Acconto Imposta Sostitutiva TFR (17%)

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1 HELP DESK Nota Salvatempo 0006 MODULO Acconto Imposta Sostitutiva TFR (17%) Quando serve La normativa Per effettuare il calcolo dell imposta sostitutiva sulle rivalutazioni TFR da versare entro il 16 Dicembre nella Delega F24 con tributo L acconto è dovuto nella misura del 90%: può essere calcolato sulla base delle rivalutazioni maturate nell anno precedente, tenendo conto anche delle rivalutazioni relative ai TFR erogati nel corso di detto anno oppure, in maniera presuntiva, sulle rivalutazioni che maturano nello stesso anno per il quale l acconto è dovuto. Il sostituto d imposta può scegliere la modalità più conveniente. Il versamento avviene mediante l utilizzo del modello F24 e del tributo Acconto dell'imposta sostitutiva su redditi derivanti dalle rivalutazioni del Trattamento di Fine Rapporto versata dal sostituto d'imposta - Art.11, commi 3 e 4 del D.Lgs. n.47 del Vedere anche circolare 50/E del 12/6/2002 punto 28. Novità La legge n. 190/2014, legge di Stabilità 2015, ha previsto al comma 623 dell'unico articolo la modifica dell'art. 11, comma 3, del Decreto Legislativo 18 febbraio 2000 n. 47, modificando l'aliquota di tassazione dal 11% al 17%. Ne consegue che a decorrere dall'anno fiscale 2015 anche l'acconto di cui trattasi deve essere calcolato considerando la nuova aliquota del 17%. In questo documento: 1. Elaborazione Cedolini 2. Verifica tabella indici ISTAT 3. Calcolo acconto Imposta Sostitutiva TFR 4. Gestione acconto Imposta Sostitutiva TFR 5. Elaborazione versamenti IRPEF - Gestione Fiscale 6. Abilita importi Delega F24 Descrizioni, valori, conti utilizzati all interno del documento sono esclusivamente a titolo esemplificativo; è cura dell utente valutarne il corretto riferimento. La Release per eseguire le operazioni sotto descritte deve essere la e successive. 1. Elaborazione Cedolini 31. Paghe e Stipendi 04. Gestione Cedolino 01. Elaborazione Cedolino Elaborare i cedolini paga. Eseguendo l'elaborazione versamenti della corresponsione emolumenti di Novembre dal Cedolino l'utente viene avvisato se non è stato precedentemente eseguito il "Calcolo acconto imposta sostitutiva" sulla rivalutazione TFR. La segnalazione emessa non è bloccante. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati La verifica della corrispondenza tra risultato ottenuto e quello desiderato è a cura dell operatore UR Pag. 1/5

2 2. Verifica tabella indici ISTAT 31. Paghe e Stipendi 14. Gestione Tabelle 05. Tabelle Annuali 06. Indici ISTAT Verificare gli Indici ISTAT nella relativa tabella. 3. Calcolo acconto Imposta Sostitutiva TFR 31. Paghe e Stipendi 06. Gestione annuale 06. Operaz. Chiusura/Apertura 06. Acconto Imposta Sostitutiva TFR Per il corretto travaso dell importo del tributo 1712 nella delega di versamento, è obbligatorio seguire il flusso operativo riportato in questo documento. Selezionare una o più aziende od utilizzare il tasto funzione "F11 Tutte le aziende operatore": Campo Descrizione Anno di riferimento 2015 Viene proposta la percentuale di rivalutazione del mese di dicembre dell anno di riferimento, o nel caso non sia ancora valorizzata l ultima % di rivalutazione utile caricata nella tabella Indici ISTAT. % Rivalutazione La percentuale può essere variata dall utente ed è utilizzata dalla procedura per determinare in maniera presuntiva Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 2/5

3 Campo Tipo calcolo Controllo imposta sostitutiva su rivalutazione TFR già trattenuta Descrizione l importo della rivalutazione sulle retribuzioni dell anno. E possibile specificare i seguenti tipi di calcolo: 0 Automatico. 1 Considerare l effettivo anno precedente. 2 Considerare il presunto dell anno corrente. Utilizzando l opzione 0 Automatico viene utilizzato l importo inferiore fra quello determinato con tipo di calcolo 1 e quello con tipo di calcolo 2. Rispondendo (Si), la procedura effettua il controllo che l imposta sostitutiva calcolata non risulti inferiore a quella già trattenuta ai dipendenti liquidati nel corso dell anno. L elaborazione produce un tabulato che riporta, per ogni azienda selezionata, l elenco dei dipendenti considerati esponendo per ognuno, sia l importo calcolato sulla rivalutazione dell anno precedente che quello determinato in via presuntiva sull anno corrente. Nella voce <Importo scelto Arrotondato> è riportato il valore in funzione della modalità di calcolo selezionata. L importo relativo al calcolo Effettivo anno precedente non risulta attendibile nel caso in cui non sia presente lo storico TFR che è generato automaticamente dalla procedura di Aggiornamento accantonamento TFR. Questa casistica potrebbe verificarsi ad esempio per le aziende acquisite nel corso del 2015 quando non sono stati caricati i dati al 31/12 nella sezione TFR - Storico AA.PP., oppure, per le aziende costituitesi nell'anno. Questa ipotesi di non attendibilità del dato viene segnalata con un (*) in corrispondenza di ogni dipendente e di conseguenza, anche nei totali. Si ricorda che nel caso in cui sia necessario effettuare nuovamente la stampa del calcolo dell acconto utilizzando il tasto funzione "F11 Tutte le aziende operatore", si dovrà prima procedere allo storno dei lavori eseguiti codice tabulato 19 - Acconto imposta sostitutiva 31. Paghe e Stipendi 14. Gestione Tabelle 02. Tabelle Ditta 13. Lavori Eseguiti Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 3/5

4 4. Gestione acconto Imposta Sostitutiva TFR Nota Salvatempo 0006 Acconto Imposta Sostitutiva TFR (17%) 31. Paghe e Stipendi 06. Gestione annuale 06. Operaz. Chiusura/Apertura 07. Gestione Acconto Imp. TFR Il valore determinato e la % di rivalutazione utilizzata per il calcolo, vengono memorizzati nella Gestione Imposta Sostitutiva TFR, in corrispondenza del mese '11-Novembre' dell anno di riferimento: E possibile effettuare la stampa dei dati memorizzati all interno della "Gestione Acconto Imposta TFR": per singola azienda, digitando il 'codice azienda' e, senza utilizzare il tasto [Invio], cliccando sull icona della stampante (o utilizzare i tasti funzione [S+F9] per la richiesta di esecuzione stampa. per tutte le aziende, lasciando vuoto il campo <codice azienda> e cliccando sull icona della stampante (o utilizzare i tasti funzione [S+F9] per la richiesta di esecuzione stampa). Lasciando "0000" quale <anno di riferimento> la stampa sarà completa di tutti i dati contenuti nella "Gestione Acconto Imposta TFR"; inserendo uno specifico anno (per esempio '2015') si avrà il dettaglio dell anno richiesto. 5. Elaborazione versamenti IRPEF - Gestione Fiscale 31. Paghe e Stipendi 05. Gestione mensile 06. Gestione Fiscale 01. Elaborazione Versamenti Gli importi determinati ai punti precedenti vengono elaborati e predisposti per il prelievo da eseguire con la funzione "Abilita importi". Controllo sull'elaborazione versamenti della corresponsione emolumenti di Novembre: l'utente viene avvisato se non è stato precedentemente eseguito il "Calcolo acconto imposta sostitutiva" sulla rivalutazione TFR. La segnalazione emessa non è bloccante. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 4/5

5 Il saldo dell imposta sostitutiva sul TFR (tributo '1713') viene calcolato dalla procedura di "Aggiornamento accantonamento TFR". La differenza tra il saldo e l'acconto di novembre (tributo '1712'), viene memorizzata nella "Gestione Imposta Sostitutiva TFR" in corrispondenza del mese '01-Gennaio' dell anno successivo a quello di riferimento. 6. Abilita importi Delega F Paghe e Stipendi 05. Gestione mensile 06. Gestione Fiscale 06. Abilit. Importi Delega I dati dei versamenti IRPEF elaborati vengono riportati nella "Delega F24" con i tributi '1712-Acconto dell'imposta Sostitutiva sui redditi derivanti dalle rivalutazioni del trattamento di fine rapporto versata dal sostituto d'imposta' (Scadenza: 12-Dicembre) e '1713-Saldo dell'imposta Sostitutiva sui redditi derivanti dalle rivalutazioni del trattamento di fine rapporto versata dal sostituto d'imposta' (Scadenza: 2-Febbraio). Gli importi compensati con eventuali somme anticipate a titolo di 'Acconto imposta sui trattamenti di fine rapporto' (tributo 1250), vengono memorizzati nell archivio "Gestione Prelievo TFR" presente nel menu "Gestione TFR". Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 5/5