Lezione N. 20 Le diverse configurazioni di capitale ed i rapporti tra loro Esercitazione 2
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- Evangelista Costantino
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1 Lezione N. 20 Le diverse configurazioni di capitale ed i rapporti tra loro Esercitazione 2
2 OBIETTIVI In questa lezione, viene svolta una esercitazione su alcuni degli argomenti trattati nelle due lezioni dal titolo: Le diverse configurazioni di capitale ed I rapporti tra le diverse configurazioni di capitale. In particolare, si analizzano operativamente le modalità di calcolo delle diverse configurazioni di capitale individuate e le possibili relazioni che esistono tra loro.
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4 ESERCIZIO 1 PROSPETTO DEL CAPITALE AL 31/12/2004 ATTIVITA PASSIVITA - NETTO BANCA 200 DEB. FUNZ. 560 CRED FUNZ 500 DEB. FINANZ. 600 CRED FINANZ 600 PASS. PRES. 130 FFS 450 Prodotti 120 FFR 900 CAP. CONF. 800 CAP. RISP. 150 UTILE TOT. ATTIVO TOT. PASSIVO 2.770
5 ESERCIZIO 1 CALCOLO DEL CAPITALE NETTO DI BILANCIO C. N. B. = Capitale Conf. + Capitale di Risparmio ( ) C. N. B. = 1.480
6 ESERCIZIO 1 CALCOLO DEL CAPITALE ECONOMICO -Reddito Medio Prospettico = 200 -Rendimenti investimenti free risk = 4 % -Remunerazione Rischio Specifico = 12 %
7 ESERCIZIO 1 CALCOLO DEL CAPITALE ECONOMICO V. E. C. = Reddito Medio Prospettico Costo del Capitale V. E. C. = = , ,12
8 ESERCIZIO 1 CALCOLO DEL CAPITALE NETTO DI FUNZIONAMENTO - FFS: V. R. = 400 / Costo = Passività Presunte: comprendono perdite future presunte per 30 la cui stima ragionevole e prudente richiederebbe, invece, un accantonamento di 50 - FFR..
9 ESERCIZIO 1 CALCOLO DEL CAPITALE NETTO DI FUNZIONAMENTO FATTORI A FECONDITA RIPETUTA - Acquistati il 1/1/02 per (vita utile 12 anni) -Costi annui (al netto del consumo del fattore) legati alla combinazione produttiva: Ricavi annui conseguiti dalla vendita dei prodotti finiti: 400
10 ESERCIZIO 1 Grado di partecipazione del fattore produttivo alla combinazione produttiva Costi sostenuti Costi complessivi = = 0,2
11 ESERCIZIO 1 Calcolo del Valore di Realizzo Indiretto VRI = 0,2 * 400 (ricavi annui) * 9 (anni residui) = 720
12 ESERCIZIO 1 Individuazione fascia valori ragionevoli NO FASCIA VALORI RAGIONEVOLI Costo VRI Unico valore ragionevole
13 ESERCIZIO 1 CALCOLO DEL CAPITALE NETTO DI FUNZIONAMENTO -FFS: V. R. = 400 / Costo = 350 -FFR: V. R. = 720 / Costo = Passività Presunte: comprendono perdite future presunte per 30 la cui stima ragionevole e prudente richiederebbe, invece, un accantonamento di 50
14 ESERCIZIO 1 CAPITALE DI FUNZIONAMENTO VALORI IN BILANCIO VALORI RAGIONEVOLI PRUDENTI F. F. S F. F. R Pass. Pres (+ 20)
15 ESERCIZIO 1 PROSPETTO DEL CAPITALE AL 31/12/2004 ATTIVITA BANCA 200 CRED FUNZ 500 CRED FINANZ 600 PASSIVITA - NETTO DEB. FUNZ. 560 DEB. FINANZ. 600 PASS. PRES. 150 FFS 350 CAP. CONF. 800 Prodotti 120 CAP. RISP. 150 FFR 720 UTILE TOT. ATTIVO TOT. PASSIVO 2.790
16 ESERCIZIO 1 PROSPETTO DEL CAPITALE AL 31/12/2004 ATTIVITA PASSIVITA - NETTO BANCA 200 CRED FUNZ 500 CRED FINANZ 600 DEB. FUNZ. 560 DEB. FINANZ. 600 PASS. PRES. 150 FFS 350 CAP. CONF. 800 Prodotti 120 CAP. RISP. 150 FFR 720 UTILE TOT. ATTIVO TOT. PASSIVO 2.490
17 ESERCIZIO 1 CALCOLO DEL CAPITALE NETTO DI FUNZIONAMENTO C. N. F. = Capitale Conf. + Capitale di Risparmio ( ) C. N. F. = 1.180
18 ESERCIZIO 1 RIEPILOGO DEI VALORI ASSUNTI DALLE 3 DIFFERENTI CONFIGURAZIONI DI CAPITALE - Capitale Netto di Bilancio = Capitale Economico = Capitale Netto di Funzionamento = 1.180
19 ESERCIZIO Annacquamento di cap. Disvelamento ris. potenziale Riserve palesi di Utili Cap. netto di bilancio Capitale Economico Capitale di funzionamento Capitale di Conferimento
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21 PROSPETTO DEL CAPITALE AL 31/12/2004 ATTIVITA PASSIVITA - NETTO BANCA 698 DEB. FUNZ. 500 CRED FUNZ 900 DEB. FINANZ CRED FINANZ 680 PASS. PRES. 320 RATEI ATTIVI \ RATEI PASSIVI 10 RISC. ATTIVI 60 RISC. PASSIVI 24 FFS 350 RICAVI ANT. 100 Prodotti 200 CAP. CONF CAP. RISP. 400 FFR UTILE TOT. ATTIVO TOT. PASSIVO 3.988
22 CALCOLO DEL CAPITALE NETTO DI BILANCIO C. N. B. = Capitale Conf. + Capitale di Risparmio ( ) C. N. B. = 2.034
23 CALCOLO DEL CAPITALE ECONOMICO -Reddito Medio Prospettico = 280 -Rendimenti investimenti free risk = 2 % -Remunerazione Rischio Specifico = 8 %
24 CALCOLO DEL CAPITALE ECONOMICO V. E. C. = Reddito Medio Prospettico Tasso di Attualizzazione V. E. C. = = , ,08
25 CALCOLO DEL CAPITALE NETTO DI FUNZIONAMENTO FATTORI A FECONDITA SEMPLICE - Costo di acquisto del lotto: 350 -Consumo dei FFR da impiegare nel processo produttivo: Altri costi da sostenere per distribuire i prodotti finiti: 50 - Ricavi conseguiti mediante la vendita dei prodotti finiti: 600
26 Grado di partecipazione del fattore produttivo alla combinazione produttiva Costi sostenuti Costi complessivi = = 0,7
27 Calcolo del Valore di Realizzo Indiretto VRI del lotto = 0,7 * 600 (prezzo) = 420
28 Individuazione fascia valori ragionevoli e valore da assegnare secondo prudenza 420 VRI Spazio valori ragionevoli 350 Costo Valore ragionevole e prudente
29 CALCOLO DEL CAPITALE NETTO DI FUNZIONAMENTO FATTORI A FECONDITA RIPETUTA - Acquistati il 1/1/03 per (vita utile 15 anni); -Costi annui da sostenere al netto del consumo degli FFR: 400 per i primi 10 anni ed 300 per i successivi 5; - Ricavi annui conseguiti dalla vendita dei prodotti finiti: 600
30 Grado di partecipazione del fattore produttivo alla combinazione produttiva Costi sostenuti Costi complessivi = = 0,2 Costi sostenuti Costi complessivi 100 = = 0,
31 Calcolo del Valore di Realizzo Indiretto VRI = 0,2 * 600 (ricavi annui) * 8 (anni) = 960 VRI = 0,25 * 600 (ricavi annui) * 5 (anni) = 750 VRI = = 1.710
32 Individuazione fascia valori ragionevoli e valore da assegnare secondo prudenza 1710 VRI Spazio valori ragionevoli 1300 Costo Valore ragionevole e prudente
33 CALCOLO DEL CAPITALE NETTO DI FUNZIONAMENTO PRODOTTI FINITI - Costo di produzione del lotto: 450 -Costi di distribuzione da sostenersi: 50 - Ricavi annui conseguiti dalla vendita dei prodotti finiti: 600
34 Grado di partecipazione del fattore produttivo alla combinazione produttiva Costi sostenuti Costi complessivi = = 0,9
35 Calcolo del Valore di Realizzo Diretto VRD del lotto = 0,9 * 600 (prezzo) = 540
36 Individuazione fascia valori ragionevoli e valore da assegnare secondo prudenza 540 VRD Spazio valori ragionevoli 450 Costo Valore ragionevole e prudente
37 CALCOLO DEL CAPITALE NETTO DI FUNZIONAMENTO PASSIVITA PRESUNTE - Una stima ragionevole e prudente dei costi futuri presunti richiederebbe un accantonamento pari solo ad 300
38 CALCOLO DEL CAPITALE NETTO DI FUNZIONAMENTO -FFS: Costo = 350 / V. R. = 420 -FFR: Costo = / V. R. = PROD: Costo = 450 / V. R. = 540 -PASSIVITA PRES: Valore Ragionevole e prudente del costo futuro presunto compreso all interno della voce Pass. Pres. = 300
39 CAPITALE DI FUNZIONAMENTO VALORI IN BILANCIO VALORI RAGIONEVOLI PRUDENTI F. F. S \ F. F. R Prodotti Pass. Pres (- 20)
40 PROSPETTO DEL CAPITALE AL 31/12/2004 ATTIVITA PASSIVITA - NETTO BANCA 698 DEB. FUNZ. 500 CRED FUNZ 900 DEB. FINANZ CRED FINANZ 680 PASS. PRES. 320 RATEI ATTIVI \ RATEI PASSIVI 10 RISC. ATTIVI 60 RISC. PASSIVI 24 FFS 350 RICAVI ANT. 100 Prodotti 200 CAP. CONF CAP. RISP. 400 FFR UTILE TOT. ATTIVO TOT. PASSIVO 3.988
41 PROSPETTO DEL CAPITALE AL 31/12/2004 ATTIVITA PASSIVITA - NETTO BANCA 698 DEB. FUNZ. 500 CRED FUNZ 900 DEB. FINANZ CRED FINANZ 680 PASS. PRES. 320 RATEI ATTIVI \ RATEI PASSIVI 10 RISC. ATTIVI 60 RISC. PASSIVI 24 FFS 350 RICAVI ANT. 100 Prodotti 450 CAP. CONF CAP. RISP. 400 FFR UTILE TOT. ATTIVO TOT. PASSIVO 3.988
42 PROSPETTO DEL CAPITALE AL 31/12/2004 ATTIVITA PASSIVITA - NETTO BANCA 698 DEB. FUNZ. 500 CRED FUNZ 900 DEB. FINANZ CRED FINANZ 680 PASS. PRES. 320 RATEI ATTIVI \ RATEI PASSIVI 10 RISC. ATTIVI 60 RISC. PASSIVI 24 FFS 350 RICAVI ANT. 100 Prodotti 450 CAP. CONF CAP. RISP. 400 FFR UTILE TOT. ATTIVO TOT. PASSIVO 3.988
43 PROSPETTO DEL CAPITALE AL 31/12/2004 ATTIVITA PASSIVITA - NETTO BANCA 698 DEB. FUNZ. 500 CRED FUNZ 900 DEB. FINANZ CRED FINANZ 680 PASS. PRES. 300 RATEI ATTIVI \ RATEI PASSIVI 10 RISC. ATTIVI 60 RISC. PASSIVI 24 FFS 350 RICAVI ANT. 100 CAP. CONF Prodotti 450 CAP. RISP. 400 FFR UTILE TOT. ATTIVO TOT. PASSIVO
44 PROSPETTO DEL CAPITALE AL 31/12/2004 ATTIVITA PASSIVITA - NETTO BANCA 698 DEB. FUNZ. 500 CRED FUNZ 900 DEB. FINANZ CRED FINANZ 680 PASS. PRES. 300 RATEI ATTIVI \ RATEI PASSIVI 10 RISC. ATTIVI 60 RISC. PASSIVI 24 FFS 350 RICAVI ANT. 100 CAP. CONF Prodotti 450 CAP. RISP. 400 FFR UTILE TOT. ATTIVO TOT. PASSIVO 4.438
45 Comp. Negativi Schema del Reddito Comp. Positivi Costi Prov. Pass. RISC ATT 100 FFS 300 Prodotti 280 FFR Costi Sostenuti Acquisto FFS 200 Int Passivi 14 Perdite su cred 20 Manutenzioni 144 Ricavi rinv. futuro Ricavi Anticipati 100 Risconto Passivo 24 Costi fut pres 50 UTILE 154 Ricavi Prov. Pass. RISC PASS 30 Ricavi Conseguiti Abbuoni Attivi 10 Fitti Attivi 96 Prodotti 700 Int Attivi 40 Costi rinv. futuro Risconti Attivi 60 FFS 350 Prodotti 200 FFR 1.100
46 Comp. Negativi Schema del Reddito Comp. Positivi Costi Prov. Pass. RISC ATT 100 FFS 300 Prodotti 280 FFR Costi Sostenuti Acquisto FFS 200 Int Passivi 14 Perdite su cred 20 Manutenzioni 144 Ricavi rinv. futuro Ricavi Anticipati 100 Risconto Passivo 24 Costi fut pres 50 UTILE 604 Ricavi Prov. Pass. RISC PASS 30 Ricavi Conseguiti Abbuoni Attivi 10 Fitti Attivi 96 Prodotti 700 Int Attivi 40 Costi rinv. futuro Risconti Attivi 60 FFS 350 Prodotti 450 FFR 1.300
47 Comp. Negativi Schema del Reddito Comp. Positivi Costi Prov. Pass. RISC ATT 100 FFS 300 Prodotti 280 FFR Costi Sostenuti Acquisto FFS 200 Int Passivi 14 Perdite su cred 20 Manutenzioni 144 Ricavi rinv. futuro Ricavi Anticipati 100 Risconto Passivo 24 Costi fut pres 30 UTILE 624 Ricavi Prov. Pass. RISC PASS 30 Ricavi Conseguiti Abbuoni Attivi 10 Fitti Attivi 96 Prodotti 700 Int Attivi 40 Costi rinv. futuro Risconti Attivi 60 FFS 350 Prodotti 450 FFR 1.300
48 PROSPETTO DEL CAPITALE AL 31/12/2004 ATTIVITA PASSIVITA - NETTO BANCA 698 DEB. FUNZ. 500 CRED FUNZ 900 DEB. FINANZ CRED FINANZ 680 PASS. PRES. 300 RATEI ATTIVI \ RATEI PASSIVI 10 RISC. ATTIVI 60 RISC. PASSIVI 24 FFS 350 RICAVI ANT. 100 CAP. CONF Prodotti 450 CAP. RISP. 400 FFR UTILE TOT. ATTIVO TOT. PASSIVO 4.438
49 CALCOLO DEL CAPITALE NETTO DI FUNZIONAMENTO C. N. F. = Capitale Conf. + Capitale di Risparmio ( ) C. N. F. = 2.504
50 RIEPILOGO DEI VALORI ASSUNTI DALLE 3 DIFFERENTI CONFIGURAZIONI DI CAPITALE - Capitale Economico = Capitale Netto Funzionamento = Capitale Netto di Bilancio = 2.034
51 Riserve potenziali Riserva Occulta Riserve palesi di Utili Capitale Economico Capitale di funzionamento Cap. netto di bilancio Capitale di Conferimento
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