IVA per cassa. Normativa... 2 Operatività... 3 Parametri di gestione... 3 Causali contabili... 4 Prima nota... 5 Liquidazione IVA...

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1 1 Normativa... 2 Operatività... 3 Parametri di gestione... 3 Causali contabili... 4 Prima nota... 5 Liquidazione IVA... 6 Pagina 1 di 6

2 2 Normativa Normativa di riferimento: Art. 7 D.L. n.ro 185/2008 Decreto anti-crisi (vecchio) Art. 32-bis, DL n.83/2012 Decreto crescita Provvedimento 21 novembre 2012 Cir. 26 novembre 2012 n. 44/E Normativa Dal 01/12/2012 entra in vigore il nuove regime IVA per cassa il quale ha ampliato il limite per la sua applicazione passando da un volume d affari non superiore a euro a un volume d affari non superiore a euro. L importo del volume d affari non deve essere ragguagliato se l attività inizia nel corso dell anno. La Circolare del 26 novembre 2012 n. 44/E precisa che il nuovo regime introdotto dall art. 32-bis, sostituisce il vecchio regime previsto dall art. 7 DL n. 185/2008 il quale è da considerarsi abrogato dal 01/12/2012. Il regime è vincolato per la sua applicazione dall esercizio di una opzione da comunicare nella Dichiarazione IVA e assoggetta l intera attività del contribuente decadendo di conseguenza la possibilità di scegliere le operazioni su cui applicare il regime. Nel caso in cui in corso d anno venga superato il limite, il regime cessa a partire dal mese successivo a quello di superamento. In questo caso, nell ultima liquidazione con il regime IVA per cassa si deve computare a debito tutta l IVA dell operazioni effettuate ma ancora non incassate come anche l IVA a credito di tutti gli acquisti non ancora pagati. Limitatamente al 2012 il regime si applica a partire dalle operazioni effettuate dal 01/12/2012. Momento di effettuazione dell operazione per i beni immobili, la stipula del rogito notarile; per i beni mobili, la consegna o la spedizione; per le prestazioni di servizi, il pagamento del corrispettivo. Per l acquirente/committente diversamente da prima può detrarre l IVA a credito al momento di effettuazione dell operazione a prescindere dal pagamento della fattura. Decorso 1 anno dall effettuazione dell operazione, l imposta diviene comunque esigibile a meno che l acquirente/committente non sia stato assoggettato a procedure concorsuali. Le note di variazione seguono le seguenti regole: Se in aumento, entro 1 anno dall effettuazione dell operazione, rettificano la fattura a cui si riferiscono. Se in diminuzione, entro 1 anno dall effettuazione dell operazione, rettificano la fattura a cui si riferiscono. Oltre l anno possono essere computate nella prima liquidazione utile. Pagina 2 di 6

3 3 Operatività Parametri di gestione La prima operazione da eseguire per attivare il regime IVA x cassa è quella di barrare la casella omonima Regime presente nel folder 5 Dati particolari del programma Parametri di gestione. N.B. nell inserire questo visto è fondamentale per il programma eseguire una corretta storicizzazione utilizzando la data che viene richiesta alla conferma. Pagina 3 di 6

4 4 Causali contabili Nel programma esistono già delle causali specifiche per registrare le operazioni rientranti nel regime IVA per cassa: 10s 11s 02s 20s 21s 03s FT. ACQUISTO IVA x CASSA N.C. ACQUISTO IVA x CASSA PAGAMENTO IVA PER CASSA FT. VENDITA IVA x CASSA N.C. VENDITA IVA x CASSA INCASSO IVA PER CASSA Chiaramente i codici causali utilizzati possono essere modificati o inseriti dei nuovi se l operatore ritiene più vantaggioso utilizzare altri codici a lui più familiari. N.B. La particolarità da non dimenticare è il campo che deve essere barrato in tutte le causali che gestiscono l. Pagina 4 di 6

5 5 Prima nota La registrazione avviene normalmente e l operatore non deve compiere operazioni particolari per eseguire l annotazione. Alla conferma se non viene gestito il pagamento, il programma aggiunge delle righe contabili per annotare la sospensione dell IVA operata. Pagina 5 di 6

6 6 Al successivo pagamento utilizzando la causale appropriata verrà effettuato il giroconto contabile per identificare l IVA che divenuta esigibile. Liquidazione IVA Il programma di liquidazione IVA provvederà in automatico ad evidenziare l IVA in un apposito prospetto, differenziando l registrata e l Incassata/Pagata di competenza. Pagina 6 di 6