INDICE CAPITOLO I L INTRODUZIONE DELL IMU NEL SISTEMA TRIBUTARIO ITALIANO

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2 INDICE CAPITOLO I L INTRODUZIONE DELL IMU NEL SISTEMA TRIBUTARIO ITALIANO 1.1. L istituzione della Imposta Municipale Propria L anticipazione sperimentale della Imposta... Municipale Propria La disciplina dell Imu sperimentale Il soggetto attivo dell Imu L indeducibilità dell Imu dalle imposte sui redditi e dall Irap CAPITOLO II IL PRESUPPOSTO E L OGGETTO DELL IMU 2.1. Il presupposto dell Imu sperimentale e la nozione di bene immobile ai fini dell Imu La nozione di possesso Il concetto di bene immobile Gli indici dell immobilità rilevati in... giurisprudenza I beni immobili oggetto dell Imu... sperimentale I fabbricati Le parti comuni dei fabbricati condominiali I fabbricati non accatastati o irregolarmente... accatastati Il fabbricato in corso di costruzione... e il fabbricato parzialmente costruito I fabbricati accatastati nel Gruppo E Le unità immobiliari accatastate nel Gruppo F Le aree urbane e i lastrici solari Le unità collabenti (o inagibili) Le unità immobiliari in corso di... costruzione o in corso di definizione I fabbricati rurali

3 12 MANUALE DELL IMU I fabbricati in zone di collina o di montagna I tralicci per antenne e la loro area di sedime Le antenne di telefonia mobile Le turbine e le centrali elettriche Gli impianti eolici Gli impianti fotovoltaici Le porzioni di fabbricato destinate a impianti... per consumi domestici L immobile pignorato, sequestrato e confiscato I terreni Le aree fabbricabili L area fabbricabile utilizzata per... l esercizio dell agricoltura L area fabbricabile in zona di collina o di montagna L area resa inedificabile per avvenuta... cessione di cubatura L area destinata all esproprio L area destinata a verde pubblico... attrezzato L area sottoposta a vincoli permanenti di inedificabilità L area edificabile gravata da servitù L area di sedime del fabbricato urbano L area di pertinenza del fabbricato... urbano L area di pertinenza di un fabbricato dotata di residua potenzialità edificatoria L area dell impianto fotovoltaico e dell impianto di distribuzione del carburante Le aree urbane e i lastrici solari (rinvio) I terreni agricoli I terreni agricoli montani o collinari Il terreno gravato da censi, livelli e... usi civici I terreni non fabbricabili e non agricoli. I terreni incolti Il lago

4 INDICE 13 CAPITOLO III I SOGGETTI PASSIVI 3.1. Introduzione I diritti in contitolarità I modi di acquisto della proprietà e dei diritti reali Operazioni societarie straordinarie... (conferimento, fusione, scissione,... trasformazione) Gli eredi del contribuente defunto Il soggetto passivo non di nazionalità/cittadinanza italiana o non residente in Italia Il soggetto passivo titolare del diritto di proprietà Il multiproprietario Il proprietario gravato da un vincolo di destinazione (il fondo patrimoniale, il fiduciario, il trustee) Il mandatario senza rappresentanza L acquirente in un contratto di compravendita con riserva di proprietà L acquirente in un contratto di compravendita obbligatoria o sottoposta a condizione sospensiva L acquirente in un contratto di compravendita a favore di terzo L acquirente in un contratto di compravendita per persona da nominare Le cooperative a proprietà divisa e indivisa L assegnatario di cooperativa edilizia Il locatario con opzione di acquisto e... l assegnatario di alloggio di edilizia residenziale. pubblica Il creditore anticretico La società di gestione degli immobili oggetto di cartolarizzazione e dei fondi immobiliari promossi dallo Stato Il Coni e l Unire Il soggetto passivo titolare di un diritto reale Il titolare del diritto di usufrutto L usufrutto legale Il titolare del diritto di uso Il titolare del diritto di abitazione

5 14 MANUALE DELL IMU Il diritto di abitazione del coniuge... supersite Il diritto di abitazione del coniuge... separato o divorziato Il titolare del diritto di enfiteusi Il titolare del diritto di superficie e del diritto di proprietà superficiaria Il soggetto passivo non titolare di un diritto reale Il concessionario di area demaniale Il conduttore del contratto di leasing I soggetti amministratori di beni altrui L amministratore del condominio Il curatore fallimentare e il commissario della... liquidazione coatta amministrativa Il curatore dell eredità giacente L amministratore dell immobile pignorato o sequestrato. Il bene confiscato CAPITOLO IV LA BASE IMPONIBILE 4.1. La normativa in materia di base imponibile dell Imu I fabbricati iscritti in Catasto L attribuzione della rendita per nuova costruzione o per denunciata variazione I fabbricati privi di rendita catastale o dotati di rendita catastale superata per mutamento dello stato di fatto I fabbricati oggetto di interventi di recupero... edilizio Le controversie sulle rendite catastali attribuite La decorrenza delle variazioni delle rendite catastali in caso di autotutela e di sentenza I fabbricati classificabili nel gruppo D posseduti da imprese e privi di rendita catastale I presupposti applicativi Il calcolo della base imponibile I fabbricati in leasing Le aree fabbricabili La regolamentazione comunale della valutazione delle aree fabbricabili L area con vincoli di utilizzo

6 INDICE Il valore definito in pregressi periodi d imposta La segmentazione del valore dell area in funzione del suo previsto utilizzo L utilizzazione edificatoria dell area L area di risulta dalla demolizione di un preesistente fabbricato I terreni agricoli CAPITOLO V LA DETERMINAZIONE DELL IMPOSTA 5.1. I presupposti per il calcolo dell imposta Le aliquote L adozione e la pubblicazione della deliberazione sulle aliquote I margini di manovra del Comune sulle aliquote Le quote di possesso I mesi di possesso Il calcolo dell imposta L abitazione principale e le sue pertinenze (rinvio) CAPITOLO VI L ABITAZIONE PRINCIPALE 6.1. L abitazione principale e le sue pertinenze Il concetto di abitazione principale L abitazione concessa in comodato a un familiare L abitazione del cittadino italiano... residente all estero Le pertinenze dell abitazione principale Il concetto di pertinenza L individuazione delle pertinenze... dell abitazione principale Le abitazioni delle cooperative edilizie a proprietà... indivisa e degli Iacp L abitazione assegnata in sede di separazione coniugale o di scioglimento del matrimonio L abitazione degli anziani e dei disabili ricoverati

7 16 MANUALE DELL IMU 6.5. La detrazione per l abitazione principale e le sue... pertinenze La detrazione base La detrazione maggiorata L aumento della detrazione con deliberazione... comunale CAPITOLO VII DETRAZIONI, RIDUZIONI ED ESENZIONI 7.1. Le detrazioni dall Imu Le detrazioni per l abitazione principale e le sue pertinenze (rinvio) La detrazione per le abitazioni delle cooperative edilizie a proprietà indivisa e degli Iacp La detrazione per l abitazione assegnata in sede di separazione coniugale o di scioglimento del matrimonio La detrazione per l abitazione degli anziani e dei disabili ricoverati Le detrazioni e il gettito dell Imu riservato allo Stato L abitazione in Italia dei cittadini italiani non residenti Le riduzioni dell Imu I terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti e Iap Gli immobili di interesse storico e artistico I fabbricati inagibili e inabitabili Le esenzioni dall Imu Gli immobili pubblici destinati a finalità... istituzionali I fabbricati accatastati nel gruppo E I fabbricati con destinazione culturale I fabbricati destinati esclusivamente all esercizio del culto I fabbricati della Santa Sede I fabbricati appartenenti a Stati esteri... o a Organizzazioni internazionali I terreni agricoli montani o collinari Immobili di enti pubblici, enti privati e trust destinati ad attività non commerciale

8 INDICE I fabbricati destinati ad attività assistenziale ex lege 104/ I fabbricati rurali strumentali montani Gli immobili dell Accademia dei Lincei I fabbricati coinvolti nel terremoto del in Abruzzo Assenza di fattispecie di esenzione per regolamento 465 CAPITOLO VIII IL VERSAMENTO, LA DICHIARAZIONE, I RIMBORSI 8.1. Il panorama normativo in materia di versamento dell Imu La maturazione e l esecuzione dell obbligo di... versamento Il versamento mediante modello F24 e mediante bollettino postale Il versamento in caso di fallimento e di liquidazione coatta amministrativa Natura privilegiata del credito Imu... prefallimentare Il versamento dei non residenti in Italia La potestà regolamentare comunale in materia di versamento La dichiarazione dell Imu La dichiarazione nel caso di fallimento e di liquidazione coatta amministrativa Il rimborso dell imposta indebitamente versata Il rimborso relativo ad aree divenute inedificabili 493 CAPITOLO IX CONTROLLI, ACCERTAMENTO, RISCOSSIONE, AUTOTUTELA E INTERPELLO 9.1. La potestà impositiva del Comune Il funzionario comunale preposto alla gestione dell Imu e il personale addetto all accertamento La potestà regolamentare del Comune in tema di accertamento e di riscossione Le attività di controllo, di accertamento e di riscossione del Comune

9 18 MANUALE DELL IMU Le attività di controllo L avviso di rettifica e di accertamento La notifica dell avviso L attività di riscossione La riscossione coattiva Il gettito dell attività di accertamento L autotutela L interpello CAPITOLO X SANZIONI, RAVVEDIMENTO OPEROSO E STRUMENTI DEFLATIVI DEL CONTENZIOSO Il panorama normativo in tema di sanzioni e... contenzioso Le sanzioni in materia di Imu La sanzione per l omessa presentazione della... dichiarazione La reiterazione dell omissione della... dichiarazione La sanzione per l infedeltà della dichiarazione La sanzione per la mancata o infedele... collaborazione del contribuente La sanzione per omesso o ritardato versamento Il cumulo giuridico delle sanzioni Il procedimento di irrogazione delle sanzioni Il procedimento di irrogazione delle sanzioni... mediante loro contestazione La definizione della controversia o la... produzione di deduzioni difensive Il procedimento di irrogazione delle sanzioni... contestuale all accertamento del tributo Il ravvedimento operoso L omesso o insufficiente versamento... dell imposta L omessa presentazione della dichiarazione La rettifica della dichiarazione Il contenzioso in materia di Imu e gli strumenti deflativi del contenzioso L accertamento con adesione La conciliazione giudiziale

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