Lezione I prospetti di reddito e capitale Esercitazione 1

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1 Lezione I prospetti di reddito e capitale Esercitazione 1

2 OBIETTIVI IN QUESTA LEZIONE, VIENE SVOLTA UNA ESERCITAZIONE SU ALCUNI DEGLI ARGOMENTI TRATTATI NELLA LEZIONE DAL TITOLO: IL MODELLO DEI CICLI CONCLUSI. IN PARTICOLARE, SI ANALIZZA LA MODALITÀ IN CUI I VARI ACCADIMENTI AZIENDALI, DOPO ESSERE STATI RILEVATI ATTRAVERSO L ATTIVITÀ DI ANALISI DELLE VARIAZIONI, DEVONO ESSERE CORRETTAMENTE IMPUTATI AI PROSPETTI DI REDDITO E DI CAPITALE, IPOTIZZANDO CHE CI SI TROVI AL PRIMO PERIODO DI VITA DELL IMPRESA.

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4 La composizione e la rappresentazione del reddito del primo periodo di vita dell impresa A) B) C) Componenti negativi Costi finanziariamente sostenuti nell esercizio (al netto delle rettifiche) Ricavi da rinviare al futuro Costi integrati UTILE Componenti positivi Ricavi finanziariamente conseguiti nell esercizio (al netto delle rettifiche) Costi da rinviare al futuro Ricavi integrati PERDITA 4

5 LA COMPOSIZIONE E LA RAPPRESENTAZIONE DEL CAPITALE DEL PRIMO PERIODO DI VITA DELL IMPRESA ATTIVITA (Impieghi) Componenti finanziari PASSIVITA E CAPITALE DI PROPRIETA (Fonti) Componenti finanziari Denaro Banca c/c Crediti di funzion. Crediti di finanz. Ratei attivi Debiti di funzionamento Debiti di finanziamento Ratei passivi Fondi rischi Fondi spese future Componenti economici FFR FFS Prodotti (finiti e in corso) Risconti attivi Componenti economici Ricavi anticipati Risconti passivi Capitale di proprietà in t 1 : Capitale di conferimento ±Reddito del periodo t 0 +t 1 5

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7 L analisi delle variazioni 1. Si costituisce una società, conferendo denaro per un ammontare pari a e crediti di funzionamento per 5.000

8 1. Si costituisce una società, conferendo denaro per un ammontare pari a e crediti di funzionamento per VF + + Crediti di funz. Vs/Soci VEK + + Cap. Sociale

9 1. Si costituisce una società, conferendo denaro per un ammontare pari a e crediti di funzionamento per VF + + Banca Crediti di Funz VF - - Crediti di funz. Vs/soci

10 2. Si acquistano merci per Regolamento: 500 in contanti ed il resto a dilazione

11 2. Si acquistano merci per Regolamento: 500 in contanti ed il resto a dilazione VER - Acquisto merci 2000 VF - + Debiti di funzionamento 2000

12 2. Si acquistano merci per Regolamento: 500 in contanti ed il resto a dilazione VF + - Debiti di funzionamento 500 VF - - Banca 500

13 3. Si vendono per le merci acquistate precedentemente, concedendo uno sconto per 200

14 3. Si vendono per le merci acquistate precedentemente, concedendo uno sconto per 200 VF + + Crediti di funz VER + Vendita Merci 3500

15 3. Si vendono per le merci acquistate precedentemente, concedendo uno sconto per 200 VF + + Banca VER - Sconti Passivi 200 VF - - Cred. Funz

16 4. Si prende denaro in prestito per 4.000, pagando anticipatamente interessi passivi per 300

17 4. Si prende denaro in prestito per 4.000, pagando anticipatamente interessi passivi per 300 VF + + Crediti di funz VF - + Debiti di finanz. 4000

18 4. Si prende denaro in prestito per 4.000, pagando anticipatamente interessi passivi per 300 VF + + Banca VER - Int. Passivi 300 VF - - Crediti di funz. 4000

19 5. Si incassano crediti di funzionamento per 1500

20 5. Si incassano crediti di funzionamento per 1500 VF + + Banca 1500 VF - - Crediti di funz. 1500

21 6. Si pagano salari per 1000, al netto di anticipi precedentemente versati per 50

22 6. Si pagano salari per 1000, al netto di anticipi precedentemente versati per 50 VER - Salari 1000 VF - + Debiti di funz. 1000

23 6. Si pagano salari per 1000, al netto di anticipi precedentemente versati per 50 VF + -Debiti di funzionamento 1000 VF - - Banca Cred. Funz. 50

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25 RIEPOLOGO DEI COSTI E DEI RICAVI ORIGINARI (Variazioni Economiche di Reddito) ALL INTERNO DEL PROSPETTO DEL REDDITO VER - Acquisto merci L imputazione al prospetto del reddito ed al prospetto del capitale VER + Vendita merci VER - Sconti Passivi 200 VER - Int. Passivi 300 VER - Salari 1000

26 L IMPUTAZIONE AL PROSPETTO DEL REDDITO ED AL PROSPETTO DEL CAPITALE A) Schema del Reddito Comp. Negativi Comp. Positivi Costi Sostenuti Ricavi Conseguiti Acquisto Merci 2000 Vendita Merci 3500 Sconti Pass. 200 Int. Pass. 300 Salari 1000 B) C)

27 L IMPUTAZIONE AL PROSPETTO DEL REDDITO ED AL PROSPETTO DEL CAPITALE ANALISI DELLE VARIAZIONI SUBITE DALLE GRANDEZZE FINANZIARIE DEL CAPITALE BANCA AL 1/1 = 0 BANCA AL 31/12 = (conferimento soci) (acquisto merci) (vendita merci) (prestito) (incasso crediti) (salari)

28 L IMPUTAZIONE AL PROSPETTO DEL REDDITO ED AL PROSPETTO DEL CAPITALE ANALISI DELLE VARIAZIONI SUBITE DALLE GRANDEZZE FINANZIARIE DEL CAPITALE CREDITI FUNZ. AL 1/1 = (conferimento) (incasso crediti) - 50 (anticipi salari) CREDITI FUNZ. AL 31/12 = 3.450

29 L IMPUTAZIONE AL PROSPETTO DEL REDDITO ED AL PROSPETTO DEL CAPITALE ANALISI DELLE VARIAZIONI SUBITE DALLE GRANDEZZE FINANZIARIE DEL CAPITALE DEBITI FUNZ. AL 1/1 = (acquisto merci) DEBITI FUNZ. AL 31/12 = 1.500

30 L IMPUTAZIONE AL PROSPETTO DEL REDDITO ED AL PROSPETTO DEL CAPITALE ANALISI DELLE VARIAZIONI SUBITE DALLE GRANDEZZE FINANZIARIE DEL CAPITALE DEBITI FINANZ. AL 1/1 = (prestito) DEBITI FINANZ. AL 31/12 = 4.000

31 L IMPUTAZIONE AL PROSPETTO DEL REDDITO ED AL PROSPETTO DEL CAPITALE PROSPETTO DEL CAPITALE AL 31/12/2003 ATTIVITA BANCA CRED. FUNZ PASSIVITA - NETTO DEB. FUNZ DEB. FINANZ CAP. CONF TOT. ATTIVO TOT. PASSIVO