiore trasparenza delle informazioni riguardanti il processo di allocazione e destinazione delle risorse pubbliche alle politiche settoriali, ma anche al fine di garantire la confrontabilità dei dati di bilancio tra le amministrazioni pubbliche. Le spese vengono articolate per missioni e programmi sulla base, rispettivamente, delle funzioni principali esercitate e degli aggregati omogenei di attività. Le spese vengono poi classificate per titoli e se ne dà una lettura anche per macroaggregati (sulla base della natura della spesa). L unità di voto in Consiglio regionale è costituita per l entrata dalla tipologia e per la spesa dal programma. Una delle novità fondamentali, dal punto di vista della contabilizzazione dei fatti di gestione, è l introduzione del principio della competenza finanziaria potenziata, in base al quale gli impegni di spesa vengono assunti nell anno in cui si perfeziona l obbligazione giuridica e con imputazione sull anno nel quale l obbligazione viene a scadenza. Viene conseguentemente introdotto il concetto di fondo pluriennale vincolato, che è un saldo finanziario, costituito da risorse già accertate destinate al finanziamento di obbligazioni passive dell ente già impegnate, ma esigibili in esercizi successivi a quello in cui è accertata l entrata. Pagina 30 di 53

34 IL BILANCIO DI PREVISIONE Nella formulazione delle previsioni di entrata del bilancio ci si è attenuti al principio della prudenza. Gli stanziamenti di spesa sono stati quantificati sulla base del principio della programmazione, tengono conto delle obbligazioni giuridiche perfezionate e garantiscono il regolare funzionamento delle attività. Le previsioni di spesa non accolgono alcuno stanziamento destinato alla copertura degli oneri derivanti dall eventuale cambio della sede del Consiglio regionale, qualora Palazzo Pirelli dovesse ospitare gli uffici dell Agenzia europea per i medicinali (EMA), in quanto le spese conseguenti rimarrebbero a carico del bilancio regionale e potrebbero trovare copertura finanziaria nei contributi statali che verrebbero allo scopo assegnati. Il bilancio di previsione del Consiglio regionale prevede esclusivamente entrate correnti a finanziamento di spese correnti e in conto capitale, oltre agli stanziamenti previsti sui servizi per conto terzi e partite di giro. Il bilancio risulta in equilibrio. L obbligo di pareggio di bilancio di cui ai commi da 707 a 734 dell articolo 1 della legge 28 dicembre 2015, n. 208 risulta a carico del bilancio regionale, al quale il bilancio del Consiglio concorre risultandovi iscritto lo stanziamento di spesa per i trasferimenti necessari al suo funzionamento. Negli schemi di bilancio sono riportati, sia nella parte entrata, sia nella parte spesa, i residui presunti al 31 dicembre 2017, nonché le previsioni definitive In entrata, oltre agli stanziamenti di competenza, sono indicati: il fondo pluriennale vincolato per spese correnti, pari alle quote iscritte in spesa negli esercizi immediatamente precedenti e reimputate ai successivi. Per il 2017, il fondo pluriennale vincolato in entrata di euro ,28 corrisponde a quello determinato con il riaccertamento dei residui e iscritto nel rendiconto della gestione 2016; dal 2018 corrisponde alla quota di stanziamento iscritta nel bilancio assestato dell anno precedente; per l anno 2017 l avanzo di amministrazione 2016 applicato, per euro ,18. Gli stanziamenti delle entrate di competenza 2018 per trasferimenti correnti (titolo 2), ammontano a euro e sono così articolati: trasferimenti dalla Giunta regionale, euro Il Consiglio contribuisce alla politica di contenimento della spesa attraverso la riduzione del contributo di funzionamento di euro rispetto all assestato Tale riduzione va ad aggiungersi alla riduzione operata nel 2017 di mezzo milione di euro, a quella del 2016 di un milione di euro, a quella del 2015 di un altro milione di euro e a quella del 2014 di 5,5 milioni di euro. La riduzione del contributo di funzionamento 2018 rispetto allo stanziamento del bilancio di previsione 2013 (anno di introduzione delle disposizioni di contenimento dei costi della politica di cui alla legge regionale 24 giugno 2013, n. 3) è di euro , pari al 12,48%. La previsione di entrata è mantenuta costante per il triennio ; trasferimenti dall Autorità per le garanzie nelle comunicazioni (Agcom) destinate al Co.re.com. per l esercizio delle funzioni delegate, euro L accordo quadro siglato nel 2008 tra l Agcom, la Conferenza delle regioni e delle Province autonome e la Conferenza dei presidenti delle assemblee Pagina 31 di 53

35 legislative delle regioni e delle province autonome è in corso di ridefinizione. Fino alla sottoscrizione del nuovo testo trova applicazione l accordo vigente. Le risorse trasferite dall Agcom non garantiscono l integrale copertura delle spese che il Consiglio regionale sostiene per l espletamento delle funzioni delegate; trasferimenti da privati, relativi al riversamento dei proventi della caffetteria per la costituzione del fondo di solidarietà destinato a finalità umanitarie, euro e alla restituzione volontaria degli emolumenti percepiti dai consiglieri regionali, da destinare a sostegno delle medie e piccole imprese, euro Non si prevede alcuno stanziamento per la restituzione volontaria di somme da parte di consiglieri, in quanto le stesse dovrebbero essere versate direttamente al bilancio regionale; trasferimenti da privati per sponsorizzazioni, euro In spesa è previsto uno stanziamento di pari importo per garantire la regolarizzazione contabile e gli adempimenti fiscali connessi ai possibili contratti di sponsorizzazione da stipulare nel corso del triennio. Si prevedono inoltre entrate extratributarie (titolo 3) per un totale di euro così suddivise: proventi dalla gestione di beni, euro , per il canone di concessione dei locali a uso bar e caffetteria interni a Palazzo Pirelli, per la sola annualità 2018, in quanto la concessione scadrà al 31 dicembre 2018; introiti e rimborsi diversi, euro (l importo comprende la stima di rimborsi integrali delle spese per la telefonia mobile da parte dei consiglieri regionali per euro ). Le spese sostenute a tale titolo dal Consiglio regionale non rimangono pertanto a carico del bilancio. Non è applicata sull annualità 2018 del bilancio alcuna quota di avanzo presunto Pertanto non viene allegato alla presente nota integrativa il prospetto di cui al punto del Principio contabile applicato concernente la programmazione di bilancio. Sull avanzo presunto 2017, quantificato in euro ,53, gravano i seguenti accantonamenti e vincoli: fondi accantonati sull avanzo 2014 e non applicati ai bilanci 2015, 2016 e 2017, euro (euro per l eventuale restituzione dei contributi di cui all articolo 6 l.r. 12/1995, euro per tassa rifiuti, o tributo analogo da rimborsare alla Giunta regionale ed euro per eventuale restituzione dei risparmi di spesa derivanti dalla riduzione temporanea degli assegni vitalizi ai sensi della l.r. 25/2014); fondi accantonati sull avanzo 2015 e non applicati ai bilanci 2016 e 2017, euro (euro per eventuale restituzione dei risparmi di spesa derivanti dalla riduzione temporanea degli assegni vitalizi ai sensi della l.r. 25/2014 ed euro per tassa rifiuti, o tributo analogo da rimborsare alla Giunta regionale); fondi accantonati sull avanzo 2016 e non applicati al bilancio 2017, euro (euro per eventuale restituzione dei risparmi di spesa derivanti dalla riduzione temporanea degli assegni vitalizi ai sensi della l.r. 25/201, euro per il trattamento di fine rapporto da erogare in caso Pagina 32 di 53

36 di cessazione del rapporto di lavoro ai giornalisti dipendenti del Consiglio regionale ed euro per tassa rifiuti, o tributo analogo da rimborsare alla Giunta regionale); fondi che si ritiene di dover accantonare sull avanzo presunto 2017 euro (euro per eventuale restituzione dei risparmi di spesa derivanti dalla riduzione temporanea degli assegni vitalizi ai sensi della l.r. 25/201, euro per tassa rifiuti, o tributo analogo da rimborsare alla Giunta regionale, euro per la quota di trattamento fine rapporto che annualmente matura a favore dei giornalisti dipendenti del Consiglio, euro per la copertura finanziaria alle spese di personale in caso di applicazione del rinnovo contrattuale del CCNL ed euro per spese di facility management, saldo gestione 2017); fondi che si ritiene di vincolare per presunte economie di spesa sugli stanziamenti necessari per l acquisizione di personale per le segreterie dei gruppi consiliari e gli staff dei consiglieri, ai sensi dell articolo 67, comma 16 della legge regionale 7 luglio 2008, n. 20, per euro I fondi liberi dell avanzo presunto di amministrazione 2017 sono pertanto quantificati in euro ,53. Il fondo pluriennale vincolato iscritto in entrata finanzia le spese per il personale sia dei gruppi consiliari sia delle strutture, oltre che le borse di studio. Si rimanda all allegato B) per maggiori dettagli. La spesa è allocata prevalentemente al titolo 1 (spese correnti), per euro ,53 e al titolo 2 (spese in conto capitale), per euro , oltre agli stanziamenti sui servizi per conto terzi e partite di giro. Il Consiglio regionale non ha contratto alcun mutuo o indebitamento e non ha in essere contratti in strumenti finanziari e derivati. L articolazione della spesa è su tre delle ventitre missioni previste dagli schemi di bilancio: missione 01, Servizi istituzionali, generali e di gestione; missione 20, Fondi e accantonamenti; missione 99, Servizi per conto terzi. Il bilancio del Consiglio regionale, avendo a oggetto la gestione degli organi istituzionali, viene allocato quasi esclusivamente sulla missione 01. Tale missione viene articolata in programmi, sempre stabiliti dagli schemi del bilancio armonizzato che, per il Consiglio regionale, sono i seguenti (le percentuali si riferiscono al totale dello stanziamento della missione 01 Servizi istituzionali, generali e di gestione): Programma 1, Organi istituzionali, 57%; Programma 2, Segreteria generale, 13%; Programma 3, Gestione economica, finanziaria, programmazione e provveditorato, 16%; Programma 7, Elezioni e consultazioni popolari Anagrafe e stato civile; Programma 8, Statistica e sistemi informativi, 5%; Programma 10, Risorse umane, 6%; Programma 11, Altri servizi generali, 3%. Pagina 33 di 53

37 Le spese di personale, comprese quelle inerenti la retribuzione di posizione e quella di risultato del personale non dirigente titolare di posizione organizzativa e del personale dirigente, sono ripartite sui programmi di bilancio ai quali fanno riferimento le strutture dell ente. La ripartizione delle spese di personale è stata effettuata, come già per gli anni 2016 e 2017, in considerazione sia delle indicazioni rinvenibili nell apposito glossario pubblicato sul sito della Ragioneria Generale dello Stato, nel quale è reperibile la descrizione dei contenuti dei singoli programmi di ciascuna missione, sia dell articolazione organizzativa degli uffici del Consiglio regionale. Le spese di personale risultano ormai a regime sui diversi programmi in cui si articola il bilancio e, pertanto, non è necessario dare conto delle spese medesime in specifico prospetto da allegare al bilancio. Le spese di personale sono così allocate: programma 1: personale delle segreterie dei gruppi consiliari e dell Ufficio di Presidenza, personale assegnato al cerimoniale e agli uffici che si occupano di comunicazione, relazioni esterne e stampa; programma 2: personale in servizio presso la segreteria generale e le unità di supporto, gli uffici per il Difensore regionale e per il Co.re.com., il Garante per l infanzia e per l adolescenza, l ufficio legislativo, l ufficio studi, ricerche e biblioteca, gli uffici di assistenza alle commissioni e di analisi leggi e politiche regionali, l ufficio organizzazione dei lavori assembleari e segreteria dell Ufficio di presidenza, gli uffici che si occupano di archivio, di contratti per il personale delle segreterie politiche e di gestione delle indennità consiliari e degli assegni agli ex consiglieri; programma 3: personale in servizio presso gli uffici che si occupano di bilancio, economato, contratti, sicurezza sul luogo di lavoro, logistica, telecomunicazioni e centro stampa; programma 8: personale che si occupa di sistema informatico; programma 10: personale dell ufficio risorse umane. Sul programma è altresì stanziato il fondo per la produttività del personale non dirigente (a eccezione della quota destinata ai titolari di posizione organizzativa), per il lavoro straordinario, per la legge regionale 31 dicembre 1976, n. 54, per la formazione, per le missioni e per i buoni pasto del personale non facente parte delle segreterie politiche; programma 11: personale in servizio preso l ufficio legale e lo staff privacy, trasparenza e anticorruzione. La spesa relativa all anno 2018 per il personale dipendente del Consiglio ammonta a euro , di cui per oneri e IRAP. Lo stanziamento è stato quantificato sulla base del personale in servizio e della previsione di spesa consentita dai vincoli assunzionali. Il fondo pluriennale vincolato di euro derivante dall esercizio 2017 verrà impiegato nel 2018 per la liquidazione del compenso incentivante e della retribuzione di risultato relativi all anno Dal 2018 il fondo pluriennale vincolato, da utilizzare negli esercizi immediatamente successivi, è quantificato in euro annui. Gli stanziamenti per le spese di personale rilevanti al fine del rispetto dei vincoli di finanza pubblica (articolo 1, comma 557, legge 27 dicembre 2006, n. 296) sono pari a euro ,00, a fronte di un limite massimo di euro ,36 (media del triennio , tenuto conto anche degli oneri Pagina 34 di 53

38 previdenziali e dell IRAP sul costo del lavoro). Dalla spesa del personale relativa all anno 2018 è stata scomputata quella relativa al personale in soprannumero trasferito dagli enti di area vasta (art. 1, co. 424, legge 190/2014) e quella degli oneri per i rinnovi contrattuali. Sono state escluse, sia nel calcolo della media del triennio che nel calcolo della spesa relativa al 2018, le spese relative ai buoni pasto, in quanto la diminuzione della spesa è dovuta alla riduzione prevista dal d.l. 95/2012 del valore del buono pasto da 12 a 7 euro. Le somme necessarie per la corresponsione degli arretrati per l eventuale rinnovo del contratto collettivo nazionale di lavoro sono stanziate per l anno 2018 sul fondo di riserva per spese obbligatorie (si prevede l utilizzo della quota di euro , a cui andrà sommata la quota di euro che si prevede di accantonare sull avanzo presunto 2017, per un totale di euro ). Sul programma 1 trovano inoltre allocazione gli stanziamenti per il trattamento economico del personale delle segreterie dei gruppi consiliari per euro e dell Ufficio di presidenza per euro , così come stabiliti, rispettivamente, con deliberazioni dell Ufficio di presidenza del 21 luglio 2014 n. 245 e n Tali importi si riferiscono alla sola X legislatura. Gli stanziamenti annui sono comunque previsti per intero, rispettivamente in euro ed euro Allo stanziamento per il personale dei gruppi consiliari si aggiunge anche, per il solo anno 2018, la parte finanziata con i residui della IX legislatura presenti nei bilanci dei gruppi consiliari al momento dell entrata in vigore della l.r. 24 giugno 2013, n. 3 e restituiti al bilancio del Consiglio, per euro , per il personale tutelato assunto dai gruppi consiliari. Gli oneri riflessi e l IRAP sul totale delle spese di personale ammontano a euro ,88. Di seguito l analisi delle ulteriori voci di spesa Le principali voci contenute nel programma 1, Organi istituzionali, sono: Indennità di carica e di funzione e rimborso forfettario per l esercizio del mandato dei consiglieri, al netto delle indennità di funzione dei componenti la Giunta regionale e dei sottosegretari, posti direttamente a carico del bilancio regionale, euro Lo stanziamento è comprensivo dell eventuale maggiore onere derivante dal rinnovo del Consiglio regionale per il solo anno 2018, quantificato in euro in conseguenza del rinnovo del Consiglio regionale. Secondo quanto disposto dall articolo 4 delle legge regionale 23 giugno 2013, n. 3 e dall articolo 30 dello Statuto, il trattamento economico deve essere infatti erogato sia ai consiglieri eletti sia ai consiglieri uscenti, nel periodo tra la data di proclamazione dei nuovi consiglieri e la prima seduta del Consiglio; Assegni vitalizi agli ex consiglieri e assegni vitalizi indiretti, euro Lo stanziamento comprende la somma annua di euro relativa ai vitalizi che risultano sospesi ai sensi delle leggi regionali 10 febbraio 1983, n. 12, 20 marzo 1995, n. 12 e 1 ottobre 2014, n. 25. Lo stanziamento annuo dal 2019 (euro ) risulta invece superiore in quanto la riduzione temporanea degli assegni prevista dall articolo 3 della legge regionale 25/2014 viene a cessare; Contributi ai gruppi consiliari, euro , quantificati in base alla popolazione residente nella regione (l ultimo dato disponibile è al 1 gennaio 2017); Pagina 35 di 53

39 Rimborso dell indennità del componente designato dal Consiglio delle Autonomie Locali presso la Sezione regionale di controllo della Corte dei Conti, euro ; lo stanziamento è stato quantificato sulla base della previsione di spesa comunicata dalla Corte dei Conti. La legge 131/2003 prevede che la Regione possa designare due componenti; Indennità per gli organi di garanzia: Difensore regionale, euro ; Co.re.com. euro ; Consiglio Pari Opportunità, euro ; Garante per l infanzia e per l adolescenza, euro ; Patrocini ad amministrazioni locali e istituzioni private, euro , in diminuzione sull annualità 2018 per euro rispetto sia all anno precedente sia ai successivi, in considerazione del cambio di legislatura; Agenzie di informazione e servizi audio/video/web, rispettivamente euro ed euro ; Giornali, riviste e pubblicazioni per gruppi consiliari e Ufficio di presidenza, euro ; Eventi, iniziative, convegni e seminari: euro per la promozione del ruolo istituzionale del Consiglio regionale; euro per iniziative delle Commissioni consiliari; euro per iniziative di promozione della legalità; euro per attività organizzate dal Difensore regionale; euro per iniziative del Consiglio per le Pari Opportunità; euro per iniziative organizzate dal Garante per l infanzia e per l adolescenza; euro per concorsi per la promozione del ruolo del Consiglio presso le scuole; Attività per l'affermazione dei valori del ricordo del martirio e dell'esodo giuliano-dalmata-istriano (l.r. 2/2008): euro ; Imposte e tasse su emolumenti ai consiglieri, ex consiglieri, organi di controllo e garanzia: euro ,00; Quote associative: Conferenza dei Presidenti delle Assemblee legislative delle Regioni e delle Province autonome, euro , e AICCRE, euro Il programma 2, Segreteria generale, nel 2018 accoglie principalmente gli stanziamenti per: Funzioni esercitate dal Co.re.com., euro (di cui euro per funzioni delegate) a cui è da aggiungere quota parte delle spese per il personale a tempo indeterminato per oltre un milione di euro. Le spese per funzioni delegate sono finanziate con il contributo dell Autorità per le garanzie nelle comunicazioni (Agcom) stanziato in entrata per euro Tenuto conto anche delle spese del personale impiegato per l espletamento delle funzioni delegate, le risorse trasferite dall Agcom non garantiscono l integrale copertura delle spese che il Consiglio regionale sostiene per l espletamento di tali funzioni. L accordo quadro stipulato nel 2008 tra Agcom, Conferenza delle regioni e delle province autonome e Conferenza dei presidenti delle assemblee legislative delle regioni e delle province autonome, quantifica il contributo per ogni regione sulla base della popolazione residente, della superficie, del numero delle emittenti televisive e radiotelevisive, del numero delle istanze di conciliazione, oltre a garantire una quota fissa per ogni regione. Le risorse finanziarie così come sopra determinate sono state inserite nella convenzione stipulata nel 2009 tra Pagina 36 di 53

40 Agcom e il Co.re.com. Lombardia. È in corso di revisione il testo dell accordo quadro siglato nel 2008; Comitato Paritetico Controllo e Valutazione, euro , per la realizzazione di missioni valutative; Servizi ausiliari per Aula, Commissioni e Ufficio di presidenza, euro , prevalentemente per le esigenze funzionali legate alle sedute consiliari; rispetto alle annualità precedenti, lo stanziamento per le trascrizioni delle sedute d aula e di commissione è previsto al programma 3 nell ambito dei trasferimenti alla Giunta per il facility management, in quanto la stessa affiderà il servizio anche per conto del Consiglio, che rimborserà la quota a suo carico; Spese postali e valori bollati, euro , in costante riduzione per effetto del processo di dematerializzazione che comporta un minore ricorso alla corrispondenza in formato cartaceo; Gestione dell archivio di deposito atti, euro ; la spesa si riduce a euro dal 2019 in quanto solo nel 2018 si deve procedere all archiviazione e al deposito degli atti elettorali; Riviste e pubblicazioni per biblioteca, euro Al programma 3, Gestione economica, finanziaria, programmazione e provveditorato, sono previsti stanziamenti principalmente per: Giornali, riviste e pubblicazioni per uffici e struttura stampa, euro ; Gestione parco automezzi, euro Lo stanziamento comprende le spese per manutenzioni, noleggi e gestione; Spese di cancelleria, stampati, altro materiale per il funzionamento degli uffici, euro ; Spese per centro stampa e fotocopiatori, euro ; Facility management: rimborsi alla Giunta regionale, euro (la somma comprende anche il rimborso della tariffa rifiuti, o tributo equiparato e, nell ambito delle spese infotelematiche, quelle per il servizio di trascrizione delle sedute d aula e di commissione, per le quali fino al 2017 è in essere specifico contratto stipulato dal Consiglio); contratti stipulati direttamente dal Consiglio, euro (di cui spese per reception, facchinaggio, call center, manutenzione impianti, arredi e altri beni per euro , per sicurezza sui luoghi di lavoro euro e spese per telefonia fissa e mobile per euro ). Dall anno 2019 il rimborso alla Giunta per il facility management aumenta a euro , di contro quello gestito direttamente dal Consiglio si riduce a euro : le spese relative ai servizi di portineria, vigilanza, pulizie, facchinaggio, traslochi e manutenzioni beni sono infatti sostenute dalla Giunta e rimborsate alla stessa dal Consiglio; Spese per il vestiario dipendenti, euro Pagina 37 di 53

41 Il programma 7, Elezioni e consultazioni popolari anagrafe e stato civile, accoglie un unico stanziamento di euro per l attuazione di eventuali iniziative popolari. Nel programma 8, Statistica e sistemi informativi, sono allocate le spese per il sistema informatico. Nel 2018 si prevedono spese per euro , di cui euro in parte corrente ed euro in conto capitale (licenze software a valenza pluriennale per euro e attrezzature informatiche per euro ). Le principali spese correnti, oggetto del programma delle acquisizioni di beni e servizi di cui alla deliberazione dell Ufficio di presidenza 27 luglio 2017, n. 309, riguardano: il noleggio delle postazioni di lavoro informatiche e di altra strumentazione informatica attraverso accordo quadro stipulato da Arca SpA, la gestione del sistema documentale Edma a Lombardia Informatica SpA, le personalizzazioni al programma di contabilità SAP (le spese per la gestione per le licenze rimangono invece a carico della Giunta regionale anche per l anno 2018), l ospitazione dei server per la piattaforma di gestione degli emendamenti, l avvio del nuovo servizio per la gestione del personale - che andrà a sostituire il servizio SIOP utilizzato fino al 2017 e che include anche il software per la gestione degli emolumenti dei consiglieri e i vitalizi -, l informatizzazione dell attività della Giunta delle elezioni e della gestione delle nomine, l informatizzazione dei processi e degli adempimenti inerenti la privacy e l anticorruzione e gli oneri per il noleggio della strumentazione informatica che si rendesse necessaria per il cambio di legislatura. Il programma 10 accoglie gli stanziamenti relativi alle spese di personale non già ripartiti sugli altri programmi della missione. Nel programma 11, Altri servizi generali, trovano allocazione gli stanziamenti per: Piano delle ricerche, euro ; Borse di studio e tirocini formativi, euro ,53, comprensivi di oneri, stanziati ai sensi della deliberazione dell Ufficio di presidenza 4 maggio 2015, n Lo stanziamento comprende la quota di circa euro per contratti in corso di svolgimento e finanziati con i risparmi sui costi della politica Le borse di studio da attivare nel 2018 sono finanziate con i risparmi sui costi della politica 2017; Trasferimento al bilancio regionale della quota degli emolumenti restituiti al Consiglio da parte dei consiglieri su base volontaria, con destinazione a favore delle medie e piccole imprese, euro ; Indennità e rimborsi all Organismo Interno di Valutazione, euro ; Spese legali, per il contenzioso e patrocini legali, euro ; Spese per contratti di sponsorizzazione, euro Pagina 38 di 53

42 La missione 20 Fondi e accantonamenti accoglie gli stanziamenti relativi al fondo di riserva e altri accantonamenti. Il fondo di riserva, distinto per spese obbligatorie e per spese impreviste, rientra nei limiti stabiliti dal regolamento contabile del Consiglio regionale. Lo stanziamento del fondo di riserva 2018 per spese obbligatorie, i cui prelevamenti possono essere disposti con decreto dirigenziale, è pari a euro e comprende la quota necessaria a garantire la copertura finanziaria delle spese di personale in caso di applicazione del rinnovo contrattuale del CCNL (quantificabile in euro ), aggiuntiva a quella che viene accantonata nel Lo stanziamento del fondo di riserva per spese impreviste, i cui prelevamenti possono essere disposti con deliberazione dell Ufficio di presidenza, è pari a euro nel 2018 e euro annui nel 2019 e Con il bilancio di previsione si procede altresì all accantonamento annuo di euro per la quota di trattamento di fine rapporto che matura a favore dei giornalisti dipendenti del Consiglio regionale, da erogare in caso di cessazione del rapporto di lavoro. Sull annualità 2018 è previsto il fondo rischi per contenzioso legale per euro Il fondo di riserva di cassa è stanziato in euro Sulle annualità 2019 e 2020 viene previsto infine un fondo per rinnovi contrattuali del CCNL per l importo annuo di euro a titolo di accantonamento. Non è previsto alcuno stanziamento a titolo di accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità essendo il bilancio del Consiglio sostanzialmente derivato da quello della Regione. Le entrate iscritte rivestono infatti carattere di certezza (contributi regionali e dall Autorità per le garanzie nelle comunicazioni) ovvero sono correlate ad altrettanti stanziamenti di spesa che vengono impegnati solo a seguito dell accertamento delle entrate (restituzione volontaria di quote di emolumenti da parte di Consiglieri, riversamento entrate del servizio di caffetteria e proventi da sponsorizzazioni). Lo stanziamento dei rimborsi diversi è quantificato in base al trend storico degli introiti che risultano negli anni completamente incassati. La missione 99, Servizi per conto terzi accoglie gli stanziamenti di spesa per i quali non sussiste alcuna discrezionalità amministrativa nell assunzione degli impegni (versamento contributi previdenziali e assistenziali, ritenute erariali, anticipazioni all economo, restituzione depositi cauzionali, ecc.) per euro Pagina 39 di 53

43 VINCOLI DI FINANZA PUBBLICA Il decreto-legge 31 maggio 2010, n. 78, all articolo 6, ha previsto limiti per le spese di: studi e incarichi di consulenza, relazioni pubbliche, convegni mostre pubblicità e rappresentanza, missioni, attività di formazione, acquisto, manutenzione e noleggio di autovetture. Tali limiti sono posti con riferimento alla spesa sostenuta nel Ha posto inoltre il divieto di effettuare spese di sponsorizzazione. Successivamente, l articolo 5 del d.l. 95/2012 ha stabilito ulteriori limiti per le spese che si riferiscono all acquisto, la manutenzione, il noleggio e l esercizio delle autovetture con riferimento alla spesa sostenuta nell anno Sono intervenuti poi il decreto-legge 31 agosto 2013, n. 101 e il decreto-legge 24 aprile 2014, n. 66, che hanno ridefinito i vincoli alla spesa delle pubbliche amministrazioni. La sentenza della Corte costituzionale 10 febbraio 2016, n. 43, ha inoltre dichiarato l illegittimità dell articolo 15, comma 1, del decreto-legge 66/2014, relativo ai limiti di spesa per l'acquisto, la manutenzione, il noleggio e l'esercizio di autovetture, nonché per l'acquisto di buoni taxi. Le disposizioni di cui al citato articolo 6 del d.l. 78/2010 non si applicano in via diretta alle regioni, per le quali costituiscono disposizioni di principio ai fini del coordinamento della finanza pubblica. Con il bilancio di previsione si ritiene pertanto di definire un limite unico di spesa, dato dalla somma dei limiti delle singole voci soggette a vincolo. Ci si riserva, in tal modo, di rimodulare, nell ambito della spesa complessiva massima ammissibile, l ammontare delle singole tipologie di spesa soggette a vincolo. Il limite complessivo delle spese rilevanti al d.l. 78/2010 per l anno 2018, in assenza di ulteriori disposizioni normative, è stato quantificato in euro ,00, come per il Le spese stanziate a bilancio potenzialmente rientranti nel vincolo complessivo suddetto, pari a euro ,00, risultano inferiori alla spesa massima ammissibile. Pagina 40 di 53

44 ALL. 2 ARTICOLAZIONE DELLE TIPOLOGIE DELL ENTRATA IN CATEGORIE E DEI PROGRAMMI DELLA SPESA IN MACROAGGREGATI Pagina 41 di 53

45 ALLEGATO AL DOCUMENTO TECNICO DI ACCOMPAGNAMENTO AL BILANCIO DELLE REGIONI ENTRATE PER TITOLI, TIPOLOGIE E CATEGORIE DI COMPETENZA TITOLO TIPOLOGIA CATEGORIA Previsioni dell'anno cui si riferisce il bilancio 2018 DENOMINAZIONE Totale - di cui entrate non ricorrenti TRASFERIMENTI CORRENTI Previsioni dell'anno 2019 Previsioni dell'anno 2020 Totale - di cui entrate non ricorrenti Totale - di cui entrate non ricorrenti Tipologia 0101 : trasferimenti correnti da amministrazioni pubbliche Trasferimenti correnti da amministrazioni centrali Trasferimenti correnti da organismi interni e/o unità locali della amministrazione ,00 0, ,00 0, ,00 0, ,00 0, ,00 0, ,00 0, ,00 0, ,00 0, ,00 0,00 Tipologia 0102 : trasferimenti correnti da famiglie , , , , , , Trasferimenti correnti da famiglie , , , , , ,00 Tipologia 0103 : trasferimenti correnti da imprese , , , , , , Sponsorizzazioni da imprese , , , , , , TOTALE TITOLO , , , , , ,00 ENTRATE EXTRATRIBUTARIE Tipologia 0100 : vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Proventi derivanti dalla gestione dei beni ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Tipologia 0500 : rimborsi e altre entrate correnti , , , , , , Rimborsi in entrata 2.000, , , , , , Altre entrate correnti n.a.c , , , , , , TOTALE TITOLO , , , , , ,00 ENTRATE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO Tipologia 0100 : entrate per partite di giro , , , , , , Altre ritenute ,00 0, ,00 0, ,00 0, Ritenute su redditi da lavoro dipendente , , , , , , Ritenute su redditi da lavoro autonomo ,00 0, ,00 0, ,00 0, Altre entrate per partite di giro , , , , , ,00 Tipologia 0200 : entrate per conto terzi , , , , , , Rimborsi per acquisto di beni e servizi per conto terzi Trasferimenti da amministrazioni pubbliche per operazioni conto terzi Trasferimenti da altri settori per operazioni conto terzi , , , , , , ,00 0, ,00 0, ,00 0, ,00 0, ,00 0, ,00 0, Depositi di/presso terzi ,00 0, ,00 0, ,00 0,00 Pag. 1 di 2 Pagina 42 di 53

46 ALLEGATO AL DOCUMENTO TECNICO DI ACCOMPAGNAMENTO AL BILANCIO DELLE REGIONI ENTRATE PER TITOLI, TIPOLOGIE E CATEGORIE DI COMPETENZA TITOLO TIPOLOGIA CATEGORIA Previsioni dell'anno cui si riferisce il bilancio 2018 DENOMINAZIONE Totale - di cui entrate non ricorrenti Previsioni dell'anno 2019 Previsioni dell'anno 2020 Totale - di cui entrate non ricorrenti Totale - di cui entrate non ricorrenti Riscossione imposte e tributi per conto terzi 8.000,00 0, ,00 0, ,00 0, Altre entrate per conto terzi ,00 0, ,00 0, ,00 0, TOTALE TITOLO , , , , , ,00 TOTALE ENTRATE , , , , , ,00 Pag. 2 di 2 Pagina 43 di 53

47 SPESE PER MISSIONI, PROGRAMMI E MACROAGGREGATI SPESE CORRENTI - DI COMPETENZA Esercizio finanziario 2018 MISSIONI E PROGRAMMI\MACROAGGREGATI 01 MISSIONE 01 - SERVIZI ISTITUZIONALI E GENERALI, DI GESTIONE E DI CONTROLLO Redditi da lavoro dipendente Imposte e tasse a carico dell'ente Trasferimen Acquisto di Trasferimen ti di tributi beni e servizi ti correnti (solo per le Regioni) Fondi perequativi (solo per le Regioni) Interessi passivi Altre spese per redditi da capitale Rimborsi e poste correttive delle entrate Altre spese correnti Totale 01 Organi istituzionali , , , ,00 0,00 0,00 0,00 0, , , ,78 02 Segreteria generale , , ,00 600,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 03 Gestione economica, finanziaria, programmazione, provveditorato , , , ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,22 07 Elezioni e consultazioni popolari - anagrafe e stato civile 0,00 0, ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 08 Statistica e sistemi informativi , , ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 10 Risorse umane , , ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,00 11 Altri servizi generali , , , ,58 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,53 TOTALE MISSIONE 01 - SERVIZI ISTITUZIONALI E GENERALI, DI GESTIONE E DI CONTROLLO , , , ,58 0,00 0,00 0,00 0, , , ,53 20 MISSIONE 20 - FONDI E ACCANTONAMENTI 01 Fondo di riserva 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,00 03 Altri fondi 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,00 TOTALE MISSIONE 20 - FONDI E ACCANTONAMENTI 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,00 TOTALE MACROAGGREGATI , , , ,58 0,00 0,00 0,00 0, , , ,53 Pagina 44 di 53

48 SPESE PER MISSIONI, PROGRAMMI E MACROAGGREGATI SPESE CORRENTI - DI COMPETENZA Esercizio finanziario 2019 MISSIONI E PROGRAMMI\MACROAGGREGATI 01 MISSIONE 01 - SERVIZI ISTITUZIONALI E GENERALI, DI GESTIONE E DI CONTROLLO Redditi da lavoro dipendente Imposte e tasse a carico dell'ente Trasferimen Acquisto di Trasferimen ti di tributi beni e servizi ti correnti (solo per le Regioni) Fondi perequativi (solo per le Regioni) Interessi passivi Altre spese per redditi da capitale Rimborsi e poste correttive delle entrate Altre spese correnti Totale 01 Organi istituzionali , , , ,00 0,00 0,00 0,00 0, , , ,78 02 Segreteria generale , , ,00 600,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 03 Gestione economica, finanziaria, programmazione, provveditorato , , , ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,00 07 Elezioni e consultazioni popolari - anagrafe e stato civile 0,00 0, ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 08 Statistica e sistemi informativi , , ,22 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,22 10 Risorse umane , , ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,00 11 Altri servizi generali , , , ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,00 TOTALE MISSIONE 01 - SERVIZI ISTITUZIONALI E GENERALI, DI GESTIONE E DI CONTROLLO , , , ,00 0,00 0,00 0,00 0, , , ,00 20 MISSIONE 20 - FONDI E ACCANTONAMENTI 01 Fondo di riserva 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,00 03 Altri fondi 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,00 TOTALE MISSIONE 20 - FONDI E ACCANTONAMENTI 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,00 TOTALE MACROAGGREGATI , , , ,00 0,00 0,00 0,00 0, , , ,00 Pagina 45 di 53

49 SPESE PER MISSIONI, PROGRAMMI E MACROAGGREGATI SPESE CORRENTI - DI COMPETENZA Esercizio finanziario 2020 MISSIONI E PROGRAMMI\MACROAGGREGATI 01 MISSIONE 01 - SERVIZI ISTITUZIONALI E GENERALI, DI GESTIONE E DI CONTROLLO Redditi da lavoro dipendente Imposte e tasse a carico dell'ente Trasferimen Acquisto di Trasferimen ti di tributi beni e servizi ti correnti (solo per le Regioni) Fondi perequativi (solo per le Regioni) Interessi passivi Altre spese per redditi da capitale Rimborsi e poste correttive delle entrate Altre spese correnti Totale 01 Organi istituzionali , , , ,00 0,00 0,00 0,00 0, , , ,78 02 Segreteria generale , , ,00 600,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 03 Gestione economica, finanziaria, programmazione, provveditorato , , , ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,00 07 Elezioni e consultazioni popolari - anagrafe e stato civile 0,00 0, ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 08 Statistica e sistemi informativi , , ,22 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,22 10 Risorse umane , , ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,00 11 Altri servizi generali , , , ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,00 TOTALE MISSIONE 01 - SERVIZI ISTITUZIONALI E GENERALI, DI GESTIONE E DI CONTROLLO , , , ,00 0,00 0,00 0,00 0, , , ,00 20 MISSIONE 20 - FONDI E ACCANTONAMENTI 01 Fondo di riserva 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,00 03 Altri fondi 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,00 TOTALE MISSIONE 20 - FONDI E ACCANTONAMENTI 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,00 TOTALE MACROAGGREGATI , , , ,00 0,00 0,00 0,00 0, , , ,00 Pagina 46 di 53

50 SPESE PER MISSIONI, PROGRAMMI E MACROAGGREGATI SPESE IN CONTO CAPITALE E SPESE PER INCREMENTO DI ATTIVITA' FINANZIARIE DI COMPETENZA Esercizio finanziario 2018 MISSIONI E PROGRAMMI\MACROAGGREGATI Tributi in conto capitale a carico dell'ente Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni Contributi Altri agli trasferimenti investimenti in conto capitale Altre spese in conto capitale Totale SPESE IN CONTO CAPITALE Acquisizioni di attività finanziarie Concessione crediti di breve termine Concessione crediti di medio - lungo termine Altre spese per incremento di attività finanziarie Totale SPESE PER INCREMEN TO DI ATTIVITA' FINANZIAR IE MISSIONE 01 - SERVIZI ISTITUZIONALI E GENERALI, DI GESTIONE E DI CONTROLLO 03 Gestione economica, finanziaria, programmazione, provveditorato 0, ,00 0,00 0,00 0, ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 08 Statistica e sistemi informativi 0, ,00 0,00 0,00 0, ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTALE MISSIONE 01 - SERVIZI ISTITUZIONALI E GENERALI, DI GESTIONE E DI CONTROLLO 0, ,00 0,00 0,00 0, ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTALE MACROAGGREGATI 0, ,00 0,00 0,00 0, ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Pagina 47 di 53

51 SPESE PER MISSIONI, PROGRAMMI E MACROAGGREGATI SPESE IN CONTO CAPITALE E SPESE PER INCREMENTO DI ATTIVITA' FINANZIARIE DI COMPETENZA Esercizio finanziario 2019 MISSIONI E PROGRAMMI\MACROAGGREGATI Tributi in conto capitale a carico dell'ente Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni Contributi Altri agli trasferimenti investimenti in conto capitale Altre spese in conto capitale Totale SPESE IN CONTO CAPITALE Acquisizioni di attività finanziarie Concessione crediti di breve termine Concessione crediti di medio - lungo termine Altre spese per incremento di attività finanziarie Totale SPESE PER INCREMEN TO DI ATTIVITA' FINANZIAR IE MISSIONE 01 - SERVIZI ISTITUZIONALI E GENERALI, DI GESTIONE E DI CONTROLLO 03 Gestione economica, finanziaria, programmazione, provveditorato 0, ,00 0,00 0,00 0, ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 08 Statistica e sistemi informativi 0, ,00 0,00 0,00 0, ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTALE MISSIONE 01 - SERVIZI ISTITUZIONALI E GENERALI, DI GESTIONE E DI CONTROLLO 0, ,00 0,00 0,00 0, ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTALE MACROAGGREGATI 0, ,00 0,00 0,00 0, ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Pagina 48 di 53

52 SPESE PER MISSIONI, PROGRAMMI E MACROAGGREGATI SPESE IN CONTO CAPITALE E SPESE PER INCREMENTO DI ATTIVITA' FINANZIARIE DI COMPETENZA Esercizio finanziario 2020 MISSIONI E PROGRAMMI\MACROAGGREGATI Tributi in conto capitale a carico dell'ente Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni Contributi Altri agli trasferimenti investimenti in conto capitale Altre spese in conto capitale Totale SPESE IN CONTO CAPITALE Acquisizioni di attività finanziarie Concessione crediti di breve termine Concessione crediti di medio - lungo termine Altre spese per incremento di attività finanziarie Totale SPESE PER INCREMEN TO DI ATTIVITA' FINANZIAR IE MISSIONE 01 - SERVIZI ISTITUZIONALI E GENERALI, DI GESTIONE E DI CONTROLLO 03 Gestione economica, finanziaria, programmazione, provveditorato 0, ,00 0,00 0,00 0, ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 08 Statistica e sistemi informativi 0, ,00 0,00 0,00 0, ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTALE MISSIONE 01 - SERVIZI ISTITUZIONALI E GENERALI, DI GESTIONE E DI CONTROLLO 0, ,00 0,00 0,00 0, ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTALE MACROAGGREGATI 0, ,00 0,00 0,00 0, ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Pagina 49 di 53

53 SPESE PER MISSIONI, PROGRAMMI E MACROAGGREGATI SPESE PER SERVIZI PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO - DI COMPETENZA Esercizio finanziario 2018 MISSIONI E PROGRAMMI\MACROAGGREGATI Uscite per partite di giro Uscite per conto terzi Totale MISSIONE 99 - SERVIZI PER CONTO TERZI 01 Servizi per conto terzi e partite di giro , , ,00 TOTALE MISSIONE 99 - SERVIZI PER CONTO TERZI , , ,00 TOTALE MACROAGGREGATI , , ,00 Pagina 50 di 53

54 SPESE PER MISSIONI, PROGRAMMI E MACROAGGREGATI SPESE PER SERVIZI PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO - DI COMPETENZA Esercizio finanziario 2019 MISSIONI E PROGRAMMI\MACROAGGREGATI Uscite per partite di giro Uscite per conto terzi Totale MISSIONE 99 - SERVIZI PER CONTO TERZI 01 Servizi per conto terzi e partite di giro , , ,00 TOTALE MISSIONE 99 - SERVIZI PER CONTO TERZI , , ,00 TOTALE MACROAGGREGATI , , ,00 Pagina 51 di 53

55 SPESE PER MISSIONI, PROGRAMMI E MACROAGGREGATI SPESE PER SERVIZI PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO - DI COMPETENZA Esercizio finanziario 2020 MISSIONI E PROGRAMMI\MACROAGGREGATI Uscite per partite di giro Uscite per conto terzi Totale MISSIONE 99 - SERVIZI PER CONTO TERZI 01 Servizi per conto terzi e partite di giro , , ,00 TOTALE MISSIONE 99 - SERVIZI PER CONTO TERZI , , ,00 TOTALE MACROAGGREGATI , , ,00 Pagina 52 di 53

56 Pag. 1 di 1 SPESE PER TITOLI E MACROAGGREGATI DI COMPETENZA Previsioni dell'anno 2018 Previsioni dell'anno 2019 Previsioni dell'anno 2020 TITOLI E MACROAGGREGATI DI SPESA Totale - di cui spese non ricorrenti Totale - di cui spese non ricorrenti Totale - di cui spese non ricorrenti TITOLO 1 - SPESE CORRENTI 101 Redditi da lavoro dipendente ,53 0, ,53 0, ,53 0, Imposte e tasse a carico dell'ente ,81 0, ,25 0, ,25 0, Acquisto di beni e servizi , , , , , , Trasferimenti correnti , , , , , , Rimborsi e poste correttive delle entrate , , , , , , Altre spese correnti , , ,00 0, ,00 0, Totale TITOLO , , , , , ,00 TITOLO 2 - SPESE IN CONTO CAPITALE 202 Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni ,00 0, ,00 0, ,00 0, Totale TITOLO ,00 0, ,00 0, ,00 0,00 TITOLO 7 - USCITE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO 701 Uscite per partite di giro , , , , , , Uscite per conto terzi , , , , , , Totale TITOLO , , , , , ,00 TOTALE SPESE , , , , , ,00 Pagina 53 di 53

57 Parere dei Revisori al Bilancio del Consiglio Regionale REGIONE LOMBARDIA Collegio dei revisori dei conti * PARERE DELL ORGANO DI REVISIONE SULLA PROPOSTA DI BILANCIO DI PREVISIONE DEL CONSIGLIO REGIONALE 1

58 Parere dei Revisori al Bilancio del Consiglio Regionale PARERE SULLA PROPOSTA DI BILANCIO DI PREVISIONE PER GLI ESERCIZI FINANZIARI DEL CONSIGLIO REGIONALE IL COLLEGIO DEI REVISORI DEI CONTI Istituito ai sensi dell art. 2 comma 1 della L.R. 18/2012 e nominato con delibere del Consiglio Regionale nn. X/383 del 27/05/2014 e X/686 del 21/04/2015, - visto il D.Lgs. 118/2011 come modificato dal D.Lgs. 126/2014; - vista la L.R. n. 34/1978 e successive modifiche ed integrazioni sull ordinamento contabile della Regione Lombardia; - visto il Regolamento Contabile del Consiglio Regionale della Lombardia approvato con delibera n. IX/143 del 15/2/2011 e modificato con delibere nn. X/356 del 8/4/2014 e X/751 del 28/7/2015; - esaminato lo schema di bilancio di previsione per il funzionamento del Consiglio Regionale, unitamente agli allegati di legge, approvato con Deliberazione dell Ufficio di Presidenza n. 415 del 2/11/2017 e comunicato via PEC a questo collegio in data 3/11/2017; ad unanimità di voti DELIBERA di approvare l'allegata relazione quale parere sulla proposta di bilancio di previsione per l'esercizio finanziario per il funzionamento del Consiglio Regionale, che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale. Milano, 8 novembre 2017 L ORGANO DI REVISIONE f.to Dott. Massimo Babbi f.to Dott. Luciano Fazzi f.to Dott.ssa Luigina Bolognini 2

59 Parere dei Revisori al Bilancio del Consiglio Regionale PREMESSA E VERIFICHE PRELIMINARI Il Collegio dei Revisori dei Conti della Regione Lombardia è stato istituito ai sensi dell art. 2 comma 1 della L.R. 18/2012; tale norma attribuisce al Collegio dei Revisori, tra le altre, le seguenti funzioni: a) esprime parere obbligatorio, consistente in un motivato giudizio di congruità, coerenza e attendibilità delle previsioni, in ordine alle proposte di legge di bilancio e di stabilità, nonché di assestamento e di variazione del bilancio. Ai sensi dell art.72 del D.Lgs. 118/2011 il collegio svolge la funzione di vigilanza sulla regolarità contabile, finanziaria ed economica della gestione della regione, delle sue articolazioni organizzative dotate di autonomia contabile e di bilancio, compreso il Consiglio Regionale, ove non sia presente un proprio organo di revisione. Il Consiglio Regionale della Lombardia, quale organismo dotato di autonomia contabile e di bilancio, ha partecipato al periodo di sperimentazione previsto dal D.Lgs. 118/2011, che ora prevede la normativa a regime valida per tutti gli enti territoriali a partire dal 1 gennaio 2015, dopo la conclusione del periodo triennale di sperimentazione. La proposta di bilancio è stata redatta tenendo conto dei principi contabili applicati e degli schemi di bilancio validi a partire dall anno Il Bilancio di previsione , redatto secondo gli schemi previsti dall allegato 9 al D.Lgs. 118/2011, e con le modalità previste dal principio applicato della programmazione di cui all allegato 4/1, assume pertanto valore a tutti gli effetti giuridici ed ha carattere autorizzatorio fatta eccezione per le partite di giro, i servizi per conto di terzi e per i rimborsi delle anticipazioni di tesoreria. L unità di voto per l approvazione del bilancio di previsione è costituita dalle tipologie per le entrate e dai programmi per le spese. Con il documento in esame viene adottato un bilancio di previsione triennale che prevede per il primo anno gli stanziamenti sia in termini di competenza che di cassa mentre nei due esercizi successivi il bilancio è redatto per sola competenza. Il Collegio ha ricevuto dall Ente i seguenti documenti: Delibera dell Ufficio di Presidenza n. 415 del 2/11/2017 che approva lo schema di bilancio; Schema del bilancio di previsione finanziario per gli anni per il funzionamento del Consiglio Regionale. 3

60 Parere dei Revisori al Bilancio del Consiglio Regionale Allo schema di Bilancio di Previsione risultano allegati i seguenti documenti come previsto dal principio contabile applicato concernente la programmazione di bilancio: entrate; spese; riepilogo generale entrate per titoli; riepilogo generale delle spese per titoli; riepilogo generale delle spese per missioni; quadro generale riassuntivo; equilibri di bilancio; all. A) tabella dimostrativa del risultato di amministrazione presunto; all. B) composizione per missioni e programmi del fondo pluriennale vincolato degli esercizi 2018, 2019 e 2020; all. C) elenco spese obbligatorie; all. D) elenco spese che possono essere finanziate con il fondo di riserva per spese impreviste di cui all articolo 48, comma 1, lettera b) del D.Lgs. 118/2011; all. E) nota integrativa; la proposta di articolazione delle tipologie dell entrata in categorie e dei programmi della spesa in macroaggregati; Il Collegio dei Revisori: viste le disposizioni di Legge che regolano la finanza pubblica, in particolare il D.Lgs. 118/2011; visti i principi contabili e gli schemi di bilancio applicabili agli enti territoriali nell anno 2018; visto il Regolamento contabile del Consiglio Regionale della Lombardia; ha analizzato tutta la documentazione messa a disposizione al fine di esprimere un motivato giudizio di coerenza, attendibilità e congruità contabile delle previsioni di bilancio e dei documenti allegati, come richiesto dall articolo 20 comma 2 lettera f) del D.Lgs. 123/2011. GESTIONE ESERCIZIO 2017 Il Consiglio con deliberazione dell Ufficio di presidenza 10/07/2017, n. 255 ha adottato variazioni di bilancio determinando il fondo di cassa iniziale all'1/1/2017 in euro 4

61 Parere dei Revisori al Bilancio del Consiglio Regionale ,63 in conformità dei dati risultanti dal Rendiconto Da tale documento risulta che: sono salvaguardati gli equilibri di bilancio; non risultato debiti fuori bilancio o passività probabili da finanziare; non sono richiesti finanziamenti straordinari alla Giunta Regionale. L organo di revisione rileva, pertanto, che la gestione finanziaria complessiva dell ente nel 2017 risulta essere prevista in equilibrio. Il risultato presunto d amministrazione dell esercizio 2017 risulta così formato (dati in unità di euro): 1) Determinazione del risultato di amministrazione presunto al 31/12/2017: (+) Risultato di amministrazione iniziale dell'esercizio ,18 (+) Fondo pluriennale vincolato iniziale dell'esercizio ,28 (+) Entrate già accertate nell'esercizio ,54 (-) Uscite già impegnate nell'esercizio ,67 +/- Variazioni dei residui attivi già verificatesi nell'esercizio ,51 -/+ Variazioni dei residui passivi già verificatesi nell'esercizio ,63 = + - +/- -/+ Risultato di amministrazione dell'esercizio 2017 alla data di redazione del bilancio di previsione dell'anno ,45 Entrate che prevedo di accertare per il restante periodo dell'esercizio ,00 Spese che prevedo di impegnare per il restante periodo dell'esercizio ,39 Variazioni dei residui attivi, presunte per il restante periodo dell'esercizio ,00 Variazioni dei residui passivi, presunte per il restante periodo dell'esercizio ,00 - Fondo pluriennale vincolato finale presunto dell'esercizio ,151,102,53 = A) Risultato di amministrazione presunto al 31/12/ ,53 2) Composizione del risultato di amministrazione presunto al 31/12/2017: Parte accantonata Fondo crediti di dubbia esigibilità al 31/12/2017 0,00 Fondi accantonati sull'avanzo 2014 non applicati ai bilanci 2015, 2016 e ,00 Fondi accantonati sull'avanzo 2015 non applicati al bilancio 2016 e ,00 Fondi accantonati sull avanzo 2016 non applicati all avanzo ,00 5

62 Parere dei Revisori al Bilancio del Consiglio Regionale 2017 Fondi accantonati sull avanzo ,00 B) Totale parte accantonata ,00 Parte vincolata 0,00 Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili 0,00 Vincoli derivanti da trasferimenti 0,00 Vincoli derivanti dalla contrazione di mutui 0,00 Vincoli formalmente attribuiti dall'ente 0,00 Altri vincoli: budget spese di personale gruppi consiliari ,00 C) Totale parte vincolata ,00 Parte destinata agli investimenti 0,00 D) Totale destinata agli investimenti 0,00 E) Totale parte disponibile (E=A-B-C-D) ,53 Se E è negativo, tale importo è iscritto tra le spese del bilancio di previsione come disavanzo da ripianare 3) Utilizzo quote vincolate del risultato di amministrazione presunto al 31/12/2016: Utilizzo quota vincolata Utilizzo vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili 0,00 Utilizzo vincoli derivanti da trasferimenti 0,00 Utilizzo vincoli derivanti dalla contrazione di mutui 0,00 Utilizzo vincoli formalmente attribuiti dall'ente 0,00 Utilizzo altri vincoli da specificare 0,00 Totale utilizzo avanzo di amministrazione presunto 0,00 Il Collegio rileva che la composizione del risultato di amministrazione prevede una quota accantonata pari a euro ,00 composta dalle seguenti voci: Accantonamenti euro per l eventuale restituzione dei contributi di cui all articolo 6 della legge regionale 20 marzo 1995, n. 12, versati dai consiglieri regionali al fine del conseguimento dell assegno vitalizio; tali risorse derivano dalla quota dell avanzo di amministrazione 2014 destinata, per la medesima finalità, non applicata ai bilanci 2015 e 2016; - euro per tassa rifiuti annualità pregresse da rimborsare alla Giunta; - euro per l eventuale restituzione dei risparmi di spesa derivanti dalla riduzione temporanea degli assegni vitalizi operata in ottemperanza all articolo 3 della legge regionale 1 ottobre 2014, n. 25. La somma è stata quantificata con riferimento al risparmio di spesa conseguito nel 2014, nei mesi di novembre e 6

63 Parere dei Revisori al Bilancio del Consiglio Regionale dicembre; Accantonamenti euro per tassa rifiuti annualità pregresse da rimborsare alla Giunta; - euro per l eventuale restituzione dei risparmi di spesa derivanti dalla riduzione temporanea degli assegni vitalizi operata in ottemperanza all articolo 3 della legge regionale 1 ottobre 2014, n. 25. Accantonamenti euro tassa rifiuti annualità pregresse da rimborsare alla Giunta; - euro per il trattamento di fine rapporto da erogare in caso di cessazione del rapporto di lavoro dei giornalisti dipendenti del Consiglio Regionale; - euro per l eventuale restituzione dei risparmi di spesa derivanti dalla riduzione temporanea degli assegni vitalizi operata in ottemperanza all articolo 3 della legge regionale 1 ottobre 2014, n. 25; Accantonamenti euro per l eventuale restituzione dei risparmi di spesa derivanti dalla riduzione temporanea degli assegni vitalizi operata in ottemperanza all articolo 3 della legge regionale 1 ottobre 2014, n. 25; - euro tassa rifiuti annualità pregresse da rimborsare alla Giunta - euro quota TFR maturata a favore dei giornalisti dipendenti del Consiglio da erogare al momento della cessazione del rapporto di lavoro; - euro per la copertura finanziaria della spesa di personale in caso del rinnovo contrattuale CCNL; - euro per rimborso alla Giunta delle spese di facility management del Inoltre è prevista una quota vincolata pari a euro ,00 determinata dalle economie sulle spese di personale dei gruppi consiliari che risultano vincolate con legge regionale (art.67, comma 16 della L.R.7 luglio 2008 n.20) e pertanto da allocare alla voce dei vincoli formalmente attribuiti dall'ente. Come lo scorso esercizio non è stato alimentato il fondo crediti di dubbia esigibilità in quanto non sono previsti crediti di difficile esazione. Da ultimo si segnala che nel bilancio di previsione 2018/2020 sottoposto all analisi dello scrivente collegio non risultano applicate quote vincolate del risultato presunto di 7

64 Parere dei Revisori al Bilancio del Consiglio Regionale amministrazione 2017, mentre la parte disponibile dell avanzo di amministrazione deve essere riversata al bilancio della Regione. BILANCIO DI PREVISIONE Tutti i documenti contabili sono stati predisposti e redatti rispettando gli schemi del bilancio di previsione validi a decorrere dal 2018 e previsti dall Allegato n. 9 al D.Lgs 118/2011. VERIFICA DEGLI EQUILIBRI Entrate previsioni di competenza RIEPILOGO GENERALE ENTRATE PER TITOLI Entrate Utilizzo Avanzo presunto di amministrazione Fondo pluriennale vincolato parte corrente Titolo I Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa Competenza anno 2018 Competenza anno 2019 Competenza anno ,00 0,00 0, , , ,00 0,00 0,00 0,00 Titolo II Trasferimenti correnti , , ,00 Titolo III Entrate extratributarie , , ,00 Titolo IV Entrate in conto capitale 0,00 0,00 0,00 Titolo V Entrate da riduzione attività finanziarie 0,00 0,00 0,00 Titolo VI Accensione prestiti 0,00 0,00 0,00 Titolo VII Anticipazione da istituto tesoriere 0,00 0,00 0,00 8

65 Parere dei Revisori al Bilancio del Consiglio Regionale Titolo IX Entrate per conto terzi e partite di giro , , ,00 Totale , , ,00 Totale complessivo Entrate , , ,00 Spese previsioni di competenza RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER TITOLI Spese Competenza anno 2018 Competenza anno 2019 Competenza anno 2020 Disavanzo di amministrazione 0,00 0,00 0,00 Titolo I Spese correnti , , ,00 di cui fondo pluriennale vincolato , , ,00 Titolo II Spese in conto capitale , , ,00 di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 Titolo III Spese per incremento 0,00 0,00 0,00 attività finanziarie di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 Titolo IV Rimborso prestiti 0,00 0,00 0,00 Titolo V Chiusura anticipazione 0,00 0,00 0,00 ricevute da istituto tesoriere Titolo VII Uscite per conto terzi e , , ,00 partite di giro Totale , , ,00 Totale complessivo Spese , , ,00 9

66 Parere dei Revisori al Bilancio del Consiglio Regionale Entrate previsioni di cassa RIEPILOGO GENERALE ENTRATE PER TITOLI Entrate Previsioni di cassa anno 2018 Fondo di cassa all 01/01/ ,68 Utilizzo Avanzo presunto di amministrazione 0,00 Fondo pluriennale vincolato parte corrente 0,00 Titolo I Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa 0,00 Titolo II Trasferimenti correnti ,10 Titolo III Entrate extratributarie ,01 Titolo IV Entrate in conto capitale 0,00 Titolo V Entrate da riduzione attività finanziarie 0,00 Titolo VI Accensione prestiti 0,00 Titolo VII Anticipazione da istituto tesoriere 0,00 Titolo IX Entrate per conto terzi e partite di giro ,23 Totale previsioni di cassa ,02 Fondo di cassa al 31/12/ ,92 Spese previsioni di cassa RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER TITOLI Spese Previsioni di cassa anno 2018 Disavanzo di amministrazione 0,00 Titolo I Spese correnti ,26 Titolo II Spese in conto capitale ,00 Titolo III Spese per incremento attività finanziarie 0,00 10

67 Parere dei Revisori al Bilancio del Consiglio Regionale Titolo IV Rimborso prestiti 0,00 Titolo V Chiusura anticipazione ricevute da istituto tesoriere 0,00 Titolo VII Uscite per conto terzi e partite di giro ,84 Totale previsioni di cassa ,10 Le previsioni di cassa sono state formulate prevedendo la riscossione e il pagamento degli stanziamenti di competenza di entrata e di spesa 2018 e dei residui attivi e passivi, nonché del fondo cassa iniziale. E previsto anche uno stanziamento del fondo di riserva di cassa per far fronte a eventuali esborsi imprevisti per euro ,00. Il Fondo di cassa finale (previsione) ammonta ad euro ,92. Verifica equilibrio corrente ed in conto capitale anno

68 Parere dei Revisori al Bilancio del Consiglio Regionale Fondo pluriennale vincolato Il Fondo pluriennale vincolato è un saldo finanziario, costituito da risorse già accertate destinate al finanziamento di obbligazioni passive dell ente già impegnate, ma esigibili in esercizi successivi a quello in cui è accertata l entrata. Il Fondo garantisce la copertura di spese imputate agli esercizi successivi a quello in corso, che nasce dall esigenza di applicare il principio della competenza finanziaria di cui all allegato 4/2 al D.Lgs. 118/2011, e rendere evidente la distanza temporale intercorrente tra l acquisizione dei finanziamenti e l effettivo impiego di tali risorse. L importo del Fondo pluriennale vincolato in entrata è stato determinato sulla base delle previsioni finali dell anno 2017 in euro ,53 ed è relativo a spese correnti; esso è così composto Capitolo Descrizione Capitolo Tipologia di spesa Previsioni attuali PERSONALE GRUPPI - CONTRATTI DI LAVORO SUBORDINATO A TEMPO DETERMINATO PERSONALE TUTELATO , PERSONALE GRUPPI - CONTRIBUZIONE PREVIDENZIALE EDASSISTENZIALE PERSONALE TUTELATO , PERSONALE GRUPPI - IRAP PERSONALE TUTELATO 3.115, PERSONALE GRUPPI - COLLABORAZIONI COORDINATE E CONTINUATIVE PERSONALE TUTELATO 7.800, INAIL E ALTRI ONERI ASSICURATIVI BORSE STUDIO 480, RETRIBUZIONI IN DENARO - ORGANI ISTITUZIONALI PRODUTTIVITA' PERSONALE CONSIGLIO , RETRIBUZIONE IN DENARO - SEGRETERIA GENERALE PRODUTTIVITA' PERSONALE CONSIGLIO , RETRIBUZIONE IN DENARO - GESTIONE ECONOMICA, FINANZIARIA, PROGRAMMAZIONE E PROVVEDITORATO PRODUTTIVITA' PERSONALE CONSIGLIO , RETRIBUZIONE IN DENARO -STATISTICA E SISTEMI INFORMATIVI PRODUTTIVITA' PERSONALE CONSIGLIO , RISORSE DECENTRATE DEL PERSONALE DELLE CATEGORIE PRODUTTIVITA' PERSONALE CONSIGLIO , RETRIBUZIONE IN DENARO -RISORSE UMANE PRODUTTIVITA' PERSONALE CONSIGLIO , RETRIBUZIONE IN DENARO -ALTRI SERVIZI GENERALI PRODUTTIVITA' PERSONALE CONSIGLIO , ,53 Il fondo pluriennale vincolato nel 2017 risulta attivato: per il personale tutelato dei gruppi consiliari, la cui spesa risulta finanziata con quota parte dei residui della IX legislatura presenti nei bilanci dei gruppi consiliari al momento dell entrata in vigore della l.r. 24 giugno 2013, n. 3 e restituiti al bilancio del Consiglio; lo stesso verrà utilizzato per euro nel 2018; per la produttività del personale del Consiglio; lo stesso verrà utilizzato nel 2018 per pagare la produttività 2017 per euro ; per le borse di studio finanziate con i risparmi dei costi della politica 2015 così come previsto dalla Legge Regionale n.16 del 26 novembre 2013 per euro 480,53. Tale fondo consente di finanziare spese impegnate negli esercizi precedenti ed esigibili nell anno 2018 per un importo pari ad euro ,53. Nella seguente tabella viene rappresentata l evoluzione del fondo pluriennale vincolato: 12

69 Parere dei Revisori al Bilancio del Consiglio Regionale Fondo Spese Quota del FPV Spese che si Spese che si FPV al pluriennale impegnate negli al 31/12/2017 prevede di prevede di 31/12/2018 vincolato al esercizi non destinata impegnare impegnare 31/12/2017 precedenti con ad essere nell esercizio nell esercizio 2018 copertura utilizzata 2018 con con copertura costituita dal nell esercizio copertura costituita dal FPV FPV ed 2018 e rinviata costituita dal con imputazione imputate agli esercizi FPV con agli esercizi all esercizio successivi imputazione successivi al all esercizio , ,53 0, , ,00 VERIFICA COERENZA DELLE Verifica della coerenza interna L organo di revisione ritiene che le previsioni dell anno 2018 siano coerenti con gli obiettivi indicati nell atto di indirizzo concernente l individuazione delle priorità politiche del triennio approvato dall Ufficio di Presidenza con deliberazione n. 311 del 28/7/2015. Nel citato provvedimento il ruolo istituzionale del Consiglio Regionale viene esplicitato in diverse aree di intervento qui di seguito riassunte: - Funzione di rafforzamento del ruolo istituzionale potenziando la presenza sul territorio; - Dare piena attuazione ai poteri e ai principi che la Costituzione e lo Statuto stabiliscono per l assemblea regionale; - Incentivare e valorizzare la buona politica nonché favorire iniziative del merito ; - Stimolare e sviluppare il rapporto con i cittadini attuando sinergie con la scuola e le istituzioni universitarie lombarde; - Razionalizzare la spesa di funzionamento della struttura amministrativa e migliorare l offerta dei servizi soprattutto nella qualità degli stessi; - Sviluppare l innovazione tecnologica potenziando l utilizzo delle tecnologie 13

70 Parere dei Revisori al Bilancio del Consiglio Regionale informatiche; - Favorire il passaggio di informazioni dalla Giunta al Consiglio Regionale e viceversa attraverso l utilizzo di canali informatici; - Implementare i processi di dematerializzazione delle procedure amministrative. Verifica della coerenza esterna Riguardo la coerenza esterna delle previsioni di bilancio occorre rilevare che l obbligo di pareggio di bilancio di cui ai commi da 707 a 734 dell articolo 1 della legge 28 dicembre 2015, n. 208 risulta a carico del bilancio regionale, al quale il bilancio del Consiglio regionale concorre risultandovi iscritto lo stanziamento di spesa per i trasferimenti necessari al suo funzionamento. VERIFICA ATTENDIBILITA E CONGRUITA DELLE Ai fini della verifica dell attendibilità delle entrate e congruità delle spese previste per l esercizio 2018, alla luce della manovra disposta dall ente, sono state analizzate in particolare le voci di bilancio appresso riportate. Entrate Le previsioni di entrata presentano le seguenti variazioni rispetto alle previsioni definitive 2017: Assestato al Previsione anno Previsione anno Previsione anno 10/10/ FPV Spese correnti , , , ,00 FPV Spese c/capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 Avanzo di amministrazione Contributo di funzionamento dalla , , , ,00 14

71 Parere dei Revisori al Bilancio del Consiglio Regionale Giunta Contributi AGCOM , , , ,00 Restituzione volontaria emolumenti consiglieri , , , ,00 Proventi caffetteria , , , ,00 Proventi da sponsorizzazioni , , , ,00 Canoni e concessioni , ,00 0,00 0,00 Introiti e rimborsi vari , , , ,00 Partite di giro , , , ,00 Entrate per c/terzi , , , ,00 Le entrate risultano congrue ed in linea con quelle risultanti dal bilancio assestato Alcune entrate, con specifica spesa correlata, potrebbero variare in considerazione del rinnovo del Consiglio Regionale che avverrà nel corso del Pertanto il Collegio invita l amministrazione con particolare riguardo alle entrate relative alla Restituzione volontaria emolumenti consiglieri, ai Proventi della caffetteria, ed ai Proventi da sponsorizzazioni, ad attivare la spesa solo dopo aver accertato la corrispondente entrata. Spese Le spese imputate agli esercizi successivi al 2018 trovano la relativa copertura nelle entrate per trasferimenti provenienti dalla Regione Lombardia, che ha previsto e provvederà ad impegnare nel proprio bilancio di previsione per l intero triennio di riferimento. Dinamica di alcune spese soggette a contenimento Le disposizioni di cui all articolo 6 del D.L. 78/2010 non si applicano in via diretta alle regioni, per le quali costituiscono disposizioni di principio ai fini del coordinamento della finanza pubblica, di conseguenza il Consiglio Regionale ritiene di definire un limite unico di spesa, dato dalla somma dei limiti delle singole voci soggette a vincolo, riservandosi, 15

72 Parere dei Revisori al Bilancio del Consiglio Regionale in tal modo, di rimodulare, nell ambito della spesa complessiva massima ammissibile, l ammontare delle singole tipologie di spesa soggette a vincolo. Nel corso del 2016 l Ufficio di Presidenza del Consiglio Regionale con deliberazione n. 229 del 11/7/2016 ha inteso rideterminare gli importi dei vincoli alle spese oggetto di contenimento al fine di recepire le novità introdotte dalla L. 208/2015 e dalla sentenza della Corte Costituzionale n. 43 del 10/2/2016. Il Collegio dei Revisori ha quindi preso in esame la dinamica delle voci di spesa soggette a limitazioni, riassunte nella seguente tabella: Somma di Previsioni attuali 2018 STUDI E CONSULENZE RELAZIONI PUBBLICHE, CONVEGNI, MOSTRE, PUBBLICITA E DI RAPPRESENTANZA M ISSIONI FORMAZIONE AUTOVETTURE PERSONALE GRUPPI - MISSIONI 2.000,00 PERSONALE UDP - MISSIONI ,00 SPESE PER INCONTRI E CONVEGNI DELLE COMMISSIONI ,00 DIFENSORE REGIONALE - SPESE PER ORGANIZZAZIONE EVENTI E PROMOZIONE 2.000,00 DIFENSORE REGIONALE - SPESE PER INIZIATIVE EDITORIALI E PUBBLICAZIONI ,00 ORGANISMI STATUTARI (CONSIGLIO PARI OPPORTUNITA')- INIZIATIVE ,00 CO.RE.COM - SPESE PER MISSIONI ,00 GARANTE PER L'INFANZIA E I MINORI - MISSIONI 5.000,00 DIFENSORE REGIONALE - MISSIONI 5.000,00 GARANTE INFANZIA - SPESE PER ORGANIZZAZIONE EVENTI E PROMOZIONE 8.000,00 COMMISSIONI - SPESE PER MISSIONI, TRASFERTE E SCAMBI CULTURALI 5.000,00 SPESE DI RAPPRESENTANZA DEL PRESIDENTE - ACQUISTODI BENI ,00 SPESE PER EV ENTI, CONVEGNI E SEMINA RI PER LA PROMOZIONE DEL RUOLO ISTITUZIONALE DEL CONSIGLIO. SPESE PER I RAPPORTI CON , ,00 L'U.E. ACQUISTO DI BENI PER IL CERIMONIALE ,00 ACQUISTO DI SERVIZI PER IL CERIMONIALE 5.000,00 SPESE PER LE ATTIVITA' IN MEMORIA DELLE VICENDE DELLE POPOLAZIONI GIULIANO - DALMATA - ISTRIANO (L.R.2/2008) - ACQUISTO ,00 DI SERVIZI SPESE PER IL WEB - BENI 1.000,00 SPESE PER MISSIONI ISTITUZIONALI PROMOSSE DALL'U.D.P ,00 SERVIZI AUDIO/VIDEO ,00 SPESE DI RAPPRESENTANZA DEL PRESIDENTE ,00 ACQUISTO BENI PER ATTIVITA' ISTITUZIONALI E RELAZIONI ESTERNE ,00 CONSULENZE COMMISSIONI ,00 CORECOM - RICERCHE E SERVIZI DI RILEVAZIONE ,00 CO.RE.COM - SPESE PER ORGANIZZAZIONE EVENTI E PROMOZIONE 7.000,00 MANUTENZIONE E RIPARAZIONE VEICOLI ,00 UTILIZZO DI BENI DI TERZI (NOLEGGIO AUTO) ,00 ASSICURAZIONE AUTO 7.600,00 SPESE PER LUBRIFICANTI E CARBURANTI ,00 TELEPASS, TAXI E ALTRE SPESE PER TRASPORTI 7.000,00 FORMAZIONE ,00 MISSIONI PERSONALE CONSIGLIO ,00 INCARICHI E CONSULENZE PREVISTE DA APPOSITE DISPOSIZIONI NORMATIVE ,00 Totale complessivo , , , , ,00 16

73 Parere dei Revisori al Bilancio del Consiglio Regionale Confrontando gli importi dei vincoli con le somme stanziate per l anno 2018 emerge la seguente situazione riassuntiva: Per l anno 2018 l obiettivo di contenimento della spesa nel suo complesso appare raggiungibile, necessitando tuttavia un costante monitoraggio della spesa all atto dell assunzione degli impegni per garantire il rispetto dei vincoli di spesa. Stanziamento di fondi di accantonamento Fondo di riserva Il Collegio ha verificato che il Fondo di Riserva stanziato in bilancio rientra nei parametri di cui all art. 4 comma 1-ter del regolamento contabile del Consiglio Regionale. Esso comprende fondi per spese obbligatorie e per spese impreviste; anche per l anno 2018 lo stanziamento per rinnovi contrattuali è stato imputato al programma 1 della missione 20 Fondi di riserva (in particolare, sul fondo di riserva per spese obbligatorie), in quanto l Ente prevede di utilizzare lo stanziamento già in corso d anno, con la sottoscrizione del rinnovo contrattuale, tramite prelevamento dal fondo di riserva. Per gli anni 2019 e 2020, invece, l Ente ha optato per l iscrizione al programma 3, trattandosi di accantonamenti che, confluendo nell avanzo vincolato, verranno applicati, se necessario, negli esercizi successivi. Fondo crediti di dubbia esigibilità Non viene stanziato in quanto i crediti vantati dal Consiglio Regionale sono ascrivibili quasi esclusivamente ai trasferimenti deliberati dalla Giunta Regionale e da entrate certe. Fondo rischi vari Nel Programma 3 della Missione 20, viene stanziato l importo di: ,00 per l anno 2018 come accantonamento Fondo rischi contenzioso legale. In merito alla congruità dell accantonamento il Collegio ha chiesto apposita relazione 17

74 Parere dei Revisori al Bilancio del Consiglio Regionale all Ufficio legale del Consiglio Regionale; 75,000,00 per gli anni 2018, 2019 e 2020 come accantonamento per TFR dei giornalisti dipendenti del Consiglio Regionale. INDEBITAMENTO Per il triennio oggetto del presente bilancio non è prevista l accensione di prestiti né la presenza di altre forme di indebitamento. La spesa di investimento prevista nel triennio ammonta ad Euro nel 2018 e ad Euro rispettivamente nel 2019 e La suddetta spesa negli esercizi successivi al primo verrà finanziata utilizzando il margine corrente. Tuttavia il margine corrente utilizzato per finanziare la spesa di investimento negli esercizi 2019/2020 si discosta con quanto previsto dal principio generale della contabilità finanziaria che dispone: può costituire copertura agli investimenti imputati agli esercizi successivi considerati nel bilancio di previsione, secondo le modalità individuate nel principio applicato della contabilità finanziaria il saldo positivo dell'equilibrio di parte corrente, in termini di competenza finanziaria, risultante dal prospetto degli equilibri allegato al bilancio di previsione, per un importo non superiore al minore valore tra la media dei saldi di parte corrente in termini di competenza e la media dei saldi di parte corrente in termini di cassa registrati negli ultimi tre esercizi rendicontati, se sempre positivi, determinati al netto dell'utilizzo dell'avanzo di amministrazione, del fondo di cassa, e delle entrate non ricorrenti che non hanno dato copertura a impegni, o pagamenti. Infatti da una verifica contabile risulta che il margine corrente del triennio 2014/2016 se assunto al netto dell avanzo di amministrazione utilizzato non risulta essere sempre positivo. Pertanto il Collegio invita l Ente ad impegnare la spesa di investimento in ogni singolo anno successivo al primo solo dopo che: la Giunta avrà impegnato il contributo a favore del Consiglio anche per le annualità 2019 e 2020; siano state accertate le eccedenze di risorse sulla parte corrente del bilancio. 18

75 Parere dei Revisori al Bilancio del Consiglio Regionale SPESA DI PERSONALE L organo di revisione ha provveduto con verbale n. 131 in data 2/5/2017, ai sensi dell articolo 19, punto 8, della Legge 448/2001, ad accertare che i documenti di programmazione del fabbisogno di personale siano improntati al rispetto del principio di riduzione complessiva della spesa, previsto dall articolo 39 della Legge n. 449/1997. Il Collegio ha verificato che: 1. nel corso del 2017 è stata effettuata la ricognizione del personale secondo quanto previsto dall art.33 del DL 165/2001; 2. a seguito della suddetta ricognizione non sono state rilevate situazioni di soprannumero o eccedenza di personale in relazione alle esigenze funzionali o alla situazione finanziaria dell Ente; 3. nel corso del 2017 non sono state fatte stabilizzazioni di personale sulla base di quanto previsto dall art.4, comma 6 del DL 101/2013; 4. Con deliberazione n. 408/2015 (IV provvedimento organizzativo) a valere dal 1/1/2016 è stata rideterminata la dotazione organica della dirigenza con una riduzione a 21 unità. In merito al rispetto di quanto previsto del comma 557-quater della legge n. 296/2006, il Collegio prende atto che la spesa di personale prevista nel bilancio di previsione persegue il contenimento della spesa con riferimento al valore medio del triennio (media così calcolata per gli enti sperimentatori secondo le indicazioni della Ragioneria Generale dello Stato con la nota n del 22/9/2014). Pertanto il valore medio dell'impegnato nel triennio per la spesa di personale risulta pari a ,40, come risulta dalla seguente tabella: ANNO PERSONALE DELLE CATEGORIE , , ,02 DIRIGENTI , , ,52 GIORNALISTI , , ,59 TRATT.ACCESSORIO PERSONALE , , ,13 TRATT. ACCESSORIO DIRIGENTI , , ,52 POSIZIONI ORGANIZZATIVE , , ,38 LAVORO SOMMINISTRATO , , ,51 ONERI RIFLESSI , , ,82 19

76 Parere dei Revisori al Bilancio del Consiglio Regionale CONTRIBUTI L.R. 54/ , , ,00 SPESA PERSONALE COMANDATO ,29 RIMBORSI PER PERSONALE COM , , ,00 PERSONALE CORECOM FUNZ.DEL , , ,31 TOTALE , , ,09 SPESA MEDIA TRIENNIO ,40 L evoluzione della spesa del personale prevista negli esercizi oggetto del presente bilancio è la seguente: Pertanto si può affermare che la spesa di personale prevista rientra nei limiti di cui all art. 1, comma 557 quater della L. 296/