Al Presidente del Consiglio Comunale. dott. Nicola Laezza. _ avv. Maria De Rosa; All'Ufficio del Segretario Generale. dott. Salvatore Pallara; SEDI

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1 COMUNE DI CASORIA COLLEGIO DEI REVISORI (Îttà d (Însora - Entrata Prot n del 26/04/ :10:51 Al Presdente del Consglo Comunale dott Ncola Laezza _ All'Assessore _ (anale A mano al Blanco _ avv Mara De Rosa; IIIIIII IIII III lllll III Illlllllll Illll III llll llll All'Uffco del Segretaro Generale dott Salvatore Pallara; SEDI Oggetto: Relazone dell'organo d Revsone Sul Rendconto Anno 2016 ln allegato V rmettamo verbale n oggetto emargnato Dstnt Salut 7 Casora, 26/04/2017 Il C egoîî jelsqr

2 COMUNE DI CASORIA Provnca d Napol Relazone dell'organo d revsone «sulla proposta d delberazone conslare del rendconto della gestone - sullo schema d rendconto Anno 2016 AN CREL LÎORGA O, I REVISIONE / l) D01 DOTTSSÀ AN NIA SICILIANO \ l /\ A

3 u Ùuega de Revsm a Qà/NIROQUZIGNE Isottoscrtt revsor nomnat con delbera dell'organo conslare n 8 del 05 settembre 2016; o rcevuta n data la proposta d delbera conslare e lo schema del rendconto per l'eserczo 2016, approvat con delbera della gunta comunale n 38 del , complet de seguent document obblgator a sens del Decreto Legslatvo 18 agosto 2000, n 267 (Testo unco delle leqg sull'ordnamento degl ent local - d seguto Tuel): a) conto del blanco; b) conto economco c) stato patrmonale; e corredat da seguent allegat dspost dalla legge e necessar per l controllo: - relazone sulla gestone dell'organo esecutvo con allegato l'ndcatore annuale d tempestvtà de pagament ;» delbera dell'organo esecutvo d raccertamento ordnaro de resdu attv e passv; - dat fnal del conto del tesorere (art 226 TUEL); - conto degl agent contabl ntern (art 233 TUEL); - l prospetto dmostratvo del rsultato d gestone e d ammnstrazone; - l prospetto concemente la composzone, per msson e programm, del fondo plurennale vncolato; - l prospetto degl accertament per ttol, tpologe e categore; - l prospetto degl mpegn per msson, programm e macroaggregat; - l prospetto rappresentatvo de cost sostenut per mssone; - l prospetto delle spese sostenute per lo svolgmento delle funzon delegate dalle regon; - Non rsulta allegato l prospetto de dat SIOPE; - l'elenco de resdu attv e passv provenent dagl esercz anteror a quello d competenza, dstntamente per eserczo d provenenza e per captolo; - l'elenco de credt nesgbl, stralcat dal conto del blanco, sno al compmento de termn d prescrzone; - la tabella de parametr d rscontro della stuazone d defctaretà strutturale (DM_ 18/02/2013); - l pano degl ndcator e rsultat d blanco (art 227 TUEL c 5); - nventaro de sol ben mobl (art 230 TUEL c 7); - prospetto spese d rappresentanza anno 2016 (art16 DL 138/2011 c 26 e DM 23/1/2012); - certfcazone rspetto obettv anno 2016 del saldo d fnanza pubblca; - non rsulta relazone trasmessa lalla Sezone d Controllo della Corte de Cont degl effett del pano trennale d contenmento delle spese (art2 Leqge 244/07 comm da 594 a 599); - non rsultano attestazon, rlascate da responsabl de servz, dell'nsussstenza alla usura ì dell'eserczo d debt fuor blanco; o vste le dsposzon del ttolo lv del (organzzazone e personale) o vsto l blanco d prevsone dell'eserczo 2016 con le relatve delbere d varazone; g - Relazone dell'organo d Revsone sul rendconto 2016 wwvnancreljt pagna 2 d 31

4 o vsto l'artcolo 239, comma 1 lettera d) del TUEL; Il Collego de Revsor o vsto l Dlgs 23/06/2011 n 118; o vst prncp contabl applcabl agl ent local per l'anno 2016; o vsto l regolamento d contabltà approvato con delbera dell'organo Commssarale n 45 del ; RILEVATO Che alla proposta d rendconto non rsulta allegato l'nventaro de ben mmobl, mentre rsulta allegato lo stato patrmonale al 1/1/2016 Non è stata ancora mplementata la nuova contabltà, rclassfcata e rvalutata, nel rspetto del prncpo contable applcato 4/3, con l'ndcazone delle dfferenze d rvalutazone e un prospetto d raccordo tra la veccha e la nuova classfcazone per l'approvazone da parte del Consglo prma dell'approvazone del rendconto TENUTO CONTO CHE o durante l'eserczo le funzon sono state svolte fno alla data dell'nsedamento dell'attuale Collego awenuta l da altro Organo d Controllo che per quanto attene all'attuale collego le funzon sono state svolte n ottemperanza alle competenze contenute nell'art 239 del TUEL awalendos per l controllo d regolartà ammnstratva e contable d tecnche motvate d camponamento; o l controllo contable è stato svolto n assoluta ndpendenza soggettva ed oggettva ne confront delle persone che determnano gl att e le operazon dell'ente; o S e proweduto a verfcare la regolartà ed presuppost delle varazon d blanco approvate nel corso dell'eserczo dalla Gunta, dal responsable del servzo fnanzaro e da drgent, anche nel corso dell'eserczo provvsoro; o le funzon rchamate e relatv parer espress dall'organo d revsone rsultano dettaglatamente rportat ne verbal dal n 01 al n 24; o le rregolartà non sanate, prncpal rlev e suggerment espress durante l'eserczo sono evdenzat nell'apposta sezone della presente relazone RIPORTANO rsultat dell'anals e le attestazon sul rendconto per l'eserczo 2016 ÀeÙ/l Relazone dell'organo d Revsone sul rendconto 2016 Pfllîflî 3 dl 31

5 Il Collego de Revsor Verfche prelmnar CONTO DEL BILANCIO f o L'organo d revsone ha verfcato utlzzando, ove consentto, motvate tecnche d camponamento: la regolartà delle procedure per la contablzzazone delle entrate e delle spese n conformtà alle dsposzon d legge e regolamentar; la corrspondenza tra dat rportat nel conto del blanco con quell rsultant dalle scrtture contabl; l rspetto del prncpo della competenza fnanzara nella rlevazone degl accertament e degl mpegn; la corretta rappresentazone del conto del blanco ne replogh e ne rsultat d cassa e d competenza fnanzara; la corrspondenza tra le entrate a destnazone specfca e gl mpegn d spesa assunt n base alle relatve dsposzon d legge; l'equvalenza tra gl accertament d entrata e gl mpegn d spesa nelle partte d gro e ne servz per conto terz; l rspetto de lmt d ndebtamento e del dveto d ndebtars per spese dverse da quelle d'nvestmento; l rspetto degl obettv d fnanza pubblca e nel caso negatvo della corretta applcazone delle sanzon; l rspetto del contenmento e rduzone delle spese d personale e de vncol sulle assunzon; l rspetto de vncol d spesa per acqusto d ben e servz; rapport d credto e debto al 31/12/2016 con le socetà partecpate; la corretta applcazone da parte degl organsm partecpat della lmtazone alla composzone agl organ ed a compens; che l'ente ha proweduto alla verfca degl equlbr fnanzar a sens dell'art 193 del TUEL n data , con delbera n7; che l'ente ha rconoscuto debt fuor blanco per euro ,41 e che dett att sono stat trasmess alla competente Procura della Sezone Regonale della Corte de Cont a sens dell'art 23 Legge 289/2002 c ; che l'ente ha proweduto al raccertamento ordnaro de resdu con atto della GC n 37 del come rchesto dall'art 228 comma 3 del TUEL; Gestone Fnanzara L'organo d revsone, n rfermento alla gestone fnanzara, rleva e attesta che: - rsultano emess n 9069 reversal e n 6041 mandat; - mandat d pagamento rsultano emess f n forza d provvedment esecutv e sono regolarmente estnt; - l rcorso all'ndebtamento è stato effettuato nel rspetto dell'art 119 della Costtuzone e degl artcol e 204 del TUEL, rspettando lmt d cu al prmo del ctato artcolo 204; - gl agent contabl, n attuazone degl artcol 226 e 233 del TUEL, hanno reso l conto della loro gestone entro l 30 gennao 2017, allegando document prevst; - I pagament e le rscosson, sa n conto competenza W» che n conto resdu, concdono con l conto del tesorere dell'ente, banca d Credto Popolare, reso entro l 30 gennao 2017 e s compendano nel seguente replogo: t Relazone dell'organo d Revsone sul rendconto 2016 wwvmncrelt pagna 4 d 31

6 n COME, de Rusof Rsultat della gestone l Saldo d cassa ll saldo d cassa al 31/12/2016 rsulta cos determnato: SALDO DI CASSA In conto T t I RESIDUI COMPETENZA a Fondo d cassa 1 gennao ,01 Rscosson so66o139,26 f'fs4;990î ;5;55 Pa - ament ,86 1s221663,1o Ì :-96Ì3985Î2L58Î Fondo d cassa al 31 dcembre 9502 Pa ament er azon esecutve non re olarzzate al 31 dcembre 0 Dfferenza ? d cu per cassa vncolata Nel conto del tesorere al 31/12/2016 sono ndcat pagament per esecuzone forzata per euro ,23 Rsultato della gestone d competenza ll rsultato della gestone d competenza presenta un avanzo d Euro come rsulta da seguent element: RISULTATO DELLA GESTIONE Dl COMPETENZA Aeescamenîjfsafnneenzam ftéfeéàffèà Z6;?Z?1Q61?»4?1-21Z- t?ft4? ImpegndcompetenzaQ , ,43 Saldo (avanzo/dsavanzo) d competenza < , îî Quota d FPV applcata al blanco () Impegn conflut nel FPV (I) , Saldo gestone d competenza "'*8, 39E91t0 îî:-«1'661ll'l1; l9,, così dettaglat: DETTAGLIO GESTIONE COMPETENZA """" " " ' ' ' ' """"" " Ùkfì Rscosson fàgfaaxaa Dfferenza fondo plurennale vncolato entrata applcato al blanco fondo plurennale vncolato spesa Dfferenza BÉEÎEÌHÌEÎÉÌYÌ Resdu passv Dfferenza >, Saldo avanzo/dsavanzo d competenza Rsultato della gestone d competenza con applcazone avanzo e dsavanzo: (z) 2016 è ? taffèlaasèîéràfss [3] (+) ,93 (z) LÉJ îamàfffàî (+) (z) 2Î5 -?59_-9!513 2*;,19È;Éì ì? 9fE lf Î xîî Î a l J Relazone dell'organo d Revsone sul rendconw 2016 "UN 5 d 31 «E

7 ll Colleg ) de RQVISOYI Rsultato gestone d competenza ,00 Avanzo d'ammnstrazone 2015 applcato ,00 Quota d dsavanzo rpanata 10524,52 SALDO ,48 La suddvsone tra gestone corrente ed n c/captale del rsultato d gestone d competenza 2016 ntegrata con la quota d avanzo dell'eserczo precedente applcata al blanco è la seguente: COMPETENZA EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO - PARTE CORRENTE (ACCERTAMENTI E IMPEGNI) A) Fondo plurennale vncolato per spese corrent scrtto n entrata (+) ,18 AA) Recupero dsavanzo d ammnstrazone eserczo precedente (-) 10524,52 B) Entrate Ttol » 300 (+) d cu per estnzone antcpata d prestt C) Entrate Ttolo Contrbut agl nvestment drettamente destnat al rmborso de prestt da ammnstrazon pubblche (+) D)Spese Ttolo Spese corrent (-) ,19 DD) Fondo plurennale vncolato d parte corrente (d spesa) (-) ,00 E) Spese Ttolo Altr trasferment n conto captale (-) F) Spese Ttolo Quote d captale ammto de mutu e prestt obblgazonar ( ) ,00 d cu per estnzone antcpata d prestt d cu Fondo antcpazon d lqudtà {DL 35/2013 ) G) Somma fnale (G=A-AA+B+C-D-DD-E-F) ,71 ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE E DAI PR MMA S, DEL INCIPI CONTABILI, CHE HANNO EFFETTO SULUEQUILIBRIO EX ARTICOLO 182, CO DELLE LEGGI SULL ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI TESTO UNICO H) Utlzzo avanzo d ammnstrazone per spese corrent () d cu per estnzone antcpata d prestt l) Entrate d parte captale destnate a spese corrent n base a specfche dsposd legge o de prncp contabl (+) ,18 d cu per estnzone antcpata d prestt L) Entrate d parte corrente destnate a spese d nvestmento n base a specfche dsposzon d legge o de prncp contabl (-) M) Entrate da accensone d prestt destnestnzone antcpata de prestt (+) EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE (l) O=G+H+I-L+M ,89 09 Relazone dell'organo d Revsone sul rendconto 2016 wwwancreljt puma 5 d, 31

8 EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO - PARTE CAPITALE Il Collego de Revsor COMPETENZA (ACCERTAMENTI E IMPEGNI) P) Utlzzo avanzo d ammnstrazone per spese d nvestmento (t) ,00 Q) FPV per spese n conto captale scrtto n entrata (*) ,75 R) Entrate Ttol (+) ,06 C) Entrate Ttolo Contrbut agl nvest destnat al rmborso prestt (-) I) Entrate d parte captale destnate a spese corrent n base a specfche dsposzon d legge o de prncp contabl (') ,18 S1) Entrate Ttolo 502 per Rscossone credt d breve termne ( S2) Entrate Ttolo 503 per Rscossone credt d medo-lungo temne (-) T) Entrate Ttolo 504 relatve a Altre entrate per rduzone d attvtà fnanzare t) L) Entrate d parte corrente destnate a spese d nvestmento n base a specfche dsposzon d legge o de prncp contabl (+) M) Entrate da accensprestt desta estnzone antcpata del prestt (-) U) Spese Ttolo Spese n conto captale (j ,08 UU) Fondo plurennale vncolato n clcaptale (d spesa) (-) ,96 V) Spese Ttolo 301 per Acquszon d attvtà fnanzare (j E) Spese Ttolo Altr trasferment n conto captale (+) EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE Z = P+Q+R-C-I-S162-T4-L-M-U-UU-V+E ,41 EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO - EQUILIBRIO FINALE COMPETENZA (ACCERTAMENTI E IMPEGNI) O) SALDO DI PARTE CORRENTE (+) ,89 Z) SALDO DI PARTE CAPITALE (+) ,41 S1) Entrate Ttolo 502 per Rscossone credt d breve termne (t) 2S) Entrate Ttolo 503 per Rscossone credt d medo-lungo temne (*) T) Entrate Ttolo 504 relatve a Altre entrate per rduzon d attvtà fnanzare (+) X1) Spese Ttolo 3,02 per Concessone credt d breve temne (-) X2) Spese Ttolo 303 per Concessone credt d medo-lungo termne (-) Y) Spese Ttolo 304 per Altre spese per ncremento d attvtà fnanzare (-) EQUILIBRIO FINALE W = O+Z+S1#S2+T-X1 -X2-Y , Saldo corrente a fn della copertura degl nvestment plurennal: Equlbro d parte corrente (O) Utlzzo rsultato d ammnstrazone per l fnanzamento d spese corrent (-) (H) Entrate non rcorrent che non hanno dato copertura a mpegn (-) Equlbro d parte corrente a fn della copertura degl nvestment plurennal Evoluzone del Fondo plurennale vncolato (FPV) nel corso dell'eserczo 2016 Il Fondo plurennale vncolato nasce dall'applcazone del prncpo della competenza fnanzara d cu allallgato 4/2 al DLgs118/2011 per rendere evdente al Consglo Comunale la dstanza temporale ntercorrente tra l'acquszone de fnanzament e l'effettvo mpego d tal rsorse L'organo d revsone ha verfcato con la tecnca del camponamento: a) la fonte d fnanzamento del FPV d parte corrente e d parte captale; b) la sussstenza dell'accertamento d entrata relatvo a obblgazon attve scadute ed esgbl c contrbuscono alla formazone del FPV; c) la costtuzone del FPV n presenza d obblgazon gurdche passve perfezonate; Y n ordne al FPV ' rferto a lavon pubblc d) la corretta applcazone dell art183 comma ' 3 del TUEL ; Relazone dell'organo d Revlslone sul rendconto 2016 Î< Pf

9 Comune dl Casora consuntvo 2016 " C IIEÙI de Revwr e) la formulazone d adeguat cronoprogramm d spesa n ordne alla remputazone d resdu passv copert dal FPV; f) Pesgbltà de resdu passv copert da FPV negl esercz d rfermento La composzone del FPV fnale 31/12/2016 è la seguente: Fondo plurnnale vncolato 01/01/ /12/2016 Fondo plurnnale vncolato - parte corrente Fondo plurnnale vncolato - parte captale TOÎBIE , ,96 Rsultato d ammnstrazone Il rsultato d ammnstrazone dell'eserczo 2016, presenta un dsavanzo d Euro 41006,35, come rsulta da seguent element: In conto RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE RESIDUI COMPETENZA Totale Fondo d cassa al 1 gennao ,01 R 5COSS 0N PAGAMENTI 2117esoa,as Fondo d cassa al 31 dcembre 2016 T? PAGAMENTI per azon esecutve non regolarzzate al 31 dcembre g Dfferenza 0,00 RES DU ATTM ,53' î :- gî 3%, sta _ e, RESIDUI PASSIVI I Dfferenza îfîîféfîìfféîìflît meno FPV per spese corrent meno FPV per spese n conto captale Avanzo/dsavanzo d'ammnstrazone al 31 dcembre 2016 I Il rsultato d ammnstrazone nell'ultmo trenno ha avuto la seguente evoluzone: EVOLUZIONE DEL RISULTATO UAMMINISTRAZIONE Rsultato d ammnstrazone (+/-) , d cu: a) Parte accantonata 0, b) Parte vncolata , , ,75 c) Parte destnata a nvestment , , ,96 e) d Pane dsponble (+/-) , , ,35 " S evdenza un dsavanzo par ad 41006,35 n tal caso, esso evdenza la applcare) obblgatoramente quota d dsavanzo al blanco applcata d prevsone (o per da rcostture ntegralmente la parte vncolata, la parte 8603!! t OII p ataela a'te destnata L'Organo d revsone ha accertato che l'ente ha apposto propr vnco/ ammnstrazone n quanto non ha nnvato la copertura del dsavanzo precedent ed ha coperto tutt debt fuor blanco rconoscut destnazone ai/ avanzo d ' \ m nstrazone degl eserc f Q Relazone dell'organo d Revsone sul rendconto 2016 wvvvnancrelt pagh; 3 d 31

10 Comune d Casara consuntvo 2016 n cane, de navgo" La parte accantonata al 31/12/2016 è cos dstnta: fondo antcpazone d lqudtà dl 35/2013 fondo rsch per contenzoso FCDE fondo accantonament per ndenntà fne mandato 2065,63 fondo perdte socetà partecpate - fondo rnnov contrattual 60810,98 altr fond spese e rsch futur TOTALE PARTE ACCANTONATA La parte vncolata al 31/12/2016 è cos dstnta: vncol dervant da legg e da prncp contabl vncol dervant da trasferment vncol dervant dalla contrazone de mutu vncol formalmente attrbut dall'ente TOTALE PARTE VINCOLATA La parte destnata agl nvestment al 31/12/2016 è così dstnta: TOTALE PARTE DESTINATA , , , , , , ,96 L Organo d revsone ha verfcato la quantfcazone delle quote vncolate, destnate e accantonate e la natura del loro fnanzamento L avanzo d ammnstrazone rlevato al 31/12/2015 è stato così utlzzato nel corso dell'eserczo 2016: Avanzo Avanzo per Fondo Avanzo non spese n svalutaz Applcazone delravanzo nel 2016 Totale vncolato clcaptale credt vncolato Spesa corrente Spesa corrente a carattere non rpettvo Debt fuor blanco Estnzone antcpata d prestt Spesa n c/captale AÎÌTO Totale avanzo utlzzato Varazone de resdu ann precedent L'enttà de resdu scrtt dopo l raocertamento ordnaro ha subto la seguente evoluzone: Resdu attv lnzal Rscoss Da rportare Varazon ? o34ao,20 S;,v al - Ìîìkflà I fca f Resdu passv _ / Relazone dell'organo d Revsone sul rendconto 2016 \ Pfllfl 9 ÙÎ 31

11 Il COIIGIÎO de RGVÌSOFÌ Conclazone de rsultat fnanzar La conclazone tra l rsultato della gestone d competenza e l rsultato d ammnstrazone Scatursce da seguent element: RISCONTRO RISULTATI DELLA GESTIONE DI COMPETENZA 2016 Totale accertament d competenza (+ o -)«IMPEGNI DI COMPZA SALDO GESTIONE COMPETENZA ,03 Gestone de resdu Maggor resdu attv raccertat (+) 000 Mnor resdu attv raccertat (-) ,08 Mnor resdu passv raccertat (+) SALDO GESTIONE RESIDUI ,17 Replogo SALDO GESTIONE COMPETENZA ,03 SALDO GESTIONE RESIDUI AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI APPLICATO AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI NON APPLICATO QUOTA DI FPV APPLICATA AL BILANCIO (+) ,93 IMPEGNI CONFLUITI NEL FPV (-) ,96 AVANZO (DISAVANZO) DI AMMINISTRAZIONE AL a1122o1s e VERIFICA CONGRUITNFONDI Fondo credt d dubba esgbltà L'ente ha provveduto alaccantonamento d una quota del rsultato d ammnstrazone al fondo credt d dubba esgbltà come rchesto al punto 33 del prncpo contable applcato 42 Metodo semplfcato Tale fondo è stato calcolato n modo graduale con l metodo semplfcato per un mporto non nferore a: Import Fondo credt accantonato al rsultato d ammnstrazone al 1/1/ ,04 Utlzz fondo credt per la cancellazone de credt nesgbl 000 Fondo credt defntvamente accantonato nel blanco d prevsone ,30 Plafond dsponble per accantonamento fondo credt nel rendconto = Fondo ndenntà d fne mandato E stato costtuto un fondo d euro 2065,83 sulla base d quanto prevsto nel blanco 2016 per ndenntà d fne mandato Relazone dell'organo d Revsone sul rendconto 2016 wwwancreljt pagna w d; 31

12 C e8 de Ravsur; : f VERIFICA ossrfw DI FINANZA PUBBLICA l L'Ente ha rspettato gl obettv del patto d fnanza pubblca per l'anno 2016 stablt dall'art 1 comm 709 e seguent della Legge 208/2015, avendo regstrato seguent rsultat: EQUILIBRIO ENTRATE FINALI - SPESE FINALI COMPETENZA (ART 1, comma 111, Legge d stabltà 2016) IA) Fondo plurennale vncolato d entrata per spese corrent B) Fondo plurennale vncolato d entrata n conta captale al netto delle quote fnanzate da debto C) Ttolo 1 - Entrate corrent d natura trbutara, contrbutva e perequatva D1) Ttolo 2 - Trasferment corrent D2) Contrbuto d cu all'art 1, comma 20, legge d stablta 2016 (solo 2016 per comun) D3) Contrbuto d cu all'art 1, comma 683, legge d stablta 2016 (solo 2016 per le regon) D) Ttolo 2 - Trasferment corrent vald a fn de sald fnanza pubblca (D=D1-D2-D3) E) Ttolo 3 - Entrate extratrbutare F) Ttolo 4 - Entrate n clcaptale G) Ttolo 5 - Entrate da rduzone d attvtà fnanzare H) ENTRATE FINALI VALIDE AI FINI DEI SALDI DI FINANZA PUBBLICA (H=C+D+E+F#G) I1) Ttolo 1 - Spese corrent al netto del fondo plurennale vncolato I2) Fondo plurennale vncolato d parte corrente 13) Fondo credt d dubba esgbltà d parte corrente 14) Fondo contenzoso (destnato a conflure nel rsultato d ammnstrazone) 15) Altr accantonament (destnat a conflure nel rsultato d ammnstrazone) 16) Spese corrent per ntervent d bonfca ambentale d cu all'art 1, comma 716, Legge d stablta 2016 I7) Spese corrent per ssma maggo 2012 fnanzate secondo le modaltà d cu all'art 1, comma 441, Legge d stabltà 2016 (solo 2016 per gl ent local dell'emla Romagna, Lombarda e Veneto) I) Ttolo 1 - Spese corrent valde a fn de sald d fnanza pubblca (l=l1+i2-l3-l4-l5-l6-7) L1) Ttolo 2 - Spese n cl captale al netto del fondo plurennale vncolato L2) Fondo plurennale vncolato n clcaptale al netto delle quote fnanzate da debto (solo per l 2016) L3) Fondo credt d dubba esgbltà n clcaptae L4) Altr accantonament (destnat a conflure nel rsultato d ammnstrazone) L5) Spese per edlza scolastca d cu all'art 1, comma 713, Legge d stabltà 2016 L6) Spese n clcaptale per ntervent d bonfca ambentale d cu all'art 1, comma 716, Legge d stabltà 2016 L7) Spese n c/captale per ssma maggo 2012, fnanzate secondo le modaltà d cu all'art 1, comma 441, Legge d stabltà 2016 (solo 2016 per gl ent local dell'emla Romagna, Lombarda e Veneto) L8) Spese per la realzzazone del Museo Nazonale della Shoah d cu all'art 1, comma 750, Legge d stablta 2016 (solo 2016 per Roma Captale) L) Ttolo 2 - Spese n clcaptale valde a fn de sald d fnanza pubblca (L=L1+L2-L3-L4-L5-L6-L7» L8) M) Ttolo 3 - Spese per ncremento d attvtà fnanzara N) SPESE FINALI VALIDE AI FINI DEI SALDI DI FINANZA PUBBLICA (N=I+L+M) (+) (*) (+) (+) (-) (-) (t) t ) (*) 1*) 1*) (+) (+) (-) (-) 1-) (-) (-) (*) 1*) (*) (-) ( ) ( (-) (-) (-) (*) (+) ANNO , , , , , , ,00 5G356933, , , 96 0,00 0, ,04 0, // Relazone dell'organo dl Revsone sul rendconto 2016 Pagna 11 di 31

13 II COIIQSIO ÙGÎ RGVÌSOYÌ O) SALDO TRA ENTRATE E SPESE FINALI VALIDE AI FINI DEI SALDI DI FINANZA PUBBLICA (O=A*B+H_N) paz fnanzar cedut o acqust ex art 1, comma 728, Legge d stabltà 2016 (patto regonale) (-)/(+) 0,00 Spaz fnanzar cedut o acqust ex art 1, comma 732, Legge d stabltà 2016 (patto nazonale orzzontale) (-)/(*) 0,00 Patto regonale orzzontale a sens del comma 141 dell'artcolo 1 della legge n 220/2010 anno 2014 Patto regonale orzzontale a sens del comma 460 e segg dell'artcolo 1 della legge n 190/2014 anno 2015 Patto nazonale orzzontale a sens de comm 1-7 dell'art 4-ter del decreto legge n 16/2012 anno 2014 Patto nazonale orzzontale a sens de comm 1-7 dell'art, 4-ter del decreto legge n 16/2012 anno 2015 (-)/(+) 0,00 EQUILIBRIO FINALE (compres gl effett de patt regonal e nazonal) (-)/(+) (-)/(*) (-)/(*) 000 0,00 0,00 L'ente ha provveduto n data a trasmettere al Mnstero dell'economa e delle fnanze, la certfcazone secondo prospett allegat al decreto del Mnstero dell'economa e delle fnanze n del 6/3/2017» «ANALISI DELLE PQIÙNQIPALI POST, ' Entrate corrent d natura trbutara, contrbutva e perequatva Le entrate trbutare accertate nell'anno 2016, presentano negl ann 2014 e 2015: a, {f seguent scostament rspetto a quelle accertate ENTRATE CORRENTI TRIBUTARIE, CONTRIBUTIVE E PEREQUATIVE ?;?9è?àé8 fà 1?9;?9442?_?-%?4-4 ì?? III/IIIt<î9s1r22f22ve=î'l<2v2 Ì Ì 9l9 ì Ìfì Ì@29î-Î49-9 '-9'-resvnfsraav@a sane-eezelveafe1ta@111fèì ééèléfl, T-A-3-!-?;: 195?Z-9% ì-ffélkèìlfìà, Mjî-îfìîîéf \! î=l-lîfìffe-: 99Lfì91-à%AZQî-eflétfàî 42?J_-Zîà?2 4 lllì99îîì99fîleihfèééhiiìppipriìgìié "Îîfìlèfì, ì?f?;?îlté?]-zf2?;9?_ ''"PQ?È?9ÌEPSSÌE>IPQ_«9'9 2 Q=99, 9=99, _é\_ltfe rfl_rggst_e 28461, , ,30 T955Fî 99%;?ì&!11?»?21fà9, mfzélèféî Iflfl_?9=9î%é99«99l2-é%9;99?=99,1?2@2-Z%9 9 _l_î_e9_-_e_ya_s_gr_lgta_s_îgfff9_tfi[aflf}bes , ,86 Tassa concors E ; srlltîputgtglcljle affs _s_on '""ìóîéèîfdm""èîòîjóó""wàîfóòîòf JîeoslefrzerlfnentéléìîìéséìlìééjfjjIIIIIIIIIIIIIIII Ij I"""óîóò"""""""òîòb' E2099@2'@af e@s@m e@a'sa1??1:12@9-z<2mèèafìlfìèfîilèîfì-ììlèèî Sanzon trbutare Totale entrate Ttolo ,01 l d; l l l Relazone dell'organo d Revsone sul rendconto 2016 wwwancrelt puma 11 d 31

14 Il Collego de Revsor Entrate per recupero evasone trbutara In merto all'attvtà d controllo delle dcharazon e de versament l'organo d revsone rleva che non sono stat consegut rsultat attes e che n partcolare le entrate per recupero evasone sono state le seguent: FCDE Accertament R (Égrîììîîgu / R Suîmlîgn FCDE accanton rendconto comp Recupero evasone lcl/imu , ,21 0,00% Recupero evasone TARSU/'I' la/t ASI , ,49 0,00% Recupero evasone COSAPITOSAP ,53 0,00 0,00% Recupero evasone altr trbut , ,93 0,00% Totale , ,63 000% 3,50% 0,00 Occorre mglorare la capactà d rscossone sul fronte de resdu e sul recupero dell'evasone trbutara; Contrbut per permesso d costrure Gl accertament negl ultm tre esercz hanno subto la seguente evoluzone: Contrbut permess a costrure e relatve sanzon Accertamento , , ,90 Rscossone , , ,90 La destnazone percentuale del contrbuto al fnanzamento della spesa del ttolo 1 è stata la seguente: Contrbut per permesso d costrure A SPESA CORRENTE Anno Importo % x spesa corr ,20 11,87% ,05 18,34% ,92 74,05% Relazone dell'organo dl Revsone sul rendconto 2016 Pfllflfl 13 d 31

15 u CVÌÌEBÎO ÙEÎ RQVÎW" Trasferment corrent dallo Stato e da altr Ent L'accertamento delle entrate per trasferment presenta l seguente andamento: TRASFERIMENTI DALLO STATO E DA ALTRI ENTI (raffronto con DPR 194/96) Contrbut e trasferment corrent dello Stato , , ,83 Contrbut E- e trasferment corrent della Regone , , ,85 éà}ìàljì Î-TISE10TÌI-I1EI1Ì-Ì-0EI-Ìà- -éìàèf BèFELHÎ Béègàìé'""""Eàéóì',éà""" fîóîàéàìé 0,00 E:B}}}Î'é'{fEé%Î EàbéélìSE; éìàìjfààé fìéèààìófé"'""""""""6,6ó"m o,oo 3511,80 èbhi éìîà E6}Eé}{{'à5};ì}{ Efì lé Eéèéébljàìél "m" S éìéìà,îé""" Îì'1'óÎè5ìÌì '"ì'_'{éì'1ó6_5ì' Kéìéàèìléfìàéfì """""""""""""""""""""""""""" "" """"""""""""""""""" Totale fess4_g41,44, ;,ws3,o1s12g,f*ts;1s3;ozg1s T f nt dallo Stt m ' mffîffffu f ,83 Trasferment da UE ' ' ' ' ' ' ' ' """"""""b',6ó """"""" "ó'ò'd "'""î_'éì'1"àó """""""""" ffàéîèrîóèììtì-ffélìà ÌèEBòEEEÎìÎÉHÌÎòEàÌÎ """""" "" " ìîîéàîìîéìî à "ìîféàfèìéjèì" ""z'f1 èè'fz'ìè','1'à' Î'r5éè}ìfìè'f'à'éììfìféèéìîfììà Totale , A}? Relazone dell'organo d Revsone sul rendconto 2016 wvmancreljt pagna 14 4; 31

16 Cnflego de Revsor Entrate Extratrbutare La entrate e>rtra trbutare accertate nell'anno 2016, presentano seguent scostament rspetto a quelle accertate negl ann 2014 e 2015: ENTRATE EXTRATRIBUTARIE (raffronto DPR 194/96) Rendconto Rendconto Rendconto îefl1!%lsnv!>fal 1 %-_1322-_S1Zî@ q_f22_= _+»_ez1_1_s 2_t _1_ _z9_«111q Rffvîflî fsîàsvélflîflts 21=f»1@@1f:@ - 1-Fìî9-1_ 12»12@- 12 lfltsrsîsffvîflnfl9vn_s_9rs<àî 21_qe9_1; 1_e_<z@<;,9_1 q_4_q@_1_1_ EJ _ l_î 9f_f!<!?_'lsf-;=?!9ns*2 9_q<z Provent dvers , , ,17 Totale entrate extratrbutare , , ,43 ENTRATE EXTRATRIBUTARIE (raffronto DLvo 118/2011) Rendconto Rendconto Rendconto Vendta d ben e servz e provent dervant dalla gestone ÉÉÌPÉEÉ %-1% -_f:f2z%9 î«9_ ì8-3%?-_ Z 2_«: _93»658-7 Provent dervant dall'attvtà d ' ' ' ' ' ' ' ' ' " controllo e repressone delle îfîì99lîflîîî9îfllì'i?eìèè 000» InteressattvL ÌÌ IIIIÌIIIéé-Ìééèlé Ilfllfllélééélé IÌIIIIIIÌé-Zééll?:'!E??'1Ì'2 É@ì IÈQSÌÌÈÌEÎÌ E?HÌÌÉ'È n92? "9529 v92? Rmbors e altre entrate corrent , , ,17 Totale entrate extratrbutare , , ,48 Sulla base de dat espost s rleva che l'ente sul fronte delle entrate relatve a provent su ben dell'ente non evdenza nessun mgloramento, addrttura rspetto all'anno 2015 s è verfcata una leggere rduzone, tale stuazone scuramente è anche determnata da una mancanza d un aggornamento degl nventar su ben dell'ente la cu mancanza determna una ncapactà alla messa a frutto degl stess Provent de servz gubblc S attesta che l'ente non essendo n dssesto fnanzaro, né strutturalmente defctaro n quanto non supera oltre la metà de parametr obettv defnt dal decreto del Mnstero dell'nterno del 18/2/2013, ed avendo presentato l certfcato del rendconto 2015 entro termn d legge, non ha avuto l'obblgo d asscurare per l'anno 2016, la copertura mnma de cost de servz a domanda ndvduale, acquedotto e smaltmento rfut S rportano d seguto un dettaglo de provent e de cost de servz a domanda ndvduale Relazone dell'organo d Revslone sul rendconto zo1s Pflulfla 15 d 31

17 Comune dì Casora consuntvo 2016 Il Collego de Revsor DETTAGLIO DEI PROVENTI E DEI COSTI DEI SERVIZI % d % d RENDICONTO Provent Cost Saldo copertura copertura Aslo ndo Casa rposo anzan Fere e mercat Mense scolastche Muse e pnacoteche Teatr, spettacol e mostre Centro creatvo Bagn pubblc Total realzzata evt- revsta ' -e='ffî=î:-»;>f;; , ,00 ;=-394îj880,00,_,27,53_% :, 4- f ; \ 1319,32 ; 000 OJJOW-È: Itf-îî E f H M I,- In merto s osserva che la copertura a consuntvo rsulta nferore al mnmo rchesto dalla normatva d rfermento Sanzon ammnstratve pecunare per volazone codce della strada (artt 142 e 208 DLgs 285/92) Le somme accertate negl ultm tre esercz hanno subto la seguente evoluzone: SANZIONI AMMINISTRATIVE PECUNIARIE PER VIOLAZIONE CODICE DELLA STRADA FCDE (') 2016 FCDE accertamento , , , , ,02 rscossone % d rscossone v? ì t M3; g «t r è, _ < c) d cu accantonamento al FCDE La parte vncolata del (50%) rsulta destnata come segue: Sanzon CdS FCDE corrspondente entrata netta destnazone a spesa corrente vncolata Perc X Spesa Corrente destnazone a spesa per nvestment Perc X Investment î DESTINAZIONE PARTE VINCOLATA I Rendconto 2014 Rendconto 2015 Rengolîznto , , ,87 0, , , , , , , , ,89 A ,30 0,00 0,00 * = MP1 îîfìîîfllîlflfìf Relazone dell'organo d Revsone sul rendconto 2016 wwvnancreljt pagna 15 d 31

18 Comune d Casorìa consuntvo 2016 Couego de Revsof La movmentazone delle somme rmaste a resduo è stata le seguente: Movmentazone delle somme CdS rmaste a resduo Importo % Resdu attv al 1/1/2016 Resdu rscoss nel ,05 Resdu elmnat (+) o raccertat (j ,39 jggy1oqgtîgpî, Resdu (da resdu) al 31/12/2016?T;{2178T4;34 Resdu della competenza ,27 Resdu total «tîîf/msqbm Ìj a se Rlevato che nel rspetto del comma 12 bs dell'art142 del DLqs 285/1992, provent delle sanzon dervant da volazon al lmte massmo d veloctà, sono stat attrbut n msura par al 50% all'ente propretaro della strada n cu è stato effettuato l'accertamento L'art 208 del DLgS 285/1992 stablsce: - al comma 1 che provent delle sanzon ammnstratve pecunare per le volazon prevste dal ctato D Lgs sono devolut alle regon, provnce e comun, quando le volazon sano accertate da funzonan, agent, nspettvamente, delle regon, delle provnce e de comun; - al comma 4 che una quota pan al 50% de provent spettant a Comun è destnata: uffcal ed a)n msura non nferore a un quarto della quota ctata, coè non nferore al 12,5% del totale, ad ntervent d sosttuzone, d ammodernamento, d potenzamento, d messa a norma e d manutenzone della segnaletca delle strade d propretà dell'ente; b) n msura non nferore a un quarto della quota ctata, coè non nferore al 12,5% del totale, al potenzamento delle attvtà d controllo e d accertamento delle volazon n matera d crcolazone stradale, anche attraverso l'acqusto d automezz, mezz e attrezzature de Corp e de servz d polza provncale e d polza muncpale d cu alle lettere d-bs) ed e) del comma 1 dell'artcolo 12' c) ad altre fnaltà, n msura non superore al 25% del totale, connesse a mgloramento della scurezza stradale, - al comma 5 che Comun (ndpendentemente dalla popolazone v resdente) determnano annualmente, n va prevsonale, con delbera della Gunta, le quote da destnare alle predette fnaltà, ferma restando la facoltà del Comune d destnare, n tutto o n parte, la restante quota del 50 per cento de provent alle fnaltà d cu al ctato comma 4; - al comma 5 bs che la quota de provent delle sanzon ammnstratve pecunare ctata nella lettera c del comma 4 (che non può essere superore al 25% del totale) può essere anche destnata ad assunzon stagonal a progetto nelle forme d contratt a tempo determnato ed a forme flessbl d lavoro, al fnanzamento d progett d potenzamento de sen/z d controllo fnalzzat alla scurezza urbana e alla scurezza stradale, al fnanzamento d progett d potenzamento de servz notturn e d prevenzone delle volazon d cu agl gl/ fl, 186-bs e fla/l'acqusto d automezz, mezz e attrezzature de Corp e de sen/z d polza provncale e d polza muncpale d cu alle lettere d-bs) ed e) del comma 1 dell' al potenzamento de sen/z d controllo fnalzzat alla scurezza urbana ed alla scurezza stradale w et /' Relazone dell'organo d Revsone sul rendconto 2016 vvwvnancreljt Pflzîflfl 17 d 31

19 Comune dl Casora consuntvo 2016 ll Collego de Revsor Provent de ben dell ente Le entrate accertate nell'anno 2016 sono dmnute d Euro ,46 rspetto a quelle dell'eserczo 2015 La movmentazone delle somme rmaste a resduo per canon d locazone è stata le seguente: Movmentazone delle somme rmaste a resduo per canon d locazone Importo % < fîre a Resdu QÎÎÌVÌ 3 1/1/ ,73 Resdu rscoss nel ,60 ::;; îa,saà Resdu elmnat (+) o raccertat (-) _ I k " Resdu (da resdu) al 31/12/2016 L Resdu della competenza ,65 r Resdu total ,91 In merto s osserva una ncapactà a recuperare Spese corrent credt V " "'l-\ * -,25 : La comparazone delle spese corrent, rclassfcate per macroaggregat, mpegnate negl ultm due esercz evdenza: Macroaggregat Renàflconu Rendcmh varazone 101 reddt da lavoro dpendente , , mposte e tasse a carco ente , , acqusto ben e servz , , , trasferment corrent , , trasferment d trbut 0,00 0, fond perequatv 0,00 0, nteress passv , , altre spese per reddt d captale 0, altre spese corrent , , ,34 TOTALE ,G1 Spese per l personale La spesa per reddt d lavoro dpendente sostenuta nell'anno 2016, ha rspettato: - de vncol dspost dall art 3, comma 5 e 5 quater del DL 90/2014, dell art1 comma 228 della Leqge 208/2015 e deil art16 comma 1 bs del DL 113/2016, sulle assunzon d tempo personale a ndetermnato per gl ent soggett al pareggo d blanco e al comma 762 della Legge 208/2015, comma 562 della Leqge 296/2006 per gl ent che nel 2015 non erano assoggettat k al patto d stabltà; dell'obblgo d rduzone della spesa d personale dsposto dall'art comma 557 della Legge rspetto a valore medo del trenno 2011/2013 che %\ r uro ,17; g) I \ Relazone dell Organo d Revsone sul rendconto 2016 vvumancretît Pggna

20 (ann), de nev, - del lmte d spesa per la contrattazone ntegratva dsposto dal comma 236 della Legge 208/2015 Gl oner della contrattazone decentrata mpegnat nell'anno 2016, non superano l corrspondente mporto mpegnato per l'anno 2015 e sono automatcamente rdott n msura proporzonale alla rduzone del personale n servzo, come dsposto dall'art 9 del DL 78/2010 La spesa d personale sostenuta nell'anno 2016 rentra ne lmt d cu all'art1, comma 557 e 557 quater della Legge 296/2006 Med la 2011/2013 Spesa d personale zona per ent non Rendconto 2016 soggett al patto Spese macroaggregato Spese macroaggregato , ,06 Irap macroaggregato , ,59 Altre spese: reìscrzon mputate all'eserczo successvo Altre spese: da specfcare Altre spese: da specfcare Altre spese: da specfcare Totale spese d personale (A) , k) Component escluse (E) , ,09 (=) Component assoggettate al lmte d spesa A-B (ex art 1, comma 557, legge n 296/2006 o comma 562 Non sono prevste estnzon d organsm partecpat L'organo d revsone rchede che gl obettv sano defnt prma dell'nzo dell'eserczo ed n coerenza con loro consegumento costtusca condzone per l'erogazone degl ncentv prevst dalla quell d blanco ed l contrattazone ntegratva (art 5 comma 1 del DLgs 150/2009) Spese per acqusto benkprestazone d servz e utlzzo d ben d terz In relazone a vncol d fnanza pubblca, dal pano trennale d contenmento delle spese d cu all'art 2 comm da 594 a 599 della Legge 244/2007, delle rduzon d spesa dsposte dall'art 6 del DL 78/2010, d quelle dell'art 1, comma 146 della Legge 24/12/2012 n 228 e delle rduzon d spesa dsposte da comm da 8 a 13 dell'art47 del decreto lgge 66/2014, la somma mpegnata per acqusto ben, prestazone d servz e utlzzo d ben d terz nell'anno 2016 rspettano seguent lmt: Spese per acqusto ben, prestazone d servz m e utlzzo d ben d terz Rendconto Rduzone ' ' f t T p0 g a spesa Lmte Impegn 2016 s oramen o 2009 dsposta f;»; -9r;;=«4;, Îkffj fl <1 Stud e consulenze (1) gîîmlsîf ', efl; " Relazon pubblche,convegn,mostre, fàeîa-i "-'Ì ' f: J f pubblctà e rappresentanza ywffltîk-,11; ;;:-,_01)_g:fe& Sponsorzzazon Msson À, w;_l;{:_làî_ìg w I «es " Formazone f a a? E ,00 a Corte costtuzonale con sentenza 139/2012 e la Sezone Autonome della Corte de Cont c n delbera 26 (L el 20/12/2013 hanno stablto che deve essere rspettato l lmte complessvo ed è co entto che lo d "s - 4 tanzamento n blanco fra le dverse tpologe awenga n base alle necesstà dervant dalle att -v tà sttuzo 5 ell'ente) ' g I d ì Relazone dell'organo d Revsone sul rendconto 2016 PBBÌM 19 d z

21 u Ùîuelk de RGVÎWÎÎ Le spese mpegnate per stud e consulenze rspettano l lmte stablto dall'art 14 del d 66/2014, non superando le seguent percentual della spesa d personale rsultante dal conto annuale del 2013: 4,2% con spesa d personale par o nferore a 5 mlon d euro; 1,4% con spesa d personale superore a 5 mlon d euro Sgese d raggresentanza Le spese d rappresentanza sostenute nel 2016 ammontano ad euro 945,00 come da prospetto allegato al rendconto (L'art16 comma 26 del DL 138/2011, dspone l'obblgo per Comun d elencare le spese d rappresentanza sostenute n cascun anno n un prospetto (lo schema tpo sarà ndcato dal Mnstro dell'interno) da allegare al rendconto e da trasmettere alla Sezone regonale d controllo della Corte de cont Il prospetto deve essere pubblcato nel sto web dell'ente entro 10 gorn dalla approvazone del rendconto) Interess passv e oner fnanzar dvers La spese per nteress passv su prestt, n ammortamento nell'anno 2016, ammonta ad euro ,36 e rspetto al resduo debto al 1/1/2016, determna un tasso medo del 4,18% ln rapporto alle entrate accertate ne prm tre ttol l'ncdenza degl nteress passv e del 0,34% Spese n conto captale Dall'anals delle spese n conto captale d competenza s rleva quanto segue: l? àîîfîqfìfè/lisi/nbeb/ta/l/ientoegestionedeetdeb/to L'Ente ha rspettato l lmte d ndebtamento dsposto dall'art 204 del TUEL ottenendo le seguent percentual d'ncdenza degl nteress passv sulle entrate corrent: Lmte d ndebtamento dsposto dall'art 204 del TUEL Controllo lmte art 204/TUEL 2 2 "; 2 "; 0,48% 0,38% 0,36% L ndebtamento dell'ente ha avuto la seguente evoluzone: Undebtamento dell'ente ha avuto la se uente evoluzone A Resduo debto (+) , , ,90 Nuov prestt (+) Prestt fmbwsaî (-) ,00 Estnzon antcpate (-) Altre varazon +/- (da specfcare) ' Totale fne anno "- e «us, kg}; 4 gg sedle-fl) Nr Abtant al 31/12 7a 674, , ,00 Debto medo per abtante, Relazone dell'organo d Revsone sul rendconto 2016 vvwwancrelt pagna 20 d 31

22 Cnllegg de Rgvgorl Gl oner fnanzar per ammortamento prestt ed l rmborso degl stess n conto captale regstra la seguente evoluzone: Oner fnanzar per ammortamento prestt ed l rmborso degl stess n conto Anno 2014 caltlale Oner fnanzar , , ,36 Quota captale , , ,00 Totale fne anno»»îfè932î 475, Contratt d leasng L'ente non ha n corso al 31/12/2016 contratt d locazone fnanzara: Relazone dell'organo d Revsone sul rendconto 2016 Pagna Z1 d 31

23 , 50,00 Comune d Casorla consuntvo 2016 " COME? ÙGÌ RGVÎWÙ ANALISI DELLA GESTIONE DEI RESIDUI, L'organo d revsone ha verfcato l rspetto de prncp e de crter d determnazone de resdu attv e passv dspost dagl artcol 179, g, f e 190 del TUEL L'ente ha provveduto al raccertamento ordnaro de resdu attv e passv al 31/12/2016 come prevsto dall a_rt 228 del TUEL con atto GC n 37 del 19/04/2017 corredato del parere dell'organo d revsone espresso n data 19/04/2017 ed nvato a mezzo protocollo dell'ente n20901 n par data ed al quale s rmanda per le motvazon e concluson Dall'anals de resdu per anno d provenenza rsulta quanto segue : RESIDUI ATTIVI ' Esam ANALISI ANZIANITA DEI RESIDUI _ precedent zo o1s 2016 Totale Î! '?!Î _?î î994??ééj1?2 ì-?2q-îfì-?9?1?9?? Jféîffldì1%%î?;1?1? lî-?î?-??:t@?f!î9é9?é?pî-9? d r cu arsu / tar - f ; v _;; 00,00 d cu FSR 6 es > l; 211,00 ÎÌ 2'?? l 1%??? H7?ÉQ-?2Ì-î7 _?- Ì??3??É??9 :9 È-97_ 352?! Éîlîî?»?l7-93?-??ÌÎ3Ì 9:?? - 9 -!?_, d cutrasf Stato îì _ 3 <,;,2' ; }:g,:_ 00 " " î EÉìÎ-R 9 ", 000 m s» 00» , , , , , ,99 YQQJÌSGJGZÌS f,_ d cu Ta «non d cu 'FttAtt' v rf «- ; d _ cu sanzon CdS _ e f m îevaserre-sa s1=@s1e0e,11 Î! 2'9! 2?9?:?{"3QW_Z?Z?9?? _Q-99,_ 3%?,19??_Jé??: : L39 d cu lrasf Stato "'02èuîàé èèdl>h " """'""" ' ' 9= ;?9 >«G-Z2U-2TÙ,ÉÌQ _ 19g F395 fggfîle ; îmm1bsaa 1466x411 ; Î2ÌÎ Ttolo s ,99 o oo o,oo o oo o oo o op > ffansovopf malo? « « » « o,oo o,oo o,oo _« o,oo o,oo o,oo,;-" " ; Ttolo!),y;î\-4, 23524, , , , , ,37 faîàuwno v,t =' Mv flfsznas flnzlffgszrazszfllfmfmfe «un îî _ PASSIVI I Iî 9!? éîîfîsaéî1»?22ì-12zgî 1Z@ ;_?f_2_«900 T _29 0-_002-_042gz,_ ; es o oo ,05 s 23a a o ùî Tît0I04 o,oo ooo " ooo o,oo ooo ooo m f "( Ttolo5 000 * M """"-"---"" --'-'-< » < TÌÎÙÌO 7 «215999, ,00 _g,- pa ,13 "p ,06 1UOO470, ,75:ÈÌÎÉSÌ65ÎÀ?14;ÙÉ T =' Pflssv Relazone dell'organo d Revsone sul rendconto 2016 wwvnancreht pagna

24 cauegh de Revson r - aanaijs/evalutaìioneîdeidèbitifllqribilàncio e L ente ha provveduto nel corso del 2016 al rconoscmento e fnanzamento d debt fuor blanco per euro ,78 d cu euro ,23, n corso d rconoscmento Tal debt sono cos classfcabl: Anals e valutazone de debt fuor blanco Artcolo 194 TUEL: - lettera a) - sentenze esecutve , , ,78 - lettera b) - copertura dsavanz - lettera c) - rcaptalzzazon - lettera d) - procedure espropratveloccupazone d'urgenza - lettera e) - acquszone ben e servz senza mpegno d spesa l deli art 23 comma 5 L 289/2002 Totale I f ;;;î;,-«:u«:îv:« relatv att sono stat nvat alla competente Procura della Sezone Regonale della Corte de Cont a sens I Debt fuor b anco rconoscut o segnalat dopo la chusura dell eserczo Dopo la chusura dell'eserczo ed entro la data d formazone dello schema d rendconto sono stat: a) Fnanzat ma non ancora rconoscut, debt fuor blanco per euro ,23 b) Comuncate con note note n del e n prot del entrambe del settore Avvocatura dell'ente formalmente trasmesse al Collego per PEC ed entrambe ad oggetto debt fuor blanco a sens dell art 194 lett a) del DLgs 267/2000 l tutto tempestvamente formalzzato dal Collego con verbale n 18/2017 e per l quale l'ente ha delberato l blanco d prevsone 2017 con formale mpegno ha far fronte a tal debto anche attraverso una retaezzazone a tal fne l collego rnva a quanto gà prescrtto con propro parere la blanco d prevsone 2017/2019 delberato dal Consglo Comunale n data l Verfca ragport d debto e credto con socetà partecpate Credt e debt recgroc L art11, comma 6 lettj del dlqs118l2011, rchede d llustrare nella relazone sulla gestone gl est della verfca de credt e debt recproc con propr ent strumental e le socetà controllate e partecpate Dall'anals della Nota nformatva allegata al rendconto della gestone per l'eserczo fnanzaro 2016, a sens dell'ar16, comma 4, DL nr 95/2012, conv L 135/2012 L'0rgano d Revsone, prende atto de credt e de debt, con dettaglo d quell n contenzoso e pre contenzoso, nonché dell'potes transattva La suddetta nota rporta altres, le partte a debto ed a credto con gl mport, mpegn ed accertament M ea Relazone dell'organo dl Revsone sul rendconto 2016 Palm 13 ÙÌ 31 l

25 Comune d Casorla consuntvo 2016 u c u g M Refsw Esternalzzazone de servz e rapport con organsm partecpat Nel corso dell'eserczo 2016, l'ente non ha proweduto ad esternalzzare nessun servzo pubblco locale a favore d organsm (agenza, assocazone, azenda, azenda servz alla persona-asp, consorzo, fondazone, sttuzone ed unone d comun e socetà) partecpat drettamente o ndrettamente: E stato verfcato l rspetto: - dall'art1, comm 725,726,727 e 728 della Legge 296/06 (enttà massma de compens agl ammnstrator d socetà partecpate n va dretta ed ndretta); - dell'art1, comma 729 della Legge 296/06 (numero massmo de consgler n socetà partecpate n va dretta o ndretta); e dell'art1, comma 718 della Legge 296/06 (dveto d percezone d compens da parte del Sndaco e assessor, se nomnat membr dell'organo ammnstratvo d socetà partecpate); - dell'art 1, comma 734 della Legge 296/06 (dveto d nomna d ammnstratore n caso d perdte reterate) (L art 28 comma 1 lettera e) del D Lqs 175/2016 ha abrogato tal lmt S rtene però che dovessero essere rspettat per l'ntero anno 2016) E stata adottata la delbera d rcognzone d cu all'art 3 c 27 Leqge 24 dcembre 2007, n 244 In epoca successva all'adozone della medesma, l'ente ha rconsderato la sussstenza de presuppost d legge per l mantenmento delle partecpazon avendo rguardo anche al proflo della convenenza economca Pano d razonalzzazone organsm partecpat L'ente ha presentato entro l 31 marzo 2016 alla Sezone Regonale d controllo della Corte de Cont la relazone su rsultat consegut rspetto a quanto rportato nel pano presentato nel 2015 n ottemperanza a quanto dsposto dall'art1 comma 612 della legge 190/2014 Il pano e la relazone sono pubblcate nel sto nternet sttuzonale deil' ente l; reruffîfîlvrlfafleaean/rrsurrrscomurvrcaz/orrgrrggrake Tempestvtà pagament L'ndcatore annuale d tempestvtà de pagament rlevante a fn dell'artcolo 41, comma I, del decreto-leqge 24, è allegato n apposto prospetto, non rsulta ad ogg sottoscrtto dal rappresentante legale e, dal responsable fnanzaro, alla relazone al rendconto Avendo superato termn d pagamento prevst dall'artcolo 1, comma 2 del decreto legslatvo 9 ottobre non 2002, rsulta al collego che l'ente abba relazonato n merto allele msure da adottare per rentrare ne termn d pagamento prevst In merto al rspettoclella tempestvtà de pagament l'organo d revsone nvta l'ente ad accorcare merto alla rsorse dr lqudtà l'ente deve mglorare anche la sua capactà d rscossone temp, n \ Relazone dell'organo d Revslom sul rendconto 2016 wwvnancreljt P311"; 24 d 31

26 Il Collego de Revsor, B4SRAMETRFîDI e RIÀ SCONÉTRG; pegla sruazone o: QEFIClTARlETAîÉ-r ; e STRUZTURALE " Da dat rsultant dal rendconto 2016, l'ente non rspetta quattro parametr su dec d defctaretà strutturale ndcat nel decreto del Mnstero del/'lntemo del 18/2/2013 come da prospetto allegato a rendconto II mancato rspetto d tal parametr è causato da: v scarsa capactà sa n conto resdu che n conto competenza (prevalentemente sul fronte della rscossone delle entrate trbutare) d rscossone de propr credt; o Elevat contenzos qual provocano anche procedment d esecuzone forzata n msura elevata; 1 egesngoelgouflgotîoeetgljoeun CONTABILI «l Che n attuazone dellartcol 226 e 233 del TUEL seguent agent contabl, hanno reso l conto della loro gestone, entro l 30 gennao 2017, allegando document d cu al secondo comma del ctato art, 233: Tesorere Banca d credto Popolare Economo, Responsable Angela Calvanese Resoconto degl Agent Contabl Intern K4, l Relazone dell'organo d Revsone sul rendconto 2016 Pagna 25 d 31

27 " Quel Revwf l t corvro EQoNoMrco t Nel conto economco della gestone sono rlevat component postv e negatv secondo crter d competenza economca così sntetzzat: CONTO ECONOMICO A component postv della gestone , 30 B component negatv della gestone ,41 Rsultato della gestone ,89 C Provent ed oner fnanzar , 42 provent fnanzar 3415,22 oner fnanzar , 64 D Rettfca d valore attvtà fnanzare 0, 00 Rvalutazon Svalutazon Rsultato della gestone operatva ,47 E provent straordnar , 98 E oner straordnar ,05 Rsultato prma delle mposte IRAP ,40 Rsultato d'eserczo (*) solo ent spermentator 11, In merto a rsultat economc consegut nel 2016 s rleva, la sua opnabltà n consderazone del fatto che ad ogg manca una rlevazone legata a valor d ben analtcamente nventarat, nonché all adozone della contabltà Patrmonale ed Economca, rclassfcata e rvalutata, nel rspetto del grncgo contable agglcato 4/3 J \ > l, / l Relazone dell'organo d Revsone sul rendconto 2016 vvwunancreljt 5 pagna 25 d 31

28 Comune d Casar: consuntvo 2016 Il Collego de Revsor I provent e gl oner straordnar s rferscono: n, _ * Insussstenze del passvo ,98 31 < >"'>" ' Wfl"\"Y"" """""\IONV*N"Y II IV U f'r'vvv- se F ve» e - "Ù""I7" î "' D _- I Rmbors dl mposte S Z 3 99 Altre soprawemenze attve w-ye-îîey-,,, 'lrfî;,_ = e 1:; f> Y «- f f» ««f» ff- «- --f -»«- vw»«-«f=«-»» - -» f ««flfl» Pusvalenza da alenazone d ben materal Plusvaenza da alenazone d Terren e ben materal non prodott Plusvalenza da alenazone d ben mmateral Plusvalenze da alenazone d azon e partecpazon e conferment d captale ' À, I,_,fe;», Plusvalenze da alenazone d quote d fond comun d nvestmento Plusvalenze da alenazone d ttol obblgazonar a breve termne 5240? Plusvalenze da alenazone d ttol obblgazonar a medo-lungo termne 5290! Entrate dervant da confermento mmobl a fond mmoblar Permess d costrure , Altr provent straordnar nac TOTALE ,98 / \ Relazone dewo-gano d Revsone sul rendconto 2016 vvvvvlancrelt Vlma 17 d 31

29 l Collego de Revsor Arretrat al personale dpendente ] Arretrat per oner per l personale n quescenza: penson, penson ntegratve e altro Rmbors Altre soprawenenze passve Insussste nze dell'attvo nsussstenze dell'attvo 513 Trasferment n conto captale Trasferment n conto captale per assunzone d debt d ammnstrazon pubblche Trasferment n conto captale per assunzone d debt d Famgle Trasferment n conto captale per assunzone d debt d mpre Trasferment n conto captale per assunzone d debt d Isttuzon socal Prvate - ISP Trasferment n conto captale per assunzone d debt della UE e del Resto de Mondo Trasferment n conto captale per escussone d garanze senza rvalsa In favore d ammnstrazon pubblche Trasferment n conto captale per escussone d garanze senza rvalsa Ìn favore d famgle Trasferment n conto captale per escussone d garanze senza rvalsa n favore d mprese Trasferment n conto captale per escussone d garanze senza rvalsa n favore d ISP Trasferment n conto captale per escussone d garanze senza rvalsa n favore della UE e del Resto de Mondo Trasferment In conto captale a ttolo dl rpano dsavanz pregress a ammnstrazon pubblche Trasferment n conto captale a ttolo d rpano dsavanz pregress a Famgle ! Trasferment n conto captale a ttolo d rpano dsavanz pregress a Imprese _ Trasferment n conto captale a ttolo d rpano dsavanz pregress a Isttuzon socal Prvate - ISP Trasferment n conto captale a ttolo d rpano dsavanz pregress alla UE e al Resto de Mondo Altr trasferment n conto captale a ammnstrazon pubblche _ Altr trasferment n conto captale a Famgle Altr trasferment n conto captale a Imprese _ Altr trasferment n conto captale a Isttuzon socal Prvate - ISP _ Altr trasferment n conto captale alla UE e al Resto de Mondo 514 Mnusvalenze Mnusvalenza da alenazone d ben materal Mnusvalenza da alenazone d Terren e ben materal non prodott _ Mnusvalenza da alenazone d ben mmateral _ 5140! Mnusvalenze da alenazone d azon e partecpazon e conferment d captale Mnusvalenze da alenazone d quote d fond comun d nvestmento _ S 1406 Mnusvalenze da alenazone d ttol obblgazonar a breve termne Mnusvalenza da alenazone d ttol obblgazonar " a medo-lungo termne _ ÌT f 1M, L;:;;{Ìa;;;j ÎÎLÌS ÌÌ'ÎÀÌILÌ,ÎÌ Ì/ ÀÎÌ, 4 _ Altronerstraordnar TÙTME ,05 Relazone dell'organo d Revsone sul rendconto 2016 vvvvmancrejt pun; 13 d 31

30 Il Collego de Revsor STATO PATRIMONIÀLE L'ente non ha provveduto sulla base del punto 91 del prncpo contable applcato 4/3: a) alla rclassfcazone delle voc dello stato patrmonale al 31/12/2015: b) all' applcazone de nuov crter d valutazone dell'attvo e del passvo Mancano pertanto prospett rguardant l'nventaro e lo stato patrmonale al 1 gennao dell'eserczo d avvo della nuova contabltà, rclassfcat e rvalutat, manca qund l'ndcazone delle dfferenze d rvalutazone L'ente non ha proweduto alla valutazone de ben mmobl patrmonal; l valor patrmonal al 31/12/2016 e le varazon rspetto a l' anno precedente sono così rassunt: STATO PATRIMONIALE Attva 01/01/2016 Varazon 31/12/2016 Immoblzzazon mmateral 0,00 Immoblzzazon materal , Immoblzzazon fnanzare , , Totale mmoblzzazon , , ,45 Rmanenze 000 Credt , ,73 Altre attvtà fnanzare 000 Dsponbltà lqude , , ,96 Totale attvo crcolante ,82-16B40410, Rate e rscont 0,00 0,00 Totale dell'attvo }! , Passvo Patrmono netto , Fondo rsch e oner 000 Trattamento d fne rapporto 000 Debt , Rate, rscont e contrbut agl nvestment , , Totale del passvo , Cont d'ordne , L'ente non s è dotato d donee procedure contabl per la complazone e la tenuta dell'nventaro: non esstono rlevazon sstematche ed aggornate sullo stato della effettva consstenza del patrmono dell ente f! Relazone dell'organo d Revsone sul rendconto 2016 Pagna ze d 31

31 , Il Collego de Revsor l; s ; f f RELAZIONE DELLA GIUNTA AIÉRENBICONTO L'organo d revsone attesta che la relazone predsposta dallagunta è stata redatta conformemente a quanto prevsto dall'artcolo 231 del TUEL, secondo le modaltà prevste dall'art11 comma 6 del dl s116l2011 ed esprme le valutazon d effcaca dell'azone condotta sulla base de rsultat consegut Nella relazone sono llustrate le geston dell'ente, crter d valutazone utlzzat, nonché verfcats dopo la chusura dell'eserczo fatt d rlevo IRREGOÈÌÀRITAÎNON SANA TE, RILIEVI, CONSIDERAZIONI E PREÌPOS L'eserczo fnanzaro 2016 ha rsentto delle sanzon rnvenent dalla volazone del Patto d stabltà 2012 Infatt, la Sezone regonale d controllo per la Campana, a sens degl artt 1, comma 166 e ss della L n266/2005 e 148 bs, comma 1,2,3 del Tuel, nell'eserczo delle funzon conferte dall'art 1 comma 166 e ss della L n 266/2005 e dall'art 148 bs TUEL, n relazone agl est del controllo sul rendconto dell'eserczo 2012 del comune d Casora (Na) ha adottato la pronunca n 174/2015 accertando: - l'errata contablzzazone nella gestone d competenza 2012 d entrate par a relatve a ruol per sanzon al codce della strada format n ann precedent al 2012; - l mancato rspetto del patto d stabltà nterno per l'eserczo 2012 (a dfferenza d quanto attestato dall'ente al Mnstero dell'economa e delle fnanze, Dpartmento della Ragonera generale dello Stato, medante apposto prospetto), derva dalla volazone d norme contabl e da att e comportament elusv del precetto normatvo; Tale accertamento è stato confermato dalla Sentenza n 70/2015/EL - Sezon Runte della Corte de Cont n sede gursdzonale - depostata l 22/12/2015 e notfcata all'ente l 6 gennao 2016 Con prot nr 3047/2016 del 20 gennao 2016, è stata nvata al MEF la certfcazone della verfca del rspetto degl obettv del patto d stabltà nterno 2012, attestando l mancato rspetto del patto d stabltà 2012 A norma del comma 26 dell'art 31 della legge n 183 del 12 novembre 2011, le sanzon per l mancato rspetto del patto d stabltà nterno sono: a) Rduzone del fondo d soldaretà comunale e del fondo spermentale d requlbro b) Lmt agl mpegn per spese corrent c) Dveto d rcorrere all'ndebtamento d) Dveto d procedere ad assunzon d personale e) Rduzone delle ndenntà d funzone e de getton d presenza La volazone accertata e, per l'effetto, la rduzone attesa del fondo d soldaretà comunale ammonta a ,00, cos come comuncato con nota prot del 29/02/2016, dal Mnstero dell'economa e delle Fnanze - Dpartmento della Ragonera Generale dello Stato - IGEPA Atteso che conto consuntvo ha rguardato l l'eserczo fnanzaro al , che l'attuale collego de revson s è nsedato solo n data , e che l blanco d prevsone 2016 è stato prma delberato dell'nsedamento dell'attuale organo d controllo; Preso atto, che l blanco d prevsone eserczo fnanzaro 2016 ha avuto l parere favorevole sa da un punto d vsta tecnco contable sa da parte dell'organo d revsone, che tal parer sono stat confermat n sede d assestamento generale d blanco gusta delbera n 7 del ; In consderazone de controll effettuat dall'attuale Organo d controllo ne verbal dal n 01 al n 25 s rtene d evdenzare le seguent crtctà: > Dffcoltà sul fronte della rscossone, specalmente n quella d natura trbutara ( IMU e TARI) le percentual cu d rscossone rsultano molto basse come gà segnalate dal Collego con verbale n 0/2016; > Elevat resdu attv 4(credt) alla data del rsultano par ad ,73 d cu relatv all'anno d competenza 2016 e per qual resdu attv anzantà che hanno superore u a 5 ann ammontato ad ossa par a crca l 1% Relazone dell'organo d Revsone sul rendconto 2016 wwwancrehlt lt S Pagna 30 d 31