VERIFICA di CASSA I TRIMESTRE 2018

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1 1 STEFANO BERTONCINI DOTTORE COMMERCIALISTA REVISORE CONTABILE REVISORE LEGALE Via Paesi Bassi, Licciana Nardi (MS) C.F. BRT SFN 68A10 H501 R P.IVA VERIFICA di CASSA I TRIMESTRE 2018 (articolo 22, comma 8 Decreto Legislativo 18/08/2000, n. 267) Verbale del revisore unico dei conti n. 04 del 11/04/2018 PREMESSE Con l articolo 2, comma 186 bis, della l. 191/2009 è stata prevista la soppressione delle autorità di ambito ottimale di cui agli articoli 148 e 202 del d.lgs. 152/2006 a far data dal ; La Legge della Regione Toscana , n. 69 ha istituito l Autorità Idrica Toscana per la riattribuzione delle competenze delle autorità di ambito territoriali a partire dal 1 gennaio 2012; L autorità idrica ha personalità giuridica di diritto pubblico, ha autonomia organizzativa, amministrativa, e contabile, ed è dotata di un proprio patrimonio costituito da un fondo di dotazione formato dai beni indicati all articolo 52 della anzidetta Legge Regionale ed i suoi organi sono l assemblea, il direttore generale ed il revisore unico dei conti; Gli organi dell autorità Idrica sono stati costituiti così come segue: - Assemblea: propria delibera n. 1 del 16/07/2012 avente ad oggetto Insediamento dell Assemblea dell Autorità Idrica Toscana ; - Direttore Generale: delibera dell Assemblea n. 9 del 26/10/2012 avente ad oggetto Nomina del Direttore Generale; - Revisore unico dei conti e membro supplente: delibera dell Assemblea n. 11 del 26/10/2012. All autorità idrica si applicano le disposizioni di cui al titolo IV della parte I e quelle di cui ai titoli I, II, III, IV, V, VI e VII della parte II del decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267 (Testo unico delle leggi sull ordinamento degli enti locali). Ciò premesso, in data odierna 11 aprile 2018 in Firenze, presso la sede della Autorità Idrica Toscana di via Verdi 16, si procede alla verifica di cassa trimestrale ex articolo 22 del D. Lgs. 267/2000 in presenza del responsabile del servizio finanziario Dott. Marco Morgione.

2 2 Il Revisore Unico procede alle seguenti operazioni di verifica: 1) giornale di cassa dell'ente (quadro riassuntivo della gestione di cassa al ) che presenta un saldo positivo alla data del 1/0/2018 pari a complessivi ,91; 2/a) conto corrente di tesoreria presso Unicredit SPA - filiale via dei Vecchietti, 11 Firenze (FI) - alla data del 1/0/2018 che presenta un saldo positivo di fatto pari ad ,4; 2/b) conto corrente presso la Banca d'italia che alla data del 1/0/2018 presenta un saldo positivo di ,4; ) cassa vincolata; 4) risultanze della gestione economale; 5) adempimenti fiscali. 1) FONDO CASSA DELL'ENTE Il saldo contabile della cassa dell Ente alla data del 1/0/2018 è il seguente: Fondo cassa 01/01/ ,85 Reversali emesse in conto competenza ,2 e in conto residui ,52 Mandati emessi ,94 in conto competenza ,62 e in conto residui , ,78 Saldo cassa Ente 1/0/ ,91 Il Revisore unico rileva che la composizione del saldo cassa al 1 marzo 2018 é la seguente: - consistenza cassa libera ,6 - consistenza cassa vincolata ,55 - Totale consistenza di cassa al 1/0/ ,91 Risultano emesse numero 210 reversali e numero 7 mandati.

3 2) RICONCILIAZIONI a) Tesoreria Unicredit Spa - filiale di via dei Vecchietti, 11 - Firenze (FI) Le risultanze del tesoriere alla data del 1 marzo 2018 non coincidono con le risultanze della contabilità dell ente. Vi è pertanto la necessità di procedere a riconciliazione. Fondo del tesoriere alla data 1/0/ ,4 Reversali da riscuotere 0,00 (+) Reversali a copertura ,52 (+) Riscossioni da regolarizzare con reversali 0,00 (-) Mandati da pagare 0,00 (-) Pagamenti da regolarizzare con mandati ,69 (+) Mandati trasmessi ma non ancora gestiti dalla banca 0,00 (-) Mandati a copertura ,64 (-) PARZIALE ,4 (-) Saldo risultante dalla riconciliazione ,91 b) Banca d'italia Le risultanze della Banca d'italia alla data del 1 marzo 2018 non coincidono con le risultanze della contabilità dell'ente in quanto le disponibilità assommano ad ,4. Vi é pertanto la necessità di procedere a riconciliazione. Fondo del tesoriere alla data 1/0/ ,4 Reversali da riscuotere 0,00 (+) Reversali a copertura ,52 (+) Riscossioni da regolarizzare con reversali 0,00 (-) Mandati da pagare 0,00 (-) Pagamenti da regolarizzare con mandati ,69 (+) Mandati trasmessi ma non ancora gestiti dalla banca 0,00 (-) Mandati a copertura ,64 (-) PARZIALE ,4 (-) Saldo risultante dalla riconciliazione ,91

4 4 ) - CASSA VINCOLATA Il Revisore unico rileva che la composizione del saldo cassa presso il tesoriere al 1 marzo 2018 é la seguente: - consistenza cassa libera ,81 - consistenza cassa vincolata ,5 - Totale consistenza di cassa al 1/0/ ,4 Il Revisore rileva pertanto la coincidenza tra cassa vincolata presso l'ente e cassa vincolata presso il tesoriere alla data del 1 marzo ) ECONOMATO E AGENTI CONTABILI Viene ora esaminata la relazione dell'economo riguardante le spese effettuate nel I trimestre 2018 dall'autorità Idrica Toscana. Con Determinazione del Dirigente dell'area Amministrativa e Personale n. 26 del 21 ottobre 2016 sono state nominate nuovo Economo dell'ente la Dottoressa Cinzia Tomassoni e sostituto dell'economo la Dottoressa Federica Venerandi con decorrenza 01 novembre Contestualmente sono state eliminate le sei preesistenti figure di agente contabile. Con Decreto del direttore Generale n. 2 del 6 luglio 2017 é stato approvato il nuovo Regolamento di Economato. Con Determinazione n. 5 del 09 gennaio 2018 del Dirigente dell'area Amministrazione e Risorse Umane, veniva costituito il fondo economale per il pagamento delle spese di non rilevante ammontare per complessivi 6.000,00. Alla data del 1 marzo 2018 risultano due anticipazioni di fondi al servizio economato: - mandato n. 24 del per 2.000,00; - mandato n. 176 del per 2.000,00. Il nuovo Economo per i mesi di gennaio, febbraio e marzo 2018 ha trasmesso il rendiconto delle spese effettuate a valere sulle anticipazioni ricevute nel periodo: il registro delle spese economali rimane allegato al presente verbale formandone parte integrante e sostanziale. Viene altresì condotta una verifica a campione sui buoni giustificativi di spesa effettuate riscontrandone inerenza, coerenza e congruità nell'ammontare. Alla data del 1 marzo 2018 le somme complessive delle anticipazioni ricevute, delle spese sostenute e delle disponibilità liquide risultano le seguenti: SOMME ANTICIPATE SPESE RESIDUO 4.000,00.687,45 12,55

5 5 5) ADEMPIMENTI FISCALI Il Revisore Unico procede alla analisi dei pagamenti di natura fiscale che sono stati effettuati nel trimestre ed in particolare alla indagine e correttezza delle procedure utilizzate per effettuare i pagamenti di ritenute erariali e previdenziali e di altri tributi (ad esempio Iva) mediante utilizzo del canale telematico Entratel dell'agenzia delle Entrate ed il modello F24 EP (enti pubblici). Dalla verifica è emerso che: * per gennaio 2018 sono stati predisposti : - due modelli di pagamento F24 EP per versamento di ritenute erariali e previdenziali, Inps e Irap. L importo complessivo da pagare pari ad ,80 e contenuto nei modelli è stato trasmesso tramite il sistema entratel dell'agenzia delle Entrate in data Il sistema entratel ha comunicato l'effettivo pagamento con protocollo del * per febbraio 2018 sono stati predisposti: - due modelli di pagamento F24 EP per versamento di ritenute erariali e previdenziali, Inps e Irap. L importo complessivo da pagare pari ad 11.41,70 e contenuto nei modelli è stato trasmesso tramite il sistema entratel dell'agenzia delle Entrate in data Il sistema entratel ha comunicato l'effettivo pagamento con protocollo del * per marzo 2018 sono stati predisposti: - tre modelli di pagamento F24 EP per versamento di ritenute erariali e previdenziali, Inps e Irap. L importo complessivo da pagare pari ad ,06 e contenuto nei modelli è stato trasmesso tramite il sistema entratel dell'agenzia delle Entrate in data con protocollo La verifica di cassa e le conseguenti operazioni di controllo sui singoli atti ed operazioni non ha dato evidenza di irregolarità o manchevolezze di sorta. Firenze (FI), lì 11 aprile 2018 Il Revisore Unico STEFANO BERTONCINI