Conto Economico al 30 Settembre 2015

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1 Conto Economico al 30 Settembre Relazione sulla Gestione del Direttore Generale (ex art. 24, L.R. 38/1994) Certificazione di equilibrio. (ex Art. 6 c. 2 della Conferenza Stato-Regioni del n. 2771) PREMESSA Visti: il D.Lgs.vo n. 118//2011; la L.R. n. 25 del 3 agosto 2006; la L.R. n. 26 del 9 agosto 2006, avente ad oggetto Interventi in materia sanitaria ; la Legge n. 133/2008 di conversione del D.L. 25 giugno 2008, n La relazione allegata è stata predisposta al fine di analizzare la situazione economica alla data del 30 Settembre, in ottemperanza al combinato disposto della L.R. n. 38/94 e della Conferenza Stato- Regioni del 23 marzo 2005, n Nella stessa vengono analizzati i dati principali del Conto Economico e gli scostamenti rispetto al Budget generale - approvato con Deliberazione del D.G. n. 555 del 28 Novembre 2014 e rispetto al Conto economico al 30 Settembre Si è provveduto, inoltre, ad analizzare e commentare la situazione finanziaria, le componenti della perdita di esercizio rilevate al 30 Settembre nonché le relative proposte di copertura. Lo schema di Conto Economico utilizzato è quello di cui al DM 11/02/2002 e quello di cui al DM. 15/06/2012. Al fine di supportare i commenti sulle variazioni rilevate sia rispetto al Budget che al Conto Economico al 30 Settembre 2014, si riportano all interno della presente relazione le seguenti schede di dettaglio: 1. VALORE DELLA PRODUZIONE 2. COSTO DEL PERSONALE 3. COSTO DEI MATERIALI 4. SERVIZI E COSTI DIVERSI 5. ALTRI PROVENTI ED ONERI +Mod.C&M Rev. 0 Pag. 1 di 14

2 DATI SINTETICI ECONOMICI DELL ISTITUTO VALORI IN BILANCIO COMPOSIZIONE % VOCI DI BILANCIO CE al CE al BUDGET CE al CE al BUDGET 30/09/ 30/09/ /09/ 30/09/2014 VALORE DELLA PRODUZIONE ,41 99,19 100,00 Contributi in c/esercizio ,19 23,70 21,81 Proventi e ricavi diversi ,93 67,55 69,87 Concorsi, recuperi e rimborsi per attività tipiche ,11 0,11 0,13 Compartecipazione alla spesa per prestazioni sanitarie ,99 2,69 2,68 Costi capitalizzati ,20 5,14 5,50 Rettifica Contrib. In C/Es. per investimenti ALTRI PROVENTI ,79 1,75 0,00 Finanziari ,00 0,00 0,00 Diversi ,00 0,00 0,00 Straordinari ,79 1,75 0,00 TOTALE RICAVI ,20 100,93 100,00 COSTI OPERATIVI ,65 96,36 96,56 Personale ,78 44,77 45,75 Materiali ,80 24,60 23,05 Servizi e costi diversi ,79 21,52 21,48 Ammortamenti ,17 5,47 5,30 Accantonamenti ,10 0,00 0,99 ALTRI ONERI ,35 3,64 3,44 Finanziari ,08 0,25 0,15 Diversi ,00 0,00 0,00 Straordinari ,69 0,15 0,00 Tributari ,58 3,24 3,29 TOTALE COSTI ,00 100,00 100,00 RISULTATO ECONOMICO , ,00 +Mod.C&M Rev. 0 Pag. 2 di 14

3 Di seguito si riportano i commenti circa le variazioni più rilevanti, distinte per le diverse voci di bilancio. VALORE DELLA PRODUZIONE In Sintesi 2014 Budget Delta III trim 2014 Delta III trim Budget Voce /000 /000 /000 /000 /000 Contributi c/esercizio Ricavi per prest. san. e sociosan. a rilevanza sanitaria Concorsi, recuperi e rimborsi per attività tipiche Compartecipazione alla spesa per prestazioni sanitarie Costi capitalizzati Altri ricavi e proventi Totale VALORE DELLA PRODUZIONE In dettaglio Dall Allegato 1 compiegato alla presente relazione si evince il valore della produzione attestato complessivamente su / Tale valore risulta essere in forte incremento, per / rispetto al Conto Economico al 30/09/2014 e per / rispetto al Budget di riferimento. Tale incremento è da attribuire principalmente all aumento dei volumi di FILE F che ha fortemente risentito dell impiego dei farmaci per l epatite C HCV, in quanto l IRCCS centro di riferimento per la cura dell epatite C. La compartecipazione alla spesa sanitaria fa rilevare un leggero decremento per /000 12, rispetto al CE relativo al 2014, e per / in rapporto al budget di periodo. +Mod.C&M Rev. 0 Pag. 3 di 14

4 Riguardo ai ricavi e proventi diversi, si riporta la tabella relativa alla mobilità sanitaria attiva infra ed extra regionale al 30/09/ rapportata ai valori del 30/09/2014 e al Budget di periodo. Importi in /mgl Produzione al 30/09/ Budget DIEF N. 867/ Produzione al 30/09/2014 Delta Produzione - Bgt Delta Produzione - DIEF 867/ Delta Produzione Mobilità attiva infraregionale Mobilità attiva extraregionale Prestazioni di File F TOTALE Nel corso di questo estre i valori relativi alla mobilità infra ed extra regionale confermano il trend positivo già registrato nel corso dell esercizio 2014 andando a determinare valori in linea con quelli previsti in DIEF regionale e in Budget di riferimento. Una maggiore produzione, rispetto a quanto parametrato nel DIEF, risulta quella riveniente dalle attività extra-regionali, in questo CE pari a / Mod.C&M Rev. 0 Pag. 4 di 14

5 COSTI DELLA PRODUZIONE Si passa ad esaminare nel dettaglio le variazioni dei costi di produzione rispetto al Budget di periodo e rispetto al III trimestre Di seguito si riportano le tabelle relative alla principali voci di costo. In Sintesi 2014 Maggiori costi Minori costi Voce /000 /000 /000 /000 Acquisti di beni Acquisti di servizi sanitari Acquisti di servizi non sanitari Manutenzione e riparazione Godimento beni di terzi Personale Oneri diversi di gestione Ammortamenti Rimanenze Accantonamenti COSTI DELLA PRODUZIONE Mod.C&M Rev. 0 Pag. 5 di 14

6 Costo dei materiali Budget 2014 Differenze CNS - BGT. Differenze CNS - CNS 2014 Valori % Valori % CONSUMO MATERIALI SANITARI ,60% ,60% Acquisti materiali sanitari ,30% ,35% - Farmaci ed emoderivati ,74% ,73% - Presidi chirurgici e materiali sanitari ,85% ,06% - Materiale protesico (43.887) -40,55% ,00% - Altri materiali sanitari (35.612) -13,01% ,09% - Materiale per radiologia ,00% 0 0,00% - Materiali diagnostici di laboratorio ,04% ,71% - Materiali per emodialisi ,00% 0 0,00% - Sieri e vaccini ,00% 0 0,00% - Materiale protesico fornitura diretta (assistenza protesica) ,00% 0 0,00% Variazione scorte mat. sanitari ( ) ( ) #DIV/0! ( ) -2085,70% CONSUMO MATERIALI NON SANITARI ,34% (82.373) -37,78% Acquisti materiali non sanitari ,65% ,17% - Prodotti alimentari (141) -37,65% (62) -20,96% - materiali per guardaroba e pulizia ,74% ,25% - Materiali per manutenzione (9.073) -38,40% (4.759) -24,64% - Combustibili, carburanti e lubrificanti ,93% 360 6,12% - Cancelleria ,91% ,56% - Materiali diversi (4.244) -37,72% (2.656) -27,48% Variazione scorte mat. non sanitari (8.827) (8.827) #DIV/0! (92.034) -110,61% TOTALE CONSUMI ,88% ,20% Totale acquisti ,50% ,19% Totale variazione scorte ( ) ( ) #DIV/0! ( ) -755,81% I costi di acquisto dei materiali sanitari e non sanitari, sono stati determinati sulla base dei costi di competenza rilevati alla data di predisposizione del presente conto economico, nonché delle fatture ancora da ricevere ovvero da rilevare per i materiali già ricevuti. Gli acquisti di beni sanitari fanno segnalare un incremento pari al 112 % rispetto al Budget di periodo, e pari al 108 % nel rapporto con il III trimestre 2014, da addebitare quasi esclusivamente alla spesa per +Mod.C&M Rev. 0 Pag. 6 di 14

7 approvvigionamento farmaci, specifici per il trattamento dell Epatite C HCV, Oncologici e antibiotici biologici afferenti alla categoria File F. Di seguito si riporta il dettaglio della spesa farmaceutica, e come neutralizzata in parte dalla loro somministrazione diretta dato espresso in mgl di /000: Acquisti di beni sanitari FARMACI AIC di cui SOMM. DIRETTA DEI FARMACI (Dato a bilancio) 13 (Dato di competenza. certificato post 30/09/) Totale prestazione di FILE F Rim. di Magazz. Farmaci Epat. C HCV (File F) 821 FARMACI AIC 557 Il dato sopra riportato è calcolato in presenza dell estremo carattere di mobilità del File F e risente di eventuali leggere oscillazioni stante il contesto temporale di elaborazione, a ridosso fra fine III e inizio IV Trimestre. I consumi di materiali non sanitari fanno registrare un decremento dei valori pari al 38 % rispetto al III Trimestre Costo del personale In ottemperanza alla Legge n. 191/09 all art. 2, comma 71, (legge finanziaria 2009), si è provveduto a verificare il rispetto del vincolo di riduzione della spesa del personale per il III trimestre commisurato nell 1, 4 % inferiore rispetto al corrispondente ammontare della spesa Mod.C&M Rev. 0 Pag. 7 di 14

8 Di seguito la sintesi. Budget III TRIM 2014 Delta - BGT. Delta Valori % Valori % RUOLO SANITARIO (74.475) -0,67% ,22% Competenze fisse ( ) -2,02% ,32% Competenze accessorie (61) 0,00% ,82% Altre indennità ,17% ,26% Oneri sociali ,04% ,34% RUOLO PROFESSIONALE (23.287) -24,28% (123) -0,17% Competenze fisse ,05% 352 1,05% Competenze accessorie (19.335) -47,07% ,86% Altre indennità ,30% (1.574) -49,35% Oneri sociali (4.650) -23,01% (104) -0,66% RUOLO TECNICO (72.813) -4,36% (2.731) -0,17% Competenze fisse (61.094) -6,13% (35.406) -3,65% Competenze accessorie (366) -0,13% ,78% Altre indennità (5.036) -15,54% (5.931) -17,81% Oneri sociali (6.317) -1,78% ,23% RUOLO AMMINISTRATIVO ( ) -19,65% ,82% Competenze fisse ( ) -20,27% ,82% Competenze accessorie (39.176) -21,57% ,37% Altre indennità ,63% ,96% Oneri sociali (33.256) -17,70% ,18% COSTO DEL PERSONALE DIPENDENTE ( ) -2,49% ,97% Competenze fisse ( ) -3,72% ,80% Competenze accessorie (58.938) -1,93% ,58% Altre indennità ,22% ,89% Oneri sociali (43.297) -1,47% ,52% +Mod.C&M Rev. 0 Pag. 8 di 14

9 Servizi e costi diversi Budget 2014 Delta -BGT. Delta - III Trim 2014 Valori % Valori % ACQUISTI DI SERVIZI ,54% ,65% Prestazioni sanitarie da pubblico ( ) -80,59% ,55% Prestazioni sanitarie da privato ( ) -17,73% (43.377) -4,52% - Assistenza convenzionata (18.000) 100,00% 0 0,00% - ALPI e consulenze (46.730) -9,04% (26.142) -5,27% - Consulenze sanitarie ( ) -51,12% (4.484) -4,36% - Altri servizi (29.679) -7,86% (12.751) -3,54% Prestazioni non sanitarie da pubblico (altri costi) ,89% ,00% Prestazioni non sanitarie da privato ,06% ,57% - Consulenze tecniche (18.750) 100,00% (46.296) 100,00% - Consulenze amministrative ,00% (409) 100,00% - Consulenze legali ,00% 0 0,00% - Servizi diversi ,56% ,71% - Servizi appaltati ,51% ,30% Lavanderia ,16% ,82% Pulizia ,30% ,16% Mensa (68.195) -14,43% ,31% Riscaldamento e appalto energia ,00% 0 0,00% Smaltimento rifiuti speciali ,31% ,06% Altri servizi ,75% ,83% - Utenze ( ) -13,78% (77.765) -10,15% Energia elettrica (81.911) -11,50% (54.149) -7,91% Acqua (18.622) -35,47% (17.238) -33,72% Gas ,00% 0 0,00% Telefono (9.515) -28,19% (6.379) -20,84% MANUTENZIONI E RIPARAZIONI ,23% ( ) -6,04% Manutenzione e riparazione immobili (22.500) 100,00% (16.665) 100,00% Manutenzione e riparazione mobili ,48% ,49% Manutenzione e riparazione attrezzature sanitarie (47.555) -5,27% (52.880) -5,82% Manutenzione e riparazione mezzi di trasporto (271) -18,07% 23 1,90% Manutenzione e riparazione impianti ,26% (80.157) -6,82% +Mod.C&M Rev. 0 Pag. 9 di 14

10 GODIMENTO BENI DI TERZI ,59% ,07% Affitti immobili ,00% 0 0,00% Leasing e noleggio attrezzature sanitarie ,13% ,42% Canoni leasing e noleggio centri elettrocontabili ,18% ,04% Altri canoni di leasing e noleggio ,00% 0 0,00% ONERI DIVERSI DI GESTIONE (58.563) -8,17% (42.731) -6,10% Compensi agli organi istituzionali ( ) -19,18% (20.798) -4,46% Spese postali ,00% 0 0,00% Spese legali (16.365) -17,87% (38.511) -33,86% Pubblicità ,00% 0 0,00% Assicurazioni ,69% (21.910) -56,19% Spese di rappresentanza ,88% ,77% Oneri diversi di gestione ,38% ,14% Totale servizi e costi diversi ,27% ,54% Gli acquisti di servizi fanno registrare uno scostamento per maggiori costi pari a / rispetto al estre 2014 addebitabile soprattutto alle voci afferenti alle Prestazioni non sanitarie da privato, più specificatamente in appalto. Nell ambito di questa macro area si fanno notare significativi scostamenti in ordine ai costi sostenuti per le Utenze, che fanno registrare minori importi per il 10 %, rispetto a estre La Voce Manutenzioni e riparazioni evidenzia decrementi pari al 6 % rispetto al estre 2014, pareggiando quanto previsto a Budget. I costi afferenti alla voce Godimento beni di terzi subiscono invece un incremento, come previsto in fase di budgetizzazione, in virtù dei contratti previsti e in partenza nell anno corrente. In decremento, sempre rispetto allo stesso periodo, gli Oneri diversi di gestione ch fanno registrare un 6 % rispetto allo stesso periodo dell esercizio precedente. +Mod.C&M Rev. 0 Pag. 10 di 14

11 Altri proventi ed oneri III Trim Budget III Trim 2014 Differenze CNS - BGT. Differenze CNS - CNS 2014 Valori % Valori % PROVENTI E ONERI FINANZIARI ,32% ,54% Interessi attivi // (5) -30,41% Altri proventi ,00% 0 0,00% Interessi passivi (16.333) -36,29% (43.968) -60,53% - su debiti ,00% 0 0,00% - su anticipazioni ,00% 0 0,00% - interessi moratori (16.333) -36,29% (43.968) -60,53% Altri oneri ,00% 0 0,00% PROVENTI E ONERI STRAORDINARI (9.038) // ,41% Proventi straordinari // ( ) -40,24% - plusvalenze patrimoniali ,00% 0 0,00% - sopravvenienze attive e insussistenze del passivo // ( ) -40,24% - concorsi, recuperi, rimborsi attività non tipiche ,00% 0 0,00% Oneri straordinari // ,27% - minusvalenze patrimoniali ,00% 0 0,00% - sopravvenienze passive e insussistenze dell'attivo // ,27% - accantonamenti non tipici dell'esercizio ,00% 0 0,00% IMPOSTE E TASSE ,98% ,65% Imposte, tasse e tributi ,00% 0 0,00% IRAP ,98% ,65% I Proventi e Oneri Finanziari e Straordinari. Gli oneri finanziari, nello specifico degli interessi di mora, fanno registrare valori in forte riduzione rispetto agli esercizi precedenti, - / (- 60 %) rispetto al 2014 e - / rispetto alle previsioni a budget. +Mod.C&M Rev. 0 Pag. 11 di 14

12 I proventi straordinari fanno registrare valori per complessivi / rivenienti in parte sostanziale da transazioni conclusesi positivamente su precedenti addebiti per interessi di mora, per / e su sopravvenienze attive conseguenti note di credito ricevute da fornitori di beni e servizi, per / Le sopravvenienze/insussistenze attive relative: al personale ( /000 4) rivengono dall applicazione del D. Lgs.vo 150/2009 (Decreto Brunetta); all acquisto di beni e servizi ( /000 48) rivengono dalla ricezione di note di credito relative a forniture di competenza di precedenti esercizi; abbuoni e altri proventi straordinari per / Gli oneri straordinari sono rappresentati a CE da complessivi / e specificatamente: quale risultato della liquidazione e pagamento agli amministratori dell Ente, pari a / e al Collegio Sindacale, pari a /000 7 per conseguimento degli obiettivi, giusta delibera del D.G. n. 322/ e delibera del D.G. n. 419/; addebito da parte di fornitori e società di factoring di note debito per interessi moratori relativi ad esercizi precedenti, per /000 66; competenze per indennità di produttività su esercizi precedenti e rimborsi per attività formative a personale dipendente per /000 4; altre insussistenze per / su crediti verso Regione Puglia e Ministero Salute relativi a fondi residui sul C.Cap. 2010, giusta comunicazione Min. Salute del 17/04/, ID ESAME VINCOLI ESAME INCREMENTO 2% DEI COSTI AL 30/09/ E BILANCIO 2004 Vincolo incremento del 2% sui costi per acquisto di beni e servizi rilevati nel 2004 Non è stato rispettato il vincolo del 2% ex L.R. n. 40/2007 nonché DGR n. 1442/2009 (DIEF 2009), tenuto conto che dal valore dei costi di produzione, al netto dei costi del personale, sono state detratte le voci di ricavo iscritte nel valore della produzione, che sono direttamente correlate alle voci di spesa incluse nei Costi della Produzione. +Mod.C&M Rev. 0 Pag. 12 di 14

13 Tra esse si evidenziano: Il finanziamento per somministrazione diretta dei farmaci; La sterilizzazione degli ammortamenti relativi ai beni acquistati con contributi finalizzati. L incremento del vincolo del 2% dei costi governabili della produzione è stato superato in quanto i costi del 2004 sono rapportati al funzionamento di un piccolo ospedale con dimensioni strutturali di gran lunga inferiori rispetto al nuovo, infatti la dimensione a tale epoca era circa di mq., dotato di tecnologie ed impianti semplici, ambienti non climatizzati, spesso non a norma e sui quali gli interventi manutentivi non rappresentavano importi rilevanti. Tot. Costi Governabili Bilancio 2004 Incremento del 2 % annuo Totale tetto Tot. Costi Governabili Incremento percentuale % In tale contesto va ribadito che i costi evidenziati in consuntivo sono riferiti all attivazione del nuovo ospedale, il quale è dotato di una struttura con superficie di circa mq., adeguata a norma, di attrezzature tecnologiche complesse (grandi macchine) e di ultima generazione. VINCOLO PREVISTO IN MATERIA DI CONTENIMENTO DELLA SPESA DI PERSONALE (RIDUZIONE 1,4 %) In ottemperanza alla Legge n. 191/09 all art. 2, comma 71, (legge finanziaria 2009), si è provveduto a verificare il rispetto del vincolo di riduzione della spesa del personale per il estre rispetto al corrispondente ammontare della spesa 2004 nella misura dell 1,4%. +Mod.C&M Rev. 0 Pag. 13 di 14

14 Si riporta la seguente tabella contenente i dati calcolati in applicazione del dispositivo sopra citato oltre che del tetto di spesa di riferimento individuato con D.G. Reg. Puglia n. 2243/: /mgl Limite spesa Art. 2 c. 71 L. 191/09 (- 1,4 % Spesa 2004) Costo del personale al netto dei rinnovi contrattuali Minore spesa rispetto al vincolo CONCLUSIONI Il Conto economico al 30/09/ rileva una perdita di esercizio pari a /mgl 5.729, in incremento rispetto a quanto rilevato al 30/09/2014 per / Al fine di ridurre la perdita conseguita obiettivo di questa Direzione sarà quello ancora di incrementare le attività sanitarie specialistiche e servizi di supporto, adoperandosi in modo efficace al fine di risolvere anche il gap presente in ordine all organico di personale medico e tecnico, fermo restando il controllo della spesa in ordine a costi per fruizione di beni e servizi. Castellana Grotte (BA), 31/10/ F.to Il Direttore Generale (Dott. Nicola Pansini) +Mod.C&M Rev. 0 Pag. 14 di 14