Istruzioni per Certificazione Unica 2015

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1 Istruzioni per Certificazione Unica 2015 Introduzione. La procedura consente la gestione delle certificazioni per lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi. Il nuovo prospetto Certificazione lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi, consente di certificare, gli importi corrisposti, nel corso del 2014, riferiti a: redditi di lavoro autonomo (ex art. 53 TUIR) soggetti a ritenuta ex art. 25 DPR 600/73; redditi di lavoro autonomo occasionale e prestazioni di fare, non fare o permettere (ex art. 67 Tuir) soggetti a ritenute ex art. 25 DPR 600/73 e art. 22 comma 4 DPR 42/88; provvigioni per prestazioni anche occasionali, di agenzia, mediazione, commissione o rappresentanza di commercio e di procacciamento d affari ex art. 25 bis DPR 600/73; provvigioni derivanti da vendita a domicilio ex art. 19 D. Lgs. 114/98 soggette a ritenute d imposta ex art. 25 bis DPR 600/73; corrispettivi erogati dai condomini per prestazioni relative a contratti d appalto assoggettate alla ritenuta del 4% ex art. 25 Ter DPR 600/73; compensi per utilizzazione economica opere dell ingegno ex art. 67 Tuir; indennità corrisposte per la cessazione di rapporti di agenzia, funzioni notarili e cessazione dell attività sportiva quando il rapporto di lavoro è di natura autonoma. Si consiglia la lettura delle istruzioni per la compilazione della certificazione unica ( tiimposta/certificazione+unica+2015/modello+cu+2015/cu+2015+istruzioni/cu_2015_istruz.pdf); la lettura delle circolari emanate dall Agenzia delle Entrate inerenti alle certificazioni; la lettura delle informazioni presenti nel seguente documento ed un accurato controllo delle informazioni prima della predisposizione del flusso telematico. È infatti prevista una sanzione pari a 100,00 per ogni certificazione omessa, tardiva o errata. Attenzione!: in caso di errata trasmissione, qualora l invio della corretta certificazione avvenga entro i cinque giorni successivi alla scadenza del 7 marzo (9 marzo per il 2015), ossia venga eseguita entro il 14 marzo, la sanzione non si applica. Il regime sanzionatorio risulta particolarmente severo in quanto, per espressa disposizione normativa, la sanzione di 100,00 si applica in deroga all art. 12, D.Lgs. n. 472/97, ossia la possibilità di beneficiare della c.d. sanzione unica derivante dal cumulo giuridico. ATTENZIONE!: di conseguenza, se si inviano 5 certificazioni tardivamente (o errate) la sanzione applicabile sarà pari ad 500,00. ATTENZIONE! La procedura potrebbe non gestire tutte le informazioni richieste nelle certificazioni. In questo caso, dovrete valutare la possibilità di utilizzare il vostro consulente del lavoro, o il vostro consulente fiscale oppure l acquisto di un apposito software. Attenzione! Poiché devono essere dichiarati nella presente comunicazione, anche se non assoggettati a ritenuta, i compensi erogati ai professionisti e ai percettori di provvigioni che si sono avvalsi del regime 1

2 agevolato artt. 13 e 14 L. 388/2000 e i contribuenti minimi di sui all art. 27, commi 1 e 2, DL n. 98/2011 dovrete verificare di aver codificato i soggetti a questi regimi come percipienti ed aver registrato il/i pagamento/i alimentando i dati delle ritenute. Per tutti i percipienti che nell anagrafica, hanno il codice stato estero sede legale valorizzato, l importo delle somme non assoggettate a ritenuta verrà inserito nel campo 5 della certificazione unica 2015 Somme non soggette a ritenuta per regime convenzionale anziché nel campo Altre somme non soggette a ritenuta ; mentre le quote non soggette vengono indicate nel campo 7 della certificazione ossia nel campo Altre somme non soggette. Per le quote non soggette, di un percipiente estero, dovrete quindi indicare il codice previsto per la corretta individuazione dei redditi esenti. Per la corretta gestione delle certificazioni di soggetti esteri Vi consigliamo di consultare il Vostro fiscalista. Nel caso si indichino le causali M o O (lavoro occasionale) le eventuali somme non soggette a ritenuta verranno indicate come Spese rimborsate (campo 22 della certificazione unica 2015). Anche in questo caso Vi consigliamo di consultare il Vostro fiscalista per verificare il corretto trattamento dell informazione. La presenza di un importo non assoggettato a ritenuta o di una quota non soggetta, su un soggetto non estero, richiederà l indicazione obbligatoria di un codice per la corretta identificazione dei redditi esenti certificati (campo 6 della certificazione unica 2015). La compilazione dei campi ritenuta a titolo di acconto o a titolo d imposta verrà eseguita leggendo l informazione Tipo trattenuta presente nella tabella codici tributi. Si consiglia quindi il controllo accurato di tutti i codici tributi utilizzati. Attenzione! La procedura non consentirà di certificare i movimenti con causali G, H, I, N. Inoltre la procedura non consente la gestione delle anticipazioni che prevedono la barratura di un apposita casella. Attenzione! L importo indicato nella richiesta Cassa di previdenza viene considerato come contributo integrativo del 2% o 4% destinato alle casse professionali di previdenza. Tale importo verrà, automaticamente detratto dal compenso lordo e non verrà indicato tra le altre somme non soggette a ritenuta. È pertanto fondamentale che nel campo Cassa di previdenza ci si accerti di NON aver indicato l eventuale rivalsa INPS del 4% lavoratori autonomi iscritti alla Gestione Separata. Nella tabella anagrafica percipienti, sono state aggiunte due nuove informazioni: categorie particolari, eventi eccezionali. La valorizzazione dei campi deve avvenire attraverso la selezione di uno dei valori previsti nell apposito elenco a discesa. Per le istruzioni sulla loro compilazione si rimanda alle istruzioni per la compilazione unica 2015 rilasciate dall Agenzia delle Entrate. Nei movimenti delle ritenute sono stati aggiunti tre nuovi campi e più precisamente: causale (verrà utilizzata per la compilazione del campo 1 della certificazione unica), codice somme non soggette (verrà utilizzato per la compilazione del campo 6 e verrà richiesto solo in presenza di somme non soggetto o quote non soggette), ed escludi il movimento dalla certificazione unica che consente di estromettere gli importi del movimento di ritenuta dalla certificazione. Il campo causale deve essere obbligatoriamente compilato, per cui non si potrà procedere con la stampa della certificazione unica e/o la generazione del file telematico fino a che non saranno state valorizzate per tutti i movimenti da certificare nel Per le istruzioni sulla sua compilazione rimandiamo alle istruzioni per la compilazione della certificazione unica 2

3 2015. Il campo codice, per le somme non soggetto è richiesto solo sui movimenti che hanno l importo non soggetto o la quota non soggetta valorizzata; anche in questo caso non si potrà procedere con la stampa della certificazione unica e/o la generazione del file telematico fino a quando non saranno state compilate tutte. Per la sua compilazione rimandiamo alle istruzioni per la compilazione della certificazione unica Sui movimenti di ritenuta sono stati previsti anche i campi che servono per l annullamento e/o la sostituzione di una certificazione già trasmessa all Agenzia delle Entrate. Viene inoltre visualizzato, non gestibile dall operatore, il numero di certificazione che viene attribuito in fase di generazione della certificazione. I codici fiscali richiesti nella comunicazione NON VENGONO ricontrollati in fase di generazione del flusso perché le segnalazioni vengono già date in fase di inserimento dei dati. Si ricorda, che per le certificazioni verranno letti solo i movimenti di pagamento che hanno alimentato il modulo ritenute. I movimenti di ritenuta, nel flusso telematico, vengono raggruppati per codice fiscale, causale, codice per le somme non soggette, tipo di ritenuta d acconto [a titolo d acconto o a titolo d imposta], categoria particolare, eventi eccezionali, identificativo invio, progressivo invio, e flag di conferma singola certificazione. Nel caso di annullo o sostituzione verrà considerato anche il numero di certificazione. Per annullare o sostituire i movimenti di ritenuta dovrete utilizzare la funzione consultazione/gestione ritenute d acconto. Si agirà sul singolo percipiente e i dati richiesti sono: tipo di operazione (annullamento/sostituzione), progressivo di invio e progressivo attribuito che sono stati rilasciati sulla ricevuta dell Agenzia delle Entrate. Il progressivo di invio e il progressivo attribuito sono dati obbligatori per l annullo o la sostituzione delle certificazioni. Per questo motivo si dovrà prestare attenzione e verificare molto bene la generazione dei flussi di annullo o sostituzione delle certificazioni, perché l operatore agisce sempre sui singoli movimenti. Come vengono compilati i campi della certificazione unica Frontespizio - Tipo di comunicazione Il campo tipo di comunicazione viene richiesto nella funzione Genera flusso certificazione unica che trovate nel menu ritenute - stampe. 2. Frontespizio - Dati relativi al sostituto Dalla tabella anagrafica società verranno lette le seguenti informazioni per la compilazione dei campi relativi al sostituto: codice fiscale; se l azienda è stata dichiarata persona fisica verrà letto cognome (troncato a 24 caratteri come previsto nel tracciato il campo in digitazione è di 40 caratteri) e nome ( troncato a 20 caratteri come previsto nel tracciato il campo in digitazione è di 40 caratteri) altrimenti viene presa la ragione sociale e la ragione sociale aggiuntiva (per un massimo di 60 caratteri degli 80 previsti in compilazione). Se sono stati compilati, in anagrafica società verranno anche compilati i campi telefono o fax (il fax è utilizzato solo se il telefono è vuoto) e l indirizzo di posta elettronica. 3

4 3. Dati relativi al rappresentante firmatario della comunicazione Il firmatario della dichiarazione, deve essere inserito nella tabella Soggetto tenuto comun. Cli/for che trovate nel menu comunicazione movimenti cli/for. In questa tabella dovrete codificare la persona fisica firmataria della comunicazione. Se il firmatario della dichiarazione è un soggetto diverso da persona fisica dovrete indicare il codice fiscale della società o ente dichiarante nell apposita richiesta (Codice fiscale società dichiarante diversa dal sostituto e dal firmatario) che trovate nella funzione di generazione del flusso e codificare nella tabella Soggetto tenuto comun. Cli/for il rappresentante della società o ente dichiarante. Il codice attribuito al rappresentante dovrete indicarlo nella richiesta Codice soggetto firmatario della comunicazione. 4. Firma della comunicazione Il flusso automaticamente imposta come firmata la dichiarazione ed indicherà nell apposito campo il numero di certificazioni lavoro autonomo e provvigioni emesse. 5. Impegno alla presentazione telematica La funzione di generazione del flusso delle certificazioni, nel caso in cui il sostituto si avvalga di un intermediario per l invio del flusso, prevede tutte le richieste necessarie per la corretta compilazione dei dati dell intermediario. L indicazione della firma dell intermediario è automatica. 6. Quadro CT NON VIENE MAI COMPILATO 7. Dati anagrafici dati relativi al sostituto di imposta Dalla tabella anagrafica società, per la compilazione dei dati anagrafici del sostituto d imposta, verranno lette le seguenti informazioni: codice fiscale, cognome o ragione sociale, nome, indirizzo completo (tratto dalla pagina dati fiscali: città, provincia [deve essere la sigla], indirizzo). Per il telefono o fax e indirizzo di posta elettronica valgono le indicazione già date nel paragrafo 2 Frontespizio dati del sostituto. Il codice attività e il codice sede (che è stato creato dall aggiornamento ed automaticamente impostato a 1) vengono sempre lette nell anagrafica società, pagina dati fiscali. 8. Dati relativi al percettore Le informazioni codice fiscale, cognome e nome, sesso, data di nascita, comune di nascita, provincia di nascita, categorie particolari ed eventi eccezionali vengono letti dall anagrafica percipienti. In particolare per la compilazione dei due nuovi campi Categorie particolari e Eventi eccezionali rimandiamo alle istruzioni della CU In questa sezione la procedura gestionale non compilerà mai i seguenti dati: campi 20, 21, 22, 23, 24 e 25 relativi al domicilio fiscale; il campo 30 dati relativi al rappresentante. Il campo 10, casi di esclusione dalla precompilata, NON VIENE GESTITO. Per i percipienti esteri i campi vengono compilati nel seguente modo: campo 40 codice di identificazione fiscale estero è il codice fiscale indicato nel percipiente; campo 41 Località di residenza estera è la città visibile nel percipiente; campo 42 Via e numero civico è l indirizzo della tabella percipienti; campo 43 Codice stato estero è il codice stato estero della sede legale visibile nell anagrafica fornitori pagina dati contabilità o nel piano dei conti nella pagina opzioni. La data e la firma del sostituto di imposta vengono impostate automaticamente nel flusso con la data del giorno di 4

5 generazione del flusso o se presente l intermediario con la data di impegno a trasmettere la comunicazione. 9. Certificazione lavoro dipendente, assimilati ed assistenza fiscale NON VIENE MAI COMPILATO 10. Certificazione lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi La funzione di creazione del file telematico gestirà solo i seguenti campi: causale (campo 1 certificazione unica 2015), ammontare lordo corrisposto (campo 4 certificazione unica 2015), somme non soggette a ritenuta per regime convenzionale (campo 5 certificazione unica 2015), codice (campo 6 certificazione unica 2015), altre somme non soggette a ritenuta (campo 7 certificazione unica 2015), imponibile (campo 8 certificazione unica 2015), ritenute d acconto (campo 9 certificazione unica 2015), ritenute a titolo di imposta (campo 10 certificazione unica 2015). Se il percipiente è dichiarato soggetto INPS e sono stati compilati i campi quota a carico percipiente e quota carico azienda verranno valorizzati i campi 20 e 21 della certificazione unica ATTENZIONE! NON vengono gestiti i seguenti campi: Anno (campo 2 certificazione unica 2015), Anticipazione (campo 3 certificazione unica), Ritenute sospese (campo 11 certificazione unica 2015) Addizionale regionale a titolo d acconto (campo 12 certificazione unica 2015), Addizionale regionale a titolo d imposta (campo 13 certificazione unica 2015), Addizionale regionale sospesa (campo 14 certificazione unica 2015); Addizionale comunale a titolo d acconto (campo 15 certificazione unica 2015), Addizionale comunale a titolo d imposta (campo 16 certificazione unica 2015), Addizionale comunale sospesa (campo 17 della certificazione unica 2015); Imponibile anni precedenti (campo 18 certificazione unica 2015); ritenute operate anni precedenti (campo 19 certificazione unica 2015); Ritenute rimborsate (campo 23 certificazione unica 2015). Operazioni da fare per la generazione del flusso a) Controllare il tipo trattamento della ritenuta che avete indicato nei codici tributi. b) Controllare la correttezza delle anagrafiche percipienti ed impostare ove richiesto i nuovi campi categorie particolari e eventi eccezionali. c) Controllare la correttezza dei movimenti di pagamento dei percipienti. d) Impostare il codice causale e il codice di identificazione delle somme esenti su tutti i movimenti di ritenuta da certificare. L inserimento di queste informazioni potrà essere eseguito o su singolo movimento utilizzando la funzione consultazione/gestione ritenute o utilizzando la nuova funzione Imposta causale e codice somme non sog. che trovate nel menu Ritenute Ritenute. e) Codificare l eventuale intermediario se non lo avete ancora fatto e vi avvalete di un intermediario. f) Codificare il soggetto firmatario della comunicazione se ricorre il caso. g) La funzione per la generazione del flusso la troverete sempre nel menu Ritenute Stampe Genera flusso certificazione unica. 5

6 Descrizione nuove funzionalità Funzione Imposta causale e codice somme non sog. La procedura permette di eseguire, su più movimenti di ritenuta, l impostazione dei campi causale reddituale, codice somme o quote non soggette, ed escludi/includi nella comunicazione unica i movimenti di ritenuta. Questa funzionalità potrà essere utilizzata solo sino a quando non si genera il flusso di certificazione. La funzione permette di filtrare le informazioni da data a data (proposta in automatico) da percipiente a percipiente movimenti inclusi/esclusi dalla certificazione movimenti con la causale reddituale specificata - movimenti con codice somme o quote non soggette specificato. La visualizzazione dei movimenti in griglia sarà permessa solo se si è indicato il tipo di operazione che si intende eseguire; quindi o nei filtri si indica il tipo di selezione movimenti ritenute o nei dati utili per il rimpiazzo si è indicata la causale reddituale o si è indicato il codice per le somme non soggette. In questa funzione potrete selezionare più righe premendo contemporaneamente il tasto Ctrl (per righe non consecutive) o il tasto Maiuscolo (per righe consecutive) e il tasto sinistro del mouse o il tasto freccia verso l alto o freccia verso il basso. Il tasto destro del mouse, premuto sulla griglia, prevede le seguenti funzionalità: Consulta prima nota (si attiva solo se si è selezionato un singolo movimento di ritenuta); Escludi dalla certificazione unica (si attiva solo se i movimenti in griglia sono stati filtrati per movimenti ritenute inclusi nella certificazione unica); Includi nella certificazione unica (si attiva solo se i movimenti in griglia sono stati filtrati per movimenti ritenute esclusi dalla certificazione unica); Imposta la causale reddituale (si attiva solo se è stata indicata la causale reddituale nei dati utili per il rimpiazzo); Imposta il codice il codice per le somme e/o quote non soggette (si attiva solo se è stato specificato un codice per le somme o quote non soggette nei dati utili per il rimpiazzo); Seleziona tutto e deseleziona tutto. Le uniche colonne modificabili con questa procedura sono: codici importi non soggetti (dopo ammontare lordo e prima di importo non soggetto in visualizzazione standard); causale reddituale (dopo la data di pagamento e prima di escluso da CU) e escluso da CU (dopo causale reddituale e prima di ritenuta versata). Generazione flusso certificazione unica La funzione Genera flusso certificazione unica permette di creare il file telematico che si potrà inviare, direttamente o a mezzo intermediario, all Agenzia delle Entrate. 6

7 Stampa modello certificazione unica pdf La stampa della certificazione unica potrà essere eseguita solo dopo la generazione del flusso. La funzione è disponibile nel menu Ritenute Stampe Stampa modello certificazione unica pdf. Le informazioni richieste sono: percorso del file telematico; se deve essere eseguita l anteprima di stampa e\o se deve essere stampato un foglio con i dati anagrafici per poter utilizzare le buste con le finestre per l invio delle certificazioni ai percipienti. 7