Previdenza privata. Informazioni utili sul 3 pilastro

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1 Previdenza privata Informazioni utili sul 3 pilastro Previdenza vincolata e libera (pilastri 3a e 3b) in Svizzera Stato gennaio 2012

2 Sommario Il 3 pilastro nel sistema previdenziale svizzero 3 Copertura previdenziale affidabile 4 Accumulo mirato di capitale 6 Assicurazioni sulla vita come 3 pilastro 8 Caratteristiche della previdenza 3a e 3b 10 Trattamento fiscale 11 AXA non si assume alcuna responsabilità in merito all esaustività e alla correttezza dei dati del presente documento. A tal riguardo fanno sempre stato le vigenti leggi e ordinanze. Stato gennaio 2012.

3 Il 3 pilastro nel sistema previdenziale svizzero Il sistema previdenziale svizzero viene suddiviso in previdenza statale, professionale e privata. Su questi tre pilastri si fonda la sicurezza finanziaria di ogni persona e dei suoi familiari in caso di vecchiaia, invalidità e decesso. In Svizzera, l assicurazione per la vecchiaia, i superstiti e l invalidità si fonda sul cosiddetto sistema dei tre pilastri previsto dalla Costituzione federale. Il 1 e il 2 pilastro costituiscono la previdenza obbligatoria. Il 3 pilastro rappresenta il complemento flessibile e individuale alla previdenza obbligatoria, e dovrebbe eliminare le eventuali lacune previdenziali non coperte dal 1 e dal 2 pilastro. La Confederazione e i Cantoni promuovono la previdenza individuale mediante allettanti sgravi di natura fiscale. La struttura del sistema previdenziale svizzero 1 pilastro Previdenza statale AVS/AI PC (prestazioni complementari) IPG (indennità per perdita di guadagno) Garanzia del minimo vitale 2 pilastro Previdenza professionale LAINF (assicurazione infortuni obbligatoria) LPP (obbligatoria) Previdenza sovraobbligatoria 3 pilastro Previdenza privata Previdenza vincolata (pilastro 3a) Previdenza libera (pilastro 3b) Denominazione Obiettivi Responsabilità Contributi Prestazioni (lista non esaustiva) Stato AVS/AI Datore di lavoro e dipendenti: 50 % cad. Indipendenti e persone che non svolgono un attività lucrativa: a totale carico dell assicurato PC Finanziate con le entrate fiscali della Confederazione e dei cantoni Rendita di vecchiaia Rendita per figli Rendita d invalidità Rendita per figli d invalido Rendita per vedove/vedovi Rendita per orfani Mantenimento del tenore di vita abituale Datore di lavoro LAINF Infortuni professionali: datore di lavoro Infortuni non professionali: dipendenti LPP Datore di lavoro e dipendenti: il contributo del datore di lavoro deve essere almeno pari a tutti i contributi versati dai suoi dipendenti Indipendenti: a totale carico dell assicurato Indennità giornaliera Rendita/capitale di vecchiaia Rendita per figli di pensionato Rendita d invalidità Rendita per figli d invalido Rendita per vedove/vedovi Rendita per orfani Complemento individuale per colmare lacune previdenziali Responsabilità personale A totale carico dell assicurato Soluzione assicurativa o bancaria Risparmi e patrimonio in qualsiasi forma 3

4 Copertura previdenziale affidabile da un lato Chi non intende ridimensionare le proprie esigenze in caso di vecchiaia o di incapacità di guadagno necessita, di norma, di più denaro di quanto ci si possa aspettare da una rendita AVS e da una cassa pensione. Lo stesso vale in caso di decesso: i familiari si trovano spesso a dover fronteggiare notevoli lacune previdenziali. Motivi sufficienti per costruire una previdenza privata. Famiglia e coniugi Al più tardi con la nascita del primo figlio le esigenze previdenziali cambiano. In assenza di una formula di tutela individuale, la perdita del reddito da lavoro o il decesso di un genitore sono eventi che scatenano gravi conseguenze finanziarie: ecco dove può intervenire efficacemente la previdenza privata. Anche in caso di divorzio l erogazione può avvenire conformemente agli accordi di separazione. Obiettivi di sicurezza Previdenza per la vecchiaia Indipendenza finanziaria in caso di incapacità di guadagno Colmare le lacune previdenziali per famiglie e coppie di fatto Previdenza per la vecchiaia Più elevato è il reddito da attività lucrativa, maggiore sarà la lacuna previdenziale al pensionamento. Per questo si consiglia una previdenza nell ambito del 3 pilastro già a partire da un reddito medio da attività lucrativa. Lacune previdenziali dovute a malattia Il 2 pilastro offre sufficiente copertura per i rischi finanziari derivanti da invalidità e decesso a causa di infortunio. Secondo le statistiche, tuttavia, sono le malattie e non gli infortuni le cause più frequenti. In caso di malattia, questi rischi non godono di una copertura sufficiente da parte della previdenza statale. Una previdenza individuale nel 3 pilastro è in grado di colmare questa lacuna. Conviventi Le coppie di fatto, i cui membri convivono cioè senza essere sposati, non possono beneficiare delle prestazioni di AVS/AI e LAINF/LPP (obbligatoria). Anche nella successione la convivenza non è contemplata: ciascun partner lascia i propri averi agli eredi legittimi. Se non figura come beneficiario della quota disponibile in un testamento o contratto successorio, il convivente non ottiene nulla. La stipula di una previdenza privata pertanto è la formula ideale con cui i conviventi possono tutelarsi a vicenda. 4

5 Vantaggi fiscali Lo Stato promuove la previdenza privata mediante agevolazioni fiscali che consentono di ottimizzare l onere fiscale. Effettive esigenze previdenziali Non esiste un valore di riferimento unitario per misurare le esigenze previdenziali. Determinanti per il calcolo sono gli impegni finanziari e le aspirazioni in termini di tenore di vita e data di pensionamento. La contrapposizione fra esigenze effettive e prestazioni del 1 e 2 pilastro è la base ottimale per decidere una pianificazione razionale del 3 pilastro. Esempio di lacuna previdenziale nella vecchiaia Prestazioni in percentuale del salario % Lacuna previdenziale LPP AVS Salario annuo lordo in CHF Esempio Rendita annua AVS Regime LPP obbligatorio Salario lordo durante l attività lucrativa CHF = 100 % AVS/AI CHF LPP obbligatoria CHF Rendita annua pilastro CHF = 60 % Lacuna previdenziale dopo il pensionamento CHF = 40 % Dati di riferimento Persona assicurata nata nel 1972 (40enne) senza lacune contributive Salario annuo lordo CHF Rendita AVS massima CHF LPP obbligatoria: Salario massimo computabile CHF Deduzione di coordinamento CHF Salario LPP massimo assicurato CHF Interessi 1,5 % Aliquota di conversione 6,8 % (Stato 2012) 5

6 ... accumulo mirato di capitale dall altro Risparmio e investimento sono parte di ogni pianificazione e quindi anche della previdenza privata. Possibilità finanziarie, obiettivi concreti, orizzonte temporale ed esigenze personali di sicurezza sono i fattori fondamentali per decidere la strategia di accumulo del capitale nel 3 pilastro. Obiettivi orientati al capitale Accumulo sicuro di capitale Investimento finalizzato al rendimento Pensionamento anticipato Acquisto di una proprietà di abitazione La previdenza privata è versatile Valori patrimoniali/accantonamenti sui conti di risparmio Obbligazioni, azioni, titoli monetari o quote di fondi Acquisto di una proprietà di abitazione Collezioni preziose Assicurazioni vita (pilastro 3a o 3b) Accumulo di capitale Esistono diverse possibilità per accumulare capitale: un conto bancario consente la massima libertà per i versamenti, ma non fornisce alcuna garanzia per l obiettivo di risparmio personale; un assicurazione sulla vita finanziata a premi prevede termini di pagamento che garantiscono il raggiungimento del capitale desiderato. Inoltre sono previsti particolari privilegi previdenziali, come ad esempio la libertà di designare un beneficiario (pilastro 3b) o il privilegio nella successione e nel fallimento. Investimenti in capitale Chi specula in borsa può ottenere guadagni spettacolari, ma il rischio di perdita è totalmente a suo carico. Le assicurazioni sulla vita con componente di rendimento, a seconda della variante, integrano meccanismi che consentono di evitare o mitigare le perdite provocate dal ribasso delle quotazioni. Nessun investimento di capitale può tuttavia soddisfare al 100 % gli obiettivi di sicurezza, rendimento e liquidità. Tuttavia, se il pensionamento è imminente o si desidera anticipare i tempi della pensione, la sicurezza di un investimento dovrebbe essere valutata con particolare attenzione. 6

7 Vantaggi fiscali e rendimento Spesso giudicare le prospettive di rendimento senza tenere conto della situazione fiscale significa falsare il quadro di un investimento. Per questo i rendimenti dovrebbero essere valutati «al netto delle imposte». A conti fatti, i prodotti previdenziali risultano spesso più vantaggiosi di quanto non farebbe ipotizzare la mera indicazione tecnica dei tassi di interesse. Acquisto e ammortamento di una proprietà di abitazione Per il finanziamento dell abitazione di proprietà sono adatti tanto il 2 pilastro quanto il 3 (in particolare il pilastro 3a). Il capitale può essere prelevato anticipatamente o costituito in pegno. Lo stesso vale per l ammortamento di un ipoteca: con l ammortamento diretto l ipoteca viene rimborsata senza soluzione di continuità; con l ammortamento indiretto si investe in un conto o una polizza previdenziale, che vengono costituiti in pegno a favore del mutuante. Debito ipotecario, oneri da interessi e deduzioni fiscali restano quindi costanti. Piramide patrimoniale In ogni portafoglio il rapporto fra rischi e opportunità può essere ottimizzato ricorrendo alla previdenza privata. Investimenti speculativi Investimenti dinamici Investimenti di sicurezza Fondamenta Opzioni, azioni speculative e fondi Azioni, fondi, polizze vita vincolate a fondi Obbligazioni, titoli monetari, polizze vita tradizionali Conto stipendio e di risparmio, proprietà abitativa, AVS, previdenza professionale, assicurazioni di rischio Tempi di monitoraggio del mercato, opportunità e rischi aumentano 9

8 Assicurazioni sulla vita come 3 pilastro La previdenza privata non presuppone necessariamente la stipula di una polizza vita. Tuttavia, per la sua varietà e le possibili combinazioni individuali fra tutela previdenziale e accumulo di capitale, questa formula è fra le soluzioni più diffuse. Assicurazioni sulla vita Previdenza vincolata La previdenza vincolata (pilastro 3a) è orientata sul lungo periodo e intende assicurare i mezzi finanziari per lo standard di vita desiderato dopo l età ordinaria di pensionamento. È soggetta a chiare disposizioni per quanto concerne versamenti, disponibilità e beneficiari. Lo Stato promuove questa forma di previdenza privata mediante vantaggi fiscali. Esenzione dal premio Questo vantaggio facoltativo o integrato di tante assicurazioni sulla vita garantisce persino il finanziamento: in caso di incapacità lavorativa dovuta a infortunio o malattia, la società d assicurazioni si fa carico del versamento dei premi restanti. Previdenza libera La previdenza libera (pilastro 3b) è flessibile e non è soggetta, di norma, ad alcuna condizione imposta dallo Stato. La durata della soluzione previdenziale può essere in genere scelta liberamente. Anche in questo caso gli assicurati beneficiano di interessanti agevolazioni fiscali, fatte salve certe condizioni. Un ottica di lungo periodo è uno dei fattori di successo più sicuri per l accumulo di capitale. 8

9 Classici Per la pianificazione del futuro finanziario nonché per la copertura mirata dei rischi desiderati esiste un ampia scelta di prodotti. Il seguente elenco delle forme più note di assicurazione sulla vita non è esaustivo. Assicurazione sulla vita con capitalizzazione Copertura di familiari in caso di decesso nonché contestuale costituzione mirata del capitale di previdenza per la vecchiaia Assicurazione sulla vita tradizionale con interessi garantiti o alternativa abbinata a fondi d investimento Assicurazione in caso di decesso Copertura finanziaria per i superstiti Versamento diretto ai beneficiari del capitale in caso di decesso non incluso nella massa ereditaria Assicurazione in caso d incapacità di guadagno Integrazione di indennità giornaliere in caso di infortunio e malattia o rendite d invalidità del 1 e 2 pilastro in caso di incapacità totale o parziale di guadagno. Assicurazione di rendita di vecchiaia Rendita vitalizia oppure, a scelta, rendita temporanea oltre al 1 e 2 pilastro. Innovazioni La nuova generazione di soluzioni previdenziali e d investimento è contraddistinta da interessanti modelli per la riduzione del rischio e l aumento dell utile. Di regola presentano le seguenti caratteristiche: costituzione dinamica del capitale con obiettivi di rendimento nettamente più elevati profili di investimento adeguati a ogni strategia di investimento versamento pianificabile capitale disponibile in ogni momento inclusione opzionale del capitale in caso di decesso e della rendita in caso di incapacità di guadagno Alcuni prodotti offrono inoltre un interessante abbinamento di elevate opportunità di rendimento e tutte le garanzie di un assicurazione sulla vita di tipo tradizionale. Effetto degli interessi composti Esempio con obiettivo di risparmio di CHF e tasso di interesse del 2 %: per raggiungere lo stesso obiettivo di risparmio, su un periodo di 40 anni è necessario un investimento di CHF in meno rispetto a una scadenza a 10 anni. Durata risparmio in anni (3250. all anno) (4850. all anno) (8100. all anno) ( all anno) Importo in franchi Totale versato Reddito da interessi 7

10 Caratteristiche della previdenza 3a e 3b La decisione di investire nella previdenza vincolata o libera dipende dagli obiettivi. Nella maggior parte dei casi la combinazione fra pilastro 3a e 3b, studiata in funzione degli obiettivi personali, è quella che presenta i maggiori vantaggi. Lo Stato incentiva il 3º pilastro con interessanti agevolazioni fiscali. Prodotti Cerchia delle persone Contributi annui Durata/disdetta Beneficiari in caso di decesso Privilegio in caso di fallimento Costituzione in pegno 10 Previdenza vincolata (3a) Assicurazioni sulla vita, conti e depositi di previdenza. Tutte le persone con attività lucrativa soggette all AVS in Svizzera. Importi massimi fissati dalla legge: persone con attività lucrativa e previdenza professionale: CHF indipendenti senza previdenza professionale fino al 20 % del reddito da attività lucrativa AVS, max CHF Gli averi in conto possono essere prelevati al più presto 5 anni prima del raggiungimento dell età ordinaria di pensionamento AVS o prima nei seguenti casi: avvio di un attività lucrativa indipendente abbandono definitivo della Svizzera (emigrazione) riscatto presso un istituto di previdenza del 2 pilastro finanziamento dell abitazione destinata ad uso proprio in determinate circostanze, in caso d invalidità Differimento in caso di attività lucrativa oltre l età ordinaria di pensionamento: donne fino a 69 anni di età/uomini fino a 70 anni di età (ulteriori versamenti possibili nei limiti consentiti dalla legge) Ordine di successione stabilito dalla legge: 1. il coniuge superstite oppure il partner registrato superstite 2. i discendenti diretti nonché le persone fisiche assistite in misura considerevole dal contraente defunto, oppure la persona che ha vissuto con lui ininterrottamente in comunione domestica negli ultimi cinque anni che hanno preceduto il decesso o che deve provvedere al sostentamento di uno o più figli comuni 3. i genitori 4. i fratelli e le sorelle 5. gli altri eredi Il contraente può designare una o più persone fra i beneficiari indicati al punto 2 e definire in modo più particolareggiato i diritti di ognuna di esse. Il contraente ha il diritto di modificare l ordine dei beneficiari specificati ai punti 3 a 5 e di precisare i loro diritti, oppure di designare quali beneficiari terze persone, qualora queste fossero contemporaneamente eredi. Il diritto a prestazioni dell assicuratore non può essere pignorato né incluso nella massa fallimentare prima della scadenza. Possibile unicamente per la proprietà abitativa destinata all uso proprio. Previdenza libera (3b) Assicurazioni sulla vita, fondi d investimento, conti, titoli, proprietà abitativa, collezioni di elevato valore, ecc. Tutte le persone che vivono in Svizzera. Nessuna limitazione. Data del versamento delle prestazioni e durata del contratto a libera scelta. Designazione e modifica dei beneficiari sempre ammessa. Quasi tutte le assicurazioni stabiliscono un ordine standard nelle condizioni generali d assicurazione. Quando il coniuge, il partner registrato o i figli sono designati come beneficiari, la somma assicurata non può essere pignorata né inclusa nella massa fallimentare. Possibile per qualsiasi scopo.

11 Steuerliche Behandlung Die 3. Säule geniesst steuerrechtliche Privilegien, da der Staat die Selbstvorsorge unterstützt. Um von den Steuervorteilen der gebundenen und freien Vorsorge profitieren zu können, müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein. Agevolazioni fiscali Imposta preventiva Imposta sul reddito Imposta sulla sostanza Caso speciale costituito dall ammortamento indiretto dell ipoteca Previdenza vincolata (3a) Previste per tutte le forme di previdenza. Nel corso della durata, i proventi (interessi ed eccedenze) sono esenti dall imposta preventiva. I contributi di previdenza possono essere dedotti dal reddito imponibile. Il limite massimo dei contributi deducibili è fissato dalla legge (cfr. «Contributi», pagina 10). In caso di coppie in cui entrambi i coniugi hanno un attività lucrativa e una soluzione stipulata nell ambito della previdenza vincolata, nella dichiarazione d imposta possono essere dedotti dal reddito imponibile sia i contributi della moglie che quelli del marito. Nel corso della durata, i proventi (interessi ed eccedenze) sono esenti dall imposta sul reddito. Al versamento, il capitale viene tassato applicando un aliquota speciale ridotta. Le rendite di vecchiaia vengono tassate al 100 % dalla Confederazione e dai Cantoni. Nel corso della durata, il capitale è esente da imposta sulla sostanza. L ipoteca non viene rimborsata come di consueto mediante regolari bonifici all istituto che ha concesso il credito (banca o assicurazione). Viene costituita una previdenza vincolata. La previdenza vincolata versata alla scadenza serve da ammortamento. Questa procedura consente di ottenere interessanti possibilità di risparmio sull imposta sul reddito, poiché il debito ipotecario rimane costante e i premi possono essere detratti dal reddito imponibile fino a concorrenza dei limiti massimi stabiliti dallo Stato. Previdenza libera (3b) Disponibili per i prodotti assicurativi. Nei prodotti assicurativi, i proventi (interessi ed eccedenze) durante il periodo contrattuale sono esenti dall imposta preventiva. Esentasse: assicurazioni sulla vita con finanziamento periodico e formazione di capitale premi unici, a condizione che siano soddisfatte tutte le seguenti condizioni: la polizza è stata stipulata prima del compimento del 66 anno di età dell assicurato al momento del versamento, l assicurato ha compiuto il 60 anno di età il versamento delle prestazioni assicurative avviene al più presto dopo 5 anni contraente e assicurato sono la stessa persona Imposta sul reddito: le rendite di vecchiaia vengono tassate dalla Confederazione e dai Cantoni solo in misura del 40 % come reddito. Il valore (in caso di assicurazioni vita, il valore di riscatto) è soggetto all imposta sulla sostanza. Anche la previdenza libera sotto forma di assicurazioni sulla vita si presta come soluzione per l ammortamento indiretto: il principio è lo stesso come per la previdenza vincolata. Risparmi fiscali si ottengono grazie al fatto che il debito ipotecario rimane costante. Questa forma di previdenza non prevede la possibilità di detrarre i premi dal reddito imponibile; d altra parte, le prestazioni che giungono a scadenza non dovranno essere dichiarate quale reddito. Interessati ad altre pubblicazioni di questa serie? 1 pilastro: Previdenza statale 2 pilastro: Previdenza professionale 3 pilastro: Previdenza privata Assicurazioni sociali: Sistema previdenziale in Svizzera Cassa pensione e proprietà abitativa: Promozione della proprietà abitativa (PPA) Tutti gli opuscoli e le informazioni su previdenza e assicurazioni possono essere richiesti gratuitamente in ogni momento o scaricati dal sito 11

12 Le questioni di carattere previdenziale e assicurativo vanno trattate individualmente. AXA vi illustra le opzioni possibili e vi propone soluzioni adeguate. Richiedete oggi stesso una consulenza non vincolante AXA Winterthur General-Guisan-Strasse 40 Casella postale Winterthur 24 ore su 24: AXA.ch AXA Vita SA